Банка к сумме обязательств банка. Решение типовых задач. Анализ обязательств банка ао

Банка к сумме обязательств банка. Решение типовых задач. Анализ обязательств банка ао "сбербанк россии"


Каждый вкладчик-превышенец, имевший на своих счетах в банке-банкроте больше 1,4 миллиона рублей, для получения не покрытой страховкой суммы вклада должен подавать
заявление о включении в реестр требований кредиторов банка. Как это делать, мы подробно писали (статья больше для ИП и фирм, но порядок по сути не сильно отличается). Основной вопрос, который волнует всех превышенцев: как правильно посчитать сумму требований кредитора? Разберемся по порядку.

Для начала откроем форму требования кредитора ( , ). В ней есть раздел II — основания возникновения требований. В этом разделе нам нужно указать 3 суммы:

  1. Размер обязательств после выплаты страхового возмещения
  2. Другие основания возникновения требований
  3. Общая сумма обязательств банка перед кредитором (по расчетам кредитора)

Сумма из пункта 1. «Размер обязательств после выплаты страхового возмещения» считается так:

  1. Берем размер остатков по всем своим счетам в этом банке на дату отзыва лицензии в валюте счета или вклада. Все валютные остатки пересчитываем в рубли по курсу ЦБ РФ на день отзыва лицензии.
  2. Если у вас был вклад с капитализацией процентов, вы можете претендовать также на сумму процентов по вкладу по день накануне отзыва лицензии / введения моратория.

Чаще всего проценты по вкладу выплачиваются регулярно (ежемесячно, ежеквартально), то есть вам нужно будет лишь рассчитать сумму процентов за последний период. Если же по условиям договора проценты выплачиваются в конце срока вклада, рассчитывайте их с даты заключения договора. Проценты рассчитываются либо по формуле из договора вклада, либо по формуле простых процентов, если в договоре ничего не указано.

Общая формула расчета процентов по вкладу (простые проценты):
% = сумма вклада * ставку * число дней: (365 или 366 дней в году * 100)

Если вклад был без капитализации процентов , за вами остаются только уже выплаченные на отдельный счет проценты (этот счет страхуется в системе страхования вкладов), а проценты за последний период вы теряете.

Полученные суммы процентов переводим в рубли по курсу ЦБ на день отзыва лицензии.

  1. Все позиции из пунктов 1, 2 (в рублях) суммируем .
  2. Вычитаем из полученной суммы 1,4 млн рублей — выплаченное вам страховое возмещение.

Итоговую цифру указываем в пункте 1 требований «Размер обязательств после выплаты страхового возмещения» (в рублях).

Про суммы из пункта 2. «Другие основания возникновения требований»

В этой графе указываются прочие обязательства банка перед вами — не из договоров банковского счета или вклада, то есть все, что не страхуется в системе страхования вкладов. Например, сюда относятся:

  • мораторные проценты;
  • ушедшие со счета клиента, но зависшие на корр.счете банка и не перечисленные получателю платежи;
  • пришедшие на корр.счет банка, но не зачисленные на счет клиента поступления;
  • задолженность по сберегательным сертификатам на предъявителя;
  • сумма перевода без открытия счета, не исполненного банком (например, если вы платили через банк-банкрот по кредиту другого банка, и деньги не дошли);
  • взысканные по решению суда и исполнительному листу незаконные комиссии по кредиту;
  • вексель;
  • договор аренды;
  • и т.п.

Как посчитать мораторные проценты при отзыве лицензии у банка?

Если у вашего банка до отзыва лицензии вводился мораторий на удовлетворение требований кредиторов, вы можете требовать проценты по ч.3 ст. 189.38 ФЗ о несостоятельности (банкротстве).

Проценты будут начисляться за весь период моратория, но выплачиваются только после его окончания. Это если вы не получали страховое возмещение по своему вкладу в течение срока действия моратория. Если во время моратория вы обратились за страховкой по вкладу, то можете начислить проценты только по день выплаты возмещения.

Для рублевых вкладов проценты по мораторию рассчитываются в размере 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ на день введения моратория, то есть по формуле:

Формула процентов по мораторию на рублевые вклады:
% = сумма вклада * (ставка рефинансирования * 2: 3) * число дней моратория: (365 или 366 дней в году * 100)

С валютными вкладами немного иначе. Проценты на мораторий по ним считаются по средней ставке банковского процента по краткосрочным валютным кредитам в месте нахождения кредитора на день введения моратория (данные берем из раздела «Сведения по кредитам в рублях, долларах США и евро», файл про физических лиц, кредиты сроком до 1 года, данные на месяц введения моратория) .

Формула процентов по мораторию на валютные вклады:
% = сумма вклада * (среднюю ставку банковского процента по валютным кредитам) * число дней моратория или до выплаты страховки: (365 или 366 дней в году * 100)

Сумма процентов рассчитывается в валюте вклада. Но в случае отзыва лицензии все обязательства банка пересчитываются в рубли, поэтому при оформлении требований кредиторов сумму этих процентов вам надо будет перевести в рубли по курсу ЦБ на день отзыва лицензии.

В какую очередь включаются мораторные проценты?
В ст.189.92 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» сказано, что требования физических лиц, являющихся кредиторами кредитной организации по заключенным с ними договорам банковского вклада и (или) договорам банковского счета (за исключением счетов адвокатов, нотариусов, ИП) удовлетворяются в 1 очередь. Мораторные проценты начисляются в силу закона, поэтому, увы, получить их можно будет только в 3 очередь.

План :

1. Анализ обязательств банка.

2. Анализ привлеченных и заемных средств-нетто.

3. Анализ использования межбанковского кредита в формировании привлеченных средств.

4. комплексный анализ пассивных счетов банка.

5. определение эффективных кредитных ресурсов.

1. Анализ обязательств банка.

В настоящее время банков­ские операции базируются на привлеченных и заемных кредит­ных ресурсах. Банк может умножить кредитный ресурс, увели­чив свои средства как финансовое лицо. Один источник - нераспреде­ленная прибыль, другой - привлеченные средства (на условиях полного распоряжения), например, за счет выпуска акций, зай­мов и т.п.

Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, при­влеченных спецфондов, временно свободных средств по расчет­ным операциям, кредиторской задолженности клиентов. Основ­ным элементом являются депозиты - деньги, внесенные в банк клиентами, хранящиеся на счетах и используемые в соответст­вии с режимом счета и банковским законодательством.

Заемные (недепозитные) средства включают в себя межбан­ковские ссуды, межбанковскую временную финансовую помощь и реализованные долговые ценные бумаги.

Отличие недепозитных источников банковских ресурсов от де­позитов заключается в том, что инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку, тогда как в случае с депозитами ак­тивной стороной является вкладчик.

В совокупности привлеченные и заемные средства определя­ют размер балансовых обязательств банка. Обязательства бан­ка - это средства, не принадлежащие банку, но временно уча­ствующие в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.

Обязательства банка делятся на текущие и прочие. В теку­щих обязательствах банка выделяют:

    обязательства перед бан­ками,

    обязательства перед клиентурой и сберегательные депози­ты (вклады),

    обязательства клиентуры по выданным за нее ак­цептам,

    невыплаченные дивиденды,

    неуплаченные налоги и т.д.

В прочие обязательства входят пассивы, не носящие текущего характера:

      пенсионные и страховые фонды,

      резервы на покрытие сомнительных долгов,

      другие резервы и провизия за ис­ключением тех из них, которые включаются в собственные сред­ства банка.

Провизии по сомнительным долгам представляют собой суммы, зарезервированные для возмещения долгов заемщи­ков, оказавшихся невозможными к взысканию. К резервам по со­мнительным долгам относятся суммы, предназначенные для по­крытия возможных, но не фактически возникших убытков по дол­гам заемщиков, которые потенциально могут превратиться в невозможные к востребованию. В целом прочие обязательства не име­ют характер обязательств, подверженных непредвиденным и рез­ким колебаниям, и рассматриваются в качестве сравнительно стабильных. Их удельный вес в объеме банковских ресурсов, как правило, невелик.

Анализировать привлеченные и заемные ресурсы необходимо по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка:

Срочные депозиты и депозиты до востребования;

Средства в расчетах;

Средства, поступившие от юридических и физических лиц от продажи им долговых ценных бумаг;

Кредиты других банков;

Кредиторы.

Соотношение одной или нескольких подгрупп к сумме обяза­тельств банка (в процентах) представляет их удельный вес и да­ет возможность выявить роль каждого экономического контраген­та в развитии пассивных операций банка.

В то же время сопоставление обязательств перед банками, от­меченными в пассиве, со средствами, размещенными у них и от­меченными в активе, позволяет судить об устойчивости положе­ния данного банка, так как такие заемные средства подверже­ны более существенным колебаниям и при отсутствии достаточ­ного объема средств, размещенных в других банках, могут стать потенциальным источником угрозы финансовой стабили­зации банка.

При анализе структуры депозитных привлеченных средств их необходимо группировать по срочности, по субъектам привлечения и т.д. Например, привлеченные депозиты по сроч­ности привлечения бывают кратко-, средне- и долгосрочными, а по субъектам привлечения они делятся на полученные от физи­ческих, юридических лиц, бюджетных организаций, различных обществ и т.д. Анализ структуры привлеченных средств по кли­ентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономи­ки и на какой срок привлекается основная масса средств. Так, увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуе­мых средств является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных депозитов предприятий, организаций выше, чем у расчетных счетов, но ниже, чем у межбанковского кредита).

Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью: привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Рекомендуемый их уровень в ресурсной базе - не менее 50%.

Обслуживание расчетных счетов - это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка. Однако следует иметь в виду, что расчетные счета - самый непредсказуемый инстру­мент, поэтому высокая их доля ослабляет ликвидность банка. Оптимальным считается уровень доли расчетных счетов в ресурсной базе до 30%.

Отличительными чертами балансов коммерческих банков в Рос­сии являются:

Небольшой удельный вес собственных средств по сравнению с привлеченными;

Крайне низкая диверсификация депозитов по группам клиентов, а отсюда и высокая рискованность активных операций;

Финансирование ссуд, происходящее за счет того, что банки периодически занимают средства для возвращения предыдущего долга, т.е. банки перекачивают относительно дешевые средства с межбанковского рынка в более дорогие средства для кредитуемых или коммерческих структур;

Многократные «прокрутки» средств внутри себя, позволяющие банковской системе решать проблему формирования ресурсов необходимой срочности;

Большая доля краткосрочных ресурсов в структуре привлеченных средств;

Основной источник покрытия активных операций - крат­косрочные ресурсы;

Весьма перспективное направление привлечения коммерческими банками средств - выпуск банками ценных бумаг.

В анализе источников средств применяют показатель эффек­тивности использования коммерческими банками привлеченных средств:

Этот показатель характеризует размер привлеченных средств, при­ходящихся на 1 руб. кредитных вложений. Данный показатель может определять процент суммы кредитных вложений, осуще­ствляемой за счет привлеченных ресурсов. Если его значение, на­пример, равно 75%, то это говорит о недостаточной эффективно­сти использования привлеченных средств. Заметим, что значение показателя может быть и более 100 % (в случае, когда темпы фор­мирования портфеля депозитов опережают темпы роста кредит­ных операций). Этот факт свидетельствует об использовании привлеченных средств в качестве не только кредитных ресурсов, но и источника других активных операций. Иначе говоря, банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует, и привлеченные им средства реализуются не только для кредитования, но и в иных целях, в том числе для покрытия собственных затрат банка.

Инструкцией № 1 ЦБ РФ установлен норматив привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н11). Он устанавлива­ется как процентное соотношение общей суммы денежных вкла­дов (депозитов) граждан и величины собственных средств (капи­тала) банка:

Вклады населения - совокупная сумма вкладов граждан (сч. 423+ +426+522+код 8999). Максимально допустимое значение норма­тива Н11 установлено в размере 100%.

При анализе общей суммы обязательств банка следует опре­делять удельный вес каждой группы привлеченных и заемных средств банка, а также долю всех обязательств банка в формировании ва­люты баланса:

Эффективность использования обязательств банка определя­ется по формуле

Данное соотношение показывает, сколько приходится заемных и привлеченных средств банка на 1 руб. кредитных вложений. Если соотношение обязательств банка и кредитных вложений больше единицы, то это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются недостаточно эффективно, так как банк про­водит недостаточно активную кредитную политику.

Кроме указанных показателей значение имеет также расчет соотношения

Данное соотношение показывает, какая сумма обязательств бан­ка приходится на 1 руб. рисковых активов.

Обязательства коммерческого банка составляют основную часть ресурсов кредитной организации. К ним относят депозиты и неде­позитные источники ресурсов.

Депозиты - это денежные средства, которые клиенты (физиче­ские и юридические лица) вносят в банк на определенные счета и используют далее в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные источники ресурсов - это средства, которые банк получает в виде кредитов от Центрального банка РФ и других бан­ков или путем продажи собственных долговых обязательств на де­нежном рынке.

Анализ структуры обязательств коммерческого банка в разрезе публикуемой бухгалтерской отчетности включает следующие основ­ные виды обязательств:

Кредиты Центрального банка РФ;

Средства кредитных организаций;

Средства клиентов (некредитных организаций), в том числе вклады физических лиц;

Выпущенные долговые обязательства;

Обязательства по уплате процентов;

Прочие обязательства;

Резервы на случай возможных потерь по условным обязатель­ствам кредитного характера, операциям с резидентами офшорных зон и пр.

Кредиты, получаемые у Центрального банка РФ, являются очень дорогими. Они могут выступать в качестве источника ресурсов коммерческого банка в достаточно ограниченном объеме и исполь­зоваться только в краткосрочном периоде. Основная причина заим­ствования средств у центральных банков связана с требованиями международных стандартов относительно доначисления резервов по всем видам активов коммерческих банков для усиления их устойчи­вости, а также с изменениями в объемах депозитов. В таких случаях банки вынуждены прибегать к краткосрочным заимствованиям для обеспечения временно возникающих потребностей в денежных средствах для покрытия обязательств банков в случае недостатка средств на их корреспондентских счетах.

Аналогичную роль могут выполнять также средства кредитных организаций (средства других банков). Они могут быть получены в результате купли-продажи ресурсов на межбанковском рынке и в виде привлечения средств от других банков, основанных на дого­ворных отношениях по корреспондентским счетам банков-резидентов и банков-нерезидентов. Межбанковский рынок - это часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ре­сурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банка­ми преимущественно в форме межбанковских депозитов на опреде­ленные сроки. Полученные межбанковские кредиты удобны неза­медлительным поступлением денежных средств в распоряжение банка-заемщика. Для поддержания оперативной ликвидности банки ежедневно могут обращаться к межбанковскому рынку.

Необходимо отметить, что в структуре обязательств наибольшую долю, как правило, занимают средства их клиентов (некредитных организаций): остатки на расчетных счетах клиентов, депозиты юри­дических лиц, вклады населения. Средства на расчетных и других счетах клиентов можно рассматривать как наиболее значимые кре­дитные ресурсы банка. Увеличение их доли в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка, но в то же время ослабляет его ликвидность. Банку необходимо поддерживать их на оптималь­ном уровне, который, по западным оценкам, должен составлять до 30% ресурсной базы.

Депозиты юридических лиц и вклады населения можно класси­фицировать по различным критериям:

Экономическому содержанию - срочные депозиты (с их раз­новидностью депозитным сертификатом); депозиты до востребования; сберегательные вклады населения;

Сроку хранения денежных средств на счетах банка, т.е. депо­зиты со сроком хранения: до трех месяцев; от трех до шести месяцев; от шести до девяти месяцев; от девяти до 12 месяцев; свыше 12 месяцев;

Характеру и принадлежности средств, хранящихся на счетах, - средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предпри­ятии, организаций разных форм собственности;

Целевому экономическому назначению - собственные средст­ва предприятий, предназначенные для инвестиционных целей; средства предприятий и организаций в расчетах; средства ме­стных бюджетов и др.

Важной частью обязательств коммерческого банка являются средства от продажи собственных долговых обязательств, которые отражают размещенные на рынке собственные векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, облигации. Они различаются по срокам, видам корпоративных клиентов (средств, привлеченных от предприятий) и другим критериям. На денежном рынке они не за­нимают значительной доли в ресурсной базе банков и являются нестабильными.

Обязательства по уплате процентов включают средства, связан­ные с расходами по возмещению средств клиентов в результате их привлечения на соответствующие счета в виде уплаты процентов. Их величина зависит от политики банка по расширению ресурсной базы и может увеличиваться вследствие большего охвата клиентов.

К прочим обязательствам можно отнести межфилиальные расче­ты, средства в расчетах (в том числе расчеты с биржами, расчеты по конверсионным операциям, прочие средства в расчетах) и т.д. Они, как и другие статьи обязательств, не играют существенной роли при характеристике банка.

Резервы на случай возможных потерь формируются в соответст­вии с положением ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» № 283-П от 20 мар­та 2006 г. по балансовым активам, по которым существует риск по­несения потерь, условным обязательствам кредитного характера, отраженного на внебалансовых счетах, срочным сделкам, которые исполняются сторонами в срок не ранее третьего рабочего дня по­сле их заключения, а также по прочим потерям. В данную группу включены потери, связанные со следующим:

Неисполнением (ненадлежащим исполнением) обязательств контрагентом банка по заключенным им сделкам;

Обесценением (снижением стоимости) активов кредитной ор­ганизации;

Увеличением объема обязательств и (или) расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтер­ском учете.

Решение типовых задач

Задача 1. В табл. 4.7 приведены данные об обязательствах коммерческого банка. Требуется:

2) сделать выводы.

Обязательства коммерческих банков

Таблица 4.7
Виды обязательств банка Сумма, тыс. руб.
0
25 153
48 786
1 416
20 199
56
Прочие обязательства 264
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 0
Всего обязательств 94 458


Решение. Приведем расчетные данные о структуре обязательств банка в табл. 4.8.

Результаты расчетов

Таблица 4.8
Виды обязательств банка Сумма, тыс. руб. Удельный вес, %
Кредиты Центрального банка РФ 0 0
Средства кредитных организаций Средства клиентов (некредитных 25 153 26,6
организаций) 48 786 51,6
В том числе вклады физических лиц 1416 1,4
Выпущенные долговые обязательства 20 199 20,4
Обязательства по уплате процентов 56 0
Прочие обязательства Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами 264 0
офшорных зон 0 0
Всего обязательств 94 458 100


При решении данной задачи видно, что основным источником средств кредитной организации являются средства клиентов - юридических лиц. Они составляют чуть более половины всех обяза­тельств банка. В то же время с населением банк практически не работает. Эти факторы позволяют предположить об определенной специфичности деятельности банка, ориентации его на узкий круг операций и клиентов.

Задача 2. В табл. 4.9 приведены данные о структуре и динамике обязательств банка. Требуется:

4) сделать выводы.

Таблица 4.9

Структура и динамика обязательств банка

Отклонение
Сумма, тыс. руб. Удельный вес., % на 01.01.07
Статьи пассива от 01.01.06
01.01.06 01.01.07 01.01.06 01.01.07 тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6 7
Обязательства банка (итого)

1. Расчетные счета

348 352 419 299
клиентов 290 377 235 047
2 415 5 258
2.1. Банков-
резидентов 2.2. банков- 2 326 5 193
нерезидентов 89 65
3. МБК

В том числе

0 67 545
3.1. От ЦБ

3.2. От банков-

0 0
резидентов 3.3. От банков- 0 67 545
нерезидентов 0 0
3.4. Просроченные 0 0

Окончание табл. 4.9
1 2 3 4 5 6 7
4. Депозиты 3 310 59 653
5. Векселя 44 846 46 298
6. Вклады населения 7 404 5 498
7. Ценные бумаги

(облигации,

сертификаты)

0 0
Итого пассивов 431 990 488 973


Решение. Приведем в табл. 4.10 данные о динамике и структуре обязательств.

Результаты расчетов

Таблица 4.10 bgcolor=white>01.01.06
Отклонение
Статьи пассива Сумма, тыс. руб. Удельный вес., % на 01.01.07
от 01.01.06
01.01.06 01.01.07 01.01.07 тыс. руб. %
Обязательства (итого) 1. Расчетные счета 348 352 419 299 80,6 85,6 70 947 5,0
клиентов 290 377 235 047 67,2 48,1 -55 330 -19,1
2. Корсчета банков В том числе 2 415 5 258 0,6 2 843
0,5
2.1. Банков-
резидентов 2.2. Банков- 2 326 5 193 0,5 U 2 867 0,6
нерезидентов 89 65 0 0 -24 0
3. МБК

В том числе

0 67 545 0 13,8 67 545 13,8
3.1. От ЦБ

3.2. От банков-

0 0 0 0 0 0
резидентов 3.3. От банков- 0 67 545 0 13,8 67 545 13,8
нерезидентов 0 0 0 0 0 0
3.4. просроченные 0 0 0 0 0 0
4. Депозиты 3 310 59 653 0,8 12,2 56 343 11,4
5. Векселя 44 846 46 298 10,4 9,5 1 452 0,9
6. Вклады населения

7. Ценные бумаги

7 404 5 498 1,7 1,1 -1 906 -0,6
(облигации,

сертификаты)

0 0 0 0 0 0
Итого пассивов 431 990 488 973 100 100 56 983


Приведенные расчеты свидетельствуют о том, что при общем увеличении суммы обязательств банка его ресурсная база значительно ухудшилась вследствие существенного снижения средств на расчетных счетах клиентов и оттока средств населения. Значитель­ную часть ресурсов банк привлек с межбанковского рынка от бан- ков-резидентов. Однако не следует забывать, что подобный рост ресурсов не может иметь долговременный характер, так как эти они могут быть использованы лишь для поддержания ликвидности на краткосрочный период. Кроме того, прирост обязательств за счет этого источника существенно повышает стоимость пассивов банка, поскольку межбанковские ресурсы относятся к наиболее дорогим пассивам. Поэтому банку следует расширить свою клиентскую базу.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1. В табл. 4.11 приведены данные о структуре обяза­тельств банка. Требуется:

2) охарактеризовать структуру обязательств банка;

3) сделать выводы.

Обязательства коммерческого банка

Таблица 4.11
Виды обязательств банка Сумма, тыс. руб. (на 01.01.06) Сумма, тыс. руб. (на 01.01.07)
Кредиты Центрального банка РФ 19 424 090 20 147 750
Средства кредитных организаций 115 608 780 172 259 335
Средства клиентов (некредитных организаций) 139 848 979 243 798 180
В том числе вклады физических лиц 52 031 543 81 265 428
Выпущенные долговые обязательства 55 013 676 71 620 909
Обязательства по уплате процентов 2 405 496 4 956 242
Прочие обязательства 3 239 189 11 189 233
Резервы на возможные потери по услов­ным обязательствам кредитного характе­ра, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 229 384 360 712
Всего обязательств 335 900 922 524 201 033


Задана 2. В табл. 4.12 приведены данные о структуре обяза­тельств банка. Требуется:

1) дать характеристику приведенной динамики и структуры обя­зательств коммерческого банка;

2) определить удельный вес отдельных статей обязательств в пассиве коммерческого банка;

3) определить отклонение обязательств от предыдущего периода;

4) сделать выводы.

Структура обязательств коммерческого банка

Таблица 4.12
Отклонение
Сумма, тыс. руб. Удельный вес., % на 01.01.07
Статьи пассива от 01.01.07
01.01.06 01.01.07 01.01.06 01.01.07 тыс. руб. %
Обязательства

1. Расчетные счета

402 711 403 161
клиентов 246 412 254 914
2. Корсчета банков В том числе 84 382
2.1. Банков-
резидентов 2.2. Банков- 24 0
нерезидентов 60 382
3. МБК

В том числе

20 000 0
3.1. От ЦБ

3.2. От банков-

0 0
резидентов 20 000 0
3.3. От банков- 0 0
нерезидентов 3.4. Просрочен-
ные 0 0
4. Депозиты 84 992 95 559
5. Векселя 48 363 50 303
6. Вклады населения 2 860 2 003
7. Ценные бумаги (облигации, сер­тификаты) 0 0
Итого пассивов 492 724 507 696


Задача 3. В табл. 4.13 приведены данные о структуре обязательств банка. Требуется.


Обязательства коммерческого банка составляют основную часть ресурсов кредитной организации. К ним относят депозиты и недепозитные источники ресурсов.
Депозиты - это денежные средства, которые клиенты (физические и юридические лица) вносят в банк на определенные счета и используют далее в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.
Недепозитные источники ресурсов - это средства, которые банк получает в виде кредитов от Центрального банка РФ и других банков или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.
Анализ структуры обязательств коммерческого банка в разрезе публикуемой бухгалтерской отчетности включает следующие основные виды обязательств:
  • кредиты Центрального банка РФ;
  • средства кредитных организаций;
  • средства клиентов (некредитных организаций), в том числе вклады физических лиц;
  • выпущенные долговые обязательства;
  • обязательства по уплате процентов;
  • прочие обязательства;
  • резервы на случай возможных потерь по условным обязательствам кредитного характера, операциям с резидентами офшорных зон и пр.
Кредиты, получаемые у Центрального банка РФ, являются очень дорогими. Они могут выступать в качестве источника ресурсов коммерческого банка в достаточно ограниченном объеме и использоваться только в краткосрочном периоде. Основная причина заимствования средств у центральных банков связана с требованиями международных стандартов относительно доначисления резервов по всем видам активов коммерческих банков для усиления их устойчивости, а также с изменениями в объемах депозитов. В таких случаях банки вынуждены прибегать к краткосрочным заимствованиям для обеспечения временно возникающих потребностей в денежных средствах для покрытия обязательств банков в случае недостатка средств на их корреспондентских счетах.
Аналогичную роль могут выполнять также средства кредитных организаций (средства других банков). Они могут быть получены в результате купли-продажи ресурсов на межбанковском рынке и в виде привлечения средств от других банков, основанных на договорных отношениях по корреспондентским счетам банков-резиден- тов и банков-нерезидентов. Межбанковский рынок - это часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками преимущественно в форме межбанковских депозитов на определенные сроки. Полученные межбанковские кредиты удобны незамедлительным поступлением денежных средств в распоряжение банка-заемщика. Для поддержания оперативной ликвидности банки ежедневно могут обращаться к межбанковскому рынку.
Необходимо отметить, что в структуре обязательств наибольшую долю, как правило, занимают средства их клиентов (некредитньх организаций): остатки на расчетных счетах клиентов, депозиты юридических лиц, вклады населения. Средства на расчетных и других счетах клиентов можно рассматривать как наиболее значимые кредитные ресурсы банка. Увеличение их доли в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка, но в то же время ослабляет его ликвидность. Банку необходимо поддерживать их на оптимальном уровне, который, по западным оценкам, должен составлять до 30% ресурсной базы.
Депозиты юридических лиц и вклады населения можно классифицировать по различным критериям:
  • экономическому содержанию - срочные депозиты (с их разновидностью депозитным сертификатом); депозиты до востребования; сберегательные вклады населения;
  • сроку хранения денежных средств на счетах банка, т.е. депозиты со сроком хранения: до трех месяцев; от трех до шести месяцев; от шести до девяти месяцев; от девяти до 12 месяцев; свыше 12 месяцев;
  • характеру и принадлежности средств, хранящихся на счетах, - средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятии, организаций разных форм собственности;
  • целевому экономическому назначению - собственные средства предприятий, предназначенные для инвестиционных целей; средства предприятий и организаций в расчетах; средства местных бюджетов и др.
Важной частью обязательств коммерческого банка являются средства от продажи собственных долговых обязательств, которые отражают размещенные на рынке собственные векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, облигации. Они различаются по срокам, видам корпоративных клиентов (средств, привлеченных от предприятий) и другим критериям. На денежном рынке они не занимают значительной доли в ресурсной базе банков и являются нестабильными.
Обязательства по уплате процентов включают средства, связанные с расходами по возмещению средств клиентов в результате их привлечения на соответствующие счета в виде уплаты процентов. Их величина зависит от политики банка по расширению ресурсной базы и может увеличиваться вследствие большего охвата клиентов.
К прочим обязательствам можно отнести межфилиальные расчеты, средства в расчетах (в том числе расчеты с биржами, расчеты по конверсионным операциям, прочие средства в расчетах) и т.д. Они, как и другие статьи обязательств, не играют существенной роли при характеристике банка.
Резервы на случай возможных потерь формируются в соответствии с положением ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» № 283-П от 20 марта 2006 г. по балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь, условным обязательствам кредитного характера, отраженного на внебалансовых счетах, срочным сделкам, которые исполняются сторонами в срок не ранее третьего рабочего дня после их заключения, а также по прочим потерям. В данную группу включены потери, связанные со следующим:
  • неисполнением (ненадлежащим исполнением) обязательств контрагентом банка по заключенным им сделкам;
  • обесценением (снижением стоимости) активов кредитной организации;
  • увеличением объема обязательств и (или) расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.

Еще по теме Обязательства коммерческого банка:

  1. Агрегирование структуры баланса коммерческого банка ДЛЯ ОЦЕНКИ чистого денежного дохода от операционной ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  2. Пассивные операции коммерческого банка и их значение для функционирования коммерческого банка. Виды пассивных операций и их характеристика
  3. Вопрос 42 Принципы работы коммерческого банка. Активные и пассивные операции банка.
  4. 55. Коммерческий банк как основной тип финансового посредника. Функции коммерческого банка.
  5. 41. ВИДЫ АКТИВНО‑ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. ТРАСТОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА. ЛИКВИДНОСТЬ
  6. 41. ВИДЫ АКТИВНО-ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. ТРАСТОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА. ЛИКВИДНОСТЬ
  7. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов коммерческого банка. Кассовая дисциплина взаимоотношений предприятий и банка. 1. Режимы и виды счетов

- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право -


Задача 1. Приведены данные по обязательствам коммерческого банка. Требуется:
  1. определить сумму обязательств коммерческого банка и показать, какие из способов привлечения средств являются преобладающими в данном банке;
  2. определить коэффициент клиентской базы по формуле (4.1) и показать его экономическое значение.

Вклады граждан
7 404

Приведенные расчеты свидетельствуют о том, что основная сумма обязательств банка была сформирована за счет привлечения средств на расчетные счета клиентов, что является положительным. Кроме того, банк активно привлекает ресурсы за счет размещения собственных векселей, что отражает его устойчивое положение на рынке ценных бумаг. Коэффициент клиентской базы, который показывает ее долю в обязательствах банка, в данном банке имеет высокий показатель и близок к идельному (100%).
Задача 2. В табл. 4.16 приведены . Требуется: Таблица 4.16
Данные из пассива баланса банка
Решение
  1. Определим сумму обязательств банка: (п. 2.1 + 2.2 + 2.3) = = 370 192 тыс. руб.

тем лучше для банка. Следовательно, банк развивается и его ресурсы в виде обязательств существенно превышают собственный капитал, что оценивается положительно.
Задача 3. В табл. 4.18 приведены данные по пассивам баланса коммерческого банка. Требуется:
  1. определить общую сумму пассивов.
Таблица 4.18

Окончание табл. 4.18
Решение

  1. Приведем данные, рассчитанные по табл. 4.18, в табл. 4.19.
Таблица 4.19
Результаты расчетов
  1. Рассчитаем удельные веса отдельных статей пассивов самостоятельно.
  2. Общая сумма пассивов будет равна 431 990 тыс.руб.
Задача 4. В табл. 4.20 приведена структура собственных средств и обязательств коммерческого банка. Требуется:
  1. определить сумму: обязательств, средств на корсчетах, МБК, средств в расчетах банка;
  2. рассчитать удельный вес каждой статьи пассивов в общей сумме пассивов коммерческого банка;
  3. дать общую качественную оценку структуры собственных средств и обязательств банка.
Таблица 4.20 Структура собственных средств и обязательств банка

Продолжение табл. 4.20

1 2 3
2. Фонды 2 782
3. Резервы 3 862
4. Прибыль 3 559
Обязательства
5. Расчетные счета клиентов 290 377
6. Корсчета
В том числе
6.1. Банков-резидентов 2 326
6.2. Банков-нерезидентов 89
7. МБК 0
В том числе
7.1. От ЦБ РФ 0
7.2 От банков-резидентов 0
7.3. От банков-нерезидентов 0
7.4. Просроченные 0
8. Депозиты 3 310
9. Векселя 44 846
10. Вклады граждан 7 404
0
сертификаты)
12. Межфилиальные расчеты 1 595
13. Средства в расчетах
В том числе
13.1. С биржами 0
4 238
13.3. Прочие 2 478
14. Кредиторы 15 124
Итого пассивов 431 990

Решение. Расчеты по задаче приведены в табл. 4.21

Таблица 4.21

Продолжение табл. 4.21

1 2 3
Обязательства 371 787 86,06
5. Расчетные счета клиентов 290 377 67,22
6. Корсчета 2 415 0,56
В том числе
6.1. Банков-резидентов 2 326 0,54
6.2. Банков-нерезидентов 89 0,02
7. МБК 0 0
В том числе
7.1. От ЦБ РФ 0 0
7.2 От банков-резидентов 0 0
7.3. От банков-нерезидентов 0 0
7.4. Просроченные 0 0
8. Депозиты 3 310 0,77
9. Векселя 44 846 10,38
10. Вклады граждан 7 404 1,71
11. Ценные бумаги (облигации,
сертификаты) 0 0
12. Межфилиальные расчеты 1 595 0,37
13. Средства в расчетах 6 716 1,55
В том числе
13.1. С биржами 0 0
13.2. По конверсионным операциям 4 238 0,98
13.3. Прочие 2 478 0,57
14. Кредиторы 15 124 3,50
Итого пассивов 431 990 100,00

Приведенные расчеты свидетельствуют о том, что структура пассивов данного коммерческого банка соответствует традиционной и характерна для балансов российских коммерческих банков. В структуре обязательств основная доля принадлежит ресурсам, привлеченным на расчетные счета клиентов, а также собственным векселям. Что касается собственных средств, то можно сделать следующий вывод: у банка достаточно низкая доля прибыли, которая практически совпадает с объемами фондов и резервов.
Задача 5. В табл. 4.22 приведены показатели по капиталу и работающим активам банка. Требуется:
  1. рассчитать коэффициент достаточности капитала банка;
  2. сравнить его с нормативным значением.
Таблица 4.22 Показатели по капиталу и работающим активам банка
  1. Используя формулу коэффициента достаточности капитала (4.8), получим КН1 = 16,2%.
  2. Показатель достаточности капитала соблюдается, так как он больше нормативного значения, равного 10%.
Задачи для самостоятельного решения
Задача 1. В табл. 4.23 приведены данные по обязательствам коммерческого банка. Требуется:
  1. определить сумму обязательств коммерческого банка, отклонения от предыдущего периода и показать, какие из способов привлечения средств являются преобладающими в данном банке;
Таблица 4.23
Задача 2. В табл. 4.24 приведены данные по обязательствам коммерческого банка. Требуется:
  1. определить коэффициент клиентской базы и показать его экономическое значение.
Таблица 4.24
Обязательства коммерческого банка
Задача 3. В табл. 4.25 приведены данные по обязательствам коммерческого банка. Требуется:
  1. определить сумму обязательств коммерческого банка, отклонение от предыдущего периода и показать, какие из способов привлечения средств являются преобладающими в данном банке;
  2. определить коэффициент клиентской базы и показать его экономическое значение.
Таблица 4.25
Обязательства коммерческого банка
Задача 4. В табл. 4.26 приведены данные из пассива баланса банка. Требуется:
  1. определить сумму обязательств коммерческого банка;
  2. проанализировать отклонение показателей отчетного периода от предыдущего и сделать выводы;
  3. определить коэффициент ресурсной базы и раскрыть его экономическое значение.
Таблица 4.26
Данные из пассива баланса банка
Задача 5. В табл. 4.27 приведены данные из пассива баланса банка. Требуется:
  1. определить сумму обязательств коммерческого банка;
  2. охарактеризовать отклонение абсолютных сумм обязательств банка и сделать выводы;
  3. определить коэффициент ресурсной базы и раскрыть его экономическое значение.
Таблица 4.27
Данные из пассива баланса банка
Задача 6. В табл. 4.28 приведены данные по пассивам баланса коммерческого банка. Требуется:
  1. привести группировку статей пассивов по следующим разделам: собственные средства; обязательства; прочие пассивы;
  2. показать удельный вес каждого из них в общей сумме пассивов;
  3. определить общую сумму пассивов и отклонение абсолютных сумм текущего периода от предыдущего и сделать выводы.
Таблица 4.28
Данные по пассивам баланса банка
Статьи баланса Сумма, тыс. руб. (на 01.01.06) Сумма, тыс. руб. (на 01.12.06) Отклонение на 01.12.06 от 01.01.06, тыс. руб.
1. Уставный капитал 50 000 50 000
2. Расчетные счета клиентов 235 047 246 412
3. Средства в расчетах 6 587 5 837
4. Фонды 3 683 4 177
5. Корсчета банков 5 193 24
6. Межфилиальные расчеты 994 15 861
7. Резервы 4 821 5 542
  1. Прибыль
  2. Корсчета банков-нерези
486 883
дентов 65 60
10. Кредиторы 3 103 7 713
11. МБК (привлеченные) 67 545 20 000
12. Депозиты 59 653 84 992
13. Векселя 46 298 48 363
14. Вклады граждан 5 498 2 860

Задача 7. В табл. 4.29 приведены данные по пассивам баланса коммерческого банка. Требуется:
  1. привести группировку статей пассивов по следующим разделам: собственные средства; обязательства; прочие пассивы.
  2. показать удельный вес каждого из них в общей сумме пассивов по годам.
  3. определить общую сумму пассивов и ее изменение за рассматриваемый период.
Таблица 4.29
Данные по пассивам баланса банка

Окончание табл. 4.29

1 2 3 4 5
2. Расчетные счета
клиентов 290 377 235 047 246 412 254 914
3. Средства в расчетах 6 716 6 587 5 837 13 772
4. Фонды 2 782 3 683 4 177 4 191
5. Корсчета банков 2 326 5 193 24 0
6. Межфилиальные
расчеты 1 595 994 15 861 18 071
7. Резервы 3 862 4 821 5 542 5 380
8. Прибыль 3 559 486 883 3 673
9. Корсчета банков-
нерезидентов 89 65 60 382
10. Кредиторы 15 124 3 103 7 713 9 448
11. МБК (привле
ченные) 0 67 545 20 000 0
12. Депозиты 3 310 59 653 84 992 95 559
13. Векселя 44 846 46 298 48 363 50 303
14. Вклады граждан 7 404 5 498 2 860 2 003

Задача 8. В табл. 4.30 приведена структура собственных средств и обязательств коммерческого банка. Требуется:
  1. определить удельный вес каждой статьи пассивов в общей сумме пассивов коммерческого банка за два периода и выявить отклонения;
  2. дать общую качественную оценку структуры собственных и привлеченных средств банка.
Таблица 4.30
1 2 3 4 5 6
2. Фонды 3 683 4 177
3. Резервы 4 821 5542
4. Прибыль 486 883
Обязательства
5. Расчетные
счета клиентов 235 047 246 412
6. Корсчета
В том числе
6.1. Банков-
резидентов 5 193 24
6.2. Банков-
нерезидентов 65 60
7. МБК
В том числе
7.1. От ЦБ РФ 0 0
7.2 От бан-
ков-резиден-
тов 67 545 20 000
7.3. От бан
ков-нерези
дентов 0 0
7.4. Просро
ченные 0 0
8. Депозиты 59 653 84 992
9. Векселя 46 298 48 363
10. Вклады
граждан 5 498 2 860
11. Ценные
бумаги (обли
гации, серти-
фикаты) 0 0
12. Межфили-
альные расчеты 994 15 861
13. Средства в
расчетах
В том числе
13.1. С бир-
жами 145 2
13.2. По
конверси
онным опе-
рациям 8 494 157
13.3. Прочие 148 5 678

Результаты расчетов

Окончание табл. 4.30

1 2 3 4 5 6 7
14. Кредиторы 3103 10 713
Итого пассивов 488 973 492 724

Задача 9. В табл. 4.31 приведена структура собственных средств и обязательств коммерческого банка. Требуется:
  1. определить сумму: обязательств; средств на корсчетах; МБК; средств в расчетах банка;
  2. определить удельный вес каждой статьи пассивов в общей сумме пассивов коммерческого банка за указанные периоды;
  3. дать общую качественную оценку динамики и структуры собственных средств и обязательств банка.
Таблица 4.31 Структура собственных средств и обязательств банка

На 1 января

На 1 января

На 1 декабря

На 1 января
Показатели
2005 г.

2006 г.

2006 г.

2007 г.
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Собственные средства 60 203 58 990 60 602 63 244
1. Уставный капитал 50 000 50 000 50 000 50 000
2. Фонды 2 782 3683 4 177 4 191
3. Резервы 3 862 4821 5 542 5 380
4. Прибыль 3 559 486 883 3 673
Обязательства
5. Расчетные счета
клиентов 290 377 235 047 246 412 254 914
6. Корсчета
В том числе
6.1. Банков-
резидентов 2 326 5 193 24 0
6.2. Банков-
нерезидентов 89 65 60 382
7. МБК
В том числе
7.1. От ЦБ РФ 0 0 0 0
7.2 От банков-
резидентов 0 67 545 20 000 0

1 2 3 4 5 6 7 8
7.3. От банков-
нерезидентов 0 0 0 0
7.4. Просроченные 0 0 0 0
8. Депозиты 3 310 59 653 84 992 95 559
9. Векселя 44 846 46 298 48 363 50 303
10. Вклады граждан 7 404 5 498 2 860 2 003
11. Ценные бумаги
(облигации, серти-
фикаты) 0 0 0 0
12. Межфилиальные
расчеты 1 595 994 15 861 18 071
13. Средства в расчетах
В том числе
13.1. С биржами 0 145 2 2
13.2. По конверси
онным операциям 4 238 8 494 157 0
13.3. Прочие 2 478 148 5 678 13 770
14. Кредиторы 15 124 3 103 10 713 13 448
Итого пассивов 431 990 488 973 492 724 507 696

Задача 10. В табл. 4.32 приведены данные по капиталу и работающим активам. Требуется:
  1. рассчитать коэффициент достаточности капитала коммерческого банка в соответствующие периоды;
Данные для расчета Таблица 4.32
Задача 11. В табл. 4.33 приведены данные по капиталу и работающим активам. Требуется:
  1. рассчитать коэффициент достаточности капитала коммерческого банка за соответствующие периоды;
  2. сравнить его с нормативным значением и сделать выводы.
Таблица 4.33
Данные для расчета