Puoi ottenere una detrazione fiscale se hai stipulato un contratto di assicurazione sulla vita personale per un periodo superiore a 5 anni. Articolo 2, art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa indica che la detrazione dell'imposta sociale è prevista proprio nell'ambito di tali accordi. Ciò significa che se è stato firmato un accordo diverso, non sarà possibile restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Così, i rimborsi fiscali vengono effettuati solo in base a contratti assicurativi personali piuttosto che complessi.
C'è un'altra sfumatura. Spesso, al momento dell'iscrizione di un mutuo, il beneficiario sarà indicato dalla banca. Questo è abbastanza logico, dal momento che l'assicurazione viene emessa per minimizzare i suoi rischi. Ma la detrazione è prevista solo se i pagamenti sono effettuati all'assicurato o ai suoi coniugi, figli o genitori. La banca, tuttavia, potrebbe non accettare tali condizioni. Allora non si parlerà di rimborso delle tasse.
Assicurati di controllare tutte le condizioni assicurative con una banca specifica.
La detrazione fiscale è prevista se sono soddisfatte una serie di condizioni:
Solo se tutti questi requisiti sono soddisfatti, è possibile richiedere il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
È necessario prestare attenzione ai requisiti dell'istituto di credito per quanto riguarda i tipi di assicurazione... A volte ne servono diversi. Quindi puoi utilizzare un contratto di assicurazione completa. Questa opzione è più economica per il mutuatario e più sicura per la banca. Ma non dovrai più contare sul rimborso dell'imposta pagata.
Quando si stipula un contratto assicurativo, bisogna prima calcolare cosa sarà più redditizio: spendere meno, ma non rimborsare le tasse, o pagare più del dovuto, ma approfittare della detrazione.
Devi anche ricordare questo momento. Il contratto di assicurazione volontaria sulla vita può includere un'assicurazione contro le malattie e gli infortuni.... Quindi sarà necessario suddividere i costi in modo che sia possibile determinare i costi dell'assicurazione sulla vita in modo specifico. In questo caso, puoi richiedere un certificato all'organizzazione assicurativa, dove i costi saranno elencati per tipo.
Inoltre, devi essere registrato ufficialmente sul posto di lavoro o avere un certificato di registrazione come imprenditore individuale. L'ufficio delle imposte deve ottenere la prova documentale del pagamento dell'imposta sul reddito e sul reddito delle persone fisiche. La prova sarà un certificato della società o la dichiarazione dei redditi e le dichiarazioni del singolo imprenditore.
Esempio. Fedorov A.V. ha concluso un contratto di assicurazione sulla vita per 5 anni e ha pagato 90 mila rubli nel 2017. come contributi. Il suo stipendio nel 2017 era di 336 mila rubli e l'importo delle tasse pagate è di 42 mila rubli. Pertanto, l'importo da detrarre sarà: 90 * 13% = 11,7 mila rubli. Sarà compensato perché non supera l'imposta pagata per l'anno.
Se l'importo delle spese sui premi assicurativi per l'anno supera il limite specificato nel Codice Fiscale, nella domanda è necessario indicare esattamente 120 mila rubli.
Per esempio, cittadino Orlov I.The. ha stipulato un contratto di assicurazione sulla vita volontario per un periodo di 7 anni. Per gli obiettivi del 2017, le sue spese nell'ambito di questo contratto ammontavano a 180 mila rubli. Il reddito nel luogo di lavoro principale per lo stesso anno è stato di 624 mila rubli. Gli sono stati trattenuti 81 mila rubli come imposta sul reddito delle persone fisiche. Tuttavia, tenendo conto dei requisiti del Codice Fiscale della Federazione Russa, deve dichiarare 120 mila rubli. e l'importo da restituire sarà di RUB 15,6 migliaia.
Devi anche sapere che una detrazione sociale per un importo di 120 mila rubli. implica non solo costi assicurativi, ma anche di altro tipo: cure, acquisto di medicinali, formazione, ecc.
Esempio. N. V. Kaledina nell'ambito di un contratto di assicurazione sulla vita per l'anno pagato premi per un importo di 80 mila rubli. Nello stesso periodo, ha pagato per la sua istruzione per un importo di 60 mila rubli. Il suo stipendio per l'anno era di 500 mila rubli, da cui l'imposta è stata trasferita per un importo di 65 mila rubli.
Le spese totali per l'assicurazione e l'istruzione ammontavano a 80 + 60 = 140 mila rubli. Ma, tenendo conto della limitazione legislativa, può dichiarare solo 120 mila rubli per la detrazione. e le verranno restituiti 15,6 mila rubli.
A causa del fatto che la possibilità di ottenere una detrazione fiscale nell'ambito di un contratto di assicurazione sulla vita è diventata possibile solo nel 2015, sorge la domanda: cosa succede se il contratto è stato concluso prima? Qui tutto è semplice: se sono soddisfatte tutte le condizioni necessarie, puoi utilizzare il diritto al rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in termini di spese sostenute dal 1 gennaio 2015.
Per restituire l'imposta pagata, avrai bisogno di tale:
Le dichiarazioni dei redditi devono essere presentate per il periodo per il quale l'imposta sarà restituita... Nel 2018 viene depositato il 3-NDFL per il 2017. Se non è stato rimborsato l'intero importo, nel 2019 è necessario presentare gli stessi documenti e una dichiarazione per il 2018. E così via fino a quando non viene risarcito l'intero importo dovuto.
Nella domanda, è necessario indicare le coordinate bancarie esatte a cui il servizio fiscale trasferirà i fondi.
Puoi provare il fatto del pagamento nell'ambito di un contratto di assicurazione utilizzando assegni e ricevute quando paghi in contanti o un ordine di pagamento con un contrassegno bancario all'esecuzione, se il pagamento è stato effettuato con metodo non in contanti.
Non è affatto necessario presentare immediatamente i documenti all'ufficio delle imposte... C'è un termine di prescrizione. Per la detrazione sociale, è di 3 anni. Ciò significa che nel 2018 è possibile richiedere il rimborso dell'imposta sulle spese sostenute sia nel 2017 che nel 2015 e 2016. Tuttavia, è necessario che negli anni la persona abbia un reddito ufficiale dal quale è stata trattenuta l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
È possibile richiedere i documenti tramite l'ufficio delle imposte di persona o tramite un datore di lavoro. Nel primo caso, l'algoritmo delle azioni sarà il seguente:
È possibile richiedere una detrazione solo dopo la fine dell'anno solare. Nonostante la scadenza per la presentazione del 3-NDFL all'IFTS sia il 30 aprile, questo non si applica alle detrazioni: puoi portare i documenti in qualsiasi momento dell'anno.
In totale, ci vorranno da 1 a 5 mesi dalla presentazione dei documenti alla ricezione del denaro.
In caso di rimborso fiscale tramite datore di lavoro, si deve procedere in questo modo:
In questo caso, il termine per ricevere la detrazione dipenderà dall'importo della retribuzione. Verrà rimborsato solo l'importo dell'imposta in questo periodo al mese.
Per quanto riguarda i costi, possono sorgere solo quando si inviano documenti per posta. Costerà circa 200 rubli.
Così, non è così difficile recuperare parte dell'imposta sul reddito dalle spese assicurative... È necessario studiare attentamente le condizioni di assicurazione presso la banca e redigere correttamente i documenti per la detrazione fiscale. Di conseguenza, puoi ottenere un importo abbastanza decente e compensare alcuni dei costi.
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La detrazione può essere utilizzata se l'assicurazione è stata pagata per:
Una detrazione sociale può essere ottenuta se le seguenti condizioni sono soddisfatte contemporaneamente.
1. Il contratto di assicurazione è concluso con una compagnia di assicurazione per un periodo di almeno cinque anni. Non importa se era prima del 2015 o dopo (lettera del Ministero delle finanze della Russia del 17 giugno 2015 n. 03-04-05 / 34970).
2. I premi assicurativi sono stati pagati a proprie spese e non prima del 1 gennaio 2015.
3. La persona è residente e riceve un reddito tassato su tasso del 13 percento (esclusi i dividendi ricevuti). Questo può essere, ad esempio, stipendio, bonus, pagamenti nell'ambito di contratti di diritto civile. I redditi tassati ad altre aliquote (ad esempio, benefici materiali), così come i redditi sotto forma di dividendi ricevuti, non possono essere detratti. Inoltre, non ha diritto a richiedere una detrazione non residenti.
Ciò è previsto dal paragrafo 1 del comma 4 del paragrafo 1 dell'articolo 219, paragrafi 3 e 4 dell'articolo 210 del codice fiscale della Federazione Russa e risulta dalla lettera del Ministero delle finanze della Russia del 27 febbraio 2015 n. 03-04-06 / 10145.
Situazione: una persona (residente) può ricevere una detrazione sociale per l'assicurazione sulla vita volontaria se i premi assicurativi sono stati pagati dall'organizzazione in cui lavora?
Forse, ma solo in due casi:
Una delle condizioni per ricevere una detrazione sociale è pagare l'assicurazione con i propri fondi. Cioè, una persona deve pagare l'assicurazione stessa in base al contratto. Se l'organizzazione ha trasferito il denaro, non puoi ricevere una detrazione.
Tuttavia, questo divieto si applica solo quando l'organizzazione ha pagato l'assicurazione a proprie spese. Se trasferisce alla compagnia di assicurazione non i propri soldi, ma i soldi trattenuti dallo stipendio di una persona, rimane il diritto a una detrazione sociale. Inoltre, una persona che rimborserà l'organizzazione per i suoi costi di assicurazione sulla vita volontaria può ricevere una detrazione sociale.
Questa conclusione può essere fatta sulla base del comma 4 del paragrafo 1 e del paragrafo 2 dell'articolo 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Situazione: quando sorge il diritto alla detrazione se il datore di lavoro ha versato i contributi per l'assicurazione volontaria sulla vita su richiesta della persona? L'organizzazione trattiene l'importo dei contributi versati in parte dallo stipendio della persona.
Il diritto alla detrazione sorge ad ogni data di rimborso di una parte del debito.
Dopotutto, una persona può ricevere una detrazione solo se paga personalmente i costi dell'assicurazione. Questa è una delle condizioni per ottenere una detrazione. In questo caso, la data di pagamento dell'assicurazione sarà la data di rimborso del debito al datore di lavoro. Se tale pagamento viene effettuato a rate, il diritto alla detrazione compare con ogni pagamento parziale.
In questo caso, il fatto di tale pagamento deve essere documentato (paragrafo 2, sub. 4, articolo 1, articolo 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Tale documento può essere un certificato del datore di lavoro. Non è previsto un modulo di riferimento standard, pertanto può essere redatto in qualsiasi forma. Verificare che la guida contenga le seguenti informazioni:
Questa conclusione può essere fatta sulla base del comma 4 del paragrafo 1 e del paragrafo 2 dell'articolo 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Un punto di vista simile si riflette nella lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 5 maggio 2008 n. ШС-6-3 / 331. Nonostante questa lettera chiarisca i problemi dell'applicazione della detrazione sociale per le spese per l'assicurazione pensionistica non statale, può essere applicata anche in relazione alla detrazione sociale per l'assicurazione volontaria sulla vita.
Il Codice Fiscale prevede un tetto per la somma di tutte le detrazioni sociali in aggregato:
Tutte queste detrazioni in totale non possono superare i 120.000 rubli. nell'anno. Inoltre, non è necessario includere il pagamento per le cure costose indicate nell'elenco approvato con decreto governativo RF 19 marzo 2001, n. 201.
Queste regole possono essere espresse nella seguente disuguaglianza:
Questa procedura è stabilita al paragrafo 2 della clausola 2 dell'articolo 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Per la composizione della detrazione massima e l'ammontare delle restrizioni in vigore in alcuni anni, cfrtavolo.
Ci possono essere diverse opzioni per l'allocazione dei costi per determinare il limite per la detrazione. Diamo un'occhiata ad alcuni esempi condizionali.
Opzione 1.
La persona per l'anno ha sostenuto il costo del pagamento dell'assicurazione sulla vita volontaria. Non c'erano altre spese (per cure, istruzione, assicurazione pensionistica volontaria).
| Meno di 120 000 strofinare. all'anno (ad esempio, 50 000 strofinare. nell'anno) | L'intero importo (ad es. RUB 50.000 nell'anno) |
| Più di 120 000 strofinare. all'anno (ad esempio, 150 000 strofinare. nell'anno) | RUB 120.000 |
Opzione 2.
La persona ha avuto spese per l'anno:
| Quali spese ha avuto una persona per l'anno | Quanto si può includere nella detrazione sociale |
| Spese totali inferiori a 120 000 sfregamento, ad esempio:
Totale - 90 000 strofinare. | L'intero importo delle spese effettivamente sostenute per ciascuna area (ad esempio, RUB 90.000 nell'anno) |
| Il costo totale è 120 000 sfregamento, ad esempio:
Totale - 120 000 strofinare. | 120.000 rubli |
| L'importo totale delle spese supera 120 000 sfregamento, ad esempio:
Totale - 180 000 strofinare. | Eventuali spese facoltative non superiori all'importo RUB 120.000 Ad esempio, l'importo delle spese per il pagamento dell'assicurazione per l'assicurazione volontaria sulla vita, il pagamento per il trattamento e parte del costo delle tasse universitarie ( RUB 30.000 + 80.000 rubli. + 10.000 RUB) |
Se una persona ha approfittato della detrazione per l'assicurazione sulla vita volontaria e poi ha rescisso il contratto prima del previsto, l'imposta dovrà essere restituita al bilancio. La compagnia di assicurazione tratterrà e trasferirà l'imposta al bilancio. La base per il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà l'importo dei contributi versati durante il periodo dell'accordo.
Se la compagnia di assicurazione non è in grado di trattenere l'imposta, invierà le informazioni pertinenti all'ufficio delle imposte. E la persona deve venire all'ufficio delle imposte di persona, presentare una dichiarazione e pagare le tasse(comma 4 del paragrafo 1 e paragrafo 2 dell'articolo 228 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Fanno eccezione, cioè quando l'imposta non sarà trattenuta per risoluzione anticipata, i seguenti casi:
In quest'ultimo caso deve essere provato il fatto di non aver ricevuto la detrazione. Questo può essere fatto utilizzando un certificato dell'ufficio delle imposte. La sua forma è stata approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 12 novembre 2007 n. MM-3-04 / 625, ma non è conforme all'attuale legislazione fiscale. Pertanto, prima dell'approvazione del documento aggiornato, il Servizio fiscale federale della Russia ha deciso di emettere tali certificati nella forma raccomandata, che è fornita in allegato alla lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 10 febbraio 2016 n. BS-4-11/2150.
Tali regole sono previste nei paragrafi 4-6 del comma 2 del paragrafo 1 dell'articolo 213 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Per ottenere un certificato, presentare all'ufficio delle imposte:
Un esempio di come determinare l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche che verrà trattenuta in caso di risoluzione anticipata di un contratto di assicurazione sulla vita volontaria
E.I. Ivanova nel 2015 ha stipulato un contratto di assicurazione sulla vita per un periodo di cinque anni. Nel 2015, Ivanova ha versato contributi dai propri fondi per un importo di RUB 30.000.
Nel gennaio 2016, Ivanova ha presentato una dichiarazione all'ufficio delle imposte e ha dichiarato una detrazione sociale per un importo di 30.000 rubli. Nell'aprile 2016, l'ispettorato fiscale ha restituito a Ivanova l'imposta sul reddito delle persone fisiche eccessivamente trattenuta per un importo di 3900 rubli. (RUB 30.000 × 13%).
Nel giugno 2016, Ivanova ha rescisso il contratto con la compagnia di assicurazioni. La risoluzione del contratto non è legata a cause di forza maggiore.
Pertanto, la compagnia di assicurazioni deve trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche da Ivanova per un importo di 3900 rubli.
Se i costi dell'assicurazione sulla vita volontaria (tenendo conto di altre detrazioni sociali) hanno superato i 120.000 rubli all'anno, il saldo non può essere riportato all'anno successivo. Questa possibilità non è prevista dal Codice Fiscale. Ciò risulta dall'articolo 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Un punto di vista simile si riflette nella lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 16 agosto 2012 n. ED-4-3 / 13603.
La maggior parte dei lettori della nostra rivista sa cos'è una detrazione fiscale. I più popolari sono la proprietà (per l'acquisto di immobili residenziali), per gli interessi su un mutuo, per le cure e l'istruzione. Ma c'è un'altra opzione, ancora poco conosciuta, - un rimborso dell'imposta sul reddito per l'assicurazione sulla vita cumulativa. Nonostante la sua bassa popolarità, tale deduzione è molto vantaggiosa. Secondo gli esperti, nei prossimi anni guadagnerà un'ampia popolarità.
L'assicurazione sulla vita è fondamentalmente diversa dall'assicurazione contro i rischi. In quest'ultimo caso, definisci il periodo di assicurazione, lo scopo e paghi un certo premio.
Ad esempio, un contratto per 100 mila rubli (indennizzo in caso di infortunio, morte, invalidità), per un periodo di un anno, premio assicurativo (pagamento) - 1800 rubli.
Se entro un anno tutto è in ordine con te, il contratto di assicurazione viene chiuso e i premi che hai dato alla compagnia rimangono agli assicuratori.
Con l'assicurazione di capitale definisci anche la durata, lo scopo e paghi il premio. Solo in questo caso, se non ti è successo nulla durante la durata del contratto, il denaro ti verrà restituito. E se si verifica una tragedia, la tua famiglia riceverà un risarcimento, come per l'assicurazione contro i rischi. In realtà, questi sono risparmi, motivo per cui tale assicurazione è chiamata assicurazione cumulativa o di investimento.
Secondo le previsioni degli esperti, il mercato di tali assicurazioni crescerà dell'8-10% entro la fine dell'anno. Questo perché questo metodo di accumulo e di autoprotezione presenta notevoli vantaggi.
Oltre al fatto che puoi recuperare i soldi spesi, ottieni anche dei profitti. Durante la durata del contratto, la compagnia di assicurazione utilizzerà i tuoi soldi. Per questo hai diritto a un bonus, il cosiddetto reddito da investimento. Cioè, riceverai una certa percentuale, come accade, ad esempio, quando apri un deposito a risparmio in una banca. L'interesse può essere fisso (come in una banca), oppure può essere variabile.
Naturalmente, l'interesse fisso sull'assicurazione di capitale in sé è inferiore a quello delle banche, ma ricorda che assicuri anche la tua vita. Cioè, in caso di problemi e perdita del capofamiglia o perdita della sua capacità giuridica, la tua famiglia non sarà lasciata senza mezzi di sussistenza. Fondamentalmente, ottieni un triplo vantaggio. Non metti a rischio il tuo contributo, ti verrà restituito, ricevi un reddito da investimento aggiuntivo e ti assicuri contro la tragedia.
C'è un altro vantaggio: il denaro investito nella politica di risparmio non può essere arrestato dagli ufficiali giudiziari e non può essere diviso in caso di divorzio! Ma non è tutto! La cosa principale è che per la politica cumulativa viene prevista anche la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche!
Come qualsiasi altro rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, le persone che svolgono un'attività lavorativa ufficiale hanno diritto al rimborso dell'imposta sul reddito per l'assicurazione sulla vita cumulativa, ovvero coloro che percepiscono uno stipendio dal quale il datore di lavoro effettua le detrazioni fiscali. Queste tasse possono essere restituite, ma non al datore di lavoro, ma alle proprie tasche. Per fare ciò, è necessario contattare l'ufficio delle imposte del luogo di residenza e presentare una determinata serie di documenti:
Leggi anche: Come ridurre l'imposta sugli immobili?
- certificato 2-NDFL (deve essere richiesto all'ufficio contabilità del datore di lavoro);
- Dichiarazione 3-NDFL (campione);
- una copia del contratto del contribuente con la compagnia di assicurazione (l'originale dovrebbe essere con te);
- copia della licenza rilasciata alla compagnia di assicurazione;
- copie di ricevute e altri documenti attestanti il pagamento dei contributi da parte del contribuente in virtù di una convenzione con una compagnia di assicurazione;
- domanda di detrazione (campione).
Puoi ricevere un rimborso, come in altri casi, non solo tramite l'ufficio delle imposte del luogo di residenza, ma anche tramite il datore di lavoro. Inoltre, se hai domande sulla restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, puoi sempre porre una domanda al nostro avvocato attraverso il gruppo su "VKontakte" https://vk.com/vselgoty. Per fare ciò, devi unirti al gruppo e andare nella sezione "messaggi". L'avvocato ti risponderà il prima possibile.
Secondo la normativa, il 13% del contributo, non superiore a 120 mila rubli, può essere restituito annualmente. Cioè, l'importo massimo del rimborso effettivo stesso può essere di 15 600 rubli all'anno (13% di 120 000 rubli). Pertanto, è proprio l'importo di 120 mila rubli che è ottimale per il premio assicurativo annuale. Di norma, i termini del contratto di assicurazione possono prevedere qualsiasi piano di pagamento conveniente per te: mensile, trimestrale, una volta all'anno.
Quindi, a differenza di un deposito bancario, dove non è richiesta la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, con l'aiuto di una polizza vita cumulativa, hai già la garanzia di ricevere un rendimento del 13% annuo. Oltre a questo, ricevi reddito da investimento, assicurazione sulla vita e protezione dei risparmi di denaro da ufficiali giudiziari e pretese di terzi.
Negli ultimi anni, il settore assicurativo ha mostrato alti tassi di crescita, ma finora solo una piccola percentuale di cittadini russi utilizza i suoi servizi. La situazione può essere migliorata dalle modifiche apportate al Codice Fiscale della Federazione Russa, entrate in vigore il 1 gennaio 2015. Secondo le innovazioni, i cittadini hanno la possibilità di restituire parte dei pagamenti assicurativi sotto forma di detrazione fiscale per l'assicurazione sulla vita, se raccolgono tutti i documenti e redigono una dichiarazione dei redditi e dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagate.
Tutti i cittadini che percepiscono un reddito sono tenuti al pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nella misura del 13% dell'importo della retribuzione. All'atto della stipula dell'assicurazione il contribuente ha diritto al rimborso delle spese restituendo parte dei contributi versati. Per lui, l'entità della base imponibile è ridotta dell'importo della detrazione sociale. La differenza tra l'Irpef maturata prima e dopo la concessione del beneficio sarà pari all'importo della detrazione moltiplicato per il 13%.
È possibile utilizzare il meccanismo per ridurre la base imponibile quando si effettuano spese per l'assicurazione medica, pensionistica (assicurazione volontaria, non statale, cumulativa aggiuntiva). Da gennaio 2015 è riconosciuto il diritto alla detrazione fiscale per l'assicurazione sulla vita. Può essere implementato anche se la polizza assicurativa è stata emessa prima di questa scadenza, ma il suo effetto copre il periodo successivo alle modifiche al Codice Fiscale della Federazione Russa. Sono previste agevolazioni per il contribuente anche per altre spese:
Occorre considerare le specificità della tassazione:
Un cittadino della Federazione Russa ha il diritto di ricevere una detrazione fiscale per l'assicurazione sulla vita, a condizione che tutte le condizioni siano soddisfatte contemporaneamente:
La base imponibile viene ridotta quando si effettuano le spese di assicurazione:
Le detrazioni si applicano alle spese sociali, ma non alla proprietà, e si applicano solo ai contratti a lungo termine. Le sfumature dovrebbero essere prese in considerazione:
Per un anno, puoi ottenere la detrazione fiscale massima per l'assicurazione sulla vita per un importo di 120.000 rubli e compensare l'imposta sul reddito delle persone fisiche di non più di 15.600 rubli (120.000X13%). Allo stesso tempo, il contribuente può essere rimborsato dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nei periodi successivi fino alla scadenza del contratto assicurativo, se in questo momento percepirà un reddito e pagherà i contributi con un'aliquota del 13%. In caso di risoluzione anticipata del contratto di assicurazione, l'importo risarcito dovrebbe essere restituito al bilancio, ma se il contribuente non ha usufruito del privilegio, l'assicuratore dovrebbe fornire un certificato dell'ufficio delle imposte.
Per ridurre la base imponibile, è necessario eseguire le seguenti operazioni:
È possibile ricevere un risarcimento per i costi dei premi assicurativi dopo aver presentato un pacchetto di documenti all'ufficio delle imposte, che include:
L'importo del risarcimento per le spese sulla polizza assicurativa non deve superare i 15.600 rubli, ma per calcolare l'importo dell'imposta da rimborsare, è necessario prendere in considerazione:
Puoi ottenere un risarcimento per i costi di ottenimento di una polizza assicurativa:
Prima di scegliere un metodo per elaborare il rimborso dell'imposta sul reddito personale, dovresti considerare le sfumature:
Per lo più, questo metodo di registrazione del risarcimento per i costi assicurativi è scelto dai cittadini che hanno effettuato un trasferimento indipendente dell'imposta (singoli imprenditori). I contribuenti devono dichiarare il proprio reddito l'anno prossimo entro il 30 aprile, ma per rimborsare l'imposta è possibile presentare una dichiarazione 3-NDFL entro 3 anni dal pagamento dei premi assicurativi.
Entro 3 mesi dal ricevimento della dichiarazione e di tutti i documenti, le autorità fiscali verificano l'esattezza delle informazioni fornite e comunicano la loro decisione e, 30 giorni dopo il controllo, effettuano i trasferimenti. Il richiedente fornisce una copia di quanto segue all'ufficio delle imposte:
Il contribuente deve inoltre:
Un contribuente dipendente dovrebbe contattare il datore di lavoro per ricevere un risarcimento per i premi assicurativi pagati, ma prima è necessario:
Per ridurre la base imponibile dell'importo della prestazione assicurativa, l'ufficio contabilità del datore di lavoro deve presentare la notifica ricevuta dalle autorità fiscali e la domanda in qualsiasi forma. Secondo la legge, la detrazione sociale deve essere presa in considerazione dal dipendente nel calcolo della retribuzione per il mese in cui è datata la dichiarazione del contribuente.
Puoi richiedere una detrazione fiscale se hai pagato premi assicurativi nell'ambito di un accordo di assicurazione sulla vita volontario (accordi), se tali accordi sono conclusi per un periodo di almeno cinque anni, conclusi (conclusi) con un'organizzazione assicurativa:
Puoi richiedere la detrazione sia presso l'ufficio delle imposte che tramite il tuo datore di lavoro.
La detrazione fiscale per l'assicurazione sulla vita volontaria è limitata. Non può superare i 120.000 rubli all'anno. Cioè, il 13% di questo importo viene restituito. Allo stesso tempo, si riassume con altri (ad eccezione delle detrazioni per le spese educative dei figli, della carità e delle cure costose). Pertanto, 120.000 rubli saranno l'importo totale per tutte le detrazioni sociali che puoi richiedere per l'anno.
Puoi richiedere una detrazione tramite un datore di lavoro (anziché fiscale) fino alla fine del periodo d'imposta (anno solare) in cui hai sostenuto le spese. Tuttavia, per fare ciò, devi prima confermare il tuo diritto alla detrazione con il Servizio fiscale federale presentando i documenti sopra elencati e una domanda che confermi il diritto del contribuente a ricevere detrazioni fiscali sociali all'ufficio delle imposte nel luogo di residenza.
Puoi inviare documenti:
L'ufficio delle imposte deve confermare la tua idoneità alla detrazione entro 30 giorni. Sarà quindi necessario presentare al datore di lavoro:
Il datore di lavoro deve fornirti una detrazione a partire dal mese in cui gli fai domanda.
Se il datore di lavoro trattiene l'imposta sul reddito delle persone fisiche senza tener conto della detrazione fiscale, dovrà restituirti l'importo dell'imposta in eccesso trattenuta. Per fare ciò, dovrai presentare una domanda all'ufficio contabilità per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche eccessivamente trattenuta, indicando il conto bancario al suo interno per il trasferimento del pagamento in eccesso. Il datore di lavoro deve versare l'importo in eccesso trattenuto entro tre mesi dalla data di ricezione della domanda.
Avrai bisogno:
All'Agenzia delle Entrate del luogo di residenza devono essere presentati la dichiarazione compilata, i documenti necessari per ottenere la detrazione, nonché la domanda di restituzione dell'Irpef versato in eccesso. Si può fare:
Entro tre mesi dalla data di presentazione della dichiarazione e dei documenti giustificativi, il Servizio fiscale federale condurrà una verifica documentale e ti invierà un messaggio sulla decisione. In caso di decisione positiva, l'importo dell'imposta in eccesso deve esserti restituito al termine della verifica documentale (se hai presentato la domanda di detrazione insieme alla dichiarazione) o entro 30 giorni dalla presentazione della domanda.
