Bună ziua, dragi cititori! Astăzi vorbim despre cea mai serioasă schimbare care ridică de mult timp o mulțime de întrebări - introducerea unui checkout online din 2017 pentru antreprenorii individuali și SRL-uri! În plus, este deja în plină desfășurare și sunt tot mai multe întrebări!
În scurt: Legea cu privire la KKT nr. 54-FZ din 22.05.2003 s-a schimbat mult (modificările au fost făcute prin legea nr. 290-FZ din 03.07.2016):
Și acum despre toate acestea în detaliu.
Lista antreprenorilor care puteau lucra anterior fără o casă de marcat este redusă drastic. Următoarele vor pierde dreptul de a fi scutite de casele de marcat:
Aceste două grupuri nu au putut pune checkout, dar eliberează cumpărătorului (la cerere) un document care confirmă plata. Acum nu vor putea face asta! De la 1 iulie 2018, toți cei care plătesc UTII și un brevet vor trece și la case de marcat noi în mod general!
Aceste două grupuri vor trece și la regulile generale de utilizare a caselor de marcat din 01.07.2018: prima va trebui să instaleze case de marcat la punctul de vânzare, cea din urmă va dota casele de marcat cu aparate.
Următoarea etapă a tranziției la plățile online este 01 iulie 2019. De la această dată, ei vor fi obligați să lucreze conform noilor reguli:
În acest moment, companiile și antreprenorii individuali care desfășoară servicii pentru populație au dreptul de a se descurca fără CCP, dar atunci trebuie să emită SRF. Din 01.07.2018, această obligație va fi completată de faptul că va fi necesară emiterea nu doar a unui SRF, ci a unui SRF format pe un dispozitiv special - un „sistem automatizat pentru SRF”. Teoretic, acest sistem va deveni un fel de casa de marcat, respectiv, SRF va deveni un fel de chitanta de casa de marcat.
În plus, legea a fost modificată în următoarea parte: se va putea emite astfel de SRF atât în prestarea de servicii, cât și în prestarea muncii în raport cu populația.
Important! Scutirea de la utilizarea KKT pentru contribuabilii cu UTII și brevete, precum și pentru contribuabilii din zonele greu accesibile, și organizațiile de farmacie din punctele paramedicale din mediul rural nu se aplică dacă aceste categorii de persoane vând produse accizabile.
Important! Dacă vă aflați într-o zonă îndepărtată de rețelele de comunicații (trebuie să fie și aprobat de autoritățile regionale), adică pur și simplu nu există Internet deloc, atunci trebuie să utilizați casieria, dar offline. Adică casa de marcat trebuie instalată și utilizată, dar datele nu trebuie transmise electronic.
Important! Luați în considerare următoarele despre vânzarea băuturilor alcoolice. Legea nr.171-FZ „Cu privire la reglementarea cifrei de afaceri a băuturilor alcoolice” a fost modificată prin Legea nr.261-FZ, modificările au intrat în vigoare la 31.03.2017.Printre altele, în art. 16 la punctul 10 există un astfel de alineat:
Vânzarea cu amănuntul a băuturilor alcoolice și vânzarea cu amănuntul a băuturilor alcoolice în cadrul prestării de servicii de catering se realizează cu ajutorul caselor de marcat.
Aceasta înseamnă că toți (atât întreprinderea individuală, cât și SRL) care comercializează băuturi alcoolice (inclusiv bere), indiferent de regimul fiscal aplicat, trebuie să tranzacționeze folosind casa de marcat din 31.03.2017 - de la data intrării în vigoare a acestor modificări. ... Această normă este specială, prin urmare are prioritate față de norma legii „Cu privire la aplicarea CCP”, în care trecerea la casele de marcat pentru UTII se amână la 01.07.2018.
Astfel, antreprenorii individuali și SRL-urile pe UTII și un brevet care desfășoară vânzare cu amănuntul de băuturi alcoolice nu vor primi o amânare până la 01.07.2018, dar trebuie să treacă mai devreme la noi case de marcat - din 31.03.2017.
Anterior, nu exista un răspuns clar la întrebarea dacă un magazin online are nevoie de KKT. Conform explicațiilor autorităților fiscale, trebuia să fie folosit până la urmă. Acum totul este explicat destul de clar:
CCP în comerțul online este necesară atât în cazul plăților în numerar, cât și în cazul plăților prin mijloace electronice de plată. Decontările prin mijloace electronice de plată este un concept nou apărut în lege după efectuarea modificărilor. Prin astfel de calcule se înțelege calcule care exclud interacțiunea personală dintre cele două părți la procesul de cumpărare.
Dacă în magazinul dvs. online acceptați plata doar prin mijloace electronice de plată, atunci puteți cumpăra nu o casă de marcat online, ci o casă de marcat specială fără imprimantă pentru tipărirea bonurilor.
În unele cazuri de comerț online, când părțile sunt două persoane juridice, doi întreprinzători individuali sau întreprinzători individuali și o persoană juridică, nu este necesară utilizarea CCP - astfel de situații sunt excepții.
Important! Câteva detalii:
- Dacă aveți un acord de acceptare a plăților de pe cardul unui client direct cu banca, trebuie să perforați/generați un cec;
- Dacă acceptați plata prin monedă electronică (Yandex.Money, WebMoney, etc.) către portofelul dvs. (sau corporativ) - trebuie să perforați/generați un cec;
- Dacă aveți un acord pentru acceptarea plății cu un agregator (Yandex.Checkout, Robokassa etc.), atunci agregatorul acționează ca un agent de plăți și trebuie să elimine cecul. Cerințele pentru verificări sunt exact aceleași ca în cazul general!
Atunci când încheiați un acord cu un agregator, aveți grijă, pentru că aici mai trebuie să vă uitați la fiecare acord! Mai întâi trebuie să stabiliți dacă agregatorul cu care doriți să încheiați un acord este un agent plătitor în conformitate cu Legea nr. 103-FZ. Dacă agregatorul este recunoscut ca agent plătitor, atunci el trebuie să elimine cecul, dacă nu, atunci trebuie să bateți/formați cecul!
Băncile, conform Legii nr. 103-FZ, nu sunt agenți de plată, prin urmare, anulați / formați cecul în acordul cu banca!
Principala cerință pentru noile CCP este capacitatea de a conecta echipamente la Internet. Este prezența unei conexiuni care va permite transferul informațiilor despre vânzări către autoritățile fiscale. De fapt, de aici și denumirea de „casa de marcat online”. În plus, casele de marcat noi ar trebui să aibă un corp cu un număr de serie, precum și o funcție de imprimare a codurilor de bare bidimensionale și un ceas încorporat.
Nu va exista memorie fiscală și EKLZ în noile case de marcat; în schimb, va exista o unitate fiscală în interiorul dispozitivului. Toate informațiile despre plăți vor fi stocate în această unitate într-o formă protejată.
Pentru ca casa de marcat să poată fi utilizată, aceasta trebuie să fie inclusă într-un registru special, în timp ce va exista un registru separat pentru acumulatori fiscali. Casa de marcat online va trebui, de asemenea, înregistrată la organele fiscale, dar nu mai este necesară încheierea unui acord cu TEC. Aici nu se poate să nu noteze „bonusul”: pentru a înregistra o casă de marcat, nu este necesar să mergi personal la fisc, acest lucru se poate face electronic.
Important! Puteți înregistra casele de casă cu vechiul format până la 31 ianuarie 2017. De la 1 februarie 2017, IFTS va înregistra doar noi case de marcat online. Casele de marcat înregistrate anterior, a căror durată de viață nu expirase, au putut fi folosite doar până la data de 30 iunie 2017. După această dată, toți cei care, conform legii, trebuie să folosească CCP, utilizează numai case de marcat online în munca lor.
Important! Nu este necesar să cumpărați un nou CCP. Unele modele de aparate mai vechi pot fi modernizate și transformate în case de marcat online.
Transferul datelor se va face folosind operatorul de date fiscale (sau prescurtat FDO), sau mai degrabă prin intermediul acestuia. În consecință, antreprenorul trebuie să încheie un acord cu un astfel de operator.
În plus, succesiunea acțiunilor este următoarea: casieria bate cecul, informațiile criptate ajung la serverul operatorului, operatorul le verifică, trimite o confirmare de acceptare și apoi transmite datele către biroul fiscal.
De asemenea, operatorul înregistrează toate datele în așa fel încât să nu poată fi corectate. Toate informațiile vor fi stocate într-o bază de date și păstrate timp de cel puțin cinci ani.
Important! Fără un acord cu operatorul, casieria dumneavoastră nu va fi înregistrată la fisc!
Există destul de multe modificări aici:
Penalitățile s-au schimbat, au fost folosite reguli noi din iulie 2016:
În general, cifrele sunt destul de impresionante, chiar dacă luăm cea mai mică sumă de amenzi. În plus, menționăm că este posibilă urmărirea penală pentru astfel de încălcări în termen de un an! Anterior, această perioadă era de doar 2 luni.
Poți cumpăra case de marcat online din magazinele specializate de echipamente de marcat din orașul tău.
Puteți contacta centrul dvs. de service - cei care au acum o casă de marcat veche.
Casa de marcat trebuie sa aiba un numar de serie si trebuie inscrisa in registru. Va exista un registru separat pentru acumulatorii fiscali.
Dorim să vă atragem atenția asupra faptului că de la 1 ianuarie 2018 au intrat în vigoare modificări la Codul Fiscal, introduse prin Legea federală nr. 349-FZ din 27 noiembrie 2017. Acestea privesc doar antreprenorii individuali care lucrează pe UTII și PSN. SRL este o excepție! Potrivit acestei legi, antreprenorii individuali pot profita de o deducere fiscală pentru achiziționarea unei case de marcat online în valoare de 18.000 de ruble. în perioada 2018-2019 Cu această deducere, puteți reduce impozitul plătit la buget.
Acestea sunt până acum cele mai importante momente ale comenzilor online din 2018. În ciuda faptului că acestea sunt aplicate din 01.07.2017, există încă destul de multe întrebări.
Banks Today Live
Articole marcate cu acest semn întotdeauna relevante... Ne uităm la asta
Iar comentariile la acest articol primesc răspuns de către avocat calificatși autorul însuși articole.
În prezent, activitatea antreprenorială este înfloritoare în Rusia. În ciuda unor dificultăți care apar în timpul muncii, chiar și cei mai mici antreprenori nu se grăbesc să-și închidă afacerea. Statul este, de asemenea, interesat să mențină pe linia de plutire atât segmente mari de antreprenoriat, cât și să sprijine micile afaceri.
Sistemul de impozitare al Federației Ruse nu stă pe loc. În fiecare an, în funcție de situația economică din țară, sistemul suferă schimbări și inovații.
Un antreprenor individual (IE) este o persoană căreia i s-a acordat dreptul de a desfășura afaceri în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse. Întrucât un antreprenor individual nu este o entitate juridică, sistemul său de impozitare este în general mai simplu decât cel al unui SRL și al unei SA. Ca sistem de impozitare, de regulă, întreprinzătorii individuali aleg sistemul fiscal simplificat ( Sistem simplificat de impozitare).
În ciuda acestui fapt, există încă un dezavantaj semnificativ în sistem pentru acele persoane care și-au deschis un antreprenor individual la sfârșitul anului, și anume, înregistrate la USRIP în decembrie. Până la 1 ianuarie 2018 anul, a urmat următoarea regulă: dacă un antreprenor individual se înregistrează în decembrie, atunci anul viitor va fi necesar să se prezinte rapoarte pentru câteva săptămâni din decembrie anul trecut, în care a fost deschis antreprenorul individual - acest lucru este foarte incomod. Mulți antreprenori „proaspăt bătuți” care și-au deschis antreprenoriatul individual în ultimele zile ale lunii decembrie nici nu știu că vor trebui să depună o declarație cu raportarea activităților pentru aceste câteva zile înainte de noul an.
La 30 martie 2016, un proiect de lege a fost înregistrat și trimis spre examinare președintelui Dumei de Stat. Nr. 1030837-6 „Cu privire la modificările la articolul 55 din partea I a Codului fiscal al Federației Ruse”... Acest proiect de lege a descris modificările propuse în procedura de stabilire a primei perioade de impozitare pentru întreprinzătorii individuali.
În cuvinte simple, acele persoane care și-au deschis un antreprenor individual în decembrie, pentru prima dată, vor trebui să depună rapoarte pentru perioada de la data înregistrării până la sfârșitul anului viitor. De la 1 ianuarie 2018, prima perioadă fiscală pentru antreprenorii individuali care s-au înregistrat de la 1 decembrie la 31 decembrie 2017 va fi identică cu perioada persoanelor juridice.
O altă modificare a legislației Federației Ruse a fost proiectul de lege № 186057-7 , care a modificat articolul 7 din Legea federală „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în implementarea plăților în numerar și (sau) a plăților cu carduri de plată”. Legea a fost semnata de V.V. Putin pe 27 noiembrie 2017 și a intrat în vigoare la sfârșitul anului trecut. Modificările se vor aplica SP pe UTII și PSN.
Citeste si:
Futurile sunt un instrument financiar neobișnuit și profitabil
La 29 iulie 2017, a fost adoptată Legea federală nr. 214 „Cu privire la efectuarea unui experiment privind dezvoltarea infrastructurii stațiunii în Republica Crimeea, Teritoriul Altai, Teritoriul Krasnodar și Teritoriul Stavropol”. Taxa de stațiune, sau suprataxa turistică, va începe la 1 mai 2018, iar experimentul este programat să fie prelungit până la 31 decembrie 2022. Documentul explică scopul introducerii acestei taxe experimentale, respectiv conservarea, refacerea și dezvoltarea stațiunilor, precum și crearea condițiilor favorabile dezvoltării durabile a sectorului turistic.
Mărimea plăților fixe sau, la oamenii de rând, impozitul „pe sine” este obligat să plătească anual de către fiecare Antreprenor Individual, indiferent dacă a primit sau nu vreun venit (spre deosebire de impozite).
Primele de asigurare sunt o sumă fixă care este recalculată anual. Acestea nu depind de regimul fiscal ales. Plățile fixe trebuie plătite pe toată perioada în care antreprenorul individual este înregistrat în USRIP, adică. din prima zi de înregistrare până în momentul în care IP-ul este închis (dacă se întâmplă acest lucru).
Pensionarii care desfășoară activități antreprenoriale sunt, de asemenea, obligați să plătească aceste contribuții, indiferent de venituri. Această obligație nu este eliminată pentru a proteja împotriva înregistrării în masă a pensionarilor-antreprenori individuali, pentru care, eventual, rudele, prietenii, etc. vor desfășura activități de afaceri, economisind plăți fixe.
Prima de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru întreprinzătorii individuali trebuie plătită anual până la 31 decembrie. Adică puteți plăti oricând, principalul lucru este să nu amânați până în ultimele zile. De regulă, întreprinzătorii individuali plătesc trimestrial contribuții fixe pentru asigurarea obligatorie de pensie. Acest lucru se realizează în scopul efectuării unei deduceri fiscale din plata avansului pe sistemul fiscal simplificat.
Anterior, cuantumul primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali depindea direct de Salariul Minim (denumit în continuare salariul minim). La începutul lunii octombrie 2017, Guvernul Federației Ruse a trimis spre examinare Statului. Duma factura №274631-7 , în care s-a propus desființarea dependenței cuantumului primelor de asigurare ale întreprinzătorilor individuali de salariul minim. Acest proiect de lege a fost aprobat și a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2018.
Tabelul arată sumele plăților fixe necesare pentru a plăti întreprinzătorii individuali în 2018.
Citeste si:
Cum să renunți la asigurarea de împrumut
Suma taxelor de asigurare obligatorie de pensie, plus 1% de la unii antreprenori individuali (cu venituri de peste 300.000 de ruble), sunt deduse la Fondul de pensii al Federației Ruse, iar taxele pentru asigurarea obligatorie de sănătate merg la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii ( denumită în continuare MHIF).
Notă! Plată sub formă de 1% din suma care depășește venitul de 300.000 de ruble. trebuie efectuată cel târziu la 1 iulie 2019 (pe baza rezultatelor activităților din 2018).
Valoarea plăților de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie pentru întreprinzătorii individuali pentru perioada de facturare are o limită superioară, și anume, nu trebuie să depășească de opt ori valoarea plăților fixe stabilite de Guvernul Federației Ruse. În consecință, suma maximă a deducerilor la PFR de la un antreprenor individual cu un venit de peste 300.000 de ruble. pentru perioada de raportare este:
8 × 26 545,00 rub. = 212 360 RUB
indiferent de valoarea venitului care depășește 300.000 de ruble.
Ca și în cazul tuturor regulilor, Codul Fiscal al Federației Ruse conține, de asemenea, excepții de la anumite legi. Există anumite situații în care un antreprenor individual poate fi scutit de contribuțiile obligatorii la Fondul de pensii al Rusiei (denumit în continuare PFR). Astfel de situații de viață includ:
Punctele de mai sus sunt valabile atunci când activitatea IP este complet oprită. Pentru a beneficia de acest beneficiu, trebuie să depuneți toate documentele necesare.
Sistemul de impozitare simplificat este un regim de impozitare, al cărui contribuabil primește o raportare simplă, o cotă de impozitare scăzută și are și dreptul de a reduce sumele de impozit datorate primelor de asigurare.
În sistemul simplificat, contribuabilul are dreptul de a alege obiectul impozitării:
Legile regionale prevăd reducerea cotelor de impozitare de mai sus în primul caz la 1% și în al doilea caz la 5%.
Pentru ca un antreprenor individual să prezinte rapoarte în cadrul sistemului de impozitare simplificat, valoarea maximă a venitului său anual în 2017 nu trebuie să depășească 150.000.000 de ruble. Această cifră va rămâne fixă până în 2020.
Citeste si:
Cum se plătește un împrumut de la Home Credit Bank?
Întreprinzătorii individuali care au cel puțin un angajat în personal sunt obligați să raporteze suplimentar la Serviciul Fiscal Federal cu informații despre sumele plătite, reținute și virate pentru impozitul pe venit (pentru fiecare angajat), prevăzând aceste rapoarte 2-NDFL și 6- NDFL.
Inainte de 31 decembrie 2016 un antreprenor individual cu cel puțin un angajat în personalul său a fost obligat să prezinte informații la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul de asigurări sociale trimestrial. La începutul anului 2017, această operațiune a fost desființată și a fost dezvoltat un nou sistem de depunere a unui singur raport privind primele de asigurare. Pe baza acestui sistem, în 2018, un antreprenor individual trebuie să depună informații la Serviciul Fiscal Federal.
De la începutul anului 2013, impozitul pe venitul imputat a devenit un regim fiscal voluntar. Acest impozit este un sistem de impozitare a anumitor tipuri de activitate antreprenorială, care poate fi combinat cu un sistem de impozitare simplificat.
Anterior s-a planificat limitarea efectului UTII la 1 ianuarie 2018, dar a fost prelungit până în aproximativ 2021. CU 1 iulie 2018 toți antreprenorii individuali de la UTII vor fi obligați să utilizeze case de marcat online. Este permisă o deducere fiscală pentru fiecare casă de marcat online achiziționată, dar nu mai mult de 18.000 de ruble. (de la fiecare casă). Inovațiile de mai sus se vor aplica și întreprinzătorilor individuali cu brevet (PSN).
În 2018, concediile fiscale vor continua să funcționeze în unele regiuni ale Federației Ruse. Oportunitatea de a utiliza acest beneficiu este valabilă până în 2020. Dar pentru un antreprenor individual, vacanțele pot dura maximum două perioade fiscale din ziua înregistrării ca antreprenor individual.
Cerințe pentru ca antreprenorii individuali să beneficieze de concedii fiscale:
Autoritățile regionale au dreptul de a introduce restricții suplimentare, de exemplu, cu privire la numărul de angajați înregistrați la un antreprenor individual în stat sau restricții privind venitul maxim.
Taxa comercială de la Moscova de la 1 iulie 2015 nu a fost o surpriză pentru oamenii de afaceri ai capitalei. Pe de altă parte, mulți se așteptau ca autoritățile să refuze în continuare să introducă această taxă. Cu toate acestea, a fost încă introdus.
Deci, de la 1 iulie, organizațiile comerciale din Moscova trebuie să plătească o taxă comercială. În ciuda inițiativelor multor organizații publice de a o anula și amâna, guvernul de la Moscova nu a luat nicio decizie suplimentară, iar Legea Moscovei din 17 decembrie 2014 nr. 62 a intrat în vigoare.
Această taxă acoperă aproximativ 130.000 de antreprenori individuali, precum și persoane juridice ale întreprinderilor mici și mijlocii. Desigur, toată lumea are nevoie de o explicație cu privire la taxa comercială de la Moscova de la 1 iulie 2015.
Să reamintim că problema introducerii unei taxe comerciale este foarte acută și controversată de multă vreme. Întreaga comunitate de afaceri a capitalei a fost în favoarea anulării sau amânării acesteia. Moratoriul asupra taxei comerciale de la Moscova de la 1 iulie 2015 a fost discutat de guvern ca parte a revizuirii plăților non-fiscale. Totodată, întreprinzătorii capitalului au strâns semnături pentru desființarea taxei pe comerț.
În publicația noastră de astăzi, vom spune cititorilor noștri cine plătește taxa comercială la Moscova începând cu 1 iulie 2015, cum să o calculăm, vom notifica Serviciul Federal de Taxe cu privire la penalitățile pentru neplata taxei și vom răspunde la alte întrebări stringente. .
Tipul de bunuri care trebuie comercializate de către întreprinzătorii supuși impozitului pe comerț nu este specificat în lege. Aceasta înseamnă că comerțul cu orice bunuri este supus taxei comerciale. Un alt lucru este că pentru activitățile de tranzacționare care sunt supuse taxei comerciale, în conformitate cu alin.2 al art. 413 din Codul Fiscal al Federației Ruse, sunt acoperite următoarele tipuri de comerț:
În plus, conform clauzei 3 a articolului 413 din Codul fiscal al Federației Ruse, activitatea de organizare a piețelor cu amănuntul este echivalată cu activitatea de tranzacționare.
Rețineți că întrebarea dacă comerțul dintr-un depozit intră sub incidența taxei comerciale la Moscova de la 1 iulie 2015 nu a fost clară pentru mulți antreprenori. Însă pe baza citației de mai sus, paragraful 2 al art. 413 din Codul Fiscal al Federației Ruse, se poate concluziona că un astfel de comerț este supus taxei comerciale.
Astfel, diverse tipuri de comerț se încadrează în activitățile supuse plății unei taxe comerciale. În speță, faptul juridic care atrage apariția unui obiect de impozitare nu este faptul de a tranzacționa și de a nu primi venituri din comerț, ci faptul de a utiliza obiectul de comerț. Astfel de obiecte includ:
Conform legislatiei in vigoare, pentru a deveni platitor al comisionului de tranzactionare este suficient sa folosesti obiectul de tranzactionare doar 1 data pe trimestru. Astfel, dacă un antreprenor individual sau o organizație își vinde bunurile, de exemplu, pe piață, o singură dată, va deveni automat plătitor al comisionului comercial cu obligația de a o plăti.
Nu contează dacă obiectul comercial este deținut sau închiriat. Doar însuși faptul de a tranzacționa contează.
Taxa comercială nu va afecta deținătorii de brevete și plătitorii unificați de impozite agricole. Sunt exceptate de la aceasta oficiile poștale, chioșcurile tipărite și instituțiile bugetare, obiectele de comerț aferent din muzee, teatre, cinematografe, dacă încasările din vânzarea biletelor sunt mai mari de 50%, obiectele de servicii personale în care se desfășoară comerț aferent.
Întreprinzătorii individuali și organizațiile trebuie să calculeze în mod independent cuantumul comisionului comercial pentru fiecare obiect comercial. Formula de calcul a sumei colectate este următoarea:
Taxa comercială = rata taxei x valoarea reală a proprietății fizice a articolului tranzacționat
Astfel, pentru a determina cuantumul taxei, este necesar să se țină cont de valoarea a doi indicatori. Valoarea reală a caracteristicilor obiectului este în acest caz zona obiectului comercial. Mărimea celei de-a doua cantități - rata - poate diferi.
Guvernul de la Moscova a identificat 15 categorii de proprietăți supuse taxei comerciale. Plata fixă trimestrială de la facilitățile nestaționare și pentru facilitățile de vânzare cu amănuntul fără un etaj de tranzacționare se va ridica la 81.000 de ruble în Districtul Administrativ Central, 40.500 de ruble în MKAD, 28.350 de ruble în afara MKAD. Obiectele comerciale de livrare și distribuție vor trebui să plătească 40.500 de ruble trimestrial.
Magazinele decomandate, magazinele de pavilion de pe teritoriul centrelor comerciale, dealerii de mașini, magazinele de depozit, showroom-urile, obiectele construite în clădiri rezidențiale vor trebui să plătească 60.000, 30.000, 21.000 de ruble, în funcție de locație - Districtul Administrativ Central, în interiorul MKAD (cu excepția pentru Districtul Administrativ Central), respectiv în afara MKAD.
Toate tarifele de mai sus sunt valabile pentru proprietăți de până la 50 de metri pătrați. Dacă aria obiectului este mai mare de 50 de metri pătrați, atunci pentru fiecare metru suplimentar va trebui să plătiți 50 de ruble.
De exemplu, un antreprenor individual desfășoară comerț dintr-un magazin detașat situat în interiorul șoselei de centură a Moscovei, dar în afara districtului administrativ central. Suprafața unității comerciale este de 57 de metri pătrați. În acest caz, valoarea comisionului trimestrial de tranzacționare pentru el va fi:
30.000 + (50 - 7) X 50 = 30.350 ruble
În conformitate cu art. 417 din Codul Fiscal al Federației Ruse, plata taxei comerciale trebuie efectuată cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei de impozitare.
Prin urmare, pentru prima dată taxa de tranzacționare trebuie plătită înainte de 25 octombrie 2015. Următoarele date de plată: până pe 25 ianuarie, înainte de 25 aprilie, până pe 25 iulie.
Una dintre primele obligații pe care plătitorii unei taxe comerciale trebuie să le facă este să notifice Serviciul Federal de Taxe cu privire la înregistrarea ca plătitor al acestei taxe. Notificarea trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal până la 7 iulie 2015. Formularele de notificare recomandate sunt date în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 06/10/15 N GD-4-3 / [email protected]
Notificarea trebuie trimisă la filiala Serviciului Federal de Taxe, pe teritoriul căreia se află obiectul comercial. Dacă un antreprenor individual sau o organizație deține o rețea de vânzare cu amănuntul cu facilități situate pe teritoriile diferitelor ramuri ale Serviciului Fiscal Federal, aceasta dă dreptul de a transmite o notificare Serviciului Fiscal Federal la locația oricăreia dintre facilități. Un antreprenor individual sau o organizație în acest caz are dreptul de a alege în mod independent o inspecție pentru înregistrarea ca plătitor al unei taxe comerciale. La rândul său, taxa comercială va trebui plătită exact la filiala Serviciului Federal de Taxe, în care este înregistrată întreprinzătorul individual sau organizația.
Un antreprenor individual sau o organizație care a început să tranzacționeze după 1 iulie 2015, trebuie să notifice Serviciul Fiscal Federal în termen de cinci zile.
Dacă un antreprenor individual sau o organizație nu depune o notificare de înregistrare în termenul prevăzut, aceasta va avea ca rezultat o amendă de 10% din venit, dar nu mai puțin de 40.000 de ruble. Această sancțiune este cuprinsă în clauza 2 a articolului 116 din Codul fiscal al Federației Ruse.
FTS recomandă beneficiarilor să trimită și o notificare pentru ca ulterior să își confirme drepturile de a primi beneficii cu FTS. Comerciantul va fi amendat pentru lipsa sesizării, chiar dacă nu este obligat la plata taxei de tranzacționare. Autoritățile de la Moscova intenționează doar să elimine cerința de a transmite o notificare pentru beneficiari.
De asemenea, nu uitați că suma taxei comerciale poate fi folosită pentru reducerea impozitelor. La rândul său, absența înregistrării îl va lipsi pe contribuabil de această oportunitate.
Acum să trecem la o trecere în revistă a informațiilor mai plăcute și să aflăm cine poate conta pe o reducere a impozitului pe valoarea taxei de tranzacționare plătită.
În conformitate cu clauza 5 a articolului 225 din Codul fiscal al Federației Ruse, dacă un antreprenor individual desfășoară activități comerciale într-o entitate constitutivă a Federației Ruse la locul înregistrării sale și plătește o taxă de tranzacționare, atunci conform rezultatelor din perioada fiscală, impozitul pe venitul persoanelor fizice poate fi redus cu cuantumul impozitului pe comerț plătit în această perioadă fiscală.
În același timp, dacă întreprinzătorul individual este înregistrat la locul de înregistrare, iar comerțul și plata taxei comerciale se efectuează într-un alt oraș (și anume, la Moscova), atunci el nu are dreptul de a reduce impozitul pe venitul personal. cu valoarea taxei comerciale.
Întreprinzătorii individuali sau organizațiile din sistemul de impozitare simplificat au, de asemenea, dreptul de a reduce impozitul cu valoarea impozitului pe comerț plătit în perioada fiscală. În același timp, în conformitate cu clauza 8 a articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse, este necesar ca impozitul unic să fie creditat la bugetul aceluiași oraș în care a fost introdus taxa comercială.
Organizațiile au dreptul de a reduce impozitul pe venit cu suma plătită efectiv de la începutul perioadei fiscale până la data plății impozitului pe comerț. În acest caz, în conformitate cu clauza 10 a articolului 286 din Codul fiscal al Federației Ruse, se aplică și condiția ca impozitul pe venit să fie plătit la bugetul aceluiași oraș în care se plătește impozitul comercial.
Rămâneți la curent cu actualizările site-ului, vom ține cititorii noștri la curent cu cele mai recente evoluții legate de această problemă și vom publica cele mai recente știri despre taxa comercială din Moscova și alte orașe și regiuni ale Rusiei.
Dragi cititori! Materialele site-ului sunt dedicate modalităților tipice de rezolvare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz este unic.
Dacă doriți să aflați cum să vă rezolvați întrebarea, vă rugăm să ne contactați. Este rapid și gratuit! Poti consulta si telefonic: MSK - 74999385226. Sankt Petersburg - 78124673429. Regiuni - 78003502369 ext. 257
În fiecare an, ceva se schimbă în legile care guvernează întreprinderile mici din Rusia. Aceste schimbări nu ajută întotdeauna activitățile oamenilor de afaceri, de cele mai multe ori se întâmplă invers. Să vorbim despre cele mai importante schimbări pentru antreprenorii individuali în 2018, despre care fiecare antreprenor trebuie să le cunoască.
Primele de asigurare sunt plăți obligatorii pentru fiecare antreprenor. În fiecare an, valoarea contribuțiilor făcute de întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși se modifică, deoarece procedura de calcul a acestora este legată de salariul minim de câțiva ani. Desigur, odată cu creșterea salariului minim au crescut și plățile fixe de asigurări.
La sfârșitul anului trecut a fost adoptată Legea nr. 337-FZ, care a stabilit imediat pentru perioada 2018-2020. Le prezentăm în tabel.
| An | Asigurare medicală, frec. | Asigurare de pensie, frec. | Total, frecați. |
| 2018 | 5 840 | 26 545 | 32 385 |
| 2019 | 6 884 | 29 354 | 36 238 |
| 2020 | 8 426 | 32 448 | 40 874 |
Toți antreprenorii sunt obligați să plătească aceste sume, chiar dacă nu conduc o afacere sau primesc doar pierderi din aceasta. Dacă venitul antreprenorului individual pentru anul a depășit 300.000 de ruble, atunci, la fel ca înainte, o contribuție suplimentară pentru asigurarea de pensie trebuie plătită în valoare de 1% din suma excedentară.
Este foarte ușor de calculat. De exemplu, dacă venitul anual al antreprenorului este de 780.000 de ruble, atunci contribuția suplimentară va fi (780.000 - 300.000) * 1%) 4.800 de ruble. Mai mult, termenul limită pentru plata acestei contribuții suplimentare în 2018 a fost amânat de la 1 aprilie la 1 iulie. Adică, antreprenorii au primit o amânare a plății, dar numai în legătură cu o contribuție suplimentară.
Mai mult decât atât, antreprenorii de pe STS Venituri minus cheltuieli aplicate la Curtea Supremă de mai multe ori, au câștigat litigiul și au plătit o contribuție suplimentară doar din diferența dintre venituri și cheltuieli. Cu toate acestea, Ministerul Finanțelor și Serviciul Fiscal Federal încă nu recunosc că o astfel de procedură de calcul ar trebui să se aplice tuturor antreprenorilor individuali, dar îl consideră un caz special.
▼ Dacă aveți nevoie de un cont curent, vă rugăm să rezervați
este benefic cu calculatorul ratei bancare:
▼
Mutați „cursoarele”, deschideți și selectați „Condiții suplimentare”, astfel încât Calculatorul să selecteze cea mai bună ofertă pentru a vă deschide un cont curent. Lăsați o cerere și managerul băncii vă va suna înapoi: vă va sfătui cu privire la tarif și vă va rezerva un cont curent.
Pentru antreprenorii care angajează muncitori, sarcina financiară va crește în 2018.
Există două motive pentru aceasta:
Astfel, angajatorii vor trebui să cheltuiască mai multe fonduri atât pe salarii, cât și pe primele de asigurare pentru angajați.
Din păcate, în timp ce au declarat sprijin pentru micile afaceri la toate nivelurile, autoritățile au înăsprit serios procedura de utilizare a caselor de marcat. Mulți antreprenori vor avea nevoie de KKT în 2018, deși afacerile au cerut în mod repetat să nu impună case de marcat online atât de intens. Amânarea în folosirea caselor de marcat s-a dat în continuare, dar nu pentru mult timp, doar pentru un an, și nu pentru toți antreprenorii.
Toți ceilalți antreprenori care mai trebuie să instaleze CCP de la 1 iulie 2018. Mai mult, oficialii insistă că casele de marcat sunt necesare și în situațiile în care acestea nu au fost utilizate anterior: atunci când plata este primită de la o persoană direct în contul vânzătorului, precum și atunci când se utilizează orice agregator de plăți online (de exemplu, cum ar fi casa de marcat Yandex). ).
Ce îi așteaptă pe antreprenorii care lucrează în 2018 în regimuri fiscale speciale? Din fericire, nu au fost introduse modificări semnificative care să complice activitățile antreprenorilor individuali în acest sens. Dar există încă câteva inovații:
Și încă o dată, vom repeta pe scurt schimbările importante pentru antreprenorii individuali în 2018:
Alături de mândrul titlu de „antreprenor”, aveți noi responsabilități în ceea ce privește plata impozitelor, depunerea de rapoarte și respectarea altor cerințe legale. Cum să nu te încurci în legislație și să nu faci greșeli? Această instrucțiune, sper, îl va ajuta pe tânărul antreprenor să nu se încurce și să se autoorganizeze în etapa inițială. Luați în considerare o situație când:
Dacă, conform rezultatelor perioadei de raportare (fiscală), „persoana simplificată” depășește limita de venit de 150 de milioane de ruble, va pierde dreptul de a aplica sistemul fiscal simplificat (clauza 4 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federația Rusă).
De fapt, STS (baza de impozitare – venit) pare a fi unul dintre cele mai simple sisteme de impozitare. Un antreprenor individual necesită un minim de efort pentru a ține evidența și a calcula impozitele.
Un antreprenor individual care a ales STS (baza de impozitare - venit) plătește STS la o rată de 6% (o entitate constitutivă a Federației Ruse o poate reduce pentru anumite tipuri de activități). Totodată, un antreprenor individual este scutit de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice în ceea ce privește veniturile din activitatea de întreprinzător, TVA și impozitul pe proprietate (cu excepția obiectelor imobiliare care sunt supuse impozitului pe proprietate în ordine specială, pe baza lor cadastrală). valoare). SP nu tine evidenta contabila.
Pentru a calcula valoarea impozabilă a venitului, antreprenorii individuali trebuie să țină evidența veniturilor în registrul veniturilor și cheltuielilor organizațiilor și antreprenorilor individuali care utilizează sistemul de impozitare simplificat (articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse). Forma unei astfel de cărți este aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22.10.2012 N 135n. Cartea este un registru de documente pe baza caruia se determina cuantumul venitului. De asemenea, în carte se înregistrează plata primelor de asigurare, ceea ce reduce cuantumul impozitului. Principala sursă de date pentru completarea Cărții tânărului nostru antreprenor este un extras al contului curent pentru perioada corespunzătoare.
BCC pentru STS „venit” 6% - 18210501011011000110.
Un șablon pentru completarea unui ordin de plată poate fi generat folosind serviciul de pe site-ul nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Plătitorul trebuie să selecteze tipul de plată, iar serviciul va oferi KBK.
În plus, întreprinzătorul individual trebuie să plătească pentru el însuși suma primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS al Federației Ruse:
1) contribuții de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în cuantumul, care se determină în următoarea ordine:
- dacă suma venitului plătitorului pentru perioada de facturare nu depășește 300.000 de ruble, - într-o sumă fixă de 26.545 de ruble pentru perioada de facturare din 2018, 29 354 de ruble pentru perioada de facturare din 2019, 32 448 de ruble pentru perioada de facturare din 2020;
- dacă suma venitului plătitorului pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble, - într-o sumă fixă de 26.545 de ruble pentru perioada de facturare din 2018 (29.354 de ruble pentru perioada de facturare din 2019, 32.448 de ruble pentru perioada de facturare din 2020 ) plus 1,0% din valoarea venitului plătitorului care depășește 300.000 RUB pentru perioada de facturare... Totodată, cuantumul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru perioada de facturare nu poate depăși de opt ori valoarea fixă a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, stabilită prin al doilea paragraf al prezentului paragraf (26 545 * 8 = 212). 360 de ruble);
2) prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate în cuantum fix 5 840 de ruble pentru perioada de facturare din 2018, 6 884 de ruble pentru perioada de facturare din 2019 și 8 426 de ruble pentru perioada de facturare din 2020.
O plată fixă este întreaga sumă: 26.545 + 1% din suma care depășește 300.000 + 5.840.
Suma primelor de asigurare pentru perioada de facturare se plătește de către întreprinzătorul individual cel târziu la 31 decembrie a anului calendaristic în curs. Primele de asigurare calculate din valoarea venitului plătitorului care depășește 300.000 RUB pentru perioada de facturare sunt plătite de plătitor până la data de 1 iulie a anului următor perioadei de facturare expirate.
Suma care trebuie plătită înainte de sfârșitul anului poate fi plătită integral dintr-o dată sau transferată parțial. De exemplu, o dată pe trimestru într-o sumă aferentă trimestrului curent.
Dacă antreprenorul nostru individual nu s-a înregistrat de la începutul anului, atunci trebuie să plătească prime de asigurare într-o sumă mai mică, și anume, proporțional cu zilele de la data înregistrării antreprenorului individual până la sfârșitul anului.
De exemplu, un antreprenor individual s-a înregistrat pe 20 februarie. Prin urmare, perioada de la data înregistrării până la sfârșitul anului este de 10 luni și 9 zile. Cuantumul primei de asigurare pentru perioada până la 31 decembrie va fi:
Suma pentru 10 luni = (26545 5840) * 10/12 = 26 987,50 ruble.
Suma pentru 9 zile din februarie = ((26545 5840) / 12) * 9/28 = 867,46 ruble.
Total = 27 854,96 ruble.
CCA a unei contribuții fixe pentru GPT - 182 102 02 140 06 1110 160.
KBK a unei contribuții fixe pentru asigurarea medicală obligatorie - 182 102 02 103 08 1013 160.
În scopul calculării impozitului „simplificat”, venitul este considerat a fi primit la data la care ați primit efectiv banii (de exemplu, într-un cont bancar). Această metodă de recunoaștere a venitului se numește numerar. Aceasta înseamnă că suma plății anticipate primite de întreprinzătorul individual este inclusă în valoarea venitului impozabil. În cazul în care contractul este reziliat și este necesară returnarea avansului primit, suma rambursată se reflectă în Cartea de Venituri și Cheltuieli cu semnul „-” în perioada în care a fost efectuată rambursarea.
Cu toate acestea, potrivit Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, dacă avansul (plata anticipată conform acordului) este returnat cumpărătorului (clientului) în perioada fiscală în care „simplificat” nu a avut venituri, atunci baza de impozitare nu poate să fie redus cu valoarea avansului (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30.07.2012 N 03-11-11 / 224, din 06.07.2012 N 03-11-11 / 204). Acestea. la sfârşitul anului, cuantumul venitului nu poate fi< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.
Vești bune! Nu toate creditele de fonduri sunt supuse reflectării în cartea de venituri și incluse în calculul impozitului. Nu sunt incluse în venitul impozabil, în special, următoarele credite:
Un exemplu de afișare a veniturilor într-o carte:
Venitul contabilizat | Cheltuieli luate în considerare |
|||
20.03.2018 № 3 | Rambursare anticipată conform contractului din 20.03.2018 Nr. 1 | |||
25.03.2018 № 4 | Rambursare anticipată conform contractului din 25.03.2018 Nr.2 | |||
26.03.2018 № 5 | Rambursare anticipată conform contractului din 26.03.2018 Nr. 3 | |||
Total pentru primul trimestru | ||||
Data și numărul documentului original | Venitul contabilizat | Cheltuieli luate în considerare |
||
09.04.2018 № 10 | Rambursare anticipată conform contractului din 09.04.2018 Nr. 4 | |||
22.04.2018 № 6 | Rambursarea plății anticipate în legătură cu rezilierea contractului din data de 20.03.2018 Nr. 1 | |||
Total pentru trimestrul II | ||||
Total pentru o jumătate de an |
Impozitul pe baza rezultatelor anului este plătit de către întreprinzător la buget - cel târziu la 30 aprilie a anului următor (a fost stabilit un alt termen limită pentru organizații).
Pe parcursul anului, antreprenorul individual trebuie să plătească plăți în avans - cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare.
Dacă ultima zi a scadenței pentru plata impozitului (plata în avans) este într-un weekend și (sau) într-o sărbătoare nelucrătoare, taxa (plata în avans) trebuie să fie transferată cel târziu în următoarea zi lucrătoare următoare (clauza 7 al articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Plățile în avans sunt calculate pe baza veniturilor primite pentru perioada de raportare respectivă pe bază de angajamente.
Plată în avans = baza de impozitare pentru perioada de raportare pe bază de angajamente * 6%.
Suma plății la sfârșitul perioadei de raportare = Plată în avans la sfârșitul perioadei de raportare - prime de asigurare plătite pentru perioada de raportare - plăți în avans plătite în anul curent anterior.
Valoarea impozitului pentru anul se calculează după cum urmează:
Supliment fiscal (rambursare) = Baza de impozitare pentru anul * 6% - prime de asigurare plătite pentru perioada fiscală - plăți în avans plătite în acest an mai devreme.
Exemplu
Antreprenorul individual aplică sistemul de impozitare simplificat cu obiectul de impozitare „venit” cu o cotă generală de impozitare pentru acest obiect în valoare de 6%. Nu are muncitori angajati. În ultimul an (perioada fiscală), antreprenorul individual a primit venituri în valoare de 720.000 de ruble.
Lună | Venituri, freacă. | Perioada de raportare (de impozitare). | Venituri pentru perioada de raportare (de impozitare) (pe bază de angajamente), rub. |
ianuarie | eu sfert | ||
februarie | |||
Martie | |||
Aprilie | Jumătate de an | ||
iunie | |||
iulie | 9 luni | ||
August | |||
Septembrie | |||
octombrie | |||
noiembrie | |||
decembrie |
În perioada fiscală specificată, întreprinzătorul individual a plătit prime de asigurare pentru el însuși în valoare de:
- 4.000 de ruble. - in primul trimestru;
- 12.000 de ruble. - în termen de jumătate de an;
- 20.000 de ruble. - in termen de 9 luni;
- 28.000 de ruble. - pe parcursul unui an.
Notă: valoarea primelor de asigurare din exemplu este indicată în rezumat!
Soluţie
La sfarsitul trimestrului 1, plata avansului va fi:
72.000 RUB x 6% = 4 320 de ruble.
Această sumă este redusă cu primele de asigurare plătite în primul trimestru.
4 320 - 4 000 = 320 de ruble.
Suma plătibilă conform sistemului simplificat de impozitare pentru trimestrul I pentru data de 25.04. va fi de 320 de ruble.
2. Pe baza rezultatelor semestrului, avansul va fi:
288.000 * 6% = 17.280 de ruble.
Această sumă se reduce cu primele de asigurare plătite în termen de șase luni:
17.280 - 12.000 = 5.280 de ruble.
Plata scadenta pe 25.07. va fi 5 280-320 = 4960 ruble.
3. Pe baza rezultatelor a 9 luni, avansul va fi:
504.000 × 6% = 30.240 de ruble.
Această sumă se reduce cu primele de asigurare plătite în termen de 9 luni:
30.240 - 20.000 = 10.240 ruble.
Plata pentru 9 luni pe 25.10. se va ridica la 10.240 - 320 - 4960 = 4.960 ruble.
4. Calculul impozitului pe anul:
720.000 RUB x 6% = 43.200 de ruble.
Această sumă este redusă cu primele de asigurare plătite în cursul anului:
43.200 - 28.000 = 15.200 de ruble.
Acest rezultat este redus de plățile în avans plătite la sfârșitul primului trimestru, șase luni și 9 luni:
15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 ruble.
Astfel, la sfârșitul anului (până la data de 30.04. Anul viitor) impozitul de plătit va fi de 4.960 de ruble.
Dacă, în primul trimestru al anului 2019, întreprinzătorul individual plătește la buget suma primelor de asigurare pentru 2018, care este calculată ca 1% din suma venitului care depășește 300.000 RUB, atunci o astfel de plată a contribuțiilor va reduce valoarea impozitului simplificat. sistem pentru primul trimestru al anului 2019.
1) Întreprinzătorii individuali care nu efectuează plăți către persoanele fizice care au plătit prime de asigurare calculate ca 1% din valoarea venitului care depășește 300 de mii de ruble la sfârșitul perioadei de facturare (an calendaristic) au dreptul să ia în considerare sumele indicate de au plătit prime de asigurare la calcularea impozitului în perioada fiscală (trimestrul) în care au fost plătite. Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 octombrie 2014 N GD-4-3 / [email protected]
Dacă valoarea primelor de asigurare este mai mare decât valoarea impozitului (plăți în avans de impozit) plătită în legătură cu utilizarea sistemului fiscal simplificat, atunci taxa (plată în avans a impozitului) nu este plătită în acest caz. Transferul în perioada fiscală următoare a unei părți din suma unei plăți fixe care nu a fost luată în considerare la calcularea (reducerea) sumei impozitului plătit în legătură cu utilizarea sistemului fiscal simplificat, din cauza sumei insuficiente de impozitul calculat nu este furnizat. Aceasta înseamnă că, dacă, de exemplu, plata în baza STS a fost de 10.000 de ruble, iar primele de asigurare au fost plătite pentru 13.000 de ruble, atunci STS nu trebuie plătit, dar diferența este de 3.000 de ruble. nu este compensată în niciun fel.
2) Conform p. 1 clauza 3.1 al art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse, valoarea impozitului (plată în avans) în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru perioada fiscală (de raportare) poate fi redusă cu valoarea primelor de asigurare care au fost plătite în limitele sumelor calculate... Dar nu vorbim de calcul în această perioadă. Acestea. contribuțiile pot fi calculate pentru perioadele anterioare, dar plătite în cea curentă. Pornind de la aceasta, cu sumele primelor de asigurare achitate in perioada de impozitare (de raportare) peste cele calculate, „simplificat” cu obiectul „venit” nu are dreptul sa reduca cuantumul impozitului (plata in avans) pentru perioada corespunzătoare.
Suma plătită în exces a primelor de asigurare poate fi luată în considerare la reducerea impozitului în perioada fiscală (de raportare) în care autoritatea fiscală a decis să compenseze plata în exces a primelor de asigurare cu plăți viitoare (Scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 20.02.2015 N 03-11-11 / 8413).
(1) Întreprinzătorul individual depune, până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale, o declarație la organul fiscal de la locul înregistrării sale. Formularul de declarație a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26.02.2016 N ММВ-7-3 / [email protected]
Pentru nedepunerea la termen a declarației, organul fiscal are dreptul:
- să aplice o amendă în cuantum de 5% din valoarea impozitului neachitat în termenul stabilit de legislația privind impozitele și taxele de plătit (taxă) în baza prezentei declarații, pentru fiecare lună întreagă sau incompletă de la data stabilită; pentru depunerea sa, dar nu mai mult de 30% sume indicate și nu mai puțin de 1.000 de ruble;
- suspendarea operațiunilor în contul contribuabilului.
Pentru confirmarea sumelor indicate în declarații, întreprinzătorul individual ține evidența veniturilor în cartea de venituri și cheltuieli. Această carte poate fi solicitată de către organul fiscal la cerere în timpul unui control cameral și fiscal.
2) Plătitorii care nu efectuează plăți către persoane fizice sunt scutiți de obligația depunerii unui calcul al primelor de asigurare.
3) Întreprinzătorii individuali sunt obligați să prezinte autorităților de statistică rapoarte statistice. Toate formele de raportare statistică pot fi găsite pe site-ul oficial al Rosstat www.gks.ru în secțiunea „Forme de observație statistică federală”; conține, printre altele, „Albumul formularelor federale de observare statistică, colectarea și prelucrarea datelor pe care se efectuează în sistemul Serviciului Federal de Statistică de Stat, pentru 2017”. Aceeași secțiune conține Lista formularelor federale de observare statistică pentru 2017.
În plus, pentru a informa cu promptitudine entitățile comerciale cu privire la transmiterea de către acestea a formularelor de raportare statistică, pe portalul de internet Rosstat, la statreg.gks.ru, a fost instalat un sistem de recuperare a informațiilor. Puteți intra în ea din pagina principală a site-ului prin secțiunea „Informații pentru respondenți” / „Lista respondenților în privința cărora se efectuează observații statistice federale”. După specificarea codului OKPO, sau TIN, sau PSRN și introducerea codului de securitate, se va întocmi o listă cu formularele care urmează să fie depuse de organizație.
În absența unei organizații în lista publicată pe statreg.gks.ru, sancțiunile prevăzute la art. 13.19 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse nu se aplică, cu excepția cazurilor în care pârâtul a fost informat (inclusiv în scris) despre efectuarea observației statistice federale în legătură cu el cu privire la forme specifice de observare statistică federală, care este obligatorie. pentru depunere.
Confirmarea absenței respondentului în listă poate fi capturi de ecran, cu condiția ca acestea să conțină anumite date: data și ora primirii informațiilor de pe site-ul pe internet, date despre persoana care a făcut-o afișate pe ecran și tipărirea ulterioară. , date despre software și echipamente informatice uzate, denumirea site-ului, aparținând solicitantului. În această situație, capturile de ecran pot servi ca document justificativ.
4) Potrivit paragrafului 3 al art. 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse, informațiile privind numărul mediu de angajați pentru anul calendaristic anterior al organizației (antreprenori individuali care au atras angajați în perioada specificată) trebuie transmise cel târziu la 20 ianuarie a anului curent. Astfel, până când întreprinzătorul individual nu a atras muncitori angajați la muncă, nu este necesară depunerea unui raport privind numărul mediu de angajați.
