Dopo la capitalizzazione dell'attrezzatura nel magazzino, affinché il programma inizi a maturare l'ammortamento, il cespite deve essere messo in funzione.
03/10/2016 - Immobilizzazioni capitalizzate per 123.900 rubli IVA inclusa.
In 1C 8.3, questo evento si riflette in un documento (menu Immobilizzazioni e immobilizzazioni immateriali - Entrate di immobilizzazioni - Entrate di attrezzature):
Il documento ha generato le seguenti registrazioni per la capitalizzazione dei cespiti:
Pertanto, il costo iniziale dell'immobilizzazione era di 105.000 rubli. Se necessario, è possibile accumulare ulteriori. costi (spedizione, installazione, ecc.) da.
03/11/2016 - Cessione ammessa in contabilità.
La messa in servizio è documentata nel sistema come documento (menu Immobilizzazioni e immobilizzazioni immateriali - Entrata di immobilizzazioni - Accettazione di immobilizzazioni per la contabilizzazione):
Compiliamo i campi:
Qui è necessario specificare il cespite, che sarà elencato sul conto 01 (riferimento Immobilizzazioni):
La procedura per l'accettazione di un cespite in contabilità è descritta su Contabilità dei segnalibri:
Qui è necessario specificare:
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Indichiamo il conto dei costi a cui verranno attribuiti i costi di ammortamento e l'analisi.
La procedura per accettare un cespite a è descritta su la scheda Contabilità fiscale:
Compiliamo nel seguente modo:
Le seguenti registrazioni sono state generate dal documento Accettazione cespiti:
Pertanto, il costo iniziale del cespite nella contabilità e nella contabilità fiscale è stato completamente trasferito sul conto del cespite dell'organizzazione.
Guarda il nostro video sulla pubblicazione e la messa in servizio del sistema operativo in 1C 8.3:
Segnalibro Bonus di ammortamento:
Nel caso in cui l'organizzazione decida di includere parte dell'importo degli investimenti di capitale in immobilizzazioni alla volta nelle spese nella contabilità fiscale, vengono compilati i dati sul premio di ammortamento.
Nel nostro esempio, il premio di ammortamento era del 30% del costo originale. L'analisi contabile del bonus di ammortamento viene compilata automaticamente quando la casella di controllo è selezionata Includere il premio di ammortamento nelle spese.
Un elemento con un tipo di spesa viene applicato come elemento di costo Bonus di ammortamento:
Quando si registra un documento di accettazione per la contabilità con il premio di ammortamento incluso, verranno generate voci leggermente diverse rispetto all'esempio precedente:
Pertanto, l'importo del premio di ammortamento è stato addebitato sul conto fuori bilancio di KV e ammontava a 13.500 rubli.
I vari beni immobiliari ricevuti dall'organizzazione a seguito di acquisto, donazione, devono essere accompagnati dalla loro accettazione come immobilizzazione. La nuova proprietà può essere utilizzata solo se i dati necessari sono inseriti nella documentazione contabile.
Uno dei documenti che viene redatto quando l'oggetto viene accettato in bilancio è l'ordine del capo, a cui viene ordinato di acquistare il sistema operativo e pubblicarlo.
Per la contabilità e la contabilità fiscale, le immobilizzazioni sono considerate proprietà utilizzate da un'impresa per le sue attività economiche per un lungo periodo superiore a 1 anno (né beni, né materie prime o materiali), generando reddito (diretto o indiretto) nelle attività correnti.
Il costo della proprietà di questa categoria (iniziale) deve essere superiore a 40 mila rubli. o pari a tale importo, mentre il periodo di utilizzo dell'oggetto (utile) è superiore a 1 anno.
L'immobile che non soddisfa questi criteri non viene registrato, l'ammortamento non viene addebitato.
L'arrivo dell'oggetto all'impresa è possibile:
Contabilità delle immobilizzazioni accettati dalla data della loro messa in servizio(N. 157n clausola 38).
Il grado di disponibilità dell'oggetto è determinato dai membri di una commissione speciale della società per risolvere i problemi di ricezione e disposizione dei beni.
Per la rilevazione di un bene come immobilizzazione e la sua registrazione, il metodo della sua acquisizione non influenzerà in alcun modo il processo.
La messa in servizio dell'impianto è formalizzata dalla documentazione locale dell'impresa- dall'ordine del capo e dall'atto di accettazione dell'immobile.
L'atto deve riflettere la decisione della commissione speciale sulla disponibilità tecnica dell'impianto o sulla presenza di difetti da eliminare.
I difetti identificati si riflettono utilizzando.
Per il trasferimento e l'accettazione di un elemento di immobili, impianti e macchinari, di solito utilizzare il modulo standard del certificato di accettazione:
L'ordine redatto dal capo è la base per l'acquisizione e la ricezione dell'oggetto. Include gli ordini per eseguire determinate azioni relative all'acquisizione.
Tale modulo è uno degli elementi costitutivi della registrazione documentale dell'operazione, redatto in qualsiasi forma e approvato dall'amministratore della società.
La contabilità delle immobilizzazioni non è troppo complicata. Ecco perché spesso viene trascurato. Tuttavia, va ricordato che ci sono una serie di punti e procedure importanti che devono essere seguiti per evitare possibili problemi e malintesi.
Questi possono, ad esempio, includere requisiti fornitore alla presenza di un rappresentante del fornitore (produttore) al momento del disimballaggio e dell'installazione di un elemento delle immobilizzazioni. In questo caso, l'azienda acquirente può facilmente perdere la garanzia del prodotto. La messa in servizio delle immobilizzazioni senza espletare le necessarie procedure in materia verifica del rispetto delle norme di salute e sicurezza... Se si verifica un incidente sul lavoro, la direzione dell'impresa può essere ritenuta responsabile.
Per "dormire bene", la procedura per la messa in funzione delle immobilizzazioni dovrebbe essere formalizzata sotto forma di istruzioni (ordinanza, regolamenti), tenere conto di questi problemi ed essere comunicata ai dipendenti attraverso un ordine per l'impresa. Pertanto, ti suggerisco di familiarizzare con la versione di tale istruzione, che ti aiuterà a evitare potenziali problemi.
Questa procedura regola le regole e la sequenza di messa in funzione delle immobilizzazioni e il riflesso di queste transazioni commerciali nella contabilità.
La messa in esercizio delle immobilizzazioni avviene documentalmente sulla base di una fattura in entrata e di un atto di messa in esercizio delle immobilizzazioni. Gli eventi di ricevimento di un oggetto delle immobilizzazioni da un fornitore devono essere registrati esclusivamente come registrazione delle immobilizzazioni nel conto 152 della contabilità. La messa in servizio delle immobilizzazioni viene effettuata esclusivamente sulla base dell'atto di messa in servizio delle immobilizzazioni (modulo standard OZ-1, approvato dal Ministero delle statistiche dell'Ucraina il 29 dicembre 1995).
La base per l'accredito dell'oggetto contabile nello stato patrimoniale come oggetto delle immobilizzazioni è l'atto di accettazione e trasferimento (messa in servizio) delle immobilizzazioni.
Le immobilizzazioni sono accreditate al bilancio dell'impresa al loro costo iniziale, costituito dalle seguenti spese:
· Importi pagati a fornitori e appaltatori per attrezzature, strumenti, inventario e altre attività non correnti, per la progettazione e il sopralluogo completati e per i lavori di costruzione e installazione (escluse le imposte indirette);
La contabilizzazione dell'acquisizione di immobilizzazioni che richiedono lavori di costruzione e installazione viene inizialmente effettuata tramite il conto 205, dal quale i materiali vengono accreditati sul conto 1522.
Il costo degli elementi di immobili, impianti e macchinari per i quali le passività sono determinate dall'importo complessivo è determinato dalla distribuzione di tale importo in proporzione al fair value del singolo elemento di immobili, impianti e macchinari.
Il costo storico delle immobilizzazioni apportate al capitale sociale di un'impresa è rilevato come il loro fair value concordato dai fondatori (partecipanti) dell'impresa, tenendo conto dei costi sopra indicati:
D46 K40 Immobilizzazioni trasferite al capitale autorizzato
D152 K46 Immobilizzazioni ricevute presso l'impresa
D10x K152 Immobilizzazioni messe in funzione
Il valore delle immobilizzazioni concordato dai fondatori (partecipanti) si riflette nell'addebito del conto per la contabilizzazione dei debiti dei fondatori (partecipanti) dell'impresa per i contributi al capitale autorizzato in corrispondenza del conto per il capitale autorizzato. L'incasso delle immobilizzazioni si riflette nell'addebito del conto immobilizzazioni e nel rimborso (riduzione) del debito dei fondatori.
Il costo iniziale degli oggetti convertiti in immobilizzazioni da attività correnti, merci, prodotti finiti, ecc. è il loro costo, determinato in conformità con i Regolamenti contabili (standard) 9 "Rimanenze" e 16 "Spese".
Il costo iniziale delle immobilizzazioni, valutate in valuta estera, è determinato nell'unità monetaria dell'Ucraina al tasso della Banca nazionale dell'Ucraina secondo le modalità stabilite dal regolamento (standard) di contabilità 21 "Impatto delle variazioni dei tassi di cambio"
Le immobilizzazioni sono capitalizzate nel seguente ordine.
L'avvenuto ricevimento delle immobilizzazioni presso il magazzino viene redatto con fattura in entrata. A tal fine, nel programma 1C-Enterprise viene creato il documento "Ricevuta di beni e servizi". Tipo di operazione "Attrezzatura". La nomenclatura delle immobilizzazioni è inserita nella scheda "Attrezzature". Conti corrispondenti - D1521.
Quando si acquistano beni, materiali, materie prime, ai fini di un'ulteriore modernizzazione delle immobilizzazioni, viene utilizzato il documento di registrazione "Ricevuta di beni e servizi", il tipo di operazione "Oggetti da costruzione". La nomenclatura viene inserita nella scheda "Oggetti da costruzione". Conti corrispondenti - D1522.
Quando si acquistano beni materiali non correnti di basso valore (MNMA), viene creato un documento di registrazione "Ricevuta di beni e servizi", il tipo di operazione è "Attrezzatura". Conto corrispondente - 1531. Assicurati di selezionare la casella "Registra come stock in OU" (Articolo della dichiarazione dei redditi - "Voce di aumento-perdita di attrezzature di inventario nei magazzini"). La messa in servizio viene effettuata dal documento "Trasferimento del prezzo basso in funzione".
In fase di accettazione delle immobilizzazioni dal fornitore, il destinatario delle immobilizzazioni è tenuto a verificare la disponibilità di:
Scheda tecnica del prodotto
Scheda di garanzia del fornitore (venditore)
Corrispondenza del nome, numero di serie del prodotto ai parametri specificati nel passaporto tecnico
Nome delle immobilizzazioni, che sono capitalizzati nello stato patrimoniale, è stabilito in conformità con il nome dell'oggetto delle immobilizzazioni specificato nel passaporto tecnico. In questo caso, questo nome deve essere concordato:
In caso di affissione di apparecchiature informatiche, apparecchiature per ufficio e dispositivi elettronici - con il capo del dipartimento IT
In caso di affissione di attrezzature, macchine e meccanismi di produzione - con uno specialista in efficienza di produzione
In caso di distacco del trasporto su strada - con il capo del dipartimento dei trasporti
In altri casi - con il capo del dipartimento logistico
In generale, il nome delle immobilizzazioni stabilire secondo il seguente principio: <Основное наименование - существительное><Дополнительное наименование - прилагательное><Модель и наименование>.
Esempi: Sedia da ufficio "Presidente", Rettificatrice XSH4-28
La capitalizzazione di gruppo delle immobilizzazioni dovrebbe essere effettuata solo come ultima risorsa, quando non è possibile stabilire il fair value delle voci incluse nel gruppo delle immobilizzazioni. Si dovrebbe evitare di capitalizzare cespiti che possono essere suddivisi e utilizzati separatamente in futuro. Esempio: "Completo di mobili".
La capitalizzazione delle immobilizzazioni viene effettuata sia nella gestione che nella contabilità. La procedura per tali azioni è determinata dal capo contabile dell'impresa.
La seguente procedura è stabilita per la redazione di un atto di messa in servizio delle immobilizzazioni.
Per le immobilizzazioni relative a mobili per ufficio, dispositivi elettronici per ufficio, oggetti domestici che non sono coinvolti nei processi produttivi, non sono oggetto di maggiore pericolo e non richiedono la registrazione di autorizzazioni per la messa in servizio, l'atto di messa in servizio delle immobilizzazioni è firmato:
Capo contabile
Capo del dipartimento in cui verrà operato l'oggetto delle immobilizzazioni
La persona che ha effettuato la conservazione dell'oggetto delle immobilizzazioni (magazziniere) prima di mettere in funzione l'oggetto
La persona che mette in funzione l'oggetto delle immobilizzazioni (la persona che è responsabile della sua sicurezza)
In altri casi l'atto di iscrizione delle immobilizzazioni, ad eccezione delle persone sopra elencate, è firmato commissione, che è tenuta a verificare la disponibilità di tutti i permessi e ad assicurarsi che siano state create tutte le condizioni necessarie per il funzionamento dell'oggetto delle immobilizzazioni. Se necessario, o in presenza di una procedura speciale per la messa in servizio di un oggetto delle immobilizzazioni, il modulo cartaceo del documento sulla messa in servizio di un oggetto può differire da quello standard. In questo caso, nel programma di contabilità viene utilizzata una forma elettronica di un documento standard e il documento firmato viene preso in considerazione nei documenti primari.
Se la documentazione di accompagnamento (passaporto tecnico) è allegata all'oggetto delle immobilizzazioni, quando l'oggetto viene messo in funzione, una fotocopia di una o più pagine del passaporto dell'oggetto viene inviata all'ufficio contabilità, che fornisce informazioni sulle caratteristiche di identificazione dell'oggetto (nome corretto, numero di serie, modello, caratteristiche tecniche, durata).
L'atto di messa in servizio delle immobilizzazioni viene effettuato solo in caso di corretta esecuzione dell'atto di messa in servizio e, se necessario, di disponibilità di permessi.
Contemporaneamente alla messa in servizio, il reparto contabilità assegna un numero di serie al cespite, che viene successivamente utilizzato per l'inventario.
Nel programma "1C-Enterprise 8.1", la messa in servizio delle immobilizzazioni viene eseguita da due documenti "Messa in servizio delle immobilizzazioni". Un documento serve per calcolare in futuro l'ammortamento lineare nella contabilità di gestione e il secondo documento serve per calcolare l'ulteriore ammortamento fiscale nella contabilità.
Sia nella gestione che nella contabilità nel documento "Messa in servizio del sistema operativo", a seconda della posizione di archiviazione del sistema operativo, viene stabilito un metodo appropriato riflesso delle spese di ammortamento(selezionare nella scheda "Generale").
I metodi per calcolare l'ammortamento nella gestione e nella contabilità sono diversi. Per la contabilità, il metodo di calcolo dell'ammortamento è "tasse". Nella contabilità gestionale è “diretto” con l'indicazione obbligatoria della vita utile e del valore residuo.
Un prerequisito per la compilazione del documento "Messa in servizio del sistema operativo" o "Trasferimento di valore basso in funzione" è un'indicazione del luogo di stoccaggio (operazione) dell'oggetto delle immobilizzazioni: un magazzino, una stanza, un sito di produzione o un altro luogo.
Qualsiasi proprietà con l'aiuto della quale l'organizzazione può svolgere le sue attività: attrezzature, dispositivi, macchinari, edifici, strutture, ecc. L'atto sulla messa in servizio di un'immobilizzazione è redatto al momento dell'acquisto, della costruzione, dell'ammodernamento, della riparazione, della ricostruzione della proprietà dell'impresa, ecc.
File
L'operazione è intesa come l'uso di un cespite per lo scopo previsto per l'attuazione dei compiti e degli obiettivi dell'impresa, nonché la manutenzione e il mantenimento di questa proprietà in condizioni di funzionamento.
Certificato di messa in servizio certifica il fatto che l'immobilizzazione, nel bilancio dell'impresa, o accettata solo per la contabilità, è conforme a tutti gli standard, correttamente, non presenta guasti, malfunzionamenti o difetti, e da una certa data può essere utilizzata nel le attività dell'azienda.
La messa in servizio non è una procedura facile. In alcuni casi, è richiesto molto lavoro preparatorio in anticipo.
Ad esempio, quando si commissiona una struttura o un edificio, è necessario:
Questo esempio illustra completamente le fasi della messa in servizio di oggetti tecnici complessi, edifici e strutture.
Importante! Ogni passaggio richiede un supporto documentale scritto.
Naturalmente, non tutte le immobilizzazioni vengono messe in funzione in modo così complesso: mobili ed elettrodomestici, inventario e altri oggetti semplici non richiedono un controllo tecnologico altamente specializzato, quindi, in tali casi, i rappresentanti delle organizzazioni si limitano a un semplice elemento visivo ispezione e verifica delle carte ad esse allegate.
Di norma, l'atto è redatto tra due parti: trasferire il bene fisso e riceverlo, incl. messa in funzione.
Nella maggior parte dei casi, i rappresentanti dei partiti sono i direttori delle imprese, i loro supplenti oi capi delle divisioni strutturali.
Tuttavia, se necessario, può essere coinvolto anche un terzo, sotto forma di esperti (ciò è particolarmente vero nei casi di trasferimento di attrezzature tecniche complesse, strumenti, tecnologie, strutture di vario genere).
Quando si commissiona qualsiasi proprietà relativa alle immobilizzazioni dell'impresa, la direzione della parte ricevente può nominare una commissione speciale per eseguire questa procedura, composta da almeno tre persone.
Dovrebbe includere persone con una conoscenza speciale del cespite messo in funzione, in grado di valutarne la qualità, la funzionalità, la potenza, le prestazioni, la percentuale di usura e altre caratteristiche prestazionali.
L'atto fa riferimento alla documentazione primaria, pertanto, dal 2013, l'obbligo di emetterla secondo un rigido modello unificato è stato annullato. Oggi, le imprese e le organizzazioni hanno tutto il diritto di comporlo in qualsiasi forma o secondo un modello sviluppato e approvato all'interno dell'azienda.
Una condizione importante: nella sua struttura e contenuto, l'atto deve rispettare determinati standard di lavoro d'ufficio, documentazione aziendale e regole della lingua russa.
Alcune informazioni obbligatorie devono essere indicate nel documento:
Se ci sono ulteriori documenti di accompagnamento, dovrebbero essere annotati nell'atto come elemento separato.
C'è solo una condizione che deve essere soddisfatta senza fallo: la presenza di firme "dal vivo" tutte le persone presenti alla messa in servizio dell'immobilizzazione. Allo stesso tempo, l'uso di autografi in facsimile, ad es. stampato in alcun modo è inaccettabile.
Non è necessario certificare l'atto con i sigilli delle imprese - questo deve essere fatto solo se questa norma è enunciata negli atti normativi locali della società: dal 2016, l'uso di prodotti di francobolli da parte delle persone giuridiche è a loro discrezione .
L'atto è stampato almeno in duplicato, ma se necessario è possibile eseguire ulteriori copie.
Dopo la redazione, l'atto deve essere archiviato con altri documenti primari correnti della società in una cartella separata. Dopo la fine del periodo di validità, l'atto può essere trasferito all'archivio dell'impresa, dove dovrebbe trovarsi per il periodo stabilito dai documenti normativi interni dell'organizzazione o dalla legislazione della Federazione Russa.
