Impozitul progresiv pe venit este un sistem care reformează complet impozitarea Federației Ruse, având ca scop egalizarea stratificării sociale a populației.
Odată cu introducerea sa, impozitele vor fi calculate în funcție de venitul primit de o persoană fizică.
Dar acest tip de impozitare are nu numai avantaje, ci și anumite dezavantaje care o fac una dintre cele mai ineficiente metode de impunere.
Impozitarea progresivă este un sistem care se calculează pe bază proporțională.
Acesta prevede o creștere a ratei medii proporționale cu creșterea veniturilor unei persoane fizice pentru perioada de raportare și o scădere a ratei estimate ca urmare a scăderii profitului anual total.
Acest tip presupune o împărțire a bazei fiscale generale. Fiecare categorie are o rată specifică exprimată ca procent.
Impozitarea în cotă prevede menținerea cotei proporționale. Odată cu o creștere sau scădere a profitului, are loc o tranziție bruscă la următoarea categorie cu un calcul procentual diferit, ținând cont de regres.
Acest tip de impozitare este utilizat în majoritatea țărilor dezvoltate. Cu toate acestea, există țări bazate pe metoda pasivă, cu un calcul de rată fixă.
Rusia în acest caz nu face excepție. În Federația Rusă, se utilizează o scară de impozitare unică (plană), unde o rată fixă, de exemplu, este de 13% și se aplică tuturor rezidenților țării noastre, indiferent de valoarea profitului anual total, statutul plătitorilor și sursele. a veniturilor.
Primele taxe progresive și regresive au fost aplicate în Marea Britanie. La acea vreme, cota minimă de impozitare era de 2p, care a fost înlocuită după profiturile excedentare.
În Rusia, în 1810, au încercat și ei să introducă această taxare, ceea ce a dus la o scădere bruscă a rublei și o criză economică prelungită. Deja în 1820, acest sistem a fost anulat.
Baremul progresiv al impozitelor prevede mai multe moduri de impozitare. În funcție de principiul completării bazei de impozitare, se disting următoarele tipuri de impozite progresive:
Fiecare dintre tipurile de impozitare și-a găsit aplicație în orice țară. Unele dintre ele au demonstrat eficiență ridicată în unele țări și iraționalitate în altele.
Într-un proiect de lege înaintat nu cu mult timp în urmă, au fost luate în considerare caracteristicile dezvoltării și implementării unei grile de impozitare progresivă, în funcție de veniturile primite de o persoană fizică în perioada de raportare.
Pe baza acestui document, baza generală de profit este împărțită în mai multe categorii, fiecăruia cărora i se atribuie o cotă de impozitare specifică. La trecerea de la o categorie la alta este supusă impozitării doar diferența de venit care depășește valoarea maximă din categoria anterioară.
În acest caz, calculul se va face după cum urmează:
În ciuda veniturilor mari așteptate din sistemul progresiv, cotele impozitului pe venit nu se vor modifica.
A fost respinsă, iar în prezent, guvernul nu intenționează să introducă acest barem de cel puțin câțiva ani. Impozitul pe venitul personal va fi calculat la o rată forfetară de 13%.
Este considerată încă a fi funcțională optimă pentru dezvoltarea economică a țării noastre.
În plus, respingerea propunerii a fost justificată de costul ridicat, implementarea sistemului, pierderea de resurse mari, a căror înlocuire este imposibilă prin primirea de fonduri cu un sistem progresiv.
Posibilitatea introducerii unei metode progresive de formare a bazei de impozitare poate duce la rezultate atât pozitive, cât și negative.
Avantajele sistemului:
Dezavantajele scalei progresive:
Guvernul rus a refuzat să implementeze acest sistem, preferând să lucreze cu o singură rată pentru toate profiturile. Însă, s-a anunțat că refuzul este doar temporar - în câțiva ani se va lua în considerare posibilitatea introducerii unui barem progresiv, dar cu tarife ajustate.
Deja în acest moment actualul program de impozitare își arată ineficacitatea. Prognozele viitoarei creșteri active a cheltuielilor bugetare vor duce cel mai probabil tocmai la necesitatea utilizării impozitării progresive.
Taxa progresivă: tipuri și caracteristici cheie ale sistemului
Ridică multe întrebări. Întotdeauna există oponenți și susținători ai acestui sau aceluia sistem. Astăzi avem impozitare proporțională. Mai multe despre el vor fi discutate în acest articol.
Care sistem este cel mai bun pentru stat? Vom încerca să dezasamblam. Pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți caracteristicile și nuanțele sistemelor. Acest articol le va acoperi pe toate. Acest lucru va permite tuturor să tragă singuri anumite concluzii cu privire la ce sistem este de preferat.
Esența sistemului proporțional este că baza de impozitare este aceeași pentru toată lumea. De exemplu, impozitul pe venitul persoanelor fizice este astăzi de 13%. Procentul nu depinde de venit. Directorul unui mare lanț de retail cu un salariu de un milion de ruble pe lună va plăti același procent ca un încărcător într-unul dintre magazinele cu un salariu minim.
Acest lucru pare nedrept pentru multe persoane publice și cetățeni. Ei cred că cu cât un cetățean primește mai mult, cu atât ar trebui să plătească mai mult. Cota de impozitare proporțională nu le convine. Trebuie să fie progresiv. Să vedem ce este.
Deci, impozitarea proporțională oferă un singur procent pentru toți rezidenții fiscali. Sistemul progresiv stabilește diferite rate ale dobânzii, în funcție de nivelul veniturilor.
De exemplu, în unele țări nu există impozit pe venitul minim. Salariul mediu este supus unei cote minime, iar procente uriașe, peste 50%, sunt impuse doar super-profiturilor. Asta în țările așa-zisului socialism capitalist. Suedia este un prim exemplu.
Deci care sunt argumentele oponenților sistemului progresist? Sistemul proporțional de impozitare, în opinia lor, este corect. Oamenii trebuie să plătească aceeași sumă. Cu cât venitul este mai mare, cu atât mai multe impozite vin la buget de la un anumit rezident. Ei nu se pot împăca cu ideea că oamenii de succes care fac bani buni ar trebui să plătească un procent mai mare.
Susținătorii unei rate diferențiate consideră că sistemul de impozitare proporțională este ineficient, crește inegalitatea socială în societate. Unii oameni se îmbogățesc tot timpul, alții, dimpotrivă, devin mai săraci.
Un sistem progresiv asigură funcția socială a statului în practică, netezește diferențierea în societate. Autoritățile ar trebui să ajute oamenii cu salarii mici. În practică, se întâmplă ca salariul minim, care este deja mai mic decât nivelul de existență, să fie impozitat. Nu este cazul în majoritatea țărilor dezvoltate ale lumii.
Conform Constituției, Rusia este un stat social, dar în practică rolul său social este ineficient. Astăzi, mulți parlamentari doresc să introducă un proiect de lege conform căruia persoanele cu salariu minim să fie scutite de impozitul pe venitul personal.
Sistemul de impozitare proporțională s-a format în cele din urmă la sfârșitul anilor nouăzeci - începutul anilor 2000 ai secolului trecut. Înainte de asta, numărul diferitelor impozite și taxe era de 54. După reformă au fost 15. Apoi a existat un singur impozit pe venit de 13%. Autoritățile au raportat cu mândrie că aceasta este cea mai mică taxă din Europa, așa că „este timpul să ieșim din umbră”. Cei care susțin că există o mulțime de taxe uită în mod clar numărul lor înainte de 2000. Problema nu a fost însă cantitatea, ci calitatea. Nimeni nu le-a plătit. Era ușor să te ascunzi de taxe, agențiile de aplicare a legii nu au putut duce o luptă dură împotriva infractorilor. În anii 2000, totul s-a schimbat:
Acești trei factori au adus ordine în industria fiscală.
Ideea principală, conform căreia a fost introdus sistemul proporțional, este că nu are rost să ascunzi veniturile, deoarece procentul nu depinde de acestea. Unii susțin că, prin introducerea unui sistem progresiv, noi, dimpotrivă, vom primi mai puține fonduri la buget, deoarece vor începe diverse tipuri de fraudă. Susținătorii, însă, nu cred așa, întrucât o astfel de argumentare le permite să semneze neputința sistemului de drept al statului.
Sistemul regresiv nu este susținut de nimeni în țara noastră. Esența sa este că baza de impozitare scade de la o creștere a venitului. Un astfel de sistem va duce în continuare la inegalitatea socială în țara noastră și va crea o situație revoluționară explozivă.
Deci, am stabilit ce este un sistem de impozitare proporțională. Acesta este un sistem în care toți rezidenții plătesc același procent, indiferent de venit. Situația este diferită cu sistemul progresiv și regresiv. În primul caz, cu cât venitul este mai mare, cu atât este mai mare dobânda, în al doilea, dimpotrivă, cu cât venitul este mai mare, cu atât dobânda este mai mică.
Nu uitați că, în ciuda sistemului de impozitare proporțională, țara noastră este încă inerentă elementelor unui sistem progresiv. Aceasta se manifestă prin sprijinul social: subvenții, compensații pentru cetățenii cu venituri mici. În plus, se aplică diferite deduceri fiscale diferitelor categorii. În plus, sistemul de impozitare nu este uniform, fiecare activitate având propria sa dobândă.
Vicepremierul Olga Golodeț susține trecerea la Ea a precizat că această problemă se discută în guvern: „Astăzi avem discuții despre impozitul pe venitul persoanelor fizice. Și cred că pentru a depăși sărăcia, scutirea de la scara inferioară a impozitul pe venitul persoanelor fizice este unul dintre cei mai importanți pași”. S-a vorbit de multă vreme despre revenirea cotei progresive a impozitului pe venit, de la începutul anilor 2000, când aveam o cotă forfetară de 13 la sută. Citește mai mult - editorialistul Boris Beilin.
Dezbaterea privind restituirea baremului progresiv al impozitului pe venit s-a intensificat zilele trecute, după ce ministrul Finanțelor Anton Siluanov a spus că această problemă ar putea fi luată în considerare după 2018. Când situația din economie se stabilizează. Adevărat, vicepremierul Olga Golodeț, susținând această idee, a vorbit doar despre posibila scutire de la impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru cei care câștigă puțin. Nu a spus nimic despre bogați. Cu toate acestea, potrivit multor experți, dacă cineva nu plătește deloc impozit pe venit, atunci altcineva va plăti mai mult. Spune CEO-ul companiei „Actual Management” Ekaterina Shestakova.
"Desigur, dacă cetățenii cu venituri mici sunt scutiți de impozitul pe venitul personal, acest lucru va contribui la creșterea veniturilor lor. Dar, pe de altă parte, aceasta implică că cetățenii mai bogați vor plăti mai multe impozite. Ca și în alte țări".
Experții cred că, dacă scara progresivă revine, nu va fi curând. La urma urmei, bugetul a fost deja întocmit pentru următorii trei ani - amintește șeful direcției „Finanțe și Economie” a Institutului de Dezvoltare Contemporană. Nikita Maslennikov.Și totul este calculat pe baza unei cote de impozitare de 13 la sută.
"Discutăm un proiect de plan financiar pe o perioadă de trei ani. Asta înseamnă că va fi amânat până la sfârșitul deceniului. Dar cred că această idee va fi revenită din când în când. ".
Avantajele și dezavantajele revenirii la o scară progresivă a impozitului pe venitul personal sunt cunoscute de mult. Pe de o parte, rata flotantă este în concordanță cu ideea de justiție socială și ar trebui să crească veniturile bugetare. Pe de altă parte, colectarea impozitelor poate scădea, - note Ekaterina Shestakova.
„Avantajul scalei progresive de impozitare este că este mai echitabil și se aplică în multe țări ale lumii. Întrucât, în funcție de cuantumul venitului, impozitul în sine se plătește. Dezavantajul este că în realitatea noastră conștiința juridică a cetăţenii nu este atât de mare încât să fie gata să plătească mai multe taxe.”
Într-adevăr, o creștere a cotei impozitului pe venitul personal pentru oamenii bogați poate reduce colectarea impozitului în sine, este de acord Nikita Maslennikov.
„Astfel de acțiuni vor întări motivația de a retrage o parte semnificativă a veniturilor (în special grupul cu venituri medii, clasa de mijloc) în umbră. Adică oamenii vor căuta să-l primească în plicuri. În ceea ce privește grupurile cu venituri mari, acest lucru poate stimulați plecarea acestor cetățeni la o altă reședință fiscală. Din păcate, deja vedem acest lucru. Petreceți mai mult de 183 de zile în străinătate și nu mai sunteți rezident fiscal al Federației Ruse."
Scala forfetară a impozitului pe venitul personal (13%) funcționează în Rusia din 2001. Am avut o scară progresivă de-a lungul anilor 90. Rusia a moștenit-o de la Uniunea Sovietică. În URSS, înainte de prăbușire, majoritatea salariilor erau impozitate cu o rată variabilă: de la 13 la 20 la sută. Dar din sumele care depășeau trei mii de ruble pe lună au luat deja 60 la sută. În anii 90, ratele specifice s-au schimbat tot timpul, mai ales în perioada de hiperinflație. Dar profiturile excedentare au fost impozitate la nivelul de 50-60 la sută. Adevărat, puțini au plătit astfel de taxe. Salariile erau apoi ascunse în umbră.
După stabilirea unei cote forfetare de 13 la sută, colectarea impozitului pe venitul persoanelor fizice a crescut brusc. Mai mult, în fiecare an sumele au crescut cu 10-20, sau chiar 30 la sută. Cu excepția anului de criză 2009. Acum, această taxă asigură aproximativ 11% din toate veniturile bugetare, apropiindu-se de pragul a trei trilioane de ruble pe an.
07.02.2019, 10:07
EUGENE SATANOVSKY: „Un prost pe tron poate ști foarte bine despre poezia clasică, filozofie, Ayurveda și multe alte lucruri, dar nu este adaptat să conducă. O persoană nu are absolut nicio viziune practică asupra lucrurilor: nu ascultă profesioniști, el îi este frică să delege puteri și încearcă constant să echilibreze, crezând sincer că nu i se va întâmpla nimic.”
După alegerile prezidențiale, speranțele rușilor pentru dreptate se pot realiza în sfârșit. Un grup de deputați comuniști a înaintat Dumei de Stat a Federației Ruse un proiect de lege privind introducerea unei scale progresive a impozitului pe venitul persoanelor fizice (PIT) de la 1 ianuarie 2018. Documentul a fost publicat pe site-ul parlamentului rus.
Dacă va fi adoptată, rata forfetară a impozitului pentru Forbs și Miliardari va fi de domeniul trecutului. Cei care vor câștiga până la 100 de mii de ruble pe an vor plăti doar 5%, de la 100 de mii la 3 milioane de ruble - actualul 13%, de la 3 milioane la 10 milioane de ruble - 18% și peste 10 milioane - 25% ...
O astfel de măsură va permite deja anul viitor creșterea veniturilor bugetului federal, ținând cont de scăderea veniturilor din impozitul pe venitul personal al entităților constitutive ale Federației Ruse de la 3,2 trilioane. până la 4,4 trilioane. ruble. Cu turbulențele observate pe piețele de petrol și gaze, acest lucru pare foarte atractiv.
Autorii proiectului de lege notează că pentru majoritatea covârșitoare a populației (86,08% sau 58,02 milioane de persoane), cota de impozitare nu se va modifica în niciun fel și va rămâne la 13%. Creșterea ratelor la 18% și 25% va afecta o minoritate nesemnificativă - 0,72% din toți plătitorii. Restul - săracii, vor primi ajutor sub forma unei cote reduse de 5%.
Ca argumente, deputații se referă la experiența externă a țărilor BRICS, unde tocmai scara progresivă operează. Rețineți că același principiu funcționează în Occident: în Marea Britanie impozitul ajunge la 50%, în Danemarca - până la 52%, în Belgia - 54%, în Suedia - până la 57%, în SUA - până la 40%. În Franța, ștacheta a fost ridicată la 75%.
Propunerea comuniștilor corespunde sentimentelor populației ruse, din care 70% susțin introducerea unei scale progresive, văzând în aceasta implementarea principiului justiției sociale. Doar 14% sunt împotrivă, subliniază autorii proiectului de lege. În același timp, ei notează cu ironie că scara plată a permis doar aducerea numărului de miliardari în dolari ruși la 96 de persoane.
Parlamentarii încearcă să contracareze în avans argumentele criticilor, care susțineau anterior că introducerea unei scale de impozitare progresivă ar duce la retragerea bogaților în umbră. Legiuitorii în acest sens reamintesc că de-a lungul celor 15 ani care au trecut de la înființarea baremului plat s-au îmbunătățit nivelul de dotare a organelor fiscale și de drept, profesionalismul angajaților, precum și cadrul de reglementare.
În același timp, Maria Polyakova, expert al revistei Federal Tax Service „Politică și practică fiscală” consideră că scara propusă este prea dură pentru săraci și cruțătoare pentru bogați.
- Nu-mi place faptul că nu există o scară zero în acest proiect de lege. Dintre cei care primesc „zilch”, unul sau două salarii de trai, cred că nu e nimic de luat. În caz contrar, obținem transferul de bani de la buget la buget. De la săraci se ia o taxă, se varsă în bugetul regional, după care persoana începe să ceară ajutor din acest buget. De exemplu, pentru o subvenție pentru locuință. Încep fluxurile bugetare. Oficialii, actele... De ce? Nici măcar nu trebuie să luați 5%.
Deși, bănuiesc, desigur, că unul dintre motivele pentru care impozitele sunt luate de la cei mai săraci este că avem o mulțime de astfel de regiuni. Oamenii de acolo primesc masiv 10-15 mii de ruble. Și dacă nu o iei, bugetele vor rămâne pur și simplu fără fonduri.
Apoi, se pune întrebarea, cum pot fi echivalați cei care primesc 100 de mii și 3 milioane de ruble pe an. Primii câștigă o lună la nivelul salariului minim, cei din urmă puțin mai puțin de 300 de mii de ruble. Ambii vor plăti 13%?
Dacă vorbim despre rata progresivă pentru cei bogați, atunci numerele specifice sunt importante. Cât de progresivă este. Cei care câștigă de la 3 la 10 milioane vor da doar 18%. Asta nu e mult. Anterior, înainte de 2001, era de 30%. Și rata este de 25%... Probabil, cineva va plăti și cineva va încerca să o ascundă.
Nu văd nicio socialitate deosebită în acest proiect. „Pas” prea mic selectat. Dacă facem „progresiv”, atunci cu alți „pași”. Este puțin probabil ca un astfel de proiect de lege să fie adoptat.
„SP”: – Ce alte capcane mai vezi?
- Nu este complet clar ce tarif se va aplica dacă o persoană lucrează în mai multe locuri în același timp. Aici este loc de abuz. Un angajat își poate împărți în mod deliberat veniturile în diferite organizații și rămâne la o rată scăzută. Sau persoana va plăti suplimentar la sfârșitul anului? Această problemă trebuie rezolvată.
Veniturile bugetului regional sunt, de asemenea, un motiv de îngrijorare. Dacă toată lumea plătește 5% în regiuni, banii vor rămâne și mai puțini, iar în capitale, dimpotrivă, va fi exces. Regiunile sunt deja jignite de Moscova, care are bani să renoveze case normale, iar regiunile nu pot rezolva problema locuințelor dărăpănate. Adică avem nevoie de mecanisme de redistribuire a veniturilor.
Potrivit unuia dintre dezvoltatorii proiectului de lege -membru al Comisiei pentru buget și impozite a Dumei de Stat Vera Ganzi, autorii au luat în calcul acest moment.
- Acum un procent din impozit este luat în bugetul federal, indiferent de situația financiară a regiunii. Propunem ca regiunile să acorde acest 1 la sută doar dacă veniturile lor din impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul au depășit cifrele pentru anul precedent. Altfel, dacă totul este rău, vor păstra banii pentru ei. În plus, propunem să lăsăm 84% din impozitul pe venitul personal direct regiunilor.
Iar a doua modalitate de a egaliza prevederile bugetare este nivelarea deficitului de venituri prin subvenții de la buget în detrimentul doar a acelor venituri care au fost transferate în centru de către regiuni la standardul „un procent”. Adică redistribuirea va fi mai corectă.
Șeful departamentului de politică fiscală al Universității Financiare din cadrul guvernului Federației Ruse, Lyubov Goncharenko, este sigur că în Rusia merită să folosiți mai activ un astfel de instrument precum deducerile fiscale.
- Este mult mai înțelept să punem mai întâi în ordine acele deduceri fiscale care sunt disponibile astăzi. În special, deduceri pentru copii și parametri medicali. Adică „progresivitatea” ar trebui introdusă în primul rând prin introducerea deducerilor. Abia după aceea merită să vorbim despre gradațiile cotelor de impozitare.
Dacă evaluăm gradațiile propuse, atunci trebuie să înțelegem că timpul se scurge. Astăzi, piatra de hotar de câștig de 3 milioane pe an sună „drăguț”, dar după un timp nu va mai fi așa. Prin urmare, este necesar să se introducă un fel de coeficient pentru ca în timp această bară să se miște. Altfel, va fi ca înainte de 2001, când principalii noștri plătitori la o rată mare nu erau deloc oligarhi, ci cei care au fost nevoiți să lucreze în mai multe locuri de muncă.
Temerile că, dacă se introduce o scară progresivă de impozitare, bogații vor intra în umbră, sunt nefondate, sunt sigur Alexander Shershukov, președintele partidului Uniunea Muncii.
- În Rusia există un număr mare de funcționari de securitate: poliția, Rosgvardia, autoritățile fiscale etc. Au mare succes, de exemplu, în domeniul dreptului penal. Totuși, de îndată ce se încearcă adoptarea oricărei legi care schimbă situația în domeniul justiției sociale, de exemplu legea la scară progresivă, se explică imediat oamenilor că acest lucru este imposibil, deoarece angajații bine plătiți. iar oligarhii vor intra imediat în zona „gri” și legea va fi imposibil de executat.
Întrebarea este de ce avem nevoie de atât de mulți oficiali de securitate care nu sunt capabili să aplice legea? După părerea mea, dacă statul dă dovadă de voință politică, atunci toate problemele din sfera socială se vor rezolva foarte repede.
Potrivit lui Andrei Pesotsky, profesor asociat al Departamentului de Economia Muncii, Universitatea Economică de Stat din Sankt Petersburg, sunt puține șanse ca o majoritate parlamentară să obțină aprobarea proiectului de lege.
- Grila progresivă a impozitului pe venitul persoanelor fizice - corespunde solicitării majorității populației, nemulțumită de diferența de venituri dintre săraci și bogați. Alte forțe politice și-au propus periodic introducerea acestuia, dar de fiecare dată această inițiativă nu se bucură de sprijinul „oficialității” legislative formate de partidul Rusia Unită.
Inițiatorii legii, mi se pare, înțeleg perfect inutilitatea facturii lor. Drepturile bogaților din țara noastră, din păcate, sunt protejate mai sigur decât drepturile săracilor, iar Duma de Stat este neputincioasă să corecteze această situație. Legea necesită expertiză guvernamentală, iar miniștrii blocului economic este puțin probabil să fie de acord cu o astfel de propunere. Doar dacă în 2018 vor mai fi alți oameni în guvern.
Pe de altă parte, există multe argumente în apărarea unei scale de impozitare unice, conform căreia un angajat obișnuit din sectorul public care primește 15 mii de ruble pe lună și șeful unei mari întreprinderi unitare de stat federal sunt egali din poziția autorităților fiscale ? Îndepărtarea de acest dezechilibru este benefică din punct de vedere politic. Da, acum președintele are un mare sprijin, datorită Crimeei etc., dar nu va dura pentru totdeauna. Majoritatea rușilor tânjesc după dreptate și trebuie să o obțină.
Înseamnă un impozit perceput la o rată forfetară pentru orice nivel de venit - o rată forfetară a impozitului pe venit. Acest sistem de impozitare este adesea discutat ca o alternativă la impozitarea progresivă.
Scara progresivă de impozitare - un sistem de impozitare bazat pe principiul creșterii cotelor de impozitare în funcție de creșterea venitului impozabil al contribuabilului.
Susținătorii impozitului forfetar susțin că, dacă oamenii își pot păstra cea mai mare parte a veniturilor mai mari, atunci ei au mai multe stimulente să muncească; astfel se stimulează creșterea economică.
Impozitul pe venit a fost introdus în 1842 în Marea Britanie, în 1887 - în Japonia, în 1891 - în Germania, în 1913 - în SUA, în 1914 - în Franța, în Rusia - în ianuarie 1917. În URSS, a fost introdus printr-un decret din 16 noiembrie 1922 sub titlul general de impozit pe venit, care în 1924 a fost transformat în impozit pe venit.
Dintre statele care sunt membre ale Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) sau care negociază aderarea, cota forfetară de impozitare operează în Ungaria și țările baltice. Slovacia a avut și o scară fixă, dar a introdus o taxă progresivă din 2013. Acest sistem de impozitare este utilizat în principal în țările mai sărace din Europa și fostele republici sovietice, precum și în unele țări în curs de dezvoltare.
O scară fixă de impozit pe venit există în Albania, Bulgaria, Guernsey și Jersey (Insulele Canalului), Hong Kong, Georgia, Islanda, Kazahstan, Kârgâzstan, Letonia, Lituania, Macedonia, Mongolia, Rusia, România, Ucraina, Republica Cehă, Estonia.
A fost introdusă o scară fixă a impozitului pe venit și în țările mari în care subiecților federali li se oferă libertate bugetară la nivel regional, de exemplu, în provincia canadiană Alberta, precum și în anumite state din SUA: Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan și Pennsylvania.
În Franța a fost introdusă o scară extrem de progresivă. Persoanele cu venituri mici sunt deloc scutite de impozit. Venitul anual de până la 5963 EUR este impozitat cu o cotă de 0%; venit anual de la 5.963 euro la 11.896 euro - la o rată de 5,5%; venituri anuale în intervalul de la 11.897 euro până la 26.420 euro - la o rată de 14%; venituri în intervalul de la 26 421 euro până la 70 830 euro - la o rată de 30%; de la 70.831 la 150.000 euro - la o rată de 41%; de la 150.001 la 1.000.000 de euro - la o rată de 45%.
În apogeul campaniei prezidențiale franceze, liderul socialist François Hollande va ridica bugetul la 75% din 2013 la 75% pentru cetățenii care câștigă peste un milion de euro pe an. În bugetul 2013 au fost incluse noi norme de impozitare.
Proiectul lui Hollande a provocat un adevărat „exod” al oamenilor bogați din Franța. Printre „fugitivi de taxe” s-a numărat și actorul Gerard Depardieu, care și-a anunțat mutarea în Belgia și intenția de a-și preda pașaportul francez.
Funcționează și în Germania. Venitul minim liber de impozit pe persoană este de 8,13 mii euro pe an. Cota inițială a impozitului pe venit este de 14%. Pentru contribuabilii cu un venit anual de peste 52,88 mii euro, cota este de 42%. Veniturile peste 250,7 mii euro sunt impozitate cu o cotă de maximum 45%.
Impozitul pe venit în Marea Britanie are o scară progresivă. Din 2012, plafonul pentru venitul anual scutit de impozit a crescut de la 8,1 mii la 9,2 mii lire sterline. Cota marginală a impozitului pe venit pentru cei care câștigă peste 150 de mii de lire sterline pe an a fost redusă de la 50 la 45%. Regatul Unit are una dintre cele mai ridicate rate ale impozitului pe venit marginal dintre țările dezvoltate. Este al doilea după Israel (57%), Suedia (56,6%), Belgia (53,7%), Danemarca (52,2%), Olanda (52%) și Franța (75%).
Sistemul fiscal din Statele Unite este foarte complex și variat. Conform legislației americane, nu numai guvernul federal, ci și guvernele de stat și teritoriale, precum și guvernele locale din orașe, județe și așa mai departe, au puterea de a-și stabili propriile impozite.
Impozitul pe venit în Statele Unite este progresiv, perceput fie asupra contribuabilului individual, fie asupra familiei (soții care completează împreună declarația). Cota fiscală federală variază de la 10% la 35%, în funcție de nivelul venitului.
China are o scară progresivă de impozitare a veniturilor personale. Odată cu o creștere a veniturilor, ratele se schimbă de la 5% la 45%, în timp ce venitul nu este mai mare de 3,5 mii de yuani pe lună pentru rezidenți, RMB pe lună pentru nerezidenți nu este impozitat. Atunci când angajează angajați chinezi, compania este, de asemenea, obligată să plătească plăți sociale pentru aceștia, a căror valoare este de aproximativ 40% din salariile acumulate oficial.
În funcție de valoarea veniturilor în raport cu salariul unei persoane, a fost stabilită o scară progresivă a ratelor în valoare de 3% (pentru venituri sub 1,5 mii de yuani) până la 45% (peste 80 de mii de yuani). Veniturile din alte activități sunt impozitate cu o cotă de 5% - 35%. Rata standard de impozitare a dobânzii și redevențelor este de 20%.
În Federația Rusă, din 2001, impozitul pe venit este de 13%, în timp ce pentru veniturile care nu sunt legate de prestarea muncii și prestarea de servicii de către contribuabili, cota de impozitare majorată este de 35%. Cu toate acestea, subiectul introducerii unei scări progresive a impozitului pe venit în Federația Rusă este discutat periodic la diferite niveluri.
Materialul a fost pregătit pe baza informațiilor de la RIA Novosti și a surselor deschise
