Din 06/01/2014, unul nou este în vigoare în conformitate cu Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 01 iunie 2014 Nr. 3210-U. El recomandă un exemplu de calcul al limitei de sold. Un exemplu arată calculul soldului de numerar al limitei.
Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar se aplică:
Întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici nu pot stabili o limită de numerar. Acestea. păstrați orice sumă de bani în numerar.
Păstrarea gratuită a unui registru de numerar în formă electronică
Pentru a efectua tranzacții cu numerar, organizația stabilește o limită a soldului de numerar (denumită în continuare limită de numerar)
Limita soldului de numerar este suma maximă permisă de numerar care poate fi păstrată la casierie la sfârșitul zilei de lucru.
Toate companiile, cu excepția celor mici, au în continuare obligația de a respecta limita. Nici formulele de calcul al acestuia nu s-au schimbat. Dar acum întreprinderile au de ales - să calculeze limita pe baza veniturilor în numerar sau pe baza cheltuielilor în numerar (clauza 2 din Directiva nr. 3210-U). Cu alte cuvinte, o companie care are încasări de numerar poate folosi o formulă care este legată de suma cheltuită în numerar. Mai mult, anterior doar companiile care nu aveau venituri în numerar îl puteau folosi.
Dacă compania nu stabilește o limită, aceasta este considerată zero, iar orice sumă de numerar disponibilă depășește limita. Amenda maximă pentru aceasta este de 50.000 de ruble.
Se dovedește că puteți calcula limita de numerar folosind două formule, alegeți o opțiune mai profitabilă și aprobați o nouă limită majorată. Deci, dacă veniturile în numerar din companie sunt nesemnificative, este mai profitabil să se stabilească o limită bazată pe valoarea cheltuielilor, mai degrabă decât pe venit.
Totodată, pentru firmele care nu au încasări de numerar, noua procedură nu schimbă nimic. La urma urmei, aceste organizații nu vor putea oricum să folosească formula legată de venit.
Trebuie să setați limita casei de marcat în ruble fără copeici. În această parte a regulilor nu s-au schimbat. Dar, conform regulilor de rotunjire a sumei finale, dacă s-a dovedit în ruble și copeici, noua instrucțiune este tăcută. Prin urmare, rămâne să ne concentrăm asupra explicațiilor Serviciului Federal de Taxe al Rusiei cu privire la vechea comandă de numerar. Din acestea rezultă că este necesară rotunjirea limitei conform regulilor matematicii (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 6 martie 2014 nr. ED-4-2 / [email protected]). Adică, suma mai mică de 50 de copeici trebuie aruncată, iar suma de 50 de copeici și mai mult trebuie rotunjită la rublă. Orientările de rotunjire sunt prezentate mai sus.
Compania are dreptul de a aproba o nouă limită de numerar pentru orice perioadă, nu neapărat pentru un an, și de a o emite. Sau nu puteți specifica perioada în care limita este valabilă. Atunci nu va trebui să urmăriți perioada de valabilitate a limitei de numerar la casierie și să o reaprobați periodic.
Dacă decideți să recalculați limita folosind o formulă mai favorabilă, atașați noua comandă o anexă cu o defalcare a calculului. Apoi, la verificare, nu va trebui să vă amintiți de unde a venit suma finală a limitei și să demonstrați autorităților fiscale că a fost calculată fără erori.
Dacă organizația a fost creată recent, atunci determinați limita conform formulei pe baza veniturilor în numerar așteptate și, în absența acesteia, a volumului așteptat de retrageri de numerar. Această procedură decurge din clauzele 1 și 2 din apendicele la Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014.
Pentru a calcula limita, compania a ales perioada 27 ianuarie – 14 aprilie 2014 (55 de zile lucrătoare). Dreptul de a alege în mod independent perioada pentru calcularea limitei oferă. În această perioadă, veniturile în numerar - 287.500 de ruble. Costurile plătite de contabili și alte cheltuieli din buzunar (cu excepția salariilor) se ridică la 550.700 de ruble. Compania plătește încasările băncii la fiecare trei zile.
Valoarea limitei bazată pe veniturile în numerar este egală cu:
15.682 RUB (287.500 ruble: 55 zile x 3 zile).
Valoarea limitei bazată pe cheltuielile din buzunar a fost:
30.038 RUB (550.700 ruble: 55 zile x 3 zile)
În acest caz, este mai profitabil pentru companie să stabilească o limită pe baza cheltuielilor din buzunar.
Perioada de decontare pentru care se determină limita soldului de numerar poate fi considerată arbitrară. Aceasta ar putea fi o perioadă:
În perioada de facturare, includeți toate zilele lucrătoare, dar nu mai mult de 92 de zile lucrătoare. Dacă un antreprenor sau o organizație lucrează în weekend și sărbători nelucrătoare, atunci pentru a calcula limita, includeți și aceste zile în perioada de facturare. (Clauza 2 din Anexa la Instrucțiunea Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U.)
Valoarea limită rezultată poate fi rotunjită la ruble întregi (scrisori ale Băncii Rusiei din 24 septembrie 2012 nr. 36-3/1876, Serviciul fiscal federal al Rusiei din 6 martie 2014 nr. ED-4-2/ 4116).
SRL „Gazprommetal” cumpără metal de la populație. Numerarul este retras din contul bancar la fiecare trei zile. Calculul limitei soldului de numerar se bazează pe datele contabile pentru ianuarie, februarie, martie a anului precedent.
Compania are o săptămână de lucru de cinci zile. Prin urmare, perioada de facturare este de 56 de zile lucrătoare (15 zile + 19 zile + 22 de zile).
Cifra de afaceri din creditul contului 50 „Casier”, excluzând plățile către angajați, a fost de 2.800.000 de ruble:
Limita permisă a soldului de numerar la casierie: 150.000 de ruble. (2.800.000 de ruble: 56 de zile × 3 zile).
Instrucțiunea N 3210-U nu conține o perioadă pentru care ar trebui stabilită o limită a soldului de numerar disponibil, precum și cazurile de modificare a acestuia.
Potrivit specialiștilor Băncii Rusiei, prezenți în Scrisoarea nr. 36-3/25 din 15 ianuarie 2012, limita soldului de numerar poate fi revizuită după caz, de exemplu, în cazul unei modificări a încasărilor de numerar pentru bunuri vândute, lucrări efectuate, servicii prestate sau în caz de modificare a sumei retragerii de numerar.
| LINK-URI SUPLIMENTARE CONFERENTE |
Pentru a asigura siguranța numerarului, a facilita contabilitatea acestuia, organizațiile și întreprinderile stabilesc o limită a soldului de numerar, adică suma maximă posibilă care rămâne la sfârșitul zilei.
Procedura de stabilire a limitei de numerar este reglementată de Regulamentul privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar nr. 373-P din 12 octombrie 2011, în anexa la care sunt date formulele relevante. Regulamentul stabilește ca decontarea să fie efectuată nu numai de persoane juridice, ci și de antreprenori, inclusiv cei fără cont bancar. Una dintre inovații a fost că limita soldului de numerar este stabilită de întreprinderile și întreprinzătorii individuali înșiși, și nu de bănci, așa cum era înainte.
Daca firma are sucursale separate, calculul se face tinand cont de numerarul detinut in aceste divizii. Excepție fac unitățile care au un cont bancar. Ar trebui să aibă propria lor limită.
Persoanele juridice și antreprenorii ale căror activități implică primirea de numerar pentru bunuri vândute, lucrări efectuate, servicii prestate calculează limita de numerar folosind formula:
L = V/ T * Nc
L - limită (în ruble)
V - fluxul total de numerar pentru perioada de facturare (pentru întreprinderile nou create - încasare estimată)
T - perioada pentru care are loc primirea de numerar de mai sus (în zile lucrătoare)
Nc este intervalul stabilit de conducătorul întreprinderii (în zile lucrătoare) între transferurile de bani către bancă.
Fluxul de numerar ar trebui determinat pe baza maximelor din anii anteriori, ținând cont de dinamica existentă. Perioada de facturare poate fi orice perioadă relevantă din trecut, fără a depăși 92 de zile lucrătoare. Intervalul dintre zilele de transfer de numerar la o bancă sau de acordare a acestuia unui antreprenor nu trebuie să fie mai mare de șapte zile lucrătoare, iar în absența unei bănci în localitate - paisprezece zile lucrătoare
Sensul formulei prin care se calculează limita soldului de numerar este foarte simplu. Venitul mediu zilnic este determinat (de regulă, maximul posibil) și înmulțit cu numărul de zile în care acești bani le vor acumula în casa de marcat înainte de a fi transferați într-un cont bancar.
Organizațiile care nu au intrări de numerar calculează după o formulă similară, în care în loc de venituri sunt indicate fondurile primite de la bancă pentru emitere:
L = R / T * Nn
L - limita de numerar (în ruble)
R - suma de numerar emisă pentru perioada de facturare
T - perioada pentru care a avut loc această emitere (maximum 92 de zile lucrătoare)
Nn este intervalul (în zile lucrătoare) dintre încasările de fonduri pentru emiterea prin cec bancar sau de la un antreprenor individual care nu are cont bancar.
Aici, ca și în cazul precedent, ar trebui să se țină cont de perioadele trecute de plăți maxime, sau plățile așteptate - pentru întreprinderile nou create. Intervalul maxim admis între încasări este același - 7 (14) zile.
Orice variantă de calculare a limitei de numerar a soldului nu ia în calcul numerarul primit pentru plata salariilor, burselor, indemnizațiilor și altor scopuri similare, începând cu ziua în care aceste fonduri sunt primite din contul bancar. De reținut că, conform Reglementărilor privind tranzacțiile cu numerar, nu sunt alocate mai mult de cinci zile lucrătoare pentru eliberarea de salarii și alte beneficii.
O altă excepție, când este permisă depășirea soldului de bani din casa de marcat, sunt weekendurile și sărbătorile. Aceasta se referă la zilele care lucrează pentru întreprindere și la zilele libere pentru bancă.
În toate celelalte cazuri, excesul este inacceptabil. Dacă se întâmplă acest lucru, trebuie să predați imediat fondurile băncii (sau antreprenorului individual). O altă variantă ar fi să emiti o anumită sumă pentru raportare la unul dintre angajați. Monitorizarea respectării limitei de numerar la casierie se realizează conform registrului de casă 0310004 după retragerea soldurilor la sfârșitul zilei de lucru.
Limita de numerar acceptată este emisă sub forma unui ordin al conducătorului întreprinderii sau al antreprenorului individual. Anexa la comandă conține un calcul, care ar trebui să conțină:
Ordinul poate stabili orice perioadă de valabilitate a limitei, de la o lună la câțiva ani. Cu posibile modificări ale fluxului de numerar, soldul limitat de numerar poate fi recalculat în orice moment. În absența unui ordin care să stabilească o limită de numerar, aceasta este luată egală cu zero, adică, la sfârșitul zilei lucrătoare, nu ar trebui să existe numerar în casa de marcat.
Autoritățile de supraveghere pot verifica respectarea limitei de sold. In caz de depasire se aplica penalitati intreprinderii.
Limita soldului de numerar- aceasta este suma maximă admisă de numerar care poate fi în casieria organizației la sfârșitul zilei de lucru.
De exemplu, din ordinea capului, se stabilește o limită de 100.000 de ruble. Orice peste această sumă acumulată în casa de marcat pentru întreaga zi lucrătoare trebuie predat băncii.
DAR:în două cazuri este permis să aveți numerar în numerar peste limita stabilită:
1) În zilele diferitelor plăți către angajați (salariu, plată de concediu, burse etc.). În acest caz, plățile trebuie efectuate în termen de 5 zile lucrătoare.
2) În weekenduri și sărbători nelucrătoare, dacă tranzacțiile în numerar au fost efectuate la acel moment.
De remarcat dacă nu instalați limita de numerar, atunci va fi egal cu zero, ceea ce înseamnă că orice sumă de bani din casa de marcat la sfârșitul zilei de lucru va fi considerată supralimită, ceea ce poate atrage răspunderea administrativă.
Șeful organizației sau antreprenorul individual trebuie să emită un ordin privind limita de numerar stabilită. Limita poate fi aprobată pentru orice perioadă (lună, trimestru, an etc.), dar este posibil să nu se precizeze perioada de valabilitate a acesteia. Apoi puteți lucra cu o astfel de limită atâta timp cât doriți până când publicați un document nou cu indicatori noi.
Cu toate acestea, de la 1 iunie 2014, antreprenorii individuali și organizațiile mici (nu mai mult de 100 de angajați și venituri de până la 800 de milioane de ruble pe an) nu mai sunt obligați să înființeze limita de numerar.
Acestea. pot lucra cu sau fără limită, la discreția lor. Cei care doresc să renunțe la limita trebuie neapărat să emită un ordin de anulare a limitei de numerar.
Companiile acum (din 1 iunie 2014) au posibilitatea de a alege, cum se calculează limita soldului de numerar- pe baza încasărilor de numerar sau a cheltuielilor în numerar. Adică, în practică, poți calcula limita de numerar folosind ambele formule și poți alege cea mai profitabilă metodă pentru tine.
Cu toate acestea, companiile care nu au încasări de numerar din cauza specificului activităților lor folosesc în mod firesc formula de cheltuieli. Limita soldului de numerar este stabilită în ruble fără copeici. Se rotunjește conform regulilor obișnuite: suma mai mică de 50 de copeici este aruncată, iar suma de 50 de copeici este rotunjită la rublă.
1) CALCUL BAZAT PE VENITURI NUMERARE
L = V/ P * Nc
L
V- valoarea încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate pentru perioada de facturare în ruble (organizațiile nou create și antreprenorii individuali indică suma estimată a încasărilor).
P- perioada de decontare pentru care se ia în calcul volumul încasărilor în numerar. Perioada de facturare selectată include toate zilele lucrătoare, chiar și cele care, dintr-un motiv oarecare, lucrau în weekend și sărbători. Aceasta poate fi orice perioadă de timp de până la 92 de zile lucrătoare, de exemplu:
Nc- perioada de timp (în zile lucrătoare) dintre ziua primirii numerarului și ziua predării acestor bani la bancă. Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar dacă se află într-o localitate unde nu există bancă - 14 zile lucrătoare.
De exemplu, dacă banii sunt depuși la bancă o dată la 2 zile lucrătoare, atunci Nc=2.
Exemplu de calcul: Fantik LLC stabilește o limită de numerar pentru 2017, luând septembrie 2016 (24 de zile lucrătoare) ca perioadă de facturare. În acest timp, compania a primit 435.000 de ruble în venituri în numerar. Veniturile au fost depuse în bancă la fiecare 3 zile. În acest fel:
Limita soldului de numerar = 54.375 ruble. (435.000 de ruble / 24 de zile * 3 zile)
2) CALCUL BAZAT PE SUMA CHELTUIELILOR NUMERARE
Cu această formulă, puteți seta limita de numerar indiferent dacă aveți sau nu încasări în numerar (clauza 2 din Directiva nr. 3210-U). De exemplu, dacă aveți un venit mic în numerar, atunci ar fi mai profitabil să stabiliți o limită conform acestei formule:
L=R/P*Nn
L- limita soldului de numerar în ruble
R- volumul retragerilor de numerar pentru perioada de facturare în ruble, cu excepția sumelor destinate diverselor plăți către angajați (salariu, plată de concediu, burse etc.). Organizațiile nou create și antreprenorii individuali indică volumul așteptat de emisie.
P- perioada de decontare pentru care se ia în calcul volumul retragerilor de numerar. Aceasta poate fi orice perioadă de timp de până la 92 de zile lucrătoare. Exemple de astfel de perioade sunt date în descrierea 1 a formulei. Nu uitați să faceți alocații pentru cheltuieli.
Nn- perioada de timp (în zile lucrătoare) dintre zilele de primire a numerarului de la bancă, cu excepția sumelor destinate diverselor plăți către angajați (salariu, indemnizație de concediu, burse etc.). Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar dacă se află într-o localitate unde nu există bancă - 14 zile lucrătoare. De exemplu, dacă banii sunt retrași de la bancă o dată la 2 zile lucrătoare, atunci Nc=2.
Exemplu de calcul: SRL "Fantik" este angajată în vânzarea de zahăr în vrac. Instalare limita soldului de numerar pentru 2018 anul în ceea ce privește valoarea cheltuielilor în numerar, compania a luat iunie, iulie, august 2017 pentru perioada de facturare.
Compania are o săptămână de lucru de 5 zile, ceea ce înseamnă că perioada de facturare este de 65 de zile lucrătoare (21 + 23 + 21). În acest timp, compania a plătit furnizorilor 900.000 de ruble în numerar, retrase dintr-un cont bancar la fiecare 4 zile. În acest fel:
Limita soldului de numerar = 55.385 ruble. (900.000 de ruble / 65 de zile * 4 zile)
Instrucțiunea Băncii Rusiei permite determinarea limitei soldului de numerar disponibil pentru o perioadă nedeterminată. Companiile îl pot modifica în funcție de natura activității și de valoarea veniturilor disponibile. Prin urmare, la începutul fiecărui an, o persoană autorizată sau contabil are posibilitatea de a verifica acești indicatori, de a calcula o nouă limită de stocare și, dacă este cazul, de a aproba limita de numerar pentru anul 2016 de la manager etc.
Limită de plată- aceasta este suma maximă de numerar pe care societatea are dreptul să o păstreze în casieria întreprinderii. Regulile de calcul ale acestuia sunt stabilite de instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse.
Este dezvoltat de un oficial autorizat și aprobat de către șef. În prezent, organizațiile nu sunt obligate să trimită calculul limitei de numerar la bancă pentru aprobare.
Autoritățile Serviciului Fiscal Federal verifică periodic respectarea acestuia, deoarece depozitarea numerarului peste limita stabilită este o infracțiune administrativă, pentru care art. 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse prevede sancțiuni pentru organizații de la 40.000 la 50.000 de ruble, pentru funcționarii companiei - de la 4.000 la 5.000 de ruble. Este permisă depășirea acestei limite numai în zilele de plată a salariilor.
Dacă organizația nu aprobă limita, iar legislația stabilește această obligație pentru aceasta, aceasta este considerată egală cu 0. În practică, aceasta înseamnă că la închiderea zilei de lucru, compania nu ar trebui să aibă numerar la îndemână.
În cazul în care există o limită aprobată, casieria reconciliază soldul fondurilor cu aceasta și determină necesitatea colectării veniturilor în conturile de decontare deschise la băncile deservitoare.
Dacă organizația are divizii separate, atunci, conform normelor legii, este necesar să se stabilească propriul calcul al limitei de sold în casa de marcat pentru fiecare astfel de diviziune separat.
Banca Rusiei oferă anumitor categorii de persoane juridice și antreprenori posibilitatea de a utiliza o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, pe baza căreia li se permite să lucreze fără limită. Aceste organizații, în cazul unei tranziții la o astfel de ordine de tranzacții cu numerar, trebuie să emită un ordin de încetare a restricției de stocare aprobată anterior.
Calcul pentru stabilirea unei limite a soldului de numerar poate fi efectuat în două moduri, luate în considerare în actul de reglementare relevant al Băncii Centrale a Federației Ruse. Firmele pot determina limita prin fiecare metodă și pot alege cea mai benefică pentru ele.
Pentru a-l calcula, trebuie să selectați perioada și valorile corespunzătoare ale indicatorilor. Timpul estimat nu poate depăși 92 de zile lucrătoare. Daca firma isi desfasoara activitatea in weekend si sarbatori, acestea sunt incluse in aceasta perioada.
În prima metodă, încasările pentru bunurile vândute, serviciile prestate, lucrările efectuate pentru o anumită perioadă de timp sunt luate, împărțite la numărul de zile din perioada de timp selectată și înmulțite cu numărul de zile dintre colectări. Prin lege, ultimul indicator nu poate depăși 7 zile.
Aceasta înseamnă că compania cel puțin o dată la șapte zile trebuie să depună bani la bancă dacă are un exces de sume în exces. Acest indicator este influențat de locația companiei, specificul activității, structura acesteia. Pentru zonele greu accesibile în care nu există bănci, numărul de zile dintre colectări este permis să fie luat egal cu 14.
A doua metodă utilizează indicatorul emiterii de fonduri minus sumele salariilor pentru o anumită perioadă de timp, care se împarte la numărul de zile din perioada de calcul și se înmulțește cu numărul de zile dintre primirea banilor în bancă cu Verifica.
Pentru a calcula limita în conformitate cu Regulamentul nr. 373-P, se aplică următoarea formulă: L=V / Р *N, unde:
Dacă într-o anumită perioadă, casieria organizației nu a primit bani, atunci calculul se face conform următoarei formule L \u003d R / P * N, unde:
Întreprinderile mici (cu venituri mai mici de 400 de milioane pe an și numărul de angajați care nu depășește 100 de persoane) și antreprenorii individuali nu pot stabili o limită de numerar, începând cu 1 iunie 2014.
Exemplu de calcul al limitei de numerar:
De exemplu, să luăm perioada de facturare pentru martie 2016, potrivit căreia durata acesteia va fi de 21 de zile. Să presupunem că numerarul este depus la bancă la fiecare 3 zile. În această lună, 450.000 de ruble au fost primite la casierie, apoi pentru a calcula limita, înlocuim datele din formular și obținem: (450.000 / 21) * 3 = 64.286 ruble.
Nu există un formular standard pentru calcularea limitei soldului de numerar. Este întocmit într-o formă liberă, de preferință pe. Titlul documentului ar trebui să apară în partea de sus. Apoi, metoda selectată și formula de calcul sunt înregistrate.
Documentul trebuie să completeze rândurile cu datele inițiale, care pot fi aranjate sub formă de tabel.
După aceea, se înregistrează un calcul direct al limitei soldului de numerar la casierie. Compania are dreptul de a rotunji valoarea primită la ruble întregi.
Limita este semnată de contabilul-șef, se aplică data întocmirii acesteia.
Pe baza calculului, se emite un ordin privind aprobarea acestuia, care include data și locul întocmirii și titlul. În preambul, se impune o referire la actualul act normativ care reglementează această problemă.
În partea administrativă a documentului, valoarea limitei este pusă în vigoare și este indicată perioada de timp pentru livrarea încasărilor (primirea banilor) către bancă. De asemenea, indică data de la care această restricție începe să funcționeze.
Comanda trebuie consemnată în cartea de înregistrare a acestor documente.
Controlul asupra utilizării acestui ordin, precum și aducerea acestuia la cunoștința casierului revine contabilului șef sau altui funcționar autorizat.
Anexa la acest ordin trebuie sa cuprinda calculul limitei de numerar.
Organizațiile nou create trebuie să calculeze restricțiile privind stocarea numerarului în numerar pe o bază generală. Cu toate acestea, ei nu au datele inițiale necesare pentru a o determina. Aceste firme pot utiliza încasările de numerar așteptate pentru bunurile vândute, serviciile prestate, munca efectuată sau ieșirile de numerar așteptate.
Pentru companiile în care a existat o pauză este permisă utilizarea datelor din perioadele anterioare, sau când acești indicatori și-au atins valoarea maximă.
La determinarea perioadei dintre încasări sau primirea banilor, poate apărea forța majoră (de exemplu, o bancă sau o întreprindere a fost închisă temporar). Apoi, acest indicator ar trebui determinat după încetarea influenței acestor factori.
O întreprindere, organizație, antreprenor individual care își desfășoară activitățile cu ajutorul tranzacțiilor cu numerar trebuie să respecte disciplina de numerar, să respecte regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar și documente și să respecte limita de numerar. Controlul asupra ordinii de desfășurare a tuturor disciplinelor este încredințat băncii de serviciu și autorităților fiscale.
Limita de numerar este suma reglementată, maximă permisă de numerar prezentă în casa de marcat la sfârșitul zilei. Până în prezent, se prevede că echilibrul limită este determinat de subiecți în mod independent, dar în conformitate cu formula stabilită. Fondurile acumulate în casierie peste limita trebuie creditate în contul curent. Există excepții care permit depășirea limitei. Sunt zilele de plată a salariilor, burselor, plăților sociale, sărbătorilor și weekendurilor.
Calculul limitei soldului de numerar este necesar pt stabilirea și aprobarea, prin ordin sau comandă semnată, a sumei maxime de numerar, să respecte legile Federației Ruse privind raportarea fiscală și procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Regulamentul privind limita este stabilit pentru toate persoanele juridice, inclusiv diviziile separate, care au cont bancar.
Majoritatea decontărilor între entități ar trebui efectuate într-o formă fără numerar, printr-un cont curent. Din limita fondurilor de numerar, plățile în numerar se fac:
Numerarul nu este utilizat în alte scopuri. Toate fondurile care depășesc limita sunt transferate la bancă, în contul curent. Toate operațiunile legate de respectarea disciplinei de casă se efectuează de către un casier cu drepturile și obligațiile relevante, reglementate de atribuții oficiale, împotriva semnăturii.
Cum se efectuează calculul - acest lucru este discutat în videoclip. Vă invităm să urmăriți.
încasări în numerar combină întregul volum de numerar acceptat la casierie pentru servicii prestate, mărfuri vândute, lucrări efectuate. Atunci când calculați limita unei organizații nou create, luați în considerare se acceptă suma estimată de numerar.
Formula de calcul a limitei de numerar este următoarea:
Perioada de facturare poate fi orice perioadă de trei luni (92 de zile lucrătoare). Poate fi o săptămână, o lună sau o zi, inclusiv încasările de vârf. Se ia în considerare volumul venitul total pentru perioada specificată. Perioada de încasare este frecvența transferului de numerar către bancă. Aceasta poate fi o procedură zilnică sau mai puțin frecventă, dar nu mai mult de o dată la 7 zile. Mai mult, pentru entitățile pe teritoriul cărora nu există o bancă de deservire (adică o decontare), perioada crește la două săptămâni.
De exemplu, considerăm săptămâna 12 septembrie - 19 septembrie ca perioadă de facturare. Suma tuturor veniturilor în acest timp s-a ridicat la 280.000 de ruble. Încasarea la bancă se face la fiecare trei zile. Apoi, limita de numerar va fi:
280000:7*3=120000 ruble
Frecvența de livrare către bancă este absolut nu este necesar să se respecte această regulă. Acest lucru se poate face mai mult sau mai puțin frecvent, în funcție de programul stabilit sau de nevoile organizației.
Conform regulilor prezentului, șeful unei organizații sau un antreprenor individual are dreptul de a stabili o limită de numerar în mod independent și ori de câte ori este cerut de dinamica muncii. Principalul lucru este să calculați corect indicatorii și să emiteți un ordin pentru a stabili limita corespunzătoare.
Acest ordin, sau instrucțiune, este principalul document care trebuie prezentat autorităților de reglementare în timpul verificării conformității cu disciplina de numerar. Mai simplu spus, dacă este nevoie de o creștere semnificativă a limitei de numerar, este necesar să se ia perioada adecvată pentru livrarea veniturilor (creștere) pentru calcule și să emită o nouă comandă după recalcularea formulei.
Organizațiile care nu acceptă venituri pentru servicii, vânzări de bunuri și lucrări efectuate la propria casă, dar care efectuează decontări fără numerar, au, de asemenea, o limită de casă pentru cheltuielile unei entități comerciale. Calcularea limitei de numerar în absența veniturilor în numerar se face în felul următor:
În acest caz se păstrează întreaga structură, cu excepția paragrafului PP.Înseamnă perioada dintre primirea (retragerea) banilor în bancă. Lista plăților în numerar permise de la casierie este aceeași ca și pentru organizațiile cu venituri în numerar, cu excepția statelor de plată și a beneficiilor.
Luați în considerare un exemplu de calcul al limitei de numerar. Casiera, pentru nevoi gospodărești, o dată pe săptămână (o dată la cinci zile lucrătoare) retrage bani de la bancă. Este convenabil să luați ca perioadă de decontare orice săptămână (cinci zile lucrătoare). Să presupunem că au fost retrase 10.000 de ruble. Apoi calculăm limita de numerar după cum urmează:
10000:5*5=10000 ruble
Restricțiile privind intervalul dintre primirea numerarului de la bancă și alegerea perioadei de decontare rămân (7 și 92 de zile). Când se calculează limita de numerar, se obțin adesea valori fracționale. Indicatorul în acest caz este determinat în ruble întregi. Cifra trebuie rotunjită în sus.
Banca Federației Ruse a definit o listă de scopuri interzise de finanțare din fonduri primite de casier sub formă de numerar:
În aceste scopuri se utilizează numerarul retras din contul bancar al organizației. Decontarea în numerar este limitată la suma de 100 de mii de ruble într-un singur contract.
Dacă nu există niciun document (comanda) care să confirme stabilirea sa oficială pentru subiect, atunci toate veniturile (numerar) din casa de marcat la momentul verificării vor fi considerate excedente. Un reprezentant al unei bănci sau al unui ofițer fiscal care a descoperit o încălcare în ceea ce privește depășirea limitei, stabilește faptul încălcării în documentul relevant și apoi îl transferă către IFTS. Pe baza acesteia se ia o decizie asupra încălcării și se aplică o amendă. Pentru un oficial este prevăzut pentru până la 5 mii de ruble, pentru organizație - până la 50 mii de ruble.
Nu este o încălcare să ții la casierie fără o limită stabilită a numerarului prevăzut pentru plata salariilor, beneficiilor. Principalul lucru este să îndeplinești emisiunea în termen de trei zile, începând din ziua în care banii sunt primiți la bancă.
Lista încălcărilor limitelor include și:
Inspecție programată în organizații conform regulilor de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către autoritățile de reglementare trebuie efectuată cel puțin o dată la doi ani, dar asta nu înseamnă că nu au dreptul să verifice mai des disciplina de numerar. Nu există limite sau restricții pentru verificările repetate. În același timp, autoritățile fiscale verificați disciplina de numerar în sine și deservirea băncilor - documente primare, pe baza monitorizării financiare.
Deci, atât antreprenorii, cât și organizațiile nu pot păstra banii în numerar peste normele stabilite. Venitul „excesiv”, excedent, este supus transferului la bancă, în contul curent. Fiecare subiect își calculează în mod independent limita, concentrându-se pe formulele aprobate. Desigur, este imposibil să setați în mod arbitrar valoarea dorită a limitei, dar puteți aduce limita mai aproape de cifra dorită, operând cu valorile necesare. De asemenea, este permisă stabilirea limitei de câte ori este necesar.
