La prima ondata di detrazioni fiscali sugli investimenti per i contributi ha avuto successo. E i cittadini che hanno aperto un conto di investimento individuale sono stati in grado di restituire una detrazione fino a 52.000 rubli dal budget. Leggi come farlo nell'articolo.
Dal 1 gennaio 2015 le persone fisiche hanno il diritto di aprire un conto di investimento individuale (IIA), che sarà soggetto a incentivi fiscali. IIS - un conto di intermediazione (conto per la contabilità interna di fondi e titoli di un cliente) di tipo speciale. Puoi aprire un IIS con un broker o una società di gestione. Solo una persona fisica residente nella Federazione Russa può aprire un conto (solo uno). La normativa prevede la presenza di due conti contemporaneamente, ma solo entro un mese - in caso di passaggio da un partecipante professionale all'altro, senza perdere il diritto alla detrazione (). Il broker informa l'ufficio delle imposte dell'IIS aperto entro tre giorni, cioè gli ispettori sapranno quanti conti ha un cittadino. Se ce ne sono due, la detrazione verrà negata, anche se il secondo IMS non è stato reintegrato e non sono state effettuate operazioni su di esso.
Un contratto per il mantenimento dell'IIS è concluso per almeno tre anni e non è possibile depositare più di 400.000 rubli su questo conto durante il periodo fiscale. Puoi depositare denaro solo in rubli e solo il proprietario dell'IIS può farlo. Se l'importo ricevuto comporta un superamento del limite specificato, viene restituito al cliente.
Il denaro investito e il profitto possono essere prelevati dall'IIS dopo tre anni o alla chiusura anticipata del conto. Tuttavia, in quest'ultimo caso, si perderà il diritto alla detrazione. Il ritiro parziale o totale dei fondi dall'IIS porta alla sua chiusura. Il periodo di tre anni inizia a essere calcolato dal momento della firma dell'accordo sull'apertura del conto.
Il partecipante professionista deve conservare i registri di tutte le transazioni su questo conto separatamente dagli altri conti, anche allo scopo di determinare la base imponibile per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (,).
Per tutta la durata dell'accordo, l'agente fiscale - broker non trattiene l'imposta sul reddito delle persone fisiche dalle operazioni effettuate sull'IIS. Cioè, se l'accordo sul mantenimento di un conto di investimento individuale non viene terminato, l'agente fiscale non dovrebbe trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche sulla base dei risultati del periodo d'imposta per le operazioni su IIS, indipendentemente dal tipo di detrazione scelto (lettera del Ministero delle finanze della Russia del 07.12.2015 n. 03-04-07 / 71362).
Esistono due tipi di detrazioni fiscali per un conto di investimento individuale ():
Puoi scegliere un solo tipo di detrazione, che sarà durante l'intero periodo di validità del contratto IIS. Non è possibile combinare le detrazioni.
Tale detrazione è prevista per il periodo d'imposta per un importo non superiore a 52.000 rubli. Per riceverlo, è necessario che il reddito sia tassato con un'aliquota del 13% nell'anno per il quale si prevede di ricevere la detrazione.
È possibile ricevere una detrazione annuale dell'importo depositato nel periodo d'imposta sull'AII, ma allo stesso tempo non più dell'importo dell'imposta pagata sul reddito per il periodo d'imposta specificato (,).
ESEMPIO
Ivanov ha aperto IIS nel novembre 2016. A dicembre 2016, ha depositato 400.000 rubli sul conto, nel 2017 - 200.000 rubli, nel 2018 - 300.000 rubli, nell'ottobre 2019 - 20.000 rubli.
Secondo 2-NDFL, ha ricevuto un reddito imponibile con l'imposta sul reddito delle persone fisiche: nel 2016 - 300.000 rubli, nel 2017 - 300.000 rubli, nel 2018 - 400.000 rubli, nel 2019 - 400.000 rubli.
L'importo della detrazione è previsto nella misura del 13% dell'importo del contributo all'AII, ma per il periodo d'imposta (anno) non può superare i 52.000 rubli. (400.000 rubli x 13%). A questo proposito, Ivanov può ricevere una detrazione:
In soli tre anni dell'accordo IIS (sulla base dei dati del nostro esempio) Ivanov può ricevere una detrazione di 106.600 rubli. (39.000 + 26.000 + 39.000 + 2600).
In caso di risoluzione del contratto di manutenzione IIS prima di tre anni dalla data della sua conclusione, tutti gli importi delle detrazioni precedentemente percepiti sono soggetti a rientro in bilancio con pagamento di penali.
Non contiene alcuna restrizione relativa al tipo di reddito grazie al quale i fondi vengono ricevuti, accreditati sul conto di investimento individuale, nonché al tipo di conti da cui tali fondi vengono trasferiti all'IIS. Inoltre, la normativa non contiene condizioni obbligatorie al fine di ottenere una detrazione dell'imposta sugli investimenti sotto forma di termini minimi per reperire fondi sull'IMS senza rescindere il contratto per il suo mantenimento ().
Per ricevere una detrazione per i contributi, è necessario presentare una dichiarazione sotto forma di 3-NDFL all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione. Ricordiamo che per il 2016 la dichiarazione va presentata secondo il modulo aggiornato ().
La dichiarazione può essere presentata:
La dichiarazione deve essere accompagnata da:
La verifica della dichiarazione dei redditi e dei documenti ad essa allegati, attestanti la correttezza dei calcoli e la fondatezza della detrazione richiesta, viene effettuata entro tre mesi dalla data della loro presentazione all'ispettorato. L'importo dell'imposta in eccesso è soggetto a rimborso su richiesta entro un mese dalla data di ricezione, ma non prima della fine di una verifica fiscale.
Ai cittadini che presentano la dichiarazione dei redditi ai soli fini dell'ottenimento delle detrazioni, non si applica il termine stabilito per la presentazione della dichiarazione - entro e non oltre il 30 aprile successivo all'anno di riferimento. Tali dichiarazioni possono essere inviate in qualsiasi momento durante l'intero anno successivo a quello di rendicontazione, senza alcuna sanzione fiscale.
È possibile presentare una dichiarazione per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche entro tre anni dalla data del suo pagamento ().
Questo tipo di detrazione interesserà gli investitori che ricevono reddito da operazioni di investimento.
È possibile ricevere una detrazione fiscale sul reddito (,) solo al termine del contratto per il mantenimento dell'IIS, ma non prima di tre anni dalla conclusione del contratto. In caso di risoluzione anticipata del contratto, tutti i profitti derivanti dalle operazioni effettuate sull'IIS sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche come per un normale conto di intermediazione.
Puoi usufruire della detrazione sul reddito solo a condizione che il contribuente non abbia mai utilizzato la detrazione contributiva per tutta la durata della convenzione.
Questa detrazione fiscale può essere ottenuta in due modi:
Per ricevere una detrazione tramite un partecipante professionista, il contribuente deve fornirgli un certificato dall'ispezione. Deve contenere informazioni sul fatto che non ha utilizzato detrazioni fiscali per i contributi all'IIS durante l'intero periodo del contratto e non ha avuto altri conti IIS.
Dopo la chiusura dell'AII, dietro pagamento dei fondi, il partecipante professionista non tratterrà l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal reddito. Cioè, quando si apre un conto nel 2016, la prima detrazione sul reddito può essere ottenuta da un agente fiscale non prima del 2019 e da un ispettorato non prima del 2020.
È importante ricordare che quando si stipula un accordo per il mantenimento dell'IIS, un individuo non è obbligato a scegliere immediatamente una detrazione. Questo può essere fatto in qualsiasi momento durante la durata del contratto. Allo stesso tempo, va ricordato che è possibile restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche in caso di scelta di una detrazione per i contributi solo entro tre anni.
Tatiana Kalinina, Consulente finanziario
Dal 1 gennaio 2015, ogni russo potrà aprire un conto di investimento individuale (IIA): questo strumento è necessario per l'effettivo investimento del denaro guadagnato. Nel tentativo di coinvolgere il maggior numero possibile di persone in questo processo, il legislatore ha proposto un trucco interessante: una detrazione fiscale per l'imposta sul reddito. Ciò significa che il 13% del denaro investito in IIS è esente da tassazione.
Storia: Alexey guadagna bene, ma sa contare i suoi soldi. Nel 2014, prevede di ricevere un reddito di 1 milione di rubli e vuole investire almeno la metà dell'importo in progetti redditizi. Per 100 mila rubli, ha comprato dollari americani e oro e ne ha messi da parte altri 400 mila per l'IIA. Che cos'è e come può investire risorse il nostro eroe?
Quindi, un conto di investimento aperto individualmente è un tipo di accordo concluso tra un individuo e una società di gestione (fondo di intermediazione) per la gestione fiduciaria di titoli (servizi di intermediazione) all'interno di un conto separato. In realtà, l'opportunità di aprire qualcosa del genere è sempre esistita, tuttavia i legislatori hanno deciso di aumentare la popolarità dello strumento adottando nuove norme legali.
Quindi, dal 1 gennaio 2015, ogni cittadino russo potrà concludere un accordo per la creazione di un IIS con qualsiasi broker o società di gestione, trasferendo i propri soldi alla fiducia. Tali strumenti portano un buon reddito (di norma, il 25% e oltre).
Sorge la domanda: è possibile depositare fondi sul conto di una holding di investimento e negoziare in modo indipendente - senza l'aiuto di un broker? Facciamo riferimento all'articolo 10.3 della legge federale della Federazione Russa n. 39 "Sul mercato ...": IIS è aperto e mantenuto sulla base di un contratto di servizio o di gestione fiduciaria. Dall'essenza della Legge consegue che sono possibili 2 opzioni: trasferire semplicemente i propri soldi alla gestione o semplicemente utilizzare la piattaforma del broker per il trading.
Ma, oltre agli alti profitti, c'è il rischio di una completa perdita di fondi. Dopotutto, se un broker o un manager li investe in un'impresa non redditizia, il prezzo di mercato delle risorse può diventare minimo. Tuttavia, un conto di investimento è la forma più redditizia di investire denaro in un periodo di sviluppo economico stabile. Un brusco crollo del mercato, crisi, recessione: tutto ciò può portare a una completa perdita di denaro.
Brevemente sull'IIS:
Pertanto, ogni anno puoi investire 400 mila rubli, ricevere una detrazione fiscale per ciascuna di tali tranche. Se hai già un conto di intermediazione, puoi trasferirlo all'IIS, tuttavia, dovrebbe avere solo denaro (non titoli). Puoi anche depositare un determinato importo sul conto alla volta, al fine di aumentarlo in futuro in più anni e proteggere il profitto risultante dalla tassazione. Ci sono molte opzioni: puoi scegliere quella giusta. Si noti che molti punti non sono regolamentati legalmente (ad esempio, il trasferimento di un conto di intermediazione a IIS) e verranno risolti già durante l'implementazione di uno strumento finanziario.
I fondi possono essere attratti da broker che, secondo la legge federale "On Securities", sono operatori di mercato professionali. Inoltre, una società di gestione che soddisfa i requisiti dell'articolo 38 della legge federale n. 156 del 29/11/2011 può ricevere denaro in trust. Si tratta di una società per azioni o LLC, costituita nel rispetto dei requisiti di legge. Secondo la legge federale n. 335 del 28 novembre 2011, i fondi possono essere accumulati nei conti bancari delle società di investimento.
Attualmente non esiste un registro separato per le organizzazioni che possono attrarre risorse con contratti IIS. Riteniamo che dopo il 1 gennaio 2015, tali servizi saranno offerti da organizzazioni speciali raccolte dalle banche.
Sono previste 2 modalità di detrazione fiscale: annuale oa fine servizio. Ogni opzione ha i suoi vantaggi e svantaggi, che dovrebbero essere discussi separatamente.
Diciamo che Alexei guadagna 1 milione di rubli nel 2015: l'imposta sul reddito su questo importo sarà di 130.000 rubli (13%). Secondo l'articolo 219.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa, ha diritto a una detrazione dall'importo investito nell'AII. Poiché l'importo massimo possibile è di 400.000 rubli, non potrà restituire più di 52.000 rubli: una cifra non male. È possibile ottenere una detrazione per l'anno precedente presentando una dichiarazione 3-NDFL all'ente territoriale dell'Ispettorato del Ministero delle imposte e dei dazi entro e non oltre il 1 aprile dell'anno successivo.
Un'altra opzione è aspettare almeno 3 anni e attendere la scadenza dell'accordo IIS. I profitti guadagnati in un determinato periodo di tempo saranno completamente esenti da imposta. Cioè, se Alexey, investendo 400.000 rubli all'anno, riceve 1.000.000 di rubli sotto forma di interessi e bonus entro la fine del periodo di tre anni, non dovrà pagare il 13% di tale importo.
Pertanto, il risparmio ammonterà a 130.000 rubli, che è paragonabile alla detrazione fiscale annuale. Maggiore è la durata dell'accordo IIS, maggiore è il profitto. Tuttavia, in questo caso, non dovrebbero esserci altre fonti di reddito, come previsto dai requisiti del Codice Fiscale.
Per renderlo più chiaro, lo presentiamo sotto forma di tabella:
| Anno* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Somma | 400 000 | 880 000 | 1 456 000 | 2 147 200 | 2 976 640 | 3 971 968 |
| Detrazione fiscale (13%) | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 |
| Percentuale di redditività | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Guadagno | 80 000 | 176 000 | 291 200 | 429 440 | 595 328 | 794 394 |
| Saldo totale del conto | 480 000 | 1 056 000 | 1 747 200 | 2 576 640 | 3 571 968 | 4 766 362 |
| Reddito totale meno | 532 000 | 1 160 000 | 1 903 200 | 2 784 640 | 3 831 968 | 5 078 362 |
* nel nostro calcolo vengono depositati sul conto 400.000 rubli all'anno
Quindi, per 6 anni, il reddito netto sarebbe 4.766.362-2.400.000 = 2.366.361,6. Se manteniamo il profitto e non paghiamo le tasse su di esso, vinciamo 307,627 rubli. Se optiamo per una detrazione fiscale annuale, vinciamo 318.000 rubli. I lettori più attenti possono ricontrollare i nostri calcoli e cercare errori in essi.
Ad esempio, per il primo anno di investimento, Alexey ha investito 400.000 rubli in una società di gestione, avendo optato per la prima opzione per la detrazione fiscale. La redditività per il primo anno è stata del 30% (siamo ottimisti!), Quindi il profitto di Alexey sul conto è di 120.000 rubli. Il reddito totale era di 172.000 rubli, mentre il nostro eroe potrà ricevere solo 52.000 rubli sotto forma di esenzione dall'IVA.
L'utile totale per 3 anni con un rifornimento annuale del conto di 400.000 rubli ad un tasso del 30% può ammontare a 874,00 rubli sotto forma di interessi e 156.000 rubli sotto forma di detrazioni fiscali. Ma se Alexei, trascorso questo periodo di tempo, rescinde il contratto e prende in mano il reddito, di questi 874 mila dovrà pagare il 13% dell'imposta sul reddito, cioè 43.680 rubli.
Se il rendimento è del 30%, il profitto è pazzesco
Per essere obiettivi, considera una situazione diversa. Diciamo che il nostro eroe ha fatto un investimento non molto riuscito, il fondo ha subito perdite per un importo del 10%. Quindi, 360.000 sono rimasti dai suoi 400.000 rubli, la detrazione fiscale era di 52 mila rubli. Il primo anno, Alexey ha un piccolo vantaggio: 12 mila rubli, ma in futuro questo importo diminuirà.
Trai le tue conclusioni e in nessun caso considera questi calcoli come campagne "a favore" o "contro" di singoli account.
Proviamo a confrontare lo scenario ottimistico (redditività su IIS - 20% annuo da broker professionista) con un ordinario deposito bancario (redditività - 11% annuo).
| Anno* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|
| Somma | 400000 | 860000 | 1389000 | 1997350 | 2696953 |
| Detrazione fiscale (13%) | 52000 | 52000 | 52000 | 52000 | 52000 |
| Percentuale di redditività | 15% | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Guadagno | 60000 | 129000 | 208350 | 299602,5 | 404542,9 |
| Saldo totale del conto | 460000 | 989000 | 1597350 | 2296953 | 3101495 |
| Reddito totale meno | 512000 | 1093000 | 1753350 | 2504953 | 3361495 |
Il reddito per 5 anni, esclusa la detrazione fiscale, sarà superiore a 1.100.000 rubli.
| Anno* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|
| Somma | 400000 | 844000 | 1336840 | 1883892 | 2491121 |
| Percentuale di redditività | 11% | 11% | 11% | 11% | 11% |
| Reddito | 44000 | 92840 | 147052,4 | 207228,2 | 274023,3 |
| Stato di un conto | 444000 | 936840 | 1483892 | 2091121 | 2765144 |
Il reddito per 5 anni sarà di circa 765.000 rubli e questi soldi dovranno pagare le tasse
Quindi, lo stato si è assicurato che qualsiasi reddito ricevuto ai sensi dell'AII sia protetto dalla tassazione. Ma allo stesso tempo, non viene fornita alcuna garanzia per questo strumento di moltiplicazione del capitale. Come sai, il conto bancario è automaticamente assicurato nella "DIA" e il depositante, nel peggiore dei casi, può contare su un risarcimento nell'intervallo di 700 mila rubli.
I titolari di IIS sono privati di questo privilegio. Inoltre, le banche dimostrano uno schema trasparente per il calcolo degli interessi su un deposito (ad esempio, il 10% annuo). Le partnership di investimento e i fondi di intermediazione possono solo dichiarare rendimenti elevati, ma non possono garantirlo. Pertanto, il compito principale del correntista è quello di trovare una controparte affidabile che sia in grado di investire risorse in imprese che dimostrino una redditività superiore alla media di mercato.
Un conto di investimento individuale è forse una delle poche cose veramente buone che il nostro governo ha fatto per un investitore privato e per lo sviluppo del settore degli investimenti.
Perché questo metodo di investimento è così attraente? IIS consente di ottenere agevolazioni fiscali investendo in borsa. All'estero, ad esempio, negli Stati Uniti, in Gran Bretagna e in altri paesi, esistono da tempo conti simili. Per i russi, l'opportunità di aprire conti di investimento individuali è apparsa di recente, dal 2015. Al momento, questo strumento è già utilizzato da circa 180 mila investitori.
L'IIS è una particolare tipologia di conto su cui è possibile acquistare titoli e che dà diritto a ricevere la detrazione fiscale o la tassazione agevolata dei redditi da capitale. Può essere aperto con un broker o con una società di gestione.
Ma questo modo di investire ha una serie di caratteristiche e limitazioni:
Il principale vantaggio dei conti di investimento individuali è la possibilità per l'investitore di ricevere detrazioni fiscali. Ci sono due tipi di detrazioni tra cui scegliere: contributi e reddito.
L'essenza di questa detrazione fiscale è che l'investitore ottiene il diritto di restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata nella misura del 13% dell'importo depositato sull'AII. Tuttavia, con un contributo massimo di 1 milione di rubli, la detrazione fiscale si applica solo a importi fino a 400.000 rubli. Questo tipo è adatto solo a coloro che hanno un reddito ufficiale e pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
L'importo della detrazione viene calcolato utilizzando la seguente formula: Importo del contributo per l'anno * 13%. L'importo massimo del contributo sul conto per l'anno è di 1 milione di rubli. Ma l'importo coperto dall'esenzione fiscale è limitato a RUB 400, quindi la detrazione non può superare RUB 52.000.
L'importo della detrazione è invece limitato all'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata. Se l'importo delle tasse pagate dall'investitore per l'anno è stato di 45.000 rubli, possono essere restituiti solo 45.000 e non 52.000, anche se tutti i 400.000 rubli sono stati depositati sul conto. La detrazione “non spesa” non è riportata ai periodi d'imposta successivi.
La detrazione può essere ottenuta solo per l'anno in cui sono stati versati i contributi.
I soldi possono essere ricevuti solo l'anno prossimo. Cioè, se hai aperto un IIS e depositato denaro nel 2016, puoi inviare documenti e ricevere una detrazione solo nel 2017. Allo stesso tempo, viene restituita l'imposta sul reddito delle persone fisiche, che è stata pagata nell'anno di contribuzione, ovvero per il 2016.
Quando l'AII viene chiuso dopo tre anni, il reddito percepito è tassato al 13% come su un normale conto di intermediazione. Se hai ricevuto una detrazione fiscale e poi hai chiuso l'IIS prima di tre anni, le tasse dovranno essere restituite al bilancio, tenendo conto di sanzioni e multe.
Questo tipo di detrazione esonera l'investitore dal pagamento dell'imposta sul reddito percepito sull'AII. A differenza del primo tipo, in questo caso l'importo della detrazione non è limitato. Questo tipo di detrazione è adatto a coloro che non hanno un reddito ufficiale, il che significa che non pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
La detrazione si esprime nel fatto che quando l'IIS viene chiuso, il tuo intermediario o la società di gestione, che sono agenti fiscali, non trattengono le tasse sui redditi ricevuti da investimenti da te. Inoltre, questo tipo di detrazione è adatto a coloro che percepiscono un reddito elevato dal trading su IIS, e il beneficio economico dell'esenzione fiscale è maggiore rispetto alle detrazioni per i contributi.
Un conto di investimento individuale può essere aperto con un broker o con una società di gestione. Al momento, molti partecipanti offrono ai propri clienti l'apertura di un tale account. 
Aprendo un conto con un broker, un investitore ottiene l'accesso agli strumenti finanziari negoziati in borsa: azioni, obbligazioni, valute, derivati, ETF. Sberbank, Finam, Otkritie, BCS sono in testa tra i broker nel rating per numero di IIS aperti.
Aprire un conto con un broker non è più difficile che aprire un conto con una banca. Per fare ciò, è sufficiente contattare l'ufficio dell'azienda con un passaporto e firmare i documenti necessari. Alcuni broker offrono la possibilità di aprire IIS in remoto, per questo è necessario disporre di un account sul sito Web "Gosuslugi". In questo caso, non sarà necessario recarsi in ufficio.
Ci sono diversi parametri importanti da considerare quando si sceglie un broker:
Puoi leggere di più sulla scelta di un broker per investire. E in questo articolo fornirò semplicemente una tabella comparativa delle tariffe dei primi quattro broker per numero di IMS aperti.
Inoltre, dirò che queste non sono le tariffe più favorevoli sul mercato. Puoi trovare broker con condizioni più favorevoli.
È necessario parlare separatamente dell'apertura di un conto di investimento con una società di gestione. L'apertura di un IIS in una società di gestione prevede la conclusione di un accordo di gestione fiduciaria, nell'ambito del quale la normativa vieta l'acquisizione di fondi comuni di investimento da parte della società di gestione con cui l'IIS è aperto. Ed è improbabile che la società acquisti i fondi della società di gestione di qualcun altro. Pertanto, in effetti, l'unico strumento rimane una sorta di strategia di gestione della fiducia.
Le società di gestione ora offrono molte strategie diverse. Ma prima di dare soldi al DU, devi capire bene cosa ti viene offerto e per quale prezzo. Il DM non è il modo più economico per investire, sia in termini di commissioni che di soglie di ingresso. Anche la competenza e la coscienziosità del manager saranno difficili da verificare.
La scelta del tipo di IIS dipende da molti fattori, ma prima di tutto dalla tua situazione personale. Ad esempio, se non si dispone di un reddito ufficiale da cui si paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche o il loro valore è minimo, la scelta è ovvia: IIS con una detrazione per reddito (del secondo tipo).
Ma se hai un reddito ufficiale e l'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata è notevole, allora c'è qualcosa a cui pensare. Il vantaggio di utilizzare un tipo di detrazione o un altro dipende principalmente da due fattori: tempo e redditività.
Ti faccio un paio di esempi. Investiamo 400.000 all'anno e riceviamo la massima detrazione fiscale. Il rendimento è del 10% annuo. Quale tipo di IIS sarà più redditizio? Per questo userò la mia calcolatrice. Il calcolatore mostra che in tali condizioni, l'uso del primo tipo di detrazione è più redditizio con un periodo di investimento fino a 13 anni. Se c'è di più, è meglio scegliere il secondo.
Ora prendiamo un rendimento del 15%. In questo caso, il secondo tipo di IIS diventa più redditizio molto prima, nel nono anno di investimento.
Si può notare che all'aumentare degli utili aumenta la detrazione dell'imposta sul reddito, che supera la detrazione del contributo fisso. Pertanto, più lungo è il periodo di investimento e la redditività attesa, più redditizio diventa il secondo tipo di IIS.
In totale, il primo tipo è più adatto a coloro che:
Il secondo tipo è più adatto per coloro che:
Fortunatamente, non devi scegliere subito il tipo di detrazione. Questo può essere fatto nel terzo anno dalla data di apertura del conto. Ma è impossibile combinare due detrazioni contemporaneamente. Se hai ricevuto una detrazione contributiva, non riceverai più una detrazione sul reddito.
La procedura per ottenere una detrazione fiscale dipende dal tipo di detrazione prescelto.
Ricevere detrazione per contributi
La dichiarazione può essere presentata all'ufficio delle imposte in forma cartacea o elettronica.
Per compilare la dichiarazione 3-NDFL, è possibile scaricare il modello di modulo dal sito Web FTS nalog.ru per il periodo fiscale pertinente, stamparlo e compilarlo manualmente.
La dichiarazione stampata in forma cartacea e le copie dei documenti devono essere presentate all'ufficio delle imposte. Questo può essere fatto andando lì di persona, inviato per lettera per posta o tramite un rappresentante autorizzato.
Ma è molto più semplice inviare la dichiarazione insieme ai documenti in formato elettronico. Per compilare la dichiarazione, puoi utilizzare il programma "Dichiarazione" e caricare un file già pronto in formato xml da esso.
La seconda opzione è compilare una dichiarazione nel conto personale del contribuente sul sito Web di FTS.
C'è un mito secondo cui 3-NDFL deve essere presentato all'ufficio delle imposte rigorosamente prima del 30 aprile. Questa regola è vera solo se dichiari il tuo reddito per l'anno passato. In caso di invio della dichiarazione dei redditi, è possibile farlo entro tre anni dal pagamento.
Dopo l'invio, devi attendere che i tuoi documenti vengano controllati dall'ufficio delle imposte (fino a 3 mesi). In caso di successo, i fondi vengono trasferiti sul tuo conto bancario.
Durante la compilazione e l'invio della dichiarazione e dei documenti 3-NDFL, puoi affrontare varie difficoltà e domande, soprattutto se non l'hai mai fatto prima. Per rendere più facile per te far fronte a questo compito, usa passo dopo passo. Descrive in dettaglio tutti i passaggi che è necessario seguire per ricevere una detrazione fiscale per i contributi a un conto di investimento individuale.
Per ottenere le tasse detrazione sul reddito devi fare quanto segue:
Poiché non è possibile depositare immediatamente denaro su un conto di investimento, sorgono varie opzioni. Di seguito sono riportate quattro diverse opzioni per aprire un IIS e apportare contributi.
Aprendo un conto a dicembre e depositando denaro entro la fine dell'anno, puoi ricevere 52.000 rubli già l'anno prossimo. Se ritardi e depositi denaro un mese dopo, a gennaio 2017, dovrai aspettare circa 1,5 anni per la detrazione.
La legge non vieta di depositare denaro nell'ultimo mese del terzo anno di contratto. Quindi, in un mese puoi chiudere l'IIS, riavere i soldi, più una detrazione fiscale. La redditività di tale operazione sarà del 26% annuo.
Tutto sommato, un conto investimento individuale è un ottimo strumento per coloro che desiderano aumentare i propri risparmi investendo in borsa e sono pronti a investire denaro per diversi anni.
Questo articolo sarà di interesse per coloro che sono interessati a investire i propri soldi, oltre a come ottenere denaro dallo stato. Naturalmente, non abbiamo dimenticato i dipendenti del dipartimento contabile di banche, società di brokeraggio e altre organizzazioni finanziarie, che sono agenti fiscali nel calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e delle detrazioni per le transazioni soggette a contabilità sull'IIS.
In base al contratto di manutenzione IIS, al cliente è consentito trasferire solo fondi monetari, ad eccezione dei casi in cui i fondi vengono trasferiti all'IMS da un altro IMS.
In questo caso, l'importo complessivo dei fondi che possono essere trasferiti entro un anno solare in base a tale accordo non può superare 1.000.000 di rubli.
Un individuo ha il diritto di avere un solo contratto di manutenzione IIS.
Ci sono alcune restrizioni sulle transazioni riflesse nell'IMS. Ad esempio, l'acquisto di prestiti obbligazionari federali destinati alla popolazione - OFZ-n (53001RMFS) - non è consentito sull'IIA. Inoltre, non sono consentite operazioni effettuate nell'ambito delle attività di un commerciante di forex.
Per l'importo dei fondi depositati sull'IIA, ma non più di 400.000 rubli. (è rimasta la limitazione della detrazione nell'importo di 400.000 rubli, nonostante l'aumento dell'entità del contributo ammissibile all'AII a 1 milione di rubli);
Per l'importo di un risultato finanziario positivo ottenuto su operazioni registrate sull'AII.
1. Detrazione per l'importo dei fondi depositati sull'IIS
In questo caso, l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da restituire per l'anno può essere di 52.000 rubli, se sull'AII vengono depositati almeno 400.000 rubli. e se il reddito annuo del contribuente, tassato con un'aliquota del 13%, fosse almeno di 400.000 rubli.
Se il contratto per il mantenimento dell'IIS ha una durata inferiore a tre anni, allora l'individuo deve recuperare l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche non pagata a causa dell'applicazione della detrazione degli anni precedenti e versarla al bilancio insieme con sanzioni.
La detrazione può essere richiesta annualmente durante la durata del contratto di manutenzione dell'IIS, previa ricostituzione dei fondi sull'IIS. La redditività delle transazioni sul conto IIS non ha importanza.
È possibile ricevere una detrazione in base ai risultati di un anno solare presso l'autorità fiscale fornendo:
Per ricevere le detrazioni di investimento, l'IIS deve essere valido per almeno 3 anni.2. Detrazione dell'importo di un risultato economico positivo ottenuto sulle operazioni registrate sull'IMS
Non ci sono limiti all'importo della detrazione. La detrazione può essere utilizzata dopo la scadenza del contratto per il mantenimento dell'IIS (almeno tre anni!). Puoi opzionalmente ricevere una detrazione in uno dei seguenti modi:
Attenzione a questa peculiarità in termini di rendimento cedolare sulle obbligazioni. Se la cedola è inclusa nel prezzo di vendita (ricavo), tale reddito viene preso in considerazione nel calcolo della detrazione dell'investimento. Se la cedola è stata ricevuta dall'emittente durante il periodo di detenzione dell'obbligazione, tale reddito non è un reddito da vendite e non è incluso nel calcolo della detrazione dell'investimento (Lettera del Ministero delle Finanze del 29.08.2017 N 03-04-06 / 55349).
Ricordiamo che la base imponibile per le operazioni con titoli e le operazioni con derivati è determinata in conformità all'articolo 214.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Le specificità della determinazione della base imponibile per le operazioni riflesse nell'AII sono stabilite nell'art. 214.9 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Il risultato finanziario (base imponibile) è determinato come la somma dei risultati finanziari per un insieme di transazioni. Il Codice Fiscale della Federazione Russa individua, in particolare, i seguenti insiemi di operazioni:
1) con titoli circolanti sul mercato mobiliare organizzato;
2) con titoli non negoziati sul mercato mobiliare organizzato;
3) con derivati negoziati sul mercato organizzato;
4) con derivati non negoziati sul mercato organizzato.
Il risultato finanziario delle operazioni registrate sull'IMS è determinato sommando:
I risultati finanziari determinati dalle operazioni corrispondenti alla fine di ciascun periodo d'imposta del contratto per il mantenimento dell'IIS,
Il risultato finanziario determinato alla data di risoluzione del contratto specificato.
La procedura per la compensazione delle perdite tra insiemi di operazioni:
Base imponibile che può essere ridotta in caso di perdita | tipo di perdita |
Per le operazioni con derivati negoziati sul mercato organizzato, se le loro attività sottostanti sono titoli, indici azionari o altri strumenti finanziari (derivati su azioni) | |
Per le operazioni con titoli negoziati sul mercato mobiliare organizzato | Per le operazioni con derivati negoziati sul mercato organizzato, se i loro sottostanti sono titoli, indici azionari o altri strumenti finanziari (previa riduzione della base imponibile per le operazioni con tutti i derivati negoziati sul mercato organizzato) |
Per le operazioni con tutti i derivati negoziati sul mercato organizzato | Per le operazioni con derivati negoziati sul mercato organizzato, se le loro attività sottostanti non sono titoli, indici azionari o altri strumenti finanziari ( derivati non azionari) |
Risultato da operazioni con banca centrale | Risultato da operazioni con derivati | Risultato della liquidazione |
||
Azione | Non in stock |
|||
| Aiuto sul modulo 2-NDFL, tra cui: | ||||
| = (1) + (2) + (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - [(2) - (3)] (se Σ> 0) | ||||
| o: | ||||
| Dichiarazione di perdita: Σ = (1) - [(2) - (3)] (se Σ<0) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: (1) | ||||
| e | ||||
| Dichiarazione di perdita: Σ = [(3) - (2)] | ||||
| Dichiarazione di perdita: (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - (2) (se Σ> 0) | ||||
| o: | ||||
| Dichiarazione di perdita: (3) + [(2) - (1)] (se (2)> (1)) | ||||
| 2-NDFL: (3) + [(2) - (1)] | ||||
| 2-NDFL: (3) | ||||
| Dichiarazione di perdita: (1) Σ = [(2) - (1)] | ||||
| Prospetto delle perdite: (1), [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: [(3) - (2)] | ||||
| e | ||||
| Dichiarazione di perdita: (1) | ||||
| Dichiarazione di perdita: (1), [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = [(2) - (3)] - (1) (se Σ> 0) | ||||
| o: | ||||
| Dichiarazione di perdita: (1) Σ = [(2) - (3)] - (1) (se Σ<0) | ||||
| Dichiarazione di perdita: (1), [(2) + (3)] | ||||
L'ammontare delle perdite subite da una persona fisica su operazioni con strumenti non negoziati sul mercato mobiliare non riduce la base imponibile del periodo d'imposta in corso.
Gli importi della perdita non contabilizzati alla data di scadenza del contratto IMS non vengono presi in considerazione nella determinazione della base imponibile, ad es. tali perdite non possono mai essere compensate.
Il calcolo, la ritenuta e il versamento in bilancio dell'importo dell'imposta in relazione ai redditi delle operazioni registrate nell'AII è effettuato dall'agente fiscale nei seguenti casi:
1) dalla data di pagamento al contribuente dei redditi (anche in natura) non presenti nell'IIS del contribuente - sulla base dell'importo del pagamento effettuato (ad esempio, all'atto dell'accredito di una cedola, rimborso parziale o dividendi su titoli registrati sul IIA) al conto di intermediazione;
2) alla data di cessazione del contratto di manutenzione IMS, salvo il caso di trasferimento di tutti i beni registrati sull'IMS ad altro IMS, aperto allo stesso soggetto.
L'agente fiscale è tenuto a versare l'importo calcolato dell'imposta al bilancio entro e non oltre un mese dalla data di pagamento del reddito o dalla data di risoluzione del contratto.
Alla risoluzione del contratto per il mantenimento dell'IIS, l'agente fiscale determina separatamente la base imponibile per ciascun periodo d'imposta in cui era valido il contratto per l'apertura e il mantenimento dell'IMS.
Transazioni valutarie, transazioni valutarie
Di per sé, la differenza di cambio non costituisce l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Allo stesso tempo, nel calcolo della base imponibile per le transazioni in valuta estera, è necessario tenere conto di quanto segue.
Le entrate (spese accettate per la detrazione ai sensi degli articoli 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218-221 del Codice Fiscale della Federazione Russa) del contribuente, espresse in valuta estera, sono convertite in rubli al tasso ufficiale della Banca della Russia stabilita alla data di effettiva ricezione del reddito specificato (la data in cui le spese sono state effettivamente sostenute).
Nel determinare la base imponibile per le operazioni con titoli denominati in valuta estera, il risultato finanziario è determinato ricalcolando in rubli:
Importi ricevuti dalla vendita di titoli al tasso di cambio della Banca di Russia in vigore alla data di effettiva ricezione del reddito dalla vendita di titoli,
Importi pagati al momento della loro acquisizione al tasso di cambio della Banca di Russia in vigore alla data delle spese effettive per la loro acquisizione.
Per quanto riguarda le operazioni REPO, i proventi/oneri su tali operazioni sono rilevati come interessi ricevuti/pagati. La data di ricevimento dei proventi (oneri) nell'ambito dell'operazione REPO è la data dell'effettivo adempimento (cessazione) degli obblighi dei partecipanti ai sensi della seconda parte del REPO. In questo momento, il tasso della Banca di Russia è determinato per convertire entrate / spese in rubli.
Non è consentita la ritenuta dell'importo dell'imposta in relazione alla base imponibile determinata dall'agente fiscale per le operazioni non contabilizzate nell'AII dai fondi del contribuente depositati nell'AII.
La ritenuta di importi fiscali dai fondi monetari del contribuente in valuta estera, nonché la conversione forzata di fondi monetari in valuta estera in rubli, non sono previsti dall'articolo 226.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Contestualmente, il contribuente può impartire l'ordine di convertire fondi in valuta estera in rubli con accredito sui corrispondenti conti aperti presso la Banca.
Se non ci sono rubli sul conto o non sono sufficienti per trattenere l'imposta, l'agente fiscale invia un messaggio sull'impossibilità di trattenere l'importo dell'imposta alle autorità fiscali prima del 1 marzo dell'anno successivo al periodo d'imposta scaduto. In questo caso, il pagamento dell'imposta è effettuato dal contribuente ai sensi dell'articolo 228 del Codice Fiscale della Federazione Russa, vale a dire:
Vuoi sapere cos'è un Conto di investimento individuale (IIA)? Perché è necessario? Perché dovresti aprire IIS il prima possibile? Come si fa?
Quindi leggi questo articolo fino alla fine e riceverai le risposte a tutte le tue domande!
Conto di investimento individuale(aka IIS) è un tipo di conto di intermediazione che ha alcune caratteristiche distintive:
- Ogni persona ha il diritto di avere un solo IIS.
- Puoi ricostituire l'IIS di non più di 1 milione di rubli durante ogni anno solare.
- A spese dei fondi IIS, è possibile acquistare titoli solo nelle borse russe.
- Per beneficiare delle agevolazioni fiscali è necessario aprire un conto di investimento individuale da almeno 3 anni.
- È impossibile prelevare denaro dall'IIA senza chiudere il conto, ma il proprietario dell'IIA può chiudere questo conto in qualsiasi momento e aprirne uno nuovo nella stessa o in qualsiasi altra società - in questo caso, il conto alla rovescia del 3- decorrerà dall'inizio il periodo di un anno per l'ottenimento delle agevolazioni fiscali.
Per maggiori dettagli si veda il testo della legge "Sul mercato dei valori mobiliari" (Articolo 10.2-1) e Wikipedia.
IIS- questo non è uno sviluppo "Skolkovo" o una "nuova invenzione" dei nostri compatrioti. Tali conti di investimento individuali operano da tempo con successo in molti paesi sviluppati, inclusi gli Stati Uniti (conti di risparmio individuali), il Canada (conti di risparmio esentasse e piani di risparmio registrati), la Gran Bretagna (conti di risparmio individuali) e anche in Giappone. , Australia e altri paesi.
Forse ti stai anche ponendo la domanda: " Perché il nostro stato è diventato improvvisamente generoso e ha offerto panini così interessanti a tutti? Perché dovrebbe?»
Credo che serva a diversi scopi:
Tutti avranno la possibilità di scegliere una delle due opzioni per ottenere benefici fiscali:
A. Sotto forma di detrazione fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche - 13% dall'importo totale dei contributi all'AII. L'importo massimo della detrazione è di 52 mila rubli per anno solare (13% di 400.000 rubli).
Questo tipo di detrazione è adatto a tutti coloro che ricevono uno stipendio ufficiale di almeno 33.333 rubli al mese da cui viene pagata l'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio, nonché a investitori principianti, conservatori e razionali che non si aspettano super-rendimenti da loro investimenti.
B. Sotto forma di esenzione fiscale sul reddito delle persone fisiche per tutti i profitti ricevuti dalle attività di investimento su un conto di investimento individuale.
Questo tipo di detrazione fiscale è disponibile solo quando l'IIS viene chiuso dopo 3 anni. Questa opzione è adatta per investitori esperti, aggressivi e di grande successo, il cui reddito annuo medio annuo su IIA sarà almeno del 39%, nonché imprenditori che non si pagano uno stipendio soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche e tutti coloro il cui reddito annuale ufficiale è significativamente inferiore a 400.000 rubli.
Se una persona ha usufruito della detrazione fiscale secondo una delle suddette opzioni, non è più possibile cambiare la tipologia di detrazione fiscale desiderata con un'altra.
Più chiaramente, le informazioni sui conti di investimento individuali sono presentate sotto forma di infografica di seguito:
Per coloro che desiderano informazioni più visive e strutturate sui conti di investimento individuali, ecco un collegamento a una presentazione dettagliata della Banca centrale della Federazione Russa su IIS. Se dopo aver studiato tutte queste informazioni hai ancora domande, sentiti libero di farle nei commenti!
La legislazione attuale ti consente di mantenere un IIS aperto senza rifornimento per 3 anni, quindi reintegrarlo con 400.000 rubli e in un paio di giorni - chiudere il conto. Così, restituirai a te stesso i tuoi 400.000 + potrai ricevere alla fine dell'anno solare altri 52.000 dallo stato sotto forma di detrazione fiscale. Tuttavia, si dice che questa scappatoia potrebbe presto essere chiusa, e verranno conteggiati 3 anni dalla data del primo rifornimento del conto di investimento. Ecco perchè immediatamente dopo l'apertura dell'IIS, dovrebbe essere rifornito di almeno 1 rublo... Questo farà in modo di utilizzare la strategia di cui sopra.
Questa è solo un'idea di investimento, ci sono altri schemi di investimento interessanti con i quali puoi spremere la massima redditività dall'IMS con rischi minimi. per saperne di più su di loro.
Quindi, come si apre un IIS?
Metodo 1. Puoi recarti personalmente con il tuo passaporto all'ufficio più vicino di qualsiasi società di brokeraggio che fornisce ai suoi clienti l'accesso agli strumenti del mercato azionario russo o a una filiale di una banca che ha una divisione di gestione patrimoniale. Allo stesso tempo, è consigliabile scegliere un'azienda con il più alto livello di affidabilità e almeno 10 anni di esperienza nel mercato russo.
Metodo 2. Più semplice e più piacevole: puoi lasciare un'applicazione online e ricevere documenti già pronti presso l'ufficio più vicino. (Il link porta al sito della FINAM, primo broker russo per numero di clienti attivi, sulla base dei risultati del primo semestre 2018)
Apri subito un conto di investimento individuale per ottenere la tua detrazione fiscale il prima possibile!
