Dichiarazione UTII-2017 così come negli anni precedenti, è una relazione obbligatoria per questa modalità speciale. Dichiarazione UTII-2017 sono comunque formati su apposito modulo, osservando la procedura di compilazione stabilita, e consegnati all'Agenzia delle Entrate entro una certa data. Si consideri ciò che il prossimo 2017 ha portato di nuovo alla dichiarazione dei redditi.
UTII è un regime fiscale speciale che occupa una posizione speciale tra i regimi fiscali esistenti nella Federazione Russa. È individuale in molti modi:
Dichiarazione fiscale per l'imposta imputata (o dichiarazione dei redditi per UTII) è legato al periodo d'imposta. Il trimestre funge da periodo di imputazione, ovvero la dichiarazione viene presentata all'IFTS su base trimestrale, al suo completamento. Il termine per tale presentazione è fissato al comma 3 dell'art. 346.32 del Codice Fiscale della Federazione Russa ed è lo stesso per l'intero territorio della Russia: entro e non oltre il giorno 20 del mese successivo a ciascun periodo d'imposta.
In realtà, questo periodo può spostarsi verso il suo aumento, poiché è soggetto alla norma del Codice Fiscale della Federazione Russa sul rinvio della data stabilita dalla legge, che cadeva in un giorno libero, al giorno feriale successivo a questo fine settimana (clausola 7 dell'articolo 6.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
È possibile presentare una dichiarazione all'Ispettorato del servizio fiscale federale in uno dei modi a disposizione del contribuente:
Nota! Il "giudice imputato" non può avere dichiarazioni nulle.
Dichiarazione UTII-2017 i soggetti che pagano tale imposta (e possono essere sia organizzazioni che imprenditori individuali), in conformità alle regole di cui sopra, devono inviare alle autorità fiscali entro e non oltre:
Pertanto, le scadenze per il trasferimento all'IFTS dichiarazione dei redditi UTII v 2017 anno y non si discostano dalla data fissata per loro dal Codice Fiscale della Federazione Russa. Ma tra i rapporti presentati direttamente nel 2017, ci sono i rapporti dell'ultimo trimestre del 2016. E il rapporto per lo stesso periodo del 2017 cade nel 2018 e qui la data della sua presentazione è già spostata.
Tra le scadenze fissate per il trasferimento Dichiarazione UTII all'autorità fiscale e per il pagamento dell'imposta riflessa in questo rapporto, non c'è identità. Il termine di pagamento è successivo, corrispondente al giorno 25 del mese successivo al corrispondente periodo d'imposta (clausola 1 dell'articolo 346.32 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Le sue date per il 2017 sono:
Per quanto riguarda le tempistiche di pagamento dell'imposta, sia nel 2017 che in risposta al pagamento per il 2017 nel 2018, non vi sono coincidenze con le festività, e quindi tutte corrispondono alla data per esse fissata nel Codice Fiscale della Federazione Russa.
Per Dichiarazione UTII- 2017 è entrata in vigore una nuova forma diversa da quella utilizzata per le relazioni degli esercizi 2016. Entrambi i moduli sono stati approvati dallo stesso documento (ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 04.07.2014 n. ММВ-7-3 / [e-mail protetta]), ma sono contenuti nelle sue diverse edizioni:
Pertanto, quando si preparano i rendiconti sull'imposta imputata nel 2017, è necessario ricordare la necessità di utilizzare 2 moduli diversi:
Qual è la differenza modulo di dichiarazione per UTII per il 2017 anno da un modulo simile per il 2016? Ci sono poche innovazioni in esso:
Dove puoi scarica il modulodichiarazione dei redditi UTII? Entrambe le sue opzioni richieste per il 2017 (richiesto per la relazione per l'ultimo trimestre del 2016 e il modulo di aggiornamento Dichiarazione UTII- 2017 validi per i periodi del 2017) sono disponibili per il download in uno qualsiasi dei sistemi di riferimento legale e sul sito Web di FTS.
C'è anche una possibilità scarica la dichiarazione UTII- 2017 e sul nostro sito web.
Inoltre, sul nostro sito è possibile scaricare il modulo di questo modulo, che è stato utilizzato per la rendicontazione per i periodi del 2016, che potrebbe essere richiesto qualora si rendesse necessario chiarire i dati forniti in precedenza.
Le regole per la dichiarazione dell'imposta imputata sono contenute nello stesso documento che ne approva la forma e vengono modificate in base alle modifiche della forma.
La procedura di riempimento valida per Dichiarazione UTII 2017 anno, rispetto a quello valido per il 2016, contiene 2 tipi di modifiche:
La dichiarazione è ancora composta da un frontespizio standard contenente le informazioni necessarie sul contribuente (TIN, KPP, nome, OKVED, numero di telefono, firme), autorità fiscale e periodo di rendicontazione, nonché 3 sezioni, di cui:
La dichiarazione dei redditi è presentata trimestralmente, entro il giorno 20 del mese successivo a quello di rendicontazione. La sua forma, a partire dalla rendicontazione per i periodi del 2017, è stata modificata. L'aggiornamento riguarda principalmente le correzioni redazionali, ma c'è anche un'innovazione che ha cambiato la procedura di calcolo dell'importo finale dell'imposta per i singoli imprenditori che hanno dipendenti. Ora tali imprenditori individuali possono ridurre l'imposta maturata dell'importo dei pagamenti per i premi assicurativi effettuati sia per i dipendenti che per se stessi.
Dal primo trimestre del 2018 la procedura per la compilazione della dichiarazione sull'imposta sul reddito unificata (UTII) ha subito una serie di modifiche. Non si può dire che questi adeguamenti abbiano notevolmente complicato la procedura di dichiarazione dei redditi per i singoli imprenditori e le persone giuridiche che applicano questa opzione di tassazione. Tuttavia, i contribuenti hanno delle domande e il modo più semplice per comprendere le innovazioni sarà con l'aiuto di un esempio specifico.
Prendiamo come base l'esempio di un singolo imprenditore che è un pagatore di UTII e ha i seguenti indicatori:
Se il pagatore di UTII è impegnato nel trasporto di merci, l'importo dell'imposta è influenzato dal numero di auto che utilizza
Quando si calcola l'UTII per il tipo di attività indicato a Yaroslavl, sono importanti anche le seguenti caratteristiche:
Ora, sulla base di queste caratteristiche, calcoleremo l'imposta per il primo trimestre del 2018. Per questo:
Un caso particolare quando il singolo imprenditore ha richiesto UTII per un mese incompleto. Ad esempio, sono passato ad esso il 15 gennaio. In questa situazione, in relazione al nostro caso, dovrebbe dividere l'importo della base imponibile per il numero di giorni in un mese (ce ne sono 31 a gennaio), e moltiplicare il risultato per il numero di giorni durante i quali ha fatto domanda UTII (dal 15 al 31 gennaio compreso, risulta 17 giorni): 32364: 31 = 1044 tenendo conto dell'arrotondamento, 1044 x 17 = 17748 rubli. La base imponibile totale alla fine del trimestre sarà quindi (32364 x 2) + 17748 = 82476 e l'importo dell'imposta dovuta sarà 82476 x 15% = 12371.
Un campione di compilazione della dichiarazione UTII (scarica il modulo) basato sull'esempio analizzato ci aiuterà a ottenere una chiarezza completa.
Nel 2018 la dichiarazione UTII si compone di tre sezioni, la prima delle quali è dedicata all'importo dell'imposta.
Se un singolo imprenditore applica UTII per diversi tipi di attività, nella sezione n. 2 fornisce calcoli per ciascuno di essi. Nel nostro caso, un singolo imprenditore ha un tipo di attività.
Infine, la sezione n. 3 è dedicata al calcolo dell'importo dei premi assicurativi pagati dal singolo imprenditore per sé e per i suoi dipendenti, per i quali ha diritto a ridurre l'importo dell'UTII.
Sulla base di questo campione e dell'esempio di calcolo, puoi facilmente calcolare l'imposta e compilare la dichiarazione dei redditi. Per fare ciò, devi solo utilizzare gli indicatori appropriati che sono rilevanti per la tua situazione.
Con cadenza trimestrale, i contribuenti UTII riferiscono delle loro attività all'IFTS. La dichiarazione "imputata" nel 2017 ha subito modifiche e per il primo trimestre del 2017 la relazione dovrebbe essere redatta secondo un nuovo modulo (ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 04.07.2014 n. ММВ-7 -3 / 353 come modificato il 19.10.2016). Cosa è cambiato nel modulo di segnalazione di UTII-2017 e quali sezioni della dichiarazione sono state interessate dall'innovazione, come compilare la segnalazione dei contribuenti su "vmenenka" - leggi tutto questo nel nostro articolo.
Sono state apportate poche modifiche al modulo di dichiarazione, tra cui:
Le modifiche hanno interessato anche i Formati per la presentazione della dichiarazione elettronica e la Procedura per la compilazione della dichiarazione UTII.
La nuova dichiarazione UTII del 1° trimestre 2017 dovrà essere presentata entro e non oltre il 20 aprile 2017. Il “vecchio” modello è stato utilizzato per l'ultima volta per il rendiconto relativo al 4° trimestre 2016. e non puoi più usarlo.
Le dichiarazioni elettroniche sono presentate da coloro che impiegano più di 100 dipendenti; con un numero medio di dipendenti inferiore, è possibile presentare una relazione su carta.
La composizione della dichiarazione rimane la stessa: un frontespizio e tre sezioni. Durante la compilazione, è più conveniente attenersi alla seguente sequenza: prima i dati vengono inseriti nella Sezione 2, quindi nella Sezione 3 e infine nella Sezione 1. Appendice n. 3 all'ordine n. ММВ-7 -3 / 353 contiene una procedura dettagliata per la compilazione della dichiarazione per UTII-2017 ...
I requisiti generali per la compilazione della dichiarazione "imputata" sono standard:
Come vengono compilate le sezioni della dichiarazione UTII per il 1° trimestre 2017 si consideri un esempio:
L'imprenditore individuale Vorobiev ha utilizzato UTII per l'intero primo trimestre del 2017, impegnato nel trasporto merci a Yaroslavl (codice OKVED 49.41). Il parco automezzi comprende 3 autovetture, l'organico comprende dipendenti, oltre all'unico proprietario. Resa base RUB 6.000 al mese. Coefficiente K1 nel 2017 = 1,798 e K2 = 1. Nel 1 ° trimestre, Vorobiev ha pagato 5000 rubli per se stesso. premi assicurativi e per i dipendenti - 12.000 rubli.
IP Vorobyov ha un solo tipo e indirizzo di attività "imputata", quindi verrà compilato solo un foglio della sezione. Quando si implementano più linee di attività su UTII, ciascuna di esse ha una sezione 2 separata della dichiarazione dei redditi UTII-2017.
Il codice nella riga 010 è selezionato dall'appendice n. 5 alla procedura di riempimento - tipo di attività "05".
Nelle righe 070-090 per ogni mese del trimestre inseriamo:
Quando è stato calcolato un mese incompleto, il risultato ottenuto deve essere ulteriormente diviso per il numero di giorni di calendario del mese e moltiplicato per i giorni lavorati.
Otterremo la base imponibile del trimestre aggiungendo la base per 3 mesi - 97 092 rubli. (riga 100). Lo moltiplichiamo per l'aliquota del 15% e otteniamo l'importo dell'imposta - 14.564 rubli. (linea 110).
Calcoliamo le detrazioni e l'importo dell'imposta da pagare:
Indica l'importo dell'imposta da pagare per ciascun codice OKTMO. Nel nostro caso è presente un solo codice, il che significa che verrà compilato solo il primo blocco di righe 010-020. La riga 020 sarà uguale alla riga 040 della sezione 3 - 7282 rubli.
In caso di più OKTMO, il calcolo per ciascuno di essi è effettuato in proporzione alla quota sul totale dell'imposta: rigo 020 = rigo 040 della sezione 3 * (la somma delle righe 110 della sezione 2 secondo il codice OKTMO / pagina 010 della sezione 3).
Quando si sommano gli importi delle imposte per tutti i codici OKTMO nella sezione 1, il risultato dovrebbe essere uguale alla riga 040 nella sezione 3.
Questo servizio consente di compilare, calcolare e generare automaticamente una dichiarazione per UTII nel 2019 in formato PDF ed Excel. Progettato per LLC e singoli imprenditori (con e senza dipendenti).
Tutti i singoli imprenditori e le organizzazioni di UTII devono presentare una dichiarazione. Poiché l'imposta sull'UTII viene pagata indipendentemente dal fatto che l'attività sia stata svolta o meno, è necessario denunciare in ogni caso.
Il periodo d'imposta per UTII è di un quarto. Pertanto, la dichiarazione UTII deve essere presentata 4 volte l'anno alla fine di ogni trimestre. Il termine per la consegna è entro e non oltre il giorno 20 del primo mese del trimestre successivo.
Consulenza fiscale gratuita
I singoli imprenditori e le organizzazioni devono presentare le dichiarazioni UTII all'autorità fiscale presso la sede effettiva dell'attività.
Ad eccezione delle situazioni in cui è impossibile determinare in modo univoco la sede dell'attività (commercio di distribuzione, trasporto di merci, ecc.). In tali casi, i singoli imprenditori presentano dichiarazioni di UHND all'Ispettorato federale del servizio fiscale nel luogo di residenza e alle organizzazioni nel luogo (indirizzo legale).
Ci sono tre modi per presentare una dichiarazione: in forma cartacea di persona o tramite il vostro rappresentante, per posta con un elenco di allegati, e anche in forma elettronica su Internet tramite operatori EDI (flusso documentale elettronico).
Ogni azienda determina per sé la modalità operativa più conveniente ed economica, vale a dire, il sistema fiscale più efficiente... Naturalmente, molto dipende dal tipo di attività dell'azienda.
Per quelle organizzazioni che si occupano di beni soggetti ad accisa, o nel caso in cui l'azienda abbia restrizioni all'applicazione di qualsiasi regime fiscale speciale, è possibile lavorare solo sul sistema fiscale principale.
Naturalmente, questo regime sembra piuttosto gravoso, soprattutto per coloro che non si sono ancora stabiliti in una nicchia occupata e non hanno superato il punto di pareggio delle loro attività.
Eppure, la maggior parte delle imprese e degli imprenditori giovani sta cercando di adeguare le proprie attività all'uso di imposte “semplificate” o imputate.
UTII è stato utilizzato dal 2003 e durante questo periodo ha trovato popolarità in molte piccole e medie imprese. Come il ricorso ad altri regimi speciali, il pagamento dell'imposta imputata consente alle imprese non paghi molte altre tasse.
È possibile scegliere l'UTII come regime fiscale se la società svolge attività che rientrano nell'imposta imputata in una determinata regione.
Come per qualsiasi sistema fiscale della categoria di speciali, sono imposte restrizioni all'applicazione:
La legge prevede alcuni requisiti per i moduli di dichiarazione per UTII. In particolare, ciascuna delle sue pagine deve contenere uno speciale codice a barre. Questo indicatore è molto importante per i dipendenti del servizio fiscale, in quanto consente un breve intervallo di tempo per l'elaborazione un gran numero di segnalazioni... Da gennaio 2017 il codice a barre della dichiarazione è stato modificato.
Una grande quantità di informazioni nella dichiarazione è indicata nel modulo codici, in particolare, i codici del periodo d'imposta. Esistono simboli speciali che consentono di determinare per quale periodo viene presentato questo rapporto. Ad esempio, il codice 21 indica che il report si basa sui risultati del primo trimestre dell'anno.
Ogni contribuente imputato è obbligato registrarsi presso le autorità fiscali... Quando si tratta di organizzazioni, è necessario registrarsi presso la sede dell'attività. Gli imprenditori, tuttavia, devono presentare una domanda all'ufficio delle imposte nel luogo della loro registrazione.
La dichiarazione dei redditi deve pertanto essere presentata all'ispettorato presso il quale è registrato il contribuente. È necessario farlo trimestrale entro il 20 del prossimo mese.
Le aziende dovrebbero trasferire le tasse al bilancio entro il 25 del mese successivo al trimestre di riferimento.
Poiché la necessità di presentare una denuncia alle autorità di controllo fiscale nasce dal contribuente indipendentemente dal fatto che svolga attività effettive e dall'importo del profitto percepito, si può concludere che non è possibile redigere una dichiarazione d'imposta zero.
Le aziende e gli imprenditori sono tenuti a rispettare scrupolosamente i termini per la presentazione della dichiarazione, poiché in caso di violazione è prevista una sanzione. L'importo minimo per la mancata presentazione di una segnalazione in tempo è fissato a 1000 rubli.
Il massimo dipende dal reddito effettivo del contribuente. Le autorità fiscali hanno il diritto di addebitare un ulteriore 5% dell'imposta imputata.
Per gli uomini d'affari, ce ne sono alcuni regole di registrazione dichiarazione dei redditi:
Sul frontespizio della dichiarazione dei redditi, dovrebbe essere indicata la data di completamento e la firma. Se l'organizzazione o l'uomo d'affari ha un sigillo registrato, viene anche inserito nella pagina del titolo nel luogo specificato.
Tutte le cifre del rublo devono essere arrotondate alle unità intere più vicine secondo le regole dell'arrotondamento matematico. L'indicatore K2 utilizzato nel calcolo dell'imposta può essere arrotondato alla terza cifra decimale.
Il frontespizio di questo report differisce leggermente dal completamento di altri report fiscali.
Le persone che lavorano senza costituire una persona giuridica indicano il cognome, il nome e il patronimico senza abbreviazioni e.
Se la dichiarazione viene presentata per la prima volta all'ispezione, nel campo "numero di correzione" è necessario inserire 0. Se il rapporto viene aggiornato, viene indicato il numero di serie del documento.
Nel campo "Periodo d'imposta" va inserito il codice previsto dall'ordinanza, e nel campo "Anno di rendicontazione" va indicato l'anno per il quale viene presentata la dichiarazione.
Il campo "Inviato all'autorità fiscale" deve essere compilato sulla base dei documenti di registrazione. Contiene il codice dell'ufficio delle imposte in cui è registrata la società o l'imprenditore. Il codice è composto da quattro caratteri, i primi due dei quali informano sulla regione e gli ultimi due sull'ufficio delle imposte.
È inoltre necessario compilare il codice per il tipo di attività che l'azienda o l'imprenditore svolge, nonché il numero di pagine della relazione e dei documenti giustificativi (se presenti), nonché il numero di telefono di contatto.
Sotto il frontespizio della dichiarazione si compone di due parti. La parte sinistra deve essere compilata dal pagatore "imputazione", funge da conferma che nel rapporto sono presentati dati affidabili e la parte destra - da un dipendente del Servizio fiscale federale.
Quando la correttezza delle informazioni specificate è confermata dal capo dell'azienda o da un uomo d'affari, è necessario indicare il numero 1 nel campo e, se da un rappresentante autorizzato, il numero 2.
Il capo dell'azienda indica il nome completo, le date, il timbro e la firma, e un imprenditore che non ha un sigillo può solo indicare la firma e la data.
Nel caso in cui un rappresentante presenti la dichiarazione all'autorità fiscale, deve indicare il suo nome completo, il documento in base al quale è autorizzato a presentare documenti (ad esempio una procura), firma e data.
Ogni pagina della dichiarazione deve essere certificata dalla firma del manager, imprenditore o rappresentante.
L'importo dell'imposta calcolato, sulla base dei dati della terza sezione, deve essere indicato nella prima sezione. Il codice deve essere inserito nella riga 010. La riga 020 è destinata a riflettere l'importo dell'imposta dovuta. Nel caso in cui il numero di righe sia insufficiente, viene compilato il numero richiesto di fogli di dichiarazione.
La sezione deve essere compilata separatamente per ciascuna tipologia di attività soggetta ad imposta imputata. Se un'impresa o un imprenditore svolge diversi tipi di attività per UTII, ma le riferisce anche a diversi ispettorati del Servizio fiscale federale, è necessario presentare dichiarazioni separate a ciascun ufficio delle imposte.
La riga 010 nella sezione 2 riflette il tipo di attività svolta dalla società.
La riga 020 è per le informazioni sull'indirizzo aziendale. È necessario indicare il CAP, la città, la via e il numero civico.
Nella riga 030 è indicato il codice OKTMO rilevante per l'azienda.
I righi 040, 050 e 060 sono destinati al calcolo dell'imposta imputata. Alla riga 040 deve essere indicata la redditività di base determinata dalla legge per il tipo di attività dell'impresa o dell'imprenditore. Le righe 050 e 060 forniscono informazioni sui coefficienti da prendere in considerazione.
Le righe 070, 080 e 090 contengono informazioni sui valori di un indicatore fisico per un tipo specifico di attività e la base imponibile effettiva per UTII. Sulla base di tali dati va indicata nel rigo 100 la base imponibile generale e nel rigo 105 l'aliquota dell'UTII.
Il rigo 110 riflette l'importo dell'imposta figurativa percepita.
La terza sezione della dichiarazione consente di determinare l'importo dell'imposta da trasferire.
Il rigo 005 indica l'ente o il singolo imprenditore che calcola l'imposta.
La riga 010 riflette l'imposta totale dovuta per tutti i codici OKTMO. L'importo è lo stesso della sezione 2.
I righi 020 e 030 riflettono l'importo dei premi pagati. Come sapete, il contribuente ha il diritto di ridurre l'imposta dovuta per l'importo dei premi assicurativi trasferiti.
La riga 040 riflette l'importo che deve essere versato al budget.
La dichiarazione dei redditi per le organizzazioni viene compilata esattamente allo stesso modo. I requisiti per la progettazione del modulo (codice a barre, codice periodo fiscale, OKTMO, allegati, ecc.) sono nella terza sezione.
Per calcolare l'importo dell'imposta imputata, le organizzazioni e gli imprenditori utilizzano coefficienti speciali K1 e K2.
L'indicatore K1 riflette l'impatto dei processi inflazionistici nel paese e si chiama Coefficiente deflatore... Un nuovo coefficiente K1 viene fissato annualmente in tutto il paese.
Al contrario, il coefficiente K2 viene sviluppato per ciascuna regione individualmente, poiché il livello di sviluppo economico in ciascuna regione è diverso e, implementando tipi simili di attività imprenditoriale, le organizzazioni e gli uomini d'affari ricevono entrate diverse. Il valore di questo indicatore varia da 0,005 a 1.
Le autorità fiscali hanno il diritto di effettuare una verifica documentale della dichiarazione UTII. In caso di errori nella relazione o incongruenze nelle informazioni nei documenti trasferiti, i dipendenti del Servizio fiscale federale ne informano il contribuente.
Entro 5 giorni lavorativi, un'azienda o un imprenditore sorpreso nella redazione di una dichiarazione dei redditi errata deve fornire spiegazioni al sopralluogo o, se necessario, correggere la denuncia precedentemente presentata. Al fine di confermare l'esattezza delle spiegazioni trasmesse all'ufficio delle imposte, il contribuente ha il diritto di riscuotere pacchetto aggiuntivo di documenti primari e di altro tipo.
Secondo gli ultimi dati, le autorità fiscali prestano molta attenzione ai contribuenti imputati. Molto spesso, le aziende e gli imprenditori "si lamentano" che le agenzie governative richiedono una grande quantità di documenti durante le ispezioni.
Le autorità fiscali spesso chiedono alle aziende contratti che confermino il diritto di condurre affari all'indirizzo specificato. Questi includono contratti di locazione o un certificato di proprietà di un locale specifico.
Molto spesso, le autorità fiscali richiedono bilanci. Questo inconveniente si applica maggiormente alle persone giuridiche.
Le dichiarazioni di stipendio, le relazioni ai fondi possono anche essere richieste dalle autorità fiscali per verificare l'attività dell'azienda. E, naturalmente, ogni controllo richiede la presentazione della documentazione primaria.
L'uso di UTII ha molti vantaggi sia per le aziende che per gli imprenditori. Ma non è pratico applicarlo immediatamente dopo la registrazione. L'UTII è molto più importante per le organizzazioni che già percepiscono un buon reddito e non vogliono che l'importo delle tasse pagate dipenda direttamente dai profitti effettivi.
Di seguito è riportato un webinar sulla dichiarazione e sulle tasse UTII.
