În cazul depunerii fondurilor, procedura și condițiile de depunere a fondurilor pentru acoperirea unui cec se stabilesc prin regulile bancare.
Cecul este plătibil de către plătitor, cu condiția ca acesta să fie prezentat la plată în termenul stabilit de lege.
Plătitorul cecului este obligat să se asigure prin toate mijloacele disponibile de autenticitatea cecului, precum și că deținătorul cecului este o persoană autorizată.
La plata unui cec vizat, plătitorul este obligat să verifice corectitudinea avizelor, dar nu și semnăturile giranților.
Pierderile rezultate din plata de către plătitor a unui cec falsificat, furat sau pierdut sunt suportate de plătitor sau trăgător, în funcție de vina căruia au fost cauzate.
Persoana care a plătit cecul are dreptul de a cere ca cecul să i se predea cu chitanță de plată.
Articolul 880. Transferul drepturilor prin cec
(1) Transferul drepturilor prin cec se efectuează în modul stabilit de articolul 146 din prezentul cod, cu respectarea regulilor prevăzute de prezentul articol.
2. Un cec personal nu este transferabil.
3. În cecul de transfer, avizul către plătitor are puterea unei chitanțe de primire a plății.
Un aviz făcut de plătitor este invalid.
O persoană care deține un cec transferabil primit în temeiul unui aval este considerată proprietarul legal al acestuia dacă își bazează dreptul pe o serie continuă de aviz.
Articolul 881. Garanția de plată
1. Plata pe cec poate fi garantată total sau parțial prin intermediul unui aval.
O garanție de plată pe un cec (aval) poate fi acordată de orice persoană, cu excepția plătitorului.
2. Avalul se aplică pe fața cecului sau pe o foaie suplimentară prin inscripția „consider-o ca aval” și indicând de către cine și pentru cine a fost dat. Daca nu este indicat pentru cine a fost dat, atunci se considera ca avalul a fost dat pentru sertar.
Avalul este semnat de un avalist indicând locul său de reședință și data înscrierii, iar dacă avalistul este persoană juridică, locația acestuia și data înscrierii.
3. Avalistul este responsabil la fel ca cel pentru care a dat avalul.
Obligația sa este valabilă chiar dacă obligația pe care a garantat-o este invalidă din orice alt motiv decât nerespectarea formularului.
4. Avalistul care a plătit cecul dobândește drepturile ce decurg din cec împotriva celui pentru care a dat garanția, și față de cei care sunt obligați față de acesta din urmă.
Articolul 882. Încasarea unui cec
1. Depunerea unui cec la banca care deservește deținătorul cecului în vederea încasării pentru primirea plății este considerată a fi prezentarea cecului pentru plată.
Plata cecului se face în modul prevăzut de articolul 875 din prezentul cod.
2. Creditarea fondurilor pe cecul încasat în contul deținătorului cecului se face după primirea plății de la plătitor, dacă nu se prevede altfel prin acordul dintre deținătorul cecului și bancă.
Articolul 883. Certificarea refuzului de a plăti un cec
1. Refuzul de a plăti cecul trebuie să fie certificat în unul dintre următoarele moduri:
1) formularea unui protest de către notar sau întocmirea unui act echivalent în modul prevăzut de lege;
2) marca plătitorului de pe cec privind refuzul de a plăti pentru acesta, indicând data depunerii cecului la plată;
3) un semn al băncii colectoare care indică data la care cecul a fost emis la timp și nu a fost plătit.
2. Protestul sau actul echivalent trebuie făcut înainte de expirarea termenului de prezentare a cecului.
Dacă prezentarea cecului a avut loc în ultima zi a termenului, protestul sau un act echivalent poate fi făcut în următoarea zi lucrătoare.
Articolul 884. Aviz de neplată a cecului
Posesorul cecului este obligat sa notifice girantului si tragatorului sau neplata in termen de doua zile lucratoare de la data protestului sau a unui act echivalent.
Fiecare girant trebuie, în termen de două zile lucrătoare de la data în care a primit notificarea, să aducă la cunoștința girantului său notificarea pe care a primit-o. Totodata, se trimite o notificare persoanei care a dat avalul pentru aceasta persoana.
Persoana care nu a transmis notificarea în termenul specificat nu își pierde drepturile. El compensează pierderile care pot apărea ca urmare a neanunțării neplății cecului. Valoarea daunelor de rambursat nu poate depăși suma cecului.
Articolul 885. Consecințele neplății cecului
1. În cazul în care plătitorul refuză să plătească cecul, deținătorul cecului are dreptul, la alegerea sa, să introducă o acțiune împotriva uneia, mai multor sau tuturor persoanelor obligate de cec (trăgători, avaliști, giratori) care răspund solidar. către el.
2. Deținătorul cecului are dreptul de a cere persoanelor indicate plata sumei cecului, cheltuielile acestora pentru primirea plății, precum și dobânzi în conformitate cu paragraful 1 al articolului 395 din prezentul cod.
Același drept revine celui care răspunde de cec după ce a plătit cecul.
3. Cererea deținătorului cecului împotriva persoanelor menționate la paragraful 1 al prezentului articol poate fi formulată în termen de șase luni de la data expirării termenului de prezentare a cecului la plată. Recursul asupra creanțelor persoanelor obligate unul împotriva celuilalt se stinge la expirarea a șase luni din ziua în care persoana obligată corespunzătoare a satisfăcut cererea sau din ziua depunerii cererii împotriva sa.
O responsabilitate.
În cazul în care plătitorul refuză să plătească cecul, deținătorul cecului are dreptul de a depune o cerere împotriva trăgătorului ales de acesta. Deținătorul cecului are dreptul de a cere plata sumei cecului, costurile sale de primire a plății, precum și dobânda la rata de refinanțare. Cererea titularului cecului poate fi depusă în termen de șase luni de la data expirării termenului de prezentare a cecului la plată.
Responsabilitatea tragatorului si a detinatorului cecului in cazul platii unui cec falsificat, furat sau pierdut este de a rambursa pierderile rezultate (in functie de vina).
Decontări în baza unei scrisori de credit
Concept- la efectuarea decontărilor în baza unei scrisori de credit, o bancă care acționează în numele plătitorului pentru a deschide o scrisoare de credit și în conformitate cu instrucțiunile acesteia (banca emitentă) se obligă să efectueze plăți către beneficiarul fondurilor sau să plătească, să accepte sau să dea seama pentru o cambie sau să autorizeze o altă bancă (bancă executantă) să efectueze plăți destinatarului fondurilor sau să plătească, să accepte sau să posteze o cambie.
Regulile băncii de nominalizare se aplică băncii emitente care efectuează plăți către beneficiarul plății sau plătesc, acceptă sau postează o cambie.
Tipuri de scrisori de credit:
A. Acoperit(depus) - banca emitenta trebuie sa vireze suma acreditivului (acoperirii) pe cheltuiala platitorului sau imprumutul acordat acestuia la dispozitia bancii executante pe toata durata acreditivului. În acest caz, toate decontările cu destinatarul se fac de către banca nominalizată pe cheltuiala fondurilor transferate acestuia de către banca emitentă.
B. Descoperită(garantat) - banca emitentă nu transferă suma acreditivului către banca nominalizată, dar banca nominalizată are dreptul de a șterge fondurile furnizate destinatarului în ordinea executării acreditivului de la contul de corespondent al băncii emitente.
A.Apel invers- banca emitenta are dreptul de a anula sau modifica acreditiv fara notificarea prealabila a destinatarului. Orice scrisoare de credit este considerată revocabilă, cu excepția cazului în care se indică altfel. Revocarea unei scrisori de credit nu creează nicio obligație a băncii emitente față de destinatarul fondurilor. Banca nominalizată este obligată să efectueze plata sau alte tranzacții în temeiul acreditivului revocabil, dacă până la data comiterii acestora nu a primit notificarea privind modificarea condițiilor sau anularea acreditului.
B. Irevocabil- nu poate fi anulat fără acordul destinatarului fondurilor. La solicitarea băncii emitente, banca nominalizată care participă la o tranzacție cu scrisoare de credit poate confirma o scrisoare de credit irevocabilă (scrisoare de credit confirmată). O astfel de confirmare înseamnă că banca nominalizată acceptă o obligație, suplimentară față de obligația băncii emitente, de a efectua plata în conformitate cu termenii acreditivului.
O scrisoare de credit irevocabilă confirmată de banca nominalizată nu poate fi modificată sau anulată fără acordul băncii nominalizate.
Decontari prin acreditive:
1. Deschiderea unei acreditive. Plătitorul depune o cerere de deschidere a unui acreditiv la banca emitentă. Pentru efectuarea decontărilor în baza acreditivului acoperit, acesta va indica numărul contului deschis de banca nominalizată pentru efectuarea decontărilor în baza acreditivului. Contul specificat se deschide la cererea băncii emitente pe baza unei cereri de deschidere a acreditivului. Banca are dreptul de a nu accepta o cerere de deschidere a unei scrisori de credit dacă nu există elemente obligatorii în aceasta.
Atunci când acceptă cererea plătitorului de deschidere a unei scrisori de credit, banca nu trebuie să verifice conformitatea ordinului plătitorului de a deschide o scrisoare de credit cu termenii acordului principal, deoarece banca nu verifică și nu controlează decontări ale clientului.
La primirea acreditivului în banca nominalizată, această bancă trebuie să notifice imediat destinatarul fondurilor. În cazul în care destinatarul fondurilor nu este un client al băncii nominalizate, notificarea de primire a acreditivului este transmisă de către banca nominalizată prin intermediul băncii care deservește destinatarul fondurilor. Cuantumul acreditivului acoperit poate fi majorat pe baza ordinului plătitorului. Pentru a modifica sau anula o scrisoare de credit, plătitorul trimite un ordin corespunzător băncii emitente.
2. Executarea acreditivului efectuate de banca nominalizată, cu condiția ca destinatarul fondurilor să fi furnizat băncii documente care confirmă toate condițiile acreditivului.
Pentru a primi fonduri în baza unei scrisori de credit, destinatarul fondurilor, după ce a expediat mărfurile, a finalizat lucrarea, a furnizat serviciile corespunzătoare, trebuie să depună băncii un registru de conturi, transport și alte documente prevăzute de termenii scrisorii. de credit înainte de expirarea acreditivului. Încălcarea a cel puțin una dintre condițiile acreditivului, banca executantă refuză să execute acreditiv.
Banca executantă este obligată să verifice, prin semne exterioare, respectarea de către destinatar a tuturor condițiilor acreditivei, precum și corectitudinea registrului de conturi, consistența semnăturilor și a sigiliului destinatarului cu mostrele declarate. Registrele de conturi nu sunt acceptate la plata fara a se specifica data expedierii, numarul documentelor de expeditie, tipul de transport etc emitent. În cazul în care banca emitentă, după ce a primit documentele acceptate de banca nominalizată, consideră că acestea nu corespund prin caracteristicile lor externe condițiilor acreditivului, are dreptul de a refuza să le accepte și de a cere de la banca nominalizată suma plătită beneficiarului fondurilor cu încălcarea termenilor acreditivului și refuză din acreditivul neacoperit rambursarea sumelor plătite.
Banca executantă nu trebuie să verifice executarea efectivă a contractului în temeiul căruia se efectuează decontările, dar, acționând în limitele puterilor sale, trebuie să refuze să accepte documentele spre plată către beneficiar dacă acestea nu conțin informațiile necesare care sunt specificate în ordin de deschidere a unei scrisori de credit. Termenul de verificare a documentelor nu este mai mare de 7 zile.
Toate cheltuielile băncii nominalizate pentru efectuarea plăților către beneficiar pe cheltuiala plătitorului.
După verificarea documentelor, banca executantă trimite toate documentele către banca emitentă pentru verificare. Termen - nu mai mult de 7 zile lucrătoare. În cazul în care se constată că documentele nu sunt conforme cu termenii acreditivului, banca emitentă are dreptul de a refuza acceptarea acestora sau de a solicita în prealabil plătitorului posibilitatea de a accepta aceste documente.
3. Închiderea unei scrisori de credit. Motive pentru închiderea unei scrisori de credit:
Expirarea acreditivului - automat;
Cererea destinatarului de fonduri de a refuza utilizarea acreditivului (dacă este prevăzută o astfel de posibilitate);
Revocarea totală sau parțială a acreditivului revocabil de către plătitor. dacă o astfel de retragere este posibilă în condițiile scrisorii de credit.
Rambursarea sumei către banca emitentă în temeiul acreditivului acoperit se efectuează de către banca executantă prin ordinul de plată concomitent cu închiderea acreditivului la expirarea acesteia sau în ziua depunerii documentului care servește drept baza de închidere a acreditivului.
Banca nominalizată trebuie să notifice banca emitentă cu privire la închiderea acreditivului.
Suma neutilizată a acreditivului acoperit este supusă returnării băncii emitente imediat odată cu închiderea acreditivului. Banca emitentă este obligată să crediteze sumele returnate în contul plătitorului din care au fost depuse fondurile.
Uneori este dificil să înțelegeți în mod independent complexitățile legislației „cash”. De exemplu, este necesar să eliminați un cec dacă o persoană plătește pentru o persoană juridică și invers? Când să generezi un cec de casierie de „cheltuială”?
Pentru răspunsuri la întrebări dificile despre utilizarea CCP online, am apelat la un specialist din Serviciul Fiscal Federal.
- Iulia Aleksandrovna, cititorii noștri au acumulat încă un lot de întrebări despre utilizarea caselor de marcat online. În primul rând, aș dori să vorbesc despre modificările recente care le-au oferit unor vânzători CCP o cusătură din spate. De exemplu, organizațiile (EI) care furnizează servicii publicului (cu excepția EI cu angajați și organizațiile care furnizează servicii de catering) sunt exceptate de la utilizarea CCP până la 1 iulie 2019, sub rezerva emiterii unui BSO către cumpărător, tras sus conform vechilor reguli. Și dacă pentru serviciile lor companiile (IP) primesc plată de la cumpărători individuali prin achiziție prin Internet, acestea nu vor putea transfera SRF-ul de hârtie către cumpărător. În acest caz, există o amânare până în 2019?
Vechea procedură de utilizare a CRE prevede formarea SRF nu numai într-un mod tipografic, ci și folosind un sistem automatizat. În același timp, sistemul automatizat ar trebui să ofere protecție, identificare, fixare, stocare a informațiilor despre operațiuni cu un document gol.
Deoarece decontările se efectuează prin achiziție prin Internet, vânzătorul nu poate emite cumpărătorului o casă de marcat în momentul decontării (ceea ce reprezintă o încălcare a procedurii de aplicare a CRE). El poate forma SRF doar folosind un sistem automatizat. Așadar, într-o astfel de situație, recomand în continuare utilizarea sistemului automatizat pentru SRF, inclus în registrul CRE, în conformitate cu noua procedură de utilizare a CRE.
- Organizația a emis o factură de plată în avans către cumpărătorul persoană juridică. Cu toate acestea, această factură a fost plătită de o persoană de pe cardul său prin Sberbank Online. Scopul plății indică faptul că plata se face pentru o persoană juridică, dar plătitorul este I.I. Ivanov. În cazul în care, în acest caz, firma vânzătoare sparge chitanța casieriei ?
În scopul utilizării CRE, este important nu pentru cine a fost efectuată plata, ci de către cine și în ce mod. În acest caz, societatea vânzătoare trebuie să aplice CCP și să emită o chitanță de casă, întrucât mijloacele electronice de plată provin de la o persoană fizică. Adevărat, această obligație ia naștere din 01.07.2018, întrucât în versiunea anterioară a Legii nr. 54-FZ nu exista nicio cerință de a folosi numerar în situația în care o persoană efectuează plata din contul său (cardul) folosind datele bancare ale vânzătorului prin servicii bancare online.
- Vânzătorul este obligat să utilizeze o casierie online dacă o persoană juridică plătește pentru o persoană fizică din contul său curent (la baza plății este „plata pentru P.P. Petrov în baza contractului nr. 1 din 01.02.2018”)?
Dacă o altă companie (IP) decontează cu o organizație (IP) prin transfer bancar fără a prezenta mijloace de plată (adică există un transfer bancar dintr-un cont curent în altul), atunci în acest caz vânzătorul nu trebuie să aplice CCP . Mai mult, nu contează că plata a fost făcută pentru o persoană fizică.
- Compania a primit un împrumut de la fondator-persoană. Apoi, în temeiul acordului de novație, obligația de rambursare a împrumutului a fost înlocuită cu obligația de livrare a bunurilor. Adică, se dovedește vânzarea obișnuită către o persoană fizică (și suma împrumutului novat este recunoscută ca o plată în avans în contul livrării mărfurilor). Trebuie să dau un cec de casierie într-o astfel de situație? Dacă da, în ce moment (la data intrării în vigoare a acordului de novație sau la transferul bunurilor)?
Da, în situația descrisă, ar trebui să aplicați CCP și să generați un cec de casierie. În acest caz, cecurile de casierie trebuie să fie perforate:
Obligatoriu - de la data recunoașterii sumei creditului novat ca plată în avans (de la data intrării în vigoare a contractului de novare a creditului);
De dorit - la data transferului bunurilor, reflectând compensarea plății anticipate efectuate anterior.
- Magazinul este deschis 6 zile pe săptămână. Casiera a uitat să închidă tura la casă online înainte de weekend. Se dovedește că a durat peste 24 de ore. Care este responsabilitatea pentru această încălcare și este posibil să evitați cumva pedeapsa?
Închiderea unui schimb mai târziu de 24 de ore de la deschidere reprezintă o încălcare a procedurii de aplicare a CCP. Responsabilitatea pentru o astfel de încălcare - avertisment sau amendă:
Pentru o organizație - de la 5.000 la 10.000 de ruble;
Pentru managerul ei / antreprenor individual - de la 1.500 la 3.000 de ruble.
În acest caz, răspunderea poate fi evitată dacă sunt îndeplinite cumulativ condițiile necesare, dintre care una este aceea că la momentul depunerii cererii de către persoana fiscală, organul fiscal nu avea informații și documente despre această infracțiune. Însă, în cazul utilizării unei CCP care operează în modul de transfer de date fiscale prin intermediul unui operator de date fiscale, organul fiscal, după 24 de ore de la momentul generării procesului-verbal de deschidere a schimbului, ia deja cunoștință de infracțiune, ceea ce înseamnă că a condițiilor de scutire de răspundere nu este îndeplinită.
- Compania are mai multe magazine și, în consecință, KKT online. În cazul unei defecțiuni a casei de marcat principale, compania dorește să achiziționeze o casă de marcat înlocuitoare. Cum poate înregistra o casă de marcat de rezervă care trebuie mutată între magazine? Dacă casa de marcat de rezervă este înregistrată, dar nu va fi utilizată, IFTS o va bloca?
În Legea nr. 54-FZ nu există conceptul de „rezervă numerar”. În mod formal, aceasta va fi o casă de marcat obișnuită, care este înregistrată cu indicarea adresei specifice (locul) de instalare (utilizare) a CCP. Dacă casa de marcat de rezervă se va muta între magazine, atunci de fiecare dată este necesar să reînregistrați o astfel de casă de marcat la autoritatea fiscală până când această casă de marcat este utilizată într-un anumit magazin.
În ceea ce privește blocarea unei case de marcat înregistrate în situația în care aceasta nu va fi utilizată, organul fiscal nu are astfel de competențe. Însă, de la data înregistrării la organul fiscal a casei de marcat de rezervă (indiferent dacă este utilizată sau nu), începe să se calculeze perioada de valabilitate a cheii de atribut fiscal din acumulatorul fiscal. Și după expirarea perioadei de valabilitate, CCP va fi blocată, iar organizația va trebui să schimbe acumulatorul fiscal și să reînregistreze CCP la autoritățile fiscale.
Astfel, după achiziționarea casei de rezervă nu este necesară înregistrarea imediată la organul fiscal. Dacă este necesară utilizarea acestuia, utilizatorul poate înregistra echipamentul prin contul personal al KKT la adresa la care trebuie instalat.
- Printre detaliile obligatorii ale chitanței de marcat se numără și un semn al calculului „cheltuielii”, care a ridicat o mulțime de întrebări. De exemplu, este necesar să se pună un cec cu semnul „cheltuială” atunci când plătiți chiria unei persoane în baza unui contract de închiriere? Este necesar să se aplice CCP atunci când se plătesc remunerații persoanelor fizice (în numerar și non-numerar) în temeiul contractelor GPC pentru serviciile pe care le prestează / munca prestată?
Semnul calculului „cheltuială” din cecul de casierie înseamnă eliberarea de fonduri către cumpărător (client). Prin urmare, în toate situațiile în care companiile (antreprenorii individuali) plătesc bani (în numerar sau folosind mijloace electronice de plată) unei persoane fizice, inclusiv plăți conform GPC sau contractelor de închiriere, acestea trebuie să aplice CCP și să genereze o chitanță de numerar cu calculul „cheltuieli”. atribut, cu excepția cazurilor în care organizațiile (PI) sunt exceptate de la utilizarea CCP sau când termenul limită pentru trecerea la o nouă procedură de utilizare a CCP este amânat până la 07.01.2019. Un cec „cheltuieli” va fi, de asemenea, necesar atunci când plătiți numerar către o altă entitate juridică (IP).
- Și dacă o companie cumpără bunuri pentru numerar printr-o persoană responsabilă, va trebui să aplice și CCP și să emită un cec cu semnul „cheltuială”? Dacă da, în ce moment ar trebui să fie perforat cecul: la momentul emiterii procesului verbal, la momentul rambursării depășirilor? Casa de marcat sa fie la locul platii, adica este necesara inregistrarea unei case de marcat portabile special pentru aceste scopuri?
Compania cumpără mărfuri cu numerar. Prin urmare, va trebui și ea să aplice CCP și să emită un cec cu semnul „cheltuială”. În acest caz, CCP trebuie aplicată la adresa (la locul) de calcul la momentul calculului, adică atunci când persoana responsabilă cumpără bunuri.
- Înțelegem corect că controalele cu semnul de calcul „cheltuială” sunt obligatorii de la 1 iulie 2018, deoarece în versiunea anterioară a Legii PCC nu exista obligația de a perfora cecurile la plata banilor?
Nu există întârziere până la 07.01.2018 pentru verificările „cheltuieli”. Întrucât Legea nr. 54-FZ (modificată, în vigoare înainte de intrarea în vigoare a Legii nr. 290-FZ) nu exclude obligația de a perfora cecurile la emiterea de bani către cumpărători (clienți), cu excepția emiterii de bani la acceptare. sticlărie și deșeuri de la populație, cu excepția fier vechi... Astfel, mai devreme a fost necesară și marcarea unui cec de casierie în decontări cu emiterea de bani în cazurile de vânzare de mărfuri, prestare de muncă sau prestări de servicii (în sensul articolului 2 din Legea nr. 54-). FZ). Totodată, Legea nr. 54-FZ nu a precizat cu exactitate cine trebuie să presteze servicii (vând bunuri, execută lucrări).
- Compania aplică sistemul fiscal simplificat. În prezent, „taxa 0” este tipărită pe chitanța casieriei, deși trebuie să menționeze „Scutit de TVA”. Poate continua să vândă și să elimine astfel de cecuri până când problema programului este rezolvată? Va fi o amendă pentru asta?
În cazul în care utilizatorul casei de marcat nu este plătitor de TVA sau este scutit de obligațiile unui plătitor de TVA, precum și dacă obiectul calculului nu este supus impozitării (scutit de impozitare) TVA, atunci chitanța de casă trebuie indicați „TVA nu este supus”. În timp ce indicația „TVA 0%” va fi eronată. La urma urmei, această cotă de impozitare se aplică și în alte situații.
În caz de indicare incorectă a cotei de TVA în bonul de casă, utilizatorul poate fi tras la răspundere în conformitate cu partea 4 a art. 14.5 din Codul Administrativ al Federației Ruse. Astfel, se recomandă să nu efectuați calcule până când problema software-ului nu este rezolvată. Pentru verificările incorecte deja perforate, compania poate evita răspunderea dacă îndeplinește două condiții:
Corectați erorile din ele (cu ajutorul verificărilor cu semnul de calcul „retur de chitanță”);
Acesta va informa Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal despre încălcarea procedurii de aplicare a CCP înainte ca autoritatea fiscală să o descopere.
- Antreprenorul individual a expediat mărfurile în valoare de 5500 de ruble, cumpărătorul - un alt antreprenor individual - a plătit pentru aceasta după cum urmează: 5300 de ruble. transferat în contul curent în ziua expedierii mărfurilor și 200 de ruble. - în numerar a doua zi. Cum se întocmește corect un cec de casierie? Este posibil să eliminați un cec în valoare de 200 de ruble. și indicați în ea „taxa pe factură”, pentru că nu este necesar un cec pentru plățile fără numerar între întreprinzătorii individuali?
Într-adevăr, la prima decontare în valoare de 5300 de ruble. nu este necesar un cec de casierie, deoarece casa de marcat nu este utilizată pentru plăți fără numerar (de la un cont curent la altul) între doi antreprenori. În ceea ce privește a doua plată, vânzătorul trebuie să genereze o chitanță de casierie care să indice metoda de calcul „plata împrumutului” și să indice numele produsului. O astfel de formulare precum „taxă pe factură” nu poate fi folosită în cecul de casierie. În acest caz, variabila „preț pe unitate a subiectului de calcul, ținând cont de reduceri și marje” nu indică prețul mărfurilor (5500 de ruble), ci plata pentru mărfuri - 200 de ruble.
Ați uitat să dați un cec când plătiți cu cardul și nu știți cum să îl remediați? Care este sancțiunea pentru o astfel de încălcare? Cum să trageți un cec atunci când plătiți cu un card bancar prin internet? Veți găsi răspunsurile la aceste întrebări în materialul nostru.
Din iulie 2017, organizațiile și antreprenorii individuali au trecut la o nouă procedură de utilizare a CCP. Este reglementată de Legea „Cu privire la aplicarea CPC” din 22 mai 2003 nr. 54-FZ, în art. 1.2 din care se explică direct obligația vânzătorului de a elibera cumpărătorului un document care confirmă decontarea în numerar - un cec de casierie sau SRF. Această cerință se aplică atât plăților în numerar, cât și plăților prin mijloace electronice. Prin urmare, acum, pentru toți vânzătorii ale căror activități intră sub incidența legii 54-FZ, nu se pune problema dacă este necesar să se pună un cec la plata cu cardul. Răspunsul este fără echivoc pozitiv.
In functie de forma de plata cu cardul de credit - prin terminal sau plata online - cecul de casierie trebuie emis pe hartie sau in format electronic. Pentru a-l trimite pe acesta din urmă, vânzătorul trebuie să știe în prealabil de la cumpărător adresa sa de e-mail sau numărul de mobil.
Ministerul Finanțelor al Federației Ruse și Serviciul Federal de Taxe au explicat dacă este necesar să perforați chitanța de casierie atunci când achiziționați pe internet, adică plata cu cardul pentru achiziții online. Conform scrisorii Serviciului Fiscal Federal din 24 iulie 2017 nr. ED-4-20 / 14361, comerțul pe internet trebuie să se desfășoare în conformitate cu cerințele Legii nr. 54-FZ, ceea ce înseamnă că utilizarea CCP de către vânzătorul și eliberarea chitanței de casă sunt obligatorii.
Adesea, în cazul în care vânzătorul uită să perforeze cecul de casierie și emite doar talonul terminalului de plată, se îndoiește dacă este necesar să îl emită ulterior, când timpul a fost deja pierdut și cumpărătorul a plecat. În acest caz, trebuie întocmit un cec de casierie de corecție (CCC), iar cel obișnuit nu se mai sparge. Vânzătorul poate crea un CCC din proprie inițiativă, după ce a descoperit o discrepanță în datele efective și de raportare, sau la îndrumarea organului fiscal după monitorizarea pe care a efectuat-o.
Conform regulilor, CCC se formează în perioada dintre întocmirea rapoartelor privind deschiderea și închiderea schimbului (clauza 4 al articolului 4.3 din Legea nr. 54-FZ).
Exemplu
Casiera de la Polyanka LLC a vândut unei persoane bunuri în valoare de 500 de ruble pe 1 octombrie. Pe 3 octombrie, șeful organizației a descoperit o eroare, a cerut casieriei să scrie o notă explicativă și a luat decizia de a face o ajustare. După întocmirea raportului privind deschiderea schimbului, casierul a emis CCC pentru suma necontabilizată de 500 de ruble, indicând:
După corectare, șeful a sesizat organul fiscal despre încălcarea și corectarea..
În conformitate cu paragraful 2 al art. 14.5 din Codul administrativ pentru un cec neîntrerupt, inclusiv la plata cu cardul de plată, vânzătorul se confruntă cu o amendă administrativă:
Clauza 6 a aceluiași articol prevede pedeapsa pentru neprezentarea unui cec de casierie către cumpărător, la cererea acestuia, sub forma unui avertisment sau a unei amenzi în valoare de 10.000 de ruble. pentru persoane juridice și 2.000 de ruble. pentru oficiali.
Cu toate acestea, pedeapsa poate fi evitată. După cum explică FTS în scrisoarea sa din 07.12.2017 Nr. ED-4-20/24899, în cazul în care utilizatorul CCP declară voluntar organului fiscal despre încălcarea săvârșită și o înlătură în mod independent, acesta poate fi eliberat de responsabilitatea administrativă. În acest caz, trebuie îndeplinite mai multe condiții:
În plus, situația în care vânzătorul a urmărit să respecte cerințele Legii 54-FZ nu va fi considerată o încălcare administrativă. De exemplu, o chitanță de vânzare nu a fost furnizată deoarece clientul a specificat detalii inexistente pentru trimiterea mesajului.
Atunci când lucrează conform noilor reguli de aplicare a CCP, vânzătorul este obligat să elibereze cumpărătorului o chitanță de casierie atunci când efectuează plăți cu cardul bancar. Regula se aplică atât plăților prin terminal, cât și achizițiilor online. Dacă verificarea nu a fost creată, încălcarea trebuie corectată folosind o verificare de corecție. Nu ar trebui să așteptați un control fiscal, este mai bine să corectați imediat greșeala și să o raportați pe cont propriu la Serviciul Fiscal Federal pentru a evita penalitățile.
Recent, a fost adoptată Legea federală din 03.07.2018 N 192-ФЗ, care a adus modificări semnificative procedurii de utilizare a caselor de marcat.
În special, Legea federală din 22.05.2003 N 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat la efectuarea decontărilor în Federația Rusă” a fost completată de regulile privind momentul formării chitanței de casă și transferul acesteia la cumpărătorul la efectuarea decontărilor pe internet, atunci când vânzătorul la momentul decontării nu interacționează cu clientul nici măcar de la distanță. Acest lucru elimină întrebarea când să se efectueze un cec dacă plata este primită prin transfer în contul curent .
Reguli importante privind momentul generării chitanțelor de casă de marcat conțin nu numai legile federale N 54-FZ și N 192-FZ, ci și Proiectul de ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei privind modificările la Ordinul din 21 martie 2017 N ММВ -7-20 / [email protected](stabilirea cerințelor pentru detaliile documentelor fiscale). Deși acesta este doar un proiect, acesta reflectă poziția fiscalului față de problemele ridicate de noi.
Dacă luăm în considerare calculele cu persoane fizice care nu au statut de antreprenor individual, la determinarea momentul decontarii ar trebui să fie ghidat de Legea federală din 07.02.1992 N 2300-1 „Cu privire la protecția drepturilor consumatorilor”.
În conformitate cu clauza 3 din articolul 16.1 din Legea federală N 2300-1, la plata unor bunuri (lucrări, servicii), obligațiile consumatorului față de vânzător (executor) de a plăti pentru bunuri (lucrări, servicii) sunt considerate îndeplinite:
Dacă decontările în numerar de obicei nu ridică întrebări cu privire la momentul în care să se aplice CCP, atunci cu plăți fără numerar, nu este atât de simplu.
Termeni generali transfer de bani, inclusiv transferul de monedă electronică (EMF), este determinat de Legea federală din 27.06.2011 N 161-FZ „Cu privire la sistemul național de plăți”. Aceste reguli se aplică transferurilor cu participarea persoanelor și organizațiilor și antreprenorilor (dar în ceea ce privește plățile efectuate de persoane fizice în calitate de consumatori, regulile Legii federale N 2300-1 vor avea prioritate).
La calcul ordine de plata prin transfer dintr-un cont bancar, banca este obligată să execute ordinul plătitorului într-unul dintre următoarele moduri (articolul 865 din Codul civil al Federației Ruse):
Acest moment va fi momentul efectuării decontărilor în scopul utilizării CRE, indiferent de momentul în care, conform acordului încheiat între părți, se recunoaște îndeplinită obligația plătitorului față de destinatar. Executarea ordinului plătitorului de a transfera fonduri este confirmată de bancă în conformitate cu procedura stabilită prin „Regulamentul privind regulile de transfer de fonduri” (aprobat de Banca Rusiei la 19 iunie 2012 N 383-P).
Bani electronici- acestea sunt fonduri transferate anterior de o persoană către o altă persoană fără a deschide un cont bancar... Aceasta este principala lor diferență față de numerarul din conturile bancare. Numai un operator de transfer de bani electronici are dreptul de a efectua un transfer de bani electronici, dar nu poate fi doar o instituție de credit (lista operatorilor existenți de transfer de bani electronici este postată pe site-ul Băncii Rusiei). Operatorul EMF efectuează în mod continuu contabilizarea informațiilor privind soldurile și transferurile de monedă electronică.
Portofelele electronice (Yandex.Money, WebMoney și QIWI), precum și cardurile preplătite Troika, Strelka și cardurile virtuale de plată pot fi citate ca exemple de mijloace electronice de plată care permit tranzacții cu bani electronici.
Particularitatea utilizării EMF în calcule este, de asemenea, că Legea federală N 161-FZ interzice persoanelor juridice să folosească bani electronici atunci când efectuează decontări între ele:
Pentru transferurile de bani (MD), proprietăți precum irevocabilitatea și finalitatea sunt inerente.
Irrevocabilitate transfer - o caracteristică care denotă absența sau încetarea posibilității de a revoca un ordin de transfer de fonduri la un anumit moment în timp.
Finalitate transfer - o caracteristică care denotă furnizarea de fonduri către beneficiarul de fonduri la un anumit moment în timp.
Astfel, ordinul clientului de a transfera fonduri poate fi revocat de acesta înainte ca transferul să devină irevocabil. Mai mult, momentele de recunoaștere a transferului ca irevocabil și definitiv diferă pentru transferurile obișnuite fără numerar (sau numerar) și pentru transferurile de bani electronici. În consecință, momentul calculului va fi determinat în diferite moduri în scopul aplicării CRE.
Caracteristicile traducerii DS | Transfer fără numerar (DC pe contul curent sau numerar) | Traducere EMF (mod normal de utilizare a ESP) | Traducere EMF (mod autonom de utilizare a ESP) |
|---|---|---|---|
Termenul total de transfer al DS | Nu mai trei zile lucrătoareîncepând din ziua debitării DS din contul bancar al plătitorului (sau din ziua în care plătitorul furnizează numerar către DS în scopul transferului fără deschiderea unui cont bancar) Banca este obligată să informeze plătitorul despre executarea ordinului de plată cel târziu în ziua următoare zilei executării acestuia cu excepția cazului în care se stabilește o perioadă mai scurtă (clauza 2 a articolului 865 din Codul civil al Federației Ruse). | Transferul EMF este efectuat de simultan acceptarea de către operatorul de monedă electronică a comenzii clientului, scăderea soldului de monedă electronică al plătitorului și creșterea soldului de monedă electronică al beneficiarului plății cu valoarea transferului Un transfer de bani electronici folosind un card preplătit se efectuează într-o perioadă care nu depășește trei zile lucrătoare după ce operatorul de monedă electronică acceptă comanda clientului operator EMF imediat după executarea comenzii clientul trimite un transfer de bani electronici către către client confirmarea executării comenzii | Beneficiarul fondurilor este obligat să transmită zilnic informații privind tranzacțiile efectuate operator EMF pentru contabilizarea acesteia cel târziu la sfârșitul zilei de lucru a operatorului EMF operator EMF direcţionează plătitorla(și destinatar dacă este prevăzut de contract) confirmarea implementării transferului de bani electronici (imediat după contul de către operatorul de monedă electronică a informațiilor primite de la destinatarul fondurilor) |
Irrevocabilitatea traducerii | Din moment debitarea DS din contul bancar al plătitorului(sau din momentul în care plătitorul furnizează numerar către DS în scopul transferului fără a deschide un cont bancar) | Transferul de bani electronici devine irevocabil și definitiv după adopție simultană comanda clientului, scăzând soldul EMF al plătitorului și mărind soldul EMF al destinatarului cu suma transferului | Pe moment utilizarea ESP de către client |
Finalitatea traducerii | Dacă plătitorul și destinatarul sunt deserviți de un singur operator - în momentul în care DS este creditat în contul bancar al destinatarului(sau oferind destinatarului posibilitatea de a primi numerar DS) Dacă plătitorul și destinatarul sunt deserviți de operatori diferiți - în momentul în care DS este creditat în contul bancar al operatorului deservirea destinatarului | După contul de către operatorul EMF a informațiilor despre tranzacții pe care îl primește zilnic de la destinatarul fondurilor |
|
Încetarea obligației operatorului de a transfera DS către plătitor | În momentul debutului finalitate traducere | Nu este definit în mod specific de lege, dar ținând cont de regulile generale pentru efectuarea transferului DS - la momentul respectiv finalitate traducere | Nu este definit în mod specific de lege, dar ținând cont de regulile generale pentru efectuarea transferului DS - la momentul respectiv finalitate traducere |
Încetarea Obligației Plătitorului față de Beneficiar | Nespecificat, în practică se poate stabili printr-un acord între plătitor și destinatar. Momentul soluționării este determinat ținând cont de normele articolului 865 din Codul civil al Federației Ruse. | La ofensivă finalitate Traducere EMF | În momentul debutului irevocabilitate Traducere EMF |
Astfel, pentru transferurile de fonduri în cadrul formelor aplicate de decontări fără numerar, momentul decontării în scopul utilizării CRE va fi:
În general, CCP se aplică la locul decontării cu cumpărătorul (clientul) și la momentul decontarii aceeași persoană care face decontări cu cumpărătorul (clauza 1 a articolului 4.3 din Legea federală N 54-FZ). Acesta poate fi atât vânzătorul însuși, cât și intermediarul implicat de acesta, de exemplu, un agent plătitor (clauzele 11, 12, articolul 4, articolul 5 din Legea federală din 03.06.2009 N 103-FZ „Cu privire la activitatea de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuate agenți de plată ", Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 02.05.2017 N 03-01-15 / 26812).
În special, această regulă este aplicabilă atunci când cumpărătorul și vânzătorul intră în interacțiune directă „personală” - atunci când plătesc vânzătorului în numerar sau cu carduri bancare, de exemplu, la un punct de vânzare.
La efectuarea unei decontari, utilizatorul este obligat sa emita chitanta de casierie pe hartie si/sau in cazul in care cumparatorul (clientul) furnizeaza utilizatorului numarul de abonat sau adresa de email, trimite chitanta casieriei in format electronic la numarul de abonat sau e-mail furnizat. adresa (clauza 2 din art. 1.2 Legea federală N 54-FZ).
Rețineți că data și ora formării chitanței sunt unul dintre detaliile obligatorii ale bonului de casă. Mai mult, versiunea actuală a Legii federale N 54-FZ nu spune nimic despre abaterea permisă a orei în cec și ora locală reală (deși există cerințe pentru a controla timpul transferat de casa de marcat la acumulatorul fiscal și timpul temporizatorului intern al FN). Anterior, FTS a indicat o abatere admisă de 5 minute (Informația FTS din Rusia din 30.12.2015 „Cu privire la comunicarea informațiilor despre diferența dintre ora de pe chitanța de marcat și ora reală”).
Proiect de ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei privind modificările la Ordinul nr. ММВ-7-20 / [email protected] prevede consolidarea acestei cerințe la nivelul unui document de reglementare. Deci, conform noii ediții a notelor la tabelul 19 „Detalii cuprinse în chitanța de casă (formular de raportare strictă)” abaterea de timp pe PCC nu trebuie să depășească 5 minute de la ora calculată în conformitate cu cerințele Legii federale din 03.06.2011 N 107-FZ „Cu privire la procedura de calcul a timpului”. Au fost introduse cerințe similare cu privire la alte documente și rapoarte fiscale generate de CPC.
La efectuarea decontărilor prin transfer bancar, cumpărătorul (clientul) cu utilizatorul (în special, cu vânzătorul folosind CCP), folosind dispozitive conectate la Internet și oferind posibilitatea interacțiunii de la distanță între cumpărător și utilizator, vânzătorii sunt obligați asigura transferul către cumpărător(clientului) a chitanței casei de marcat în formă electronică la numărul de abonat sau adresa de e-mail specificată de cumpărător (client) înainte de efectuarea decontărilor. În acest caz, o chitanță de numerar sau un formular de raportare strict pe hârtie nu pot fi tipărite (clauza 5 a articolului 1.2 din Legea federală N 54-FZ). Pe lângă această cerință, există și o cerință generală - privind utilizarea CRE la momentul calculului.
Adică în cazul utilizării dispozitivelor oferind interacțiune la distanță participanților la decontare, cecul este transferat (trimis) cumpărătorului la momentul decontarii... Acestea sunt, de exemplu, plăți cu carduri bancare pe site-ul unui magazin online etc.
Această verificare va fi supusă cerințelor generale privind corespondența timpului de generare a cecului cu ora locală reală și toleranta de 5 minute.
Este posibilă o situație în care, la plata cu cardul, suma cheltuită de cumpărător este înghețată de către banca emitentă a acestuia pentru anularea ulterioară. În același timp, banca reduce valoarea soldului disponibil de pe cardul cumpărătorului cu prețul de achiziție, dar nu îl deduce imediat din cont (clauza 4 a articolului 845 din Codul civil al Federației Ruse). Fondurile vor fi debitate după ce banca primește confirmarea plății de la banca achizitoare. Decalajul dintre blocarea și debitarea efectivă a fondurilor din contul plătitorului poate fi de câteva zile. După cum a explicat Ministerul Finanțelor, vânzătorul este obligat să aplice CCP din momentul în care instituția de credit confirmă executarea ordinului de transfer al mijloacelor electronice de plată. Potrivit departamentului, momentul confirmării executării unui astfel de ordin în scopul aplicării CCP poate fi considerat momentul blocării fondurilor (Scrisori din 06.04.2018 N 03-01-15 / 22629, din 25.08.2017). N 03-01-15 / 54870).
La efectuarea decontărilor prin transfer bancar, excluzând posibilitatea interacțiunii directe cumpărătorul (clientul) cu utilizatorul când dispozitivele care asigură interacțiunea de la distanță a participanților la decontare nu sunt utilizate, chitanta casieriei trebuie sa fie format, dar nu mai târziu de momentul transferului bunurilor (clauza 5.4 din articolul 1.2 din Legea federală N 54-FZ cu modificările ulterioare).
Aceasta este o situație în care vânzătorul (reprezentantul său sau un dispozitiv de plată automată) nu interacționează cu plătitorul în momentul plății.
De exemplu, o persoană plătește o factură în numerar printr-o sucursală bancară(prin transfer fara deschiderea unui cont). În acest caz, fondurile sunt de obicei creditate în contul curent nu la momentul decontării, ci cu un interval de timp. Totuși, momentul calculării va fi momentul în care consumatorul plătește în numerar instituției de credit (clauza 3, articolul 16.1 din Legea federală N 2300-1).
Un alt caz de interval de timp este plata de către o persoană din contul dumneavoastră (sau card bancar) printr-o bancă-client... Aici, momentul calculului este momentul confirmării executării ordinului de transfer de fonduri de către instituția de credit care deservește cumpărătorul (clientul) (clauza 3 din articolul 16.1 din Legea federală N 2300-1, Scrisoarea Ministerului). al Finanțelor Rusiei din 15.06.2018 N 03-01-15 / 41171, N 03-01-15 / 41174, din 02.02.2017 N ED-4-20 / [email protected] si etc.).
Respectiv genera un cec de casierie necesar nu mai târziu de o zi lucrătoare următoare zilei în care instituția de credit confirmă executarea ordinului unei persoane fizice de transfer, dar nu mai târziu de momentul transferului bunurilor.
A transferați acest cec către cumpărător vânzătorul poate în următoarele moduri (clauza 5.3, articolul 1.2 din Legea federală N 54-FZ):
- în formă electronică la numărul de abonat sau adresa de e-mail furnizată de către cumpărător (client) utilizatorului, cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei decontării sau momentul transferului bunurilor;
- pe hârtie împreună cu marfaîn cazul decontărilor de mărfuri fără transmiterea unei astfel de chitanțe de casă către cumpărător în formă electronică;
- pe hârtie la prima interacţiune directă clientul împreună cu utilizatorul sau o persoană împuternicită de acesta în cazul decontărilor pentru lucrări și prestări de servicii fără transmiterea unei astfel de chitanțe de casă (formular strict de raportare) către client în formă electronică.
Responsabilitatea pentru neutilizarea CRE poate fi evitată: Legea federală N 192-FZ a clarificat că una dintre condiții este formarea unei verificări de corecție.
În primul rând, reamintim că termenul de prescripție pentru aducerea la răspundere administrativă în domeniul de aplicare a legislației privind CPC este 1 an(Articolul 4.5 din Codul Administrativ al Federației Ruse).
Neutilizarea CCP implică atracție pentru responsabilitatea administrativă pentru h. 2 linguri. 14.5 Codul administrativ al Federației Ruse:
Sancțiune pentru un cec neîntrerupt (neutilizarea CRE), precum și pentru netrimiterea (neemiterea) către cumpărător (client) a unui cec de casierie, poate fi evitat, după ce a notificat în scris autoritatea fiscală cu privire la neutilizarea caselor de marcat și a îndeplinit obligația de a le utiliza (a se vedea nota la articolul 14.5 din Codul administrativ al Federației Ruse). În același timp, trebuie îndeplinite următoarele condiții:
Pentru asta ai nevoie de:
1. Să îndeplinească voluntar o obligație, pentru neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a cărei răspundere administrativă este prevăzută, înainte de emiterea unei hotărâri asupra unei contravenţii administrative.
În cazul neutilizarii CCP, trebuie să treceți verificarea corectarii(Clauza 4, articolul 4.3 din Legea federală N 54-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală N 192-FZ). Se întocmește separat pentru fiecare operațiune efectuată fără utilizarea CRE sau date despre care nu au fost transferate către OFD (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 07.12.2017 N ED-4-20 / 24899).
Atunci când generați o verificare de corecție, acordați atenție următoarelor detalii (clauza 30, tabelul 30 din apendicele nr. 2 la Ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 21 martie 2017 nr. ММВ-7-20 / [email protected]):
Dacă trebuie să ajustați tranzacțiile cu chitanțe (de exemplu, dacă a fost detectată o plată ESP într-un cont curent, pentru care nu a fost emis un cec), indicați „1” („chitanță”).
În acest caz, acesta ia valoarea „0” (o operațiune independentă), deoarece generați o verificare de corecție din proprie inițiativă („1” este o operațiune de prescripție, dacă rupeți un control de corecție din inițiativa unei autorități fiscale care a descoperit deja o încălcare).
Această cerință include alte trei cerințe (tabelul 31 din apendicele 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21.03.2017 N ММВ-7-20 / [email protected]):
Variabila „descrierea corecției” (eticheta 1177) indică motivul corectării (de exemplu, „XX.XX.2018 nu a fost generată chitanța de casierie pentru plata primită în contul curent”) și numele document pe baza căruia se face corectarea (explicativ, memoriu etc. .NS.);
Detaliile „data documentului de bază de corectare” (eticheta 1178) și „numărul documentului de bază de corectare” (eticheta 1179) indică data și numărul documentului, pe baza cărora chitanța de corectare Este generat.
2. În mod voluntar în termen de trei zile lucrătoare din momentul îndeplinirii obligației (adică înregistrarea verificării de corecție), sesizează organul fiscal prin biroul KKT privind infracțiunea săvârșită (clauzele 7 clauza 1, clauza 2, clauzele 11 clauza 9 din Anexa la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 mai 2017 N ММВ-7-20 / [email protected]).
În aplicație, indicați motivele neutilizarii CCP, suma, precum și detaliile verificării corectării.
Astfel, pentru a evita răspunderea administrativă în cazul în care cecul de casierie nu a fost spart, este necesară generarea unui control de corecție, precum și raportarea faptului de încălcare a Serviciului Fiscal Federal prin oficiul KKT, în fața organului fiscal. află despre acest lucru (și poate afla, de exemplu, de la un client care nu a primit o chitanță de vânzare).
1. Cecul se plateste pe cheltuiala tragatorului.
În cazul depunerii fondurilor, procedura și condițiile de depunere a fondurilor pentru acoperirea unui cec se stabilesc prin regulile bancare.
2. Un cec este plătibil de către plătitor, cu condiția ca acesta să fie prezentat la plată în termenul stabilit de lege.
3. Plătitorul cecului este obligat să se asigure prin toate mijloacele disponibile de autenticitatea cecului, precum și că deținătorul cecului este o persoană autorizată pentru acesta.
La plata unui cec vizat, plătitorul este obligat să verifice corectitudinea avizelor, dar nu și semnăturile giranților.
4. Pierderile rezultate din plata de către plătitor a unui cec falsificat, furat sau pierdut sunt suportate de plătitor sau trăgător, în funcție de vina căruia au fost cauzate.
5. Persoana care a plătit cecul are dreptul de a cere ca cecul să i se predea cu chitanță de plată.
1. Debitorul cecului este tragatorul. Dar plata se face de către banca care servește trăgătorul - plătitorul. Prin urmare, banca plătește pentru cecul care i-a fost prezentat dacă există fonduri în contul trăgătorului, dacă nu s-a încheiat cu aceasta un acord de creditare a contului.
Fondurile pentru acoperirea cecului pot fi depuse într-un cont separat. Un astfel de cont este un cont special deschis pe baza unui acord de servicii de cecuri, și nu un acord de cont bancar, prin urmare nu este considerat un cont definit în. Procedura și condițiile de depunere a fondurilor pentru acoperirea unui cec sunt stabilite de regulile bancare.
2. Pentru ca cecul să poată fi plătit, este necesar ca deținătorul cecului să prezinte cecul plătitorului pentru plată.
Prezentarea cecului la plată se consideră a fi depunerea cecului la banca plătitoare, precum și depunerea cecului la banca care deservește posesorul cecului (clauza 1 din art. 882 din Codul civil, clauza 7.5 din Regulament). al Băncii Centrale a Federației Ruse N 2-P). În plus, avizarea cecului în favoarea plătitorului este considerată prezentarea unui cec la plată (partea 1, clauza 3, art. 880 Cod civil).
Titularul trebuie sa prezinte cecul pentru plata in termenul stabilit de lege. Legea nu stabilește o astfel de perioadă, dar conform clauzei 2.12 a Regulamentului Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 2-P, este de zece zile calendaristice, fără a socoti ziua în care a fost emis cecul. În această perioadă, deținătorul cecului poate prezenta cecul pentru plată în orice zi la alegere, întrucât cecul este emis pentru o perioadă de timp la prezentare. În conformitate cu clauza 7.16 din Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 2-P, regulile interne ale băncii ar trebui să prevadă un termen limită pentru prezentarea unui cec pentru plată, dar nu poate contrazice termenul stabilit în legislație, întrucât Codul civil vorbește despre „termenul stabilit de lege” (în acest caz, termenul de „lege” poate fi înțeles în sens larg – ca un ansamblu de legi și reglementări).
Neprezentarea cecului de către deținătorul cecului în termenele stabilite nu îl privează de dreptul de a crea în temeiul contractului principal, dar nerespectarea termenului de prezentare a cecului la plată poate fi considerată o întârziere a creditorului (art. 406 din Codul civil).
În cazul în care termenul prevăzut de lege a expirat, cecul își pierde proprietățile de document de decontare și nu este acceptat de bancă pentru executare. Deținătorul de cec care a depășit termenul de prezentare a unui cec la plată la bancă își poate exercita drepturile din cec contactând un notar, care, potrivit art. 96 din Fundamentele legislației Federației Ruse privind notarii acceptă cecurile la locul de amplasare a plătitorului pentru prezentare la plată, prezentate după expirarea perioadei de prezentare a acestora la bancă.
3. La prezentarea unui cec la plată, banca este obligată să verifice cecul cu privire la conformitatea cu caracteristicile sale formale. Plătitorul este obligat să verifice, în primul rând, autenticitatea cecului și, în al doilea rând, că deținătorul este persoană autorizată pentru acesta. Autenticitatea cecului se verifica pe baza regulilor bancare si a formei de intocmire a cecului aprobata de banca. Legitimitatea titularului se verifică în funcție de tipul de cec pe subiect (art. 145 C. civ.).
Pe un cec la purtător, persoana autorizată este purtătorul cecului, pe un cec personal - persoana numită în acesta drept titularul cecului. Dacă cecul este un ordin, persoana autorizată în absența avizelor de pe cec este persoana numită în acesta ca deținător de cec, iar dacă cecul a fost transferat prin avize - persoana numită în ultimul andos din rândul lor continuu ca girantul (ultimul deținător al cecului). În acest din urmă caz, se verifică și continuitatea unui număr de avize și corectitudinea întocmirii acestora. Banca nu este obligată să verifice autenticitatea semnăturilor giranților.
La efectuarea verificării, plătitorul este obligat să acționeze cu bună-credință și să ia toate măsurile necesare pentru verificare.
4. În cazul în care plătitorul a plătit un cec care nu îndeplinește cerințele stabilite sau conține informații care nu coincid cu datele despre clientul băncii, contul acestuia etc., acesta răspunde față de trăgător pentru plata de către bancă a unui fals. , cec furat sau pierdut sub formă de daune... Vina băncii poate avea loc sub formă de intenție sau neglijență.
Dacă nu există vina băncii la plata unui cec către un deținător nelegitim, trăgătorul suportă pierderile pentru plata unui astfel de cec. Pierderile sunt suportate de trăgător atât în caz de vină, cât și în lipsa culpei sale, întrucât, de regulă, pierderile accidentale sunt suportate de proprietar.
Trăgatorul poartă răspunderea față de posesorul cecului pentru plata cecului (clauza 1 a articolului 885 din Codul civil).
5. Ca regulă generală, un cec poate fi plătit atât în numerar, cât și prin transfer bancar oricărei persoane – deținătorul legitim al cecului. Dar acordul dintre bancă și trăgător poate prevedea anumite restricții privind modalitatea de plată și cercul de persoane.
În conformitate cu clauza 10 din Regulamentul privind cecurile pe partea din față a cecului, trăgătorul și oricare dintre deținătorii de cec pot marca „decontare”. Pentru un astfel de cec, tragatorul nu are dreptul de a emite numerar, ci este obligat sa transfere fonduri din cont in cont. Plătitorul care a emis numerar pe cec este răspunzător pentru pierderile rezultate într-o sumă care nu depășește suma cecului.
În plus, controalele pot fi limitate în ceea ce privește numărul de persoane. Astfel de verificări se numesc verificări încrucișate. Încrucișarea se poate face de dame și deținătorii de cecuri. Trecerea generală constă în trecerea din față a cecului cu două linii paralele și înseamnă că acesta poate fi plătit doar unei instituții de credit. Încrucișarea specială are loc dacă numele unei anumite instituții de credit este înscris între liniile paralele de pe fața cecului. În acest caz, cecul poate fi plătit numai instituției de credit desemnate. Plătitorul care a plătit pentru cecul încrucișat contrar acestor reguli suportă pierderile rezultate într-o sumă care nu depășește suma cecului (clauza 9 din Regulamentul privind cecurile).
6. Un cec cu titlu de garanție, fiind în mâinile titularului, îi conferă acestuia dreptul de a cere plata unei sume de bani. Prin urmare, plătitorul care a plătit cecul are dreptul de a cere ca cecul să-i fie predat cu chitanță de plată. Formele de cec sunt supuse stocării în modul prevăzut de actele Băncii Centrale a Federației Ruse.
