UTII, STS, OSNO, PSN, ESKhN: pentru cineva este un set de litere fără sens, dar pentru un antreprenor este un indiciu direct despre care va fi, până la urmă, povara lui fiscală. Cum puteți compara sistemele fiscale pentru a reduce legal plățile către buget atunci când faceți afaceri, citiți articolul „
Iar pentru cei care mai au întrebări sau cei care doresc să obțină sfaturi de la un profesionist, putem oferi sfaturi fiscale gratuite de la specialisti 1C:
Daca vrei sa stii ce este sistemul general de impozitare, nu are rost să răsfoiți Codul Fiscal, nu veți găsi acolo o astfel de definiție. Spre deosebire de regimurile fiscale speciale, cărora fiecăruia i se atribuie un capitol cu un titlu corespunzător și un singur impozit ( singur imputat , impozit agricol sau brevet ), OSNO este înțeles ca un set de impozite. Este prezentată o comparație detaliată a regimurilor fiscale.
Pentru majoritatea antreprenorilor începători, în special antreprenorilor individuali, recomandăm STS (sistemul simplificat de impozitare).Combină două opțiuni de impozitare diferite,diferă în baza de impozitare, cota de impozitare și procedura de calcul a impozitului:
Puteți trece la USN imediat când înregistrați o afacere, în serviciul nostru puteți pregăti o notificare privind trecerea la USN absolut gratuit (relevant pentru 2019):
Sistemul general de impozitare este numit și sistemul de impozitare principal, iar prescurtarea acestui nume poate arăta ca OCH, Si cum OSNO... Preferăm ultima variantă.
Organizațiile OSNO plătesc următoarele taxe:
Antreprenorii individuali de pe OSNO plătesc:
Vă puteți găsi pe OSNO din următoarele motive:
Nu este necesar să se informeze despre trecerea la OSNO, deoarece acest regim funcționează în Federația Rusă ca principal, fără restricții asupra tipurilor de activitate, și se aplică implicit. Dacă nu ați anunțat trecerea la un regim fiscal special în mod corespunzător, atunci veți lucra la sistemul general de impozitare.
În plus, te vei regăsi pe OSNO dacă nu mai îndeplinești cerințele regimurilor fiscale preferențiale speciale. De exemplu, dacă un antreprenor care lucrează la un brevet nu și-a plătit costul în timp util, atunci toate veniturile primite din activitățile de brevetare și înregistrate într-o Carte specială vor fi impozitate pe baza cerințelor OSNO.
Sistemul general de impozitare nu este supus unor restricții privind tipurile de activități, veniturile primite, numărul de angajați, valoarea proprietății etc. Aproape toate marile întreprinderi lucrează doar pentru OSNO, iar în calitate de plătitori de TVA, preferă să lucreze și cu cei care plătesc această taxă.
Sistemul general de impozitare nu poate fi combinat cu STS și Impozitarea Agricolă Unificată. Organizațiile pot combina OSNO cu UTII, iar antreprenorii individuali au dreptul de a lucra simultan în trei moduri deodată: OSNO, PSN și UTII (cu condiția ca tipurile de activități pentru fiecare mod să fie diferite).
Fără îndoială, păstrarea înregistrărilor și transmiterea de rapoarte pe un sistem comun fără este foarte problematică. În cadrul unui articol, este imposibil să oferim o imagine completă a acestui sistem fiscal sau să dam exemple de calcul fiscal, așa cum am făcut în articolele privind regimurile fiscale speciale. Fiecare dintre taxele enumerate mai sus merită o considerație separată, în special TVA-ul, dar aici vom oferi doar o înțelegere generală a cotelor de impozitare, raportării, plății și stimulentelor fiscale pentru fiecare impozit.
Obiectul impozitării aici este profitul, adică diferența dintre veniturile primite de organizație pe OSNO și cheltuielile efectuate. Veniturile înregistrate pentru impozitul pe profit includ venituri din vânzări și venituri din afara exploatării. O mulțime de dispute între oamenii de afaceri și autoritățile fiscale sunt cauzate de confirmarea unor cheltuieli care reduc baza de impozitare. Cu cât se pot confirma mai multe cheltuieli, cu atât impozitul de plătit va fi mai mic, așa că este firesc ca organele fiscale să evalueze foarte meticulos justificarea cheltuielilor. Codul Fiscal impune două cerințe pentru cheltuielile declarate de contribuabil: fezabilitate economică și dovezi documentare.
Costurile justificate economic sunt înțelese ca fiind acele costuri care au fost suportate pentru a obține un profit. Costurile pot fi considerate justificate dacă profitul nu a fost primit în final? Această problemă a devenit în repetate rânduri subiectul litigiilor, de altfel, la cele mai înalte niveluri. Destul de des, instanțele de judecată sunt de partea contribuabilului, apărând principiul libertății activității antreprenoriale și acordând contribuabilului dreptul de a evalua eficiența afacerii. Și totuși, trebuie să fim pregătiți pentru faptul că orice cheltuieli pe care organizația de pe OSNO le-a evaluat drept rezonabile pot fi contestate de inspectoratul fiscal.
Situația nu este ușoară nici cu problema confirmării documentare a cheltuielilor la calculul impozitului pe venit. Documentele numite bonuri includ așa-numitele documente primare (mandat de numerar, act, factură, certificat etc.), precum și facturile și contractele. Orice inexactități sau erori în completarea (întocmirea) unor astfel de documente pot avea ca rezultat inspectoratul fiscal să ia în considerare cheltuielile nedocumentate.
Cota impozitului pe venit este în general de 20%. O rată preferențială zero este prevăzută pentru organizațiile din domeniul educației și medicinei. În plus, cota de impozitare variază de la 0% la 30% atunci când impozitarea dividendelor primite de o organizație din participarea la alte organizații. Toate opțiunile privind cota de impozitare pentru impozitul pe venit sunt prezentate la art. 284 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Acest impozit este plătit de întreprinzătorii individuali care lucrează pentru OSNO. Impozitul pe venitul persoanelor fizice poate fi numit și un impozit greu de înțeles, deoarece se plătește nu numai pe veniturile obținute din activitatea antreprenorială, ci și pe veniturile persoanelor fizice obișnuite. Cotele de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice variază de la 9% la 35% și fiecare cotă de impozitare are propria sa procedură de determinare a bazei de impozitare.
Dacă vorbim despre impozitul pe venitul din activitățile antreprenoriale ale unei persoane fizice, atunci, în esență, este similar cu impozitul pe profitul corporativ, dar cota sa este mai mică: nu 20%, ci doar 13%. Antreprenorii individuali de pe OSNO au dreptul la deduceri profesionale, adica la reducerea cuantumului veniturilor primite din activitatea de antreprenoriat prin cheltuieli justificate si confirmate. Dacă nu există documente justificative, atunci valoarea venitului poate fi redusă doar cu 20%.
Vorbind despre acest impozit, merită menționat și conceptul de rezident fiscal al Federației Ruse, deoarece cota impozitului pe venitul personal depinde de acest statut. Pentru ca o persoană să fie recunoscută ca rezident fiscal în anul de raportare, trebuie să rămână efectiv în Rusia cel puțin 183 de zile calendaristice în decurs de 12 luni consecutive. Venitul nerezidenților este impozitat cu o cotă de 30%.
Faceți distincție între impozitul pe proprietate al organizațiilor și impozitul pe proprietate al persoanelor fizice, care includ antreprenorii individuali. Nu este prea mare diferență între cele două taxe.
Obiectul impozitării organizațiilor îl constituie bunurile mobile și imobile, care se înregistrează în bilanț ca active fixe. Totodată, elementele de mijloace fixe incluse în prima sau a doua grupă de amortizare conform Clasificării mijloacelor fixe nu sunt impozitate de la 1 ianuarie 2013. Baza de impozitare este valoarea medie anuală a proprietății, iar cota maximă de impozitare este de 2,2%.
Obiectul impozitării impozitului pe proprietate al persoanelor fizice îl constituie numai bunurile imobile. Dacă un antreprenor individual de pe OSNO folosește bunuri imobiliare care îi aparțin în activitatea sa de întreprinzător, atunci va plăti impozit pe proprietate în mod general, ca o persoană fizică obișnuită. Antreprenorii persoane fizice aflate în regimuri fiscale speciale (,) au dreptul de a beneficia de scutire de la plata acestui impozit, în raport cu bunurile pe care o folosesc în scop comercial, neexistând un astfel de beneficiu pentru sistemul general. Cota de impozitare nu depășește 2% din valoarea de inventar a proprietății
Și, în sfârșit, cea mai dificilă taxă de înțeles, raportat, plătit și returnat este. Această taxă este indirectă și, ca urmare, sarcina sa este suportată de consumatorii finali de bunuri și servicii. Se percepe TVA pentru:
Baza de impozitare pentru TVA este costul bunurilor, lucrărilor și serviciilor vândute. Valoarea totală a taxei poate fi redusă cu valoarea deducerilor fiscale, adică TVA perceput de furnizori sau plătit la vamă la import. Cotele de impozitare pentru TVA pot fi 0%, 10%, 20%, in plus, exista si cote estimate sub forma de 10/110 sau 20/120.
Potrivit art. 145 din Codul fiscal al Federației Ruse, organizațiile și întreprinzătorii individuali pot fi scutiți de obligațiile plătitorului de TVA dacă în cele trei luni anterioare, suma încasărilor din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) nu a depășit două milioane de ruble. în agregat.
Pentru organizațiile cu un sistem de impozitare comun, arată astfel:
Un antreprenor individual care lucrează pentru OSNO trebuie să raporteze și să plătească impozite în următoarea ordine:
Atragem atenția tuturor SRL-urilor către OSNO - organizațiile pot plăti taxe doar prin transfer bancar. Această cerință este formulată de art. 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse, conform căruia obligația organizației de a plăti taxa este considerată îndeplinită numai după depunerea ordinului de plată la bancă. Ministerul Finanțelor interzice plata impozitelor către SRL-uri în numerar. Vă recomandăm în condiții favorabile.
Pentru a evita pierderile financiare supărătoare, trebuie în primul rând să vă organizați în mod competent evidența contabilă. Trimiterea unei raportări corecte către OSNO nu este o sarcină ușoară, așa că, pentru a putea încerca opțiunea de externalizare contabilă fără riscuri materiale și a decide dacă vi se potrivește, noi, împreună cu 1C, suntem gata să oferim utilizatorilor noștri o lună gratuită. servicii de contabilitate:
Sperăm că am reușit să aducem puțină claritate conceptului de OSNO și să arătăm cât de complexă poate fi impozitarea pe un sistem comun. Dacă amploarea și tipul activității noii dvs. afaceri îndeplinesc cerințele regimurilor fiscale speciale ( USN, UTII, PSN și ESKhN ), vă sfătuim să începeți să lucrați cu ei.
10Mai
Buna! În acest articol, vom vorbi despre plata impozitelor și depunerea de rapoarte pentru întreprinzătorii individuali fără angajați în toate sistemele fiscale pentru 2018.
Astăzi vei învăța:
Sistemul fiscal general numit are cele mai mari tarife și, prin urmare, este utilizat de antreprenorii individuali. Este rar să-l găsești printre antreprenorii individuali fără angajați.
Cu toate acestea, în practică, OSNO este atribuit automat oricărui antreprenor la înregistrare. Și dacă din anumite motive nu ați scris o cerere pentru aplicarea unui alt sistem de taxe, atunci veți plăti taxe conform OSNO.
Dacă nu există angajați în statul dvs., atunci trebuie să plătiți un singur impozit:
Una dintre cele mai frecvent utilizate taxe este. Antreprenorul individual care îl folosește plătește 15% din venitul de bază înmulțit cu coeficienți speciali.
Antreprenorii individuali implicați în producția agricolă sunt plătiți. Se calculează la cota de 6% din diferența dintre veniturile antreprenorului și cheltuielile efectuate.
Un domeniu relativ nou pentru antreprenori este lucrul cu un brevet (). Aici se plătește un singur impozit în valoare de 6% din veniturile potențiale din activitățile din regiune.
Autoritățile locale pot modifica cota de impozitare până la 0%. Acestea sunt așa-numitele, care dau dreptul de a nu plăti fonduri la buget în primii doi ani de după.
Pe lângă tarifele enumerate, întreprinzătorul individual plătește taxe suplimentare în funcție de tipul de activitate. De exemplu, taxa de transport se plătește dacă compania folosește o mașină în scopuri comerciale, plătiți impozit pe teren atunci când utilizați site-ul și așa mai departe. Aceste taxe sunt independente de sistemul fiscal în practică și se aplică împreună cu oricare dintre ele.
Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci nu trebuie să plătească impozit pe venitul personal în valoare de 13% pentru angajați. Acest impozit nu se plătește singur. Contribuțiile la pensie se fac în detrimentul contribuțiilor obligatorii. Acesta din urmă va fi discutat în continuare.
Neavând angajați în personal, tot trebuie să enumerați. În acest caz, plata este transferată numai pentru proprietarul IP.
Este necesar să transferați bani la fondul de pensii și asigurări de sănătate. Contribuțiile la Fondul de Asigurări Sociale sunt voluntare și, prin urmare, utilizarea lor în rândul întreprinzătorilor individuali fără angajați este sporadică.
Anterior, plățile se făceau direct către fonduri extrabugetare. Din 2017, au existat modificări care au făcut intermediarul fiscal în astfel de calcule. Acum conturile ei acumulează nu numai bonuri fiscale, ci și prime de asigurare obligatorie. Acest lucru a făcut ca agențiile guvernamentale să controleze mai ușor contribuabilii.
Din 2018, contribuțiile la fondul de pensii și asigurări de sănătate au devenit fixe, indiferent de mărime. Acest lucru a fost făcut în interesul antreprenorilor și pentru a reduce povara fiscală.
Dimensiunea lor a devenit egală cu 32.385 de ruble, inclusiv: 26.545 de ruble sunt plătite pentru contribuțiile la asigurările de pensie și 5.840 de ruble pentru asigurarea medicală.
Totuși, acestea nu sunt calcule finale. Dacă, la sfârșitul anului, profitul antreprenorului este mai mare de 300.000 de ruble, atunci 1% din diferența dintre profitul real și 300.000 de ruble este plătit suplimentar fondului de pensii. De exemplu, venitul tău pentru anul a fost de 485.000 de ruble. Pe lângă 32385 de ruble, veți plăti mai mult (485000 - 300000) * 1% = 1850 de ruble.
Contribuțiile către întreprinzătorii individuali fără angajați sunt supuse plății obligatorii la egalitate cu impozitele. Fiecare întreprinzător este obligat să transfere fonduri către fondurile de asigurări, indiferent dacă a primit profit sau un antreprenor individual funcționează numai conform documentelor.
Este necesar să se efectueze o plată fixă în valoare de 32385 ruble pentru 2017 înainte de 9 ianuarie 2018 (datorită faptului că 31 decembrie este duminică). Plata în valoare de 1% cu o sumă de venit peste 300.000 de ruble trebuie făcută până la 2 aprilie 2018.
Există, de asemenea, un nivel maxim de fonduri care pot fi contribuite la fondurile de asigurări. Această sumă se calculează după cum urmează: 8 * 26 545 * 12 * 26% ... Unde 26.545 este o sumă fixă dedusă pentru asigurarea de pensie. Limita cuantumului contribuțiilor pentru 2018 este de 212.360 de ruble. Această sumă include atât o parte fixă, cât și un excedent procentual asupra veniturilor de peste 300 de mii de ruble.
Activitatea oricărui antreprenor este imposibilă fără calcule variate și corelarea veniturilor cu cheltuielile. Trebuie să vă declarați impozitele și contribuțiile la autoritățile competente, având cu dumneavoastră un formular cu calculul sumelor. Fiecare sistem de impozitare are propriile sale particularități de depunere a rapoartelor.
V-am pregătit un tabel cu termenele limită de depunere a rapoartelor pentru anul 2017.
| Sistemul fiscal | Ce fel de raportare | Sincronizarea |
| OCH | (transmis numai în format electronic din 2015) | Pentru 2018 trimestrial - 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie și pentru al 4-lea trimestru pe 25 ianuarie 2019 |
| OCH | ||
| OCH | (despre profiturile viitoare) | Una până la 5 zile de la sfârșitul lunii în care a fost realizat profitul |
| STS | Până pe 30 aprilie (pentru 2017) | |
| UTII | Trimestrial până în 20 aprilie, 20 iulie, 22 octombrie și 21 ianuarie 2019 (pentru trimestrul 4 din 2018) | |
| ESHN | 2 aprilie la depunerea raportului pentru anul 2017 | |
| PSN | Nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut | — |
Pe lângă raportarea general acceptată sub formă de declarație, fiecare întreprinzător individual, indiferent de sistemul fiscal, menține raportări interne. Până la sfârșitul anului, cartea de venituri și cheltuieli ar trebui pusă în ordine: fiscul poate avea nevoie oricând de el.
Întreprinzătorii individuali fără angajați nu sunt responsabili față de fondurile extrabugetare. Astfel de antreprenori au doar o datorie față de organul fiscal.
Acum să aruncăm o privire la datele de plată a impozitelor și câteva.
Dacă practici OSNO, atunci poți combina acest sistem de impozitare cu:
În același timp, se depun rapoarte separate pentru fiecare impozit și se efectuează calcule diferite. Plățile către organul fiscal pentru întreprinzătorii individuali pe OSNO fără personal sunt prezentate în tabel.
|
Ce taxe plătește un antreprenor individual fără muncitori |
Licitați |
Formulă |
Raportarea întreprinzătorilor individuali fără muncitori și plată |
|
0%, 10% sau 18% (în funcție de categoria de produs) |
Valoarea articolului * 18/118 |
Plătiți până la data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare |
|
|
Pe proprietate |
Până la 2,2% (stabilit de legile locale) |
Depinde de criteriile obiectului |
|
|
Impozitul pe venitul personal (din profit) |
(Venituri - cheltuieli) * 13% |
Plătiți avansuri pe baza notificărilor trimestriale de la fisc înainte de 15 iulie, 15 octombrie și 15 ianuarie |
Daca esti contribuabil al altor taxe, atunci trebuie sa le achiti conform notificarilor de la fisc, iar in lipsa acestora, din proprie initiativa.
Să luăm un exemplu de plată a TVA în anul 2018. Dacă sunteți contribuabil al altor taxe, atunci trebuie să le plătiți conform sesizărilor de la fisc, iar dacă nu există, din proprie inițiativă.
Exemplu. Ați cumpărat un articol de la un vânzător de pe OSNO pentru 15.700 de ruble în februarie 2018. Produsul a fost vândut în aceeași lună pentru 20.000 de ruble. TVA la prețul de achiziție va fi: 15.700 * 18/118 = 2.394,92 ruble. Acum să calculăm suma impozitului care trebuie plătită la buget: 20.000 * 18/18 - 2.394,92 = 655,93 ruble. Dacă nu mai există cifre de afaceri în companie, atunci această sumă poate fi transferată la buget până la 25 aprilie 2018.
Aderenții OSNO fără angajați au posibilitatea de a reduce impozitul pe venitul personal (profit) plătit după cum urmează:
Exemplu. Suma totală a profitului pentru anul a fost de 743.000 de ruble. Cheltuieli confirmate legate de activitate - 516.000 de ruble. Contribuțiile plătite la fondurile de asigurări se ridică la 27.990 de ruble. Impozitul total pentru anul este: (743.000 - 516.000 - 32.385) * 13% = 29.299,95 ruble.
Impozitele pentru întreprinderile individuale fără angajați includ deduceri din venitul firmei. Există două calcule fiscale pe sistemul simplificat de impozitare, pe care le-am afișat în tabel.
Exemplu.În 2017, ați câștigat 735.000 RUB din venituri reportate. Se aplică sistemul USN „Venituri”. Prin urmare, impozitul de plătit se va ridica la 735.000 de ruble * 6% = 44.100 de ruble. Este necesar să transferați fonduri către fisc înainte de 30 aprilie 2018.
Pe sistemul fiscal simplificat, un antreprenor individual fără angajați poate reduce valoarea impozitului de plătit sau baza de impozitare. Prima opțiune este potrivită pentru „Venituri” STS, iar a doua - pentru „Venituri - cheltuieli”.
Exemplu. Să presupunem că un antreprenor practică un sistem simplificat fără angajați cu venituri la o rată de 6%. Venitul pentru anul s-a ridicat la 692.000 de ruble. Impozit de plătit: 692.000 * 6% = 41.520 ruble. Antreprenorul individual a plătit contribuții pentru 32385 de ruble pe an. Are dreptul de a reduce cuantumul impozitului cu întreaga sumă de plată către fonduri extrabugetare. Obținem un impozit egal cu: 41 520 - 32 385 = 9 135 ruble. Dacă valoarea primelor de asigurare depășește impozitul, atunci acesta din urmă nu este supus plății.
Dacă un antreprenor aplică STS „Venituri - Cheltuieli” la o rată de 15%, atunci valoarea plăților de asigurare este dedusă din baza de impozitare.
Exemplu. Dacă venitul s-a ridicat la 924.000 de ruble timp de 12 luni, cheltuielile sunt egale cu 699.000 de ruble, în timp ce contribuțiile au fost făcute la fonduri pentru o sumă fixă de 32.385 de ruble, atunci impozitul se calculează după cum urmează: (924.000 - 699.000 - 5) * 32,385 % = 28 892 ruble.
Aplicarea UTII este limitată la domeniile de activitate care sunt indicate în reglementările regionale.
Pentru calcularea impozitului se utilizează următoarea formulă:
B * FP * k1 * k2 * 15%, unde:
Taxa se plătește în rate trimestriale până în data de 25 a lunii următoare încheierii trimestrului. Luați în considerare plata impozitului în 2018 folosind un exemplu.
Exemplu. Venitul de bază pentru primul trimestru al anului 2018 este de 7.500 de ruble pe lună. Ca indicator fizic se folosește numărul de angajați, egal cu 7. K1 pentru 2018 este 1,868, iar pentru k2 vom lua ca bază valoarea de 0,6. Venitul imputat, ținând cont de numărul de persoane din stat, va fi: 7.500 * 7 * 3 = 157.500 de ruble pe trimestru. În continuare, ajustăm venitul prin factori de corecție - K1, K2. Calculul este următorul: 157.500 * 1.868 * 0,6 = 179.526 ruble. Și ultimul pas este impozitul: 179.526 * 15% = 26.479 ruble.
Potrivit UTII, un antreprenor individual fără stat are posibilitatea de a reduce cuantumul impozitului pe contribuțiile la fondurile nebugetare. Puteți reduce plata impozitului pentru trimestrul în care a fost efectuată plata în avans către fonduri extrabugetare.
Exemplu. Ai plătit 7.000 de ruble în contribuții din primul trimestru. Să luăm impozitul din exemplul de mai sus. Pentru primul trimestru, este egal cu 26.479 de ruble. Suma totală de plătit, luând în considerare contribuția: 26 479 - 7000 = 19 479 ruble.
Impozitul agricol unificat poate fi aplicat numai de către acei întreprinzători individuali care desfășoară activități legate de producția de produse agricole. Cu acest sistem de impozitare, procesul de a face afaceri este mult simplificat datorită raportării minime și a unei cote de impozitare scăzute.
Să luăm un exemplu de plată a impozitului agricol unificat în 2018 pentru întreprinzătorii individuali fără personal.
Exemplu. Pentru primele 6 luni de activitate, veniturile s-au ridicat la 380.000 de ruble. Cheltuielile pentru această perioadă au fost confirmate în valoare de 200.000 de ruble. Venitul pentru 2017 s-a ridicat la 625.000 de ruble, iar costurile - 392.000 de ruble. Valoarea impozitului pentru prima jumătate a anului: (380.000 - 200.000) * 6% = 10.800 ruble. Acesta trebuie plătit înainte de 25 iulie 2017. Impozitul anual, care trebuie plătit până la 2 aprilie 2018: 625.000 - 392.000) * 6% - 10.800 = 3180 ruble.
Antreprenorii individuali care practică impozitul agricol unificat și nu au personal angajat în personal pot reduce baza de impozitare pentru contribuțiile la fonduri extrabugetare pentru ei înșiși. Partea din plățile pe care le-ați făcut în avans poate fi contabilizată drept cheltuieli.
Exemplu. Pentru a calcula impozitele, consultați exemplul anterior. Suma veniturilor pentru primele 6 luni de activitate este de 380.000 de ruble, iar cheltuielile - 200.000 de ruble. Să presupunem că ați plătit 14.000 de ruble drept contribuții. Impozitul de plătit va fi: (380.000 - 200.000 - 14.000) * 6% = 9.960 ruble.
PSN atrage mulți contribuabili prin simplitatea sa în calculul impozitelor și absența unei declarații. La sfârșitul anului de raportare, nu va trebui să depuneți documente la biroul fiscal: trebuie doar să reînnoiți brevetul la discreția dvs.
Să luăm în considerare principalele caracteristici ale acestui sistem fiscal folosind tabelul.
| Termen | Plată | Formulă | Raportare |
| 1 - 6 luni | În orice zi, brevetul este valabil, inclusiv data expirării acestuia. Fondurile pot fi depuse într-o singură sumă sau în avans | ||
| 7 - 12 luni | În primele trei luni, trebuie să plătiți 1/3 din suma impozitului. Plata se face în orice zi, o singură dată sau parțial. Cele 2/3 rămase - cel târziu în ziua încheierii brevetului într-o singură plată sau în avans | Venit potențial (în funcție de regiune, domeniu de activitate) * 6% | KUDiR |
Sumele taxei „brevet” au fost deja calculate. Acestea pot fi găsite pentru orice activitate permisă pe site-ul fiscal. Brevetul nu este legat de un an calendaristic. Puteți începe la mijlocul oricărei luni și puteți termina după perioada pentru care a fost achiziționat brevetul.
Exemplu. Brevetul costă 72.000 de ruble timp de 12 luni. L-ai cumpărat pe 12 ianuarie 2018. Pentru primele 90 de zile (până la 12 aprilie 2018), trebuie să plătiți o sumă egală cu: 72.000/3 = 24.000 de ruble. Poate fi distribuit lunar și plătit pentru 8.000 de ruble. Suma rămasă de plătit, egală cu 72.000 - 24.000 = 48.000 de ruble, poate fi transferată în contul de serviciu fiscal până la 12 ianuarie 2019. De asemenea, poate fi împărțit în cele 9 luni rămase și a contribuit cu 6.000 de ruble fiecare (pentru un calcul uniform, plata va fi limitată la 8 luni).
Adepții PSN trebuie să știe că guvernul nu a prevăzut o reducere a sarcinii fiscale din cauza primelor de asigurare. Poate exista o excepție doar dacă combinați PSN-ul cu un alt sistem fiscal. Să ne dăm seama cum să reducem impozitul pentru întreprinzătorii individuali fără muncitori în această situație.
În acest articol, veți învăța:
Antreprenorii folosesc sistemul de impozitare general tradițional cu un motiv.
Factorii determinanți în alegerea unui astfel de sistem nu sunt doar cifra de afaceri a unui om de afaceri, care poate depăși limitele regimurilor fiscale speciale, ci și sfera de afaceri în care lucrează antreprenorul. Deci, pe piata B2b, valoarea concurentei, toate celelalte lucruri fiind egale, din punct de vedere al calitatii unui produs (lucrare, serviciu) este valoarea pretului. Acesta din urmă este determinat de oamenii de afaceri cu un sistem de impozitare tradițional ținând cont de impozitul indirect (TVA). Adică taxa care se percepe ca parte a prețului către cumpărător. Achizitorul comercial, in anumite conditii, are dreptul la o deducere garantata a cuantumului cotei de impozit indirect (TVA).
De asemenea, este profitabil pentru oamenii de afaceri care lucrează pentru export sau folosesc scutirea de TVA să aplice sistemul tradițional de impozitare. Primii, de exemplu, folosesc aceeași sumă de deducere a TVA ca instrument de planificare fiscală. Iar cei din urmă (scutiți de TVA) plătesc pur și simplu un impozit pe venit mai mic (13%), față de sistemul simplificat de impozitare la o cotă de 15 la sută. Și lista cheltuielilor care reduc baza impozitului pe venitul personal este extinsă și este determinată conform regulilor capitolului 25 din Codul fiscal al Federației Ruse (impozitul pe venit). În cazul sistemului de impozitare simplificat, lista costurilor care reduc baza pentru impozitul unic este strict reglementată.
Indiferent de ce sistem folosește întreprinzătorul, acesta este scutit de contabilitate dacă ține evidența veniturilor și cheltuielilor în modul prevăzut de legislația fiscală. Astfel de reguli sunt stabilite în articolul 6 din Legea nr. 402-FZ privind contabilitatea.
Antreprenorii din sistemul de impozitare tradițional țin evidența veniturilor și cheltuielilor și a tranzacțiilor comerciale conform regulilor stabilite încă din 2002. Deci, în această perioadă, Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 86n și al Ministerului Fiscal al Rusiei nr. BG-3-04 / 430 din 13 august 2002 (cu modificări și completări) a fost creat și este încă in efect.
Conform regulilor acestui document, un om de afaceri ține evidența tranzacțiilor într-o carte specială de venituri și cheltuieli.
Pe o notă! Autorului articolului i se pun adesea întrebări cu privire la necesitatea unui Ordin privind politica contabilă a unui antreprenor pe OSNO. Aici, Legea și capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse nu indică în mod direct prezența unui astfel de document. Nu trebuie uitat însă că comercianții din sistemul general de impozitare sunt plătitori de TVA. Și dacă un antreprenor efectuează atât operațiuni impozabile, cât și operațiuni scutite de taxe, el trebuie să țină contabilitatea lor separată, a cărei metodologie este prescrisă în politica contabilă fără greșeală.
Nu există astfel de operațiuni? Atunci nu trebuie creată politica contabilă. Dar trebuie menționat că oamenilor de afaceri tradiționali li se cere adesea un astfel de document în timpul controalelor fiscale. Prin urmare, prezența unui ordin privind politica contabilă nu va fi de prisos.
Deci, cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor este păstrată în forma stabilită prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 86n și al Ministerului Impozitelor și Colectării Impozitelor din Rusia nr. BG-3-04 / 430. Clauza 7 a acestui document prevede în mod explicit că comerciantul are dreptul să elaboreze el însuși forma registrului pentru înregistrarea veniturilor și cheltuielilor. Cu toate acestea, un astfel de document auto-dezvoltat ar trebui să fie convenit cu autoritatea fiscală de la locul de înregistrare.
Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor se ține într-un singur exemplar. Nu are rost să duplicați datele în documente similare și în alte registre fiscale. Dar dintr-o nouă perioadă fiscală (an), trebuie deschisă o nouă carte.
Apropo, această regulă se aplică și în cazul în care un antreprenor individual desfășoară mai multe tipuri de activități la OSNO. Adică toate operațiunile sunt reflectate într-o singură carte.
Cartea poate fi păstrată într-un program automat - în formă electronică sau pe hârtie. Deși este greu de imaginat acum un proces neautomatizat de tranzacții comerciale ale întreprinzătorilor individuali pe OSNO cu acumulare de TVA.
Dacă un comerciant ține o carte de evidență în formă electronică, atunci la sfârșitul anului, aceasta este tipărită, numerotată și cusată împreună cu o indicație a numărului de pagini de pe ultima foaie. O astfel de carte ar trebui să fie certificată de către autoritatea fiscală cu un sigiliu.
Nu țin o carte? Atunci încalci legile fiscale. O astfel de infracțiune este recunoscută ca o încălcare gravă a regulilor de contabilizare a veniturilor, cheltuielilor și a obiectului impozitării. O amendă pentru o astfel de infracțiune este prevăzută în articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Toate înregistrările din registrul de venituri și cheltuieli trebuie înscrise în ordine cronologică. Acest lucru trebuie făcut pe baza documentelor primare. Conform documentelor primare, se înscriu tranzacțiile comerciale și veniturile și cheltuielile corespunzătoare.
Comercianții includ veniturile din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii și proprietăți utilizate în activități comerciale.
Venitul este un beneficiu economic în numerar sau în natură care poate fi măsurat. Această definiție este dată în articolul fundamental 41 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Este important momentul recunoașterii venitului. În momentul de față, pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul general de impozitare, legislația nu are o abordare unică a punctului în care un comerciant realizează venituri. În mod tradițional, se consideră că veniturile sunt generate la data primirii fondurilor – metoda recunoașterii numerarului. Apropo, Ministerul de Finanțe al Rusiei aderă exclusiv la această opțiune de recunoaștere a veniturilor în numeroasele sale explicații oficiale. Aceasta înseamnă că plata în avans primită, de exemplu, pentru livrarea viitoare de bunuri (lucrări, servicii), omul de afaceri trebuie să includă în baza impozitului pe venitul personal. Mai mulți judecători federali i-au susținut pe oficialii financiari înainte de a emite avizul Curții Supreme cu privire la această chestiune.
Curtea Supremă este împotriva unei astfel de interpretări unilaterale a normelor Legii. Astfel, în decizia Curții Supreme a Federației Ruse din 6 mai 2015 nr. 308-KG15-2850, judecătorii au indicat posibilitatea unei alegeri în modalitatea de recunoaștere a veniturilor. Cu metoda angajamentelor, faptul vânzării de bunuri (lucrări, servicii) este important. Apropo, în normele articolului 208 din Codul fiscal al Federației Ruse privind formarea veniturilor, este vorba doar de implementare și nu de fondurile primite.
În plus, oamenii de afaceri determină veniturile din activități comerciale numai pe baza documentelor primare care sunt întocmite la efectuarea unei tranzacții.
Un antreprenor poate primi venituri nu numai în numerar, ci și în natură.
Deci, la primirea banilor din venituri, valoarea TVA care a fost prezentată contrapartidei - cumpărătorul este exclusă. De exemplu, dacă întreprinzătorul individual a vândut mărfurile la un preț de 118 ruble, inclusiv TVA de 18 ruble, atunci la primirea întregii sume, numai 100 de ruble vor fi incluse în venit. (118 - 18) frec.
Când primiți venituri în natură, există o abordare diferită. În primul rând, data primirii unui astfel de venit este ziua primirii bunurilor (lucrări, servicii).
În al doilea rând, venitul este determinat apoi în valoarea de piață a bunului (activului) primit. Apropo, atunci când primiți venituri în natură, nu uitați de tranzacțiile neimpozabile.
Lista veniturilor scutite de impozitul pe venitul personal este dată în articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Deci, la determinarea veniturilor primite în natură prin donație, nu este necesar să se țină cont de imobile, vehicule, acțiuni, acțiuni, acțiuni primite de la membrii familiei sau de la rude apropiate prin donație, de exemplu.
Atenţie! Autorul nu ia în considerare în articol problema procedurii de clasificare a tranzacțiilor individuale ale unui cetățean ca activitate de întreprinzător și procedura de clasificare a unor astfel de venituri în scopuri fiscale în prezența unui certificat valabil de înregistrare a unei persoane ca întreprinzător individual.
Cheltuielile de afaceri formează suma deducerii profesionale cu care omul de afaceri își reduce venitul.
Există două condiții prealabile în baza cărora cheltuielile pot fi luate în considerare ca parte a unei deduceri profesionale:
Totodată, componența cheltuielilor care sunt incluse în deducerea profesională nu este strict reglementată. Prevederile Codului fiscal al Federației Ruse spun că un comerciant poate lua în considerare, ca parte a unei deduceri profesionale, astfel de cheltuieli care sunt similare ca compoziție cu lista de costuri specificată în capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse. . Și după cum știți, listele de costuri reglementate de articolele 264 și 265 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt deschise.
Apropo, dacă un om de afaceri nu poate documenta cheltuielile sau documentele primare au fost pierdute sau deteriorate, atunci poate fi solicitată o deducere fiscală profesională în valoare de 20 la sută din suma totală a veniturilor primite. Adică o astfel de deducere este garantată.
La calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice, amortizarea poate fi inclusă în deducerea profesională. Mai mult, este posibilă amortizarea proprietății care sunt achiziționate atât înainte, cât și după înregistrarea unui cetățean ca om de afaceri. Condiția principală este ca proprietatea să fie utilizată în afaceri.
Deci, proprietatea amortizabilă include bunul propriu al cetățeanului folosit în activități comerciale cu o durată de viață utilă de 12 luni. și costă mai mult de 100 de mii de ruble.
Autorul atrage atenția asupra faptului că responsabilitatea proprietății, proprietatea, drepturile de proprietate și obligațiile unui cetățean sunt indivizibile din punct de vedere juridic (articolele 2, 23 din Codul civil, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 27 octombrie 2004, nr. 04). -3-01 / 665, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 24.09.2012 Nr. 20-14 / [email protected]). Aceasta înseamnă că, dacă proprietatea este implicată în afaceri, antreprenorul o poate folosi în scopuri personale fără nicio restricție.
Un antreprenor în sistemul de impozitare tradițional raportează cu privire la impozitul pe venitul personal asupra profitului antreprenorial și cifra de afaceri. Există două tipuri de rapoarte pentru aceasta.
1. Declarație sub formă de 3-NDFL. Formularul și procedura de completare a declarației sunt aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11 / 671.
Ultima revizuire a formularului a avut loc la data de 19.02.2018. Prin urmare, dacă 3-NDFL este depusă înainte de 18.02.2018, atunci declarația se depune în vechiul formular.
Noul formular (modificat) se aplică din 19 februarie 2018 pentru toate declarațiile depuse după ora specificată.
Declarația se depune într-un singur exemplar. Aceasta trebuie făcută la locul de înregistrare, adică locul de reședință al comerciantului, cel târziu până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale de raportare. Adică, declarația pentru anul 2017 se depune cel târziu la 30 aprilie 2018.
Declarația de afaceri include:
Această declarație se depune astfel încât autoritățile de control să poată stabili în prealabil suma aproximativă a veniturilor de la întreprinzător pentru anul. aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 27 decembrie 2010 nr. ММВ-7-3 / 768.
Declarația 4-NDFL trebuie depusă anual. Pentru comercianții existenți, nu există un termen limită specific pentru livrarea acestui document în Legislație.
Autoritatea fiscală subliniază că declarația 4-NDFL ar trebui depusă împreună cu declarația de venit 3-NDFL pentru anul.
Data limită exactă este stabilită doar pentru antreprenorii nou înregistrați. Astfel de comercianți furnizează o declarație sub formă de 4-NDFL în termen de cinci zile lucrătoare după ce a trecut o lună de la primirea primului venit.
Pe lângă impozitul pe venitul persoanelor fizice, trec antreprenorii care aplică sistemul general de impozitare. Declarația trebuie întocmită în forma aprobată prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 nr. ММВ-7-3 / 558.
Pe lângă raportarea către organul fiscal și la fonduri, antreprenorii trebuie să întocmească și:
Toți oamenii de afaceri trebuie să prezinte informații statistice despre activitățile lor și în funcție de tipul de activitate. În același timp, componența unor astfel de rapoarte este foarte diversă. Prin urmare, autorul articolului recomandă să contactați în prealabil autoritatea Rosstat de la locul de înregistrare și să clarificați formularele de raportare. Apropo, Legea nu prevede direct termene uniforme pentru depunerea rapoartelor statistice. Datele sunt indicate chiar pe formularele de raportare statistică.
Buna! În acest articol, vă vom spune ce fel de raportare și în ce interval de timp trimite un SRL către OSNO.
Astăzi vei învăța:
Important! Puteți oricând să vă uitați la toate rapoartele privind toate tipurile de impozitare în. Cu ea, nu vei rata nici un raport.
Dacă nu informați prompt autoritatea fiscală despre intenția dvs. de a vă înregistra ca contribuabil, de exemplu, până la, atunci OSNO va fi alegerea dvs. nespusă pentru întregul an calendaristic.
Sistemul general de impozitare se distinge prin cel mai mare pachet de documente care sunt necesare pentru derularea unui SRL. Raportarea este efectuată în mod regulat. Eludarea depunerii la timp a documentelor la organul fiscal sau a fondurilor extrabugetare amenință cu penalități și amenzi.
Pe OSNO LLC plătește trei tipuri principale de taxe:
Pe lângă taxele de mai sus, un SRL cu personal cu personal plătește 13% din câștigurile lunare ale angajaților în calitate. 30% sunt plătite în fonduri în afara bugetului pentru fiecare angajat. Dacă SRL-ul deține terenuri, imobile, vehicule, atunci sume sunt plătite și autorității fiscale pentru acestea.
Următoarea documentație se referă la formularele de raportare fiscală ale SRL pe OSNO:
Am colectat informații despre raportarea fiscală în tabelul următor.
|
Tip de raport |
Sincronizarea | Particularități |
|
Se depun o dată pe trimestru în format electronic până în data de 25 a lunii care urmează perioadei de raportare. Sunt luate în considerare baza de calcul a impozitelor, încasarea în sine și eventualele deduceri |
|
|
În cazul în care plata se face trimestrial, atunci raportarea se transmite organului fiscal în format electronic în fiecare trimestru, precum și la sfârșitul anului. În cazul în care se efectuează o plată în avans pentru veniturile primite pe lună, atunci documentația se depune până în a 28-a zi de la sfârșitul lunii în care a fost realizat profitul. |
|
|
Conditiile de plata a taxei sunt stabilite prin reglementarile locale. Rapoartele sunt furnizate la fiecare 3 luni în formă electronică pe bază de angajamente. Apoi se depune o declarație anuală. Autoritățile locale au dreptul de a elibera SRL de depunerea trimestrială a documentelor. Rapoartele anuale sunt stabilite la nivel de stat și trebuie depuse în timp util. Dacă în SRL există mai puțin de 100 de angajați, este permisă transferarea declarației în formă tipărită |
|
|
Termenul limită de depunere a declarației este stabilit de legislația locală. Suma depinde de puterea motorului, cost, tipul de transport, numărul de unități și alte caracteristici |
||
|
Achitat conform tarifelor din regiunea de resedinta |
||
|
Dacă compania are 24 de angajați sau mai puțin, atunci raportul este transmis în format tipărit |
||
|
Raportul poate fi depus pe hârtie antreprenorilor cu un personal mai mic de 25 de persoane, dacă mai mult, atunci doar în format electronic. |
|
| Date privind numărul de angajați | Nu mai târziu de 20 ianuarie conform rezultatelor anului trecut |
Rapoartele sunt transmise organului fiscal în format electronic o dată pe an. Dacă statul include mai puțin de 100 de angajați, atunci este permisă transferarea informațiilor pe hârtie. |
Formularele de raportare enumerate se transmit organului fiscal de la locul de înregistrare a SRL.
Există mai multe moduri de a transfera informații:
Prezența personalului angajat în stat obligă SRL-ul să mențină raportări suplimentare. Este necesar să se transfere în mod regulat informații către Fondul de pensii de la locul de înregistrare a SRL, Fondul de asigurări medicale, precum și FSS.
Datele privind timpul și condițiile de depunere a valorilor mobiliare sunt prezentate de noi în tabel.
|
Tip de raport |
Sincronizarea |
Particularități |
|
Confirmarea direcției prioritare de activitate a SRL |
Pentru ca fondul social să determine tarifele pentru riscuri pentru sănătate pentru angajați, este necesar să depună rapoarte la FSS:
|
|
|
Rapoartele trimestriale se depun pentru fiecare trei luni de activitate SRL conform modelului RSV-1. În cazul în care SRL are mai mult de 24 de angajați, atunci depunerea rapoartelor are loc numai în formă electronică !! (în acest caz, perioada de livrare se încheie pe 20 februarie) !! (șterge) |
|
|
În versiunea tipărită:
Într-un eșantion electronic:
|
Din 2017, raportarea la FSS a fost depusă doar pentru eventualele boli profesionale și accidentări ale angajaților din serviciu. |
|
|
Până pe 15 (pentru ultima lună) |
Raportul este trimis în format electronic o dată pe lună. Dacă SRL are 24 de angajați sau mai puțin, atunci este permisă predarea documentului pe hârtie |
|
|
Raportarea este asigurată pe hârtie de către antreprenorii cu mai puțin de 25 de angajați, în alte cazuri doar în format electronic. |
SRL nu este scutită de contabilitate. Este necesar să se reglementeze procesele interne ale companiei. Raportarea contabila in activitatile SRL
Documentele sunt supuse unor cerințe legale stricte. În cazul în care inspectoratul fiscal are întrebări despre SRL-ul dvs., reprezentanții acestuia vor studia documentația contabilă. Conturile sunt depuse pentru anul trecut în care SRL a fost activ.
Tabelul conține condițiile pentru furnizarea perioadelor de raportare și livrare.
| Tip de raport | Sincronizarea | Particularități |
| Cel târziu la 31 martie a anului trecut | Acest tip de raport (precum și ambele enumerate mai jos) se depun la serviciul fiscal care înregistrează SRL, precum și la filiala regională a Rosstat. Documentul se formează în termen de un an calendaristic de la 1 ianuarie până la 31 decembrie. Dacă personalul SRL include 100 de persoane și peste, atunci lucrările sunt generate electronic | |
| Până pe 31 martie | Denumit anterior declarația de venit a companiei | |
| (cu privire la modificarea anuală a activelor, mișcarea fondurilor în numerar și fără numerar ale SRL și altele) | Până pe 31 martie | Închiriat ca documentele principale |
Există un concept de raportare zero, care este transmis de un SRL din următoarele motive:
După cum puteți vedea, lipsa activității unui SRL înregistrat nu scutește persoanele responsabile de raportare. În orice caz, trebuie să vă raportați la organul fiscal și chiar la fondurile extrabugetare.
Raportarea zero include următoarele documente:
Dacă la un anumit interval de timp activitatea SRL nu a fost efectuată, atunci este necesar să se pună zerouri în câmpurile de raportare corespunzătoare. Cu un mod de funcționare complet al SRL și cu mișcarea capitalului în contul curent, este necesar să se reflecte aceste date în situațiile anuale pentru a calcula impozitul pe venit.
Ce rapoarte să depună antreprenorilor individuali de la OSNO fără angajați în 2017:
|
Tip de document |
Caracteristicile umpluturii sale |
|---|---|
|
Declarația de TVA se depune trimestrial. Vă rugăm să rețineți că raportul se acceptă exclusiv în formă electronică până la data de 25, și impozitul trebuie plătit în fiecare lună. |
|
|
Antreprenorul completează formularul 3-NDFL o dată pe an. Impozitul în sine se calculează pe baza veniturilor din activitatea de întreprinzător și a veniturilor unei persoane fizice, dacă acestea nu se referă la activitățile unui întreprinzător individual. |
|
|
Impozitul pe proprietate |
Achitat in valoare de 0,1-2% din valoarea mijloacelor fixe, daca este cazul. Acest element de cheltuială nu poate fi optimizat, deoarece activele sunt evaluate de către specialiști, iar prețul lor cadastral diferă rareori de prețul real de piață. Cu toate acestea, acest indicator reduce dimensiunea profitului net al companiei și, în consecință, impozitul pe venitul personal. |
Caracteristici de livrare a raportării zero
Dacă în perioada de raportare întreprinzătorul individual nu a desfășurat activități, nu a primit venituri, acesta este obligat să depună un raport zero. O cerință similară este impusă, deoarece după înregistrarea de stat, un om de afaceri devine un obiect care este obligat să plătească în mod constant impozite.
În cazul în care raportul zero nu a fost depus în timp util, antreprenorului i se aplică o amendă pentru încălcarea contabilității. Deoarece zero este un document cu drepturi depline, merită să abordați înregistrarea lui cu toată responsabilitatea.
Ce trebuie să luați în caz de raportare zero de către un antreprenor individual la OSNO în 2017
Dacă un antreprenor individual lucrează fără lucrători angajați, pachetul de documente pentru raportarea zero nu va diferi de cel standard. Trebuie să includă o declarație de TVA, un formular 3-NDFL completat și un raport pentru ROSSTAT.
Atunci când un antreprenor individual a angajat angajați, va fi necesar să depună un raport trimestrial. Pachetul de documente va include o declaratie de TVA, certificat 4-FSS, raport RSV, personificare. În ciuda faptului că nu există profit, întreprinderea continuă să funcționeze și va fi necesar să depună anual un raport la ROSSTAT.
Termenele de raportare
Termenele de depunere a documentelor nu depind de dacă ai un venit mare sau nu există deloc profit.
Trebuie să păstrați evidența în același mod, și chiar și prima zi de întârziere cu rapoarte va fi un motiv bun pentru a primi o amendă:
Lucrările se depun la UIF înainte de a 15-a zi, la o lună după perioada de raportare.
De asemenea, FSS va trebui să viziteze în fiecare lună până pe 15.
3-NDFL trebuie luat anual până la sfârșitul lunii aprilie.
Declaratia de TVA se depune lunar pana pe data de 20.
Este mai bine să rezolvați problema cu Fondul de pensii înainte de a 15-a zi a lunii următoare după sfârșitul trimestrului de raportare.
Modalitati de transmitere a rapoartelor
Documentele legate de orice tip de rapoarte pot fi depuse pe suport de hârtie sau în format electronic. Dacă un antreprenor alege să depună rapoarte de la distanță, va trebui să obțină o semnătură electronică.
Atunci când planificați transmiterea rapoartelor în formă electronică, vă rugăm să rețineți că acestea trebuie să fie acceptate de un specialist până la data specificată. În cazul în care documentul este respins, omul de afaceri se așteaptă la amendă, chiar dacă nu a existat profit în perioada de raportare. Valoarea penalității aplicate antreprenorului începe de la 1000 de ruble.
Deoarece raportarea pentru antreprenorii individuali care lucrează pe OSNO este destul de complicată, majoritatea antreprenorilor preferă să angajeze profesioniști care să țină evidențe, să formeze documente și să le trimită în timp util.
