Angajatul nu primește integral salariul. O parte din ea este direcționată către contribuții la fonduri și plata impozitelor. Întreaga listă de plăți este stabilită în legislația în vigoare.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și FĂRĂ ZILE.
Este rapid și ESTE GRATUIT!
Un angajator nu poate încălca regulile și nu poate suprataxa deducerile salariale. Pentru a ști exact în ce scopuri sunt direcționate fondurile debitate și care este suma maximă, ar trebui să vă familiarizați cu informațiile actuale pe această temă.
Înainte de a ne da seama ce fonduri sunt plătite deduceri din salarii, merită să aflăm care este plata în favoarea angajatului din punct de vedere legal.
Salariul este remunerația pe care angajatorul o acordă salariatului pentru desfășurarea activităților de muncă.
Poate fi emis în natură. Cu toate acestea, în majoritatea cazurilor, organizația oferă o plată în numerar angajatului.
Salariul poate include:
Angajatorul este obligat să se conformeze.
Pentru a afla toate nuanțele procesului și pentru a afla valoarea deducerilor, ar trebui să vă familiarizați în detaliu cu caracteristicile fiecăreia dintre procedurile efectuate.
Lista fondurilor la care ar trebui făcute deduceri este clar stabilită de legislația actuală.
Reținând o parte din salariul salariatului, angajatorul este obligat să trimită fondurile primite pentru a efectua plăți către:
Contribuțiile sunt necesare pentru ca organele statului să poată asigura punerea în aplicare a drepturilor constituționale ale cetățeanului la asistență medicală, pensii, asigurări sociale și îngrijiri medicale.
Conform regulilor, angajatorul este obligat să trimită 22% din salariul total acumulat al angajatului la Fondul de pensii al Federației Ruse.
Aceasta este o povară financiară mare. Cu toate acestea, datorită deducerii, angajatul va putea conta pe viitor pe o pensie decentă.
Statisticile arată că o serie de organizații încearcă să reducă salariul oficial pentru a nu aduce contribuții la diverse fonduri. Astfel de companii pot promite angajatului o creștere semnificativă a plății efective. Cu toate acestea, experții sfătuiesc să nu coopereze cu astfel de organizații.
Acest comportament va reduce semnificativ dimensiunea pensiei în viitor.
Se plătește salariul angajatului. Este principalul tip de plată și se încasează din salariul fiecărui specialist.
Impozitul se acumulează în momentul în care se realizează venitul. Plata are loc atunci când persoana primește un salariu.
Cuantumul impozitului pe venitul personal reținut este de 13% din câștig. Potrivit angajatului, poate beneficia de deduceri fiscale. Ele pot fi standard sau sociale.
Primul tip de deducere este prevăzut în cazul în care angajatul are un copil. Pentru primii descendenți, se percepe 1400 de ruble, iar pentru bebelușii sau copiii cu dizabilități ulterioare - 3000 de ruble.
Aceasta înseamnă că mărimea bazei de impozitare din care se colectează deducerile în favoarea statului poate fi redusă cu această sumă.
Pe lângă deducerile de bază, se percep bani din salariile trimise la FSS și MHIF.
5,1% din salariu este alocat fondului de asigurări obligatorii de sănătate.
În acest caz, există o sumă limită. Dacă se atinge, cota va fi redusă la 10%. Cuantumul contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale este de 2,9%. Suma este trimisă la statul de plată.
Unele companii stabilesc plăți suplimentare. Asa de. un număr de organizații solicită angajaților să contribuie la asigurarea de sănătate și de accidente.
Valoarea deducerilor este stabilită de organizație. Mărimea plății variază de la 0,2 la 8,5%.
Valoarea deducerilor din salarii poate varia semnificativ în funcție de unde vor fi direcționate fondurile.
Până în prezent, din suma furnizată ca plată a forței de muncă trebuie efectuate următoarele deduceri:
Nu toate deducerile sunt aplicate angajatului. Unele dintre ele sunt plătite de angajator.
Potrivit regulilor, doar 13% pot fi reținute din salariul unui angajat, care se încasează ca impozit pe venit. Restul se ia din statul de plată. Angajatorul trebuie să o stabilească în prealabil.
Să presupunem că un angajat primește 10.000 de ruble. În plus față de această sumă, angajatorul trebuie să plătească cel puțin 3200 de ruble. în fonduri şi în favoarea statului.
Această sumă constă din următoarele deduceri:
Din acest motiv, angajatorul va trebui să investească în statul de plată nu 10.000 de ruble, ci 13.200 de ruble. Pentru companie, această cifră va fi venitul angajatului.
Pe baza celor de mai sus, în anul 2019 angajatorul este obligat să stabilească cel puțin 30% suplimentar în statul de plată pentru efectuarea contribuțiilor la organizațiile nebugetare ale statului.
În mai multe țări, există o metodă diferită de calcul. Societatea pune la dispozitia angajatului intreaga suma castigata de acesta pe o perioada stabilita, precum si o chitanta cu platile inregistrate in aceasta, care urmeaza a fi efectuate in diverse fonduri. Cetățeanul plătește în mod independent impozite și contribuții curente.
Statul de plată (statul de plată) este un complex de plăți către lucrătorii unei companii sau întreprinderi. Este necesar să se facă distincția între salarii și salarii, acestea nu sunt sinonime. Să vorbim despre impozitare și tarife pentru anul 2018, care sunt impuse pe statul de plată, deoarece în fiecare an apar modificări ale valorii taxelor și tarifelor. De asemenea, rata de asigurare și suma limitată depind de modificarea salariului minim. Cu toate acestea, primul lucru.
Nu se poate spune că în 2018 s-au produs schimbări dramatice în această chestiune. Procedura de angajamente în sine a rămas la același nivel. Include:
Modificarea anuală a salariului minim afectează calcularea primelor de asigurare, deoarece depinde direct de aceasta: atât valoarea plăților, cât și dimensiunea bazei marginale sunt în creștere. Ca urmare, în termeni simpli, toate salariile brute după impozite și contribuții sunt plătite în salarii nete, care sunt predate colectivului de muncă. Valoarea totală a setului de deduceri este de aproximativ 33%, dar poate fi puțin mai puțin sau puțin mai mult.
Impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2018 variază între 9 și 35% din valoarea veniturilor primite. Această rată depinde de tipul de remunerație primită. Toți rezidenții fiscali plătesc 13% din salariu la buget ca standard. Indicatorul, trebuie remarcat, este unul dintre cele mai scăzute din Europa astăzi.
Să ne dăm seama cine este plătitorul acestui impozit și cine nu. Codul Fiscal înțelege următoarele categorii de cetățeni ca plătitori:
Aceasta ar trebui să includă antreprenorii individuali, precum și copiii, în numele cărora ar trebui să acționeze reprezentanții lor legali. Dacă un cetățean are cetățenia rusă, el nu este neapărat considerat rezident fiscal. Acest concept include persoanele care au stat pe teritoriul țării timp de 183 de zile sau mai mult timp de 12 luni consecutive.
Important! Chiar dacă un cetățean nu este rezident, dar are venituri în Rusia, trebuie să plătească impozit pe venitul personal.
Tarifele pentru anul 2018 sunt determinate la nivelul:
Plătitorul impozitului nu este angajatorul, ci însuși cetățeanul care primește venitul. Organizația în care lucrează își asumă obligația de a calcula această sumă și de a o transfera la buget.
Teoria conform căreia îngrijirea medicală gratuită este păstrată în Rusia nu este adevărată. Desigur, statul alocă o parte din fonduri pentru dezvoltarea medicinei, iar fondurile primesc sume mari de deduceri de la angajatori. Asigurarea obligatorie se realizeaza prin fonduri:
Angajatorul încheie un acord cu fondul de asigurare a angajaților săi și transferă contribuția obligatorie. Un antreprenor individual este, de asemenea, obligat să facă acest lucru. 5,1% este suma care este adesea transferată de la nivelul salariilor.
Cel mai recent, partea finanțată a pensiei a fost „înghețată”. Această măsură va continua și în 2018. Mai jos este un tabel care arată cuantumul contribuțiilor la fonduri de pensii și alte fonduri pentru diferite categorii de contribuabili. Astăzi, persoana interesată are posibilitatea de a alege unde vor merge 16% din aceste transferuri, care sunt prime de asigurare. Există câteva opțiuni:
Valoarea deducerilor la acest fond depinde de nocivitatea producției. Cuantumul standard al deducerilor a rămas la nivelul anului precedent și a constituit 2,9% din salarii. Cu toate acestea, după cum se poate observa din tabelul general (indicat mai jos), rata poate varia în funcție de categoria plătitorului și tipul de asigurare. La acordarea unui concediu medical sau a unui angajat în concediu de maternitate, angajatorul este strâns legat de FSS. Ambele concedii medicale sunt plătite pe cheltuiala fondului.
În plus, asigurările sociale au stabilit tarife pentru asigurarea de accidente. Tariful se stabileste individual, in functie de tipul de activitate al intreprinderii. Dimensiunea sa variază de la 0,2 la 8,5%.
Important! Fondul de asigurări sociale nu asigură plăți de la întreprinzătorii individuali. Acest tip de plată se aplică numai organizațiilor.
Cu toate acestea, întreprinzătorii individuali pot efectua o plată voluntară legată de asigurare în caz de invaliditate temporară sau de maternitate. Această plată este de 2158,99 ruble pentru anul curent.
Luați în considerare un tabel rezumativ al impozitelor și contribuțiilor la salarii, care va face mai ușor să percepeți o cantitate mare de informații.
| Impozit pe venit Rezident / nerezident | Rănire / boală sau maternitate / cu plăți de peste 718.000 de ruble. pentru anul în mod cumulativ | Din plăți standard / din sume de peste 796.000 de ruble. pentru anul în mod cumulativ | Asigurare de sanatate |
|
| SP pentru mine | 13% (din venit) / - | - / 2 158,99 rub. (contribuție voluntară) / - | 19.356,48 RUB (cu venituri mai mici de 300.000 de ruble); Dacă sunt mai mari, se plătește suplimentar 1% din venitul în exces (limita plăților este de 154.851,84 ruble pe an) | 3.796,85 RUB |
| Plătitorii în statutul de rezidenți ai orașelor din Crimeea plus Sevastopol, Vladivostok | De la 0,2 la 8% (conform clasei de risc stabilite) / 1,5% / 0% | |||
| Plătitorii în statutul de rezidenți ai teritoriilor de dezvoltare socio-economică avansată | ||||
| Farmacii și antreprenori cu licență farmaceutică; Fundații caritabile cu sistem de impozitare simplificat; Companii cu sistem de impozitare simplificat angajate în procesare; Antreprenor individual cu brevet | De la 0,2 la 8% (conform clasei de risc stabilite) / 0% / 0% | |||
| Alți antreprenori individuali | ||||
| Alte companii care nu sunt implicate în știință | De la 0,2 la 8% (conform clasei de risc stabilite) / 2,9% / 0% |
Vă reamintim că dobânda declarată se calculează pe baza nivelului salarial. În cazul în care compania angajează un cetățean străin, taxele pentru acesta pot diferi în funcție de cetățenia sa.
Luați în considerare un exemplu de calcul al sumei salariului înainte de impozitare. Să presupunem că un cetățean are un salariu de 47.000 de ruble. Calculul este următorul:
Se știe deja că anul viitor vor avea loc schimbări semnificative în controlul asupra transferurilor primelor de asigurare obligatorie. Administrarea va fi efectuată de Serviciul Federal de Taxe.
Verificați ce taxe pe salarii trebuie plătite în 2018. Am prezentat cotele impozitului pe salarii în 2018 în tabele ilustrative. Veți afla ce deduceri la fondurile de salarizare trebuie plătite în 2018. Și de asemenea cu ce cotă se plătește impozitul pe venitul personal din salariu.
Salariile sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, primelor de asigurare (PFR, FFOMS și FSS RF) și primelor de asigurare împotriva accidentelor industriale și bolilor profesionale. Se mai numesc și Contribuții pentru vătămare. Aceeași procedură de impozitare a salariilor a fost menținută și în 2018.
Taxele pe plasture în 2018 sunt următoarele: salariile sunt supuse impozitului pe venitul personal, contribuțiile de asigurare la fonduri: Fondul de pensii al Federației Ruse, FFOMS și FSS al Federației Ruse, precum și primele de asigurare împotriva accidentelor industriale și boli profesionale (denumite în continuare contribuții pentru accidente).
Rețineți că din impozitele și contribuțiile specificate, angajatorul plătește direct doar contribuții de asigurare, inclusiv contribuții pentru accidentări. În ceea ce privește impozitul pe venitul persoanelor fizice, plătitorul acestui impozit este însuși angajatul. Angajatorul calculează doar valoarea impozitului pe venitul personal, o deduce din salariul angajatului și o transferă la buget (clauzele 1, 4 și 6 ale articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).
De anul trecut, primele de asigurare sunt administrate de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. In consecinta, impozitele din statul de plata (impozitul pe venitul personal si contributii) trebuie virate la IFTS la locul inregistrarii societatii. Excepție fac contribuțiile pentru „răniri”. Aceștia sunt încă supravegheați de FSS, așa că plățile trebuie transferate către asigurările sociale.
Majoritatea angajatorilor plătesc prime de asigurare către fondurile din afara bugetului la următoarele rate (articolul 426 din Codul fiscal al Federației Ruse):
|
Fond |
Licitați |
|---|---|
În ceea ce privește plățile în favoarea persoanelor angajate în lucrări subterane, în ateliere calde sau în muncă cu condiții de muncă dăunătoare, periculoase sau dificile, sunt prevăzute rate suplimentare de prime de asigurare. În 2018, tariful este de 9%.
Valoarea primelor de asigurare pentru vătămări depinde de tipul de activitate în care este angajată organizația. În același timp, rata variază de la 0,2% (pentru cele mai puțin traumatizante tipuri de activități) la 8,5% (pentru cele mai periculoase tipuri de activități). Cotele contribuțiilor pentru accidentări pe tip de activitate sunt stabilite prin Legea federală nr. 179-FZ din 22 decembrie 2005.
Pentru a arăta în mod clar ce impozite pe salarii trebuie plătite în 2018 ca procent, am colectat toate plățile într-un tabel.
|
Taxa/Taxa |
Licitați |
|---|---|
|
13% pentru rezidenți, 30% pentru nerezidenți |
|
|
Primele de asigurare: |
|
|
Pentru răni |
0,2 până la 8,5% în funcție de tipul de activitate |
Dacă angajatul este rezident fiscal al Federației Ruse, impozitul pe venitul personal este reținut din salariu cu o cotă de 13% (clauza 1 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, un cetățean este recunoscut ca rezident fiscal al Federației Ruse dacă se află efectiv pe teritoriul Federației Ruse timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în 12 luni consecutive (clauza 2 a articolului 207 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).
Dacă un angajat nu este rezident fiscal al Federației Ruse, salariul său în Rusia este impozitat cu o cotă majorată de 30% (clauza 3 din articolul 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Unele tipuri de plăți legate de salarii sunt scutite de impozitul pe venitul personal. O listă completă a plăților care nu fac obiectul impozitului pe venitul personal este stabilită de articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acesta, de exemplu, include diferite compensații prevăzute de legislația federală, regională sau locală a Federației Ruse (clauza 3 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).
La calcularea sumei impozitului pe venitul personal care trebuie reținut din salariu, organizația, la cererea scrisă a angajatului, îi poate acorda deduceri fiscale standard pentru copiii aflați în întreținerea acestuia.
Deducerea fiscală se bazează pe fiecare copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pe fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani (paragraful 4 alin.1 al articolului 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Deducerile standard pentru impozitul pe venitul personal pentru primul și al doilea copil sunt de 1.400 de ruble fiecare. pentru fiecare, și pentru al treilea și fiecare copil următor - 3000 de ruble. Aceste deduceri sunt oferite părintelui până în luna în care venitul său, supus impozitului pe venitul personal la o cotă de 13%, depășește 280.000 de ruble de la începutul anului.
Începând cu luna în care venitul angajatului a depășit 280.000 de ruble. de la inceputul anului nu exista deducere fiscala pentru copii. Dacă angajatul nu este rezident fiscal al Federației Ruse, nu are nici dreptul la deduceri standard pentru copii.
Sistemul de impozitare este un sistem complex de relații și obligații economice între subiect și obiect. Acesta este un set de impozite și taxe stabilite legal într-un anumit stat.
În Federația Rusă, conceptul de salarizare este o abreviere pentru fondul de salarii. De ce se plătesc aceste taxe și care este procedura actuală pentru înregistrarea lor? Această întrebare îngrijorează fiecare contribuabil.
Eschivarea este acum considerată o infracțiune gravă. În primul rând, contribuțiile la fondul de salarii se fac în vederea acumulării de salarii, sporuri și remunerații. Angajații tuturor întreprinderilor, atât agenții guvernamentale, cât și firme private, plătesc impozite către acest fond.
Structura și dimensiunea fondului de salarii reprezintă un indicator individual pentru fiecare întreprindere, deoarece acești parametri depind direct de numărul de lucrători angajați oficial. Se ia în calcul și salariul mediu al cetățenilor.
Există următoarele tipuri:
Contribuția fiscală depinde direct de suma oficială de plată. Cu ajutorul software-ului de contabilitate „1C ZUP”, contabilul șef al întreprinderii calculează plățile fiscale către următoarele fonduri obligatorii:
În 2019, pe teritoriul Federației Ruse, valoarea deducerilor din statul de plată a rămas neschimbată - aceasta este o rată de 30%, se va menține până în 2019 inclusiv. Termenul limită de plată depinde de tipul de activitate. Astăzi, cota de contribuție pentru diferite fonduri este următoarele sume:
Pentru o înțelegere mai detaliată a procesului de expulzare, merită să dați un exemplu. Fondul de salarii al Galaktika OJSC s-a ridicat la 311 mii de ruble în octombrie 2019. Costurile salariale vor fi:
Această rată poate crește dacă unitatea are șanse crescute de rănire. Calculul pentru sistemul simplificat de impozitare se efectuează după același algoritm.
Taxele pe salarii reprezintă o componentă importantă a câștigurilor decente și a compensației materiale pentru angajații unei game largi de întreprinderi și domenii de activitate. Orice modificare a valorii remunerației trebuie să se reflecte imediat în fluxul de documente al întreprinderii și să fie justificată. O deducere a sumei stabilite de stat, atunci când o cotă fixă de 30%, permite unui angajat să fie asigurat în fondurile necesare. Un angajat obișnuit al întreprinderii nu calculează personal și nu întocmește o contribuție fiscală; la întreprindere, această funcție este îndeplinită de departamentul de contabilitate, care se ocupă de toate afișările. Contabilii controlează corectitudinea și, cel mai important, actualitatea deducerilor.
Aproape toate veniturile cetățenilor sunt impozitate în Federația Rusă. Poate fi nu numai profit în termeni monetari, ci și drepturi de proprietate, remunerație în natură. Dar totuși, partea predominantă a tuturor veniturilor populației de astăzi o reprezintă salariile. Unele taxe sunt reținute din orice salariu oficial în 2015 în favoarea bugetelor de stat și locale.
De la toți angajații rezidenți (angajații unei întreprinderi care au stat mai mult de 183 de zile în 2015 pe teritoriul Federației Ruse), agentul-organizație fiscală reține 13% sub formă de impozit pe venit 13% din salarii. Această rată a impozitului pe salarii a fost aceea de decenii și este puțin probabil să se schimbe în viitorul apropiat.
Impozitul pe venitul personal este cel mai mare procent de deducere din salarii. Pe lângă el, din salariul angajatului se rețin contribuțiile la diferite fonduri:
Procedura de colectare a impozitului pe venitul persoanelor fizice este următoarea:
Pe lângă impozite și taxe, din salarii pot fi reținute următoarele:
Puteți determina independent ce impozit pe salariu este reținut de angajator și cât va trebui să fie transferat la buget. Pentru a determina cuantumul deducerilor din salariile rezidenților se utilizează formula: (Suma totală a salariului acumulat - deduceri fiscale) * 13%.
Aceeași acțiune în ceea ce privește nerezidenții se realizează folosind o cotă mai mare: impozitul pe venitul persoanelor fizice = suma salariului acumulat * 30%. Prin urmare, înainte de a calcula impozitele pe salariul oficial, este necesar să se determine reședința angajatului întreprinderii.
Totodata, deducerile fiscale in conditiile legii sunt acordate exclusiv rezidentilor. Reținerea la sursă se efectuează din salariu, care a fost deja redus cu valoarea deducerilor fiscale. Conform articolului 225 din Codul Fiscal, suma este indicată exclusiv în ruble, rotunjită la cea mai apropiată rublă folosind metoda matematică.
Impozitul pe venit diferă de alte tipuri de deduceri din veniturile angajaților:
În 2015, impozitul pe venitul salarial nu poate fi reținut din anumite venituri primite de un angajat de la o firmă. Acestea includ:
În Fondul de Asigurări Sociale (Fondul de Asigurări Sociale), compania transferă lunar 2,9% din salariul angajaților. Fondul acumulează fonduri pentru a plăti bani pentru maternitate sau invaliditate temporară (concediu medical). Nu se percep contribuții de 2,9 la sută pentru acei angajați al căror venit timp de 12 luni a depășit 624 mii de ruble.
Asigurarea sociala obligatorie presupune deducerea de catre fiecare salariat a unei anumite sume, care se stabileste individual si anual. În medie, mărimea ratei pentru această plată variază între 0,2-8,5%. Cu cât rata este mai mare, cu atât sunt mai periculoase condițiile de muncă și riscurile profesionale ale angajaților organizației.
În 2015, contribuțiile la Fondul de Pensii reprezintă 22% din venituri. De anul trecut, această sumă a fost diferențiată: se plătește o singură plată, iar apoi suma este creditată separat în conturile de asigurări și de economii. Există o limită pentru reținerea contribuțiilor la Fondul de pensii pentru fiecare angajat. Deci, atunci când salariul anual depășește 624 de mii de ruble, doar 10% din salariu trebuie deduse la Fondul de pensii.
Contribuția angajaților la FFOMS (asigurări de sănătate) este de 5,1% din salarii. Contribuția nu se percepe deloc în cazul în care suma pentru anul salariului a atins limita de mai sus - 624.000 de ruble.
Pentru a determina corect cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice, este necesar să se determine baza de impozitare. Deci, include nu numai salariul sau rata, ci și tot felul de indemnizații, bonusuri și stimulente, compensații. Cu alte cuvinte, tot ceea ce se reflectă în tabulagramă stă la baza reținerii impozitelor la sursă din salarii. Dacă au existat alte venituri decât salariile oficiale, cetățeanul trebuie să declare un astfel de profit în mod independent Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință și apoi să plătească impozitul pe venit din baza de impozitare calculată. Această obligație apare uneori pentru plătitor dacă agentul fiscal nu poate reține impozitul pe venitul personal.
