Trebuie adăugate sumele plăților pentru fiecare angajat (în contextul fondurilor în afara bugetului). Rezultatul va fi suma totală a primelor de asigurare acumulate de la începutul anului până la sfârșitul lunii curente pentru organizație în ansamblu.
Calculați plata primelor de asigurare pentru luna curentă după cum urmează:
Astfel de reguli de stabilire a mărimii plății lunare pentru primele de asigurare rezultă din partea 3 a articolului 15 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ și alineatul 4 din Procedura aprobată prin ordin al Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale. al Rusiei din 18 noiembrie 2009 Nr.908n.
Reduceți suma plății lunare către FSS din Rusia cu suma cheltuielilor de asigurări sociale obligatorii efectuate de organizație (partea 2 a articolului 15 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). Aceste costuri includ:
Tipurile de acoperire de asigurare enumerate sunt finanțate de FSS din Rusia, ținând cont de prevederile articolului 3 din Legea din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ.
Un exemplu de scădere a primelor de asigurare cu valoarea cheltuielilor efectuate de organizația pentru asigurările sociale de stat
În ianuarie, organizația și-a creditat angajații cu:
Organizația aplică tarifele generale ale primelor de asigurare.
În ianuarie, contabilul a acumulat prime de asigurare în valoare de 120.000 de ruble. (400.000 de ruble. × 30%), inclusiv contribuțiile la FSS din Rusia - 11.600 de ruble. (400.000 RUB × 2,9%).
Cheltuielile organizației, efectuate în ianuarie pentru asigurările sociale de stat, s-au ridicat la 31.500 de ruble. (8.000 de ruble + 23.500 de ruble), ceea ce este mai mult decât contribuțiile la FSS a Rusiei acumulate pentru aceeași lună. Organizația a decis să-și compenseze costurile prin reducerea plăților viitoare.
În ianuarie, organizația nu a enumerat nimic la FSS din Rusia. O parte din cheltuielile nu sunt acoperite de primele de asigurare în valoare de 19.900 de ruble. (31.500 de ruble - 11.600 de ruble) contabilul organizației a luat în considerare la calcularea contribuțiilor la FSS al Rusiei pentru februarie.
Dacă suma cheltuielilor cu asigurările sociale a depășit valoarea primelor de asigurare acumulate în FSS din Rusia, organizația poate:
Data includerii plăților în baza de calcul a primelor de asigurare este ziua acumularii remunerației în favoarea salariatului (clauza 1 a articolului 11 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). Data plății prestațiilor sociale se stabilește în același mod. Prin urmare, în fiecare lună, reduceți contribuțiile creditate la FSS din Rusia cu valoarea beneficiilor acumulate în aceeași lună. Data plății efective a prestațiilor în acest caz nu contează.
Calculați contribuțiile separat pentru fiecare departament al organizației.
Primele de asigurare trebuie calculate și plătite în funcție de locație o subdiviziune separată dacă aceasta este o unitate:
Dacă cel puțin una dintre aceste condiții nu este îndeplinită, atunci calculați primele de asigurare pentru o subdiviziune separată și transferați în fonduri extrabugetare la sediul organizației.
Această procedură decurge din prevederile părților 11-14 ale articolului 15 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ.
Suma primelor de asigurare pe care o organizație le plătește la locul unei diviziuni separate ar trebui să fie determinată pe baza sumei plăților acumulate unui angajat de către această diviziune separată, ținând cont de sumele acumulate în favoarea sa în organizația-mamă. La locul de înregistrare a organizației-mamă, plătiți primele de asigurare minus contribuțiile pentru o subdiviziune separată. Adică, dacă un angajat lucrează simultan în sediul central și într-o subdiviziune separată alocată unui bilanț separat, calculați separat primele de asigurare din plățile sale:
În acest caz, suma totală a plăților în favoarea unui astfel de angajat (pentru trecerea la rate de asigurare mai mici sau pentru încetarea calculului contribuțiilor) este determinată în ansamblu pentru organizație. În 2016, această sumă este:
Aceasta rezultă din prevederile Decretului Guvernului Federației Ruse din 26 noiembrie 2015 nr. 1265 și din scrisoarea Ministerului Muncii al Rusiei din 26 februarie 2013 nr. 17-3 / 326.
Calculați primele de asigurare în același mod dacă în timpul anului un angajat a fost concediat dintr-o divizie a organizației și angajat într-o altă divizie a aceleiași organizații (scrisoarea FSS din Rusia din 18 decembrie 2012 nr. 15-03-11 / 08-16893) ...
Situatie: cum se calculează primele de asigurare la tarife generale, dacă în cursul anului un angajat a fost concediat și reangajat în aceeași organizație? Suma plăților acumulate de la începutul anului până la concediere a depășit baza maximă.
Calculați contribuțiile pe baza venitului înainte de angajare.
Perioada de decontare a contribuțiilor la asigurările obligatorii de pensie (socială, medicală) este un an calendaristic (partea 1 a articolului 10 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ).
Angajatorul stabilește baza de calcul a primelor de asigurare în mod independent pentru fiecare angajat pe bază de angajamente de la începutul anului. În 2016, organizațiile care plătesc prime de asigurare la tarife generale percep prime în următoarea ordine.
1. Către Fondul de pensii al Federației Ruse:
2. În FSS din Rusia:
3. În FFOMS: la cota de 5,1 la sută, indiferent de valoarea plăților.
Această procedură este prevăzută în părțile 1, 3, 4 și 5 ale articolului 8, partea 1 a articolului 58.2 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ și decretul Guvernului Federației Ruse din 4 decembrie, 2014 Nr. 1316.
Legislația nu stabilește relația dintre valoarea maximă a plăților supuse primelor de asigurare și numărul de contracte (de muncă sau civile), în baza cărora, în perioada de facturare, același angajator (client) a acumulat aceste plăți către un angajat. Astfel, o pauză de muncă asociată concedierii unui salariat, precum și numărul de contracte de muncă sau de drept civil încheiate cu acesta în cursul anului, nu afectează procedura de calcul a primelor de asigurare.
În consecință, dacă înainte de concediere valoarea plăților acumulate salariatului a depășit:
Legalitatea acestei concluzii este confirmată de scrisoarea Ministerului Muncii al Rusiei din 5 martie 2014 nr. 17-3 / B-96.
Calculați primele de asigurare ținând cont de veniturile acumulate înainte de transfer, pe bază de angajamente de la începutul anului. Adică, nu este necesar să se determine baza de calcul de la zero de la data transferului.
În situația luată în considerare, respectați regula generală. Atunci când un angajat este transferat de la o divizie a organizației la alta, contractul de muncă cu acesta nu este reziliat: se fac numai modificări legate de schimbarea locului de muncă (articolul 72.1 din Codul Muncii al Federației Ruse). Prin urmare, toate plățile acumulate unui angajat în baza aceluiași contract de muncă de la începutul anului în curs sunt incluse într-o bază unică de calcul a primelor de asigurare (partea 2 a articolului 8 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212). -FZ).
Desigur, cu excepția celor care se află pe lista celor neimpozabile - la articolul 9 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ.
Dacă, înainte de transfer, valoarea plăților în favoarea angajatului a depășit limita pentru calcularea contribuțiilor (în 2016 - 718.000 de ruble pentru contribuțiile la FSS al Rusiei și 796.000 de ruble pentru contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse), atunci plăți acumulate după transferul prin contribuții de asigurări neimpozitate sau impozitate la cote reduse.
Această procedură este stabilită de părțile 1-3 ale articolului 8 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ.
Explicații similare au fost date în scrisorile Ministerului Muncii din Rusia din 26 februarie 2013 nr. 17-3 / 326 și ale FSS din Rusia din 18 decembrie 2012 nr. 15-03-11 / 08-16893. Adevărat, erau despre organizații rusești. Dar organizațiile străine care operează în Rusia determină baza de calcul a primelor de asigurare în același mod.
Într-adevăr, angajații organizațiilor străine care operează în Rusia sunt supuși normelor dreptului muncii din Rusia (partea 5 a articolului 11 din Codul Muncii al Federației Ruse). Angajatorul angajaților diviziilor, inclusiv sucursalelor și reprezentanțelor, este direct organizația străină în sine (articolul 20 din Codul Muncii al Federației Ruse). Reprezentanțele și sucursalele nu pot fi angajatori, deoarece nu sunt recunoscute ca persoane juridice (articolul 55 din Codul civil al Federației Ruse). Nu contează prevederile paragrafului 1 al articolului 2 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, care echivalează sucursalele și reprezentanțele lor cu organizațiile străine, în situația în cauză. Prin urmare, chiar dacă un salariat lucrează efectiv într-o sucursală sau reprezentanță a unei organizații străine, contractul de muncă, în baza căruia îi sunt acumulate anumite plăți, se încheie în numele organizației străine însăși (articolele 57, 67 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Un exemplu de determinare a bazei impozabile pentru primele de asigurare. Un angajat a fost transferat de la o reprezentanță a unei companii străine la o sucursală a unei companii străine
LA FEL DE. Din ianuarie până în septembrie 2016, Kondratyev a lucrat în reprezentanța unei companii străine în Rusia. În octombrie, a fost transferat la o sucursală a aceleiași companii străine.
Organizația plătește prime de asigurare la tarife generale.
În perioada de lucru în reprezentanță (ianuarie-septembrie), Kondratyev a primit venituri în valoare de 835.000 de ruble. Nu au existat plăți neimpozabile.
Pentru asigurarea obligatorie de pensie, contabilul a acumulat contribuții la o rată de 22 la sută din plăți de până la 796.000 de ruble. inclusiv. Diferența dintre venitul primit și suma maximă de 796.000 de ruble. (39.000 de ruble) este supusă contribuțiilor la pensie la o rată de 10 la sută.
Pentru asigurările sociale obligatorii, contabilul a acumulat contribuții la o rată de 2,9 la sută din plăți de până la 718.000 de ruble. inclusiv. Diferența dintre venitul primit și suma maximă de 718.000 de ruble. (117.000 de ruble) nu fac obiectul contribuțiilor la FSS din Rusia.
Pentru asigurarea obligatorie de sănătate, contabilul a acumulat contribuții la o rată de 5,1 la sută din suma totală a plăților de 835.000 de ruble.
Cuantumul contribuțiilor stabilite pentru perioada de muncă în reprezentanță a fost:
- pentru asigurarea obligatorie de pensie - 179.020 de ruble. (796.000 RUB × 22%) + (39.000 RUB × 10%);
- pentru asigurări sociale - 20.822 de ruble. (718.000 de ruble × 2,9%);
- pentru asigurarea medicală - 42.585 de ruble. (835.000 de ruble × 5,1%).
În octombrie, veniturile lui Kondratyev din ramură s-au ridicat la 50.000 de ruble.
Întrucât suma maximă a venitului pentru sucursală și reprezentanță este comună, din veniturile încasate în sucursală, contabilul a calculat doar pensia și contribuțiile medicale la cotele:
50.000 RUB × 10% = 5000 RUB (la Fondul de pensii al Federației Ruse);
50.000 RUB × 5,1% = 2.550 RUB (în FFOMS).
Contabilul nu a calculat primele de asigurare către FSS din Rusia din plățile acumulate la sucursală.
Situatie: Este posibil să se țină cont de salariile acumulate angajaților înainte de reorganizare la calcularea primelor de asigurare? Organizația a fost reorganizată de la CJSC la SRL.
Nu.
Pentru organizația succesoare, baza de calcul a primelor de asigurare include doar acele plăți și remunerații care au fost acumulate în favoarea angajaților, începând cu ziua înregistrării sale de stat. Adică de la data indicată în certificatul de înregistrare.
Transformarea unui CJSC într-un SRL este o formă de reorganizare a unui SA, în care societatea reorganizată (CJSC) își încetează activitatea, iar drepturile și obligațiile acesteia sunt transferate către nou-creatul (nou) entitate juridică de altă formă organizatorică și juridică. (LLC). Aceasta rezultă din prevederile paragrafului 1 al articolului 57 din Codul civil al Federației Ruse.
Reorganizarea unei SA sub forma de transformare se considera finalizata din momentul inregistrarii de stat a persoanei juridice create. Din același moment, SA reorganizată își încetează activitatea (clauza 1 al articolului 16 din Legea din 8 august 2001, nr. 129-FZ). Și din acel moment, noua organizație (LLC) devine plătitoare de prime de asigurare. Prima perioadă de facturare a acesteia va fi perioada de la data creării până la sfârșitul anului calendaristic în curs (partea 3 a articolului 10 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). Prin urmare, includeți în baza de calcul a primelor de asigurare doar plățile acumulate de la data înregistrării acesteia.
Aceasta rezultă din prevederile clauzei 3.5.3 din Procedura aprobată prin ordinul Consiliului de Administrație al Fondului de Pensii al Federației Ruse din 18 aprilie 2013 Nr. 137r. Explicații similare sunt cuprinse în scrisorile Ministerului Muncii al Rusiei din 9 septembrie 2015 Nr. 17-3 / B-455, din 5 septembrie 2014 Nr. 17-3 / 10 / B-5634, Ministerul Sănătății și Dezvoltarea Socială a Rusiei din 28 mai 2010 nr. 1375-19.
Un exemplu de determinare a bazei de calcul a primelor de asigurare în timpul reorganizării sub formă de transformare
ZAO Alpha a fost reorganizat în OOO Alpha. Noua organizație - cesionarul a fost înregistrată în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice pe 17 octombrie. Contractele de muncă cu angajații Alpha nu au fost reziliate.
În octombrie, managerul Alfa Kondratyev a primit următoarele plăți:
- 15 octombrie (înainte de reorganizare) - o primă pentru septembrie în valoare de 5.000 de ruble. Bonus plătit pe 25 octombrie (după reorganizare);
- 31 octombrie - primă pentru octombrie în valoare de 15.000 de ruble, plătită la 10 noiembrie;
- 31 octombrie - salariu pentru octombrie (de la 1 la 31) în valoare de 45.000 de ruble, plătit pe 10 noiembrie.
În baza de calcul a primelor de asigurare pentru luna octombrie, contabilul SRL Alfa a inclus doar plățile acumulate după reorganizare:
- 60.000 de ruble. (15.000 de ruble + 45.000 de ruble).
Prima pentru septembrie (5.000 de ruble), care a fost acumulată înainte și plătită după reorganizare, nu este inclusă în calculul primelor de asigurare de către OOO Alpha. Contribuțiile din această sumă trebuie reflectate în calculul făcut în numele ZAO Alpha. Dar pentru a transfera aceste contribuții la buget ar trebui să fie succesorul - SRL "Alpha".
Sfat: dacă sunteți pregătit să vă apărați poziția în instanță, atunci la calcularea primelor de asigurare puteți lua în considerare plățile acumulate angajaților înainte de reorganizare. Șansele de a câștiga disputa sunt destul de mari.
Următoarele argumente vă vor ajuta în instanță. Organizația este obligată să calculeze primele de asigurare pe bază de angajamente de la începutul perioadei de facturare pentru fiecare angajat (partea 3 a articolului 8, partea 1 a articolului 10 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ).
La reorganizarea sub formă de transformare cu angajații, de regulă, relațiile de muncă nu se încetează. Adică, reorganizarea în sine nu este o bază pentru încetarea contractului de muncă (articolul 75 din Codul Muncii al Federației Ruse). Angajații continuă să primească salarii în aceleași condiții. Da, de fapt, nici schimbarea de angajator nu este. La urma urmei, se schimbă doar forma organizatorică și juridică a organizației.
Datorită faptului că după reorganizare, relațiile de muncă cu angajații continuă, organizația succesoare este obligată să țină evidența tuturor plăților în favoarea lor. Inclusiv plățile acumulate înainte de reorganizare. Adică, obligația angajatorului de a evalua contribuțiile către angajați după reorganizare rămâne și nu mai apare. Și dacă da, atunci baza de calcul a primelor de asigurare poate fi determinată ca suma tuturor plăților acumulate angajaților pentru munca în organizație atât înainte, cât și după transformarea acesteia.
Aceste argumente au ajutat multe organizații să câștige disputa. Iată exemple de hotărâri judecătorești pozitive: Hotărârile Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Central din 16 septembrie 2015 Nr. F10-2808 / 2015, ale Districtului Siberiei de Vest din 13 august 2015 Nr. F04-21107 / 2015, din Districtul Moscova din 28 mai 2014 Nr. F05 -4753/14, din 2 august 2013 Nr. A40-150312 / 12-91-670, districtul Volgo-Vyatka din 25 iunie 2013 Nr. A43-22013, / 2013 Districtul Siberia de Vest Nr. A40-150312 / 12-91-670, din 29 martie 2013 Nr. А75-5144 / 2012, Districtul Nord-Vest din 31 mai 2012 Nr. А42-6683 / 2011, Sectorul 29 mai 2012 Volga , 2012 Nr. А65-19100 / 2011, Districtul Orientul Îndepărtat din 23 mai 2012 Nr. F03-1596 / 2012, din 1 martie 2012 Nr. F03-560 / 2012.
În același timp, instanțele indică adesea că concluziile lor sunt în concordanță cu poziția juridică a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse, prevăzută în rezoluția din 1 aprilie 2008 nr. 13584/07. Având în vedere o dispută similară cu privire la impozitul social unificat, Prezidiul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse a decis că toate plățile către angajați efectuate în baza contractelor de muncă înainte de reorganizare ar trebui să fie luate în considerare de succesorul legal la calcularea impozitului în viitor. . În perioada UST, pentru a nu pierde cazuri în instanțe, serviciul fiscal a recomandat ca inspecțiile să fie ghidate de această rezoluție specială (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 3 septembrie 2009 nr. 3-6-03). / 356). Având în vedere că procedura de formare a bazei de impozitare pentru UST și baza de calcul a primelor de asigurare sunt identice, există motive de a crede că instanțele de arbitraj vor adera la aceeași poziție în viitor.
Principala schimbare în domeniul primelor de asigurare în 2017 este transferul competențelor fondurilor extrabugetare de a controla plata contribuțiilor, de a încasa restanțe și de a primi rapoarte privind contribuțiile la Serviciul Federal de Taxe. Modificările corespunzătoare ale actelor legislative au fost deja făcute (paragraful 2 al paragrafului 1, paragraful 2.1 al articolului 32 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare de la 01.01.2017).
Legea nr. 212-FZ din 2017 încetează să mai fie în vigoare, iar raporturile juridice în materie de prime de asigurare vor fi reglementate de Cap. 34 din Codul Fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu aceasta, perioadele de raportare vor fi, ca și până acum, primul trimestru, o jumătate de an și 9 luni, perioada contabilă va fi un an calendaristic (Articolul 423 din Codul Fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01). .2017). Toate aceleași persoane se vor referi la plătitorii de prime de asigurare - organizații, întreprinzători individuali, avocați, notari și alte persoane angajate în practică privată (articolul 419 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017). Toate aceleași plăți vor face obiectul impozitării prin contribuții (articolul 420 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017) și, în general, baza de calcul a contribuțiilor va fi determinată în conformitate cu aceleași reguli (articolul 421 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare de la 01.01.2017).
Tarifele primelor de asigurare pentru 2017
După cum puteți vedea, cotele de bază ale contribuțiilor în 2017 vor rămâne aceleași. În același timp, pentru calcularea contribuțiilor la GPT și la VNiM, se vor stabili din nou valorile limită ale bazei, la atingerea cărora se va modifica rata de calcul a contribuțiilor.
Legiuitorii nu au anulat cotele reduse ale contribuțiilor. Dar nu toți asigurații le vor putea folosi, ca înainte.
Ratele tarifelor reduse, comparativ cu 2016, nu s-au modificat. Cu toate acestea, acum condițiile pe care plătitorul de contribuții trebuie să le îndeplinească pentru a fi eligibil pentru tarife reduse sunt precizate în Codul fiscal al Federației Ruse mai clar și mai detaliat (clauzele 4-10 ale articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse). Federația Rusă, astfel cum a fost modificată, în vigoare de la 01.01.2017). Pentru unii beneficiari au fost stabilite noi cerințe (suplimentare).
În plus, în raport cu multe categorii de plătitori, Codul Fiscal prevede în mod explicit că, dacă aceste condiții nu sunt îndeplinite, organizația sau întreprinzătorul individual își pierde dreptul de a aplica tarife reduse de la începutul perioadei de facturare, adică din anul calendaristic.
| Categoria asigurată | Codurile de activități OKVED * | Rata pentru calcularea contributiilor | ||
|---|---|---|---|---|
| în FIU | în FSS la VNiM | în FFOMS | ||
| Organizațiile și întreprinzătorii individuali din sistemul simplificat de impozitare, care desfășoară un tip de activitate preferențial, al căror venit este de cel puțin 70% din venitul total al persoanei simplificate. în care venitul anual al persoanei simplificate nu trebuie să depășească 79 de milioane de ruble. Dacă această limită este depășită, plătitorul pierde dreptul la cote mai mici de la începutul perioadei de facturare (clauza 5 clauza 1, clauza 3 clauza 2, clauza 6 articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare de la 01.01. .2017) | 13, 14, 15, 16 etc. | 20 | 0 | 0 |
| Organizațiile de farmacie, precum și întreprinzătorii individuali autorizați să desfășoare activități farmaceutice, pentru UTII. Ratele reduse ale contribuțiilor se aplică numai angajaților care desfășoară activități farmaceutice (clauza 6, clauza 1) | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | 20 | 0 | 0 |
| Antreprenorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor – în ceea ce privește plățile și remunerarea angajaților care desfășoară activitatea de tip brevet. Pentru unele tipuri de activități, acest „beneficiu” nu se aplică (paragraful 9, paragraful 1, paragraful 3, alineatul 2, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017) | 31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 etc. | 20 | 0 | 0 |
| Organizații nonprofit privind sistemul simplificat de impozitare, cu excepția instituțiilor de stat și municipale, care își desfășoară activitatea în domeniul serviciilor sociale pentru cetățeni, cercetare-dezvoltare, educație, sănătate, cultură, artă și sport de masă (clauzele 7 p. 1, p. . 3 p. 2, p. . 7 articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017) | 37, 86, 87, 88, 93 etc. | 20 | 0 | 0 |
| Organizații caritabile din USN (subparagraful 8, alineatul 1, subparagraful 3, alineatul 2, alineatul 8, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare de la 01.01.2017) | 64.9, 88.10 | 20 | 0 | 0 |
| Organizațiile care operează în domeniul tehnologiei informației (subparagraful 3, alineatul 1, subparagraful 1, alineatul 2, alineatul 5, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017). | 62, 63 | 8 | 2 | 4 |
| Companii de afaceri și parteneriate privind sistemul fiscal simplificat, care sunt angajați în implementarea rezultatelor activității intelectuale (invenții, modele de utilitate etc.), ale căror drepturi aparțin instituțiilor bugetare și autonome (inclusiv științifice) (paragraful 1, paragraful 1, paragraful 1, paragraful 2, alin. 4 Articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017). | 72 | 8 | 2 | 4 |
| Organizațiile și întreprinzătorii individuali care au încheiat acorduri cu organele de conducere ale zonelor economice speciale privind realizarea de activități tehnice și inovatoare, precum și activități turistice și recreative (clauza 2, clauza 1, clauza 1, clauza 2, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, act. din 01.01.2017). | 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 etc. | 8 | 2 | 4 |
| Plătitorii de contribuții care efectuează plăți și remunerații membrilor echipajului navelor înscrise în Registrul internațional al navelor rus (cu unele excepții) în legătură cu aceste plăți (paragraful 4 al paragrafului 1, paragraful 2 al paragrafului 2 al articolului 427 din Codul fiscal al Federația Rusă, astfel cum a fost modificată, valabil de la 01.01.2017) | 50 | 0 | 0 | 0 |
| Organizații care au primit statutul de participant la proiectul de cercetare, dezvoltare și comercializare Skolkovo (clauza 10, clauza 1, clauza 4, clauza 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017) | 72.1 (partea 8 a articolului 10 din Legea din 28.09.2010 nr. 244-FZ) | 14 | 0 | 0 |
| Plătitorii de contribuții care au primit statutul de membru al zonei economice libere pe teritoriul Republicii Crimeea și al orașului federal Sevastopol (clauza 11, clauza 1, clauza 5, clauza 2, clauza 10 din articolul 427 din Taxa Codul Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare de la 01.01.2017) | Orice coduri OKVED, cu excepția 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (partea 2 a articolului 12 din Legea nr. 377-FZ din 29.11.2014) | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Plătitorii de contribuții care au primit statutul de rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică avansată ( | ||||
Pensiile și sprijinul medical al cetățenilor, precum și plățile prestațiilor sociale se efectuează prin transferul plăților de către angajatori la buget - prime de asigurare... Acestea sunt taxate pentru fiecare angajat.
Tarifele de bază sunt destinate tuturor întreprinderilor și întreprinzătorilor individuali care au angajați; acestea pot fi doar diferite dimensiunea pariului... Nu au existat modificări în 2018, iar rata generală a rămas la nivelul 30%
.
Primele de asigurare nu sunt deduse din salariile angajaților, ci reprezintă o povară suplimentară pentru organizație. Acestea sunt încasate în fondul de salarii și transferate la buget lunar.
În funcție de scop, există:
În fiecare an, guvernul stabilește limite maxime pentru beneficiile angajaților care pot fi supuse primelor de asigurare. În 2018 sunt egale:
Nu există limite pentru asigurarea de sănătate și pentru accidente profesionale.
Pentru o categorie separată de angajați a căror muncă este asociată cu condiții de muncă periculoase și dăunătoare, stabilit tarife suplimentare... Au apărut recent, pentru a asigura drepturile „beneficiarilor” – cei care pot solicita din timp.
Pentru profesiile preferenţiale se aplică tarife de la 1 la 9%... Atunci când se efectuează o evaluare specială, fiecărui loc de muncă i se atribuie o anumită clasă, în conformitate cu care sunt stabilite tarife suplimentare. Sub primulși clasele a II-a se intelege conditiile de munca care nu contin factori nocivi sau sunt prezente intr-o cantitate mica ce nu depaseste standardele stabilite.
Clasa a treia indică prezența unui număr suficient de factori nocivi care pot dăuna sănătății angajatului. Este împărțit în 4 subclase, în funcție de gradul de nocivitate. Angajații din astfel de locuri de muncă sunt supuși unei asigurări suplimentare. Rata este stabilită proporțional cu nocivitatea locului de muncă. Cei mai mici factori nocivi sunt atribuiți primei subclase (3.1), rata suplimentară este de 2%. Pentru 3,2 - 4%, 3,3 - 6% și 7% pentru ultimul grup (3,4).
Rata cea mai mare, 8%, este stabilita pentru clasa a patra... Presupune condiții de muncă periculoase care amenință viața lucrătorului și conduc aproape întotdeauna la dezvoltarea bolilor profesionale.
Limita maximă a plăților către lucrătorii contributivi nu se aplică „dăunătorilor”. Primele de asigurare suplimentare sunt plătite la buget lunar împreună cu plățile principale.
Unii angajați pot plăti cotizații tarife preferenţiale(0-20%). Pentru aceasta, trebuie să îndeplinească cerințele prevăzute la art. 427 din Codul fiscal al Federației Ruse:
În acest ultim caz, trebuie îndeplinite două condiții: veniturile din activitatea principală trebuie să fie de cel puțin 70% din venitul anual, limita venitului anual este de 79 de milioane de ruble. De îndată ce veniturile depășesc limita stabilită, contribuțiile sunt recalculate de la începutul anului în cota de 30%.
Aceste plăți fixe nu depind de faptul dacă antreprenorul este sau nu angajator. Dacă un antreprenor individual are angajați, acesta plătește contribuții fixe pentru sine și pentru angajați, conform tarifului stabilit. Dacă nu sunt acolo, atunci plătește doar pentru el. Obligația de plată a primelor de asigurare rămâne chiar dacă antreprenorul nu realizează venituri și nu desfășoară activități.
Plățile fixe au două părți:
Pe bază de voluntariat, un antreprenor poate transfera contribuții la Fondul de Asigurări Sociale (2,9%). Apoi, în caz de incapacitate de muncă, el se poate califica pentru numirea prestațiilor.
Legislația prevede plata contribuțiilor pentru pensii și îngrijiri medicale în baza contractelor GPC, dacă nu se prevede altfel. Ratele dobânzilor în Fondul de pensii al Federației Ruse - 22%, în FFOMS - 5,1%.
Daca organizatia are un tarif preferential pentru plata contributiilor, acesta se va aplica si contractelor GPC. Cu toate acestea, nu toate astfel de documente prevăd plata primelor de asigurare. Clientul nu plătește dacă contractul este încheiat:
În cazul unui contract de vânzare, nici primele de asigurare nu sunt plătite.
Citiți mai multe despre tarifele primelor de asigurare în acest videoclip.
Gusarova Iulia Ei au spus în ce interval de timp este necesar să se plătească contribuțiile pentru asigurarea medicală obligatorie, cu ce rată, care BSC ar trebui să fie indicată în ordinul de plată, cum să se calculeze corect primele de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie.
Primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate (ASM) sunt plătite atât de angajatori, cât și de populația care desfășoară activități independente - antreprenori individuali, avocați privați și notari.
Condiții de plată a contribuțiilor pentru asigurarea medicală obligatorie
Angajatorii plătesc lunar prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie.
Tariful stabilit este de 5,1% din salariul acumulat al angajatului. Pentru unele categorii de angajatori (rezidenți ai ZES tehnice și inovatoare, farmacii și altele), au fost aprobate tarife reduse pentru contribuțiile la asigurările medicale obligatorii în intervalul de la 0% la 4%.
Antreprenorii persoane fizice, avocații privați și notarii transferă primele de asigurare pentru asigurarea medicală și de pensie pe un an în sumă fixă. Pentru 2018, suma totală a fost stabilită la 32.385 de ruble, dintre care 5.840 au fost pentru asigurări medicale.
Primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate sunt transferate la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal, tk. toate primele de asigurare (cu excepția primelor de asigurare pentru accidente) din 2017 sunt administrate de serviciul fiscal federal.
Termeni de transfer:
Pentru angajatori pentru angajați - până la data de 15 a fiecărei luni pe baza rezultatelor lunii precedente;
Posibilitățile serviciului „Afacerea mea”
Una dintre cele mai bune modalități de a calcula corect primele de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie, de a întocmi rapid documentele de plată și de a genera rapoarte este utilizarea contabilității pe internet.
Nu mai trebuie să cauți o explicație cu privire la modul de achitare a contribuțiilor la asigurarea medicală obligatorie, care BCC pentru transfer sunt relevante în acest moment. Toate aceste informații vă sunt disponibile în orice moment.
Sistemul este un complex global de informații care acumulează un pachet complet de acte legislative și de reglementare actuale privind legislația contabilă, fiscală și a muncii. Întreaga bază de date este actualizată non-stop. Toate legile, ordinele, decretele și reglementările aplicabile vă sunt disponibile în orice moment.
În plus, sistemul este o contabilitate modernă pe Internet care vă permite să țineți evidențe pe OSNO, STS, UTII. Aici puteți calcula rapid și precis orice impozite și contribuții, puteți calcula corect salariul și plata de concediu, beneficiile și concediul medical.
În serviciul „Afacerea mea” nu numai că calculezi plățile de taxe și formați ordine de plată, dar aveți și posibilitatea de a plăti taxe datorită integrării cu băncile.
Termenele limită pentru depunerea rapoartelor și plata impozitelor vă sunt întotdeauna cunoscute în avans datorită unui calendar fiscal personal din Contul dvs. Personal, care poate duplica notificările de date importante pe telefon sau e-mail.
Asigurările sociale reprezintă un element indispensabil al activității în multe întreprinderi. Probabilitatea accidentelor de muncă și nu numai necesită asigurarea că, în cazul unui handicap, lucrătorul primește o plată din care poate trăi. Această legislație este reevaluată și revizuită anual, dar esența rămâne aceeași. Luați în considerare schimbările care au avut loc cu plățile de asigurare în acest an și la ce să vă așteptați în perioada următoare.
În 2017, în ceea ce privește primele de asigurare, vor avea loc câteva modificări semnificative, principalul lucru fiind transferul drepturilor fondurilor extrabugetare către autoritățile fiscale. Nu este un secret pentru nimeni că ratele contribuțiilor la FFOMS acționează ca a doua plăți după impozite în cadrul gradului de importanță, prin urmare, ele reprezintă suma care trebuie plătită. Modificările au fost deja aduse cadrului de reglementare al legislației, prin urmare, din 01.01.17, Legea federală nr. 212 va intra în vigoare.
Parametri care vor rămâne aceiași
Contribuțiile la FFOMS în 2017 implică mai multe modificări în furnizarea de rapoarte și plăți.
În general, practic nu vor fi schimbări organizatorice, dar vor fi modificări ale tarifelor.
Primele de asigurare în anul 2017 sunt prezentate mai jos (tarife): tabel.
Din datele prezentate, se poate asigura că nu sunt prevăzute modificări în cadrul plăților efectuate de persoane în anul următor, iar pentru calcularea ratelor deducerilor pentru MPI va fi necesară o nouă stabilire a valorilor limită. Dacă vor fi atinse, va avea loc o modificare a tarifelor.
Comparativ cu perioada 2016, nici nu au existat modificări, dar s-au modificat condițiile care se aplică plătitorului, în baza cărora acesta va primi dreptul de a utiliza tarifele reduse.
| Asiguratul | Indicatorul ratei dobânzii | ||
| FIU | FSS | Contribuții la MHIF | |
| Companiile și întreprinzătorii individuali în sistemul de impozitare simplificat cu un venit de cel puțin 70% din veniturile totale ale persoanei simplificate | 20 | 0 | 0 |
| Antreprenori individuali și companii autorizate să desfășoare activități farmaceutice | 20 | 0 | 0 |
| Firme și antreprenori care operează în cadrul sistemului de brevete | 20 | 0 | 0 |
| Organizații non-profit implicate în cercetare științifică, fundații caritabile | 20 | 0 | 0 |
| Companii și antreprenori individuali implicați în dezvoltarea tehnologiei informației | 8 | 2 | 4 |
| Companiile de afaceri implicate în dezvoltarea de modele de utilitate pe sistemul fiscal simplificat | 8 | 2 | 4 |
| Organizații care lucrează în cadrul relațiilor contractuale cu zonele libere ale economiei | 8 | 2 | 4 |
| Organizații care plătesc cotizații membrilor instanțelor și altor personalități distinse | 0 | 0 | 0 |
| Plătitorii care și-au câștigat statutul de rezident pentru dezvoltare economică avansată | 6 | 1,5 | 0,1 |
Astfel, FFOMS, ce procent din 2017, depinde de tipul de activitate a unui antreprenor individual sau a unei întregi organizații, precum și de cât de activ participă la finanțarea de stat și de caritate. De asemenea, pe baza datelor tabelare furnizate, puteți determina cu ușurință cine nu plătește contribuții la FFOMS.
Ordinea în care sunt calculate plățile „antreprenoriale” a rămas practic aceeași. Contribuțiile la Fondul de pensii al Rusiei și FFOMS sunt de fapt determinate de indicatorul salariului minim, care este stabilit pentru etapa inițială a anului. Dacă venitul anual depășește 300.000 de ruble, pe lângă venitul fix, antreprenorul va trebui să plătească o sumă suplimentară de 1% la Fondul de pensii.
În primul caz, când plata este de 4 590 de ruble, contribuțiile pentru asigurarea medicală obligatorie se calculează după cum urmează: se ia valoarea de 7 500 de ruble (salariul minim), înmulțită cu numărul de luni. în perioada de raportare (12) și o rată% de 5,1%. Algoritmul de calcul este efectuat în același mod pentru alte cazuri.
Un rol important îl joacă rata FFOMS din 2017 pentru nevoile sociale pentru accidentări și alte accidente. Există un tabel specific care arată că pentru antreprenori și organizații, ratele accidentelor profesionale vor rămâne neschimbate. Conform legii, unitățile comerciale au obligația de a dovedi anual exactitatea tarifului, pachetul de documentație trebuie depus la FSS până pe 15 aprilie. În 2017, această zi este sâmbătă, dar regula actuală a datelor de transfer va simplifica procedura, așa că ar trebui să încercați să confirmați „costul accidentărilor” până pe data de 17. Contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate în FFOMS sunt stabilite prin lege și se bazează pe clasa de risc profesional.
De la 1 ianuarie a acestui an vor intra în vigoare ajustări guvernamentale, în baza cărora obiectele sunt repartizate într-o categorie sau alta. Sunt 32 de clase, la cea mai mare dintre ele tariful este de 8,5 unități, în timp ce pentru prima clasă această valoare este de doar 0,2 unități. În general, cu cât scorul de clasă este mai mare, cu atât se va percepe mai multă prima de vătămare. Dacă societatea nu a confirmat tipul și tipul activității sale, atunci autoritatea de supraveghere atribuie automat cea mai mare clasă de risc la momentul înscrierii în registrul persoanelor juridice și al antreprenorilor individuali.
Toate schimbările au contribuit la consolidarea practicii deja consacrate, singura diferență este că acum multe acțiuni au loc în mod oficial. Contribuțiile la casa asigurărilor obligatorii de sănătate se acumulează conform schemei generale, deși anterior au existat multe situații conflictuale pe această temă, iar cazul ar putea intra în judecată. Practic, a avut loc susținerea activităților companiilor, întrucât nu este nevoie inițial de a pune firmele într-un cadru atât de rigid.
Astfel, bunăstarea companiei și a angajaților depinde de cât de competent și corect sunt calculate și plătite contribuțiile. Respectarea legii și contabilitatea tabelelor garantează calcule competente și absența problemelor cu datorii și amenzi.
Dacă găsiți o eroare, vă rugăm să selectați o bucată de text și apăsați Ctrl + Enter.
