Od leta 2017 prijaviti in plačati. Poleg prispevkov za poškodbe. Namesto običajnih RSV-1 in 4-FSS bodo davčni inšpektorji potrdili nov enoten obrazec. Glej nov obračun zavarovalnih premij v dopisu z dne 18. 7. 2016 št. BS-4-11/12915. Obstaja tudi postopek za izpolnjevanje novega obrazca.
Novo poročilo zavzema 24 listov (kako vam je všeč!). In je razdeljen na tri velike dele. Poleg splošnih informacij o časovnih razmejitvah, prispevkih, plačilih. Obstajajo listi in aplikacije za izračun ugodnosti in znižanih stopenj. Za personalizirane informacije - razdelek 3 prihodnjega izračuna.
V novi izračun so vključeni vsi prispevki, razen prispevkov za poškodbe. Slednje se bo še naprej odštevalo v FSS Rusije. Kot doslej bo socialno zavarovanje določilo tarifo na podlagi. In dodeliti sredstva za preventivne ukrepe. Plačali boste prispevke za poškodbe. Spremeni se tudi oblika.
Nadzor izračuna zavarovalnih premij po formulah Zvezne davčne službe(.pdf 694Kb)
Kako narediti izračun zavarovalnih premij (ERSV), podrobna navodila(.pdf 635Kb)
Primeri za izračun ERSV na realnih številkah (več kot 20 primerov)(.pdf 1092Kb)
Opomba : Nekaj odgovorov na vprašanja o izpolnjevanju prispevkov za 1. polovico 2017
na meni
Vsebina novega izračuna bo združevala štiri trenutno obstoječe obrazce: RSV-1, RV-3, RSV-2 in 4-FSS. Seveda bodo podvojeni in odvečni kazalniki izključeni iz enega samega izračuna. Izračun bo sestavljen iz naslednjih razdelkov:
Ali veste, katera je najpogostejša napaka v Obračunu zavarovalnih premij in v SZV-M, zaradi katere poročila ne bodo sprejemali? Nepravilni zaposleni SNILS. Tudi pravilna vrednost kode v poročilu se bo štela za napako, če se bo razlikovala od podatkov Zvezne davčne službe ali sklada.
na meni
1
. Vsi delodajalci brez izjeme
2
. Delodajalci, ki plačujejo dodatne prispevke in/ali uporabljajo znižane stopnje
3
. Delodajalci, ki so imeli stroške v zvezi s plačilom obveznega socialnega zavarovanja za primer začasne invalidnosti in v zvezi s porodniškim
na meni
Razlaga je preprosta: v zakonu ni "prej uveljavljenega" izraza. Najkasneje obstaja zakon (15. za delodajalce), po katerem je treba plačati prispevke (). In pred tem obdobjem zakon ne prepoveduje plačevanja prispevkov. Zato je v pojasnjevalno opombo možno tako zapisati tistim, od katerih se ta pojasnila zahtevajo. Naj zakonsko uvedejo obdobje, pred katerim prispevkov ni mogoče plačati, če jim nekaj ni všeč.
na meni
Zakon, ki je to novost potrdil, ne vsebuje nobenih prehodnih določb. Zato kljub temu, da je oddaja letnih poročil še daleč, že zdaj marsikdo skrbi, kam jih oddati: davčnim organom ali skladom.
Pri »prenosih zadev« iz skladov na davčne organe je ta postopek trajal dlje, kot je bilo pričakovano, zato so številni dolgovi zamudili roke za nesporno izterjavo. A to ne pomeni, da bodo zapadli dolgovi odpuščeni in pozabljeni. Zvezna davčna služba je uslužbencem inšpekcij naložila, da zaprosijo za izterjavo tovrstnih dolgov na sodišču. Seveda ob upoštevanju vseh potrebnih formalnosti.
V podporo zahtevku za izterjavo mora sodišče predložiti:
Zahtevo za izterjavo je mogoče vložiti pri sodišču v šestih mesecih po poteku roka za izvršitev plačilnega zahtevka. Če zaposleni IFTS niso imeli časa pravočasno iti na sodišče, se lahko rok za vložitev vloge obnovi le z dobrim razlogom. Poleg tega, kot ugotavlja Zvezna davčna služba, prenos pooblastil za prispevke na davčne organe sam po sebi ni dober razlog.
Če se je zavarovanec zmotil v plačilnem nalogu za nakazilo »pokojninskih« prispevkov, kako v tem primeru razjasniti napačne podatke? Odgovor je bil podan v skupnem pismu Zvezne davčne službe Rusije št. ZN-4-22 / 10626a in Ruskega pokojninskega sklada št. NP-30-26 / 8158 z dne 6. 6. 17.
Pri preverjanju izračunov morajo davčni inšpektorji od dohodninske osnove odšteti dividende. In šele nato primerjajte rezultat z osnovo za zavarovalne premije. To pravilo je določeno v kontrolnih razmerjih (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. marca 2016 št. BS-4-11 / 3852). Toda zgodi se, da zaposleni v IFTS pozabijo na to pravilo in zahtevajo pojasnila od organizacije.
Upravljavci imajo lahko vprašanja za vas, če so osnove za obračun dohodnine in prispevkov za oddane prijave različne. tiste. Odtegnjena dohodnina, vendar niso bile plačane zavarovalne premije. Da vaše podjetje nima plače v kuvertah, lahko dokažete s pomočjo pojasnil
| Vrsta dohodka | Ali odražati v ERSV | Ali naj se odraža v 6-dohodnini | Kako razložiti |
|---|---|---|---|
| Ugodnosti za nosečnost in porod, varstvo otroka | da | ne | Otroški dodatki niso predmet zavarovalnih premij in dohodnine. V ERSV so te ugodnosti prikazane v vrsticah 030 in 040 pododdelka 1.1. Hkrati otroški dodatki niso vključeni v izračun 6-dohodnine. Prenesite vzorčno razlago ... |
| Najem | ne | da | Za najemnine se zavarovalne premije ne obračunavajo. Takšno plačilo ni povezano niti s pogodbo o zaposlitvi niti s pogodbo civilnega prava za opravljanje dela. Od najemnine morate odtegniti dohodnino. Prenesite vzorčno razlago ... |
| Finančna pomoč bivšim zaposlenim | ne | da | Odpuščeni delavci niso več v delovnem ali civilnem razmerju pri delodajalcu, kar pomeni, da izplačana materialna pomoč ni predmet zavarovalnih premij. Finančna pomoč nad 4000 rubljev. predmet dohodnine. Prenesite vzorčno razlago ... |
| Darila zaposlenim po pisni darilni pogodbi | ne | da | Za darila, ki jih organizacija prenese na podlagi pogodbe o donaciji, se ne plača pristojbina, ne glede na njihovo vrednost. Z darili v vrednosti več kot 4000 rubljev. moraš plačati dohodnino. Prenesite vzorčno razlago ... |
| Prednosti ugodnega posojila | ne | da | Zavarovalne premije v višini premoženjske koristi se ne obračunavajo. Ob prihranku obresti na posojilo je treba odtegniti dohodnino. Prenesite vzorčno razlago ... |
| Nadomestilo za zamudo pri plači | da | ne | |
| Zaposleni so prejeli nadomestilo za zdravljenje | da | ne | Odškodnina je oproščena plačila dohodnine, vendar je predmet zavarovalnih premij. Prenesite vzorčno razlago ... |
| plačane prispevke po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju | da | ne | Odškodnina je oproščena plačila dohodnine, vendar je predmet zavarovalnih premij. Prenesite vzorčno razlago ... |
| Poslano na usposabljanje osebja | da | ne | Odškodnina je oproščena plačila dohodnine, vendar je predmet zavarovalnih premij. Prenesite vzorčno razlago ... |
Pojasnila je treba inšpekciji poslati v petih dneh od dneva prejema zahteve.
na meni
- Primer izpolnjevanja RSV obrazca za 1. četrtletje 2019 .pdf 1990 Kb
- Primer izpolnjevanja RSV obrazca za 1. četrtletje 2019 .xls 700 Kb
- Primer izpolnjevanja RSV obrazca za 1. četrtletje 2017 .pdf 680 Kb
- Primer izpolnjevanja RSV obrazca za 1. četrtletje 2017 .xls 720 Kb
- Primer izpolnjevanja RSV obrazca za 12 mesecev 2017 .pdf 970 Kb
- Primer izpolnjevanja RSV obrazca za 12 mesecev 2017 .xlsx 480 Kb
Opomba: V formatu Excel je na voljo primer izpolnjevanja obrazca ECCC, ki ga lahko nadomestite z lastnimi podatki.
VIDEO o poročanju zavarovalnih premij
ERSV pol leta. Novo pri zavarovalnih premijah
V programu:
- Kako izračunati zavarovalne premije zdaj: kakšna plačila davka, tarife, dodatne tarife, znižane tarife.
- Izračun zavarovalnih premij za šest mesecev: kaj je treba upoštevati pri izpolnjevanju.
- Kako preveriti poročilo glede na nova kontrolna razmerja.
- Pogoste napake pri izračunu.
- Kako plačevati zavarovalne premije: nove podrobnosti v plačilih.
- Kaj storiti, če so bile zavarovalne premije prenesene z napačnimi podatki.
- Kako se pobirajo zamude pri »starih« prispevkih do leta 2017 in kako vrniti preplačila za pretekla obdobja.
- Kaj je ostalo od sredstev.
Poglej si posnetek
Poročilo za pol leta 2017. Napake v ERSV in 6-NDFL
- pogoste napake pri novem obračunu zavarovalnih premij za prvo četrtletje: kaj preveriti pri obračunu za pol leta;
- kaj se je spremenilo v 6-NDFL: sprememba stališč Zvezne davčne službe za izpolnjevanje nekaterih vrstic, novi datumi za nastanek dohodka in plačilo davka;
- kako uskladiti 6-NDFL in obračun zavarovalnih premij za šest mesecev po metodologiji inšpektorjev, da pri preverjanju ne bodo imeli vprašanj;
Poglej si posnetek
na meni
Zavarovalne premije v letu 2017: pojasnila Ministrstva za delo bodo ostala v veljavi
Kljub temu, da se bo od 01.01.2017 Zvezna davčna služba ukvarjala z vprašanji obračunavanja in plačevanja prispevkov, se bo še vedno mogoče voditi po pojasnilih Ministrstva za delo, izdanih pred tem datumom.
Opomba: Dopis Ministrstva za finance z dne 16. 11. 2016 št. 03-04-12 / 67082
V skladu z novim poglavjem davčnega zakonika »Zavarovalni prispevki«, ki bo začel veljati v letu 2017, bo Ministrstvo za finance podalo pisna pojasnila o vprašanjih, ki se pojavljajo pri plačnikih zavarovalnih premij. Zdaj se s tem ukvarja ministrstvo za delo.
Hkrati, kot v zadnjem dopisu ugotavlja finančna služba, ker se seznam izplačil, ki niso predmet zavarovalnih premij, od prihodnjega leta ne bo spreminjal, pisna pojasnila o prispevkih, ki jih je ministrstvo za delo dalo v letu 2016 in prej, ne bodo izgubile veljave. relevantnost.
na meni
«, december 2017
Ena glavnih sprememb v zakonodaji iztekajočega leta je bila seveda sprememba upravljanja zavarovalnih premij od januarja 2017. Zvezna davčna služba Ruske federacije je postala skrbnik zavarovalnih premij za OPS, CHI in OSS. v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, postopek za izračun, plačilo in poročanje pa zdaj določa poglavje 34 Davčnega zakonika Ruske federacije. Uveden je bil tudi nov obrazec za poročanje - Izračun zavarovalnih premij, odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. 10. 2016 št. ММВ-7-11 / [email protected] Zdaj je treba obračunati za leto.
V novem izračunu morajo računovodje navesti le podatke o obračunanih zavarovalnih premijah, kar je bila prva bistvena sprememba v izračunu, druga pa odsotnost vrstic na začetku in koncu poročevalskega (obračunskega) obdobja. Davčnim organom so namreč zaupane le funkcije upravljanja s prihodki sistema obveznega zavarovanja, državnim neproračunskim skladom pa je zaupana obveznost oblikovanja odhodkov v okviru ustrezne vrste zavarovanja.
Delo s prispevki in obračunom skozi vse leto je računovodjem povzročalo veliko težav, a kljub temu, da so organizacije poročale o rezultatih treh četrtletja, bo oddaja letnega obračuna zavarovalnih premij znova zahtevala pripravo, pojasnilo in pojasnilo številna vprašanja.
Zlasti Zvezna davčna služba ugotavlja, da so plačniki prispevkov potrebni za pojasnitev opredelitve števila zavarovancev, ki se odražajo v izjavah. Tako na primer zaradi delitve med Zvezno davčno službo in FSS za upravljanje prispevkov imajo računovodje zmedo in težave pri določanju števila posameznikov v vrstici 010 v Dodatku št. 2 k oddelku 1, v katerem socialno zavarovanje prispevki se obračunavajo.
V vrstici 010 v Dodatku št. 2 k 1. točki je prikazano število posameznikov, ki so zavarovanci v sistemu OSS, vendar niso sprejeti v odraz oseb, s katerimi so bile sklenjene pogodbe GPC za opravljanje del (opravljanje storitev), prav tako se ne upoštevajo zaposleni, s katerimi so v poročevalskem obdobju sklenjene pogodbe o delu, ki pa niso plačani ali so plačani zneski, ki niso predmet prispevkov (določbe zakona št. 255-FZ).
V zvezi z uporabo več tarif s strani plačnika in izpolnjevanjem vrstice 010 bodite pozorni na dejstvo, da je ta kazalnik naveden za vsako tarifo v zvezi s tistimi posamezniki, ki pri izračunu zavarovalnih premij uporabljajo ustrezno tarifo. To pomeni, da so za vsako tarifo navedeni samo tisti posamezniki, za katere se uporablja ta ali druga tarifa.
Sprememba vrste gospodarske dejavnosti in prehod na OKVED 2 je povzročila, da so se plačniki zavarovalnih premij, ki so na znižanih tarifah, zastavili vprašanje: ali je možno še naprej uporabljati znižane tarife ali ne? V zvezi s tem je bil izdan dopis Ministrstva za finance, objavljen 13. oktobra 2017 št. 03-15-07 / 66964, ki še enkrat potrjuje in pojasnjuje, da plačniki na poenostavljenem davčnem sistemu, ki do leta 2017 opravljajo dejavnosti, ki spadajo pod preferencialne tarife, so upravičeni do uporabe znižanih tarif, ne glede na sovpadanje ali neujemanje oznak dejavnosti po OKVED2.
Pri predložitvi izračuna so številne organizacije naletele na dejstvo, da se podatki v poročilu o prispevkih ne ujemajo s podatki, shranjenimi v bazah podatkov Zvezne davčne službe, kar je povzročilo napako v SNILS. Takšna situacija bi lahko privedla do dejstva, da bi se poravnava štela za nedostavljeno. Iz istega razloga lahko zdaj zavrnejo sprejem izračuna (člen 431 Davčnega zakonika Ruske federacije). Toda ob prvi dostavi Obračuna so inšpektorji sprejeli poročanje z odstopanji zaradi težav v bazah podatkov SNILS v samih inšpektoratih. Zdaj so se razmere spremenile in zdaj, da bi imeli manj zavrnitev, je Zvezna davčna služba razvila poseben program za preverjanje osebnih podatkov v osebnem računu pravne osebe na uradni spletni strani Zvezne davčne službe Rusije. Federacija - nalog.ru. Za registracijo in delo s tem virom je potreben le elektronski podpis, tisti, ki se uporablja v organizaciji za poročanje, pa je povsem primeren.
Na podlagi rezultatov treh četrtletjih so se organizacije občasno pojavljale vprašanja, kaj storiti, če je bila v plačilnih nalogih za prispevke ugotovljena napaka. Toda popravljanje ali pobotanje plačila je odvisno od posebne situacije. V skladu z dopisom Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 11. aprila 2017 št. ZN-4-22 / 6853 je inšpekcija dolžna znižati kazni, če je organizacija določila plačilni nalog, v nekaterih primerih pa inšpektorji bodisi odčitaj plačilo ali zaračunaj kazni.
Če je pri določitvi prejemnika plačila storjena napaka (na primer, organizacija je nakazala sredstva na inšpekcijo svojega oddelka namesto na sedež), bodo davčni organi preplačilo zabeležili v enem IFTS, v drugem pa IFTS. bo odražala zamude in obračunala kazni.
V tem primeru lahko ponovno plačate prispevke na pravilni pregled, preplačilo pa vrnete ali pobotate s prihodnjimi plačili na vlogi, druga možnost je razjasnitev plačilnega naloga. Po mnenju inšpektorata je v tej situaciji nujen pobot. Toda na podlagi sodne prakse ima organizacija pravico zaprositi za pojasnilo (Odločba predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 24. marca 2009 št. 14519/08).
Če je v plačilnem nalogu storjena napaka v statusu, CCC ali davčnem obdobju, potem lahko zapadejo v nepojasnjeno in zaradi tega se zaračuna kazen, zneski pa se odražajo kot nepriznani.
Druge napake, na primer napačen CSC, je mogoče razjasniti v inšpekcijskem pregledu tako, da pošljete vlogo z zahtevo za pojasnitev podrobnosti v naročilu. Toda to je mogoče le, če je plačilo razjasnjeno v okviru enega davka (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 16. julija 2012 št. 03-02-07 / 1-176).
Zaostala plačila bodo nastala, če organizacija nakaže sredstva za napačno vrsto prispevkov. V tem primeru bodo inšpektorji denar upoštevali kot preplačilo za eno vrsto prispevkov, za drugo pa bodo zaračunali kazni. V tem primeru je zaradi manjšega plačila kazni priporočljivo prispevke ponovno nakazati, če to ni mogoče, se vloži vloga za pobot.
V zvezi z napako na računu ali banki prejemnika plačilo ne bo šlo na davčne organe, v skladu s katerimi se zaračunavajo kazni. Organizacija mora ponovno nakazati sredstva, vendar s kaznimi. Denar, poslan z napako, bo vrnjen na račun.
Pri pripravi na predložitev letnega izračuna je treba posebno pozornost nameniti dopisu Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 24. avgusta 2017 št. BS-4-11 / [email protected] V njem je inšpekcija opozorila, da v obračunu zavarovalnih premij ne sme biti negativnih vrednosti.
Agencija pojasnjuje, da zaradi dejstva, da posamezni osebni računi zavarovancev v sistemu OPS ne morejo vsebovati negativnih vrednosti(to lahko povzroči kršitev pravic zavarovancev), se takšni kazalniki v izračunu ne bi smeli odražati. bodisi. V primeru kršitev v tem primeru bo inšpekcija sodelovala s plačniki, prav tako bo zavezala organizacijo k vpisu pravilnih podatkov v obračun prispevkov in predložitvi posodobljenega obračuna.
Eno najbolj zanimivih vprašanj za računovodje je bila blokada tekočega računa s strani davčnega inšpektorata. O tem je bilo precej polemik. Zvezna davčna služba je menila, da je nepredložitev tega izračuna lahko razlog za blokiranje računa (dopis št. ED-4-15/1444 z dne 27. januarja 2017), medtem ko je Ministrstvo za finance Ruske federacije v dopisu št. 03-02-07/1/ z dne 12. 1. 2017 556 daje neposredno nasprotna pojasnila. Hkrati je IFTS ob izdaji dopisa Ministrstva za finance z dne 24. 4. 2017 št. 03-02-07 \ 2 \ 24123 zavezal lokalne davčne organe, da se morajo ravnati po tem dopisu (dopis IFTS z dne 05. 10. 2017 št. AS-4-15 \ 8659). Glede na te dokumente ni razlogov za blokiranje računov zaradi neuspešnega plačila.
Pomembno sporočilo iztekajočega leta, kar zadeva zavarovalne premije, je bilo, da je Državna duma potrdila zakon št. 274632-7 s spremembami čl. 426 Davčnega zakonika Ruske federacije o določitvi tarif za zavarovalne premije. Ta predlog zakona naj bi do leta 2020 (vključno) ohranil stopnjo zavarovalnih premij v državne neproračunske sklade za glavno kategorijo plačnikov zavarovalnih premij na trenutni ravni, to je v višini 30 % (v PFR - 22%, v FSS - 2,9% v FFOMS - 5,1%).
V zvezi z izračunom IFTS se ponovno izvajajo spremembe. Oddelek je pripravil osnutek odredbe s posodobljenim obrazcem za izračun zavarovalnih premij (Odredba Zvezne davčne službe Ruske federacije "O spremembah Odredbe Zvezne davčne službe z dne 10. 10. 2016 št. MMV-7-11 / [email protected]"O odobritvi obrazca obračuna zavarovalnih premij, postopka njegovega izpolnjevanja ter obrazca za predložitev obračuna zavarovalnih premij v elektronski obliki"). Besedilo dokumenta je objavljeno na uradni spletni strani Regulation.gov.ru za objavo informacij o pripravi osnutkov predpisov s strani zveznih izvršilnih organov in rezultatov njihove javne razprave.
Spremembe so vplivale na več aplikacij za izračun. Agencija bo pojasnila objavila pozneje. Predvideva se, da bo nova odredba začela veljati 1. januarja 2018, oddaja Obračuna zavarovalnih premij za prvo četrtletje 2018 pa bo v novi obliki.
V zvezi s kazensko odgovornostjo za neplačilo prispevkov je bila sprejeta tudi sprememba zakonodaje. Zvezni zakon št. 250-FZ z dne 29. julija 2017 je razširil člena 198 in 199 Kazenskega zakonika Ruske federacije (davčna utaja) na plačnike zavarovalnih premij, Kazenski zakonik Ruske federacije pa je bil dopolnjen z novimi členi - 199.3 in 199.4, ki določata kazensko odgovornost za neplačilo zavarovalnih premij za travmatizem. Toda kazenska odgovornost ni ogrožena v vseh primerih. Pomembno je razumeti, da odgovornost nastane ravno zaradi izogibanja plačilu in ne le zaradi dejstva neplačila zavarovalnih premij.
10. avgusta 2017 so začele veljati spremembe, ki določajo kazensko odgovornost za utajo organizacije pri plačilu prispevkov v velikem obsegu (več kot 5 milijonov rubljev, ki presegajo 25% zneska prispevkov ali neplačilo prispevkov v višini več kot več kot 15 milijonov rubljev) in še posebej velika (15 milijonov rubljev, ki presegajo 50% zneska prispevkov ali neplačilo več kot 45 milijonov rubljev) se kaznuje z globo do 500.000 rubljev. ali zapor do 6 let. Kar zadeva samostojne podjetnike, se neplačilo 900 tisoč rubljev za tri leta (če delež neplačanih zavarovalnih premij presega 10% zneska plačljivih prispevkov) priznava kot velik znesek, neplačilo zavarovalnih premij pa v višini 4,5 milijona rubljev je priznan kot posebej velik znesek. (če je več kot 20% plačljivega zneska) ali neplačilo več kot 13,5 milijona rubljev.
Tako se kaznivo dejanje, ki ga stori posameznik v velikem obsegu, kaznuje z denarno kaznijo do 200 tisoč rubljev ali v višini plače ali drugega dohodka obsojenca za obdobje do dveh let ali z obveznim delom. do 360 ur in v posebej velikem znesku, se kaznuje z denarno kaznijo do 300 tisoč rubljev ali v višini plače ali drugega dohodka obsojenca za obdobje do treh let ali prisilno dela za dobo enega leta ali z odvzemom prostosti za isti čas.
Kar zadeva kaznivo dejanje, ki ga je storila pravna oseba v velikem obsegu, se v tem primeru organizacija kaznuje z globo od 100 tisoč do 300 tisoč rubljev ali v višini plače ali drugega dohodka obsojenca za obdobje enega do dveh let ali prisilnega dela do enega leta z odvzemom pravice do zasedanja določenih delovnih mest ali opravljanja določene dejavnosti za dobo treh let ali brez tega, ali zaporna kazen do enega leta. leto. V posebej velikem obsegu se kaznuje z denarno kaznijo od 300.000 do 500.000 rubljev ali v višini plače ali katerega koli drugega dohodka obsojenca za obdobje od enega do treh let ali z obveznim delom za kazen do štirih let, z odvzemom pravice do opravljanja določenih funkcij ali opravljanja določenih dejavnosti za enak čas ali brez nje, ali z zaporom do štirih let z odvzemom pravice opravljati določene funkcije ali opravljati določene dejavnosti. dejavnosti do treh let ali brez tega.
Vendar pa se je mogoče izogniti kazenski odgovornosti za utajo prispevkov, če je bilo to kaznivo dejanje storjeno prvič, organizacija ali samostojni podjetnik pa je v celoti plačal celoten znesek dolga, kazni in globe v proračun. Za prikrivanje denarja ali premoženja se kaznujeta tudi denarna kazen in zapor, na račun katerega je treba opraviti pobiranje zavarovalnih premij.
V skladu s 7. delom čl. 144 Zakonika o kazenskem postopku Ruske federacije je razlog za sprožitev kazenske zadeve prijava utaje pri plačilu zavarovalnih premij. Dobite ga lahko iz katerega koli vira - IFTS, FSS ali drugega (na primer od samih zaposlenih v organizaciji, ki se izogibajo davkom in prispevkom).
Po prejemu takega sporočila bo preiskovalec dolžan v roku 3 dni od IFTS ali FSS zahtevati ustrezne podatke, če davčni organi oziroma sklad potrdijo kršitev, pa bo to zadosten razlog za začetek zadeve.
Če podatek prihaja iz oddelkov, potem podajajo podatke o neplačevanju prispevkov brez zahteve.
V tem primeru je mogoče začeti primer brez pridobitve mnenja davčne in FSS. Na primer, v primerih, ko ima preiskava že dovolj podatkov, ki kažejo na znake kaznivega dejanja.
Tako so se od januarja 2017 določbe zakonodaje Ruske federacije o zavarovalnih premijah bistveno spremenile, do danes se spreminjajo. Pri pripravi na poročanje za leto je pomembno upoštevati vse nianse in značilnosti obračunavanja in plačila prispevkov, pa tudi ukrepe odgovornosti za kršitve zakona, da bi se izognili neprijetnim posledicam in sporom z zveznim davkom. Storitev. Računovodje morajo biti pozorni tudi na dejstvo, da je izračun zavarovalnih premij za leto predložen v prejšnjem obrazcu, od 1. četrtletja 2018 pa že v posodobljenem obrazcu za poročanje (Odlok Zvezne davčne službe Ruske federacije). Federacija "O spremembah Odredbe Zvezne davčne službe z dne 10.10.2016 št. MMV-7-11/ [email protected]»).
O zavarovalnih premijah v letu 2017 je treba poročati IFTS in ne zunajproračunskim skladom. Davčni organi so razvili novo obliko izračuna, ki nadomešča prejšnje izračune 4-FSS in RSV-1, uporabljati pa jo je treba od poročanja za 1. četrtletje 2017. Obrazec in navodila za izpolnjevanje izračuna so bili odobreni z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. ММВ-7-11/551. Poleg tega se nove BCC zdaj uporabljajo za plačevanje zavarovalnih premij.
Več o novem obrazcu in o tem, kako ga izpolniti s primerom, preberite v tem članku.
Organizacije in samostojni podjetniki z zaposlenimi morajo Zvezni davčni službi vsako četrtletje predložiti nov enotni izračun. Zadnji dan za predložitev izračuna je 30. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja (člen 7 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije). Prvo poročilo po novem obrazcu je treba oddati najkasneje do 2. maja 2017, zaradi prestavitve terminov zaradi majskih praznikov.
Pri povprečnem številu več kot 25 oseb je treba en sam izračun oddati le v elektronski obliki, ostali ga lahko oddajo na papirju. Upoštevajte, da je zdaj rok za obračun prispevkov iz leta 2017 enak za vse zavarovance, ne glede na to, kako predstavljajo obračun.
Pomembno: šteje se, da izračun ni predložen, če se pokojninski prispevki za vsakega zaposlenega skupaj ne ujemajo s končno vrednostjo prispevkov PFR. Po prejemu obvestila o tem s strani IFTS ima zavarovanec 5 dni časa, da napako odpravi, sicer se globi ne more izogniti.
Izračun je sestavljen iz naslovne strani in treh razdelkov. Razdelka 1 in 2 pa vključujeta aplikacije: v razdelku 1 jih je 10, v razdelku 2 je samo ena aplikacija. Vse zavarovalnice obvezno predložijo naslednje dele izračuna:
Drugi pododdelki in priloge so predstavljeni, če obstajajo podatki za njihovo izpolnjevanje.
Izračun se izpolni v rubljih s kopecks. Prazne celice so napolnjene s pomišljaji. Vse besede v vrsticah za izračun so zapisane z velikimi tiskanimi črkami. Podroben posamezen postopek za izpolnjevanje izračuna je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 10.10.2016 št. ММВ-7-11/551.
V 1. četrtletju 2017 je Alfa LLC obračunala zavarovalne premije od plačil 1 zaposlenemu, on je tudi vodja. Organizacija deluje po poenostavljenem davčnem sistemu in uporablja osnovno stopnjo zavarovalne premije.
Obdavčljiva plačila Mikhailovu I.P. znašal 30.000 rubljev na mesec. V obdobju januar-marec so obračunali zavarovalne premije za vsak mesec:
PFR (22%) - po 6600,00 rubljev, CHI (5,1%) - po 1530,00 rubljev, socialno zavarovanje (2,9%) - po 870,00 rubljev.
Skupni znesek plačil podjetju Alpha LLC za 1. četrtletje: 90.000 rubljev.
Skupni znesek prispevkov Alpha LLC za 1. četrtletje: PFR (22%) - 19.800,00 rubljev, obvezno zdravstveno zavarovanje (5,1%) - 4590,00 rubljev, socialno zavarovanje (2,9%) - 2610,00 rubljev.
Razdelke za izračun zavarovalnih premij v letu 2017, katerega primer obravnavamo, bo bolj priročno izpolniti v naslednjem zaporedju:
Oddelek 1. Brezplačni podatki o obveznostih plačnika zavarovalnih premij.
Priloga 1. Izračun zneskov zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje k 1. razdelku.
Priloga 2. Izračun zneskov zavarovalnih premij za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom k 1. razdelku.
Oddelek 3. Personalizirani podatki o zavarovancih.
Od leta 2017 so zavarovalne premije prenesene na Zvezno davčno službo Rusije. To pomeni, da delodajalci in podjetniki od leta 2017 plačujejo zavarovalne premije in oddajo prispevke Zvezni davčni službi Rusije. Poskušajmo s strokovnjaki pomagati računovodjem razumeti novosti glede poročanja o zavarovalnih premijah od leta 2017, zapadlosti, rokov plačila zavarovalnih premij in kazni.Prečiščene izračune za obdobja do 1. januarja 2017 bodo skladi sprejemali tudi v starih obrazcih. In posodobljene izračune za obdobje, ki se začne s 1. četrtletjem naslednjega leta, bo treba predložiti davčnemu uradu.
Kar zadeva plačilo prispevkov, se bo preplačilo s 1. januarjem 2017 vrnilo z več sredstvi, davčni inšpektorati pa bodo s tem datumom izterjali zaostanke. Zaostala plačila, vključno s kaznimi in globami, od 1. januarja, ki jih ni mogoče zadržati, davčni organi prepoznajo kot brezupne in jih odpišejo (). Upoštevajte, da bo treba decembrske prispevke plačati januarja na davčni urad za novo CBC. je registriran pri Ministrstvu za pravosodje. Kode za različne sklade bodo različne. Podjetniki so dolžni nakazati fiksne prispevke za leto 2016 najkasneje do 9. januarja 2017. Zaradi praznikov se rok pomakne z 31. decembra. Če zadnje plačilo za leto 2016 nakažete pred 1. januarjem 2017, je treba denar nakazati na stare bančne podatke za prispevke v sklade. Po 1. januarju na te kode ni mogoče poslati ničesar, banka plačila ne bo sprejela. Tudi če denarja ni več, bo plačilo padlo v nepojasnjeno in jih je mogoče le vrniti.
To je četrtletno poročilo o obračunanih in plačanih prispevkih v PFR, FFOMS in FSS (člen 423 Davčnega zakonika Ruske federacije). Predložiti ga je treba pri davčnem uradu na kraju registracije. V novem izračunu je posodobljena sestava kazalnikov, ki identificirajo zaposlenega in delodajalca, zmanjšali pa so se tudi odvečni in podvojeni kazalniki. Poročilo o zavarovalnih premijah v letu 2017 je treba davčnemu uradu predložiti enkrat na četrtletje - najpozneje 30. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja (7. člen 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Za poročila na papirju in v elektronski obliki ne bo ločenih rokov. Res je, tako kot zdaj bo pri povprečnem številu zaposlenih 25 ljudi ali manj mogoče izračun predstaviti na papirju, s številom več kot 25 ljudi - samo z elektronskim upravljanjem dokumentov (člen 10, člen 431 Davčnega zakonika). Kodeks Ruske federacije).
V novem letu se bo stopnja zavarovalne premije ohranila in bo znašala 30 %. Znižane in dodatne stopnje bodo prav tako ostale nespremenjene. Za FSS v letu 2017 bo omejitev 755 tisoč rubljev. Znotraj tega zneska se prispevki obračunavajo po stopnji 2,9 %, presežki pa se ne plačujejo. Za PFR bo omejitev v letu 2017 876 tisoč rubljev. Znotraj tega zneska se delavcu obračunajo prispevki po 22-odstotni stopnji, presežek pa po 10-odstotni stopnji. Osnove za limite bodo pregledane letno.
Rok za plačilo zavarovalnih premij bo ostal enak. Tako kot zdaj jih bo treba prenesti najkasneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu, za katerega so obračunani. Prispevke bo treba nakazati davčnemu uradu, v katerem je podjetje registrirano, ali na lokaciji ločenih oddelkov, ki obračunavajo plačila v korist zaposlenih, ali v kraju stalnega prebivališča posameznika, ki plačuje.
Podjetja bodo pokojninskemu skladu posredovala dva obračuna: obrazec SZV-M (mesečni podatki o zavarovancih) in novo poročilo o delovni dobi vsakega zaposlenega v podjetju, za katerega se obračunavajo zavarovalne premije. Obrazec SZV-M bo ostal. Njena podjetja in samostojni podjetniki bodo morali iti po istem vrstnem redu kot zdaj. Prestavljeni bodo samo roki za predložitev informacij - najkasneje 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja, in ne do 10., kot je zdaj (člen 2.2, 11. člen Zveznega zakona z dne 01.4.1996). št. 27 FZ). Poročilo FIU o delovni dobi zaposlenih bi moralo postati letno in ga je treba predložiti najkasneje do 1. marca leta, ki sledi poročevalskemu letu (2. odstavek 10. člena 11. člena Zveznega zakona z dne 1.4.1996). št. 27-FZ).
25. oktobra. Zvezna davčna služba je ministrstvu za pravosodje predložila nov izračun zavarovalnih premij v registracijo. Obrazec poročila je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe št. ММВ-7-11/551 z dne 10. oktobra 2016.
K prvemu delu obrazca je 10 prilog. Navajajo prispevke v pokojninski sklad, sklad socialnega zavarovanja in stroške prejemkov. Tri aplikacije so zasnovane za potrditev pravice do znižane cene vozovnice.
To poročilo bo treba predložiti četrtletno najkasneje do 30. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju, pri čemer ni pomembno, v kakšni obliki je poročilo oddano - v elektronski ali na papirju.
v letu 2017
V letu 2017 boste morali oddati 4 poročila. Eno poročilo bo treba predložiti IFTS in Skladu socialnega zavarovanja, dve poročili pa Pokojninskemu skladu Ruske federacije.
Namesto obrazcev RSV-1 in 4-FSS bo treba davčnemu uradu (razen škodnih premij) predložiti enoten obračun zavarovalnih premij.
Roki za poročanje za leto 2017
Poročanje o prispevkih v 2017 na IFTS bo četrtletno, oddati ga bo treba najkasneje do 30. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju. Tako so roki za poročanje naslednji:
Poročanje o prispevkih v letu 2017 na FSS
Obrazec za obračun prispevkov za poškodbe odobri tudi FSS. Ime obrazca ostaja enako - 4-FSS, vendar se je sam izračun spremenil. Za FSS so ostali le prispevki za poškodbe. V skladu s tem so bili prispevki za začasno invalidnost in materinstvo odstranjeni iz poročila obrazca 4-FSS. Nov obrazec je bil odobren z odredbo FSS Rusije št. 381 z dne 26. septembra 2016.
Roki za poročanje bodo ostali enaki. Se pravi, na papirju bo treba poročila o prispevkih za poškodbe predložiti do 20. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju. V elektronski obliki - do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju.
Poročanje o prispevkih v letu 2017 FIU
Pokojninski sklad bo moral predložiti dve poročili.
Prvo je mesečno poročilo v obrazcu SZV-M – to poročilo je obvezno oddati od aprila 2016 dalje. Zastopajo ga vse organizacije in podjetniki, ki zaposlujejo delavce po pogodbah o delu in civilnem pravu, katerih plačila so predmet zavarovalnih premij.
V letu 2017 bo treba poročilo na obrazcu SZV-M oddati najkasneje do 15. dne vsakega meseca.
Drugi je novo poročilo, ki ga morajo vsa podjetja in podjetniki oddati enkrat letno – pred 1. marcem. To pomeni, da bo treba to poročilo prvič predložiti 1. marca 2018.
Sama oblika poročila in postopek za izpolnjevanje še nista potrjena.
Več o tem poročanju vam bomo povedali kasneje, zato se naročite na našo spletno stran, da ne boste ničesar zamudili.
Za vizualno predstavo, kdaj in kje oddati poročila o prispevkih v letu 2017, bomo podatke strnili v obliki tabele.
