Posodobljeni izračun zavarovalne premije za leto 2019 je treba oddati po ne tako dolgo nazaj spremenjenih pravilih. Treba jih je poznati. Navsezadnje vas bo pravočasna predložitev pojasnil rešila pred odgovornostjo. Vendar ne samodejno, ampak ob upoštevanju določenih zahtev. Kako pravilno popraviti napake in predložiti pojasnilo, da se izognete globi, bomo opisali v nadaljevanju članka.
Pojasnilo o prispevkih, pa tudi o davkih, je potrebno, če je znesek, ki ga je treba plačati v prenesenem izračunu, podcenjen (odstavki 1, 7, člen 81 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Obstajajo tudi posebna pravila, ki predpisujejo prilagoditve začetnega izračuna (7. člen 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Izračun se šteje za nepredložen, če je vsaj eden od naslednjih kazalnikov v pododdelku 3.2 nepravilno izpolnjen:
Vrstica 061 (stolpci s podatki za mesece) Priloge 1 razdelka 1 obračuna naj bo enaka vsotam vrstic 240 razdelka 3 obračuna (tudi po mesecih).
Napaka pri navedbi osebnih podatkov zaposlenih (polno ime, SNILS, TIN) vodi tudi do dejstva, da se poročilo prizna kot nepredloženo, o čemer mora davčni organ poslati obvestilo plačniku prispevkov. Hkrati je Zvezna davčna služba izdala pojasnilo, po katerem navedba nepomembnih osebnih podatkov posameznika v poročilu ne preprečuje sprejema poročila (pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 16. 2018 št. GD-4-11 / 574).
Cm."Zvezna davčna služba je nekoliko omilila zahteve za napake v ERSV" .
Pri tem velja opozoriti, da napake pri obračunu prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje ne vodijo k priznanju poročila kot neoddanega. Če se v tem razdelku najde napaka, bo davčni organ zahteval pojasnilo ali posodobljen izračun (glej pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. februarja 2018 št. GD-4-11 / [e-pošta zaščitena]).
Če prejme obvestilo o reviziji davčne napovedi (izračuna) ali o zavrnitvi sprejema davčne napovedi (izračuna) in (ali) da se izračun šteje za nepredloženega, mora plačnik prispevkov predložiti posodobljen izračun (dopis). Zvezne davčne službe Rusije z dne 28.06.2017 št. BS-4-11/ [e-pošta zaščitena]).
Kdaj je pojasnilo prav in kdaj dolžnost, ugotovite.
Obračun zavarovalnih premij je treba oddati do 30. dne v mesecu po poteku četrtletja. Posodobitev, predložena pred tem datumom, bo pomenila, da je bil izračun predložen na datum posodobitve, to je pravočasno (2. člen 81. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Popravki po datumu bilance stanja lahko povzročijo obresti in kazni, če so se prispevki povečali. Da vas ne bodo oglobili, morate pred oddajo posodobljenega izračuna navesti zamude in kazni. Tako kot pri davkih je treba to storiti, preden inšpektorji sami odkrijejo napako oziroma preden se za določeno obdobje razpiše revizija na kraju samem.
Če so potrebni popravki v 3. poglavju obračuna, ki vpliva na personalizirano računovodstvo, je treba upoštevati predpisane roke. Navsezadnje je zaradi takšnih napak izračun nepredstavljen (kot je razloženo zgoraj).
Po prejemu izračuna z napakami bodo kontrolorji poslali obvestilo. Za spremembe imate na voljo 5 dni. Šteti je treba od datuma pošiljanja obvestila v elektronski obliki. Če je bilo na papirju, bo rok za pojasnilo 10 dni (7. člen 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Dnevi so delovni čas kot običajno.
Upoštevanje teh rokov odpravlja sankcije za prepozno oddajo izračuna. Datum poročanja bo datum oddaje izvirne različice. V nasprotnem primeru bo sledila globa v višini 1.000 rubljev. do 30% zneska prispevkov glede na podatke o izračunu (1. odstavek 119. člena Davčnega zakonika Ruske federacije) in blokada računa, ki je nedavno postala mogoča.
Preberite več o rokih za vložitev obveznega pojasnila in njihovih posledicah.
OPOMBA!Kazen za zamudo ERSV se plača v treh obrokih .
Za odločitev o izdelavi posodobljenega obračuna zavarovalnih premij za začetek uporabite enak obrazec kot poročanje z napako.
Več o obrazcu, v katerem morate narediti izračun zavarovalnih premij, preberite .
Na naslovni strani označite zaporedno številko popravka. Če želite izpolniti popravljeni izračun, morate iz izvirnika prenesti vse podatke, ki jih ni treba popraviti, kot tudi kazalnike, v katerih so napake popravljene. Izjema je razdelek 3. V njem se pri prilagajanju podatki izpolnijo samo za tiste, pri katerih so bile storjene napake. Podatkov o posameznikih, za katere so bili prvotno pravilno izpolnjeni vsi podatki, ni potrebno ponovno oddajati. V vrstici 010 razdelka 3 navedite tudi številko popravka.
Postopek za izpolnjevanje obrazca za izračun, veljaven v letih 2018-2019, je določen v odredbi Zvezne davčne službe z dne 10.10.2016 št. MMV-7-11 / [e-pošta zaščitena] in v našem
Za izračun prispevkov, ki so jih podjetja predložila IFTS od leta 2107, veljajo pravila za prilagajanje davčnih napovedi. Če je zavarovanec zaradi napake podcenil znesek prispevkov, je treba predložiti popravljalni izračun (1., 7. člen 81. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Če so prispevki zaradi napake precenjeni ali pa netočnost nanje nikakor ni vplivala, popravka ni treba vložiti. To pomeni, da ima podjetje samo pravico odločiti, ali ga bo vložilo ali ne.
Obstajajo napake, ki ne vplivajo na višino prispevkov, vendar jih je treba še pojasniti. Gre za netočnosti osebnih podatkov zaposlenih (glej tabelo).
Popravek obračuna zavarovalnih premij za 3. kvartal 2017: kdaj oddati
Na primer, organizacija je pozabila prikazati zaposlenega v poročilu. To pomeni, da njegova plača in znesek prispevkov od nje nista prišla v poročilo. Posledično je družba znižala premije. Poleg tega zavarovanec ni prikazal osebnih podatkov o zaposlenem. Zato je potrebna prilagoditev.
Primer druge napake - podjetje je med zavarovance v podtočki 1.1 in 1.2 pozabilo vključiti delavko na porodniškem dopustu. Takšna napaka na noben način ne bo vplivala na višino prispevkov. Dovolj je, da se obrazloži, če to zahtevajo inšpektorji.
Oglejmo si primer, kako pripraviti prilagoditev RSV.
Popravljalni obračun zavarovalnih premij se izpolnjuje skoraj enako kot ostale popravljene napovedi. Ni veliko funkcij. Glavna razlika med popravkom RSV za 3. četrtletje 2017 od začetnega izračuna je izpolnitev polja "Številka popravka" na naslovni strani.
Če pride do napake v oddelku 1 ali 2, mora biti naslovna stran označena s številko popravka po vrstnem redu. Če je to prvi popravek poročanja - "001", če je drugi - "002" itd.
Primer popravka obračuna zavarovalnih premij za 3. kvartal 2017
Nato morate pravilno izpolniti vse razdelke, kot pri začetnem izračunu. Oddelek 3 ima izjemo - izpolniti ga je treba samo za tiste zaposlene, za katere obstajajo spremembe ali dopolnitve (točka 1.2 postopka, odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10.10.2016 št. MMV-7-11 /).
Podjetja v poročilu odražajo prejemke, ki so jih lani izplačali in letos povrnili. To iz postopka izpolnjevanja ne izhaja jasno, vendar Zvezna davčna služba meni, da bi se morale v poročilu odražati le letošnje ugodnosti. Če je podjetje v izračunu upoštevalo lanski popravek vrednosti, je treba vložiti popravek.
Običajno sta v razdelku 3 dve vrsti napak, zaradi katerih je treba oddati popravljalni obračun prispevkov: podjetje je zaposlenega pozabilo izkazati ali pa se je zmotilo v osebnih podatkih.
Pozabljeni zaposleni . Številne organizacije niso izpolnile razdelka 3 za zaposlene, ki sploh niso prejeli plačil ali je delodajalec izplačal neobdavčene prejemke: zaposleni na dopustu na lastne stroške, porodniške itd. Ker pa je s posamezniki v veljavi pogodba o zaposlitvi ali civilnem pravu (ne glede na izplačilo dohodka), potem so zavarovani. Zato bi jih bilo treba odražati v razdelku 3.
Poleg tega davčni organi niso sprejeli poročila zaradi napačnih SNILS. Da bi opravili izračun, so glavni računovodje izključili problematične delavce iz poročanja. Zdaj je treba poročilo revidirati.
Če želite v izračun dodati zaposlene, izpolnite razdelek 3 samo za nove zaposlene. Številka prilagoditve v razdelku 3 je "0-". Konec koncev je to prvič, da podajate podatke o teh zaposlenih. V rubriko 1 vpišite skupne zneske prispevkov z upoštevanjem časovnih razmejitev za novince.
Neveljavni osebni podatki . Podatke o zaposlenih je varneje popraviti, če se je podjetje v njih zmotilo. Davčni organi bodo podatke iz razdelka 3 prenesli v pokojninsko blagajno. Če so kateri koli podatki napačni, lahko FIU napačno prikaže podatke na osebnih karticah posameznikov.
Če je pri izračunu potrebno pojasniti osebne podatke zavarovane osebe, je treba razdelek 3 izpolniti dvakrat (pismo Zvezne davčne službe z dne 28.6.2017 št. BS-4-11/1).
Kazalniki razdelka 3 izračuna se izpolnijo v skladu s postopkom za izpolnjevanje izračuna (odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10.10.2016 št. MMV-7-11 /).
Rubriko 3 izpolnite samo za zaposlene, za katere popravljate podatke. Številka popravka je 1. Se pravi enako kot na naslovnici. Oddelek 1 izpolnite na enak način kot prej.
Da inšpektorji ne bodo imeli vprašanj, zakaj se višina prispevkov v uskladitvi ni spremenila, priložite pojasnila v prosti obliki.
Posodobljen obračun zavarovalnih premij za 3. kvartal 2017: kaj popraviti
Septembra je delavec odšel na službeno pot. Izračun za 3. kvartal 2017 ne odraža dnevnic v okviru limitov. Prispevki niso podcenjeni, saj so plačila nad limitom prikazana v poročilu.
Dnevnice je potrebno vključiti v mejah v vrsticah 030 in 040 Priloge 1 k 1. poglavju obračuna. Izpolnite tudi vse druge rubrike, ki so bile v prvotnem poročilu.
Oddelek 3 je treba izpolniti samo za zaposlenega z napako.
V vrstico 040 razdelka 3 pojasnila morate zapisati številko, kot v primarnem izračunu, po vrstnem redu ali vnos iz časovnega lista.
Na naslovno stran vnesite številko popravka - 001, 002 itd., Odvisno od časa oddaje pojasnila. V poročilu morate navesti pravilno tarifno šifro - 01, ostale podatke pa prepisati iz prvotnega izračuna.
Podjetju ni bilo treba oddati poročila s kodo 01 in ponastaviti informacij, da bi odpravilo napako. Program uskladi znesek prispevkov v razdelku 1 in znesek prispevkov za vse razdelke 3 samo primarnega poročila. Verjetno je podjetje predložilo poročilo z ničlami kot primarnim in ni izpolnilo razdelka 3.
Informacije v oddelkih 3 lahko pustite prazne.
Netočni podatki o zaposlenem so razlog za predložitev popravka za 3. četrtletje 2017.
Treba je izpolniti dva nova razdelka 3. V prvem - podvojiti informacije iz pododdelka 3.1, v katerih so bile napake. To pomeni, da ponovno izpolnite napačno TIN in druge podatke o zaposlenih. V vsote pododdelka 3.2, to je v vrstice 210-250, 280-300, postavite ničle.
Pri drugih indikatorjih vstavite pomišljaje ali pustite prazna, če ste poročilo sestavili na računalniku. V vrstico 010 zapišite številko popravka »1—«.
V drugem razdelku 3 prav tako vnesite številko popravka »1—«. V podpoglavje 3.1 vnesite osebne podatke brez napak, v podpoglavje 3.2 pa vnesite plačila in prispevke.
Izpolniti morate toliko vlog 1, kolikor tarifnih oznak je podjetje uporabilo v poročevalskem obdobju. Obdobje poročanja je 9 mesecev. Od začetka leta - USN (šifra 02), od tretje četrtine pa UTII. Izpolniti je potrebno dve prilogi 1 k razdelku 1 obračuna.
V Prilogi 1 s šifro 02 morate izpolniti plačila za prvih 6 mesecev samo v stolpcih 1 vrstic 030 in 050. V Prilogi 1 s šifro 03 odražate plačila od začetka 3. četrtletja in za zadnje tri mesece .
Če je v razdelku 3 eden od zaposlenih napačno naveden s številko popravka - "1" namesto "0", vendar v izračunu ni napak, zaradi katerih so prispevki podcenjeni, se lahko predloži pojasnilo, ni pa nujno. .
Podjetje poda pojasnilo, če je v poročilu zabeležilo netočne osebne podatke. Ali nižje zavarovalne premije. Ker napaka ni vplivala na prispevke, lahko inšpektorji zaradi te napake pošljejo zahtevo, dovolj je podati pojasnilo.
Da se izognete napakam, vnaprej preverite izračun:
Kontrolna razmerja za izračun
Rok za oddajo popravljenih podatkov je odvisen od tega, kdo je napako odkril.
1. Organizacija je sama našla napako . Zakonik ne potrjuje roka, v katerem je treba predložiti obračun uskladitve prispevkov. A z razjasnitvijo se ne splača odlašati, saj lahko nepravilnost odkrije tudi davkarija.
Odpravite napako čim prej. Pred razjasnitvijo plačajte zaostala plačila prispevkov in kazni (4. člen 81. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Tako vas davčni organi ne bodo oglobili z 20 odstotki zneska zaostalih plačil (1. člen 122. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
2. Hrošča so odkrili inšpektorji . Davčni organi bodo preverili izračun prispevkov v skladu s kontrolnimi razmerji (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 13. marca 2017 št. BS-4-11 /). Če bodo ugotovili neskladja, bodo zahtevali pojasnilo ali pojasnilo.
Odzvati se je treba hitro - davkarija daje le pet delovnih dni. Če zamudite, bodo inšpektorji podjetje oglobili s 5000 rubljev. (odstavek 3, člen 88, odstavek 1, člen 129.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Preden pojasnite, plačajte tudi zamude in kazni - tako se lahko izognete globi v skladu s členom 122 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Obrazec in postopek za izpolnjevanje RSV sta bila odobrena z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 10.10.16 št. MMV-7-11 / [e-pošta zaščitena](Glej »Kakšen bo izračun zavarovalnih premij v letu 2017: nov obrazec in pravila za njegovo izpolnjevanje«). Prečiščene izračune morajo predložiti tiste zavarovalnice, ki so bodisi prejele obvestilo davčnih organov o napaki v izračunu bodisi samostojno ugotovile napake v predloženih izračunih.
V primeru samoidentifikacije napake so pojasnila obvezna v primeru, ko je zaradi te napake prišlo do prenizke ocene zneska prispevkov. Poleg tega so potrebna pojasnila, če v predloženem izračunu manjkajo kakršni koli podatki ali so popolnoma odsotni.
V vseh ostalih primerih je izvedba ažurnega obračuna pravica in ne obveznost zavarovanca. Tako piše v 1. odstavku.
2 postopka za izpolnjevanje obračuna zavarovalnih premij.
Če davčni organi ugotovijo napako v osebnih podatkih ali neskladje v znesku prispevkov, ki se odraža v oddelkih 1 in 3, inšpekcija pošlje obvestilo. Če je bilo obvestilo poslano v elektronski obliki (preko interneta), mora zavarovanec predložiti posodobljen izračun v petih dneh od dneva pošiljanja obvestila.
Če je obvestilo poslano v papirni obliki, je za dostavo pojasnil na voljo deset dni od dneva pošiljanja obvestila. Če se ti roki upoštevajo, se šteje, da je začetni izračun pravočasno oddan, zavarovanec pa ni sankcioniran.
7 umetnost. 431 davčnega zakonika Ruske federacije). Opomba: tudi pri pošiljanju obvestila na papirju se rok šteje od dneva, ko je bilo obvestilo poslano, in ne od dneva, ko ga je zavarovanec prejel.
To pomeni, da zavarovanec, ki odda RSV v papirni obliki in s tem prejme "papirnato" obvestilo od IFTS po pošti, tvega, da obvestila ne prejme pravočasno in "naleti" na globe.
Razmislite, kako pravilno izdati posodobljen izračun za prvo četrtletje 2017 v različnih situacijah.
Praksa je pokazala, da nekatere zavarovalnice pri izpolnjevanju razdelka 3 za prvo četrtletje 2017 niso upoštevale žensk, ki so na starševskem dopustu do enega leta in pol in prejemajo mesečno nadomestilo.
To ne drži, saj se rubrika 3 izpolnjuje za vse zavarovance, tudi tiste, ki so koristili dopust za nego in varstvo. Kar se tiče same ugodnosti, se nanaša na plačila v korist posameznikov za namene uporabe poglavja 34 Davčnega zakonika Ruske federacije.
PREBERITE ŠE: Polica obveznega zdravstvenega zavarovanja za novorojenčke - kako se prijaviti, začasna polica
To pomeni, da se mora odražati v vrstici 210 pododdelka 3. 2
Če je rubrika 1 pravilno izpolnjena (to pomeni, da upošteva delavce na starševskem dopustu in tudi izplačano nadomestilo zanje), potem obstaja neskladje med podatki v rubriki 3 in podatki v rubriki 1. davčni organi to opazijo in pošljejo obvestilo o neskladjih.
V pododdelku 3.1 izračuna je polje 070, ki je namenjeno številki zavarovanja posameznega osebnega računa (SNILS) posameznika - prejemnika dohodka. Če je ta pogoj naveden nepravilno, IFTS obvesti zavarovanca o neskladju v osebnih podatkih plačnika in davčnega organa.
Edina razlika pri izpolnjevanju posodobljenega izračuna od primarnega je, da je v določenih poljih treba označiti, da je izračun korektiven. Na prvem listu je v polju »številka popravka« ob oddaji začetnega izračuna navedena 0, pri oddaji pojasnila pa mora to polje vsebovati zaporedno številko dopolnjenega poročila.
Podobno se istoimensko polje v razdelku 3 izpolni s personaliziranimi računovodskimi podatki.
Pri izpolnjevanju revidiranega izračuna je treba upoštevati regulativni dokument, ki je potrdil obliko poročila, ki je veljal v obdobju, za katero se predloži prilagoditev. Ta dokument vsebuje tudi priporočila za izpolnjevanje obrazca.
izpolnjeni so vsi potrebni listi obrazca, tudi če se podatki na njih ne razlikujejo od primarnega izračuna; razdelek 3 o personaliziranem računovodstvu se izpolni samo za tiste posameznike, na katere so spremembe vplivale; novi kazalniki so navedeni v vse stolpce (ne vrednosti, za katere je treba zmanjšati ali povečati kazalnike primarnega izračuna, in sicer nove).
Datum ob podpisu vodje naj bo trenutni.
Spodaj je vzorec popravljanja napak pri obračunu zavarovalnih premij na primeru poročila, iz katerega se boste naučili, kako narediti popravek. Vzorec vsebuje le tista polja, katerih izpolnjevanje se razlikuje od izpolnjevanja pri oddaji primarnega poročila.
Spomnimo se, da če je posodobitev predložena za obdobja pred letom 2017, bo obrazec drugačen in takšno poročilo bo predloženo pokojninskemu skladu.
Pristojbina za popravek ni zaračunana. Glavna stvar je, da poročilo o popravku oddate v rokih, določenih za oddajo ERSV.
Oddajte posodobljen obračun zavarovalnine za leto 2017, če imate prenizko ocenjena vplačila v proračun. Drugi razlog za popravljen izračun so netočni osebni podatki o zaposlenih in izvajalcih.
Preverite, ali se morate prijaviti posodobljen izračun zavarovalnih premij Zvezni davčni službi v letu 2017.
Če v že predloženem obračunu ugotovite napake, zaradi katerih niste podcenili prispevkov, ki jih je treba plačati, izročitev ni potrebna. Na primer, organizacija je obračunala zavarovalne premije iz neobdavčenih plačil. Obstajata dve izjemi od tega pravila:
V obeh primerih je pojasnilo potrebno. V slednjem primeru se izračun sploh ne šteje za predloženega.
Ko je napaka v prvotnem izračunu povzročila znižanje prispevkov, predložite posodobljen izračun. Če pride do zaostankov, najprej prenesite stanje prispevkov in kazni v proračun. V tem primeru inšpektorji ne bodo zaračunali globe. Takšna pravila so določena v členu 81 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Opomba: če inšpektorji ugotovijo napako, jo morajo odpraviti v petih delovnih dneh. V nasprotnem primeru bo podjetje kaznovano s 5000 rubljev. (3. odstavek 88. člena in 1. odstavek 129.1. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Da ne boste posredovali pojasnil, pripravite izračun zavarovalnih premij v "". Spletni servis bo obračunal prispevke od prejemkov zaposlenih in izpolnil ERSV.
Odvisno kakšne pomanjkljivosti najdeš kako oddati ažurni obračun zavarovalne premije v letu 2017:
Ta postopek izhaja iz odstavkov 1.2 Postopka za izpolnjevanje izračuna, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 št. MMV-7-11 / [e-pošta zaščitena]
Veliko polemik se je sprožilo okrog 3. razdelka obračuna, v katerem so personalizirani podatki o zaposlenih. Ali ga moram izpolniti, če ima podjetje zaposlene, vendar v prvem četrtletju ni bilo izplačil? Odgovor je nujen. Oddelek 3 je obvezen del izračuna. Podatke iz tega razdelka davčni organi predložijo v preverjanje FIU. Če ste opravili izračun za prvo četrtletje brez razdelka 3, pošljite pojasnilo inšpekciji.
Za vsako osebo izpolnite svoj pododdelek 3.1. Izjema so visokokvalificirani tuji strokovnjaki, ki začasno bivajo v Rusiji. Sploh jih ni treba vključiti. V pododdelku 3.1 navedite polno ime, številko SNILS, TIN in podatke o potnem listu vsakega zaposlenega. Ne izpolnite pododdelka 3.2 (točka 22.2 postopka, odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 št. MMV-7-11/551). Je za vplačila in prispevke, ampak vanjo ni kaj pisati.
Nekateri računovodski programi ne vključujejo praznega podpoglavja 3.2 v obračun, ko podjetje ni imelo plačil v korist fizičnih oseb. Če ste opravili ničelni izračun brez tega pododdelka, ni strašno. To ni kritična napaka in pošljite posodobljen obračun zavarovalnih premij 2017 ni ti treba.
V izračun naj bo vključeno, koliko zaposlenih je zavarovanih v sistemu pokojninskega, zdravstvenega in socialnega zavarovanja. Te številke morajo biti prikazane v pododdelkih 1.1 in 1.2 Dodatka 1 k Oddelku 1 in v Dodatku 2. Računovodje so v zadregi, kako izračunati ta kazalnik. Preverite, ali je v vašem izračunu napaka. Če ga najdete, ga oddajte.
So posamezniki, za katere plačaš eno vrsto prispevkov, druge pa ne. Najenostavnejši primer so ljudje, ki delajo po pogodbi. Zanje mora podjetje obračunati pokojninske in zdravstvene prispevke, niso pa obvezni prispevki za socialno zavarovanje. Drug primer so tujci zunaj EAEU, ki začasno bivajo v Rusiji in niso visokokvalificirani strokovnjaki. Zanje v letu 2017 plačajte prispevke za pokojninsko in socialno zavarovanje, ne nakazujte zdravstvenih. Zaradi teh značilnosti bo število zavarovancev za vsak sistem zavarovanja različno.
Poglejmo si primer.
primer:Kako prikazati število zavarovancev v izračunu
Vega LLC ima 100 zaposlenih. 15 zaposlenih začasno bivajo tujci izven držav EAEU. Od tega so 3 visoko usposobljeni strokovnjaki, za katere podjetje ne plačuje prispevkov. Za ostale tujce organizacija nakazuje le pokojninske in socialne prispevke. Poleg tega 10 posameznikov dela po pogodbenih razmerjih. Zanje organizacija plačuje pokojninske in zdravstvene prispevke. Računovodja je izračunal, koliko ljudi je zavarovanih v posameznem sistemu zavarovanja:
Davčni organi najprej preverijo polno ime. in , ki ste jih odražali v razdelku 3. Preverjanje teh informacij je vključeno v kontrolna razmerja za izračun (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 13. marca 2017 št. BS-4-11 / 4371). Vendar to ne pomeni, da podatkov o TIN in potnem listu v razdelku 3 ni mogoče navesti.
TIN zaposlenega je formalno neobvezen pogoj za izračun (člen 22.9 postopka, odobren z odredbo št. MMV-7-11 / 551). Če pa ste to odražali v potrdilu zaposlenega 2-NDFL, ga je treba prenesti tudi v oddelek 3. Davčni organi ne bodo mogli kaznovati podjetja zaradi odsotnosti TIN v izračunu, davčni zakonik ne določa za take kazni. Ampak napaka bo gotovo opažena. Hkrati nekatere inšpekcije zahtevajo od podjetja, da ponovno opravi izračun in v njem odraža manjkajočo TIN.
Davčni organi ne preverjajo samodejno podatkov o potnem listu v svoji bazi podatkov. Toda to je obvezen pogoj za izračun (točka 22.18 postopka, odobrena z odredbo št. MMV-7-11 / 551). Zvezna davčna služba pojasnjuje, da davčni organi in FIU potrebujejo podatke o potnih listih za dodatno identifikacijo posameznikov. Da bi prispevki natančno padli na potrebne osebne kartice zaposlenih, je varneje odražati trenutne podatke potnega lista v izračunu. Poleg tega bodo s tem odpravljena nepotrebna vprašanja inšpektorjev.
Največ izkušenj pri prehodu prvega je bilo zaradi številk SNILS. FIU je davčnim organom predala napačne zavarovalne številke zaposlenih. Zaradi tega številna podjetja niso mogla oddati izračuna – davkarija ga enostavno ni sprejela. Po besedah uradnikov zvezne davčne službe je ta problem zdaj rešen. Davčni organi so dokončali svoj program in neskladja v SNILS niso več ovira za izvedbo izračuna. Obvestilo o napakah bodo poslali po vnosu izračuna v bazo.
Če je vaše podjetje navedlo nepravilen SNILS, posodobljen izračun zavarovalnih premij 2017 se bo moral predati. Če je s podjetjem vse v redu, boste morali le izročiti pismo o tem in mu priložiti kopije potrdil SNILS zaposlenih. Druga možnost je, da naročite uskladitev s FIU z uporabo številk SNILS prek svojega posebnega operaterja, če ponuja takšne storitve.
|
1. Preverite svoje polno ime. delavec v obračunu s potnim listom. Najpogosteje pride do zmede zaradi črk "E" in "Yo", "I" in "Y", ki so v polnem imenu. oseba. Na primer, če je priimek Artemov zapisan v potnem listu, potem isti priimek s črko "Yo" - Artemov ne bi smel biti prikazan v izračunu. V nasprotnem primeru davčni organi morda ne bodo sprejeli izračuna. |
2. Preverite podatke o zaposlenih v službi Zvezne davčne službe. V osebnih računih na spletnem mestu nalog.ru se je pojavila nova storitev. V njem lahko preverite podatke o zaposlenem z bazo podatkov FTS. Samo vnesite podatke o potnem listu, SNILS in TIN, ki so vam znani. V enem dnevu boste prejeli odgovor ali je z osebnimi podatki vse v redu. |
3. Prosite zaposlene, naj nemudoma prijavijo nov potni list. O tem lahko na primer izdate ukaz in z njim pod podpis seznanite zaposlene. Če so se njihovi podatki o potnem listu spremenili, naj ne pozabijo o tem opozoriti podjetja. |
Pomembno!
Davčni organi nimajo pravice blokirati računov za obračun prispevkov
Podjetjem, ki zamujajo z obračunom zavarovalnine, inšpektorji nezakonito blokirajo račune. Davčnim organom je bilo to prepovedano (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 21. aprila 2017 št. 03-2-07/2/24123). Ministrstvo za finance je potrdilo, da trenutna različica davčnega zakonika Zvezni davčni službi ne daje pravice do zamrznitve računov za izračun prispevkov (1. pododstavek, 3. člen, 76. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Uradniki so razvili osnutek spremembe kodeksa. Zamrznitev računov bo postala zakonita šele, ko bodo te spremembe začele veljati. Če vam je inšpekcija že uspela blokirati račun, potem se pritožite. Poleg tega imate pravico od davčnih organov zahtevati obresti za nezakonito blokado.
Podjetja in samostojni podjetniki, ki uporabljajo delo najetih strokovnjakov, morajo davčnim organom vsako četrtletje predložiti poročila, ki odražajo postopek za izračun proračunskih obveznosti za prispevke. Če se je računovodja pri sestavljanju obrazca zmotil, mora davčnemu organu predložiti pojasnila. V nasprotnem primeru družbi grozi kazen. Praksa kaže, da je ena najpogostejših situacij potreba po prilagoditvi oddelka 3 izračuna zavarovalnih premij, povezana z nepravilno navedbo osebnih podatkov zaposlenih.
Po čl. 81 davčnega zakonika Ruske federacije je treba predložiti posodobljen izračun zavarovalnih premij v primeru, ko je napaka v prvotni različici povzročila podcenjevanje zneska proračunske obveznosti. Če se je znesek prispevkov izkazal za previsokega, se družba po lastni presoji odloči o potrebi po oddaji popravka.
Po čl. 431 davčnega zakonika Ruske federacije je nemogoče storiti brez priprave "pojasnila", če so ugotovljena naslednja neskladja:
Če obstaja katera od navedenih nepravilnosti, davčni organ prvega poročila ne bo sprejel. Računovodja mora ponovno pripraviti dokument, sicer bodo podjetju naložene kazni v skladu s čl. 119 davčnega zakonika Ruske federacije.
Postopek za izpolnjevanje poročila, ki je bil odobren z odredbo davčne službe št.
V praksi lahko upoštevanje pojasnil Zvezne davčne službe privede do zavrnitve sprejema poročila. Dejstvo je, da je program, ki ga uporabljajo davčni organi, konfiguriran tako, da dokument ne bo prestal testa kontrolnih razmerij.
Za zaposlenega, pri katerem je bila prej storjena napaka, se razdelek 3 popravka obračuna zavarovalnih premij izpolni dvakrat:
Da bi končni izračun preverili davčni organi, v drugem primeru zamenjajte številko vrstice 040: če so vrednosti enake, bo dokument samodejno zavrnjen.
