Открытие банковского расчетного счета не является обязательным условием работы предпринимателя. Однако, учитывая удобство и внушительный перечень получаемых при этом преимуществ, большая часть ИП предпочитает открывать счет. Более того, достаточно часто принимается решение об открытии нескольких счетов.
Важно отметить, что действующие на данный момент нормативные акты дают право любому индивидуальному предпринимателю иметь столько счетов, сколько ему угодно и какое количество он сочтет нужным для осуществления эффективной деятельности.
Кроме того, начиная с 02.05.2014 года, ИП даже не должен уведомлять об открытии банковского расчетного счета какие-либо государственные органы или фонды. Требование об обязательном извещении налоговой инспекции, а также пенсионного фонда и соцстраха содержалось в предыдущей редакции закона. Данное новшество сделало процедуру открытия счета еще более простой и удобной.
Наиболее часто открытие двух или более расчетных счетов связано с решением следующих проблем и вопросов:
Процедура открытия счета не зависит от того, является ли он первым или любым последующим. Единственным исключением является ситуация, когда несколько расчетных счетов открываются в одном банке. В этом случае полный пакет документов требуется предоставлять только в первый раз. При этом обычно банку от ИП требуется намного менее серьезный набор документов, чем от ООО. Чаще всего, предпринимателю необходимо предоставить:
Приведенный перечень документов, которые требуются для открытия расчетного счета, может незначительно видоизменяться, в зависимости от конкретных условий работы банка.
Использование расчетного счета не только позволяет компании соблюсти требования закона, но и удобно для ведения бизнеса с «технической» точки зрения. А иногда специфика работы требует, чтобы счетов было несколько. Рассмотрим, сколько расчетных счетов может иметь ООО и что нужно учитывать при работе с несколькими счетами.
Предприятие не обязано вести текущие расчеты с контрагентами через банк. Основной нормативный акт, регулирующий деятельность ООО - закон от 02.08.98 № 14-ФЗ -говорит о праве, а не об обязанности открывать банковские счета (п. 4 ст. 2). Однако Налоговый Кодекс предписывает юридическим лицам оплачивать налоги безналичным путем (п. 3 ст. 45 НК РФ).
Кроме того, работа с наличными деньгами накладывает на бизнесмена ограничения по оборотам. Согласно п. 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 N 3073-У наличные расчеты между юридическими лицами по одной сделке могут проводиться в сумме до 100 тыс. руб. Таким образом, если речь идет о крупном или среднем бизнесе, то работать «по безналу» гораздо удобнее. Получается, что хотя бы один счет в банке для ООО необходим – как минимум, для налоговых платежей. А может ли организация иметь несколько счетов?
Регламент открытия счетов описан в инструкции ЦБ РФ от 30.05.2014 № 153-И. В ней отражены все процедуры, связанные со счетами, за исключением разве что того, сколько цифр в расчетном счете юридического лица должен указывать банк.
Порядок кодировки счетов описан в другом документе ЦБ - положении от 27.02.17 № 579-П, которое посвящено бухучету в кредитных организациях. Для любой организационной формы и вида расчетов этих цифр - 20 (правило 20 знаков). Номер расчетного счета включает в себя категорию клиента, код валюты, номер отделения банка и самого клиента в рамках этого банковского подразделения.
Нормативные акты Банка России не содержат никаких лимитов в части количества счетов на одного экономического субъекта. Кредитные организации, открывающие юридическим лицам банковские счета, делают это по желанию клиента без ограничений по количеству.
Специальных норм в части того, может ли предприятие или организация иметь несколько расчетных счетов, не содержат и другие законодательные акты. Ни НК РФ, ни закон № 14-ФЗ, ни другие нормативные акты, регулирующие деятельность юридических лиц, никак не ограничивают бизнесменов в этом вопросе.
Компания может открывать любое количество счетов, как в одном банке, так и в разных кредитных учреждениях. Общее количество как самих счетов, так и обслуживающих банков не ограничено законом. А зачем нужно несколько расчетных счетов?
Назовем основные причины, по которым компании может понадобиться открыть дополнительные счета.
наличие нескольких направлений деятельности;
международные расчеты с использованием разных валют;
территориальная обособленность (филиалы, представительства);
работа с применением разных налоговых режимов.
Компании, открывающие банковские счета в большом количестве должны учитывать следующее:
Законодательство не запрещает ООО иметь несколько расчетных счетов. Они могут быть открыты как в одном, так и в разных банках. Выгоды от «диверсификации» платежей могут быть как финансовыми, так и управленческими. Однако кроме плюсов работа с несколькими банками несет в себе и риски – в первую очередь рост затрат, усложнение учета и возможные проблемы с контролирующими органами. Поэтому, открывая дополнительные счета, следует тщательно проанализировать последствия этого решения для бизнеса.
У начинающих бизнесменов часто возникают вопросы относительно того, сколько расчетных счетов может быть у ИП и нужны ли они вообще. По этому поводу в российском законодательстве говорится, что бизнесмен, который выбрал для себя организационно-правовую форму ИП, имеет право осуществлять свою коммерческую деятельность без использования р/с. Тем не менее, каждый индивидуальный бизнесмен, вне зависимости от того, является ли он представителем малого либо среднего бизнеса, хорошо знает, что в работе нередко встречаются ситуации, когда использование р/с крайне необходимо.
Безусловно, никто не может заставить ИП открыть свой расчетный счет, если тот не захочет проходить данную процедуру. Однако эта небольшая и очень полезная деталь существенно помогает в работе. Все дело в том, что личный р/c и безналичный расчет способны существенно упростить работу.
Некоторые бизнесмены, которые только начинают работать в качестве ИП, сомневаются в том, что они могут на законных основаниях обойтись без р/с. В российском законодательстве на этот счет говорится о том, что для индивидуальных бизнесменов использование р\с не обязательно, в отличие от юридических лиц. Последним необходимо открывать свой расчетный банковский счет по причине того, что все налоги и многие другие платежи выплачиваются исключительно через р\с ООО.
Что касается того, может ли ИП иметь несколько расчетных счетов, стоит заметить, что индивидуальный предприниматель имеет право как не открывать его вовсе, так и использовать в работе несколько р\с. Будет ли это удобно и не возникнет ли путаницы в этом случае, каждый решает сам для себя.
Ранее о каждом р/с, который бизнесмен открывает для бизнеса, нужно было сообщать во все контролирующие организации. С мая 2014 года это правило было отменено. Теперь предпринимателям, которые решили привязать к своему ИП банковский счет, нет необходимости докладывать об этом в налоговую инспекцию, в ПФР и ФСС. Аналогично не нужно сообщать данным службам о том, что р\с был закрыт.
Но это правило касается только новых счетов. То есть в том случае, когда р/с предпринимателя был открыт до второго мая 2014 года, о его закрытии придется проинформировать все контролирующие организации. Для этого, на адрес территориального отделения службы необходимо отправить письмо с уведомлением и справкой из банка. Отправление должно быть заказным и с обязательной описью вложения.
Если у предпринимателя есть время, ему стоит лично посетить каждую организацию. Так будет надежнее, ведь ИП сможет быть уверенным в том, что документы приняты и информация о закрытом счете зафиксирована. Для того чтобы проинформировать организации о том, что ИП закрыл свой р\с, необходимо успеть передать данные за 7 дней. Если предприниматель не сделает это вовремя, ему может быть выписан штраф в размере 5 тысяч рублей от налоговой службы, пенсионного и социального фонда. Сумма немалая, поэтому тянуть с подачей бумаг не стоит.
Вернуться к оглавлению
Что касается того, сколько расчетных счетов может быть у ИП, то как у индивидуального предпринимателя, так и у юридического лица их может быть столько, сколько понадобится. Тут ограничений нет, но для бизнесмена большое количество р\с может быть не только лишней морокой, но и денежной тратой. Обслуживание банковских счетов для предпринимателей редко бывает бесплатным, поэтому за каждый новый р/с придется платить.
Но если есть необходимость, бизнесмен имеет полное право открыть столько счетов, сколько посчитает нужным. Более того, вовсе не обязательно, чтобы они были оформлены в тех банках, которые расположены в регионе, где проходила регистрация ИП. С каждого р/c предприниматель имеет право проводить столько операций, сколько посчитает нужным. То есть можно спокойно оперировать несколькими банковскими счетами, открытыми в разных регионах и различных финансовых учреждениях, не боясь наказания.
Вернуться к оглавлению
Некоторые индивидуальные предприниматели охотно открывают сразу несколько расчетных счетов для ведения своего бизнеса, таким образом разделяя денежные средства, которые поступают от разных систем налогообложения.
К примеру, если с части доходов налог выплачивается по ЕНВД, а остальные денежные поступления в госказну происходят по ОСНО, предприниматель может открыть для каждого налогового режима разные р/с.
Если у предпринимателя несколько точек, которые приносят ему прибыль, он может для каждой создать свой р\с. Благодаря этому удобно контролировать работу каждого филиала. К примеру, из одного магазина деньги будут поступать на один банковский счет, из второго — на второй, а все безналичные расчеты, проводимые на оптовой базе, будут попадать на третий р/с.
Некоторые считают, что несколько расчетных счетов ИП позволят в случае возникновения негативной ситуации спасти хоть часть средств. То есть в теории сотрудники контролирующих организаций могут при неуплате предпринимателем налогов заблокировать только один основной счет. На самом деле это не так. Ведь если бизнесмен будет избегать выплаты налогов, специалисты налоговой инспекции полностью закроют все банковские р/с, которые были оформлены на данное физическое лицо. То есть надеяться при помощи нескольких банковских счетов спрятать часть своих доходов предпринимателю не стоит.
Чаще всего второй расчетный счет для ИП необходим, если ему часто приходится сталкиваться с безналичным расчетом. Открыв р/с в разных банках, можно более выгодно проводить расчетно-кассовые операции. Кроме того, это будет более надежным способом хранения средств при большом финансовом обороте.
Бизнес в настоящее время – это прекрасная возможность самореализации. Но чтобы вести дела успешно, необходимо знать некоторые нюансы. К примеру, одним из важных вопросов будет следующий: сколько расчетных счетов может быть у ИП?
То, что необходим предпринимателю, не вызывает никаких сомнений. Счет сделает финансовые операции намного удобнее, т.к. исключит многочасовые очереди и походы в банк, предлагая вместо них безналичный расчет. Все, что вам нужно, – это осуществить платеж по готовому образцу в интернете.
Индивидуальный предприниматель имеет право открывать и использовать в своей деятельности несколько расчетных счетов одновременно. Причем они могут находиться в совершенно разных регионах, так что место постановки на учет не имеет значения. Открывая второй расчетный счет, вовсе не обязательно закрывать первый. Также не требуется и производить все финансовые операции исключительно с нового счета.
Индивидуальный предприниматель имеет право открывать и использовать в своей деятельности несколько расчетных счетов одновременно.
Нужно отметить, что, согласно статье 5 Федерального закона № 52-ФЗ от 2 апреля 2014 года, обязанность уведомлять налоговую инспекцию, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования об открытии или закрытии расчетного счета снята с предпринимателей.
Когда предприниматель имеет два и более расчетных счета, ему, конечно же, хочется знать, предусмотрена ли какая-либо отчетность по ним и в какую сумму обойдется их банковское обслуживание. Поэтому нужно коснуться и этих вопросов.
Во-первых, отчитываться по безналичным операциям, а точнее, сдавать различные декларации, не нужно. А во-вторых, затраты на обслуживание расчетного счета, в которые входят также комиссии за переводы и платежи поставщикам, учитываются в расходах на упрощенной системе налогообложения по дате списания средств с расчетного счета. Подтверждением данной операции являются банковские ордера и выписка по счету. Значит, накладные или какие-либо акты получать не нужно.
Неважно, сколько счетов вы планируете иметь. Каждый из них нужно открывать только в надежных банках. Стоит помнить о том, что перечень требуемых документов может меняться в зависимости от обслуживающей компании. Но все же примерный список будет выглядеть так:
Также несколько бумаг вам предоставит ваш банк. Это будут следующие документы:
Подводя итог всему вышесказанному, хочется отметить, что в современном бизнесе практически невозможно обойтись без расчетного счета. Он делает работу предпринимателей проще и создает условия для более комфортного осуществления платежей. Поэтому, если вы еще не открыли расчетный счет в банке, поспешите сделать это. Тем более что количество открываемых счетов не ограничено.
«Открывать или не открывать? Вот в чём вопрос». Индивидуальные предприниматели не обязаны использовать расчётный счёт при ведении хозяйственной деятельности. Однако существуют ситуации, при которых банковский счёт является не только необходимостью, но и упрощает ведение бизнеса и экономит время. Тогда многие предприниматели задаются вопросом – а может ли ИП иметь несколько счетов и сколько счетов вообще можно открыть?
В российском законодательстве говорится, что не является обязательным условием для индивидуального предпринимателя, и осуществлять свою деятельность ИП вполне может без него. На деле это, конечно, не всегда удобно. Ведь если с физическими лицами у ИП нет никаких ограничений по виду и объёму расчётов, то с юридическими лицами есть лимит в 100 000 рублей по одному договору при оплате наличными. Поэтому ИП обычно открывают расчётный счёт в банке. И не всегда один. Для разграничения финансовых потоков предприниматели очень часто открывают несколько счетов, что обусловлено следующими причинами:
Несколько видов деятельности. Очень хороший способ отслеживать доходность разных направлений бизнеса еще в момент поступления денежных средств. Также можно разграничить и налоговые платежи, если разделение по счетам связано с применением различных систем налогообложения.
Несколько обособленных подразделений или филиалов, деятельность которых логично осуществлять с разных расчётных счетов, таким образом можно контролировать не только выручку подразделений, но также структурировать по счетам и расходы по заработной плате, аренде и прочие расходы.
Различное целевое назначение денежных средств, например, ведение различных проектов организации. Удобно отслеживать расходы и оставшиеся денежные средства на финансирование проекта.
Ведение счетов в различной валюте.
Возможность сэкономить на банковских услугах. Многие банки предлагают специальные «пакетные» предложения, в которые входит ведение нескольких счетов.
Открытие второго счёта в банке не займёт много времени, так как не придётся снова собирать пакет документов. Но стоит помнить, что банк вправе устанавливать свои внутренние правила и указать максимальное количество расчётных счетов у одного контрагента в своих внутренних правилах.
Ничто не запрещает ИП иметь 2 расчётных счета в разных банках. А сколько всего расчётных счетов в разных кредитных организациях может иметь ИП? Таких ограничений в действующем законодательстве нет, поэтому предприятие может сотрудничать с любым количеством банков и иметь там несколько расчетных счетов.
Чем удобны счёта в разных банках:
Возможность экономить время и деньги при расчётах с контрагентами, если у ИП с ними одно финансовое учреждение.
Снижение риска «заморозки» рабочего расчётного счёта из-за потери банком платежеспособности.
Возможность пользоваться преимуществами больших банков и мобильностью небольших.
Независимость от изменения тарифов. При изменении тарифного плана в худшую сторону ИП может оперативно перенаправить денежный поток в более выгодный банк.
Снижение риска утечки важной информации рейдерам и недобросовестным конкурентам.
Более выгодные предложения по кредитованию и овердрафтам – банки будут соперничать между собой и стараться «перетянуть» основной денежный поток на себя.
Более высокий процент на остаток в определенном банке.
Несмотря на наличие счёта у ИП в одном из банков, открытие нового в другом финансовом учреждении потребует от предпринимателя соблюсти все требования и предоставить весь необходимый пакет документов. Плюсом в этой ситуации будет то, что многие банки борются за каждого клиента и могут предложить выгодные условия для открытия счёта именно в их банке. Однако это вовсе не обязывает ИП закрывать счёт в старом.
Конечно, открытие большого количества счетов накладывает и некоторые неудобства:
Поэтому на вопрос, который так часто задают предприниматели, можно ли ИП иметь 2 или более расчётных счета в разных банках, ответ однозначный – да, можно.
Самым неприятным может стать попадание в чёрный список ЦБ РФ. Налоговая нагрузка, чтобы не попасть «на карандаш», должна составлять не менее 0,9 % от оборота, кроме того, некоторые банки самостоятельно поднимают эту планку. При отсутствии налоговых платежей со счёта финансовое учреждение может занести ИП в список «неблагонадежных» клиентов, и выйти из него будет достаточно сложно. Поэтому стоит очень аккуратно подойти к ведению нескольких счетов в различных банках, и прежде всего, грамотно распределить налоговые платежи.
Стоит также помнить, что открытие нескольких счетов не спасёт ИП от их блокировки. Если налоговая инспекция взыскивает денежные средства, то арест накладывается на все счета бизнесмена. Открытие еще одного или нескольких счётов не укроет финансы от контролирующих органов – ведь с 2014 года все банки самостоятельно сообщают о новых счетах в ИФНС.
Таким образом, ИП может иметь столько расчётных счетов, сколько посчитает нужным. ИП может открыть счета в разных банках и даже разных регионах, независимо от места его регистрации. Однако в данном случае следует грамотно подойти к распределению расходов и доходов между счетами, чтобы не вызвать лишний интерес со стороны банков и налоговой инспекции.
