.png)
KUDIR este o carte de venituri și cheltuieli, care trebuie ținută de toate organizațiile și întreprinzătorii individuali (articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nu este necesară certificarea cărții la fisc, însă, dacă aveți întrebări despre declarația anuală, autoritățile fiscale pot solicita cartea pentru o verificare mai amănunțită. Erorile în KUDIR sau absența acestuia reprezintă un motiv pentru o amendă de cel puțin 10 mii de ruble (articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse și articolul 15.11 din Codul administrativ).
KUDIR se desfășoară conform formularului aprobat prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 22 octombrie 2012 nr. 135n. KUDIR pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat este principalul document al contabilității fiscale. Organizațiile simplificate, pe lângă contabilitatea fiscală în KUDIR, efectuează și contabilitate obligatorie. Contribuabilii își determină baza de impozitare pentru impozitul simplificat pe baza KUDIR, așa că dacă combinați mai multe regimuri fiscale, atunci trebuie să păstrați evidența veniturilor și cheltuielilor în cadrul sistemului de impozitare simplificat separat de un alt regim fiscal.
Regulile generale pentru completarea și completarea KUDIR sunt următoarele:
KUDIR este format din 4 secțiuni plus o pagină de titlu. La secțiunea I a cărții, contribuabilul indică veniturile și cheltuielile, la secțiunea a II-a - cheltuieli pentru achiziționarea de mijloace fixe și imobilizări necorporale, secțiunea a III-a cuprinde pierderi din anii anteriori prin care impozitul curent poate fi redus, secțiunea a IV-a este dedicată cheltuieli care reduc valoarea impozitului. Secțiunea II-III ar trebui completată numai pentru Venitul STS minus cheltuieli, iar Secțiunea IV este destinată numai Venitul STS. Să luăm în considerare mai detaliat cum să desfășurăm un KUDIR cu un sistem de impozitare simplificat de 15% și 6%.
Vă rugăm să rețineți că modificările aduse KUDIR, aprobate prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 07.12.16 nr. 227n, intră în vigoare abia de la 1 ianuarie 2018. În 2017, cartea de venituri se completează exact la fel ca anul trecut.
Deoarece contribuabilul pe Venitul STS ia în considerare doar veniturile proprii, atunci în Secțiunea I a KUDIR va reflecta doar încasările în contul curent sau la casierie. În același timp, nici fondurile primite nu sunt luate în considerare ca venit pentru a determina baza de impozitare. Potrivit art. 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse, persoana simplificată ia în considerare ca venit veniturile sale și veniturile neexploatare - închirierea proprietății și alte venituri de la art. 250 din Codul fiscal al Federației Ruse. Lista veniturilor care nu pot fi contabilizate în STS este dată în articolele 224, 251, 284 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Lista este lungă, majoritatea veniturilor sunt foarte specifice. Vom indica cele mai tipice pentru activitățile zilnice ale majorității oamenilor de afaceri: banii primiți de la FSS pentru rambursarea costurilor alocațiilor pentru copii și concediilor medicale pentru angajați, restituirea avansurilor sau a oricăror sume plătite în plus, suma împrumuturilor primite sau returnarea. a unui împrumut emis de organizaţia însăşi nu poate fi considerat venit.
Întreprinzătorii individuali au și mai multe nuanțe în contabilitatea fiscală a veniturilor încasate în cadrul sistemului simplificat. Antreprenorul nu ia în calcul veniturile sale în KUDIR conform sistemului de impozitare simplificat ca salariu de închiriere, completarea casieriei propriei întreprinderi. Vânzarea proprietății care nu este utilizată în afaceri (de exemplu, o mașină sau un apartament) nu este inclusă în venit la calcularea bazei de impozitare.
Cum se efectuează un KUDIR cu un sistem de impozitare simplificat de 6%? Încasările de venit sunt înregistrate prin înregistrarea unui PKO, a unui ordin de plată sau a unui extras de cont. În cazul în care veniturile sunt restituite conform SRF, atunci se poate face un singur ordin de primire pentru mai multe formulare, dar cu condiția ca formularele să fi fost emise în termen de o zi lucrătoare. Dacă trebuie să reflectați returnarea banilor către cumpărător în KUDIR, atunci o astfel de sumă trebuie introdusă în coloana „venit” cu semnul minus.
O altă nuanță de completare a KUDIR pentru veniturile din sistemul de impozitare simplificat este completarea secțiunii IV. Deoarece contribuabilul poate reduce valoarea impozitului pe primele de asigurare pe Venitul STS, valoarea acestor contribuții ar trebui să fie reflectată în Secțiunea IV a KUDIR. Cartea conține informații despre documentul de plată, perioada de plată a contribuțiilor, categoria contribuțiilor și mărimea acestora. Antreprenorii din această secțiune indică nu numai contribuțiile pentru angajați, ci și propria pensie și asigurări de sănătate. În funcție de rezultatele fiecărui trimestru, precum și de o jumătate de an, 9 luni și un an calendaristic, rezultatele sunt însumate.
IE Kuznetsov I.M. 01.11.2016 a cumpărat materii prime pentru producția de chifle pentru 230.000 de ruble și a vândut 100 de chifle la un preț de 20 de ruble bucata. Cumpărătorul a returnat o chiflă antreprenorului din cauza ambalajului deteriorat. În plus, IE Kuznetsov a primit o plată în avans de la cumpărător în valoare de 10.000 de ruble. Kuznetsov angajează un patiser, al cărui salariu este de 30.000 de ruble. În ianuarie 2016, Kuznetsov a plătit prime de asigurare pentru un angajat - 9.000 de ruble.
Așa arată în acest exemplu un eșantion de completare a KUDIR pentru antreprenorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat de 6%.
Venitul în KUDIR se reflectă în același mod, indiferent de versiunea selectată a sistemului de impozitare simplificat. Dar cheltuielile sunt reflectate în secțiunea I doar cu Venitul STS minus cheltuieli. Lista cheltuielilor care pot fi luate în considerare în KUDIR se află în Anexa 2 la ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 22 octombrie 2012 Nr. 135n și la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Deoarece cheltuielile reduc baza de impozitare conform sistemului de impozitare simplificat, organele fiscale verifică cu atenție cheltuielile companiei și emit în mod regulat scrisori și explicații: ce cheltuieli pot fi luate în considerare și care nu. Principiul general este că cheltuielile pot fi acceptate doar dacă sunt justificate economic, documentate și vor aduce venituri contribuabilului.
Plătitorul sistemului de impozitare simplificat poate lua în considerare costurile materiale, costurile cu forța de muncă și asigurările sociale obligatorii ale angajaților și unele alte cheltuieli la calcularea impozitului unic. Fiecare dintre categoriile de cost enumerate are propriile sale caracteristici, de exemplu, cheltuielile pentru achiziționarea mărfurilor intră în KUDIR numai după ce acestea sunt direct la depozit, au fost plătite furnizorului și vândute cumpărătorului. Primele de asigurare pentru angajații din STS Venitul minus cheltuielile nu reduc impozitul calculat în sine, ci sunt incluse în baza de impozitare ca cheltuieli integral.
Vă rugăm să rețineți că cheltuielile personale ale unui antreprenor individual pe Venitul STS minus cheltuielile care nu au legătură directă cu realizarea unui profit nu pot fi introduse în KUDIR.
Să luăm în considerare, folosind un exemplu, cum să completați KUDIR pentru un antreprenor individual în sistemul de impozitare simplificat de 15%. Date privind veniturile și cheltuielile IE Kuznetsova I.M. luați din exemplul anterior. În plus, Kuznetsov a plătit în avans chiria pentru brutărie în ianuarie - 100.000 de ruble pentru februarie-martie 2016. Plata în avans pentru închiriere în KUDIR este inclusă nu la data transferului de bani, ci la data îndeplinirii contraobligației, adică semnarea unui act privind prestarea serviciilor de închiriere în ultima zi a lunii martie 2016.
În acest exemplu, un eșantion de completare a KUDIR pentru antreprenorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat de 15% va arăta astfel.
.png)
Cum să ții o carte de venituri și cheltuieli cu simplificare? Va fi ușor dacă cunoașteți regulile de bază. Vă vom spune despre ele, precum și vă vom oferi formulare și mostre ale cărții completate. Le puteți descărca gratuit.
În conformitate cu art. 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse, toți contribuabilii care au ales sistemul de impozitare simplificat trebuie să țină evidența veniturilor primite și a costurilor suportate pentru a determina obiectul impozabil. În acest scop, se înființează anual un registru fiscal: un registru de venituri și cheltuieli.
Forma acestui registru și regulile (procedura) de completare sunt aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22 octombrie 2012 nr. 135n (denumită în continuare Procedura, ordinul nr. 135n).
Cartea poate fi păstrată în orice mod doriți (completată manual sau pe calculator), dar în orice caz, exemplarul final al acesteia trebuie să existe pe hârtie, să aibă coli numerotate și să fie certificat prin semnătura conducătorului persoanei juridice. sau antreprenor individual și sigiliul (dacă există).
Cartea nu trebuie să fie predată Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal împreună cu declarația fiscală, dar în timpul auditului trebuie să fie prezentată inspectorului în termen de 10 zile (clauza 3 a articolului 93 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).
În cazul în care nu se păstrează cartea, sau la completarea ei s-au comis încălcări semnificative care au condus la o subestimare a obiectului impozitării, contribuabilul care încalcă o amendă riscă. Valoarea maximă a amenzii este de 20% din valoarea sistemului de impozitare unificat simplificat care nu a fost primită de trezorerie, minimul este de 40.000 de ruble. (Clauza 3, articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă încălcarea procedurii de menținere a contabilității fiscale nu a condus la o subestimare a impozitului, amenda pentru contribuabil va fi de la 10.000 la 30.000 de ruble (clauzele 2 și 3 ale articolului 120 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nedepunerea cărții la cererea inspectorilor va duce la o amendă de 200 de ruble. (Articolul 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse) plus 300-500 de ruble. (Articolul 15.6 din Codul administrativ) sub forma unei sancțiuni administrative asupra capului unei persoane juridice.
Citiți mai multe despre răspunderea pentru încălcările fiscale comise în articol „Răspunderea pentru încălcările fiscale: motivele și valoarea sancțiunilor” .
Procedura de ținere a registrului de venituri și cheltuieli pentru întreprinzătorii individuali nu diferă în niciun fel de regulile generale.
Antreprenorii nu indică în coloana 4 a secțiunii I din carte veniturile care sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Acest lucru este precizat direct în clauza 2.4 din Procedura aprobată prin ordinul nr. 135n.
În secțiunea a IV-a a întreprinzătorului individual privind sistemul de impozitare simplificat, 6% fără angajați reflectă primele de asigurare transferate de aceștia pentru ei înșiși. Cei care fac plăți către alte persoane, în această coloană, reflectă atât contribuțiile transferate pentru ei înșiși într-o sumă fixă, cât și plăți similare plătite pentru angajați.
Pe majoritatea portalurilor oficiale cu documente de reglementare se propune descărcarea unui fișier în format MS Excel pentru menținerea registrului în formă electronică. Când este încărcat, un document electronic se deschide sub forma unui atașament formatat la Ordinul nr. 135n.
Datorită faptului că procedura de întreținere a unei cărți în format electronic și hârtie este aceeași, nu ar trebui să existe dificultăți deosebite cu proiectarea acesteia pe computer. Dacă o eroare făcută la înregistrarea unei operații a fost descoperită înainte ca cartea să fie tipărită pe hârtie, aceasta poate fi corectată cu ușurință. Dacă s-a descoperit o eroare la tipărirea registrului, corectarea se face în baza clauzei 1.6 din Procedură (atestat prin semnătura capului și sigiliul (dacă există) cu data corectării).
Registrul, care a fost ținut în format electronic pe parcursul anului, trebuie tipărit la sfârșitul perioadei fiscale. Foile sale sunt numerotate, cusute și sigilate cu semnătura capului - o persoană juridică sau întreprinzător individual și un sigiliu (dacă există).
Trimiterea unei cărți la IFTS în format electronic cu semnătură digitală nu este prevăzută de Procedura specificată.
Fiecare tranzacție comercială efectuată de către un contribuabil asupra sistemului de impozitare simplificat în perioada fiscală, care afectează formarea bazei impozabile, trebuie să fie înregistrată în carte. Înregistrările se fac în ordine cronologică. La sfârşitul fiecărui trimestru şi la sfârşitul anului, rezultatele sunt însumate.
În coloana 4 din Secțiunea I se reflectă veniturile, a căror listă este cuprinsă la art. 249-250 din Codul fiscal al Federației Ruse. În consecință, operațiunile enumerate la art. 251 din Codul Fiscal al Federației Ruse, precum și cele care fac obiectul impozitului pe venit de la persoanele juridice sau al impozitului pe venitul persoanelor fizice de la întreprinzătorii individuali. Veniturile primite în natură se reflectă la prețul de piață al proprietății primite.
Contribuabilii care au ales obiectul contabil „venituri minus cheltuieli” își introduc costurile în coloana 5 a aceleiași secțiuni (lista lor este indicată în articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). „Persoanele simplificate” care plătesc impozit din obiectul „venituri” indică în această coloană cheltuielile lor efectuate în cadrul implementării programelor bugetare de șomaj, precum și cheltuielile care au fost efectuate din fonduri subvenționate pentru dezvoltarea antreprenoriatului.
Secțiunea a II-a, privind mijloacele fixe, se completează de către contribuabilii simplificați care au ales ca obiect de impozitare „venituri minus cheltuieli”. Secțiunea a III-a se întocmește și de contribuabilii care lucrează cu obiectul „venituri minus cheltuieli” dacă au pierderi pe baza rezultatelor anilor anteriori care pot fi luate în considerare la calcularea impozitului pe anul curent.
Secțiunea IV este completată de contribuabilii care calculează un singur impozit pe obiectul „venit”. Toate primele plătite, care au impact asupra reducerii cuantumului impozitului evaluat, sunt înregistrate aici.
Din 2018, cartea de venituri și cheltuieli a fost completată cu o altă secțiune a V-a, în care contribuabilii care au ales „venitul” ca obiect de impozitare reflectă sumele impozitului pe comerț plătite, care afectează cuantumul impozitului de plătit la buget.
Pentru mai multe informații despre diferențele în ordinea de completare a cărții, în funcție de obiectul de impozitare selectat, citiți materialul „Procedura de completare a KUDiR cu sistemul de impozitare simplificat venituri minus cheltuieli” .
Puteti descarca formularele caietului de cheltuieli si venituri aplicate inainte si dupa 2018 de pe site-ul nostru.
Descărcați formularul registrului de venituri și cheltuieli, utilizat în 2013-2017:
Descărcați formularul registrului de venituri și cheltuieli pentru anul 2018:
Capacitatea de a verifica corectitudinea ținerii registrului de venituri și cheltuieli se află în programul „1C: Contabilitate”. Pentru aceasta, este prevăzută o funcție specială „Asistent pentru umplerea cărților”. Cu ajutorul acestuia, contabilul poate lansa operațiuni de rutină și poate analiza rezultatele obținute.
Prin încărcarea serviciului special încorporat, puteți vizualiza toate cheltuielile acceptate și neacceptate. Cea mai frecventă greșeală este că programul nu îndeplinește documentele care confirmă plata costurilor suportate. Și în absența plății, cheltuielile nu pot fi luate în considerare (articolul 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse). Eroarea poate fi corectată prin republicarea de grup a tuturor documentelor pentru perioada fiscală.
Citiți despre toate nuanțele utilizării acestui program de contabilitate simplificate în articol „Folosirea” contabilității 1C „în cadrul sistemului fiscal simplificat” .
Un exemplu de completare a unei cărți de venituri și cheltuieli va ajuta la evitarea greșelilor în proiectarea acesteia. Acest lucru este valabil mai ales în situațiile în care are loc o operațiune nestandard.
Exemplu:
Contribuabilul din sistemul de impozitare simplificat a transferat avansul furnizorului, dar acesta nu i-a expediat marfa, iar în final a returnat avansul. În această situație, o înscriere în coloana 5 nu se poate face la virarea unui avans, întrucât acest tip de cheltuială nu este specificat la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta înseamnă că avansul rambursat nu apare nici în coloana 4 „Venituri”. Acest lucru este menționat și în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12.12.2008 Nr. 03-11-04 / 2/195.
Dacă contribuabilul primește o plată în avans, această sumă se reflectă în venit, deoarece contribuabilii simplificați sunt obligați să aplice metoda numerarului. Dar la returnarea unui avans, este necesar să se inverseze înscrierea făcută anterior pentru suma avansului returnat cumpărătorului.
O mostră de completare a registrului de venituri și cheltuieli pentru 2017 și 2018 poate fi găsită pe site-ul nostru.
Nu neglijați completarea registrului de venituri și cheltuieli, deoarece completarea acestui registru este ușoară, iar consecințele absenței acestuia pot fi destul de tangibile. Descărcați formulare și mostre din articolul nostru și testați-vă pe măsură ce completați.
Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR) este folosită pentru contabilizarea corectă și exactă a impozitelor, nu are nicio legătură cu contabilitatea. Toți întreprinzătorii individuali care în activitățile lor se bazează pe sistemul simplificat de impozitare (sistem de impozitare simplificat) sunt obligați să îl desfășoare. Sunt permise două opțiuni de desfășurare a KUDiR pentru antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat: hârtie și electronică. În primul caz, se completează un formular de document, se imprimă pe hârtie, toate datele sunt introduse manual în acesta. În al doilea caz, se completează un formular electronic, acesta se face folosind programe speciale sau servicii online.
Este furnizat un formular unificat pentru păstrarea unui registru al veniturilor și cheltuielilor. Este același lucru atât pentru opțiunile de umplere pe hârtie, cât și pentru cele electronice.
Diferența este că un document pe hârtie trebuie să fie numerotat, cusut, sigilat și semnat și semnat de un antreprenor individual fără greșeală înainte de a-l completa. Versiunea electronică a cărții este numerotată, cusată și sigilată doar la sfârșitul perioadei de raportare (an). Din 2013, KUDiR este certificată doar de către un antreprenor individual; acest lucru nu este obligatoriu să fie făcut de către Inspectoratul Fiscal.
In procesul de mentinere si completare a CU de venituri si cheltuieli, atat in format hartie cat si in format electronic, este permisa corectarea erorilor. La introducerea manuală a datelor cu ajutorul unui stilou, fiecare corectare trebuie să fie motivată și, de asemenea, certificată prin semnătura și sigiliul antreprenorului. În versiunea electronică, corectările pot fi făcute chiar înainte de tipărirea documentului.
Completarea registrului contabil D și R se realizează pe baza documentației primare (contracte, cecuri, facturi etc.). Toate înregistrările din acesta se fac în conformitate cu cronologia anumitor gospodării. operațiunilor efectuate în perioada de raportare. La efectuarea înscrierilor trebuie indicate numărul de serie și data documentului pe baza căruia a fost realizat.
Următoarele operațiuni pot fi indicate drept cheltuieli:
KUDiR este completat destul de simplu, puteți vedea acest lucru din eșantionul prezentat.
În articolul nostru veți găsi registre de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDIR) pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat 6, un eșantion de completare în 2016. O astfel de carte ar trebui să fie păstrată de toți antreprenorii individuali pe USN.
Din 2013, nu mai este necesară certificarea Registrului de Evidență în biroul fiscal. Cu toate acestea, absența acestuia de la antreprenor va duce la o amendă.
Știri de ultimă oră pentru toți antreprenorii:... Citiți detaliile în revistă
Registrul poate fi necesar pentru un audit fiscal pe teren. Eliberat la cererea scrisă a organelor fiscale.
Dar nu este nevoie să predați oficiul fiscal registrul contabil împreună cu declarația privind sistemul fiscal simplificat.
Formularul KUDIR pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul simplificat de impozitare cu o cotă de 6% (model de completare aici) a fost aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22 octombrie 2012 nr. 135n.
Apropo, este potrivit pentru toate persoanele simplificate, indiferent de obiectul fiscal aplicabil. Adevărat, regulile de completare pentru persoanele simplificate cu un obiect de venit diferă de cele care au ales un obiect de venit minus cheltuieli.
Puteți completa Cartea Recordurilor cu un stilou pe hârtie sau pe computer. În primul caz, formularul KUDIR trebuie tipărit, numerotat, cusut, sigilat (dacă este disponibil) și semnat înainte de completarea formularului KUDIR. În al doilea caz, toate aceste acțiuni trebuie făcute după sfârșitul anului. În formă electronică, cartea contabilă poate fi ținută în Excel sau.
Antreprenorii din sistemul de impozitare simplificat cu obiect de venit în secțiunea 1 KUDIR reflectă veniturile din vânzări și veniturile neexploatare. Sumele acestora sunt înscrise în coloana 4 a secțiunii 1. Nu este necesară înregistrarea veniturilor neimpozabile în Cartea de evidență.
În coloana 2 a secțiunii 1 KUDIR pentru întreprinzătorii individuali în sistem simplificat de impozitare 6% (eșantion de completare) indicați data și numărul documentului în baza căruia s-a încasat venitul. Acesta poate fi un cec de casierie sau un raport Z dacă banii au ajuns la casierie. Dacă banii au venit în contul curent, în coloana 2 trebuie să indicați detaliile extrasului bancar. În plus, facturile, actele de acceptare și transfer de proprietate etc., pot confirma primirea veniturilor.
În coloana 3 a secțiunii 1 KUDIR pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul de impozitare simplificat de 6% se consemnează conținutul operațiunii.
Rețineți că înregistrările în Cartea Recordurilor sunt făcute în ordine cronologică. Deoarece în sistemul simplificat se utilizează metoda numerarului, venitul se reflectă în ziua primirii efective.
Situația în care trebuie să returnați banii primiți anterior nu este neobișnuită. În acest caz, suma rambursată trebuie indicată în coloana 4 a secțiunii 1 KUDIR cu semnul minus.
O mostră de completare a KUDIR în 2016 în cazul returnării fondurilor primite anterior.
Ajutorul la sectiunea 1 se completeaza numai de catre contribuabilii simplificati cu obiect de venit minus cheltuieli. Acest lucru este menționat în clauza 2.6 a procedurii de completare a KUDIR. Totuși, cei care aplică obiectul impozitării asupra veniturilor pot indica suma totală a veniturilor încasate la rândul 010 al părții de referință.
Antreprenorii individuali la sistemul de impozitare simplificat 6% fără angajați reflectă în această secțiune primele de asigurare plătite pentru ei înșiși într-o sumă fixă, și anume:
Adesea, antreprenorii individuali plătesc contribuții la sfârșitul anului. În acest caz, întreaga sumă trebuie indicată în partea din tabel care se referă la trimestrul al patrulea. În consecință, puteți reduce impozitul doar în funcție de rezultatele perioadei fiscale.
Dar dacă contribuțiile au fost transferate în fiecare trimestru, atunci trebuie să fie afișate trimestrial. Aceasta este o opțiune mai profitabilă pentru antreprenorii individuali. Deoarece veți putea reduce nu numai impozitul pe contribuții la sfârșitul anului, ci și plățile în avans.
Eșantion de completare Secțiunea 4 KUDIR în 2016 pentru întreprinzătorii individuali cu o rată de 6 la sută, eșantion de completare fără angajați.
Dacă antreprenorul individual are angajați, atunci el arată în secțiunea 4:
Un exemplu de completare a secțiunii 4 din KUDIR în 2016 pentru un antreprenor individual cu o rată de 6% care are angajați.
Utilizarea unui regim preferenţial de calcul al plăţilor de impozite în IFTS sub forma sistemului fiscal simplificat presupune necesitatea întocmirii unui registru fiscal special. Se numește cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat în 2018, funcționând acum într-un nou format. Pe baza acestui document, entitățile comerciale formează o singură declarație fiscală.
Începând din acest an ar trebui utilizat registrul de venituri și cheltuieli, care a fost introdus prin ordinul Ministerului Finanțelor din data de 12.07.2016. În document au apărut destul de multe inovații. Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre ele.
Revista are acum încă o secțiune. Ar trebui să conțină informații despre transferul comisionului comercial. Acest lucru s-a făcut deoarece pe STS „Venituri” entitățile comerciale pot reduce cuantumul impozitului calculat pe transferurile efectuate asupra impozitului pe comerț. În prezent, taxa comercială există până acum doar la Moscova.
În noua secțiune, toate tranzacțiile de plată a taxei sunt afișate în ordine cronologică și sunt grupate pe trimestre.
Ministerul Finanțelor a confirmat că acum registrul de venituri și cheltuieli nu poate fi certificat printr-un sigiliu. Această regulă se datorează faptului că firmele decid acum în mod independent dacă își folosesc sau nu sigiliul. Acum este posibil să nu puneți sigiliul pe copia tipărită a KUDiR.
Legislația actuală în domeniul impozitelor stabilește că registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor întreprinzătorilor individuali privind sistemul simplificat de impozitare și societăți comerciale, într-o formă nouă, să reflecte doar veniturile contribuabilului. Nu mai este necesar să se includă în el, așa cum s-a făcut înainte, profiturile companiilor străine care erau controlate de entitate.
Acest lucru se face pentru că calculul impozitului pe venit din activitățile unei societăți controlate trebuie să fie făcut de subiecții din alte registre, iar în carte trebuie să fie trecute doar veniturile contribuabilului.
În tabelul cărții, unde contribuabilii simplificați care aplicau cota de impozitare de 6% reflectau primele de asigurare enumerate, coloana a fost redenumită. Acest lucru permite acum antreprenorilor să ia în considerare primele de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse fără restricții, fără a-și împărți partea.
Atenţie! Antreprenorii individuali cu „venituri” au putut să includă în carte în mod oficial, calculate din sume care depășesc 300.000 de ruble. Anterior, inspectorii au cerut ca aceste informații să fie excluse din această secțiune.
Desfasurarea activitatilor in formatul unui antreprenor presupune implementarea contabilitatii intr-un format simplificat. Această regulă simplifică foarte mult atunci când se utilizează sistemul simplificat de impozitare. Cu toate acestea, cerința legii este ca un antreprenor individual să țină evidența veniturilor și cheltuielilor pentru impozitare într-un registru special, care este această carte.
Un antreprenor nu poate refuza să-l folosească. Pe baza acesteia se întocmește o declarație conform sistemului fiscal simplificat. Aici antreprenorul individual trebuie să înregistreze toate tranzacțiile care afectează definirea unui impozit unic conform sistemului fiscal simplificat. O carte de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor este necesară atât atunci când se lucrează numai pe venituri, cât și când le reduce la cheltuielile efectuate.
Îl poți aranja în orice mod disponibil antreprenorului. Poate fi implementarea înregistrărilor în jurnalul cu același nume pe hârtie. Un antreprenor individual poate păstra o carte în format electronic. Totuși, trebuie să-l tipărească fie la sfârșitul trimestrului, fie în perioada fiscală.
Momentan nu este nevoie să îl depuneți la biroul fiscal. Acest lucru se face la primirea unei solicitări corespunzătoare din partea Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal.
Există următoarele reguli de bază pentru reflectarea informațiilor în KUDiR:
Descarca .
Să aruncăm o privire mai atentă la un eșantion de completare a unui registru fiscal - o carte de venituri și cheltuieli.
Include o pagină de titlu, secțiunile 1-5.
În partea de sus a paginii se reflectă denumirea registrului fiscal, chiar sub se înregistrează perioada fiscală pentru care informațiile sunt reflectate în carte.
În secțiunea tabelară este trecută data formării cărții.
Mai jos este trecut numele contribuabilului, după care se indică numărul TIN al entității comerciale în rândul corespunzător. Trebuie amintit că cartea este destinată să reflecte informațiile atât ale persoanelor juridice, cât și ale antreprenorilor individuali. Dacă este completat de un antreprenor, acesta trebuie să înregistreze numai datele disponibile. TIN-ul unui antreprenor include 12 cifre.
În continuare, este indicarea obiectului impozitării. Aici se înregistrează fie „Venituri” fie „Venituri minus cheltuieli”. În rândul următor, trebuie să remediați adresa IP. După aceea, sunt indicate numerele conturilor curente și numele băncilor unde au fost emise.
Aceasta este cea mai importantă secțiune a cărții. Este completat de subiecte ale ambelor tipuri de simplificare. De reținut că cei care sunt pe sistemul „Venituri” introduc informații doar în primele 4 coloane.
V coloana 1 se aplică denumirea ordinală a operaţiei.
V coloana 2 se aplică data și numărul documentului primar, care confirmă venitul sau cheltuiala.
V coloana 3 trebuie să înregistrați conținutul operațiunii. Nu există linii directoare stricte despre cum ar trebui să arate. Vă puteți limita la o scurtă descriere, sau puteți descrie operațiunea în detaliu, indicând contrapartea și datele de pe formularul de bază.
V coloana 4 se face o înregistrare dacă se face o tranzacție cu veniturile primite.
V coloana 5 se introduce suma operațiunii, care confirmă cheltuiala. Această coloană este utilizată numai de entitățile care utilizează sistemul Venituri minus Cheltuieli.
Atenţie!În mod similar, această secțiune este completată pentru fiecare trimestru, diferă doar prin faptul că este necesar să se sintetizeze rezultatele pentru o jumătate de an, 9 luni și un an.
La sfârșitul secțiunii veți găsi ajutor cu privire la sumele rezultate. Cei care folosesc sistemul „Venituri” introduc informații doar pentru poziția 010, restul - toate liniile. În pozițiile 040 și 041 sunt indicați doar indicatorii pozitivi.
Această secțiune este folosită pentru a introduce informații de către subiecți, care sub forma sistemului folosesc „Venituri minus cheltuieli”.
În primul rând, în titlul secțiunii, trebuie să menționați perioada pentru care este întocmit.
După aceea, informațiile sunt introduse în tabel în secvența specificată.
V coloana 1 se introduce denumirea ordinală a înregistrării.
V coloana 2 denumirea mijloacelor fixe (OS) sau a activelor necorporale (imobilizărilor necorporale) se aplică conform pașaportului, cardului de contabilitate sau altor documente.
V coloana 3 se consemnează data plății pentru obiect, în coloana 4 - data depunerii documentelor pentru înregistrarea obligatorie (dacă este necesar prin lege), iar în coloana 5 - data punerii în funcțiune.
V coloana 6 se introduce prețul inițial al obiectului.
V coloana 7 timpul de utilizare se înregistrează în ani.
V coloana 8 se arata pretul rezidual al activelor fixe sau al activelor necorporale.
V coloana 9 se introduce numărul de sferturi în care obiectul a fost folosit în această perioadă.
V caseta 10 se notează ce procent din prețul total se anulează drept cheltuieli în perioada înregistrată, iar în coloana 11 se înscrie același indicator, dar raportat la trimestru.
V coloana 12și 13 se înscrie prețul obiectului, care se ia în considerare în numărul de cheltuieli din fiecare trimestru, și în total în perioada înregistrată.
V caseta 14 trebuie să indicați valoarea prețului care a fost inclus în costuri în primele perioade.
V caseta 15 este afișat restul valorii, care va fi mutat în perioade ulterioare.
Atenţie! Dacă în cursul perioadei un activ sau imobilizare necorporală a fost scos din registru, atunci această dată trebuie trecută în coloana 16.
Într-o astfel de secțiune, informațiile ar trebui introduse de entitățile comerciale care se află în sistemul „Venituri minus cheltuieli” și în primele perioade activitățile lor le-au adus o pierdere.
Legea permite reportarea pierderilor pentru următorii 10 ani în ordinea în care acestea au apărut.
V caseta 010 se înregistrează valoarea totală a pierderilor, care se transferă în noua perioadă a raportului, după aceea în coloanele 020-110 repartizarea lor se face pe parcursul anilor.
V caseta 120 se înscrie baza de calcul a perioadei înregistrate, care poate fi redusă prin pierderile suferite în perioadele precedente.
V caseta 130 se reduce valoarea pierderilor pentru care s-a redus baza. Acest număr nu poate lua o valoare mai mare decât coloana 010.
V caseta 140 se înscrie valoarea pierderii pentru perioada înregistrată, dacă aceasta a fost fixă.
V caseta 150 se depune valoarea totală a pierderilor, care poate fi mutată în perioadele ulterioare, după care repartizarea lor pe ani se realizează în coloanele 160-250.
Într-o astfel de secțiune, informațiile ar trebui introduse numai de către entitățile comerciale în sistemul „Venituri”, ceea ce poate reduce cuantumul impozitului care urmează să fie transferat la plățile obligatorii plătite la fondurile sociale.
În desemnarea secțiunii, este necesar să se indice perioada pentru care a fost înființată.
Tabelul se completează în următoarea ordine.
V coloana 1 se introduce denumirea ordinală a operaţiei.
V coloana 2 se notează data și numărul documentului bancar care a efectuat transferul contribuțiilor.
V coloana 3 se înregistrează perioada pentru care contribuțiile sunt enumerate din coloanele în continuare - de la 4 la 9.
V grafice cu 4 pe 7 se aplică sumele contribuțiilor, care au fost achitate conform documentului specificat la fondul de pensii, asigurări sociale, asigurări medicale și pentru vătămări.
V coloana 8 se înscrie suma care a fost plătită salariaților pentru concediu medical.
V coloana 9 se precizează sumele plăților pentru asigurarea voluntară.
Caseta 10- finală, conține valoarea rezultată pentru coloanele 4-9.
Atenţie! La sfârșitul fiecărui trimestru, trebuie să rezumați pentru fiecare dintre coloane, precum și cumulativ pentru toate trimestrele anterioare.
Aceasta este o nouă secțiune care a apărut în document din 2018. Este folosit de entitățile comerciale care utilizează sistemul simplificat „Venituri” și plătesc o taxă de tranzacționare. În momentul plății parțiale sau totale a acesteia, trebuie să faceți o înregistrare în secțiunea specificată.
Introducerea informațiilor într-o secțiune se efectuează în următoarea ordine. În titlul său este trecută perioada de compilare pentru care se fac înscrierile.
La sfârșitul fiecărui trimestru, trebuie să afișați suma totală a plății pentru acesta, precum și suma totală a majorării pentru toate trimestrele precedente.
Procedura de completare a KUDiR stabilește că acest document trebuie să fie capsat fără greșeală. Anterior, toate foile documentului trebuie numerotate în ordinea paginilor, fără omisiuni și corecturi.
Instrucțiunile nu specifică exact unde trebuie făcut firmware-ul. Prin urmare, contabilul poate face acest lucru atât în mijlocul foii, cât și în colțul din stânga sus.
Capetele firului de cusut nu sunt tăiate. Pe spatele ultimei pagini, deasupra acestora, este necesar să se lipească o bucată mică de hârtie pe care este pusă linia „Foaie numerotate și dantelate...”. În plus, trebuie să indicați numele dvs. complet. si semneaza. Inscripția este confirmată de sigiliul companiei sau al antreprenorului, dacă este folosit.
Atenţie! Este interzisă fixarea foilor cu un capsator sau lipirea lor între ele.
