La contabilità e la rendicontazione semplificate non sono correlate alle imposte. Può essere svolto dalle imprese sia sul regime di tassazione semplificata sia su altre modalità, compresa quella generale. Questa opportunità è offerta alle piccole imprese, alle organizzazioni senza scopo di lucro (ad eccezione degli agenti stranieri) e ai partecipanti di Skolkovo. Nell'articolo, risponderemo alla domanda se sia necessario consegnare il bilancio di una LLC nell'ambito del sistema fiscale semplificato nel 2019, nonché di singoli imprenditori e organizzazioni senza scopo di lucro.
I requisiti per le persone giuridiche sul sistema fiscale semplificato sono più severi: tra l'altro, il valore delle loro immobilizzazioni ammortizzabili in bilancio non può superare i 100 milioni di rubli.
Il bilancio per LLC sull'USN per il 2019 può essere redatto secondo lo schema leggero previsto dalla legge federale n. 402 e Con ordinanza del Ministero delle Finanze del 02.07.2010 n. 66n... Tuttavia, i dettagli della segnalazione sono lasciati alla discrezione della LLC: sono accettabili opzioni complete e brevi. Qual è il bilancio della LLC sull'USN? Leggi di seguito.
Un rapporto regolare su 3 pagine con numerose appendici o uno semplificato su 2 pagine con spiegazioni se necessario (ad esempio, in caso di perdite)? A seconda dei tipi di attività dell'organizzazione e dei conti contabili utilizzati da essa: se vengono utilizzati conti rari che non sono disponibili nella forma breve del rapporto, è meglio utilizzare la versione completa. Per le imprese impegnate in attività comuni come il commercio, i trasporti o l'edilizia, la versione leggera del modulo riflette in modo abbastanza completo i risultati delle attività finanziarie.
Devo segnalare ad un singolo imprenditore su un sistema semplificato? Non è necessario, ma se lo desideri, puoi redigere report in qualsiasi forma in base ai dati del libro delle entrate (e delle uscite).
Le ONP possono rendicontare in maniera semplificata? Sì, invece di un rapporto sui risultati finanziari, le NPO compilano un rapporto semplificato sull'uso dei fondi stanziati. La versione più leggera è molto più corta. Puoi vedere come compilare correttamente il saldo di un NCO sul sistema di tassazione semplificato nell'esempio (Fig. 1).
Innanzitutto, è necessario chiudere il periodo di rendicontazione contabile. Per bilanciare il saldo, il 31 dicembre dell'anno di riferimento, i conti 90, 91 e 99 sono chiusi - questo si chiama riforma. Per il bilancio semplificato ai sensi dell'STS 2019, questa procedura è la stessa di quella consueta. Le registrazioni richieste sono presentate nella tabella, un esempio di compilazione del conto economico sulla base di queste registrazioni è mostrato in Fig. 2. Per tali soggetti, i sottoconti per l'imposta sul valore aggiunto e le accise (90-3, 90-4, 91-3) sono irrilevanti.
Tavolo. Messaggi durante la Riforma.
Riso. 1. Un esempio di rendiconto finanziario per il 2019
Prima di redigere il bilancio per il sistema fiscale semplificato nel 2019, scaricano il modulo, ad esempio nell'appendice all'articolo. I dati del modulo possono essere inseriti manualmente, su un computer o automaticamente tramite un programma di contabilità.
Il saldo dell'STS per il 2019 doveva essere consegnato il 31 marzo. Poiché nel 2019 questo è un giorno libero - domenica, dovrà essere restituito entro il 04/01/2019. Le società non riportano su base semplificata su base trimestrale e nella versione integrale il saldo viene restituito solo per un anno.
I rendiconti finanziari devono essere presentati al Servizio fiscale federale e Rosstat (insieme a quello statistico). Per alcune organizzazioni i dati contabili sono pubblici, ad esempio per le ONP, ed è necessario pubblicarli in formato cartaceo. Tuttavia, la maggior parte delle organizzazioni ordinarie non è soggetta a questo requisito.
Le informazioni nelle prime due pagine del nuovo bilancio 2019 secondo la semplificazione semplificata dovrebbero contenere tutte le informazioni sull'organizzazione e dati contabili di sintesi.
Riso. 2. Pagine “descrittive” del bilancio.
La redazione del bilancio in regime di tassazione semplificata per il 2019 implica solo 5 tipi di attività e 8 tipi di passività (Fig. 1). I conti passivi sono stati dettagliati rispetto al modulo precedente. Le due voci aggiunte - "fondi stanziati" e "fondo di beni immobili e mobili di particolare pregio" - sono necessarie per dettagliare il patrimonio dell'organizzazione. Devono indicare i dati sui fondi destinati alla revisione, all'ammodernamento delle immobilizzazioni o all'innovazione. Inoltre, molte organizzazioni dovranno registrare in bilancio il valore degli immobili o dei veicoli.
Nota: il codice riga corrisponde al conto che ha il peso specifico più alto per esso. Ad esempio, un'impresa ha beni immateriali del valore di 100 mila rubli. (cod. 1110) e investimenti finanziari per 50 mila rubli. (cod. 1170). Nel rapporto, nella riga "Attività immateriali, finanziarie e altre immobilizzazioni" verrà indicato il codice 1110, ma viene inserito l'importo totale - 150 mila rubli. - su entrambi i conti.
Il reddito della società è esposto nel prospetto dei risultati finanziari (Fig. 2). Viene compilato insieme a un bilancio semplificato su base semplificata nel 2019, è anche noto come Modulo 2, conto profitti e perdite.
Bilancio di una società redditizia in forma semplificata per il 2019 (set completo, migliaia di rubli).
Bilancio di una società non redditizia (STS "reddito meno spese"). Un esempio di compilazione del bilancio con "entrate meno spese" STS (modulo 2) con una perdita è leggermente diverso dall'opzione "redditizia". Non ci sono differenze nel bilancio di una LLC nell'ambito dell'STS per il 2019. 
Preparati a dare spiegazioni agli ispettori fiscali in caso di perdite. Puoi immediatamente redigere una nota esplicativa sui motivi del loro verificarsi. Le imprese e i singoli imprenditori che utilizzano il regime semplificato non sono tenuti a completarlo per intero. Le perdite possono essere spiegate con la cancellazione di crediti scaduti, ecc. Le autorità fiscali possono anche chiarire le tue intenzioni di porre rimedio alla situazione.
Ti ricordiamo che un'organizzazione può passare ad un sistema semplificato inviando una notifica di ciò all'Agenzia delle Entrate. Questo ti aiuterà, indicato nell'articolo sul nostro portale.
Avviando la propria attività, la maggior parte degli imprenditori non pensa alla necessità della contabilità. E ci sono una serie di ragioni per questo: molti credono che i singoli imprenditori, secondo i requisiti della legislazione, non dovrebbero tenere i loro conti, il resto è convinto che non avranno domande e difficoltà nel controllo contabile e nella rendicontazione finanziaria dei loro impresa e, quindi, faranno tutto da soli ... Sì, la contabilità per le microimprese è più semplice e nei primi passi dell'attività puoi fare a meno di entrare nella contabilità, ma ogni commerciante dovrebbe comprendere gli approcci e i principi chiave della rendicontazione fiscale.
Il principale atto normativo che regola la questione della contabilità è la legge federale n. 402-FZ, approvata il 06.12.2011. Una clausola separata di questo atto al numero 2.1 stabilisce che tutti i singoli imprenditori, indipendentemente dal regime fiscale applicabile, sono esenti dall'obbligo di tenere la contabilità, presentare un bilancio e qualsiasi altra rendicontazione contabile. Pertanto, la contabilità e altre questioni contabili sono prerogativa delle persone giuridiche.
Quindi, ne consegue una conclusione inequivocabile che le imprese private non funzionano con le scritture contabili, anche i singoli imprenditori sono esentati dal fornire un bilancio (questo è inoltre regolato dal paragrafo 5 dell'articolo 23 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Ciò non risente della presenza e del numero medio annuo di personale assunto, né del regime fiscale applicato dal singolo imprenditore, né del fatturato annuo del commerciante. Pertanto, non esiste una contabilità completa obbligatoria per i singoli imprenditori.
Ma al tempo stesso, il comma precedente stabilisce che tutti i singoli imprenditori sono tenuti alla tenuta delle scritture fiscali dei redditi, oltre che in funzione di determinati sistemi di tassazione dei costi aziendali delle proprie attività economiche (il legislatore rinvia in proposito al comma 1 del Legge n. 292-FZ). E questo significa che tutti gli imprenditori privati sono obbligati a emettere e mantenere regolarmente registri fiscali specializzati - i cosiddetti libri contabili delle entrate e delle spese (abbreviazione KUDiR). Esiste già una rigida divisione nei sistemi di tassazione, i dati che devono essere registrati nel KUDiR dipendono direttamente dal regime fiscale utilizzato dal singolo imprenditore. Stabilisce il quadro normativo su questo tema, l'articolo 346.24 del Codice Fiscale della Federazione Russa "Contabilità fiscale". Spesso la tenuta di questi registri fiscali è denominata contabilità aziendale.
Nessun imprenditore è esentato da questa dichiarazione fiscale, anche i singoli imprenditori che lavorano sotto un brevetto (che non presentano nemmeno una dichiarazione dei redditi) conducono KUDiR. Cioè, nessun commerciante può sottrarsi a questo controllo fiscale. Se un imprenditore utilizza più regimi fiscali, è obbligato a tenere registri separati per ciascun onere fiscale.
C'è solo un'eccezione: la mancanza di profitto a causa della sospensione temporanea dell'attività. E poiché non ci sono ricevute o saldi, di conseguenza, non c'è nulla da riflettere nel KUDiR.
Questa rendicontazione è importante perché ogni ispettore ha il diritto di richiederla quando effettua un audit interno (cioè entro tre mesi dalla presentazione della dichiarazione). Di norma ciò avviene quando i controllori fiscali ritengono che siano stati commessi errori nelle dichiarazioni del singolo imprenditore e che il calcolo della base imponibile sia stato effettuato in modo errato. Se, entro cinque giorni lavorativi dal ricevimento della richiesta dell'Ispettorato federale delle imposte, il libro non viene fornito o vengono rilevati errori gravi in esso, l'imprenditore individuale sarà soggetto alle sanzioni stabilite dal Codice Fiscale (articolo 120), e la responsabilità amministrativa può essere imposta all'impresa (articolo 15.11 del codice amministrativo). Molto spesso, un'azienda privata con una contabilità errata è soggetta a una multa da 10.000 a 30.000 rubli.
La cosa fondamentale che deve essere sempre ricordata su questo tema è che il registro IP è il registro fiscale di base, è questo:
Qui la risposta è inequivocabile: sì, nessuno può vietare alle imprese private di controllare totalmente o parzialmente il proprio debito/credito, e la contabilità delle attività commerciali opera sui seguenti punti:
In questa materia, la cosa principale è decidere il metodo di contabilità. Se l'attività non si è ancora estesa all'assunzione di personale e il fatturato annuo è basso, ha senso impegnarsi nell'autoeducazione e entrare nell'essenza da soli. Questo passaggio ti consente di risparmiare denaro e di approfondire la struttura della tua attività. Ma allo stesso tempo, un grande svantaggio qui è il tempo piuttosto impressionante impiegato dal singolo imprenditore per padroneggiare i dettagli.
Quando i dipendenti compaiono nello staff o un uomo d'affari combina diversi tipi di attività, i sistemi di contabilità automatizzata o un contabile assunto rimuovono un serio onere di tempo per l'azienda.
È possibile esternalizzare la contabilità, quando una società privata sarà trattata da un ufficio contabile specializzato. Qui, un singolo imprenditore riceve le stesse funzionalità di quando assume un commercialista e allo stesso tempo lascia l'imposta sul reddito personale per un dipendente, benefici sociali e contributi obbligatori.
La condizione fondamentale che deve essere osservata incondizionatamente è che la contabilità debba essere svolta in modo professionale.
È il regime fiscale che determina la frequenza, la composizione e talvolta anche le modalità di presentazione dei rendiconti fiscali e contabili per un commerciante. C'è una cosa in comune qui: tutto ciò che riguarda le tasse è regolato dal controllore fiscale capo - IFTS.
Non è un segreto che il sistema fiscale generale sia il più attivo in termini di contabilità e rendicontazione. A ciò contribuiscono 3 riscossioni fiscali: IVA, imposta sul reddito delle persone fisiche e imposta patrimoniale (in misura minore), nonché contabilità fiscale a tutti gli effetti.
La contabilità nella modalità classica è la seguente:
in KUDiR business su sezioni OSNO 6 e molte tabelle contabili (abbastanza specifiche)
La cosa principale in 4-NDFL è con una probabilità del 55-70% calcolare il profitto stimato dell'azienda sulla base della fase di lavoro
3-NDFL - reportistica aziendale di base su ORN
La contabilità e la rendicontazione delle attività sull'ORN sono esaurite su questo. Ma il reparto contabilità, di regola, conduce anche le procedure di pagamento per l'azienda. A questo proposito, i pagamenti delle tasse pagati tempestivamente dovrebbero essere registrati nella contabilità:
| modalità | tipo e forma di contabilità e dichiarazione | frequenza di consegna | termine per la presentazione delle relazioni | dove affittare |
| OSNO (ORN) | Il libro di contabilità della parte entrate e uscite / cartaceo, il modulo elettronico di KUDiR alla consegna deve essere in forma cartacea e certificata | IFTS | ||
| Calcolo preliminare utilizzando il modello 4-NDFL / su carta o tramite EDF | senza un programma, una volta all'inizio dell'attività e realizzare un profitto o quando viene superato il reddito pianificato (mancata entrata significativa) | 5 giorni dopo la scadenza del primo mese dalla data di ricezione del primo reddito d'impresa del singolo imprenditore sull'ORN, anche quando si passa da un altro sistema di tassazione o entro 30 giorni, quando l'imprenditore capisce dalla contabilità nel KUDiR che il profitto significativamente (≥ 50%) supera (o non raggiunge) il reddito dichiarato | IFTS | |
| Dichiarazione secondo il modello 3-NDFL alla fine dell'anno / modulo cartaceo, elettronico (a scelta del singolo imprenditore) | annualmente | fino al 30 aprile | IFTS | |
| Contabilità IVA - registro vendite e registro acquisti | per speciale la richiesta del servizio fiscale durante una verifica documentale della dichiarazione | 5 giorni lavorativi dopo aver ricevuto la richiesta dall'autorità fiscale | IFTS | |
| Calcolo dell'IVA (rigorosamente secondo EDF) | ogni trimestre | fino al 25 dopo un quarto | IFTS |
Una delle modalità speciali più comuni per i singoli imprenditori è una versione semplificata - ecco perché si chiama che fornisce una rendicontazione abbreviata e una contabilità fiscale abbastanza semplice. Ma non tutto è così semplice qui.
La contabilità qui è importante, prima di tutto, dal punto di vista della capacità delle imprese di applicare un trattamento preferenziale. Non appena l'importo del reddito lordo del singolo imprenditore supera i 150 milioni di rubli per l'anno di riferimento, il commerciante deve passare all'ORN di base. Pertanto, il mantenimento regolare di KUDiR per le persone semplificate è imputato a un obbligo indiscutibile e non è consigliabile ignorarlo. Nessuno ha annullato le multe qui.
Tutte le persone semplificate dovrebbero tenere il proprio libro mastro, in cui dovrebbero riflettersi solo gli indicatori che influiscono sul calcolo dell'imposta. Pertanto, un'impresa che applica una base imponibile di "reddito / 6% (o meno)" ha il diritto di registrare rigorosamente solo la sua parte di reddito nel registro delle imposte. I loro costi non sono di interesse per l'autorità fiscale, pertanto, possono essere registrati, ma solo in registri contabili separati, non possono essere applicati ai fini della contabilità fiscale.
Qui, per ottimizzare la riscossione delle imposte, è necessario comprendere che non tutti gli incassi sul conto corrente di un singolo imprenditore o sulla cassa di un'impresa privata devono essere imputati a reddito. Per fare ciò, se un uomo d'affari vuole comprendere in modo indipendente la contabilità fiscale, è necessario fare riferimento all'articolo 346.15 del Codice Fiscale della Federazione Russa, ma quale reddito non deve essere preso in considerazione su un sistema di tassazione semplificato può essere trovato in Articoli n. 224, 251 e 284 del Codice.
Indicheremo i più comuni tipi di reddito a un conto commerciale che non dovrebbero essere presi in considerazione nel calcolo dell'imposta unica semplificata, questi includono:
Nonostante i costi di impresa per i contribuenti semplificati con aliquota del 6% non si riflettano nel calcolo dell'imposta, vi sono pagamenti che incidono sulla riduzione dell'onere fiscale. Quindi, nel calcolo della base imponibile, è necessario prendere in considerazione:
L'altra contabilità viene eseguita da persone semplificate che utilizzano la base "entrate meno spese", qui la politica contabile implica l'inclusione nei calcoli sia dei profitti che dei costi aziendali. Allo stesso tempo, l'approccio alla determinazione della parte di reddito è simile a quello sopra indicato (per i contribuenti semplificati con tariffa del 6%). Le sfumature a cui dovresti prestare attenzione qui riguardano la parte di consumo:
Un elenco completo delle spese è riportato nell'articolo 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa, specificato nell'Appendice n. 2 all'ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa n. 135n. Tutto ciò si riflette nel registro nel blocco "spese".
E un altro punto importante che deve essere ricordato quando si tengono i registri: i costi possono essere registrati in KUDiR rigorosamente se sono soddisfatte due condizioni:
Nota: nonostante il singolo imprenditore svolga la propria attività da solo e abbia il diritto di utilizzare il reddito a propria discrezione, le spese che non comportano la realizzazione di un profitto non possono essere riconosciute come contabilità fiscale.
I contribuenti semplificati con aliquota del 15% hanno particolarità nel calcolo dell'imposta minima se le spese superano la parte redditizia.
La dichiarazione principale di tutte le persone semplificate è che la dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato viene presentata una volta all'anno fino alla fine di aprile. Come standard, i dati specificati nel calcolo dovrebbero essere abbinati ai numeri KUDiR.
I pagamenti per l'imposta semplificata unificata devono essere versati all'IFTS:
Qui, sia la contabilità che la rendicontazione sono praticamente analoghe alla tassazione semplificata IP "reddito meno spese". I profitti, i costi e le perdite sostenuti nell'agricoltura negli anni precedenti sono applicati nella contabilità.
L'unica differenza sta nella forma e nel termine per la dichiarazione (fino alla fine di marzo), nonché nel pagamento dell'imposta.
I commercianti che applicano questo regime fiscale hanno il diritto legale di non registrare il reddito da loro effettivamente percepito.
Ma notiamo al riguardo che il fisco, anche senza questa contabilizzazione, ha già il dito sul polso degli imputati. Infatti, a causa dell'introduzione di registratori di cassa online obbligatori per tutti i commercianti del servizio fiscale federale dalla metà del 2018, tutte le informazioni sui singoli imprenditori che utilizzano questo regime sono già state raccolte.
Naturalmente, nessuno può vietare a un singolo imprenditore di svolgere attività di contabilità per il pieno controllo e consapevolezza, ma i controllori fiscali non controllano questi indicatori separatamente.
Gli indicatori fisici dell'impresa sono al vaglio del fisco nella variante con quelli imputati:
Sono questi i numeri che incidono sulla tassazione dei singoli imprenditori. Pertanto, un contabile o personalmente un singolo imprenditore deve tenere conto e controllare questi indicatori. Ciò significa che, a seconda della direzione dell'attività aziendale, la contabilità dovrebbe essere effettuata in termini di contabilità per il tempo lavorato dai dipendenti, flusso di lavoro, contabilità e archiviazione di documenti di base (ad esempio passaporti tecnici), nonché rapporti contrattuali con appaltatori, ecc.
L'imposta viene pagata dai imitatori 4 volte durante l'anno, fino al 25 alla fine del periodo di rendicontazione. La dichiarazione viene fornita negli stessi periodi, ma fino al 20° giorno successivo alla fine del trimestre.
In questo caso, la contabilità e la rendicontazione sono ridotte il più possibile, ma esistono ancora. Tutti sanno che i titolari dei brevetti non hanno affatto dichiarazioni, ma nessuno ha cancellato la contabilità fiscale per loro. Spesso, gli uomini d'affari che acquistano un brevetto hanno una domanda equa: perché prendere in considerazione la parte del reddito, se il costo del PNS per loro è stato determinato inizialmente al momento dell'acquisto di una licenza. La risposta qui è la stessa del caso dei funzionari fiscali semplificati: controllare i punti fiscali limitanti, poiché non appena l'attività sul PSN inizia a crescere e supera determinati indicatori, il singolo imprenditore deve modificare il regime fiscale e pagare altri le tasse. Le restrizioni per il brevetto di cui ai commi 6-8 dell'articolo 346,45 del Codice nel 2018:
Pertanto, KUDiR rimane la principale e unica rendicontazione fiscale di un singolo imprenditore su un brevetto. Dovrebbe essere condotto per analogia con il regime semplificato con la base "reddito", tutti gli algoritmi contabili sono completamente conservati qui.
Si noti che la dichiarazione dei redditi a tempo debito è un obbligo diretto per i singoli imprenditori in tutti i regimi fiscali (l'unica eccezione è il brevetto). Anche se un imprenditore non svolge attività, nessuno lo esonera dal presentare denunce. Se le autorità fiscali non ricevono la dichiarazione in tempo utile, hanno il diritto di bloccare i conti correnti aziendali e le carte personali individuali. Pertanto, è necessario presentare la dichiarazione, ma qui ci sono diverse sfumature:
Il modello per il frontespizio dell'UNM è simile a questo, ci sono 2 pagine nella dichiarazione Ma anche le stesse autorità fiscali ammettono che l'uso di una dichiarazione unica zero per le imprese private è impraticabile. È molto più facile inserire i dati in una dichiarazione che è già familiare per il reporting piuttosto che padroneggiare un nuovo modello. Questo modulo è conveniente solo per le persone giuridiche. persone che dichiarano in un unico modulo su più imposte contemporaneamente.
| Regolarità di consegna | Termine ultimo per il completamento | Tipo di rapporto | Dove portare? |
| Mensile | fino al 25 del mese successivo | Dichiarazione delle accise | FTS |
| fino all'ultimo giorno del prossimo mese | Dichiarazione dell'imposta sull'estrazione di minerali (MET) | FTS | |
| Trimestrale | fino all'ultimo giorno del 1° mese del trimestre successivo | Fornitura di calcolo dei pagamenti regolari per l'uso del sottosuolo | FTS |
| fino al 20 del 1° mese del prossimo trimestre | Dichiarazione della tassa sull'acqua | FTS | |
| Annualmente | fino al 1 febbraio del prossimo anno | Dichiarazione delle tasse di trasporto | FTS |
| fino al 1 febbraio del prossimo anno | Dichiarazione della tassa fondiaria | FTS | |
| Separatamente | entro il 18 del mese in corso | Avviso di pagamento anticipato | FTS |
| Fornire informazioni sui permessi ricevuti per l'estrazione di oggetti del mondo animale | FTS | ||
| fino a 10 giorni dalla data di ottenimento del permesso | Fornitura di informazioni sui permessi ricevuti e sull'importo della riscossione dovuta per l'uso di oggetti di risorse biologiche acquatiche | FTS |
È già stato detto che non appena i dipendenti compaiono nello staff di un commerciante privato, la contabilità si espande e diventa effettivamente insostenibile senza una contabilità a tutti gli effetti. Dopotutto, questo include il calcolo degli stipendi e dei bonus, delle prestazioni sociali e dell'assicurazione obbligatoria nei fondi. Quindi, alla contabilità fiscale sono collegati:
L'imposta sul reddito per il personale assunto deve essere trasferita alle autorità fiscali il giorno successivo al pagamento del pagamento finale (non un pagamento anticipato), questa è la scadenza. I pagamenti per i contributi assicurativi all'Ispettorato federale delle imposte e all'FSS devono essere effettuati entro il 15 del mese.
La rendicontazione annuale di un singolo imprenditore dipende dal sistema di tassazione utilizzato dal commerciante e dal fatto che abbia dipendenti.
I singoli imprenditori non presentano rendiconti finanziari - bilancio e rendiconto finanziario. Ciò risulta dal comma 1 della parte 2 dell'articolo 6 della legge sulla contabilità n. 402-FZ.
Se un imprenditore applica un sistema fiscale semplificato, presenta annualmente una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato. Il Servizio fiscale federale ha approvato il suo modulo con ordinanza del 4 luglio 2014 n. ММВ-7-3 / 352. Di seguito abbiamo fornito un esempio del rapporto annuale di un singolo imprenditore sull'USN.
La relazione dell'ultimo anno è presentata entro il 30 aprile. Ad esempio, la dichiarazione per il 2015 deve essere inviata entro il 4 maggio 2016 (il 30 aprile è sabato e l'1-3 maggio sono festivi).
Un imprenditore individuale in oggetto di reddito, che paga l'imposta con un'aliquota diversa dal 6%, non potrà compilare un regolare modulo di dichiarazione. Il fatto è che il tasso del 6% è fissato in una forma unificata. Per chi paga una percentuale inferiore, gli ispettori consigliano di compilare un apposito modulo di dichiarazione. Può essere trovato nella lettera del Servizio fiscale federale del 20 maggio 2015 n. GD-4-3 / 8533. Il modulo raccomandato differisce dal modulo approvato solo in quanto la riga 120 della sezione 2.1 è vuota.
I singoli imprenditori su OSNO pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche e l'IVA. Report annuale dei singoli imprenditori su OSNO - forma 3-NDFL. È necessario segnalare l'ultimo anno entro il 30 aprile. Inoltre, i singoli imprenditori rendicontano l'IVA su base trimestrale.
Gli imprenditori su un sistema comune tengono i registri in un libro speciale. Il suo modulo è stato approvato con ordinanza del Ministero delle finanze n. 86n, MNS n. BG-3-04 / 430 del 13 agosto 2002. Il libro cartaceo deve essere certificato dalle autorità fiscali all'inizio dell'anno. Elettronico - al suo completamento.
I singoli imprenditori di UTII presentano una dichiarazione trimestrale per questa imposta. Non esistono relazioni annuali speciali da parte dei singoli imprenditori su UTII.
Tutti gli imprenditori pagano per se stessi premi fissi. Non è necessario rendicontare questi importi. Pertanto, i singoli imprenditori senza dipendenti non inviano segnalazioni ai fondi.
Se un imprenditore ha assunto dipendenti, deve dichiarare le tasse e i contributi dai loro stipendi. Quindi l'uomo d'affari consegna:
RSV-1, 4-FSS, 6-NDFL trimestrale;
certificati 2-NDFL e informazioni sull'organico medio annuo;
Ai sensi del comma 2 dell'art. 4 della legge sulla contabilità n. 129-FZ, i cittadini che svolgono attività imprenditoriali senza costituire una persona giuridica tengono registri delle entrate e delle spese secondo le modalità prescritte dalla legislazione fiscale della Federazione Russa. Secondo pag.
2 cucchiai. 54 del Codice Fiscale della Federazione Russa, i singoli imprenditori calcolano la base imponibile in base ai risultati di ciascun periodo d'imposta sulla base dei dati sulla contabilità delle entrate e delle spese e delle transazioni commerciali secondo le modalità determinate dal Ministero delle finanze della Russia Federazione. La contabilizzazione delle entrate e delle spese e delle transazioni commerciali viene effettuata dai singoli imprenditori registrando nel Libro delle entrate e delle spese e delle transazioni commerciali di un singolo imprenditore (di seguito - il Libro della contabilità) le operazioni sui redditi percepiti e sulle spese sostenute al momento della loro commissione sulla base di documenti primari in modo posizionale (clausola 4 PROCEDURA PER LA CONTABILITÀ DELLE ENTRATE E SPESE E OPERAZIONI ECONOMICHE PER I SINGOLI IMPRENDITORI. Cioè, i singoli imprenditori non tengono la contabilità e non fanno contabilità, devono tenere un libro delle entrate e spese Per OSNO e USNO ci sono diversi campioni di libri di entrate e spese.
I singoli imprenditori (individui) potrebbero non essere tenuti a rendere conto. contabilità (doppia partita) e make up bukh. segnalazione. Per se stessi, possono. Sono obbligati a tenere i registri delle famiglie. transazioni nel registro delle famiglie. transazioni per i singoli imprenditori (c'è un modulo), indipendentemente dal sistema di tassazione. Non confondere con KUDiR nel sistema fiscale semplificato, che deve essere gestito da una persona giuridica. persone e imprenditori individuali sul regime fiscale semplificato.
Qual è il tuo sistema fiscale? Se il sistema fiscale semplificato, o UTII, è possibile visualizzare l'elenco dei rapporti su un sito di servizi speciale per i singoli imprenditori in Russia. Ti mostrerà i tempi e le dimensioni dei pagamenti e i moduli di segnalazione, ecc. L'indirizzo del sito Web del servizio: http: // elba-skbkontur. rf
se non hai bisogno di una versione semplificata. se la modalità generale è buh. l'equilibrio è richiesto nelle statistiche
I singoli imprenditori non sono tenuti a tenere la contabilità, quindi non consegnano il saldo. Ma oltre alla contabilità, c'è anche la contabilità fiscale, i documenti del personale e bancari, i contratti, ecc., cioè la contabilità che i singoli imprenditori conducono. Ecco una buona istruzione passo passo su come un singolo imprenditore può condurre la contabilità da solo
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Il sistema di tassazione semplificato, il sistema di tassazione semplificato o la tassazione semplificata è un tipo di imposta per gli imprenditori individuali e le persone giuridiche quando la società non paga:
I rendiconti finanziari per LLC sull'USN sono informazioni su cui le autorità fiscali controllano il reddito delle persone giuridiche. Secondo la legge 402-FZ, le aziende sono tenute a fornire dati fiscali sulle finanze aziendali.
Scopriamo quali soggetti giuridici segnalanti sottopongono al sistema fiscale semplificato e qual è il piano contabile nel 2017.
Una società che è passata a un sistema di tassazione semplificata presenta annualmente due documenti:
Se la società non è commerciale, invece di una dichiarazione dei risultati finanziari, riferisce sull'utilizzo dei fondi stanziati.
Le società che fanno parte del sistema fiscale semplificato presentano il bilancio in forma semplificata una volta all'anno.
Il saldo del 2017 dovrà essere restituito entro il 31 marzo 2018. Un esempio del modulo può essere copiato nell'Allegato 5 all'Ordinanza del Ministero delle Finanze 66n.
All'inizio del bilancio, indicare da dove è stato preso il modulo di relazione. Quindi, scrivi il nome del documento: bilancio, rendiconto finanziario o relazione sull'uso previsto dei fondi. Puoi inviare un rapporto, in cui puoi specificare tutti e tre i punti contemporaneamente, come nell'esempio:
Un esempio di compilazione della "intestazione" del bilancio di una LLC sul sistema fiscale semplificato
Un esempio di un frammento di un report aziendale
Nella parte principale, è necessario compilare due blocchi relativi alle attività e alle passività dell'azienda. Il blocco con le attività contiene cinque indicatori e il dipartimento con le passività - sei.
Tabella delle risorse
La prima riga dell'attivo è denominata “Immobilizzazioni materiali”, nella quale è necessario indicare il valore residuo delle immobilizzazioni dell'impresa.
Nella riga “Attività immateriali, finanziarie e altre immobilizzazioni” la società indica tutte le attività non correnti. Cioè, beni che hanno iniziato a generare reddito per l'azienda in almeno un anno. Le attività correnti portano profitti all'azienda più volte all'anno.
Nella riga "Attività finanziarie e altre attività correnti" è necessario indicare gli investimenti che si ammortizzano in meno di un anno.
Nella riga "Saldo", la società scrive l'importo totale di tutte le voci dall'attivo di bilancio.
Nelle passività del bilancio, è necessario scrivere da dove l'azienda riceve finanziamenti.
Tabella delle passività
Nella riga "Fondi presi in prestito a lungo termine" la società scrive quale debito ha sui prestiti.
Nella riga "Altre passività a lungo termine" indica tutti i debiti della società.
Nelle righe "Fondi presi in prestito a breve termine", "Conti da pagare", "Altre passività a breve termine", è necessario scrivere sui debiti che l'azienda deve pagare durante l'anno.
Nella riga “Saldo” l'azienda indica la somma di tutte le righe “Passività”.
Per passare il saldo, è necessario tenere la contabilità su base giornaliera. Il Ministero delle finanze della Russia ha raccolto informazioni su un sistema contabile semplificato e ha consentito alle società di combinare i conti sul sistema fiscale semplificato. Puoi combinare sette account:
In appendice alla politica contabile della società, vale la pena sottolineare che il dipartimento di contabilità utilizza un elenco semplificato dei conti.
I rendiconti finanziari devono essere presentati al Servizio fiscale federale e alla Rosstat. Il Ministero delle Finanze ha approvato il modulo di relazione nell'Allegato 6 all'Ordinanza del Ministero delle Finanze 66n. Tutti i codici per il rapporto sono enunciati nell'allegato 4 dell'ordinanza del Ministero delle finanze 66n. Ad esempio, la riga con il codice 2110 indica i ricavi, quindi è necessario inserire tutti i dati sui ricavi dell'azienda.
Se durante l'anno o il periodo fiscale la società non ha avuto conti di reddito e di cassa, il contabile prepara zero dichiarazioni. In tale bilancio, è sufficiente indicare il capitale autorizzato e registrare l'assenza di profitto nella relazione sui risultati finanziari. È necessario presentare il bilancio "zero" secondo il programma di bilancio - fino al 31 marzo dell'anno successivo.
Corto: i moduli di segnalazione che l'imprenditore deve presentare alle autorità fiscali dipendono dal regime fiscale (UTII, USN, brevetto), nonché dalla disponibilità di personale. Imparerai di più sui tipi di segnalazione e sulle scadenze di presentazione dal nostro materiale.
Un uomo d'affari alle prime armi deve comprendere chiaramente l'importo della dichiarazione dei redditi che deve essere presentata entro un certo lasso di tempo, altrimenti si rischiano gravi multe. Il pacchetto di relazioni di sintesi è diverso per le imprese di diversi regimi speciali. Affinché i requisiti della legge non scoraggino l'imprenditore, ti suggeriamo di familiarizzare con l'insieme di moduli di segnalazione che devono essere redatti e presentati all'IFTS in base ai risultati delle attività per il periodo di rendicontazione (fiscale).
L'elenco dei documenti che un imprenditore che lavora senza personale assunto deve presentare all'Ispettorato del servizio fiscale federale è molto inferiore al pacchetto di moduli richiesti per la relazione di un uomo d'affari con uno staff. La tabella presentata ti aiuterà a capire quale rapporto viene presentato da un singolo imprenditore all'STS nel servizio fiscale nel 2015-2016.
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Periodico |
Scadenza |
Peculiarità |
L'IP è servito |
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personale |
senza personale |
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Nell'IFTS |
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Dichiarazione sul regime fiscale semplificato |
Dal 2015, il modulo è stato approvato secondo il KND 1152017. |
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Informazioni sull'organico medio |
I singoli imprenditori senza personale non sono esentati per legge dall'invio di questo modulo, ma in alcune regioni le autorità fiscali consentono di non fornirlo e in altre richiedono la segnalazione insieme alle imprese con dipendenti a tempo pieno, pertanto gli imprenditori agiscono in conformità con i requisiti dell'ispezione locale del Servizio fiscale federale. |
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Modulo 2 - Imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito del personale |
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In fondi |
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Dati del personale nella FIU |
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trimestrale |
Dal 2015 fino al 15, i documenti sono presentati su carta, le relazioni inviate via Internet sono accettate fino al 20. |
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trimestrale |
Dal 2015 fino al 20, i moduli sono presentati in forma cartacea, le relazioni in formato elettronico sono accettate fino al 25. |
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La tabella mostra che un singolo imprenditore senza dipendenti presenta solo una dichiarazione.
Importante: Il libro contabile delle entrate e delle spese non è un modulo di rendicontazione, ma viene conservato durante tutto l'anno e può essere richiesto all'Ispettorato federale delle imposte per verificare i dati della dichiarazione.
Ci sono le tasse locali che vengono pagate dagli imprenditori con e senza personale assunto, se l'azienda possiede veicoli o immobili soggetti all'imposta sugli immobili (cioè quelli iscritti all'anagrafe regionale con l'indicazione del valore secondo il catasto) , e sono utilizzati anche nei terreni di produzione. Solitamente le modalità ed i termini per il pagamento di tali tributi sono stabiliti dalle Regioni, ma, di norma, gli acconti vengono versati trimestralmente e il saldo deve essere effettuato entro il 1° febbraio. Entro tale termine, le dichiarazioni devono essere presentate anche all'IFTS.
Si precisa che tutte le rendicontazioni (fiscali e ai fondi), che, oltre alla dichiarazione, devono essere presentate al singolo imprenditore che disponga di personale, in merito al numero del personale, al suo reddito, ai benefici corrisposti e ai contributi versati, sono rilevanti per qualsiasi tipo di tassazione.
aggiunta: Attiriamo la vostra attenzione sul fatto che per un imprenditore individuale che è in un sistema fiscale semplificato e che ha scelto "reddito" come base imponibile, presenta rapporti simili a quelli del sistema fiscale semplificato, reddito meno spese.
Gli imprenditori che lavorano sul sistema UTII presentano una dichiarazione ogni trimestre fino al 20 e pagano fino al 25 del mese successivo al mese di riferimento.
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Periodicità |
Termine per la consegna |
Note (modifica) |
L'IP è servito |
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personale |
senza personale |
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Nell'IFTS |
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Dichiarazione su UTII |
trimestrale |
Dal 2015 è stato approvato il modulo per KND 1152016, che può essere scaricato qui. |
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mer libro paga |
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I contribuenti UTII non conducono KUDiR. I singoli imprenditori senza personale presentano trimestralmente dichiarazioni e, se richiesto dall'IFTS locale, un rapporto sull'organico medio.
Gli imprenditori che fanno parte dell'Amministrazione fiscale unificata per l'agricoltura presentano una dichiarazione una volta all'anno fino al 31 marzo. L'imposta si paga due volte l'anno: trasferendo l'anticipo per il 1° semestre e il consuntivo dell'imposta entro il 31 marzo.
Importante: la manutenzione di KUDiR è obbligatoria.
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Periodicità |
Termine per la consegna |
Note (modifica) |
L'IP è servito |
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personale |
senza personale |
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Dichiarazione sull'imposta agricola unificata |
Modulo secondo KND 1151059 |
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mer libro paga |
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RSV-2 in RPF |
Fornito alla FIU e al MHIF dai capi delle fattorie contadine che non hanno personale. |
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Se ci sono oggetti di tassazione, vengono pagate altre tasse locali. Se per la natura dell'attività vi sono obblighi nei confronti di Rosprirodnadzor, sarà necessario calcolare e trasferire i pagamenti per l'impatto dannoso sull'ambiente. Le tempistiche di pagamento dei tributi locali sono stabilite dalle Regioni, ma tutte devono essere calcolate trimestralmente e trasferite all'IFTS.
Quando si presenta una dichiarazione sull'imposta agricola unificata all'Ispettorato del Servizio fiscale federale, non è necessario allegare documenti giustificativi.
L'ufficio delle imposte lo accetta semplicemente e entro i prossimi tre mesi verifica l'esattezza delle informazioni specificate e può richiedere non solo il KUDiR, ma anche altri documenti che confermano l'esecuzione delle transazioni: atti, fatture, fatture e altri documenti.
Gli imprenditori che lavorano al brevetto sono esentati dalla compilazione e dalla presentazione della dichiarazione dei redditi all'ispettorato, ma mantengono un KUDiR, poiché l'eccedenza del reddito annuo stabilito dalla legge nell'importo di 60,0 milioni di rubli interrompe la validità del brevetto. Se tale reddito viene raggiunto, il libro deve essere presentato all'IFTS entro 25 giorni.
Un singolo imprenditore su un brevetto con il coinvolgimento di dipendenti deve presentare un pacchetto completo di documenti, il cui elenco è presentato nella sezione di rendicontazione per un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato.
Gli imprenditori individuali sono persone che sono registrate secondo la procedura stabilita e svolgono attività imprenditoriali senza formare una persona giuridica, nonché capi di imprese contadine (agricoltrici) (clausola 2 dell'articolo 11 del Codice Fiscale della Federazione Russa, clausola 1.5 dell'articolo 23 del codice civile RF).
Hai intenzione di cancellare la rendicontazione per i singoli imprenditori?
03/01/2018 nel Discorso all'Assemblea Federale, il Presidente della Federazione Russa V.V. ha espresso l'auspicio che i singoli imprenditori che utilizzano servizi digitali (compresi quelli che prevedono l'applicazione di modalità di controllo a distanza agli imprenditori) siano esonerati del tutto dalla segnalazione e che il pagamento delle imposte per il singolo imprenditore avvenga in una semplice operazione automatica. E per gli imprenditori che utilizzano CCP, è necessaria una significativa semplificazione della dichiarazione fiscale. Ma la soluzione dei compiti, ovviamente, richiederà tempo. E al momento non si parla di una cancellazione una tantum della segnalazione per gli imprenditori.
Ricordiamo che i singoli imprenditori non possono tenere la contabilità (clausola 1, parte 2, articolo 6 della legge federale del 06.12.2011 n. 402-FZ). Pertanto, non sono obbligati a presentare rendiconti finanziari.
Tuttavia, i singoli imprenditori devono presentare relazioni fiscali e statistiche. Che tipo di dichiarazione fiscale presentare e con quale frequenza dipende dal regime fiscale applicabile.
Pertanto, i singoli imprenditori nel regime generale presentano una dichiarazione fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (modulo 3-NDFL) alla fine dell'anno e presentano anche dichiarazioni IVA su base trimestrale.
Gli imprenditori su UTII presentano le dichiarazioni di imputazione ogni trimestre e i singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato presentano dichiarazioni sulla tassazione semplificata solo alla fine dell'anno.
Quando si applica il sistema di tassazione dei brevetti, la dichiarazione non viene presentata affatto.
Se il singolo imprenditore ha dipendenti, dovrà riferire anche su di loro. Dovrai presentare il Calcolo dei premi assicurativi, modulo 4-FSS, moduli SZV-M e SZV-STAZh, nonché la relazione sull'imposta sul reddito delle persone fisiche calcolata e trattenuta (
