Pagamenti in conto aperto. Regolamenti su conto aperto nel commercio estero. Pagamenti sotto forma di anticipo

Nella pratica commerciale internazionale, un posto significativo è occupato dai regolamenti sotto forma di conto aperto, utilizzati nei regolamenti tra controparti associati a relazioni commerciali permanenti. Questa forma di pagamento è la più economica ed è relativamente facile da eseguire, ma estremamente rischiosa. Ha guadagnato un'estrema popolarità negli accordi tra paesi dell'UE (fino al 60% di tutti i pagamenti).

Account aperto- una forma di rapporti transattivi e creditizi, in cui l'esportatore (venditore) spedisce la merce all'importatore (acquirente) senza pagamento e contestualmente gli invia documenti di proprietà (conto di pagamento) addebitando l'importo del debito a l'addebito del conto da lui aperto a nome dell'acquirente - un conto aperto. Dopo che gli insediamenti sono stati riconciliati, il rimborso finale del debito in conto aperto viene effettuato tramite le banche, di norma, tramite bonifico bancario o assegno. A questo proposito, le statistiche bancarie includono spesso i regolamenti di conti aperti nei bonifici bancari.

In pratica, la procedura di rimborso del debito in conto aperto dipende dall'accordo tra le controparti. Con le consegne regolari, i regolamenti tra le controparti sono possibili non per ogni singolo lotto di merci, ma in determinati momenti: la fine o l'inizio del mese, trimestre. Una variante ancora più complessa dell'interazione tra i partner è possibile, quando la fornitura dei prodotti è effettuata da entrambe le parti contraenti. In questo caso si tratta di prestito bilaterale e compensazione di crediti reciproci, che si riflettono in un unico conto o conto corrente. Le imprese possono anche compensare crediti reciproci su base non valutaria.

La tecnologia per effettuare pagamenti su un conto aperto è presentata graficamente nella Figura 8.

Fig.8. Schema di regolamento per un conto aperto

Un contratto è concluso tra l'importatore e l'esportatore.

L'esportatore spedisce la merce all'importatore e invia separatamente i documenti di proprietà (fatture, lettere di vettura o polizze di carico ferroviarie, certificati, ecc.)

L'esportatore inserisce l'importo della merce spedita nell'addebito del conto aperto per l'acquirente e l'importatore effettua la stessa registrazione nell'accredito del conto dell'esportatore, ovvero l'importo del debito corrente è iscritto nei libri dei partner commerciali.

Dopo che la merce è stata ricevuta dall'importatore, entrambe le parti riconciliano le liquidazioni sul conto aperto ed effettuano registrazioni compensative.

L'importatore invia alla banca una richiesta di bonifico.

La banca dell'importatore, dopo aver accettato l'ordine di pagamento dell'importatore, invia l'ordine di pagamento per proprio conto alla banca dell'esportatore competente.

Ricevuto un ordine di pagamento, la banca ne verifica l'autenticità ed esegue un'operazione di accredito del denaro sul conto dell'esportatore.

I pagamenti in conto aperto sono i più vantaggiosi per l'importatore, poiché effettua il successivo pagamento della merce ricevuta, e gli interessi per il prestito concesso non vengono addebitati separatamente: non vi è alcun rischio di pagamento per merce non consegnata o non accettata. Per l'esportatore, questa forma di pagamento è la meno redditizia, poiché non contiene una garanzia affidabile della tempestività del pagamento, rallenta la rotazione del suo capitale e talvolta rende necessario il ricorso a un prestito bancario. Il rischio di mancato pagamento da parte dell'importatore di merci in caso di utilizzo unilaterale di questa forma di pagamento è simile al rischio di consegna insufficiente delle merci da parte dell'esportatore in caso di pagamenti anticipati. In effetti, questa forma di pagamento viene utilizzata per il prestito all'importatore e riflette la fiducia dell'esportatore nei suoi confronti. Pertanto, questa forma di regolamento è solitamente utilizzata solo su base di reciprocità, quando le controparti agiscono alternativamente come venditore e acquirente, e l'inadempimento dell'importatore comporta la sospensione delle consegne di merci da parte dell'esportatore. Per le consegne unilaterali, vengono utilizzati raramente i regolamenti di conti aperti.

Fornitura da parte del fornitore all'acquirente di bypass dei documenti di distribuzione
banca e accredito all'acquirente dovuto
fornitore di somma
pagamento per
aprire
conto in
termini stabiliti di comune accordo tra le parti (mensile,
trimestrale, semestrale).

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Pagamento- vedi contare.
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Senza Conte E Senza Conte Avv. Razg.- 1. In numero infinito, in numero molto grande.
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Senza Conte Avverbio Razg.- 1. vedere senza contare.
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Contabilità per transazioni in valuta estera (calcoli sotto forma di anticipo, liquidazioni su conto aperto)

Data: 03-10-2017

Domanda 6.Contabilità per transazioni con valuta estera(calcoli sotto forma di anticipo, liquidazioni su conto aperto)

Pagamenti sotto forma di anticipo

I pagamenti sotto forma di pagamento anticipato sono particolarmente vantaggiosi per l'esportatore, poiché il pagamento delle merci viene effettuato dall'importatore prima della spedizione e talvolta anche prima della loro produzione. Se l'importatore paga la merce in anticipo, accredita l'esportatore. Ad esempio, nei contratti per la costruzione di impianti all'estero sono inclusi gli anticipi per una parte del valore del contratto. Quando si importano attrezzature costose, navi, aerei su misura, vengono praticati anche pagamenti anticipati. Secondo la prassi internazionale, gli anticipi ammontano al 10-33% dell'importo del contratto. A nome dell'esportatore per l'importo dell'anticipo, la banca dell'esportatore rilascia solitamente una garanzia a favore dell'importatore per la restituzione dell'anticipo ricevuto in caso di mancato rispetto dei termini del contratto e di mancata consegna di beni. Inoltre, è consuetudine pagare in anticipo una serie di merci: metalli preziosi, combustibili nucleari, armi, ecc. Questo modulo può essere utilizzato quando l'importatore è estremamente interessato a ricevere la merce. Dato il rischio connesso a questo metodo di pagamento, può essere utilizzato prevalentemente tra imprese con forti legami.

Regolamenti di conti aperti

L'essenza degli insediamenti su un conto aperto sono i pagamenti periodici dell'importatore all'esportatore dopo aver ricevuto la merce. L'importo del debito corrente è registrato nei libri dei partner commerciali. Questa forma di pagamenti internazionali è associata a un prestito su un conto aperto. La procedura per gli insediamenti al momento dell'estinzione del debito su un conto aperto è determinata da un accordo tra le controparti. In genere, ci sono pagamenti periodici a orari prestabiliti. Dopo che gli insediamenti sono stati riconciliati, il rimborso finale del debito in conto aperto viene effettuato tramite le banche, di norma, tramite bonifico bancario o assegno. A questo proposito, le statistiche bancarie includono i regolamenti su un conto aperto nei bonifici bancari. Un conto aperto viene utilizzato per i regolamenti tra:

– imprese legate a rapporti commerciali tradizionali;

– TNK e le sue affiliate estere per le consegne all'esportazione;

– esportatore e società di intermediazione;

- imprese miste con la partecipazione dell'esportatore;

– per merce spedita in conto deposito in vendita dal magazzino.

In genere, i regolamenti di conti aperti vengono utilizzati per consegne regolari, quando la fiducia è supportata da rapporti commerciali a lungo termine e l'acquirente è un'azienda rispettabile, poiché il movimento delle merci supera il movimento del denaro. Allo stesso tempo, gli accordi sono separati dalle consegne di merci e sono associati al credito commerciale e l'esportatore presta unilateralmente all'importatore. Se le merci vengono consegnate reciprocamente con successive liquidazioni su un conto aperto, esse si riflettono sul conto corrente (conto unico), avvengono l'accredito bilaterale e la compensazione dei crediti reciproci.

I pagamenti in conto aperto sono i più vantaggiosi per l'importatore, poiché effettua il successivo pagamento della merce ricevuta, e gli interessi per il prestito concesso non vengono addebitati separatamente: non vi è alcun rischio di pagamento per merce non consegnata o non accettata.

Per l'esportatore, questa forma di pagamento è la meno redditizia, poiché non contiene una garanzia affidabile della tempestività del pagamento e rallenta la rotazione del suo capitale. Il rischio di mancato pagamento da parte dell'importatore di merci in caso di utilizzo unilaterale di questa forma di pagamento è simile al rischio di consegna insufficiente delle merci da parte dell'esportatore in caso di pagamenti anticipati.

Questa forma di pagamento viene solitamente utilizzata quando le controparti agiscono alternativamente come venditore e acquirente e l'inadempimento dell'importatore comporta la sospensione delle consegne di merci da parte dell'esportatore. Con consegne unilaterali, questa forma di pagamento viene utilizzata raramente.

Negli accordi internazionali vengono utilizzate cambiali emesse dall'esportatore all'importatore. Bozza - un documento redatto nella forma prescritta dalla legge e contenente un ordine incondizionato del creditore (cassetto) al mutuatario (trattatore) di pagare una certa somma di denaro entro un determinato periodo di tempo a una terza parte (trasmessa) o portatore indicato nella cambiale. L'accettante, che è l'importatore o la banca, è responsabile del pagamento della fattura. Gli assegni accettati dalle banche vengono facilmente convertiti in contanti tramite la contabilità. La forma, i dettagli, i termini di emissione e pagamento delle cambiali sono regolati dalla legislazione sulle cambiali, che si basa sulla legge uniforme sulle cambiali adottata dalla Convenzione di Ginevra del 1930. L'uso di una cambiale oltre al ritiro e la lettera di credito dà diritto a ricevere un prestito e guadagni in valuta estera.

Anche i pagamenti internazionali utilizzano assegni, apparsi per la prima volta nel XVI secolo. sotto forma di ricevuta di cassieri che hanno addebitato interessi ai depositanti per aver mantenuto il denaro. Il debitore (acquirente) emette autonomamente un assegno (assegno del cliente) o ne affida l'emissione alla banca (assegno bancario). Le forme ei dettagli di un assegno sono regolati dalla legislazione nazionale e internazionale (la Convenzione sugli assegni del 1931). L'assegno è pagabile a vista. Come mezzo di pagamento negli insediamenti internazionali di natura non commerciale vengono utilizzati assegni turistici ed eurocheque.

Un assegno di viaggio (turistico) è un obbligo monetario (ordine) di pagare l'importo della valuta indicata su di esso al suo proprietario. I traveller's cheque sono emessi da grandi banche in valuta nazionale ed estera. La firma del campione del proprietario viene apposta al momento della vendita dell'assegno a lui.

L'Eurocheque - un assegno in Eurovaluta - è emesso da una banca senza previo pagamento da parte del cliente di contanti e per importi maggiori a fronte di un prestito bancario fino a un mese; pagato in qualsiasi paese che sia membro dell'accordo Eurochek (dal 1968). Il loro pagamento viene effettuato solo a condizione che i proprietari presentino carte di garanzia, il controllo sull'elaborazione degli eurocheck contribuisce al miglioramento degli insediamenti per il turismo internazionale.

Insediamenti con i clienti per l'acquisto di valuta estera

La procedura per effettuare i pagamenti per le merci importate ed esportate (servizi) è regolata dalla legislazione della Repubblica di Bielorussia ed è inoltre soggetta alle norme internazionali per la documentazione e il pagamento dei documenti di pagamento.

Tutti i pagamenti relativi all'esportazione e all'importazione di beni e servizi vengono effettuati tramite banche autorizzate.

Il pagamento per i contratti di commercio estero viene effettuato, di norma, in una delle seguenti forme di pagamento: conto aperto, bonifico bancario, incasso, lettera di credito.

La forma di pagamento sono le modalità di registrazione, trasferimento e pagamento di titoli di proprietà e documenti di pagamento che si sono sviluppate nella pratica commerciale e bancaria internazionale.

Queste forme di pagamenti internazionali si applicano alle condizioni di pagamento sia in contanti che a credito.

La scelta di una forma specifica di pagamenti internazionali è determinata dall'accordo delle parti.

Le forme applicate di accordi internazionali differiscono per la quota di partecipazione delle banche commerciali alla loro attuazione. La quota minima di partecipazione delle banche viene assunta quando si effettua un bonifico bancario, ad es. evasione della richiesta di pagamento del cliente. Una parte più significativa della partecipazione delle banche all'esecuzione di un'operazione di riscossione è il controllo sul trasferimento, l'inoltro degli atti di proprietà e il rilascio degli stessi al pagatore secondo i termini del mandante. La quota massima di partecipazione delle banche è nei regolamenti per lettere di credito, che si esprime nella previsione di un'obbligazione di pagamento al destinatario (beneficiario), che si realizza subordinatamente alle condizioni contenute nella lettera di credito.

Con varie forme di regolamento, il grado di garanzia dell'affidabilità del pagamento per l'esportatore non è lo stesso: è minimo quando si regola con bonifici e incassi per merce effettivamente consegnata e massimo quando si regola con lettere di credito, poiché si tratta di un garanzia di pagamento della merce spedita da parte della banca che l'ha aperta.

Un conto aperto è una delle forme di regolamento nel commercio estero. Essenza: spedizione diretta all'indirizzo dell'acquirente estero sia della merce che dei documenti merceologici, il cui pagamento l'importatore effettua entro il termine contrattualmente previsto. Se tale periodo supera i termini della normativa vigente, il conto aperto è considerato non come una forma di pagamento in contanti, ma come un pagamento a credito.

Di norma, con questa forma di regolamento, le imprese aprono conti reciproci nei loro libri, sui quali tengono conto del debito reciproco (compensazione). Questa operazione viene effettuata senza la partecipazione di una banca, che può essere collegata in alcuni casi, principalmente nella fase finale delle operazioni, quando è necessario bilanciare e trasferire l'importo rimasto scoperto dalla merce.

Dopo la spedizione della merce, l'esportatore registra nei suoi libri contabili l'importo dovuto per l'addebito del conto aperto, e l'importatore effettua un'analoga registrazione nell'accredito del conto aperto all'esportatore.

Un conto aperto prevede quindi prestiti commerciali all'acquirente. Per l'esportatore è sempre non redditizio, poiché è associato a un rischio maggiore. Di norma, questo modulo viene utilizzato tra le imprese che cooperano a lungo termine che svolgono operazioni di baratto, agendo contemporaneamente nella forma di venditori e acquirenti, tra rami di grandi società, ecc.

L'opportunità di utilizzare un conto aperto negli insediamenti può essere dettata dalle seguenti circostanze:

se le consegne vengono effettuate in piccoli lotti regolarmente secondo il programma; consegne al banco; tra filiali di grandi aziende.

Bonifico bancario - una semplice istruzione a una banca alla sua banca corrispondente di pagare una certa somma di denaro su richiesta ea spese del cedente a un destinatario estero (beneficiario), indicando le modalità di rimborso alla banca pagante dell'importo pagato.

Un bonifico bancario viene effettuato in modalità cashless tramite ordini di pagamento indirizzati da una banca all'altra. A volte i bonifici vengono effettuati tramite assegni bancari o altri documenti di pagamento. I documenti del titolo in questa forma di pagamento vengono inviati dall'esportatore direttamente all'importatore, ad es. bypassando la banca.

Nell'effettuare un'operazione di bonifico, la banca del beneficiario è guidata dalle specifiche istruzioni contenute nell'ordine di pagamento.

Quando effettuano un'operazione di trasferimento, le banche partecipano agli insediamenti tramite bonifico solo dopo che il pagatore ha inviato un ordine di pagamento alla banca per pagare il contratto. In questo caso, le banche non sono responsabili del pagamento. Le banche non controllano il fatto di consegna della merce o il trasferimento di documenti all'importatore, nonché l'esecuzione del pagamento ai sensi del contratto. Con questa forma di regolamento, gli obblighi della banca comprendono solo il trasferimento del pagamento dal conto del cedente al conto del cessionario al momento dell'inoltro dell'ordine di pagamento (Fig. 10).

Nella pratica bancaria internazionale, i bonifici bancari possono essere utilizzati per pagare un anticipo in base a un contratto se i suoi termini contengono una disposizione sul trasferimento anticipato di parte del valore del contratto (15-30%), ad es. prima della spedizione della merce. Il resto viene pagato per la merce effettivamente consegnata. Un anticipo significa, infatti, un prestito occulto all'esportatore e non è redditizio per l'importatore.Inoltre, il trasferimento di un anticipo comporta il rischio per l'importatore di perdere denaro se l'esportatore non rispetta i termini del contratto e non -consegna della merce.

Al fine di tutelare l'importatore dal rischio di mancata restituzione dell'anticipo in caso di mancata consegna della merce da parte dell'esportatore, nella pratica bancaria internazionale esistono diversi metodi di tutela:

1. ottenere una fideiussione bancaria per la restituzione dell'anticipo; in tal caso, prima del versamento dell'anticipo, viene rilasciata una fideiussione di una banca di prim'ordine;

2. uso della traduzione documentaria o condizionale. In questo caso, la banca dell'esportatore accredita effettivamente l'anticipo sul suo conto, a condizione che presenti i documenti di trasporto entro un certo termine.

I regolamenti in conto aperto prevedono pagamenti periodici dall'importatore all'esportatore al ricevimento della merce. L'importo del debito corrente è registrato nei libri dei partner commerciali. Questa forma di pagamenti internazionali è associata a un prestito su un conto aperto. La procedura di liquidazione (Fig. 6.2) è determinata da un accordo tra controparti, che prevede pagamenti periodici in orari prestabiliti (dopo il completamento delle consegne o la rivendita delle merci da parte dell'importatore a metà o fine mese). Dopo aver verificato i calcoli, il rimborso finale del debito sul conto aperto viene effettuato principalmente tramite bonifico bancario o assegno. Pertanto, le statistiche bancarie spesso attribuiscono i pagamenti su un conto aperto ai bonifici bancari.

Figura 6.2. in

1 - fornitura di prodotti, prestazione di servizi e invio di documenti;

2 - fornire istruzioni per il trasferimento di fondi all'esportatore;

3-trasferimento di fondi da banca a banca;

4 - consigliare l'esportatore sul trasferimento di fondi.

Un conto aperto viene utilizzato per i regolamenti tra: imprese legate a rapporti commerciali tradizionali; TNK e le affiliate estere ITS per le consegne all'esportazione; esportatore e società di intermediazione; imprese miste con la partecipazione dell'esportatore; per merce spedita in conto vendita da magazzino; per la vendita di beni propri di una filiale estera.

Un conto aperto viene utilizzato anche durante le operazioni con materie prime fornite dal cliente con relativo pagamento obbligatorio, quando il soggetto è alternativamente esportatore e importatore.

In ogni forma di liquidazione contrattuale si segnala inoltre:

o nome completo della banca dell'esportatore;

o sede legale della banca dell'esportatore;

o codice/MFO della banca dell'esportatore;

o numero del conto bancario dell'esportatore su cui verranno accreditati i fondi;

o nome completo della banca dell'importatore;

o sede legale della banca dell'importatore;

o Codice/MFO della banca dell'importatore;

o Numero di conto bancario dell'importatore da cui verranno trasferiti i fondi.

Le liquidazioni di conti aperti vengono utilizzate per consegne regolari, quando la fiducia è rafforzata da relazioni commerciali a lungo termine e l'acquirente è un'azienda affidabile.

La particolarità di questa forma di pagamento è che il movimento delle merci precede il movimento del denaro. Allo stesso tempo, gli accordi sono separati dalle consegne di merci e sono associati a un prestito commerciale, secondo il quale l'esportatore presta unilateralmente all'importatore. Se le consegne reciproche di merci si verificano contemporaneamente ai successivi regolamenti su un conto aperto, si riflettono nel conto del contratto (conto unico), ovvero si verificano prestiti bilaterali e compensazione dei crediti reciproci.

I pagamenti su un conto aperto sono i più vantaggiosi per l'importatore, poiché ha un certo pagamento differito per l'assenza di rischi per quanto riguarda la portata dell'attrezzatura e il tempo di consegna della merce. Per l'esportatore questa forma di pagamento è la meno redditizia, perché non garantisce la tempestività dei pagamenti, rallenta la rotazione dei capitali e talvolta rende necessario il ricorso a un prestito bancario. Il rischio di mancata ricezione dei fondi per la merce spedita in caso di utilizzo unilaterale di questa forma di pagamento è simile al rischio di mancata consegna della merce da parte dell'esportatore in caso di pagamenti anticipati. In effetti, questa forma di pagamento viene utilizzata per il prestito all'importatore, riflette la fiducia dell'esportatore in lui. Nella maggior parte dei casi, si fa ricorso per reciprocità, quando le controparti agiscono alternativamente come venditore e acquirente, poiché l'inadempimento dell'importatore comporta la sospensione delle consegne di merci da parte dell'esportatore. Per le consegne unilaterali, i regolamenti di conti aperti vengono utilizzati meno frequentemente.

Le liquidazioni nell'ambito di accordi di compensazione vengono effettuate secondo la forma generalmente accettata nella prassi internazionale (conto aperto, lettera di credito, ecc.).