Care este termenul limită de depunere a declarației de impozit pe proprietate pentru trimestrul 4 2017? Până la ce dată trebuie depus raportul anual la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal? Iată care sunt termenele exacte de livrare a declarației de proprietate.
Toate organizațiile care plătesc impozit pe proprietate trebuie să depună și o declarație pentru acest impozit. Trebuie să depuneți o declarație pe baza rezultatelor perioadei fiscale - 2017. În acest fel, este mai corect să se cheme predarea declarației nu pentru trimestrul IV 2017, ci pentru întregul an 2017. Acest lucru va respecta normele Codului Fiscal al Federației Ruse privind impozitele pe proprietate.
Dacă în 2017 organizația nu avea în bilanț active imobilizate (elementele impozabile) care sunt supuse impozitului pe proprietate, atunci nu este obligată să depună declarații pentru trimestrul 4 al anului 2017. De asemenea, nu depun declarație de impozit pe proprietate și antreprenoriat individual. Ei nu plătesc impozit pe proprietate.
În 2017, a fost aprobat un nou formular de declarație privind impozitul pe proprietate. Este obligatoriu să fie completat ca parte a declarației pentru trimestrul 4 al anului 2017 (sau mai bine zis, declarația anuală). Modificările sunt prevăzute de Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 martie 2017 nr. ММВ-7-21 / 271).
Noul formular de declarație, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 31 martie 2017 nr. ММВ-7-21 /, include suplimentar Secțiunea 2.1 „Informații privind bunurile imobile impozitate la costul mediu anual”. Este obligatoriu să fie depus de către toți contribuabilii care își depun declarația de proprietate pentru trimestrul 4 2017 folosind noul formular.
Descărcați noul formular de declarație privind impozitul pe proprietate pentru trimestrul IV 2017.
Termenul limită de depunere a declarației privind impozitul pe proprietate pentru trimestrul 4 din 2017 este 30 martie 2018 (clauza 2 a articolului 386 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Rețineți că, dacă ultima zi a termenului limită este într-un weekend, atunci rapoartele pot fi depuse în următoarea zi lucrătoare (clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Totuși, termenul limită de depunere a declarației de impozit pe proprietate pentru trimestrul IV 2017 nu se mișcă, întrucât 30 martie 2018 este vineri.
Dacă o organizație încalcă termenul limită pentru depunerea unei declarații privind impozitul pe proprietate pentru al 4-lea trimestru al anului 2017, atunci se confruntă cu o amendă în temeiul articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse: 5% din suma neplătită pentru fiecare lună de întârziere (complet și incomplet). În acest caz, amenda minimă este de 1000 de ruble, maxima este de 30 la sută.
Pe baza rezultatelor perioadelor de raportare, organizațiile trebuie să transmită un calcul pentru plățile în avans (Anexa nr. 4 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7-11 / 895 din 24 noiembrie 2011). Și conform togii anului - o declarație.
Apropo, serviciul fiscal a aprobat noi forme de declarare și calcul (Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 31 martie 2017 nr. ММВ-7-21 / [email protected]). Declarația în noul formular trebuie depusă la sfârșitul anului 2017, iar calculul la sfârșitul primului trimestru al anului 2018. Cu toate acestea, calculul actualizat poate fi folosit deja acum (Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 14 aprilie 2017 Nr. BS-4-21 / [email protected]).
Perioada fiscală pentru impozitul pe proprietate al organizațiilor este un an calendaristic (clauza 1 a articolului 379 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Perioadele de raportare pentru impozitul pe proprietate depind de costul proprietății deținute de impozitul de organizare se calculează:
Datorită faptului că o organizație poate avea o proprietate, impozitul pe care se calculează atât pe baza costului mediu anual, cât și a valorii cadastrale, contabilii au o întrebare: ce perioadă de raportare ar trebui să fie indicată în calcul? Într-adevăr, o astfel de proprietate are perioade de raportare diferite, iar procedura de completare a formularului de calcul actual presupune indicarea perioadelor de raportare doar pentru proprietatea impozitată pe baza valorii medii anuale (I trimestru, I jumătate a anului, 9 luni).
Astfel, FTS a explicat că până la actualizarea formularului de calcul și a procedurii de completare a acestuia, toți plătitorii sunt sfătuiți să indice următoarele coduri care reflectă perioada de raportare pentru impozitul pe proprietate (Scrisoarea FTS din 25 martie 2016 nr. BS). -4-11 / [email protected]):
În anul 2017, raportarea impozitului pe proprietate se depune în următorii termeni.
Termenele de depunere a declarației de impozit pe venit pentru anul 2016 sunt aceleași pentru toată lumea. Nu contează cât de des trimiteți rapoarte - trimestrial sau lunar. Dar există și termene limită speciale.
Unele companii depun rapoarte cu privire la impozitul pe venit trimestrial, în timp ce altele - lunar. Dar la sfârșitul anului, toți depun declarația într-o singură zi. Există și cazuri pentru care se stabilesc termene speciale de plată a impozitului pe venit.
Termenele generale pentru depunerea declarațiilor de impozit pe venit
Organizațiile trimit rapoarte privind impozitele pentru aproximativ trimestrial sau lunar (vezi diagrama de mai jos). Dar, în orice caz, perioada fiscală pentru impozitul pe venit este un an calendaristic (clauza 1 a articolului 285 din Codul fiscal al Federației Ruse). Să luăm în considerare în ce intervale de timp companiile trimit rapoarte în fiecare caz separat.
Sistem. Cum se plătește impozitul pe venit
Raportare trimestrial
Companiile care plătesc impozit trimestrial sau lunar pe baza profiturilor realizate în trimestrul precedent depun o declarație fiscală:
Astfel, declarația de impozit pe venit pentru anul 2016 trebuie depusă cel târziu la data de 28 martie 2017.
Raportare lunară
Companiile pot transfera plăți anticipate ale impozitului pe venit pe baza profitului real primit pentru perioada de raportare (clauza 2 a articolului 286 din Codul fiscal al Federației Ruse). Perioadele de raportare în acest caz vor fi:
La sfârșitul fiecărei astfel de perioade de raportare, trebuie depusă o declarație (a se vedea tabelul de mai jos). La sfârșitul anului, declarația trebuie depusă până la data de 28 martie a anului următor celui de raportare. Adică, termenul limită de depunere a declarației de impozit pe venit pentru anul 2016 este 28 martie 2017.
Termenele limită de depunere a declarațiilor de impozit pe venit: tabel
| Cine depune declarația | Termenul de depunere | |
| până la sfârșitul perioadei de raportare | pe baza rezultatelor perioadei fiscale | |
| Companii pentru care perioadele de raportare sunt un trimestru, jumătate de an și nouă luni dintr-un an calendaristic |
|
|
| Companii pentru care perioadele de raportare sunt de o lună, două luni, trei luni și așa mai departe până la sfârșitul anului calendaristic | cel târziu în data de 28 a lunii următoare lunii calendaristice expirate | cel târziu până la data de 28 martie a anului următor anului calendaristic expirat |
| Organizații nonprofit care nu au obligații fiscale | - | cel târziu până la data de 28 martie a anului următor anului calendaristic expirat |
| Agenții fiscali | nu mai târziu de 28 de zile calendaristice de la sfârşitul perioadei de raportare în care a fost plătit venitul | cel târziu până la data de 28 martie a anului următor anului calendaristic expirat |
Ce se va întâmpla pentru încălcarea termenului de depunere a declarației de impozit pe profit
Este posibilă o amendă pentru depunerea cu întârziere a declarației de impozit pe venit. Valoarea acestuia depinde de declarația care nu a fost depusă la timp la inspecție.
Nu a depus declarația pentru anul la timp
Nu a depus declarația la timp pentru perioada de raportare
200 RUB pentru fiecare declaratie nedepusa la timp
Termenele limită pentru depunerea unei declarații pentru firmele nou create
Organizațiile nou create pot transfera plăți anticipate ale impozitului pe venit trimestrial până când veniturile din vânzări depășesc una dintre limitele:
Din luna următoare după exces, organizația trebuie să treacă la plata lunară a avansurilor la impozitul pe venit (clauza 5 a articolului 287 din Codul fiscal al Federației Ruse).
EXEMPLU
Organizația a fost înregistrată în iunie. Ea a primit primele venituri în octombrie, iar în noiembrie această cifră a depășit 5 milioane de ruble. Primul trimestru de la data înregistrării organizației este perioada din iulie până în septembrie. Aceasta înseamnă că organizația ar trebui să înceapă să transfere plăți în avans pentru impozitul pe venit pe baza rezultatelor sale (clauza 6 a articolului 286 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar în acest trimestru, organizația nu a primit venituri. Aceasta înseamnă că suma plății în avans este zero.
Organizațiile nou create au, de asemenea, dreptul de a plăti avansuri lunare pe baza profiturilor reale. Mai mult, încă din luna creării lor. Dar organizația trebuie să anunțe fiscul despre aplicarea acestei metode de plată a impozitului pe venit. Acest lucru trebuie făcut în luna în care a fost creat. La sfârșitul aceleiași luni, trebuie să calculați prima plată în avans și să depuneți prima declarație de impozit pe venit.
Care este perioada de timp pentru depunerea unui impozit pe venit revizuit
Companiile depun o declarație revizuită din două motive posibile. Să aruncăm o privire la fiecare dintre ele.
Clarificată la cererea inspectorilor.În timpul unui audit intern, inspectorii pot trimite companiei o cerere de clarificări sau modificări ale declarației de impozit pe venit. Dacă există într-adevăr o eroare sau o inexactitate în raport, compania trebuie să prezinte o revizuire. În acest caz, trebuie pregătit și predat în termen de cinci zile lucrătoare (clauza 6 a articolului 6.1, clauza 3 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse).
5
zile lucrătoare
firma trebuie să predea revizuirea la cererea inspectorilor
Dacă cerința este ignorată sau întârziată, inspectorii au dreptul să amendeze organizația cu 5.000 de ruble. (Clauza 1 a articolului 129.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Rafinament initiat de companie. Organizațiile care au găsit o eroare în declarația inițială care a condus la o subestimare a impozitului depun în mod independent declarația revizuită.
În acest caz, nu există un termen limită specific pentru depunerea declarației revizuite. Iar inspectorii nu vor putea amenda compania pentru nefurnizarea informațiilor specificate. Dar nu ar trebui să amâni. La urma urmei, dacă inspectorii găsesc o eroare înainte de clarificare, atunci organizația se confruntă cu o amendă - 20 la sută din suma restanțelor.
Pentru a evita o amendă, înainte de depunerea revizuirii, este necesar să se transfere restanțele și penalitățile la buget (paragraful 1, clauza 4 din articolul 81 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din septembrie 13, 2016 Nr. 03-02-07 / 1/53498).
Tipurile și termenele de livrare a situațiilor fiscale și financiare în anul 2017 diferă de situațiile din perioadele precedente. Toate întreprinderile, indiferent de tipul de activitate, sunt obligate să prezinte rapoarte privind rezultatele anului. Tipurile, componența și calendarul raportării pentru anul 2017 depind de sistemul de impozitare aplicat la întreprindere și de forma organizatorică și juridică.
Vom lua în considerare componența raportării către agențiile guvernamentale pentru companiile cu răspundere limitată LLC cu privire la diferite sisteme fiscale.
La începutul anului, toate organizațiile trebuie să înceapă pregătirea raportului lor anual pentru 2016. Trebuie să trimiteți rapoarte pentru anul din ianuarie până la sfârșitul lunii martie 2017. Tipurile și termenele limită pentru depunerea rapoartelor depind de sistemul de impozitare pe care îl utilizează compania.
În 2017, organizațiile vor trebui să depună situații financiare anuale pentru 2016, apoi declarații fiscale lunare sau trimestriale la Serviciul Fiscal Federal și calcule ale primelor de asigurare la fonduri la sfârșitul fiecărui trimestru, șase luni și 9 luni. Ce fel de rapoarte sunt incluse în raportarea pentru SRL privind sistemul general de impozitare și regimurile speciale (USN și UTII).
Organizații pe închiriere OSNO:
Raportare contabilă
Raportare fiscală:
Raportarea la fonduri
Toate organizațiile sunt obligate să prezinte situații financiare anuale. Raportarea trebuie transmisă Serviciului Federal de Taxe și Rosstat.
Situațiile contabile (financiare) anuale constau dintr-un bilanț, o situație a rezultatelor financiare și anexe la acestea. Componența raportării este aprobată prin clauza 1 a articolului 14 din Legea federală din 06.12.2011 nr. 402-FZ. Întreprinderile mici au voie să trimită formulare de raportare simplificate.
Termenul limită pentru depunerea rapoartelor anuale este stabilit de paragraful 5 al paragrafului 1 al articolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse și paragraful 2 al articolului 18 din Legea federală din 06.12.2011 nr. 402-FZ.
Termenul limită de depunere a rapoartelor anuale pentru anul 2016 este 31.03.2017.
Termenul limită de depunere a rapoartelor anuale pentru anul 2017 este 04.02.2018*.
Organizațiile depun o declarație de TVA pe baza rezultatelor fiecărui trimestru: pentru trimestrul I, jumătate de an, 9 luni și un an. Termenii și procedura de depunere a declarației, precum și plata taxei, sunt specificate în articolul 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
În 2017, decontul de TVA trebuie depus la timp:
Raportare electronică de TVA
Declarația de TVA se depune prin canale de telecomunicații în formă electronică, prin intermediul unui operator de gestionare electronică a documentelor. Această regulă se aplică tuturor contribuabililor, inclusiv agenților fiscali plătitori de TVA.
Doar agenții fiscali care nu sunt plătitori de TVA sau sunt scutiți de TVA pot depune o declarație pe hârtie. În plus, ei nu ar trebui să fie cei mai mari contribuabili, iar numărul mediu al angajaților lor să nu depășească 100 de persoane. Această procedură este definită în paragraful 5 al articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse.
plata TVA
TVA se plătește în rate egale în termen de trei luni de la perioada de raportare - trimestru. Plățile trebuie trimise până la data de 25 a fiecărei luni. De exemplu, impozitul pentru primul trimestru al anului 2017 trebuie virat în perioada aprilie-iunie, la următoarele date:
până la 25.04.2017, 25.05.2017, 27.06.2017 *.
În plus, conform clauzei 5.2. Articolul 174 din Codul fiscal al Federației Ruse, organizațiile care nu sunt plătitoare de TVA și care nu sunt recunoscute de agenții fiscali, dacă emit facturi, sunt obligate să depună la inspectoratul fiscal un registru al facturilor primite și emise în format electronic. Termen limită - cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare perioadei fiscale expirate.
Raportarea impozitului pe profit se depune trimestrial: pe baza rezultatelor primului trimestru, jumătate de an,
9 luni si un an. Perioada de raportare pentru impozitul pe venit este stabilită de articolul 285 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În declarația de impozit pe venit, veniturile și cheltuielile sunt indicate pe bază de angajamente de la începutul anului.
Perioada de raportare pentru impozitul pe venit este un trimestru sau o lună. Perioada fiscală pentru impozitul pe venit este de un an. Este important să nu fie confundat.
Termenele și procedura de depunere a declarației, precum și termenele pentru plata plăților în avans și a impozitului sunt stabilite în articolele 287 și 289 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În anul 2017, declarația de impozit pe venit trebuie depusă:
Organizațiile care efectuează plăți lunare în avans ale impozitului pe venit depun declarații lunar cel târziu în data de 28 a lunii următoare celei de raportare. Termenele limită pentru depunerea declarației privind impozitul pe venit sunt stabilite la paragraful 3, articolul 289 și articolul 287 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Declarația de impozit pe venit trebuie depusă electronic prin canale de telecomunicații prin intermediul unui operator de gestionare electronică a documentelor.
Declarația de impozit pe venit în formă de hârtie poate fi predată organizației, dacă numărul mediu de angajați nu este mai mare de 100 de persoane.
Impozitul pe proprietate este plătit de companiile care au proprietăți în bilanţ. Perioada fiscală pentru impozitul pe proprietate este un an calendaristic.
Vă rugăm să rețineți că, începând cu anul 2016, la calcularea impozitului pe proprietate se aplică perioade fiscale diferite.
Dacă impozitul pe proprietate se calculează pe baza valorii cadastrale, perioadele de raportare pentru impozitul pe proprietate vor fi: trimestrele I, II și III ale anului calendaristic.
Dacă impozitul pe proprietate se calculează din valoarea medie anuală a acestuia, perioadele de raportare vor fi primul trimestru, șase luni și nouă luni ale anului calendaristic.
Condițiile și procedura de plată a impozitului pe proprietate și a plăților în avans sunt stabilite de entitățile constitutive ale Federației Ruse. Verificați cu regiunea dvs. dacă trebuie să trimiteți un calcul al plăților anticipate ale impozitului pe proprietate.
Calculul plăților în avans pentru impozitul pe proprietate trebuie depus la biroul fiscal trimestrial. Pe baza rezultatelor primului trimestru, șase luni, nouă luni, acesta trebuie depus în termen de 30 de zile de la încheierea perioadei de raportare corespunzătoare.
Termenul limită pentru depunerea unei declarații privind impozitul pe proprietate pentru anul este stabilit de articolul 386 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Calculele plăților în avans pentru impozitul pe proprietate se predau trimestrial:
Dacă numărul de angajați este mai mare de 100 de persoane, declarația trebuie depusă electronic.
Doar organizațiile care au un vehicul înmatriculat depun o declarație de taxă de transport și plătesc impozit. Conform articolului 357 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Procedura și termenele de plată a taxei de transport și a plăților în avans sunt stabilite de legile entităților constitutive ale Federației Ruse. Data plății taxei de transport pentru anul nu poate fi stabilită mai devreme de 1 februarie, în conformitate cu paragraful 1 al articolului 363 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Declarația de taxă de transport se depune 1 (o) dată pe an cel târziu la 1 februarie
în conformitate cu articolul 363.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Organizațiile care dețin terenuri recunoscute ca obiect de impozitare sunt obligate să depună o declarație de impozit pe teren și să plătească această taxă. Articolul 388 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Procedura și termenele de plată a impozitului pe teren și a plăților în avans se stabilesc și se aprobă de conducătorii municipiilor. Cu toate acestea, ca regulă generală, în conformitate cu articolul 397 din Codul fiscal al Federației Ruse, data plății impozitului pentru anul nu poate fi stabilită mai devreme.
1 februarie.
O declarație de impozit pentru impozitul pe teren se depune 1 (o) dată pe an cel târziu
1 februarie.
Dacă numărul de angajați ai organizației este mai mare de 100 de persoane, declarația trebuie depusă în format electronic.
Toate organizațiile care au angajați depun rapoarte la impozitul pe impozitul pe venitul personal trimestrial și anual.
În 2017, raportarea către Serviciul Fiscal Federal cu privire la impozitul pe venitul personal este transmisă trimestrial folosind formularul 6-NDFL. Clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Formularul 6-NDFL trebuie depus în 2017:
Pe lângă raportarea pe formularul 6-NDFL, organizațiile trebuie să trimită un certificat 2-NDFL la Serviciul Fiscal Federal.
Acest certificat se depune 1 (o) dată pe an.
Certificatul 2-NDFL pentru 2016 trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal până la 03.04.2017. *
Certificatul 2-NDFL pentru 2017 trebuie depus la Serviciul Federal de Taxe înainte de 02.04.2018. *
Cu numărul de persoane asupra cărora se depun informații, până la 25 de persoane, organizația are dreptul de a transmite rapoarte pe hârtie. Dacă numărul este mai mare de 25 de persoane, trebuie să raportați doar electronic.
Informațiile privind numărul mediu de angajați sunt transmise Serviciului Federal de Taxe doar 1 (o singură) dată pe an.
În anul 2017, informațiile privind numărul mediu de salariați trebuie depuse la fisc până la data de 20 ianuarie 2017.
Un singur calcul al primelor de asigurare apare în raportarea organizațiilor din trimestrul I
anul 2017.
A apărut după transferul controlului asupra primelor de asigurare obligatorie, pe care toate companiile le-au plătit fondurilor în 2016, către Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal.
Calculul este transmis de toate organizațiile care au angajați. Raportarea este transmisă la INFS trimestrial: pe baza rezultatelor primului trimestru, șase luni, nouă luni și un an calendaristic.
În conformitate cu paragraful 7 al articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse. Rapoartele trebuie transmise în format electronic.
Deci, toate organizațiile cu angajați depun un calcul unificat al primelor de asigurare:
În 2017, trebuie să depuneți un raport cu privire la formularul RSV-1 pentru 2016 la Fondul de pensii al Rusiei.
Termen limită: nu mai târziu de 15.02.2017 pe hârtie; cel târziu la data de 20.02.2017 în formă electronică.
Raportarea se face electronic dacă numărul mediu de angajați este mai mare de 25 de persoane. În cazul în care firma are mai puțin de 25 de angajați, rapoartele pot fi depuse pe hârtie.
În viitor, în cursul anului 2017, raportul RSV-1 nu trebuie să fie prezentat la Fondul de pensii al Federației Ruse trimestrial. Acest raport a înlocuit Calculul Unificat al Primelor de Asigurare, care a fost transmis trimestrial Serviciului Fiscal Federal din 2017.
În fiecare lună, organizațiile sunt obligate să raporteze la UIF în formularul SZV-M.
Raportarea către Fondul de pensii al Federației Ruse în 2017 în formularul SZV-M trebuie depusă cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei de raportare.
Toate organizațiile care au angajați trimit rapoarte. Majoritatea organizațiilor au datoria de a transmite rapoarte electronice. Doar organizațiile cu un număr mediu de angajați mai mic de 25 de persoane pot trimite rapoarte pe hârtie.
În 2017, trebuie să trimiteți rapoarte în formularul 4-FSS pentru 2016 1 (o singură dată).
Mai departe, în 2017, conform calculului din formularul 4-FSS, nu este necesară depunerea la FSS. În locul acestui formular, a fost introdusă o nouă raportare - „Calcul unificat al primelor de asigurare pentru angajați”, care se depune la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, începând cu trimestrul I 2017.
Raportarea către FSS este transmisă trimestrial: pe baza rezultatelor primului trimestru, șase luni, nouă luni și un an calendaristic.
Calculul contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale pentru anul 2016 este transmis ca parte a raportării conform Formularului 4-FSS către FSS.
În anul 2017 se depune la FSS calculul contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale. Calculul trebuie depus la FSS trimestrial, începând
din trimestrul I 2017.
Termenele de depunere a rapoartelor sunt stabilite de paragraful 1 al articolului 24 din Legea federală din 24.07.98
Nr. 125-FZ.
Pentru majoritatea organizațiilor, există o cerință de a transmite rapoarte în formă electronică. Dacă o organizație are un număr mediu de angajați de peste 25 de persoane, atunci este necesar să se prezinte rapoarte în formă electronică. În cazul în care compania are mai puțin de 25 de angajați, rapoartele pot fi depuse pe hârtie.
Calculul contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale trebuie depus în anul 2017:
În fiecare an organizația este obligată să își confirme tipul de activitate în FSS. Această cerință a fost aprobată prin ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale al Federației Ruse din 31 ianuarie 2006 nr. 55.
Organizațiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare sunt scutite de TVA, impozit pe venit și impozit pe proprietate. Excepțiile sunt cazurile specificate direct în clauza 2 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Organizațiile din sistemul simplificat de impozitare USN țin înregistrări contabile și, ca toți ceilalți, trebuie să prezinte situații financiare anuale Serviciului Federal de Taxe și Rosstat.
Toate organizațiile care au angajați sunt obligate să se raporteze la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de pensii al Federației Ruse, indiferent de sistemul de impozitare pe care îl aplică.
Serviciul Fiscal Federal trebuie să trimită informații cu privire la numărul mediu de angajați și certificate pe formularele 2-NDFL și 6-NDFL.
Procedura de raportare, calendarul și componența raportării către FSS și Serviciul Fiscal Federal pe formularele 2-NDFL și 6-NDFL sunt discutate în acest articol de mai sus. Sunt aceleași ca și pentru organizația OSNO.
Taxa de transport și teren trebuie plătită dacă organizația are în bilanţ o proprietate care este supusă impozitării.
Declarația în regim de impozitare simplificat se depune 1 (o) dată pe an.
Declarația în regim simplificat de impozitare pentru anul 2016 trebuie depusă până la data de 31.03.2017 fie pe hârtie, fie în format electronic. Această perioadă este stabilită în articolul 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Impozitul pentru anul 2016 trebuie virat la buget până la 31.03.2017.
Organizațiile din sistemul fiscal simplificat trebuie să plătească plăți în avans ale impozitului, în conformitate cu clauza 7 a articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse în următorii termeni:
Organizațiile din UTII nu plătesc impozit pe venit, TVA și impozit pe proprietate, în conformitate cu paragraful 4 al articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. Restul taxelor trebuie achitate conform procedurii generale.
Dacă numărul de angajați din organizație depășește 100 de persoane, atunci organizația nu poate aplica UTII.
Organizațiile de la UTII prezintă următoarele rapoarte:
Declarația UTII se depune trimestrial:
Plata UTII se face la sfârșitul fiecărui trimestru până în data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale.
Dacă ultima zi a termenului cade într-o zi recunoscută în conformitate cu legislația Federației Ruse ca zi liberă și (sau) sărbătoare nelucrătoare, ziua încheierii termenului este următoarea zi lucrătoare care urmează. .
Calculul impozitului pe proprietate ridică întotdeauna multe întrebări din partea contabililor, deoarece are o mulțime de nuanțe. Ce obiecte sunt impozitate la valoarea medie anuală și care sunt impozitate la valoarea cadastrală, cum se calculează taxa și se raportează asupra acesteia? Toate aceste întrebări sunt abordate în articolul nostru.
Codul fiscal al Federației Ruse obligă toate organizațiile să plătească impozit pe proprietate care au proprietăți recunoscute ca obiect de impozitare (clauza 1 a articolului 373 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acestea includ companii rusești și străine cu și fără reprezentanțe în Federația Rusă, dar care dețin proprietăți aici.
Companiile care lucrează pentru sistemul fiscal simplificat trebuie să plătească și impozit pe proprietate. Adevărat, nu întotdeauna. Vorbim doar de acele situatii in care societatea simplificata detine obiecte imobiliare a caror baza de impozitare este determinata ca valoare cadastrala a acestora. În același timp, în ceea ce privește proprietatea, baza de impozitare pentru care este determinată ca valoare medie anuală, nu trebuie să plătiți impozit (clauza 2 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă s-a determinat valoarea cadastrală a imobilului, dar nu este indicată pentru un anumit local, atunci baza de impozitare a imobilului se determină ca cota din valoarea cadastrală a imobilului în care se află, corespunzătoare suprafeței. a spațiilor în suprafața totală a clădirii.
Mai mult, dacă aceasta sau acea clădire nu este inclusă în lista specificată, atunci baza de impozitare este determinată ca valoare medie anuală a proprietății. Acest lucru este confirmat de Ministerul Finanțelor RF (scrisoarea din 17 iunie 2015 Nr. 03-05-05-01 / 35000).
De menționat că valoarea cadastrală a imobilelor poate fi modificată în cursul anului calendaristic. Cert este că în perioada dintre lucrările de evaluare cadastrală de stat, este posibilă modificarea situației pieței, a abordărilor metodologice de determinare a valorii cadastrale.
În plus, la baza revizuirii rezultatelor evaluării cadastrale se află inexactitatea informațiilor despre proprietatea folosită la determinarea valorii sale cadastrale. Aceasta poate determina modificarea valorii cadastrale a obiectului de evaluare, atat in sensul scaderii, cat si pe sensul cresterii.
Legea federală nr. 135-FZ din 29 iulie 1998 a stabilit că în caz de dezacord cu rezultatele valorii cadastrale, acestea pot fi contestate. Acest lucru poate fi făcut atât de companii, cât și de autorități.
Din ce moment trebuie să aplice contribuabilul valoarea cadastrală modificată a imobilului? Daca valoarea indicata a fost ajustata din cauza unei erori detectate, atunci noua valoare poate fi aplicata incepand din perioada fiscala in care s-a aplicat valoarea cadastrala eronat determinata.
Dacă acest indicator a fost modificat în legătură cu adoptarea unei decizii de către comisia competentă sau a unui act judiciar, atunci valoarea cadastrală actualizată trebuie luată în considerare începând cu perioada fiscală în care a fost depusă cererea de revizuire a valorii cadastrale, dar nu mai devreme de data înscrierii în Registrul Unificat de Stat al Cadastralului Imobiliar a valorii care a făcut obiectul litigiului.
Perioada fiscală este un an calendaristic. Perioadele de raportare sunt primul trimestru, șase luni și nouă luni ale anului calendaristic. Deși taxa este regională, subiecții nu au dreptul să-și stabilească propriile perioade de raportare diferite de cele specificate în Codul Fiscal. Cota impozitului pe proprietate este stabilită de autoritățile regionale. Mai mult, nu poate depăși 2,2 la sută.
Condițiile în care organizația trebuie să plătească impozitul pe proprietate sunt următoarele:
Dacă o companie are proprietăți care sunt impozitate, atunci este obligată să raporteze asupra acesteia la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal. Formularul KND 1152026 - Declarație fiscală pentru impozitul pe proprietate (Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 5 noiembrie 2013 nr. ММВ-7-11 / [email protected]). Trebuie depuse rapoarte privind impozitul pe proprietate, chiar dacă toate mijloacele fixe sunt amortizate (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 08.02.2010 nr. 3-3-05 / 128). O excepție este o declarație zero, nu este necesară depunerea acesteia (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 28 februarie 2013 nr. 03-02-08 / 5904).
Declaratia organizatiei se preda abia la sfarsitul anului. Termenul limită este cel târziu 30 martie a anului următor perioadei fiscale expirate (clauza 3 a articolului 386 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Trimestrial, companiile ar trebui să furnizeze inspectoratului un calcul al plăților în avans pentru impozitul pe proprietate. Acest lucru trebuie făcut în cel mult 30 de zile calendaristice de la data de încheiere a perioadei de raportare corespunzătoare.
La întocmirea paginii de titlu a raportării în anul 2017, este necesar să se acorde atenție completării câmpului „Cod tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED”. Procedura de completare a raportării impune ca codul tipului de activitate economică să fie indicat în acest rând conform clasificatorului OKVED conform clasificatorului All-Russian de tipuri de activități economice (OKVED) OK 029-2001. Cu toate acestea, acest clasificator a devenit invalid la 01.01.2017. Cert este că prin Ordinul Rosstandart din 31 ianuarie 2014 nr. 14-st a fost dat în vigoare OKVED2, care se aplică raporturilor juridice apărute de la 01.01.2014, cu instituirea unei perioade de tranziție până la 01.01.2014. /2017. Cu toate acestea, nu s-au făcut ajustări la procedura de completare a rapoartelor fiscale pe proprietate.
Prin urmare, apare întrebarea: ce coduri trebuie să fie indicate la transmiterea rapoartelor fiscale actualizate pentru perioadele anterioare de raportare (fiscale) în 2017 - conform Clasificatorului Activităților Economice din întreaga Rusie OK 029-2001 sau OKVED2?
Webinarii pentru contabili la Kontur.School: modificări ale legislației, particularități ale contabilității și contabilității fiscale, raportare, salariu și personal, tranzacții cu numerar.
62.154 vizualizări
