Abbiamo parlato di come registrarci come imprenditore individuale e speriamo di essere riusciti a dissipare i timori sulla contabilità e la rendicontazione. Gli aspiranti imprenditori spesso cadono in uno stato di torpore quando devono scegliere un regime fiscale. E senza una chiara comprensione di questo momento, è semplicemente impossibile andare avanti. Abbiamo nuovamente chiesto a Irina Shnepsts, CFO e titolare della società di outsourcing MIRGOS, di spiegare in un linguaggio semplice: quali sono i regimi fiscali, qual è la differenza tra la contabilità e la dichiarazione dei redditi dei singoli imprenditori, chi può fare la contabilità per te, e in che modo il singolo imprenditore paga le tasse e presenta la rendicontazione.
Parliamo ora di regimi fiscali: quale sarebbe più redditizio per un libero professionista o un piccolo imprenditore.
Regime fiscale- queste sono le condizioni su cui lavorerai, redigerai i documenti, quali tasse dovrai pagare e quali rapporti presentare alle agenzie governative.
Per impostazione predefinita, quando si registra un IP, viene assegnata la modalità di base, cioè con il pagamento dell'Iva, dell'imposta sul reddito, degli immobili. Queste sono tasse piuttosto complicate, vale la pena rimanere sul regime generale solo se è molto redditizio per te, ad esempio, ci sono grandi clienti che vogliono acquistare solo con l'IVA. Per il resto, consiglio di passare a o. E non devi pagare una tassa commerciale su un brevetto. In tutte le altre modalità, purtroppo, devi.
In alcune regioni (ma non a Mosca), è possibile che le condizioni d'uso possano essere lette nella legge della tua regione. Cerca un titolo come " Sul sistema di tassazione in forma di imposta unica sul reddito imputato per alcune tipologie di attività”+ il nome della tua regione o città.
C'è un altro regime fiscale speciale - EShn(imposta agricola unificata), ma sarà adatta solo ai produttori agricoli.
In generale, un singolo imprenditore può applicare diverse modalità speciali per diversi tipi di attività o combinare una modalità speciale con quella principale.
Ogni modalità ha le sue difficoltà e vantaggi. Per aiutarti a navigare tra le possibili tasse e dichiarazioni in ciascuno dei regimi fiscali, fornirò una tabella comparativa delle imposte pagate dai singoli imprenditori.
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E qualche commento.
Il regime più redditizio per un singolo imprenditore è il sistema di tassazione semplificata del 6% o un brevetto. Un brevetto è possibile non per tutti i tipi di attività, ma su un elenco chiuso (tutoraggio, servizi personali, attività di investigatore privato, alcuni tipi di commercio - vedi articolo 346.43. Del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Su STS, si presenta una dichiarazione solo una volta all'anno e si pagano le imposte anticipate 4 volte l'anno. Tieni un registro delle entrate. Sul Brevetto si paga solo il costo del brevetto (non si può subito, in due rate), non ci sono anticipi o dichiarazioni se si tiene un libro dei redditi.
UTII è in qualche modo simile a un brevetto, è valido anche per alcuni tipi di attività:
Il più comune tra quei singoli imprenditori che sono impegnati nel commercio.
Ci sono due tipi di STS: uno, quando conti solo il tuo reddito e ne paghi il 6%, e il secondo - deduci le spese dal reddito e paghi il 15% dalla differenza.
Per quei singoli imprenditori che forniscono servizi, la prima opzione, 6% (reddito), è più adatta.
La seconda opzione (15%) è vantaggiosa quando si hanno grandi spese ufficiali (più della metà dell'importo del reddito). Ad esempio, si paga l'affitto dell'ufficio, gli stipendi dei dipendenti, l'acquisto di materiali per la produzione o le merci da rivendere.
E vale la pena ricordare che ogni singolo imprenditore deve pagare il cosiddetto Contributi "fissi" alla propria previdenza e assicurazione sanitaria(ogni anno la loro dimensione cambia, questo può essere verificato sul sito web della Cassa pensione). E se la SP è una donna e vuole, ha bisogno concludere autonomamente un accordo con il Fondo di previdenza sociale e pagare le quote per un anno intero (che è bello, una cifra molto piccola).
Basta non essere intimiditi dalla parola "segnalazione" subito.
I singoli imprenditori non fanno e non consegnano saldi, possono non tenere affatto la contabilità, purché tengano i libri contabili delle entrate (e delle spese).
Le dichiarazioni dei redditi sono presentate da tutti, ad eccezione dei singoli imprenditori titolari di un brevetto. Che tipo di imposta dipende dal regime fiscale scelto.
C'è anche un tipo separato di rapporti - calcolo dei premi assicurativi al Fondo pensione, al Fondo di previdenza sociale - sono riempiti solo da quei singoli imprenditori che hanno dipendenti.
Per non confondersi e non perdere la scadenza per il pagamento dell'imposta o per la presentazione della dichiarazione, i consigli della pratica:
Un singolo imprenditore può presentare segnalazioni in tre modi:
Il modo più avanzato è invio elettronico dei rapporti... Questo viene pagato, tramite uno speciale operatore di telecomunicazioni. Quando si sceglie un metodo per l'invio dei report, confrontare quale sarà più costoso:
Non esiste un modo strettamente positivo. Trova ciò che è giusto per te.
È possibile inviare all'ufficio postale o all'ufficio delle imposte e Corriere... Ovviamente, quando invii il tuo rappresentante all'ufficio delle imposte, assicurati di scrivergli una procura per presentare i rapporti.
Molto spesso, gli imprenditori hanno una domanda: vale la pena fare la contabilità da soli o affidarla a una persona appositamente formata?
E qui tu e io capiamo che se chiedi a un commercialista di questo, riceverai una risposta appropriata: certo, è meglio affidarlo a uno specialista.
Se chiedi l'opinione del tuo conoscente IP, dirà: cosa c'è da addebitare, pagare soldi a qualcuno, guidarlo da solo.
Se chiedi all'ufficio delle imposte, suppongo che diranno che non importa finché paghi le tasse in tempo e correttamente.
Risponderò così. Non prendere la parola di nessuno. Calcola ogni tua mossa. Hai una domanda su un commercialista? Considera quanto tempo impieghi per calcolare le tasse e stendere documenti, leggere leggi e cercare risposte sui forum. Calcola quanto costa un'ora del tuo tempo e quanto costa il lavoro di un commercialista. Se hai tempo, ma non abbastanza soldi, tieni dei registri, non è molto difficile. Se hai soldi e poco tempo, affidalo a un commercialista.
Esistono anche strumenti per tenere registri e preparare report per singoli imprenditori, come programmi (1C, BukhSoft) e servizi online (My business, Kontur.Buscheriya, BukhSoft Online, 1C Online, My finances e altri). I servizi online consentono di controllare le tempistiche di pagamento delle imposte e di invio delle denunce, agevolare l'invio delle denunce (previo acquisto di una firma elettronica digitale). Dovrebbe essere chiaro che più economico è il servizio, più limitato è in termini di insieme di funzioni. Un approccio ragionevole alla scelta di un assistente automatizzato per la contabilità è una combinazione di un prezzo basso, la disponibilità delle funzioni di cui hai bisogno e il tuo senso di responsabilità.
Secondo la legge, solo il singolo imprenditore stesso è responsabile della mancata presentazione delle denunce o del mancato pagamento delle imposte.
Non un servizio online, non il tuo assistente contabile, ma tu personalmente. Quindi, per favore, sii finanziariamente alfabetizzato e pensa sempre con la tua testa.
Il mio consiglio: se guidi te stesso, guida in buona fede. Sei il tuo commercialista. Leggi le leggi, consulta un commercialista professionista (ad esempio, consigliamo i singoli imprenditori sulla contabilità nella fase iniziale, mostriamo e raccontiamo cosa si fa, come e dove si fa). Se utilizzi un servizio o un programma online, controlla tutto, perché gli errori sono possibili in qualsiasi programma. Non avviare la contabilità, in modo da non dover pagare più del dovuto a uno specialista di terze parti per eliminare il disordine nel tuo reparto contabilità. Raccogli tutti i documenti che confermano la ricezione di merci, lavori, servizi dai tuoi fornitori, tieni un libro delle entrate e delle spese, una targa sulle scadenze per la presentazione delle relazioni e delle tasse. Archivia tutti i documenti in una cartella, raccogli contanti e ricevute di vendita, ricevute, estratti conto.
Ricapitolare
Per i singoli imprenditori si applicano i regimi fiscali: base (con tutte le tasse), STS (6% dal reddito o 15% dalla differenza tra entrate e spese), patente. Meno comunemente UTII e ESKhN (agricolo). Il più redditizio è solitamente un sistema di tassazione semplificato del 6% o un brevetto.
Ci sono contabilità e rendicontazione fiscale. I singoli imprenditori tengono libri delle entrate e delle spese e presentano rapporti fiscali - dichiarazioni - una volta all'anno. Puoi donare di persona, per posta o elettronicamente.
Non sai mai cosa puoi fare finché non ci provi. Padroneggia la registrazione dei singoli imprenditori, la tenuta dei registri dei singoli imprenditori, la consegna dei rapporti: puoi fare qualsiasi cosa. Leggere le leggi, consultarsi (solo, per favore, con esperti, e non con colleghi che, proprio come te, pur non conoscendo molto bene la materia, sanno solo quello che hanno incontrato loro stessi), collegarsi alla trasmissione telematica delle segnalazioni, pagare le tasse e tenere un conto i tuoi soldi.
Buona fortuna con la tua attività!
Scrivi nei commenti, e ti sei già registrato come imprenditore individuale o stai solo pianificando e cercando informazioni sull'argomento? Riesci/pianifichi di tenere la tua contabilità o ti affidi a uno specialista?
Per l'implementazione di successo dell'attività imprenditoriale, è necessario sapere esattamente come presentare i rapporti a un singolo imprenditore. Ciò contribuirà ad evitare nei rapporti con le autorità fiscali non solo problemi morali, ma anche sanzioni piuttosto materiali. Pertanto, ogni anno ogni imprenditore, anche quello che opera in regime di tassazione semplificata ed è l'unico dipendente della propria attività, deve presentare tutte le segnalazioni necessarie ai servizi pubblici. Allo stesso tempo, alcune segnalazioni devono essere presentate con cadenza trimestrale e sono previste pesanti sanzioni pecuniarie in caso di mancata comunicazione. Proviamo a capire che tipo di segnalazione dovrebbe presentare un singolo imprenditore. Ci sono molte organizzazioni che supportano le attività degli imprenditori. Cioè, per una certa commissione, non solo ti diranno come riferire a un singolo imprenditore, ma ti aiuteranno anche nella preparazione di un pacchetto completo di documenti.
Vale anche la pena considerare il fatto che dal 2016 gli imprenditori che impiegano più di 25 persone devono presentare segnalazioni solo in formato elettronico. Tutto il resto può fare con la versione cartacea per ora.
Considera i principali tipi di segnalazione che presentano i singoli imprenditori.
I rendiconti fiscali, ovviamente, dipendono dal sistema di tassazione prescelto. Ad esempio, gli imprenditori che applicano regimi fiscali speciali (imposta unica sul reddito imputato (UTII), sistema di tassazione dei brevetti (PSN), sistema di tassazione semplificata (STS), imposta unica agricola (USHN)) presentano solo una dichiarazione dei redditi generale, mentre mentre un imprenditore chi è iscritto al regime fiscale generale (OSN) deve presentare anche una dichiarazione IVA, una dichiarazione sul reddito delle persone fisiche. Questo senza contare le tasse fondiarie, così come le informazioni nei fondi pensione e assicurativi e i dati statistici.
Inoltre, dal 2016, tutti i datori di lavoro dovranno presentare le informazioni sulla ritenuta alla fonte sul reddito personale su base trimestrale.
In base alla legge federale n. 402-FZ del 6 dicembre 2011, la contabilità deve essere tenuta assolutamente da tutti i soggetti dell'attività economica, compresi i singoli imprenditori. Allo stesso tempo, la stessa legge stabilisce che se un imprenditore tiene registrazioni di entrate e uscite (o solo uno di questi parametri) o segnala altri oggetti di tassazione, ha il diritto di non tenere registrazioni contabili. Di conseguenza, il bilancio di un singolo imprenditore, indipendentemente dal sistema fiscale in cui si trova il singolo imprenditore, non può cedere.
Come già notato, un imprenditore è esentato dalla contabilità se tiene registri in conformità con i requisiti della legislazione fiscale. Ad eccezione dei singoli imprenditori che pagano un'unica imposta sul reddito imputato, il libro mastro principale è il Libro delle Entrate o il Libro delle Entrate e delle Uscite.
Tale documento può essere conservato sia in formato elettronico che cartaceo (il libro elettronico viene successivamente stampato, rilegato e numerato allo stesso modo del cartaceo), mentre si deve garantire l'impossibilità di correggere le informazioni in forma elettronica. Eventuali correzioni nel libro dei redditi dovrebbero essere motivate (ed è ancora meglio non consentirle affatto) e certificate entro la data firmata dal capo dell'azienda (e se l'azienda ha un sigillo, anche dal sigillo).
Le informazioni nel libro devono essere coerenti, complete e accurate e il libro è iniziato per un periodo di un anno finanziario. Tali libri sono i principali rapporti della SP
La presentazione delle dichiarazioni fiscali ai singoli imprenditori dipende non solo dal sistema di tassazione dell'imprenditore, ma anche dal fatto che sia un datore di lavoro, nonché dal tipo di attività dell'imprenditore.
Considera come viene presentata la rendicontazione trimestrale di un singolo imprenditore.
Un imprenditore individuale su UTII su base trimestrale (entro il giorno 20 del mese successivo) presenta la dichiarazione dei redditi e paga un'unica imposta (entro il giorno 25 del mese successivo).
Un imprenditore su STS e DOS su base trimestrale (entro il 15 del mese successivo) invia informazioni al Fondo di previdenza sociale (se esiste un contratto di assicurazione). Un imprenditore presenta una dichiarazione IVA al DOS ogni trimestre (fino al giorno 25 del mese successivo).
I singoli imprenditori che sono datori di lavoro trasmettono informazioni trimestrali alla Cassa di previdenza sociale (fino al giorno 15 del mese successivo, calcolo dell'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea, in relazione alla maternità, nonché assicurazione sociale obbligatoria contro malattie e infortuni sul lavoro) e al Fondo Pensione (entro il 15° giorno del secondo mese, successivo al mese di rendicontazione, vengono presentate le relazioni sul pagamento dei contributi e la contabilità personalizzata).
I datori di lavoro di IE hanno anche presentato informazioni trimestrali sull'imposta sul reddito delle persone fisiche su base trimestrale in conformità con il nuovo modulo 6-NDFL. La relazione deve contenere informazioni sulle imposte pagate sul reddito dei dipendenti dell'imprenditore, nonché altri dati, in base ai quali è possibile calcolare l'importo dell'imposta. La scadenza per la presentazione della dichiarazione 6-NDFL è l'ultimo giorno lavorativo del mese successivo al trimestre. La prima volta il calcolo con il nuovo modulo deve essere presentato entro il 30 aprile 2016.
Considera come viene presentata la rendicontazione annuale del singolo imprenditore.
Gli imprenditori del sistema fiscale semplificato presentano annualmente una dichiarazione dei redditi entro il 30 aprile. Gli imprenditori presentano all'OSN: entro il 30 aprile, una dichiarazione dei redditi sull'imposta sul reddito ed entro cinque giorni dopo un mese dalla data di ricevimento del reddito durante l'anno - una dichiarazione sul reddito stimato per l'anno successivo.
I singoli imprenditori che sono datori di lavoro presentano annualmente al fisco: fino al 20 gennaio, informazioni sul numero medio di dipendenti fino al 1 aprile, informazioni sul reddito dei dipendenti
Se le scadenze per il reporting IP non sono ancora del tutto chiare, o se dubiti della loro conformità, o sei preoccupato di non ricordare tutto in una volta e di poterti confondere da qualche parte e non inviare i documenti in tempo, ricorda che il calendario di reporting IP può essere trovato su alcuni siti su Internet.
Quando chiude un singolo imprenditore, un imprenditore deve presentare le ultime relazioni alla Cassa pensione e al servizio fiscale. Allo stesso tempo, è meglio presentare relazioni alla Cassa pensione immediatamente prima della chiusura dell'impresa o immediatamente dopo, senza indugio. La dichiarazione fiscale viene presentata anche quando si chiude un singolo imprenditore.
Allo stesso tempo, un imprenditore presenta una relazione all'UTII prima di presentare i documenti per la liquidazione e un imprenditore presenta una relazione al sistema fiscale semplificato entro e non oltre il 25 del mese successivo al mese in cui l'attività è stata interrotta (in conformità con i dati indicati nella comunicazione all'amministrazione finanziaria).
Vale anche la pena ricordare che i documenti sulla liquidazione e sulle relazioni presentate devono essere conservati per tre anni, poiché l'ufficio delle imposte può chiamare l'ex imprenditore per una verifica. Speriamo che il nostro articolo ti abbia aiutato a capire che tipo di segnalazione viene inviata da un singolo imprenditore.
30Jan
Buon pomeriggio, nostri cari lettori! La sezione ha accumulato parecchi articoli che sono stati pubblicati sul sito per circa un anno e mezzo. Inoltre, abbiamo creato per te una sezione dove puoi scaricare i moduli attuali delle dichiarazioni, KUDIR, vari rapporti e leggere i brevi requisiti per la loro compilazione. È tempo di sistemare un po' queste informazioni e si sono accumulate molte informazioni!
Dirò in anticipo che è più conveniente generare e inviare rapporti tramite servizio speciale.
Oggi cercheremo in parte di farlo: cercheremo di raccontarvi brevemente e chiaramente che tipo di segnalazione dovrebbe essere presentata a un singolo imprenditore.
Inizierò, forse, dal fatto che tutte le segnalazioni che il singolo imprenditore deve presentare/conservare possono, per comodità, essere suddivise in più gruppi. Fondamentalmente, ce ne sono quattro:
Ora soffermiamoci su ciascuno di questi quattro gruppi in modo più dettagliato.
Qui tutto è semplice, qual è la tassa principale che paghiamo e consegniamo una tale dichiarazione. Combiniamo due modalità: ciò significa che consegniamo due dichiarazioni. Dove stiamo affittando? Ovviamente all'ufficio delle imposte. Tutte le informazioni nella seguente tabella:
| Regime fiscale | Modulo di dichiarazione) | Termine per la consegna |
| 4-NDFL | Viene compilato dopo aver ricevuto il primo reddito, deve essere presentato entro 5 giorni dalla scadenza di un mese dalla data di ricevimento di tale reddito (per i nuovi imprenditori individuali) | |
| * | ||
| Preparato in un anno, deve essere presentato entro il 30 aprile dell'anno successivo | ||
| Imposta unificata sul reddito imputato (UTII) | È compilato per un trimestre, deve essere consegnato entro il 20 del mese successivo a questo trimestre | |
| Nessuna dichiarazione | Non si arrende | |
| Preparato in un anno, deve essere presentato entro il 31 marzo dell'anno successivo | ||
| Viene compilato alla fine del trimestre entro il giorno 25 del mese successivo a questo trimestre |
* Bene, un piccolo commento: Un imprenditore individuale in regime generale (OSNO) è un contribuente IVA, pertanto, deve rendicontare, oltre all'imposta sul reddito delle persone fisiche, su tale imposta. Dal 1° gennaio 2019 è comparso anche per gli imprenditori l'obbligo del pagamento dell'IVA presso l'Unità Fiscale Agricola, quindi dovranno presentare anche questa dichiarazione. Il resto dei sistemi di tassazione fa riferimento a regimi speciali esenti da IVA, ad eccezione di quelle operazioni che sono tassate rispettivamente in via obbligatoria e devi solo presentare una dichiarazione secondo il tuo regime.
Quando si combinano le modalità, e molto spesso si combinano STS e UTII, vengono presentate entrambe le dichiarazioni. Un'altra opzione per combinare queste modalità è con un brevetto: qui ci sarà una dichiarazione, poiché semplicemente non esiste una dichiarazione secondo il PSN.
Abbiamo già scritto su come compilare le dichiarazioni:
Ciascuno dei regimi fiscali ha la propria forma di KUDIR. Permettetemi di ricordarvi che KUDIR deve essere condotto senza fallo. Non c'è bisogno di andare all'ufficio delle imposte per assicurarlo, è stato cancellato molto tempo fa, ma dovresti averlo nel tuo magazzino: stampato, numerato e cucito. La forma del libro dipende dal regime fiscale:
Per compilare, potrebbero essere necessari i seguenti articoli:
Un singolo imprenditore può svolgere una varietà di attività, a seconda di ciò, potrebbe avere l'obbligo di pagare e dichiarare altre imposte. Questo gruppo di tasse include:
Per queste due imposte, solo le persone giuridiche presentano una dichiarazione, i singoli imprenditori non la presentano: l'autorità fiscale calcolerà l'imposta stessa e invierà una notifica.
Per i singoli imprenditori che lavorano nel campo dell'estrazione di risorse naturali o dell'uso di oggetti del mondo animale / WBR (risorse biologiche dell'acqua), è necessario pagare e presentare i documenti per le seguenti tasse/tasse:
Se un singolo imprenditore lavora in proprio, paga semplicemente i premi assicurativi per se stesso: un importo fisso e, se l'importo del suo reddito è superiore a 300 mila, in questo caso non è richiesta alcuna segnalazione.
Ma se un imprenditore ha dipendenti, il volume delle relazioni che dovrebbero essere redatte e presentate alle autorità competenti aumenta notevolmente. Nel 2019, i documenti vengono consegnati a tre luoghi: fiscale, PFR e FSS.
Cosa e dove prendere, leggiamo nell'articolo: qui abbiamo già esaminato in dettaglio questo problema con collegamenti ai moduli dei documenti.
Vi ricordo ancora una volta che i singoli imprenditori che hanno operazioni relative alla ricezione/emissione/stoccaggio di fondi devono attenersi alla disciplina del contante. Inoltre, il rispetto della disciplina del contante non dipende in alcun modo dal regime di pagamento delle imposte utilizzato e dalla disponibilità di registratori di cassa.
Coloro che, nell'ambito del rispetto della disciplina del contante, conservano tali documenti, possono trovare informazioni sugli stessi e scaricare la modulistica nella sezione. Ad esempio, questo è rilevante per i singoli imprenditori abbastanza grandi che lavorano nel campo del commercio e hanno diversi negozi.
Le agevolazioni nell'ordine del rispetto della disciplina di cassa per i singoli imprenditori non si applicano al pagamento in contanti delle retribuzioni ai dipendenti. Se paghi i tuoi dipendenti in contanti, questo è ciò che devi recuperare.
Servizio per la manutenzione e l'invio di segnalazioni per i singoli imprenditori
C'è servizio utile "La mia attività" per l'invio di segnalazioni via Internet, contabilità, ecc.
È molto facile inviare rapporti con esso, perché i documenti vengono compilati automaticamente, il calendario ti dirà sempre quando e cosa inviare, i documenti completati possono essere inviati via Internet. Risparmia un sacco di tempo, fatica e pazienza!
È tutto. Se hai domande, scrivi nei commenti.
La responsabilità è un mal di testa per tutti gli uomini d'affari. Chiunque abbia mai cucinato in questa cucina sa quanto sia difficile tenere sotto controllo le scadenze per tutte le carte importanti, e dopotutto si pagano le multe e quelle piuttosto grosse per la consegna tardiva. È vero, gli imprenditori in questo senso sono stati un po 'più fortunati delle persone giuridiche, poiché le dichiarazioni dei singoli imprenditori non sono così voluminose. E in alcuni regimi fiscali, e con una fortunata coincidenza di circostanze, è possibile non tenere affatto la contabilità. Consideriamo come segnalare all'ufficio delle imposte.
Si dovrebbe iniziare con la classificazione dei titoli oggetto di comunicazione. Tutte le dichiarazioni fiscali per i singoli imprenditori possono essere suddivise in 6 categorie, ciascuna delle quali è meglio considerata separatamente:
Qui tutto è semplice: quale tassa paga il singolo imprenditore - presenta tali rapporti. Se combina due modalità, presenta 2 dichiarazioni.
OSNO è chiamato la modalità predefinita, perché è assegnato a quelle persone che non hanno presentato una domanda per la scelta di un sistema diverso durante la registrazione con USRIP. Inoltre, in modalità automatica e senza notifica. Non molte persone preferiscono rimanere su OSNO, poiché questa è anche la modalità più difficile in cui non si può fare a meno dell'aiuto di un contabile competente.
I singoli imprenditori su OSNO pagano tutti i tipi di tasse obbligatorie. Ciò include l'imposta sul reddito delle persone fisiche, l'IVA e l'imposta sulla proprietà. E la segnalazione di un singolo imprenditore che ha eletto OSNO per il 2019 si compone di 3 posizioni:
Chiunque abbia scelto di lavorare sul sistema fiscale semplificato può respirare a pieni polmoni, poiché ha cercato di semplificare questa modalità alla gloria. Presuppone la presentazione di una sola relazione - la dichiarazione del CPV 1152017. Incoraggiante anche la scadenza per la presentazione - fino al 30 aprile di ogni anno. Perché è tutto così semplice?
Un singolo imprenditore su un sistema fiscale semplificato deve pagare una sola imposta e solo una volta all'anno e trimestralmente effettua pagamenti anticipati calcolati in modo indipendente. Le autorità fiscali non controllano la correttezza dei pagamenti anticipati, facendo affidamento sulla buona fede degli imprenditori. E perché quest'ultimo dovrebbe barare se, dopo aver depositato la dichiarazione, tutti gli errori "emergono" e la differenza tra l'importo dovuto e l'importo effettivamente versato dovrà essere ridotto a zero.
L'FTS non esonera i singoli imprenditori su un sistema semplificato dal mantenimento di KUDIR, un registro delle entrate e delle spese. È necessario tenere conto dei fondi ricevuti e spesi per fare affari e per il corretto calcolo della base imponibile e, successivamente, dell'imposta stessa.
Solo quegli imprenditori, le cui attività sono basate sulla produzione di prodotti agricoli, possono passare all'Imposta Unica Agricola. Inoltre, il 70% di tutte le entrate dovrebbe essere portato in questa particolare area. Ma devono presentare una sola dichiarazione KND 1151059. La scadenza per la sua presentazione è il 31 marzo.
I contribuenti della tassa agricola unificata non sono esenti dalla compilazione del KUDIR, come tutti gli altri imprenditori. È necessario fornirlo all'IFTS solo su richiesta dell'organismo notificato.
Gli uomini d'affari pagano le tasse sull'UTII non sul reddito effettivo, ma su qualche ideale. È stabilito dallo Stato e le autorità regionali introducono coefficienti speciali per ridurre l'importo delle detrazioni. Possono essere trovati sul sito Web di FTS.
Tutta la rendicontazione IP su UTII è ridotta a una dichiarazione fiscale KND 1152016, che deve essere presentata trimestralmente entro il 20 del mese successivo al periodo di rendicontazione.
Poiché gli indicatori imputati cambiano raramente, e non si tiene conto del reddito reale, è sufficiente calcolare l'imposta UTII e timbrare le stesse dichiarazioni una sola volta. Ma, ovviamente, solo fino a quando non vengono modificati alcuni valori o fino a quando l'indicatore fisico (l'area della stanza, il numero di veicoli) cambia.
Non tutti i tipi di attività possono essere riscossi su UTII, quindi gli imprenditori spesso combinano questo regime con altri, il che significa che la segnalazione viene effettuata in due regimi contemporaneamente. Andrebbe tutto bene, ma l'imputazione non è disponibile in tutte le regioni della Federazione Russa, ad esempio a Mosca non lo è.
Le dichiarazioni contabili dei singoli imprenditori, incluso KUDIR, non sono necessarie nella modalità imputata, ma possono essere conservate per semplificare la contabilità.
PSN è il sistema di tassazione più semplice pensato solo per gli imprenditori. Le organizzazioni non possono acquistare un brevetto, il cui costo sostituisce immediatamente tutti i tipi di tasse e le libera dalla presentazione di rapporti.
Poiché l'elenco delle attività per PSN è limitato e non può impiegare più di 10 persone, molti uomini d'affari combinano il brevetto con altri regimi. In questo caso, devono essere presentate le relative relazioni.
I singoli imprenditori senza lavoratori non dovrebbero fornire questo tipo di rendicontazione, e sono fortunati, poiché le persone che hanno assunto lavoratori consegnano un numero non misurato di documenti:
| Rapporto | decrittazione | Termine per la presentazione |
|---|---|---|
| Informazioni su SSH | Avviso sull'organico medio dell'anno scorso | 20 gennaio |
| Dichiarazione 2-NDFL | Dichiarazione dei redditi dei singoli imprenditori, il numero delle carte presentate deve essere pari al numero dei dipendenti | 1 aprile (se il manager non può trattenere l'imposta sul reddito da un individuo, è obbligato a presentare un rapporto 2-NDFL entro il 1° marzo) |
| Calcolo di 6-NDFL | Servito sia trimestralmente che entro la fine dell'anno |
|
| SZV-M | Informazioni sui dipendenti assicurati | 15° mese |
| Calcolo unificato dei premi assicurativi | Informazioni su tutti i premi assicurativi pagati a favore dei dipendenti dei singoli imprenditori | 30 del mese successivo al trimestre di riferimento |
Calcolo dei premi - nuova relazione. È stato introdotto nel 2017 e ha sostituito moduli come RSV-1, RSV-2 e RV-3. Le modifiche sono legate al trasferimento dei premi assicurativi sotto la giurisdizione del Servizio fiscale federale, il fondo pensione (PFR) e il fondo di assicurazione sanitaria (MHI) non accettano più pagamenti assicurativi e non controllano il loro pagamento.
E un'altra sfumatura: i proprietari di aziende con più di 25 dipendenti devono inviare un rapporto al Servizio fiscale federale. elettronico, il resto è cartaceo.
Le denunce zero possono essere presentate solo dai singoli imprenditori a regime semplificato e generale, poiché un brevetto non implica affatto la consegna di rendicontazioni, e su UTII si assume come base imponibile il reddito fittizio, e non reale, e ci possono essere nessun indicatore zero su di esso.
I report Zero IP vengono archiviati in assenza di bonifici sia in conto corrente che in cassa. Al posto dell'IVA e dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, è possibile compilare un'unica dichiarazione semplificata. Il termine per la presentazione della relazione semplificata è il giorno 20 del mese successivo al trimestre di riferimento. Questo è un rapporto trimestrale, ma è composto da soli 2 fogli e può essere compilato per più imposte contemporaneamente.
Su un sistema semplificato, inviano anche zero segnalazioni, anche se in questo caso compilano lo stesso modulo KND1152017, ma in modo leggermente diverso:
I servizi subordinati raramente richiedono documenti a conferma dell'attività zero, ma possono contattare la banca e richiedere un estratto dal conto dell'imprenditore. Se l'inganno viene rivelato, l'autore del reato pagherà una multa.
I singoli imprenditori che effettuano transazioni monetarie utilizzando i registratori di cassa devono attenersi alla disciplina del contante (conservazione dei registri di cassa, rispetto del limite di cassa alla cassa).
Tuttavia, i legislatori hanno ridotto il numero di rendiconti di cassa per le piccole imprese; nel 2019, i singoli imprenditori non sono tenuti a mantenere la liquidità su un piano di parità con le persone giuridiche e a redigere documenti di cassa (libro di cassa, PKO, RKO). Da loro è stata rimossa anche la limitazione sotto forma di limite alla disponibilità di fondi alla cassa. L'unica cosa che è ancora assegnata agli uomini d'affari è la preparazione dei libri paga contabili per confermare l'emissione dei salari.
C'è anche la segnalazione statistica. Rosstat conduce annualmente ricerche sulla base delle informazioni ricevute dai responsabili delle imprese. Non tutte le persone dovrebbero riferire a questo organismo, ma solo quelle scelte da Rosstat. Invierà loro una notifica con i moduli necessari da compilare.
Un singolo imprenditore interessato a Rosstat è obbligato a presentare relazioni entro il periodo indicato nella notifica: un mese, un trimestre, un anno. Per ignorare il requisito, è possibile ottenere una multa, il cui importo è specificato nell'articolo 13.19 del codice e varia da 10 a 40 mila rubli.
Il resto degli imprenditori deve presentarsi all'autorità ogni 5 anni. Allo scadere di tale termine, Rosstat ti ricorderà l'obbligo inviandoti un avviso con i moduli da compilare.
L'elenco delle forme obbligatorie di rendicontazione statistica per i singoli imprenditori nel 2019 comprende:
Secondo la legge federale n. 402, gli imprenditori devono fornire a Rosstat un bilancio e documenti sui risultati finanziari. È possibile chiarire l'elenco nell'organo regionale subordinato.
A seconda della direzione dell'attività e delle specificità del fare affari, un imprenditore può utilizzare accise, risorse biologiche, risorse idriche, minerali, trasporti. Questi sono tutti tassabili e alcuni di loro devono essere segnalati.
Prima o poi chiudono tutti. Alcuni a causa dell'espansione dell'attività e della necessità di formare un'organizzazione, altri a causa della mancanza di profitto. Comunque sia, uno dei punti obbligatori della procedura di liquidazione è la presentazione di segnalazioni al singolo imprenditore. Dovresti iniziare con la sua preparazione.
Ogni modalità ha le sue regole per la consegna degli ultimi titoli:
Tutti i report IP sono soggetti a conservazione per un periodo stabilito dal legislatore. Per la perdita e il danneggiamento di titoli, dovrai pagare multe, il cui importo supera il costo del ripristino.
Indipendentemente dal tipo di tassazione, il singolo imprenditore, entro il 20 gennaio, presenta all'IFTS una relazione sul numero medio di dipendenti. Per fare ciò, il numero di dipendenti viene calcolato per ogni giorno o mese (compresi i dipendenti in congedo per malattia, in congedo amministrativo), quindi questo indicatore viene sommato e diviso per il numero di giorni in un mese o anno.
La segnalazione di IE su OSNO è la più voluminosa. L'imprenditore è obbligato a presentare le dichiarazioni IVA all'Ispettorato del Servizio fiscale federale su base trimestrale. Riferisce anche annualmente sul modulo 3-NDFL fino al 30 aprile.
Inoltre, il singolo imprenditore deve presentare una dichiarazione del reddito stimato (sotto forma di 4-NDFL) - un mese dopo la registrazione del singolo imprenditore o, per un singolo imprenditore attivo, con un aumento stimato del 50% degli utili. In caso di segnalazioni presentate prematuramente, all'imprenditore può essere inflitta una multa di 1000 rubli.
La segnalazione dei singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato è ridotta al minimo. L'imprenditore deve presentare la dichiarazione dei redditi secondo il sistema fiscale semplificato l'anno successivo entro il 30 aprile successivo al periodo di riferimento. Le segnalazioni possono essere presentate di persona, via e-mail o tramite lettera preziosa. In precedenza, l'IFTS ha anche certificato il Libro dei Registri delle Entrate e delle Uscite, ma dal 2013 questo non è necessario.
Un imprenditore individuale su UTII presenta una dichiarazione delle imposte imputate trimestrale - entro e non oltre il 20 del mese successivo all'ultimo del trimestre di riferimento. Anche un singolo imprenditore che combina UTII e altre modalità (ad esempio STS o OSNO) presenta rapporti completi su di essi. Allo stesso tempo, i singoli imprenditori devono tenere registri fiscali.
La rendicontazione per i dipendenti degli imprenditori è standard e non dipende dalla tassazione. Ogni singolo imprenditore che ha dipendenti deve essere iscritto alla Cassa pensione e all'FSS. Ogni mese (fino al quindicesimo giorno) è obbligato a versare i contributi dai pagamenti ai dipendenti a fondi assicurativi e pensionistici (a proprie spese). La loro dimensione varia a seconda dell'attività e del regime fiscale, lo standard è del 30%.
I fondi controllano i contributi versati attraverso report che il singolo imprenditore è obbligato a fornire con cadenza trimestrale. Dal 2014, il singolo imprenditore presenta alla Cassa pensione della Russia una relazione sui contributi nel modulo uniforme RSV-1. Le scadenze finali sono il 15 maggio, agosto, novembre, febbraio. La comunicazione alla Cassa di previdenza sociale è presentata entro il 15° giorno del primo mese successivo al trimestre di rendicontazione. L'unico proprietario non fornisce rendicontazione per se stesso ai fondi.
Inoltre, un imprenditore individuale funge da agente fiscale ed è obbligato a trasferire mensilmente al bilancio il 13% degli stipendi dei dipendenti. Ogni anno presenta una relazione all'Ispettorato del servizio fiscale federale sotto forma di 2-NDFL sull'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata per ciascun dipendente.
Il numero di documenti di segnalazione di un singolo imprenditore e la frequenza della loro presentazione dipendono dal sistema di tassazione che utilizza. Il set minimo è previsto per un sistema semplificato.
Avrai bisogno
Istruzioni
Il singolo imprenditore che applica la tassazione semplificata una volta all'anno deve presentare: - informazioni sulla retribuzione media (ispezione entro il 20 gennaio);
- per l'ultimo anno per pagamenti assicurativi a fondi fuori bilancio: moduli RSV-2, SZV-6-1 e che accompagnano l'ultimo inventario ADV-6-3 (alla Cassa pensione fino al 31 marzo);
- certificare il libro dei redditi presso l'ispettorato delle imposte e (normalmente l'Agenzia delle Entrate richiede che ciò avvenga entro e non oltre l'ultimo giorno della dichiarazione dei redditi dell'ultimo anno);
- un'unica dichiarazione dei redditi per l'applicazione di un regime fiscale semplificato (fino a fine aprile-inizio maggio la scadenza potrebbe essere leggermente spostata). Questo documento non viene presentato dai singoli imprenditori che applicano un sistema di tassazione semplificato basato su;
- una relazione al dipartimento di statistica (su richiesta, entro il termine stabilito da Rosstat per ciascun caso, quando si è svolto uno studio sulle piccole imprese all'inizio del 2011, è stato necessario segnalare prima del 1 aprile).
Se un individuo ne ha uno, è anche tenuto a rendicontare l'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata dai loro stipendi e le detrazioni che fa per loro su fondi fuori bilancio. Questo è un argomento molto ampio che merita una considerazione dettagliata a parte.
La maggior parte dei documenti di segnalazione può essere presentata in tre modi: con una visita personale all'ufficio delle imposte o al fondo pensione, per posta, via Internet. L'eccezione è il libro mastro per la contabilizzazione di entrate e spese. Devi portarlo.
Per una visita di persona all'Agenzia delle Entrate o alla Cassa pensione è necessario, durante l'orario di lavoro (normalmente dalle 9:00 alle 17:00), portare con sé un documento stampato, compilato, firmato e timbrato. Dovrai stampare in due copie: una resterà all'Agenzia delle Entrate o alla Cassa pensione, la seconda, con un contrassegno di accettazione, sarà presso un imprenditore individuale. In situazioni discutibili, ciò servirà come prova che il documento è stato fornito in tempo.
Se invii documenti per posta, una copia è sufficiente. Ma dovrai spendere soldi per una busta, una raccomandata e una ricevuta. Quest'ultimo è particolarmente importante: i marchi e i timbri postali su di esso serviranno come prova della tempestiva presentazione del documento.
