Declaratie UTII-2017 precum și în anii anteriori, este un raport obligatoriu pentru acest regim special. Declaratie UTII-2017 sunt încă formate pe un formular special, urmând procedura stabilită de completare, și predate organului fiscal până la o anumită dată. Luați în considerare ce a adus nou anul viitor 2017 în raportarea impozitului imputat.
UTII este un regim fiscal special care ocupă o poziție specială printre regimurile de impozitare existente în Federația Rusă. Este individual în multe feluri:
Raportarea fiscală privind impozitul imputat (sau Declaratie fiscala UTII) este legată de perioada fiscală. O astfel de perioadă de imputare este de un trimestru, adică declarația este depusă la Serviciul Federal de Taxe în mod trimestrial, la finalizarea acesteia. Termenul limită pentru prezentare este stabilit în paragraful 3 al art. 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse și este același pentru întreg teritoriul Rusiei: cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare fiecărei perioade fiscale.
În realitate, această perioadă poate fi deplasată către creșterea ei, deoarece este supusă regulii Codului Fiscal al Federației Ruse cu privire la transferul datei stabilite de lege, care cădea într-o zi liberă, în următoarea zi a săptămânii următoare acesteia. weekend (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Puteți depune o declarație la IFTS în oricare dintre modurile disponibile contribuabilului:
Notă! O „persoană sănătoasă” nu poate avea declarații nule.
Declaratie UTII-2017 persoanele plătitoare de acest impozit (și pot fi atât organizații, cât și antreprenori individuali), în conformitate cu regulile de mai sus, trebuie să trimită autorităților fiscale cel târziu:
Astfel, termenele de transfer la IFTS Declaratie fiscala UTIIîn 2017 y nu vă abateți de la data stabilită pentru acestea de Codul Fiscal al Federației Ruse. Dar, printre rapoartele transmise direct în 2017, se numără rapoarte pentru ultimul dintre trimestrele anului 2016. Iar raportul pentru aceeași perioadă a anului 2017 se încadrează în 2018, iar aici este deplasată data depunerii acestuia.
Între termenele stabilite pentru transfer Declaratii UTII către organul fiscal și să plătească taxa reflectată în acest raport, nu există identitate. Termenul limită de plată este ulterior, corespunzătoare zilei de 25 a lunii următoare perioadei fiscale corespunzătoare (clauza 1, articolul 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Datele sale pentru 2017 sunt:
În ceea ce privește termenele limită de plată a impozitelor, atât care se încadrează în 2017, cât și cele corespunzătoare plății pentru anul 2017 în 2018, nu există coincidențe cu sărbătorile și, prin urmare, toate corespund cu data stabilită pentru acestea în Codul Fiscal al Federației Ruse.
Pentru Declaratii UTII- 2017 a devenit valabil un formular nou, diferit de cel utilizat pentru rapoartele pentru perioadele din 2016. Ambele formulare au fost aprobate prin același document (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 04.07.2014 Nr. ММВ-7-3/ [email protected]), dar sunt cuprinse în diferitele sale ediții:
Astfel, atunci când raportați impozitul imputat în 2017, trebuie să vă amintiți necesitatea de a utiliza 2 forme diferite:
Care este diferența Formular de declarație UTII pentru anul 2017 an dintr-un formular similar pentru 2016? Există puține inovații în el:
Unde pot descărcare formularDecontul fiscal UTII? Ambele versiuni sunt necesare pentru 2017 (obligatoriu pentru raportul pentru ultimul trimestru din 2016 și pentru Declaratii UTII- 2017 , valabile pentru perioadele anului 2017), sunt disponibile pentru descărcare în oricare dintre sistemele legale de referință și pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.
Exista si posibilitatea descărcați declarația UTII- 2017 și pe site-ul nostru.
În plus, de pe site-ul nostru puteți descărca și formularul acestui formular, care a fost utilizat pentru raportarea pentru perioadele din 2016, care poate fi solicitat dacă va deveni necesară clarificarea datelor transmise anterior.
Regulile de întocmire a rapoartelor privind impozitul imputat sunt cuprinse în același document care aprobă forma acestuia și se modifică în funcție de modificările care apar în formular.
Comanda de completare valabila pentru Declaratii UTII 2017 anul, în comparație cu cel în vigoare pentru anul 2016, conține 2 tipuri de modificări:
Declarația constă în continuare într-o pagină de titlu standard care conține informațiile necesare despre contribuabil (TIN, KPP, nume, OKVED, număr de telefon, semnătură), autoritatea fiscală și perioada de raportare, precum și 3 secțiuni, dintre care:
O declarație de impozit imputat se depune trimestrial, până în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare. Forma acestuia, începând cu raportarea pentru perioadele din 2017, a fost modificată. Actualizarea se datorează în principal modificărilor editoriale, dar există și o inovație care a schimbat procedura de calcul a impozitului final pentru întreprinzătorii individuali cu angajați. Acum, astfel de antreprenori individuali pot reduce impozitul acumulat cu valoarea plăților pentru primele de asigurare efectuate atât pentru angajați, cât și pentru ei înșiși.
Din primul trimestru al anului 2018, procedura de completare a unei declarații pentru un impozit unic pe venitul imputat (UTII) a suferit o serie de modificări. Nu se poate spune că aceste ajustări au complicat foarte mult procedura de eliberare a rapoartelor fiscale pentru întreprinzătorii persoane fizice și persoane juridice care aplică această opțiune de impozitare. Cu toate acestea, contribuabilii au întrebări, iar cel mai simplu mod de a înțelege inovațiile va fi cu ajutorul unui exemplu concret.
Să luăm ca bază exemplul unui antreprenor individual care este plătitor UTII și are următorii indicatori:
Dacă plătitorul UTII este angajat în transportul de mărfuri, valoarea taxei este afectată de numărul de mașini pe care le folosește
Când se calculează UTII pentru tipul de activitate numit în Yaroslavl, următoarele caracteristici sunt, de asemenea, importante:
Acum, pe baza acestor caracteristici, calculăm impozitul pentru primul trimestru al anului 2018. Pentru aceasta:
Un caz special este atunci când un antreprenor individual a aplicat UTII pentru o lună incompletă. De exemplu, am trecut la el din 15 ianuarie. În acest scenariu, în raport cu cazul nostru, ar trebui să împartă cuantumul bazei de impozitare la numărul de zile dintr-o lună (sunt 31 în ianuarie), și să înmulțească rezultatul cu numărul de zile în care a aplicat. UTII (din 15 ianuarie până pe 31 ianuarie, inclusiv, se obțin 17 zile): 32364: 31 \u003d 1044, ținând cont de rotunjire, 1044 x 17 \u003d 17748 ruble. Baza totală de impozitare pentru trimestrul va fi atunci (32364 x 2) + 17748 = 82476, iar valoarea impozitului de plătit va fi 82476 x 15% = 12371.
O mostră de completare a declarației UTII (descărcați formularul) pe baza exemplului analizat ne va ajuta să obținem o claritate deplină.
În 2018, declarația UTII este formată din trei secțiuni, dintre care prima este dedicată cuantumului impozitului.
Dacă un antreprenor individual aplică UTII pentru mai multe tipuri de activități, în secțiunea nr.2 dă calcule pentru fiecare dintre ele. În cazul nostru, IP-ul are un singur tip de activitate.
În sfârșit, secțiunea nr. 3 este dedicată calculării cuantumului primelor de asigurare plătite de un întreprinzător individual pentru sine și angajați, prin care acesta are dreptul de a reduce suma UTII.
Pe baza acestui eșantion și exemplu de calcul, puteți calcula cu ușurință taxa și completați declarația. Pentru a face acest lucru, trebuie să utilizați doar indicatori corespunzători care sunt relevanți pentru situația dvs.
În fiecare trimestru, plătitorii UTII raportează IFTS cu privire la activitățile lor. Declarația „imputată” a suferit modificări în 2017, iar pentru primul trimestru al anului 2017 ar trebui întocmit un raport într-o formă nouă (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 04.07.2014 nr. Ce s-a schimbat în formularul de raportare UTII-2017 și ce secțiuni ale declarației au fost afectate de inovații, cum se completează rapoartele pentru contribuabili privind „imputarea” - citiți despre toate acestea în articolul nostru.
Au fost aduse puține modificări la formularul de declarație, inclusiv:
Modificările au afectat și formatele de depunere a declarației electronice și procedura de completare a declarației UTII.
O nouă declarație UTII pentru trimestrul 1 2017 trebuie depusă până la data de 20 aprilie 2017. Formularul „vechi” a fost utilizat ultima dată pentru raportul pentru trimestrul 4 2016. și nu mai poate fi folosit.
Cei care angajează peste 100 de angajați depun declarația electronic, cu un număr mediu mai mic, puteți depune un raport pe hârtie.
Compoziția declarației a rămas aceeași: pagina de titlu și trei secțiuni. Când le completați, este mai convenabil să respectați următoarea secvență - mai întâi, datele sunt introduse în secțiunea 2, apoi în secțiunea 3 și, în sfârșit, se completează secțiunea 1. .
Cerințele generale pentru completarea unei declarații „imputate” sunt standard:
Cum se completează secțiunile declarației UTII pentru trimestrul I 2017, să ne uităm la un exemplu:
Pentru tot trimestrul 1 al anului 2017, IP Vorobyov a aplicat UTII, fiind angajat în transportul de mărfuri în Iaroslavl (cod OKVED 49.41). Flota include 3 mașini, sunt angajați în stat, pe lângă IP-ul propriu-zis. Randament de bază 6000 de ruble. pe luna. Coeficientul K1 în 2017 = 1,798 și K2 = 1. În primul trimestru, Vorobyov a plătit pentru el însuși 5.000 de ruble. prime de asigurare, iar pentru angajați - 12.000 de ruble.
IP Vorobyov are un singur tip și adresă de activitate „imputată”, deci va fi completată o singură fișă a secțiunii. La implementarea mai multor linii de activitate pe UTII, fiecăreia dintre ele i se atribuie câte o secțiune separată 2 din declarația fiscală UTII-2017.
Codul din rândul 010 este selectat din Anexa Nr. 5 la Procedura de Completare - tip de activitate „05”.
În rândurile 070-090 pentru fiecare lună a trimestrului introducem:
Când a fost calculată o lună incompletă, rezultatul obținut trebuie împărțit suplimentar la numărul de zile calendaristice ale lunii și înmulțit cu zilele lucrate.
Vom obține baza de impozitare a trimestrului adunând baza pentru 3 luni - 97.092 ruble. (linia 100). Îl înmulțim cu o rată de 15% și obținem suma impozitului - 14.564 de ruble. (linia 110).
Calculați deducerile și valoarea impozitului de plătit:
Indică cât de mult impozit se plătește pentru fiecare cod OKTMO. În cazul nostru, există un singur cod, ceea ce înseamnă că va fi completat doar primul bloc de linii 010-020. Linia 020 va fi egală cu linia 040 din secțiunea 3 - 7282 ruble.
Dacă OKTMO este mai mult de unul, calculul pentru fiecare dintre ele se face proporțional cu cota din suma totală a impozitului: rândul 020 = rândul 040 din secțiunea 3 * (suma rândurilor 110 din secțiunea 2 conform codului OKTMO / pagina 010 din secțiunea 3).
La adăugarea sumelor de taxe pentru toate codurile OKTMO din secțiunea 1, rezultatul ar trebui să fie egal cu rândul 040 din secțiunea 3.
Acest serviciu vă permite să completați, să calculați și să generați automat o declarație UTII în 2019 în formatele PDF și Excel. Conceput pentru SRL-uri și antreprenori individuali (cu și fără angajați).
Toți antreprenorii individuali și organizațiile de pe UTII trebuie să depună o declarație. Intrucat taxa UTII se plateste indiferent daca activitatea a fost sau nu desfasurata, este necesara raportarea in orice caz.
Perioada fiscală pentru UTII este de un sfert. Prin urmare, declarația UTII este obligatorie să fie depusă de 4 ori pe an la sfârșitul fiecărui trimestru. Termenul limită de depunere este cel târziu data de 20 a primei luni a trimestrului următor.
Consultanță fiscală gratuită
Întreprinzătorii individuali și organizațiile trebuie să depună declarații UTII la organul fiscal de la locul efectiv al activității.
Cu excepția situațiilor în care este imposibil să se determine fără echivoc locul de desfășurare a activității (comport ambulant, transport de mărfuri etc.). În astfel de cazuri, întreprinzătorii individuali depun declarații UTND la IFTS la locul de reședință, iar organizațiile la locație (adresa legală).
Există trei modalități de a depune o declarație: în formă de hârtie personală sau prin reprezentantul dumneavoastră, prin poștă cu o listă de atașamente și, de asemenea, în formă electronică prin Internet prin intermediul operatorilor EDF (gestionare electronică a documentelor).
Fiecare companie stabilește pentru sine cel mai convenabil și mai rentabil mod de operare, și anume, cel mai eficient sistem fiscal. Desigur, mult depinde de tipul de activitate al companiei.
Pentru acele organizații care se ocupă cu mărfuri accizabile, sau în cazul în care societatea are restricții cu privire la aplicarea oricărui regim fiscal special, se poate lucra doar pe sistemul principal de impozitare.
Desigur, acest mod pare destul de împovărător, mai ales pentru cei care nu s-au stabilit încă într-o nișă ocupată și nu au depășit pragul de rentabilitate al activităților lor.
Și totuși, majoritatea companiilor și antreprenorilor tineri încearcă să își ajusteze activitățile la utilizarea impozitului „simplificat” sau imputat.
UTII a fost folosit din 2003 și în acest timp și-a găsit popularitate în rândul multor întreprinderi mijlocii și mici. Asemenea aplicării altor regimuri speciale, plata unui impozit imputat permite companiilor nu platesc multe alte taxe.
Puteți alege UTII ca regim de impozitare dacă societatea desfășoară activități care sunt supuse impozitării imputate pe teritoriul unei anumite regiuni.
Ca și pentru orice sistem fiscal din categoria specială, se stabilesc restricții pentru aplicare:
Legea prevede anumite cerințe pentru formularele de declarație UTII. În special, fiecare dintre paginile sale trebuie să conțină un cod de bare special. Acest indicator este foarte important pentru angajații serviciului fiscal, deoarece permite procesarea unui interval scurt de timp un număr mare de rapoarte. Din ianuarie 2017, codul de bare al declarației a fost modificat.
O cantitate mare de informații în declarație este indicată în formular coduri, în special, codurile perioadei fiscale. Există denumiri speciale care vă permit să determinați pentru ce perioadă este transmis un anumit raport. De exemplu, codul 21 indică faptul că raportul se bazează pe rezultatele primului trimestru al anului.
Fiecare plătitor de impozit imputat trebuie se inregistreaza la organele fiscale. Când vine vorba de organizații, ar trebui să vă înregistrați la locul de afaceri. Antreprenorii trebuie să depună o cerere la biroul fiscal de la locul înregistrării lor.
Declarația de impunere, respectiv, trebuie depusă la inspecția la care este înregistrat contribuabilul. A face asta este necesar trimestrial până la data de 20 a lunii următoare.
Companiile ar trebui să transfere impozitul la buget înainte de data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.
Întrucât pentru contribuabil apare necesitatea depunerii unui raport la organele de control fiscal, indiferent de faptul desfășurării activităților efective și de suma profitului încasat, se poate concluziona că nu se poate întocmi o declarație zero pentru impozitul imputat.
Companiile și oamenii de afaceri sunt obligați să respecte cu atenție termenele limită de depunere a declarației, întrucât există amendă pentru încălcare. Suma minimă pentru neprezentarea la timp a raportului este stabilită la 1000 de ruble.
Maximul depinde de venitul real al contribuabilului. Autoritățile fiscale au dreptul de a percepe suplimentar 5% din valoarea impozitului imputat.
Pentru oamenii de afaceri, există unii reguli de proiectare declarație de impozit imputată:
Pagina de titlu a declarației fiscale trebuie să reflecte data completării și semnăturii. Dacă o organizație sau o persoană de afaceri are un sigiliu înregistrat, acesta este plasat și pe pagina de titlu în locul indicat.
Toți indicatorii de ruble trebuie rotunjiți la unități întregi conform regulilor de rotunjire matematică. Indicatorul K2 utilizat în calculul impozitului poate fi rotunjit până la a treia zecimală după virgulă.
Pagina de titlu a acestui raport diferă ușor de completarea altor rapoarte fiscale.
Persoanele care lucrează fără a forma persoană juridică indică numele de familie, numele și patronimul fără abrevieri și.
Dacă declarația este depusă la inspecție pentru prima dată, atunci în câmpul „număr de corecție” trebuie să puneți 0. Dacă raportul este actualizat, este indicat numărul de serie al documentului.
În câmpul „Perioada fiscală” se pune codul prevăzut de comandă, iar în câmpul „Anul de raportare” trebuie indicat anul pentru care este prevăzută declarația.
Câmpul „Depus la organul fiscal” trebuie completat pe baza documentelor de înregistrare. Acesta conține codul biroului fiscal în care este înregistrată societatea sau întreprinzătorul. Codul este format din patru caractere, dintre care primele două informează despre regiune, iar ultimele două - despre biroul fiscal.
De asemenea, este necesar să se completeze codul pentru tipul de activitate pe care compania sau omul de afaceri o desfășoară, precum și numărul de pagini ale raportului și ale documentelor justificative (dacă există), precum și numărul de telefon de contact.
Pagina de titlu a declarației de mai jos constă din două părți. Partea din stânga trebuie completată de către plătitorul „imputației”, acționează ca o confirmare a faptului că raportul conține date fiabile, iar partea dreaptă - de către angajatul Serviciului Fiscal Federal.
Când corectitudinea informațiilor specificate este confirmată de șeful companiei sau de omul de afaceri, atunci numărul 1 trebuie indicat în câmp, iar dacă de către un reprezentant autorizat, atunci numărul 2.
Șeful firmei indică numele complet, pune data, sigiliul și semnătura, iar antreprenorul care nu are sigiliu poate indica doar semnătura și data.
În cazul în care un reprezentant depune declarația la organul fiscal, acesta trebuie să indice numele complet, documentul pe baza căruia este autorizat să depună documente (de exemplu, o împuternicire), semnătura și data.
Fiecare pagină a declarației trebuie certificată cu semnătura managerului, antreprenorului sau reprezentantului.
Suma calculată a impozitului, pe baza datelor din secțiunea a treia, trebuie indicată în prima secțiune. Codul trebuie introdus la rândul 010. Rândul 020 este destinat să reflecte suma impozitului de plătit. În cazul în care numărul de rânduri este insuficient, se completează numărul necesar de foi ale declarației.
Sectiunea trebuie completata separat pentru fiecare tip de activitate care face obiectul impozitului imputat. Dacă o companie sau un om de afaceri desfășoară diferite tipuri de activități pe UTII, dar raportează și asupra acestora la diferite inspecții ale Serviciului Fiscal Federal, este necesar să se depună declarații separat la fiecare birou fiscal.
Rândul 010 al secțiunii 2 reflectă tipul de activitate comercială desfășurată de companie.
Linia 020 este pentru informații despre adresa companiei. Este necesar să se indice codul poștal, localitatea, strada și numărul casei.
Linia 030 indică codul OKTMO curent pentru companie.
Rândurile 040, 050 și 060 sunt pentru calculul impozitului imputat. La randul 040 trebuie indicata rentabilitatea de baza determinata de lege pentru tipul de activitate al societatii sau intreprinzatorului. Rândurile 050 și 060 dezvăluie informații despre coeficienții luați în considerare.
Rândurile 070, 080 și 090 conțin informații despre valorile unui indicator fizic pentru un anumit tip de activitate și baza reală de impozitare pentru UTII. Pe baza acestor date, baza generală de impozitare ar trebui indicată la rândul 100, iar cota de impozitare UTII la rândul 105.
Rândul 110 reflectă suma impozitului imputat primit.
A treia secțiune a declarației vă permite să determinați valoarea impozitului care trebuie transferat.
Rândul 005 indică organizația sau întreprinzătorul individual care calculează impozitul.
Linia 010 reflectă impozitul total de plătit pentru toate codurile OKTMO. Suma se potrivește cu datele din secțiunea 2.
Rândurile 020 și 030 reflectă valoarea primelor de asigurare plătite. După cum știți, contribuabilul are dreptul de a reduce impozitul de plătit cu valoarea primelor de asigurare transferate.
Linia 040 reflectă suma care trebuie plătită la buget.
O declarație de impozit imputată pentru organizații se completează exact în același mod. Cerințele pentru executarea formularului (codul de bare, codul perioadei fiscale, OKTMO, aplicații etc.) sunt în secțiunea a treia.
Pentru a calcula valoarea impozitului imputat, organizațiile și antreprenorii folosesc coeficienți speciali K1Și K2.
Indicatorul K1 reflectă impactul proceselor inflaționiste din țară și se numește "coeficient-deflator". În fiecare an se stabilește un nou coeficient K1 în toată țara.
În schimb, coeficientul K2 este dezvoltat pentru fiecare regiune în mod individual, datorită faptului că nivelul de dezvoltare economică din fiecare regiune este diferit și, prin implementarea unor tipuri similare de activități de afaceri, organizațiile și oamenii de afaceri primesc venituri diferite. Valoarea acestui indicator variază de la 0,005 la 1.
Autoritățile fiscale au dreptul de a efectua un control de birou al declarației UTII. Dacă în raport se constată erori sau neconcordanțe în informațiile din documentele depuse, angajații Serviciului Fiscal Federal informează contribuabilul despre acest lucru.
În termen de 5 zile lucrătoare, o companie sau întreprinzător prins în întocmirea unei declarații fiscale incorecte trebuie să depună explicații la inspecție sau, dacă este cazul, să corecteze raportul depus anterior. Pentru a confirma corectitudinea explicațiilor transmise organului fiscal, contribuabilul are dreptul de a colecta pachet suplimentar de documente primare și alte documente.
Potrivit ultimelor date, organele fiscale acordă o atenție deosebită contribuabililor imputati. Foarte des, companiile și antreprenorii „se plâng” că agențiile guvernamentale necesită un set mare de documente în timpul inspecțiilor.
Autoritățile fiscale solicită adesea companiilor contracte care confirmă dreptul de a desfășura afaceri la adresa specificată. Acestea includ contracte de închiriere sau un certificat de proprietate asupra unei anumite locații.
Destul de des, autoritățile fiscale solicită situații financiare. Acest inconvenient se aplică mai mult persoanelor juridice.
Declarațiile de plată, rapoartele către fonduri pot fi, de asemenea, necesare pentru ca impozitul să verifice activitățile companiei. Și, desigur, fiecare verificare necesită depunerea documentației primare.
Utilizarea UTII are multe avantaje atât pentru companii, cât și pentru antreprenori. Dar nu este recomandabil să îl aplicați imediat după înregistrare. UTII este mult mai important pentru organizațiile care primesc deja un venit bun și nu doresc ca suma impozitului plătit să fie direct dependentă de profitul real.
Mai jos este un webinar despre declarația UTII și impozitul.
