Obsesie:
Introducere
1. Clasificare fiscală
2. Impozite percepute pe teritoriul Federației Ruse
2.1. Impozite federale
2.2. Taxe regionale și locale
Concluzie
Bibliografie
Introducere
Impozitele au constituit o verigă necesară în relaţiile economice din societate încă de la apariţia statului. Dezvoltarea și schimbarea formelor de guvernare este întotdeauna însoțită de transformarea sistemului fiscal. În societatea civilizată modernă, impozitele sunt principala formă a veniturilor statului. Pe lângă această funcție pur financiară, mecanismul fiscal este utilizat pentru impactul economic al statului asupra producției sociale, dinamicii și structurii acesteia, asupra stării progresului științific și tehnologic.
Veniturile impozitelor de stat se formează în detrimentul noii valori create în procesul de producție (muncă, capital, resurse naturale). Taxele exprimă relații monetare reale, care se manifestă în procesul de retragere a unei părți din valoarea venitului național în favoarea nevoilor naționale. Conținutul economic al impozitelor se exprimă în relația dintre stat și entitățile economice (persoane fizice și juridice) privind formarea finanțelor publice. Relațiile fiscale ca parte a relațiilor financiare sunt într-un flux constant.
Taxele sunt una dintre principalele modalități de generare a veniturilor bugetare. De regulă, impozitele sunt percepute pentru a asigura solvabilitatea diferitelor niveluri de guvernare.
Toată varietatea de impozite este un complex mare și important, care are propria sa clasificare.
Scopul acestui test este de a lua în considerare totalitatea impozitelor prin apartenența la nivelurile de guvernare și administrație: federal, regional și local.
Pentru a atinge obiectivul, este necesar să rezolvați următoarele sarcini:
Analizați literatura.
Luați în considerare clasificarea fiscală.
Analizați compoziția și natura impozitelor federale, regionale și locale din Federația Rusă.
1. Clasificare fiscală
Gruparea impozitelor în funcție de diferite criterii de clasificare este prezentată în Tabelul 1. Clasificarea este necesară pentru a eficientiza cunoștințele despre diferitele tipuri de impozite. Principalele caracteristici de clasificare sunt: subiectul impozitului; obiectul impozitării; tipul de pariu; metoda de impozitare; sursa de plată; programare; apartenența la nivelurile de putere și management; dreptul de utilizare a sumelor veniturilor fiscale; posibilitatea de transpunere.
Tabelul 1. Clasificarea impozitelor în Federația Rusă.
Cea mai populară este clasificarea impozitelor în funcție de nivelul lor de guvernare și guvernare - taxele sunt clasificate în funcție de autoritatea care colectează impozitul și la a cărei dispoziție se află. Conform acestui criteriu de clasificare, taxele în Rusia diferă după cum urmează: federale, regionale și locale. În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse (TC), impozitul este înțeles ca o plată obligatorie, individuală gratuită, colectată de la organizații și persoane fizice, pentru a sprijini financiar statul și municipalitățile. O taxă este înțeleasă ca o taxă obligatorie percepută de la organizații și persoane fizice, a cărei plată este una dintre condițiile pentru efectuarea acțiunilor în interesul plătitorilor de taxe de către organele de stat, autoritățile locale, inclusiv acordarea unor drepturi sau eliberarea licentelor.
Articolul 12 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede următoarele tipuri de impozite și taxe în Federația Rusă.
Taxele federale din Federația Rusă sunt stabilite de legislația fiscală și sunt obligatorii pentru plata în toată țara. Lista taxelor regionale este stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse, dar aceste taxe sunt stabilite de legile entităților constitutive ale Federației și sunt obligatorii să fie plătite pe teritoriul entității constitutive corespunzătoare a Federației. La introducerea impozitelor regionale, autoritățile reprezentative (legislative) ale entităților constitutive ale Federației stabilesc cotele de impozitare pentru tipurile corespunzătoare de impozite (dar în limitele determinate de legislația federală), beneficiile fiscale, procedura și condițiile de plată a impozitelor.
Toate celelalte elemente ale impozitelor regionale sunt stabilite prin legea federală relevantă. Aceeași este și procedura de introducere a impozitelor locale cu singura diferență că acestea sunt puse în aplicare de organele reprezentative ale autonomiei locale.
În funcție de modalitatea de colectare, impozitele sunt împărțite în directe și indirecte.
Impozitele directe sunt impuse direct asupra venitului sau proprietății contribuabilului. În acest sens, cu impozitarea directă, relațiile bănești apar direct între contribuabil și stat. Un exemplu de impozitare directă în sistemul fiscal rus sunt: impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe venit, impozitele pe proprietate atât pentru persoane juridice, cât și pentru persoane fizice și o serie de alte impozite. În acest caz, baza de impozitare este deținerea și utilizarea veniturilor și proprietății.
Impozitele indirecte se percep asupra consumului, adică în procesul de mișcare a veniturilor sau a cifrei de afaceri a mărfurilor. Acestea sunt incluse sub forma unei suprataxe în prețul bunurilor, precum și a unui tarif pentru muncă sau servicii și sunt plătite de consumator. Proprietarul bunurilor, lucrării sau serviciilor, atunci când acestea sunt vândute, primește de la cumpărător concomitent cu prețul și sumele de impozit, pe care apoi le transferă statului. Prin urmare, impozitele indirecte sunt adesea numite taxe de consum și au scopul de a transfera sarcina fiscală reală către consumatorul final. Subiectul taxei în acest caz este vânzătorul bunurilor, acționând ca intermediar între stat și plătitorul efectiv al taxei. Exemple de impozitare indirectă sunt taxele pe valoarea adăugată, accizele și taxele vamale.
Pentru stat, impozitele indirecte sunt cele mai simple din punct de vedere al colectării lor. Aceste impozite sunt atractive pentru stat și pentru că încasările lor către trezorerie nu sunt direct legate de activitățile financiare și economice ale subiectului impozitării, iar efectul fiscal se realizează chiar și în fața unei scăderi a producției și a operațiunilor neprofitabile ale întreprinderilor.
2. Impozite percepute pe teritoriul Federației Ruse
Tipurile de impozite și taxe percepute pe teritoriul Federației Ruse sunt reglementate de articolul 12. Tipuri de impozite și taxe în Federația Rusă. Competențele organelor legislative (reprezentative) ale puterii de stat ale entităților constitutive ale Federației Ruse și ale organelor reprezentative ale municipalităților de a stabili impozite și taxe. Articolul comentat stabilește tipurile de impozite în Federația Rusă. Acestea includ: federale, regionale și locale.
2.1. Impozite federale
Impozitele federale, procedura de creditare a acestora la buget sau fondul extrabugetar, mărimea ratelor lor, obiectele de impozitare, contribuabilii sunt stabilite prin actele legislative ale Federației Ruse și sunt colectate pe întreg teritoriul său.
Cotele de impozitare federale sunt stabilite de Adunarea Federală a Federației Ruse. În același timp, cotele impozitelor pe anumite tipuri de resurse naturale, accizele pe anumite tipuri de materii prime minerale și taxele vamale sunt stabilite de guvernul federal.
Scutirile fiscale federale pot fi stabilite numai prin legile fiscale federale. În același timp, autoritățile legislative (reprezentative) ale entităților constitutive ale Federației Ruse și organismele locale de autoguvernare pot stabili beneficii fiscale numai în limitele sumelor impozitelor creditate în bugetele lor. Justificarea dreptului la un avantaj fiscal revine contribuabilului. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, taxele federale includ:
1) taxa pe valoarea adăugată (capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse);
2) accize (Capitolul 22 din NKRF);
3) impozitul pe venitul personal (capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse);
4) impozit social unificat (capitolul 24 din Codul fiscal al Federației Ruse);
5) impozitul pe profit (capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse);
6) taxa pentru extracția mineralelor (capitolul 26 din Codul fiscal al Federației Ruse);
7) taxa pe apă (capitolul 25.2 din Codul fiscal al Federației Ruse);
9) taxe pentru utilizarea obiectelor din lumea animală și pentru utilizarea obiectelor resurselor biologice acvatice (capitolul 25.1 din Codul fiscal al Federației Ruse);
10) taxa de stat (capitolul 25.3 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Să aruncăm o privire mai atentă la unele dintre ele.
Taxa pe valoarea adăugată (TVA)- un impozit indirect în mai multe etape perceput în toate etapele producției și vânzării bunurilor (lucrări, servicii). În teoria impozitării, se numește „acciză universală”. Colectarea TVA-ului se bazează pe principiul teritorial: atât rezidenții, cât și nerezidenții care efectuează tranzacții pe teritoriul Federației Ruse care sunt recunoscute ca obiecte de impozitare sunt supuși impozitării. .
Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este o formă de retragere la buget a unei părți din valoarea adăugată creată în toate etapele de producție și definită ca diferența dintre costul bunurilor, lucrărilor și serviciilor vândute și costul costurilor materiale atribuite producției. și costurile de distribuție. TVA-ul este un impozit indirect, adică suprataxă la prețul mărfurilor.
Plătitorii de TVA în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse sunt:
organizații;
antreprenori individuali;
persoane recunoscute drept contribuabili de TVA în legătură cu circulația mărfurilor peste frontiera vamală a Federației Ruse, determinată în conformitate cu Codul Vamal al Federației Ruse.
Contribuabilii efectivi sunt consumatorii - cumpărători de bunuri (lucrări, servicii).
Obiectele impozitării sunt:
a) vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) pe teritoriul Federației Ruse, inclusiv vânzarea de articole gajate și transferul de bunuri în temeiul unui acord privind acordarea de compensare sau novație, precum și transferul drepturilor de proprietate;
b) efectuarea de lucrări de construcţii şi instalaţii pentru consum propriu;
c) importul de mărfuri pe teritoriul vamal al Federației Ruse.
O listă detaliată a obiectelor de impozitare este dată și la art. 146 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Accize sunt reglementate de Codul Fiscal al Federației Ruse. Sunt recunoscuți drept contribuabili ai accizei:
1) organizații;
2) antreprenori individuali;
3) persoane recunoscute drept contribuabili în legătură cu circulația mărfurilor peste frontiera vamală a Federației Ruse, determinate în conformitate cu Codul Vamal al Federației Ruse.
Produsele accizabile sunt:
1) alcool etilic din toate tipurile de materii prime, cu excepția alcoolului de coniac;
Următoarele tranzacții sunt recunoscute ca obiect de impozitare:
1) vânzarea pe teritoriul Federației Ruse de către persoane a mărfurilor accizabile produse de acestea, inclusiv vânzarea de articole gajate și transferul de produse accizabile în temeiul unui acord privind acordarea de compensare sau novație;
Am luat în considerare clasificarea impozitelor în funcție de diverse criterii și am indicat că impozitele și taxele la nivelul bugetelor sunt federale, regionale și locale. Iată o listă închisă a taxelor și taxelor federale, regionale și locale în materialul nostru.
Faptul că impozitele sunt federale, statale și locale determină diferențele în ordinea în care sunt introduse, aplicate și anulate. De exemplu, impozitele locale stabilite de Codul fiscal al Federației Ruse și actele juridice ale municipalităților sau legile orașelor cu importanță federală sunt obligatorii pentru plata pe teritoriile municipalităților corespunzătoare sau orașelor cu importanță federală (clauza 4 din articolul 12 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
De exemplu, taxa comercială a fost introdusă numai pe teritoriul Moscovei (clauza 1 a articolului 410 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 4 a articolului 4 din Legea federală din 29 noiembrie 2014 nr. 382-FZ, Moscova Legea orașului din 17 decembrie 2014, nr. 62).
Și impozitul pe teren este valabil pe întreg teritoriul Federației Ruse, dar autoritățile municipalităților și orașelor de importanță federală pentru impozitul pe teren stabilesc cote de impozitare în limitele prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse, beneficii fiscale, precum și procedura și condițiile de plată a impozitului de către organizații (clauza 2 din art. 387 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Spre deosebire de impozitele locale, impozitele federale (cu excepția regimurilor speciale) sunt stabilite exclusiv de Codul Fiscal al Federației Ruse și sunt obligatorii pentru plata pe întreg teritoriul Federației Ruse (Clauza 2, Articolul 12 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Federaţie).
Să enumeram taxele federale, de stat și locale, inclusiv regimurile fiscale speciale:
Trebuie avut în vedere faptul că impozitele și taxele federale, regionale și locale nu pot fi compensate între ele: compensarea se face în cadrul unor impozite de un singur tip (impozitele federale sunt creditate la federal, iar impozitele locale sunt creditate la cele locale) (
Taxele și taxele federale sunt aceleași în toată țara. În plus, ele sunt strâns incluse în viața noastră și sunt semnificative din punct de vedere social. Ele sunt una dintre cele mai importante componente ale sistemului pe trei niveluri al Federației Ruse, care, pe lângă cele federale, include și taxe și taxe regionale și locale.
Pentru a vă verifica datoriile, aflați partea de venit, despre formarea plăților, aveți dreptul de a intra pe site-ul web oficial al Serviciului Fiscal din Tatarstan și de a accesa contul personal (și, dacă există, sunt indicate acolo).
Mai mult, există o foaie de cheat cu privire la aplicarea impozitării, ce taxe trebuie plătite, pe ce bază se face clasificarea și, de asemenea, în ce mod este mai bine pentru companie să funcționeze.
În primul rând, ar trebui clarificat care este diferența dintre impozite și taxe. Totul este destul de simplu aici. Taxele sunt plătite gratuit, iar atunci când taxa este plătită unei persoane fizice, este furnizat un anumit serviciu, furnizat doar de organele de stat (ceva similar se întâmplă când, de exemplu, de la Banca Centrală a Federației Ruse).
Procedura de colectare, stabilire sau anulare este reglementată de Codul Fiscal și Constituția Federației Ruse. În același act, se distribuie taxe regionale, locale și federale.
Pentru fiecare astfel de taxă se stabilește un anumit cerc de plătitori. Poate fi vorba de toate categoriile de persoane - antreprenori juridici, fizici sau privați. Legislația stabilește, de asemenea, care persoane nu pot fi plătitoare ale cutare sau cutare impozit. Pentru determinarea corectă a obiectului colectării se folosesc normele legislației fiscale. Există și operațiuni atribuite care nu sunt supuse impozitării.
În comparație cu alte impozite indirecte, care sunt creditate direct la bugetul federal, semnificația economică a impozitării federale este oarecum diferită. Această legislație definește toate plățile, care pentru organizație sunt împărțite în principale și indirecte. Apropo, acesta din urmă nu este întotdeauna plătit de organizație. De exemplu, vânzătorul completează declarații și le depune la o agenție guvernamentală, dar cumpărătorul plătește TVA-ul pentru mărfuri. Astfel de exemple sunt nesfârșite.
Deci, am stabilit că sistemul fiscal are trei niveluri. Conform legislației, aici sunt incluse următoarele taxe:
- TVA;
- Accize;
- Cu privire la veniturile persoanelor fizice (venituri);
- Social unificat;
- La profit;
- Pentru extragerea mineralelor;
- Donatie;
- Apa;
- Taxa pentru utilizarea faunei sălbatice și a corpurilor de apă;
- Taxa nationala.
Structura veniturilor statului la bugetele de toate nivelurile din economie prevede separarea plăților.
Puteți afla despre societățile pe acțiuni din Rusia
Fiecare subiect al țării poate stabili în mod independent taxe și taxe. Atunci vor fi considerate regionale. În plus, reglementarea acestora va fi realizată de Codul Fiscal al Federației Ruse și de actele locale. Codul definește principalele principii de impozitare pentru fiecare impozit separat.
Dacă se fac modificări în ceea ce privește impozitarea obiectelor, atunci se aprobă acte legislative, care sunt pe deplin executorii.
Taxele regionale sunt:
- pe proprietate;
- transport.
Municipalitățile au, de asemenea, dreptul de a stabili plăți locale. Aici, în principiu, mecanismul nu este diferit. Codul fiscal al Federației Ruse este baza, iar normele specifice sunt stabilite prin acte locale.
El a definit funcțiile pe care le îndeplinesc regiunile, care sunt principalele taxe pentru acestea, cum să țină evidența, cine aprobă modificările, cum să introducă propriile taxe și alte plăți, precum și alte plăți prevăzute.
Taxele locale includ:
- Teren;
- comision comercial;
- Pe proprietate.
În acest caz, autoritatea de a colecta revine inspectoratului fiscal local, care acceptă declarațiile persoanelor juridice și ale persoanelor fizice, ține evidența încasărilor, a datelor, sesizează modificările legislației privind impozitele percepute, stabilește sumele de încasat și efectuează contribuții. la fonduri mai mari.
Taxele federale sunt stabilite de legislația rusă și sunt plătibile în toată țara. Acordarea de beneficii este consacrată doar în actele și decretele federale, dar și alte organisme, de nivel inferior, au dreptul de a introduce beneficii suplimentare în limitele sumelor bugetare. Conform regulilor generale, cota de impozitare este stabilită de Adunarea Federală, dar pentru unele resurse naturale, accize, materii prime minerale și taxe vamale, Guvernul Federației Ruse stabilește. În primul rând, proiectul este supus examinării Consiliului Federației. Descrie ceea ce face posibilă corectarea inovației, ce modificări aduce aceasta, ce documente de stabilire sunt necesare, precum și modul în care sunt distribuite și efectuate deducerile, care este cea mai mare contribuție la economie și așa mai departe. De asemenea, se discută multe alte aspecte pentru simplificarea și îmbunătățirea eficienței impozitării. Decizia se ia prin vot, iar pe baza rezultatelor acesteia se stabilește deja dacă este posibilă aplicarea reformei.
Legislația fiscală se bazează pe unitatea politicii financiare publice, care se manifestă prin stabilirea taxelor închise în vigoare în țară. Fiecare dintre tipuri aparține unui nivel diferit, în funcție de funcțiile și puterile îndeplinite. Merită spus că indiferent la ce nivel al sistemului este fixat impozitul, autoritățile pot soluționa problemele de impozitare numai în cadrul competențelor lor.
Aplicarea legilor federale și ele însele sunt asociate cu multe nuanțe și particularități. Cele mai importante sunt:
- daca impozitul este federal, asta nu inseamna ca toate sumele platite merg exact la bugetul corespunzator, deoarece acestea pot fi impartite;
- la utilizarea diferitelor regimuri speciale de impozitare, pot fi introduse taxe federale suplimentare.
Legea care reglementează impozitarea federală prevede că distribuirea fondurilor poate fi pe mai multe niveluri. În acest caz, fondurile sunt distribuite pe trei niveluri.
Doar Serviciul Fiscal are dreptul la astfel de acțiuni și uneori în condiții speciale.
În ceea ce privește procesul de plată, există câteva detalii aici. Acest lucru se aplică în special persoanelor angajate oficial. Conform legislației privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, angajatorul este plătit pentru ele - un agent fiscal.
Codul Fiscal al Federației Ruse definește în mod clar situațiile în care cetățenii au dreptul de a primi anumite beneficii. El este obligat să plătească 13 la sută din venitul angajatului, care este inclus în câștigul total. Taxele creditate sunt incluse in factura angajatului.
Dacă impozitul este calculat pentru o anumită perioadă, atunci este alocat un anumit timp pentru plata acestuia. Nu există un termen universal. Fiecare dintre ele are propriile limite de timp pentru plată. Mai mult, aceasta poate fi o anumită dată sau o perioadă întreagă, precum și un eveniment sau acțiune.
Impozitele și taxele federale sunt stabilite la nivel de stat și sunt înregistrate în Codul Fiscal al Federației Ruse. Acest act enumeră toate tipurile, termenii și procedurile de calcul, precum și plățile pentru fiecare impozit individual. Toate aceste plăți îndeplinesc funcția de completare a bugetului. Legiuitorul monitorizează schimbările care apar în sfera legislativă și ajustează sistemul de impozitare. Noile sisteme de plată, precum și plățile primite modificate, intră în vigoare numai după emiterea actului corespunzător, ale cărui avantaje au fost deja discutate de mai multe ori la o ședință de guvern.
Contribuabilul nu stabilește întotdeauna în mod independent data plății. Atunci când serviciul fiscal calculează singur impozitul, atunci un cetățean sau un antreprenor este obligat să transfere fonduri la buget numai după primirea unei notificări. Dacă suma a fost plătită anterior mai mult decât era necesar, atunci suma de plătit este redusă. Dacă situația este diferită, atunci suma va fi mai mare cu amenzi și penalități. Statisticile arată că arierate fiscale fără speranță apar rareori în raport cu plătitorii.
Plățile care nu au fost efectuate la timp sunt recunoscute ca atare.
Apropo, ca să nu fie nicio problemă cu plata, Sberbank se oferă să emită serviciul Autoplată, care va primi un răspuns exhaustiv de la organele fiscale cu privire la datoriile dumneavoastră și se va oferi să le plătească. Doar un factor determinant pentru tine în primul rând, dacă ai nevoie de el.
De regulă, acesta conține informații complete despre plată. În conformitate cu ce articol se plătește, cât trebuie plătit, în ce an, precum și eventualele amenzi pe scurt.
Pentru întârzierea plății se aplică amenzile plătitorului, acesta fiind obligat nu doar să plătească impozit, ci și amenzi cu penalități. Dacă cerințele nu sunt îndeplinite, taxa va fi executată. Pentru a face acest lucru, suma este debitată din contul plătitorului până la detaliile necesare, iar dacă nu sunt suficienți bani, atunci organul fiscal are dreptul de a vinde proprietatea.
Cota de impozitare este întotdeauna determinată de Codul Fiscal al Federației Ruse. Chiar și pentru aceeași taxă, poate fi foarte diferit. Acest lucru se poate datora beneficiilor sau altor factori. În același timp, doar guvernul și președintele pot schimba legislația, cotele de impozitare și așa mai departe.
S-au scris mai mult de o prelegere, mai mult de un eseu despre impozitare și așa mai departe. Lista de referințe este de obicei folosită ca fiind cea mai relevantă, altfel lucrările ar fi conținut informații irelevante.
Similar
Verificare debit FSSP - aflați datoria de la executorii judecătorești Serviciul Federal de Executori Judecători din Rusia este chemat să asigure executarea hotărârilor judecătorești în ceea ce privește plata și acoperirea datoriilor. Cativa ani...
Sărbători fiscale pentru întreprinderi mici 2018 Privind situația catastrofală cu economia țării, autoritățile țării nu au putut sta departe de problemele care au afectat direct micile...
Impozitele joacă un rol semnificativ în economia oricărui stat modern. Serviciul fiscal federal rus nu face excepție. Oferă o sursă cheie de venituri pentru bugetul de stat. În același timp, toată varietatea de impozite din Federația Rusă este împărțită în 3 tipuri: locale (municipale), regionale și federale. În articolul de astăzi ne vom concentra pe plățile obligatorii către stat la cel mai înalt nivel. Adică să vorbim despre impozite și taxe federale... Oricare dintre voi le-a întâlnit și ele funcționează în vasta noastră Patrie Mamă. În plus, le place să pună întrebări despre taxele federale la seminarii și examene.
Poate ar trebui să începem cu o definiție. Impozite și taxe federale- plăți gratuite obligatorii stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse și percepute de serviciul fiscal federal de la persoane fizice și juridice din toată Rusia.
Adică sunt obligatorii pentru toată lumea și pretutindeni, indiferent de ce regiune a Federației Ruse este (republică, regiune, teritoriu etc.). În consecință, cotele pentru acestea sunt stabilite și în Codul Fiscal și nu depind de legislația regională și locală.
Este important ! Dacă o taxă este numită federală, aceasta nu înseamnă că este creditată integral la bugetul federal. De exemplu, impozitul pe profit este parțial direcționat spre completarea bugetului entității constitutive a Federației Ruse unde a fost colectat.
Pentru 2017, în sistemul fiscal federal include:
Un total de 8 taxe și taxe la nivel federal. Analiza lor comparativă este prezentată în tabel.
Sistemul de impozite federale al Federației Ruse
Rețineți că tabelul, precum și restul articolului, conține informații cu unele simplificări. Nu mi-am propus să descriu aici în detaliu impozitele federale, dar am vrut să vă dau o idee generală despre ele cât mai simplu și ușor posibil. Prin urmare, recomand să vă referiți la sursele primare pentru date suplimentare. În special la Codul Fiscal al Federației Ruse (în continuare Cod fiscal RF).
Între timp, îmi propun să parcurgem lista impozitelor și taxelor federale și să vă familiarizați pe scurt cu caracteristicile lor cheie.
Prima taxă federală la care ne uităm este taxa pe valoarea adăugată, sau cum este de obicei redusă. Toate aspectele sale sunt descrise în detaliu în capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.
TVA- aceasta este o formă de plată obligatorie către bugetul de stat a unei cote din costul unui produs (produs material sau necorporal, serviciu) creat în toate etapele procesului de producție, și contribuit la buget pe măsură ce este vândut consumatorilor.
TVA - impozit indirect... Adică acesta este un tip de taxă care se stabilește sub forma unei suprataxe la prețul mărfurilor. Rezultă că, de fapt, cumpărătorul plătește taxa, iar vânzătorul acționează ca perceptor de taxe.
contribuabilii de TVA: persoane juridice, antreprenori individuali, organizatii implicate in transportul marfurilor prin vama. Obiecte de impozitare: vânzarea de mărfuri pe teritoriul Rusiei, importul de produse din străinătate.
Cota de impozitare de bază în cazul TVA - 18% ... În plus, în unele situații, se folosește o cotă redusă: 10% (vânzarea de carne și produse lactate, ouă, zahăr, sare; vânzarea anumitor produse pentru copii, reviste și ziare, medicamente etc.) sau 0% (servicii de transportul internațional de mărfuri, vânzarea produselor exportate etc.).
Impozitul pe venit, cunoscut și sub denumirea de impozit pe venitul personal ( Impozitul pe venitul personal) - cota-parte percepută din totalul veniturilor persoanelor fizice.
aceasta impozit direct, întrucât se percepe direct asupra veniturilor unei persoane fizice realizate de acesta sau primite în orice alt mod. De exemplu, din salariul unui angajat al unei întreprinderi.
Sunt obligate să plătească toate persoanele fizice - rezidenți ai Federației Ruse, precum și persoanele care nu sunt considerate rezidenți fiscali ai Rusiei, dar care obțin beneficii economice din surse de pe teritoriul țării noastre.
Obiectul impozitării, așa cum sa menționat anterior, este venitul unei persoane fizice, cu o serie de excepții. Aceste scutiri de la impozitare includ: diverse plăți compensatorii, beneficii guvernamentale, pensii, granturi de cercetare, pensie alimentară etc.
Principala cotă a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2017 este 13% ... Dar rata poate fi crescută în mai multe cazuri. Deci poate fi: 9% - pentru dobânda pentru un număr de obligațiuni, 30% - pentru persoanele care nu sunt rezidente în Federația Rusă și unele tipuri de titluri de valoare, 35% - pentru câștigurile la loterie.
De asemenea, contribuabilii ruși au dreptul de a primi deduceri fiscale, care poate fi găsit în capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.
Impozitul pe profit(ONG) - O taxă federală percepută ca procent din profiturile unei persoane juridice.
Impozit pe venit - impozit direct plătite de organizații ruse (bănci comerciale, lanțuri de retail) și organizații străine care primesc venituri în Federația Rusă. Obiectul impozitării este profitul unei persoane juridice (venituri minus cheltuieli).
Tarif de bază în cazul ONG-ului - 20% ... În același timp, 2% merg la bugetul federal, iar 18% sunt transferați la bugetul regional (din 2017, acest raport este diferit: 3%, respectiv 17%).
În unele cazuri (de exemplu, pentru întreprinderile din zone economice speciale), se poate aplica o cotă redusă de impozitare. Detalii - în capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.
Accize- o taxă impusă pe categorii speciale de bunuri de consum (tutun, alcool, mașini) pe teritoriul țării.
e la fel impozit indirect, întrucât cuantumul accizei este luat în considerare în costul sau tariful serviciului, și de fapt este plătit de consumatorul final.
De regulă, valoarea accizelor este destul de mare și sunt considerate o sursă majoră de completare a bugetului de stat al țării.
În Rusia, următoarele categorii de mărfuri sunt clasificate drept accizabile:
Valoarea accizelor este diferită și se stabilește separat pentru fiecare categorie de mărfuri. De exemplu, pentru bere, poate varia de la 0 la 39 de ruble pe litru (în funcție de puterea băuturii). Accize la trabucuri - 171 de ruble. o bucată. Benzina auto - 10 130 de ruble. sau 13 100 de ruble. pe tonă, în funcție de clasa de combustibil. Pentru mai multe detalii, a se vedea capitolul 22 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.
Taxa de despartire- impozit federal direct plătit de organizațiile și antreprenorii care sunt utilizatori ai interiorului pământului și extrag minerale (petrol, cărbune, minereuri metalice, turbă, ape minerale, calcar, granit, diamante, apatite etc.).
Antreprenorii persoane fizice și persoane juridice plătesc taxa de despăgubire la producție mineral, care sunt proprietatea de stat a Federației Ruse (și acestea sunt aproape toate resursele naturale, cu excepția nisipului, cretei și a unor tipuri de argilă). În acest caz, „câștigatorii” trebuie să elibereze un permis. Mai multe detalii în capitolul 26 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.
Cotele de impozitare care se aplică în cazul taxei federale pentru extracția mineralelor sunt variate și depind de tipul și circumstanțele extracției. Ele pot fi specificate în termeni absoluti sau relativi. De exemplu: 4% - în timpul extracției turbei combustibile; 6,5% - în dezvoltarea metalelor prețioase (cu excepția aurului). Sau 11 ruble pe tonă de cărbune subbitominoz, sau altfel brun, (în acest caz, rata este încă înmulțită cu deflator).
Taxa pe apa- taxa federală percepută persoanelor fizice și organizațiilor pentru utilizarea specială (sub rezerva licenței obligatorii) a corpurilor de apă din Rusia.
Obiecte de impozitare sunt considerate: captarea apei, utilizarea energiei apei pentru generarea de energie electrică (de exemplu, exploatarea unei centrale hidroelectrice) sau alierea lemnului. Folosirea zonelor de apă pentru pescuit, navigație, stingerea incendiilor etc. nu este supusă impozitării.
Cota impozitului pe apă depinde de locația corpului de apă, de numele acestuia și de cantitatea de lichid consumată. De exemplu, luarea apei din râul Volga din regiunea economică Volga va costa 294 de ruble. pentru 1 mie de metri cubi m. (conform capitolului 25.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2).
Aceste taxe- Plăți obligatorii plătite la buget de către persoane fizice (inclusiv antreprenori individuali) și organizații care au primit permisiunea de a recolta reprezentanți ai faunei de pe teritoriul Federației Ruse și/sau resursele biologice acvatice din apele acesteia.
LA obiecte de impozitare aici sunt, în termeni simpli, animale, păsări și pești. Tariful acestei taxe depinde de tipul de animal sau de pește. De exemplu, setați 20 de ruble. pentru un fazan, 450 de ruble. pentru un căprior sau 3500 de ruble. pe tonă de pollock capturat din Marea Ochotsk. Datele relevante sunt disponibile în capitolul 25.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse, partea 2.
Taxa nationala- o taxă percepută persoanelor care solicită la organele de stat, la organele autonome locale sau la specialiştii autorizaţi pentru realizarea anumitor servicii.
De exemplu, pentru certificarea de către un notar a unei procuri pentru a finaliza o tranzacție, o taxă de stat este determinată în valoare de 200 de ruble. Și înregistrarea de stat a unei persoane ca antreprenor individual implică plata a 800 de ruble.
O descriere detaliată a acestui impozit federal poate fi obținută făcând referire la capitolul 25.3 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.
Aceasta încheie revizuirea mea asupra impozitelor și taxelor federale din Federația Rusă. Data viitoare vă voi vorbi despre taxele regionale și locale.
Galyautdinov R.R.
© Copierea materialului este permisă numai dacă există un hyperlink direct către
Impozite federale împreună cu plățile bugetare regionale și locale se efectuează către trezorerie în modul și suma stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse. Materialul conține pe scurt caracteristicile acestor grupuri de impozite, precum și indică normele Codului Fiscal, pe baza cărora sunt înscrise în bugete.
Articolul 12 din Codul fiscal stabilește că impozite federale trebuie să meargă exclusiv la bugetul Federației Ruse, indiferent de regiunea în care este înregistrat contribuabilul. În plus, impozite federale nerezidenții din Federația Rusă trebuie, de asemenea, să plătească dacă sunt impuse de condițiile activităților lor pe teritoriul Rusiei.
Pariuri impozite federale, procedura de acumulare a acestora și momentul depunerii lor la buget sunt stabilite numai de Codul Fiscal al Federației Ruse. Acest tip de plată nu este reglementat de niciun act legislativ la nivel regional și cu atât mai mult local.
Taxe federale, de stat și locale sunt distribuite de către bănci automat pe baza codurilor de plată bugetară (BCC). Valorile actuale ale BCF sunt stabilite de Ministerul Finanțelor (ordin nr. 150n din 16 decembrie 2014). Desemnările codurilor sunt înscrise de contribuabili în ordinele de plată care sunt transmise unei instituții bancare.
În regiunile, teritoriile și republicile autonome ale Federației Ruse, plățile bugetare sunt stabilite sub nivelul - impozite regionale... De asemenea impozite federale, regionale și lista acestora pentru anul 2016 sunt stabilite prin Codul Fiscal, care definește și valorile limită ale cotelor acestora. Cu toate acestea, datorită faptului că fondurile corespunzătoare sunt destinate bugetelor regionale, legiuitorii, de exemplu, regiunile, au dreptul de a detalia ratele în coridoarele stabilite, de a determina necesitatea introducerii de beneficii, de a aproba termenele limită pentru depunerea declarațiilor fiscale, plata acestor taxe.
Să descriem situația cu taxa de transport aferentă nivelului regional. La paragraful 1 al art. 361 din Codul fiscal al Federației Ruse, în clauza 2 din art. 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse a stabilit cotele pentru această taxă pentru diferite tipuri de vehicule. De asemenea, aici se indică faptul că subiecții Federației Ruse au dreptul de a schimba tarifele de 10 ori, atât în sus, cât și în jos. Pentru impozite federale această opțiune nu este disponibilă.
În baza acestei prevederi, regiunile adoptă propriile legi, stabilind valoarea impozite și taxe regionale... De exemplu, în Sankt Petersburg coeficientul de înmulțire este 1,5. Adică, cota de bază a impozitului a fost majorată de o dată și jumătate, deși autoritățile orașului au voie să o majoreze de zece ori.
Notă! Unele tipuri de impozite pot avea un dublu scop. De exemplu, impozitul pe venit este clasificat de Codul Fiscal al Federației Ruse la grup impozite federale... Cu toate acestea, la intrarea în bancă, aceasta este imediat împărțită în două fluxuri - la centrul federal (2%) și la nivel regional (18%). Cota de distribuție este stabilită și de Codul Fiscal RF.
Impozitele locale sunt stabilite pe același principiu ca și impozitele regionale. Adică, Codul Fiscal al Federației Ruse determină tipurile de plăți și domeniul de aplicare al ratelor, iar la nivel local, legiuitorii specifică ratele și aprobă beneficiile. Acest tip de plată poartă această denumire, deoarece fondurile sunt transferate integral către bugetele nivelurilor locale.
Un exemplu este taxa comercială. Această plată este aprobată prin legea din 29 noiembrie 2014 nr. 382-FZ și chiar îi este dedicat un capitol separat al Codului fiscal al Federației Ruse - al 33-lea. Dar tarifele sunt în întregime de competența autorităților locale.
Pentru a facilita navigarea vizitatorilor site-ului nostru, am adus toate taxele - federale, regionale și locale - într-un tabel. De asemenea, conține articole din Codul Fiscal al Federației Ruse, care reglementează domeniul de aplicare al fiecărui tip specific de plată bugetară. Descărcați-l de pe site-ul nostru la linkul de mai jos.
Legislația Federației Ruse prevede posibilitatea aplicării unor regimuri fiscale speciale. Astfel de moduri speciale înlocuiesc mai multe plăți bugetare simultan, care chiar includ impozite federale.
De exemplu, antreprenorii individuali care utilizează regimuri speciale nu plătesc TVA (în anumite condiții), impozit pe venit, impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe proprietate.
În Rusia, este permisă utilizarea următoarelor tipuri de moduri speciale:
Lista tuturor plăților bugetare este stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse. Mai mult, numai impozite federale plătite la tarifele specificate în prezentul statut. Pentru impozitele și taxele aferente nivelurilor regionale și locale au fost stabilite doar rate de bază și coridoare, în cadrul cărora acestea pot fi modificate de autoritățile locale.
