Ni skrivnost, da trenutna zakonodaja predvideva določene davčne olajšave za posameznike z otroki. Vendar pa je odbitek za invalidnega otroka v letu 2019 izračunan na poseben način in ima številne nianse.
Kot veste, če je otrok invalid zaradi resnih zapletov v telesu, povezanih z boleznimi, potem spada v posebno prednostno kategorijo prebivalstva - invalide. Za takšne otroke je država še posebej poskrbela z vrsto odškodnin, tudi v višjih zneskih.
Za otroka s statusom invalida je to fiksen denarni znesek, za katerega se zmanjša skupni znesek obdavčljivih dohodkov posameznika, ki skrbi za invalida. Ta davčna ugodnost spada v skupino standardnih odbitkov.
Opozoriti je treba, da so vse informacije v zvezi z zmanjšanjem davčne osnove, ki je posledica posameznikov, ki vzgajajo invalidno osebo, prebrati v četrtem odstavku 218. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.
Večina ljudi misli, da davčna olajšava za invalidne otroke velja samo za njihove biološke starše. Vendar je to mnenje napačno, saj je v skladu z zakonodajo iz leta 2019 odbitek predviden tudi za naslednje osebe, ki so odgovorne za preskrbo otroka:
Ko se soočijo s postopkom vložitve zmanjšanja velikosti davčne osnove, so nekateri prosilci za odbitek zavrnjeni in ne razumejo, s čim je to povezano. Pogosto se davčna olajšava ne prizna, ker otrok ne izpolnjuje določenih kriterijev. V zvezi s tem toplo priporočamo, da se seznanite s seznamom tistih kategorij otrok, za katere bo odbitek izdan brezpogojno:
Ko posameznik enkrat želi vrniti dohodnino, se takoj vpraša, kako to narediti. Odgovor je precej preprost - izpolniti in zbrati morate potrebni paket dokumentov, ga poslati davčnemu uradu in počakati, da se denar nakaže. Vendar pa imajo številni prosilci za vračilo dohodnine že na prvi stopnji težave pri izračunu zneska denarnega nadomestila, ki mora biti naveden v drugih vrstah dokumentacije.
Za pravilno določitev zneska, za katerega se bo znižal znesek dohodka posameznika, zavezanca za obvezno dajatev v letu 2019, je treba upoštevati stopnjo sorodstva z invalidom, s katerim je povezan vlagatelj uveljavljanja olajšave. . Obstaja več možnosti za velikost davčnih popustov:
POMEMBNO! Zneski 12.000 in 6.000 rubljev se obračunajo za obdobje enega meseca, ki je del davčnega obdobja. Tako, če je mesečna plača starša, ki vzgaja otroka s posebnimi potrebami, 26.100 rubljev ob upoštevanju davkov, potem bo po izračunu odbitka 12.000 rubljev njegov znesek enak 27.660 rubljev.
V nekaterih primerih davčna zakonodaja predvideva obračunavanje davčnih popustov v povečanem znesku - 12.000 rubljev namesto 6.000 rubljev in 24.000 rubljev namesto 12.000 rubljev. Do ugodnosti tega povečanja so upravičene naslednje kategorije ljudi:
Upoštevajte, da če je bila invalidna oseba vzgojena sama, vendar se čez nekaj časa posameznik, odgovoren za otroka, poroči, se mu bo dvojni davčni popust odvzel v mesecu, ki sledi mesecu registracije razmerja.
Če je otrok invalid, kakšna dohodninska olajšava mu pripada, je eno glavnih vprašanj, ki povzročajo težave prosilcem za takšno davčno olajšavo. Znesek plače, ob upoštevanju dohodnine in olajšav, se izračuna precej trivialno:
Naj vas spomnimo, da so standardni odbitki za otroke zagotovljeni v naslednjih zneskih (podčlen 4, klavzula 1 Davčnega zakonika Ruske federacije):
(Za več informacij o zagotavljanju odbitkov glejte "" in "").
Pred tem je ministrstvo za finance večkrat izjavilo: ni mogoče sešteti odbitka za invalidnega otroka z "otroškim" odbitkom glede na število in vrstni red otrok v družini. Na primer, posameznik ima dva mladoletna otroka, drugi otrok pa je invalid. V tem primeru, so menili uradniki, ima starš pravico do standardne davčne olajšave za prvega otroka v višini 1.400 rubljev, za drugega otroka pa v višini 12.000 rubljev in ne 13.400 rubljev (1.400 rubljev + 12.000 rubljev). rubljev). Glej dopise z dne 02.02.16 št. 03-04-05/4977, z dne 14.03.13 št. 03-04-05/8-214, z dne 03.04.12 št. 03-04-06/ 5-94 (glej "").
Vrhovno sodišče pa je leta 2015 opozorilo, da je to stališče v nasprotju z davčno zakonodajo. Iz dobesedne vsebine pododstavka 4 odstavka 1 Davčnega zakonika Ruske federacije izhaja, da skupni znesek standardne davčne olajšave določata dve okoliščini: kakšen račun je otrok postal za starša in ali je je onemogočen. Ti kriteriji v zakonu niso navedeni kot alternativni. Posledično se lahko znesek odbitka določi z dodatkom (točka 14 revizije, ki jo je odobrilo predsedstvo Vrhovnega sodišča 21. oktobra 2015).
Ministrstvo za finance je upoštevalo stališče sodišča in priznalo: skupni znesek normirane davčne olajšave za invalidnega otroka se določi tako, da se seštejejo zneski olajšave, predvidene na podlagi v zvezi z rojstvom otroka (posvojitev , ustanovitev skrbništva) in na podlagi v zvezi z dejstvom, da je otrok invalid. To je, če je na primer prvi otrok invalid, potem je zanj zagotovljen odbitek v višini 13.400 rubljev. (12.000 rubljev + 1400 rubljev).
Ena od standardnih davčnih olajšav je olajšava za davkoplačevalca, ki je zagotovljena nekaterim posameznikom, na primer žrtvam Černobila, invalidom iz otroštva, staršem in zakoncem umrlega vojaškega osebja. Celoten seznam posameznikov, ki so lahko upravičeni do standardnega odbitka, je naveden v odstavkih. 1, 2, 4 člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davčnim zavezancem, ki so upravičeni do več kot enega standardnega odbitka, je dovoljen največji možni odbitek. V tem primeru se olajšava za otroke zagotovi ne glede na zagotavljanje drugih standardnih davčnih olajšav.
Standardne davčne olajšave:
davčna olajšava
Ta vrsta standardne davčne olajšave je zagotovljena 2 kategorijama posameznikov, navedenih v 1. odstavku čl. 218 Davčni zakonik Ruske federacije.
odbitek za otroka (otroke)
Olajšava za otroka (otroke) se prizna do meseca, v katerem je dohodek zavezanca obdavčen po stopnji. 13%
in izračunana na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka leta, je presegla 350.000 rubljev. Odtegljaj se prekliče od meseca, ko dohodek zaposlenega preseže ta znesek.
Če imata zakonca poleg skupnega otroka otroka iz zgodnje zakonske zveze, se skupni otrok šteje za tretjega.
Zagotovljeno davkoplačevalcem, ki preživljajo otroka (otroke).
Napišite vlogo za standardno davčno olajšavo za otroka (otroke), naslovljeno na delodajalca.
Pripravite kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka za otroka (otroke):
Če je delavec edini roditelj (edini posvojitelj), je potrebno dokumentacijo dopolniti s kopijo listine, ki potrjuje, da je edini roditelj.
Če je zaposleni skrbnik ali skrbnik, je treba komplet dokumentov dopolniti s kopijo dokumenta o skrbništvu ali skrbništvu otroka.
Obrnite se na delodajalca z vlogo za standardno davčno olajšavo za otroka (otroke) in kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do takšne olajšave.
Za pravilno določitev zneska odbitka je treba otroke razporediti po datumih rojstva. Prvorojenec je najstarejši otrok, ne glede na to, ali je zanj zagotovljena olajšava ali ne.
Če zavezanec dela pri več delodajalcih hkrati, se lahko olajšava po njegovi izbiri prizna samo pri enem delodajalcu.
Matveeva E.V. štirje otroci stari 16, 15, 8 in 5 let.
Poleg tega je njen mesečni dohodek (plača) 40.000 rubljev.
Matveeva E.V. delodajalcu vložil pisno vlogo za pridobitev standardne davčne olajšave za vse otroke: za vzdrževanje prvega in drugega otroka - 1.400 rubljev vsakega, tretjega in četrtega - 3.000 rubljev na mesec.
Tako je skupna davčna olajšava znašala 8.800 rubljev na mesec.
Vsak mesec od januarja do avgusta bo delodajalec svojemu delavcu plačal Matveeva E.V. Dohodnina od zneska 31.200 rubljev, prejetega od razlike v dohodku, obdavčenem po stopnji 13%, v višini 40.000 rubljev in zneska davčne olajšave v višini 8.800 rubljev:
Dohodnina = (40.000 rubljev – 8.800 rubljev) x 13% = 4.056 rubljev.
Tako je v rokah Matveeva E.V. bo prejel 35.944 rubljev.
Če Matveeva E.V. ni uveljavil olajšave in je ni prejel, bi delodajalec izračunal dohodnino takole:
Dohodnina = 40.000 rubljev. x 13% = 5.200 rubljev, dohodek minus dohodnina bi znašal 34.800 rubljev.
V nekaterih primerih, na primer za samohranilca, se lahko znesek odbitka podvoji. Hkrati pa ločitev staršev in neplačevanje preživnine ne pomeni odsotnosti drugega starša za otroka in ni osnova za pridobitev dvojne davčne olajšave.
Če med letom delodajalec ni zagotovil normiranih olajšav ali pa je bil predviden v manjšem znesku, ima zavezanec pravico do njih ob vložitvi napovedi za odmero dohodnine pri davčnem organu po kraju svojega prebivališča ob koncu leta. .
V tem primeru mora davčni zavezanec:
Pridobite potrdilo računovodstva na vašem delovnem mestu o zneskih obračunanih in zadržanih davkov za ustrezno leto v obrazcu 2-NDFL.
Pripravite kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka za otroka (otroke).
Davčnemu organu po stalnem prebivališču predložite izpolnjeno davčno napoved z vlogo za uveljavljanje standardne davčne olajšave in kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do uveljavljanja enotne davčne olajšave.
* Če je v predloženi davčni napovedi izračunan znesek davka za vračilo iz proračuna, vložite vlogo za vračilo davka pri davčnem organu (skupaj z davčno napovedjo ali po opravljenem digitalnem davčnem nadzoru).
Znesek preveč plačanega davka se vrne na zahtevo davčnega zavezanca v enem mesecu od dneva, ko davčni organ prejme takšno vlogo, vendar ne prej kot po koncu uradnega davčnega nadzora (6. člen 78. Ruska federacija).
Ko davčnemu organu predložite kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka, morate imeti pri sebi njihove izvirnike, da jih preveri davčni inšpektor.
Če državljan prejme dohodek, od katerega je odtegnjena dohodnina po stopnji 13 %, in ima otroke, potem ima pravico izkoristiti standardno davčno olajšavo za otroke in vsak mesec plačati manj dohodnine v proračun.
Zavezanci, ki preživljajo otroka ali otroke (tudi posvojence), lahko v letu 2017 izkoristijo standardno davčno olajšavo za otroke.
Odbitek je zagotovljen za vsakega otroka, mlajšega od 18 let, kot tudi za vsakega študenta, mlajšega od 24 let.
Otroški odbitek se lahko uporablja, dokler dohodek (po stopnji 13 %) od začetka leta ne bo presegla 350.000 rubljev(do leta 2016 je bila omejitev 280.000 rubljev).
Od meseca, v katerem je dohodek presegel znesek 350.000 rubljev, je standardni odbitek za otroka višji. ni na voljo.
Znesek davčne olajšave je neposredno odvisen od števila otrok, ki jih vzdržuje davkoplačevalec:
Za pravilno določitev zneska odbitka je treba otroke razvrstiti po datumih rojstva (najstarejši se bo upošteval prvi itd.). Še več, tudi če je najstarejši otrok že starejši od 24 let in zanj ni zagotovljen odbitek, se bo še vedno štel za prvega.
Opomba: če imata zakonca že enega otroka iz prejšnjih zakonov, za katerega plačujeta preživnino, se njun skupni otrok šteje za tretjega.
Primer 1. Standardni odbitek za enega otroka
Od uslužbenca Fialka LLC, Petrova I.A. Obstaja otrok, star 5 let. Hkrati je mesečna plača Petrove I.A. znaša 40.000 rubljev.
Ker je otrok Petrove I.A. mladoletna oseba, lahko izkoristi standardno davčno olajšavo.
Znesek odbitka v letu 2017 je: 1400 rubljev.
Zato je dohodnina Petrove I.A. ne bo zadržan od 40.000 rubljev, ampak od 38.600 rubljev. (40.000 rubljev – 1400 rubljev).
Mesečno Petrova I.A. bo plačal dohodnino v višini: 5 018 rubljev(38.600 RUB x 13%) namesto 5.200 RUB. (40.000 rubljev x 13%).
Zato bo prihranila: 182 rubljev.(5.200 rub. – 5.018 rub.).
Odbitek Petrov I.A. bodo do septembra prejemali, ker prav v tem mesecu bodo njeni obdavčljivi dohodki od začetka leta dosegli prag 350.000 rubljev.(40.000 x 9 mesecev).
1456 rubljev(182 rubljev x 8 mesecev).
Primer 2. Standardni odbitek za več otrok (od katerih je eden starejši od 24 let)
Od uslužbenca Fialka LLC, Petrova I.A. gre za štiri otroke, stare 5, 9, 16 in 25 let. Hkrati je mesečna plača Petrove I.A. znaša 40.000 rubljev.
Odbitek Petrov I.A. ima pravico prejemati samo za tri mladoletnih otrok, a bo vseeno najprej v poštev prišel njen najstarejši 25-letni otrok.
Skupni znesek odbitka bo enak: 7400 rubljev.(1400 rubljev (za drugo) + 3000 rubljev (za tretjo in četrto)).
Tako se dohodnina ne bo izračunala od 40.000 rubljev, ampak od 32 600 rubljev(40.000 rubljev – 7.400 rubljev).
Posledično mesečno Petrova I.A. bo plačal dohodnino v višini: 4 238 rubljev(32.600 RUB 13%) namesto 5.200 RUB. (40.000 RUB x 13%) in prihranite: 962 rubljev.(5.200 rubljev – 4.238 rubljev).
Odbitek Petrov I.A. bo prejemala do septembra, saj bodo prav v tem mesecu njeni obdavčljivi dohodki iz začetka leta dosegli prag 350.000 rubljev.(40.000 x 9 mesecev).
Tako je v obdobju od januarja do avgusta 2017 Petrova I.A. bo lahko shranil: 7696 rubljev(962 RUR x 8 mesecev).
Postopek za pridobitev standardne davčne olajšave za otroke poteka v dveh fazah:
Za pridobitev odbitka za otroka so potrebni naslednji dokumenti:
Če je delavec samohranilec Poleg tega morate zagotoviti:
Če otrok enega starša, potem je davčna olajšava lahko podvojeno, vendar le v primerih, ko očetovstvo otroka ni pravnomočno ugotovljeno, je drugi starš umrl ali pogrešan.
Hkrati dejstvo, da sta starša ločena ali ne plačata preživnine, ne pomeni, da je starš edini in zato ne daje pravice do dvojnega odbitka.
Zbrane dokumente je treba izročiti delodajalcu na delovnem mestu. Po njihovi obravnavi bo zaposleni prejel standardni odbitek za otroka.
Če delate pri več delodajalcih hkrati, potem lahko odbitek pridobite le pri enem od njih.
Če med letom odbitki za otroka niso bili zagotovljeni ali niso bili prejeti v celoti, jih je mogoče ob koncu leta pridobiti prek davčne službe. Za to potrebujete:
Preverjanje izjave 3-NDFL in priloženih dokumentov se izvede v 3 mesecih od datuma njihove predložitve Zvezni davčni službi.
V 10 dneh po koncu revizije mora davčna služba zavezancu poslati pisno obvestilo z rezultati revizije (odobritev ali zavrnitev davčne olajšave).
Po prejemu obvestila se morate oglasiti pri Zvezni davčni službi in napisati vlogo za vračilo dohodnine z navedbo bančnih podatkov, s katerimi bo opravljeno nakazilo denarja.
Sredstva morajo biti nakazana v 1 mesecu od datuma vložitve vloge za vračilo dohodnine, vendar ne prej kot ob koncu preverjanja dokumentov (televizijska revizija).
Glede tega vprašanja je mnenje davčnih organov enotno. Davčna olajšava se predloži pred koncem leta, pod pogojem, da dohodek davkoplačevalca, izračunan na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja s strani davčnega zastopnika, ki zagotavlja to standardno davčno olajšavo, ne presega 350.000 rubljev.
Davčni organi glede tega vprašanja nimajo enotnega mnenja.
Nekateri dopisi Ministrstva za finance navajajo, da pravica do standardnega odtegljaja preneha v mesecu, ki sledi dnevu, ko je otrok končal šolanje (prejel diplomo), v drugem delu pa, da je dejstvo, da je diplomiral sredi leta leto ne vpliva na dejstvo zagotavljanja odbitka do konca davčnega obdobja. Tako je v dopisu z dne 28. avgusta 2012 št. 03-04-05/8-1010 navedeno:
„V skladu z odstavkom 12 str. 4. odstavek 1 Davčnega zakonika Ruske federacije se davčna olajšava izvede za vsakega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od leta. 24.
Hkrati se v skladu z devetnajstim odstavkom tega pododstavka davčna osnova zmanjša od meseca rojstva otroka (otrok) ali od meseca, v katerem je nastala posvojitev, ustanovljeno skrbništvo ali od meseca uveljavitve pogodbe o premestitvi otroka (otrok) v vzgojo v družino in do konca leta, v katerem je otrok (otroci) dopolnil starost iz dvanajstega odstavka tega pododstavka, ali pogodba o prenosu otroka (otrok) v družino je potekla ali je bila predčasno prekinjena ali smrt otroka (otrok).
Ker ima starš v skladu z devetnajstim odstavkom tega pododstavka pravico do davčne olajšave do konca leta, v katerem otrok dopolni 24 let, se torej davčna olajšava uveljavlja do konca leta, pod pogojem, da dohodek davčnega zavezanca, izračunan na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja s strani davčnega zastopnika, ki zagotavlja to standardno davčno olajšavo, ne presega 350.000 rubljev.
Od meseca, v katerem je dohodek presegel 350.000 rubljev, se davčna olajšava, predvidena v tem pododstavku, ne uporablja.
Vsak starš, skrbnik ali posvojitelj ima pravico zaprositi za standardno davčno olajšavo za otroka ali otroke. Ta pravica velja tudi za družine z invalidnimi otroki; zakon predvideva povečan odbitek za to kategorijo državljanov.
Delodajalec ne bi smel samostojno uveljaviti ustrezne ugodnosti brez vloge; v tem primeru je zaposleni, ki ima invalidnega otroka, dolžan poskrbeti za ustrezno davčno olajšavo.
Dragi bralci!Če na naši spletni strani ne najdete potrebnih informacij o določeni zadevi, jih vprašajte na spletu po telefonu:
Zagotovite si tudi brezplačno pravno pomočna naši spletni strani. Vprašanje, ki ste ga zastavili, vas ne bo pustilo dolgo čakati!
Postopek vložitve standardne davčne olajšave se običajno izvede v začetku leta. Če niste zaposleni na delovnem mestu od začetka leta, morate predložiti potrdilo 2NDFL iz prejšnjega kraja dela.
Ob rojstvu otroka, ne glede na obdobje rojstva, naj starši napišejo vlogo za vračilo dohodnine.
Vloge za otroke ni treba pisati vsako leto, če delate v istem kraju in ste jo predhodno izpolnili ter ni prišlo do sprememb glede rojstva, posvojitve, skrbništva otrok in ugotavljanja invalidnosti.
V katerih primerih je treba zaprositi za vračilo dohodnine za invalidne otroke:
Odtegljaj pripada staršem, skrbnikom, posvojiteljem, skrbnikom, rejnikom iz enega kraja dela za vse otroke v družini. Če ima prijavljena oseba več delovnih mest, naj se prijavi tam, kjer se družini najbolj splača.
Če sta v družini dva ali več otrok in se rodi invalidni otrok ali je invalidnost kasneje dodeljena, se davčna olajšava sešteje.
Kako pravilno napisati vlogo za odbitek za invalidno osebo, predstavlja naslednji članek in
Znesek davčne olajšave za otroke invalide ureja 4. odstavek 218. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. 
Nadomestilo pripada za vsak mesec osebi, ki je prijavila naslednje:
| št. | Število otrok/invalidov | Višina nadomestila za starše, (zakonskega) starša, posvojitelje | Višina prejemkov za skrbnike, skrbnike, posvojitelje, (zakonskega) posvojitelja |
| 1. | 1 otrok na družino | 1400 rubljev. | |
| 2. | 2. otrok | 1400 rubljev. | |
| 3. | Za 3. in vsako naslednjo | 3000 rubljev. | |
| 4. | Invalidni otrok, mlajši od 18 let | 12000 rubljev. | 6000 rubljev. |
| 5. | Invalidni otrok skupine 1 in 2 s polnim delovnim časom, študent, rezident, podiplomski študent, pripravnik - do 24 let | 12000 rubljev. | 6000 rubljev. |
Družina ima svojega otroka, invalida skupine ΙΙ, ki redno študira 25. avgusta 2018, dopolni 24 let. Odtegljaj ste prejeli v začetku leta 2018, ko bo dopolnil 24 let, bo ugodnost veljala do konca letošnjega leta, tj. se ne ustavi. Od leta 2019 ugodnost ne bo več veljala.
Če od oktobra 2018 najvišji davčni znesek dohodka staršev preseže mejo 350.000 rubljev, bo ugodnost prenehala s tem mesecem.
Podrobna navodila za izpolnjevanje deklaracijskega programa 3NDFL za obdelavo odbitka -
Standardna davčna olajšava se sešteje, če je v družini invalidni otrok katere koli skupine; odvisno je tudi od tega, kakšen račun ima v družini.
Družina ima dva otroka, od katerih je eden invalid. Letni obdavčljivi dohodek starša, ki se registrira, je manjši od 350 tisoč rubljev. Posledično, ker sta v družini dva, v tem primeru ni pomembno, kateri račun, za 1 in 2 se dodeli ugodnost v enakem znesku 1400 rubljev. Tako je invalidna oseba upravičena do zneska 1400 + 1400 + 12000 rubljev. Skupni znesek za oba otroka bo 14.800 rubljev, od tega 13.400 rubljev za invalidnega otroka.
V prvem zakonu se je rodil 1 otrok s posebnimi potrebami. Ženska se je ločila in ponovno poročila. V tem zakonu so se rodili še trije. Prvi mož zavrača ugodnost; njegova žena je četrta. Nekdanji mož bo nakazal znesek odbitka v višini 13.400 rubljev (1.400 + 12.000) in ne kot za četrtega otroka (3.000 + 12.000).
Podroben video za starše, ki želijo prejeti standardno davčno olajšavo za svojega otroka ali otroke, preden dosežejo zakonsko določeno starost. Kaj storiti, da ne bi zamudili ugodnosti in dobili denar, ki vam ga po zakonu dolguje, čeprav ne veliko:
Potrdilo 2NDFL odraža kodo odbitka glede na to, ali je ugodnost dvojna ali enkratna:
Kako napisati vlogo za olajšavo dohodnine za otroke -
Vzorec in primer pisanja vloge za olajšavo dohodnine za invalidnega otroka -
Prenesite vzorec vloge za dvojni odbitek za invalidnega otroka
Navodila po korakih za izpolnjevanje programa deklaracije 3NDFL za zdravljenje -
