Земельным налогом облагаются земельные участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).
Земельный налог является местным налогом, поэтому порядок его уплаты, ставки, льготы устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований, а в г. г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе - законами этих городов (п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 15, ст. 387 НК РФ).
Земельный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая направляет плательщику налоговое уведомление.
В нем указывается сумма налога и данные, на основе которых он был рассчитан (п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ).
В уведомлении, в частности, отражаются:
Шаг 1. Выясните, есть ли у вас право на льготу по налогу.
О льготах, которые действуют в вашем муниципальном образовании, вы можете узнать в нормативном правовом акте представительного органа власти муниципального образования (п. 2 ст. 387 НК РФ). Для получения льготы нужно представить в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы.
Информацию о существующих льготах вы также можете уточнить в налоговой инспекции по месту нахождения земельного участка.
Шаг 2. Установите, правильно ли определена налоговая база (если вы не освобождены от уплаты налога).
Налоговая база по земельному налогу - это кадастровая стоимость земельного участка на 1 января каждого года.
Данные о такой стоимости налоговые органы получают от органов Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии - Росреестра (п. п. 1, 4 ст. 391 НК РФ).
Кадастровую стоимость вы можете узнать по письменному запросу в Управлении Росреестра или в земельной кадастровой палате по месту нахождения вашего земельного участка.
В запросе укажите, на какую дату вы запрашиваете кадастровую стоимость земли, иначе в кадастровой справке стоимость будет указана на дату подачи заявления. Справку о кадастровой стоимости вам должны выдать бесплатно (ч. 13 ст. 14 Закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ).
При этом Изменение кадастровой стоимости земельного участка в текущем календарном году не учитывается при определении налоговый базы за текущий и предыдущие годы.
Изменение кадастровой стоимости вследствие исправления технической ошибки, допущенной органом, осуществляющим кадастровый учет, учитывается при определении налоговый базы начиная с того года, в котором была допущена ошибка.
В случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда, изменения учитываются с того года, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости стоимости, которая была предметом оспаривания (п. 1 ст. 391 НК РФ).
Если земельный участок находится в долевой собственности у нескольких лиц, то налоговая база собственника должна быть рассчитана пропорционально его доле.
Если участок принадлежит физлицам на праве общей совместной собственности без выделения долей, то налоговая база распределяется на каждого собственника в равных долях (п. п. 1, 2 ст. 392 НК РФ).
Некоторые физические лица могут уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость) на 10 000 руб. в отношении одного земельного участка в пределах одного муниципального образования.
Это инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды боевых действий и др. (п. 5 ст. 391 НК РФ).
Однако для этого в налоговую инспекцию нужно представить подтверждающие документы.
Подать их нужно в срок, который установлен в местном законодательном акте, но не позже 1 февраля года, следующего за годом расчета налога (п. 6 ст. 391 НК РФ).
Шаг 3. Проверьте, правильно ли применена налоговая ставка.
Налоговые ставки устанавливает местное законодательство в зависимости от категории земель (ст. 394 НК РФ).
Чтобы узнать ставки земельного налога, следует ознакомьться с нормативным правовым актом, которым введен земельный налог, на официальном сайте муниципалитета.
Ставки налога в г. Москве предусмотрены Законом г. Москвы от 24.11.2004 N 74.
Ставки, которые установлены в местных нормативных правовых актах, ограничены максимальным размером согласно п. 1 ст. 394 НК РФ.
Например, ставка земельного налога не может превышать 0,3 процента для сельскохозяйственных земель, участков для личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства и огородничества и др.
Максимум в 1,5 процента установлен в отношении иных участков (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 394 НК РФ).
Если ставки земельного налога нормативными правовыми актами муниципальных образований не установлены, то налог рассчитывается по ставкам, которые предусмотрены в п. 1 ст. 394 НК РФ (п. 3 ст. 394 НК РФ).
Шаг 4. Рассчитайте сумму земельного налога.
Сумма налога равна произведению налоговой базы и налоговой ставки (п. 1 ст. 396 НК РФ). Если вы имеете право на необлагаемую сумму или на льготы, также примените их в расчете.
При приобретении или утрате права на земельный участок в течение года (например, в случае покупки, продажи земельного участка) налог за этот год считается исходя из числа полных месяцев владения участком.
При этом если возникновение этих прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или их прекращение произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то месяц их возникновения (прекращения) принимается за полный месяц.
Если возникновение этих прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца или их прекращение произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то месяц возникновения (прекращения) указанных прав не учитывается.
При получении земельного участка по наследству налог рассчитывается с месяца открытия наследства (п. п. 7, 8 ст. 396 НК РФ).
Обращаем Ваше внимание, на сайте ФНС России работает сервис по предварительному расчету земельного налога физлицами.
Для этого пользователю необходимо ввести кадастровый номер земельного участка.
Остальные сведения, необходимые для расчета налога, заполняются автоматически по данным Росреестра: площадь, кадастровая стоимость, вид объекта.
С особенностями исчисления земельного налога можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе "Земельный налог" раздела "Действующие в РФ налоги и сборы.
По вопросам о характеристиках земельных участков, оспаривании кадастровой стоимости земельных участков необходимо обращаться в Росреестр, уточнить информацию о кадастровой оценке можно на сайте Росреестра в разделе "Кадастровая оценка" (Информация ФНС России от 04.03.2016 "О расчете суммы земельного налога на сайте ФНС России").
Если результат проведенного расчета налога не совпадает с расчетом инспекции, в налоговом уведомлении допущена ошибка или не применены льготы, то следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об этом.
К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают вашу позицию.
Заявление составьте в двух экземплярах.
На втором экземпляре инспекция проставит отметку о дате принятия и вернет его вам.
Пример. Расчет земельного налога
Рассчитаем налог на земельный участок, который находится в собственности физического лица и расположен в г. Москве.
Исходные данные:
За более ранние годы (до 2015 г.) налог следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим годом.
При этом уведомление должно быть направлено не позднее чем за 30 дней до указанного срока (п. 2 ст. 52, п. п. 1, 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. п. 1, 2 ст. 409 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).
Пеня - это денежная сумма, которая будет начислена вам на сумму долга по налогу, если вы уплатите налог с опозданием (п. 1 ст. 75 НК РФ).
Пени рассчитываются по формуле (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):
Сумма пеней = не уплаченная в срок сумма налога x количество календарных дней просрочки x 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.
Если вы не уплатите налог в срок, налоговая инспекция направит вам требование об уплате недоимки по налогу и пеней.
Такое требование должно содержать: сумму задолженности по налогу; размер пеней на момент направления требования; срок уплаты налога; срок исполнения требования; также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования.
Указанные в требовании суммы вы должны уплатить в течение восьми рабочих дней со дня получения требования, если в нем не указан более продолжительный срок (п. 4 ст. 69 НК РФ).
В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления этого письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).
Возможные штрафы
За неуплату налога вас могут привлечь к ответственности в виде штрафа. Штраф составляет 20 процентов от неуплаченной суммы налога.
Если же инспекция докажет, что налог вы не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40 процентов (ст. 122 НК РФ).
Важно знать, что налоговый орган для привлечения вас к ответственности должен иметь доказательства, которые подтверждают совершение правонарушения.
А именно располагать документами о том, что инспекция исчислила налог в соответствии с законом, направила вам налоговое уведомление и требование, имеет подтверждение факта и даты получения уведомления.
Взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд
Если требование об уплате задолженности по налогу (пеней, штрафа) не будет исполнено вовремя, то налоговый орган может подать заявление в суд, чтобы взыскать долг за счет вашего имущества (в т.ч. денежных средств на счетах в банке, наличных денег). По общему правилу срок для обращения в суд - шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования (п. п. 1, 2 ст. 48 НК РФ).
За последние несколько лет значительная часть россиян предпочла перебраться из благоустроенных квартир в частные домовладения. Основным плюсом в пользу такого решения была возможность сэкономить на питании за счет приусадебного хозяйства и на оплате счетов от управляющих компаний за недобросовестную, а порой и вовсе не выполненную работу.
С середины прошлого года средства массовой информации стали публиковать пугающие прогнозы, согласно которым земельный налог будет увеличен в несколько раз. Следовательно, еще больше опустеет кошелек россиянина.
Действительно ли все так плохо и что ждет отечественных землевладельцев?
Налог на землю учрежден российским Налоговым Кодексом (НК РФ), а регулируется местными властями городов и регионов.
Местные муниципалитеты уполномочены назначать размер налоговых ставок в рамках, продиктованных гл. №31 НК РФ , регламентировать порядок и срок уплаты (для учреждений), а также вводить льготы и освобождать отдельные категории граждан от уплаты налога.
Ранее величина налога на землю просчитывалась, опираясь на балансовую стоимость участка, которая была довольно низкой. Сумма, ставшая итогом этого подсчета, не являлась обременительной для плательщиков. В шестнадцатом году второго тысячелетия все кардинально изменилось.
Теперь земельный налог (далее как ЗН) будет начисляться с учетом кадастровой стоимости, приравненной к рыночной, что предвещает увеличение суммы в несколько раз. Все дело в том, что устанавливалась кадастровая цена независимыми оценщиками, так сказать «на глазок», основываясь зачастую на недостоверных данных, и в отдельных случаях значительно превысила актуальную рыночную стоимость.
Объектами обложения этим налогом признаны земельные участки, находящиеся на территории Российской Федерации, где данный вид налога внедряется нормативными актами, утвержденными региональными властями. Причем эти земли должны быть собственностью граждан или организаций.
К основным объектам налогообложения относятся следующие земли сельскохозяйственного, рекреационного и промышленного предназначения:
Не облагаются этим налогом участки, представляющие собственность государства, снятые с оборота в согласии с российским законодательством, представляющие историческую и природную ценность для страны, и участки, отпущенные под возведение многоквартирных домов.
Земельные налоговые ставки регулируются местными муниципалитетами либо городскими властями. Однако, ст. № 394 НК РФ предусмотрен диапазон допустимых колебаний этой величины.
Если на момент расчета налоговая ставка (НС) определена местными властями, то при расчетах используется величина, прописанная НК РФ, на сегодняшний день:
Местные муниципалитеты уполномочены дифференцировать и регулировать налоговые ставки, отталкиваясь от категории земли, места расположения объекта, предназначения и разрешения на использование. Таким образом, в каждом регионе для определенного объекта может действовать своя НС.
Узнать ее можно на сайте (ФНС) Федеральной Налоговой Службы в подразделе «Справочная информация» или пройдя по ссылке: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/ , также из нормативных и правовых актов в местных муниципалитетах, зачастую эти данные размещаются на стендах и досках объявлений в районной ФНС.
Для физических лиц подсчеты буду производиться сотрудниками Налоговой Службы. Этой категории граждан надо будет просто своевременно оплачивать счета, полученные в виде писем из вышеупомянутой инстанции.
В случае несогласия с суммой, указанной в счетах на оплату, можно посчитать ее самостоятельно, по несложной формуле:
Эта стандартная формула расчета ЗН, не учитывающая льготы и уменьшительные коэффициенты. Для льготной категории населения сумма будет уменьшена с учетом льготного коэффициента.
Для граждан, вступивших в права собственности в середине календарного года, являвшегося отчетным периодом для налога на землю, сумма будет делиться на двенадцать, и умножаться на число месяцев официального владения участком. Для долевой собственности сумма будет распределена по налогоплательщикам согласно их долям.
То есть владельцу 1/3 участка придется заплатить 1/3 от общей величины налога.
Для вычисления нужно будет уточнить кадастровую стоимость своего объекта. Сделать это можно обратившись с запросом в Кадастровую палату или Росреестр, либо на их официальном сайте, также можно воспользоваться информационным порталом, следуя по ссылке: http://kadastr.ktotam.pro/ .
С 2015 года с индивидуальных предпринимателей, являвшихся физическими лицами, сняли обязательства по предоставлению декларации на земельный налог. Теперь производить оплату они будут согласно счетам из Налоговой Инспекции.
Юридические лица совершать расчеты будут самостоятельно, с учетом всех особенностей: был ли перевод земли в другую категорию, изменение статуса физического лица на юридическое, начало либо окончание деятельности в середине отчетного года.
Как узнать размер земельного налога налоговой службы показано в видео.
Как и любая другая форма налогообложения, ЗН имеет свои льготные категории среди физических лиц и организаций.
Льготные ставки, установленные Федеральным законодательством, распространяются на следующие группы лиц:
Все вышеперечисленные лица вправе рассчитывать на понижение базы налога (цены участка по кадастру) на 10 000 рублей. Для этого нужно засвидетельствовать свои права предъявлением в налоговые органы необходимых документов.
Перечень освобожденных от земельного налога организаций федеральными властями указан в ст.№395 НК РФ . Остальные льготы утверждаются и распределяются органами местного муниципалитета.
Решения властей доводятся до населения путем публикаций в газетах и на стендах администрации.
Оплачивать ЗН надлежит в регионе расположения объекта. Плательщики налога на землю — это физ. лица и объединения, ставшие собственниками или бессрочными владельцами участков земли. Сроки уплаты назначаются муниципалитетами и, как правило, различны для физ. лиц и юридических.
Физические лица и ИП, причисленные к таковым, получают налоговое уведомление с указанным размером суммы и сроком уплаты. Последние изменения Федерального Закона (ФЗ №320) от 23.11.2015 утвердили срок уплаты до первого декабря года, наступившего за «оплачиваемым годом».
Юридические лица, вносившие ежеквартальные авансовые платежи, которые также устанавливаются местными властями (отсюда различия по регионам), обычно придерживаются графика: до конца апреля, июля и октября, то есть по окончанию отчетного квартала. Платеж за последний квартал прошедшего года вносится в местный бюджет до первого февраля текущего.
НК предусмотрены наказания в виде пени или штрафа за просроченный, неполный платеж или неуплату ЗН. Вследствие неумышленного нарушения штраф будет около 20% от суммы годового налога, в результате умышленного до 40%.
Пени будут начисляться за каждый просроченный день и составляют 1:300 ставки рефинансирования.
Немаловажным атрибутом при совершении и оформлении оплаты ЗН являются коды бюджетных классификаций, которые показаны в таблице.
|
Наименование платежа по земельному налогу |
Код Бюджетной классификации |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Для федерально-значимых городов | Для городов РФ | Для городских поселений | Для городских земель в границах районов | Для межселенных территорий | |
|
Платеж налога |
1821060603103 1000 110 |
182106 06032 04 1000 110 |
1821 06 06033 13 1000 110 |
1821 06 0603212 1000 110 |
1821 06 0603305 1000 110 |
|
182106 0603103 2100 110 |
1821 06 06032 04 2100 110 |
1821 06 06033 13 2100 110 |
1821 06 06032 12 2100 10 |
1821 06 6033 05 2100 110 |
|
|
182106 06031 03 3000 110 |
1821 06 06032 04 3000 110 | 1821 06 06033 13 3000 110 | 1821 06 06032 12 3000 110 | 1821 06 06033 05 3000 110 | |
Неправильно указав эти несколько цифр, отправитель рискует перечислить средства по неверному назначению.
Представление отчетности для плательщиков налога на землю заключается в подаче налоговой декларации по месту нахождения участка. Так как с 2015 года ИП освободили от данной процедуры отчетности, декларации заполняют и сдают в налоговые органы только лица юридические.
Бланк декларации по ЗН (форма по КНД 1153005) и положение по его заполнению продиктованы Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ . Заполняется этот документ на электронном или бумажном носителе, по установленным форматам и предоставляется в Налоговые органы один раз в году, до первого февраля (за прошедший период).
Каждый период отчетности в этом виде налогообложения приравнивается к одному календарному году.
В бумажном варианте отчетный документ представляется в инспекцию плательщиком лично, его представителями или отправляется по почте заказным письмом (не забыв про опись вложения). Электронные документы – с помощью электронной почты.
В заключение стоит напомнить землевладельцам о том, что размер данного платежа практически не зависит от результатов деятельности и получения прибыли, на него влияет кадастровая стоимость и площадь объекта.
Границы участков определяет межевание и каждый владелец должен точно знать и соблюдать «свои рубежи», чтобы избежать лишних споров с соседями и не платить лишних налогов.
Надо ли платить земельный налог собственникам квартир в многоквартирном доме узнайте из видео.
Вконтакте
Налог на землю в 2019 году. За пользование земельным участком каждый год собственник обязан платить в казну назначенный налог. Каким он будет в 2019 году? Этот вопрос волнует многих владельцев земли.
Платить за земельный участок будут только собственники, наследники и граждане с бессрочным пользованием. Налогом облагаются все земельные участки страны. Исключением может быть:
На основании кадастровой стоимости участка земли назначается и налоговый платеж за нее. С 01.01.2019 года взнос будет исходить из кадастровой оценки стоимости объекта, указанной в базе ЕГРН.
В 2019 году нововведений по начислению ставок не произойдет.
Ставка 0,3% от стоимости будет учитываться на объекте, где:
Ставкой 1,5% будут облагаться все другие типы земельных участков.
Размер ставки может быть изменен. Органы власти, после определения процентного показателя, могут только уменьшить его значение. Положительное решение по вопросу уменьшения налога получают земельные участки вдалеке от больших городов.
В 2019 году уменьшение платы за объект возможно только при проведении переоценки его кадастровой стоимости. В разных районах страны оценка земли проводилась более 5-ти лет назад, и эти сведения требуют обновления. С 2019 года запланировано обновление процедуры кадастровой оценки земли. Этой деятельностью занимаются сторонние организации. Запланировано передать ведение оценки земельных участков государственной организации «Центр кадастровой оценки». Это позволит проводить систематизацию и уравнение показателей разных регионов.
Для переоценки земельного участка собственнику необходимо обратиться в Ростреестр. До нововведений на 2019 год, можно было оспорить текущий и предыдущие оплачиваемые периоды. С 2019 года при переоценке, изменения коснутся только последующих периодов, перерасчета за предыдущие неверно начисленные расчетные годы не будет.
Для уменьшения оплачиваемого налога, собственник может написать заявление. И передать его для переоценки стоимости земли в отдел Роскадастра.
Необходимо предоставить:
Собственник может напрямую подать все документы в суд. К указанному перечню документов добавляется квитанция об оплате пошлины.
Государством утверждены категории граждан, которые могут не уплачивать налог за 600 квадратных метров земельного участка во владении, независимо от рода использования.
Если территория больше, необлагаемые 600м2 будут вычитаться. Если меньше, налог не оплачивается.
Лица, имеющие льготы от государства:
Для того чтобы определить льготный участок, собственник может написать заявление и подать его в отделение налоговой службы.
При несвоевременной уплате налога будут выставляться штрафы. При неумышленном несоблюдении уплаты налога, на гражданина будет наложен штраф в размере 20% от суммы земельного налога. При умышленном несоблюдении сроков внесения взноса, к оплате будет выставлен штраф 40% от суммы. Отсутствие своевременной оплаты, фиксируется как умышленное действие и, кроме штрафа, идет начисление пени. Оспорить неумышленность уплаты гражданин может через суд.
Новую постройку на земельном участке собственник должен своевременно зарегистрировать. В противном случае земельный налог будет начислен в двойном размере.
В этой статье вы узнали, про налог на землю в 2019 году. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок».
Редактор: Игорь Решетов
Обязанность по периодическому внесению средств в казну государства возникает у тех, кто владеет либо пользуется им. Платить должны и организации, у которых земля находится на балансе. Те же правила действуют для участков, которые . Статьи в Налоговом кодексе РФ регулируют порядок перечислений, их общую сумму.
Начисляются штрафы или пени для тех, кто не отдал нужную сумму вовремя. Производство у судебных приставов открывается, если уклонение от уплаты продолжительное.
Если рассмотреть законодательство по состоянию на 2015-2016 года, то сильных изменений не произошло. Разве что определение ставки по налогу. Теперь этот вопрос находится в компетенции органов, имеющих отношение к муниципальным образованиям.
Но есть земли-исключения из правил, на них действие налога не распространяется:
Местные власти имеют право вводить свои ограничения на оплату по тем или иным объектам. Но чаще всего такими правами пользуются в отношении земель, принадлежащих предприятиям и имеющих ценность для города.
Земельный налог начисляется с учётом . Последняя определяется по состоянию на 1 января года
, в который производят уплату. Расчёт с оценочной стоимостью проводит для тех, кто впервые занимается уплатой.
У физических лиц не должно возникать проблем, связанных с расчётом налогов. За них всё решают представители налоговых органов.
В форме заказных либо обычных писем присылают квитанции с необходимыми реквизитами, указанием точной суммы. В этом случае не наступает ответственности, если сумма определена неправильно.
А вот предприниматели и руководители организаций должны рассчитывать всё самостоятельно. Но в этом случае и за ошибки следуют штрафные санкции со стороны государства.
Применяются специальные коэффициенты, чтобы вычислить налог. Они бывают разными в зависимости от того, какое
В территориальной налоговой службе лучше заранее уточнить индивидуальный размер коэффициента. Ведь в законодательстве для муниципальных служб закреплено право менять его по своему усмотрению. Можно обратиться к официальному сайту организации.
Стандартная формула расчёта должна быть всегда под рукой у бухгалтеров. Проблемы могут начаться у тех, кто недавно приступил к работе.
Какие данные необходимо перемножить для нахождения правильной суммы?
Можно воспользоваться онлайн-калькуляторами. Они для расчёта требуют введения только данных из кадастрового паспорта. Его выдают после того, как на участке закончат . Этот документ необходим и тем, кто заинтересован в оформлении собственности.
Налоговым периодом признаётся один календарный год
, согласно п. 1 ст. 393 НК РФ. Для земельных участков установлена общая ставка, равная 0,3%
.
При расчёте налогов инспекция может применять льготы к определённым категориям граждан. Например, одному из налогоплательщиков могут предоставить скидку размером в 10 000 рублей и больше. Кому положена льгота?
На льготы так же могут рассчитывать в ряде организаций. Компании могут изучить статью 395 НК РФ, чтобы узнать о действующих правилах в их отношении.
Представительные органы муниципальной власти издают специальные указы, в которых выставляют сроки. За эти сроки налогоплательщики и должны перечислить все причитающиеся суммы. Законы Москвы и Санкт-Петербурга так же нужны для установки правил в этой сфере.
1 ноября, следующее за истекшим налоговым периодом – крайнее время для уплаты физическими лицами налога, у которых нет статуса индивидуальных предпринимателей.
Граждане перечисляют денежные средства согласно налоговым уведомлениям, направленным из ИФНС. Сами направления могут содержать информацию не более чем по трём налоговым периодам , предшествующим их заполнению. Все налогоплательщики получают такие уведомления не позднее, чем за 30 дней до крайнего срока уплаты .
Главное – помнить о том, что налоги рассчитываются только по кадастровой стоимости участков. Применение других налоговых баз недопустимо. Сведения об этой стоимости обычно хранятся в .
Необходимо обратиться в в случае отсутствующей кадастровой стоимости. Там подаётся заявление с просьбой прислать специалиста для проведения оценки. Документы на недвижимость вместе с копией паспорта – обязательные приложения к такой форме заявления.
Специалисты занимаются оформлением планов на недвижимость. Они выдают не только кадастровую схему, но и техническую. Сведения о стоимости необходимы для заключения любых сделок и наложения на конкретный участок. Например, без неё не обойтись тем, кто использует землю в качестве при общении с сотрудниками банка.
Некоторые нюансы уплаты налога раскрываются подробнее в теле-выпуске Налогового вестника.
Земельный налог обязаны уплачивать все, независимо от того, оформлена земля в собственность, или принадлежит на правах бессрочного пользования или пожизненного владения. Его размер рассчитывается налоговой инспекцией, которая рассылает соответствующие уведомления по адресам плательщиков. Узнать, какая сумма начислена можно также через личный кабинет на сайте ФНС.
Налоги за пользование землей поступают в местные бюджеты, поэтому ставки, порядок оплаты и льготы устанавливаются местными органами власти, на территории которых расположен участок. Так, например, законом города Москвы установлена налоговая ставка 0,25% (0,0025) по участкам, предоставленным для садоводства, огородничества или дачного хозяйства. Налог на землю в Московской области зависит от места расположения, и регулируется постановлениями Советов депутатов соответствующего городского или сельского поселения. Его размер не может быть выше 0,3% для физических лиц.
В настоящее время по всей территории России проводится работа по оценке стоимости земель. В регионах, где она завершена, рассчитывается кадастровый налог на землю по данным Россреестра. Налоговые органы высылают по адресу владельца участка бланк, в котором указан полный расчет:
кадастровая стоимость участка - это налоговая база;
год (период), за который произведено начисление;
информация об объекте: адрес, кадастровый номер;
снижение размера за счет имеющейся льготы;
окончательный размер налогового платежа.
Если участок находится в общей совместной собственности нескольких человек, то налоговая база рассчитывается поровну на каждого. Если он принадлежит нескольким лицам на праве долевой собственности, для каждого исчисляется размер пропорционально его доле.
Выясним, какой налог на землю в 2016 году нужно будет заплатить на конкретном примере.
Участок приобретен и зарегистрирован по договору купли-продажи 1 июля 2015 года. Расположен участок в Раменском районе , на территории Ульянинского сельского поселения. Ставка налога для дачных участков - 0,3%, кадастровая оценка - 500 000 рублей. Тогда: сумма = 500 000 × 0,003 × ½ = 750 рублей.
Обычно бланки квитанций формируются во второй половине года, срок уплаты - до 1 октября. Уведомление может быть не получено по каким-то причинам: отсутствие по месту регистрации, плохая работа почты, взлом почтового ящика и так далее. В этом случае плательщик обязан уведомить органы ФНС о том, что имеет неучтенное имущество с приложением ксерокопий документов до 31 декабря. Такая обязанность введена законом с 2015 года, а начиная с 2017 - за ее неисполнение последует штраф в размере 20% неуплаченной суммы налога.
Как рассчитать налог на землю, если она приобретена в середине года? В приведенном выше примере окончательная сумма была уменьшена вдвое, потому что право собственности на участок зарегистрировано с 1 июля. При наследовании земельного участка, сумма счи
тается с месяца открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя.
При покупке объекта в течение налогового периода (также при утрате права при продаже, дарении) размер налога считается за полные месяцы владения. При этом, если право возникло до 15 числа или окончилось после этой даты, месяц включается целиком. Если сумма, указанная в извещении инспекции не совпадает с вашим расчетом, не учтены льготы, допущена другая ошибка - можно исправить данные.
Если вы обнаружили, что сумма завышена, нужно подать заявление в инспекцию. К нему прилагаются копии документов с правильными сведениями. Можно написать его в произвольной форме, или на бланке установленного образца. Переплату разрешается зачесть в счет будущих платежей, а можно вернуть сумму - нужно указать, как именно вы хотите поступить.
При личном посещении лучше иметь два экземпляра, чтобы один оставить себе с отметкой о принятии. При отправлении почтой у вас будет квитанция с датой. Полученное заявление рассматривается ФНС в течение 10 дней, и через 5 дней после принятия решения плательщика должны известить о результатах. Деньги возвращают через 30 дней.
Законом предусмотрены льготы для некоторых категорий граждан при исчислении земельного налога. Из можно подразделить на два вида.
Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы;
ветераны ВОВ и боевых действий;
инвалиды 1,2 группы и с детства;
ликвидаторы аварии на ЧАЭС.
Для того, чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно подать в ФНС заявление и льготные документы (для инвалидов - это справка МСЭ). Сделать это нужно не позднее 1 февраля 2016, если налог на землю за 2015 год.
Установление кадастровой стоимости земель проводится по заказу органов власти. И чаще всего она возрастает после каждой переоценки. Это, естественно, приводит к росту налогов. В идеале она должна быть близка к рыночной цене участка. На практике нередко оценки различаются почти на треть, причем последняя обычно меньше.
Закон официально допускает такую процедуру, как оспаривание кадастровой стоимости. Порядок зависит от характера ошибки:
если это техническая ошибка Россреестра - собственник вправе вернуть переплаченный налог за весь период, с того момента, как ошибочные сведения были внесены в государственный реестр;
в случае, когда рыночная цена упала из-за объективных факторов: например, на соседнем участке начато строительство вредного объекта - необходимо проводить независимую экспертизу.
В обоих случаях вопрос решается так:
сначала следует обращение в комиссию по решению земельных споров местной Администрации; отказ удовлетворить требования служит основанием для обращения в суд;
если суд выносит решение в пользу владельца земли, то новая стоимость вносится в государственный реестр и только с этого момента возникают основания для перерасчета налога.
При судебном разбирательстве нужно учесть, что независимая оценка земли может проведена как по собственной инициативе до подачи заявления, так и по назначению суда. Во втором случае все расходы на оплату специалистов при выигрыше дела будут возмещены проигравшей стороной.
