Banyak warga dihadapkan pada pertanyaan bagaimana cara mengisi 3 formulir pajak penghasilan pribadi. Ini sebenarnya cukup sederhana, Anda dapat melakukannya sendiri dan gratis. Publikasi ini berisi panduan untuk membantu Anda memahami jawaban atas pertanyaan yang diajukan. Yang terpenting adalah membaca dan mengamatinya dengan seksama.
Pajak penghasilan pribadi-3 adalah dokumen yang diperlukan bagi seseorang untuk melaporkan kepada negara atas penghasilan yang diterima. Terdiri dari 26 lembar isi :
Dokumen yang dimaksud paling mudah dibuat menggunakan utilitas gratis "Declaration-2013", yang dapat diunduh dari situs web Layanan Pajak Federal. Selanjutnya, Anda perlu menginstalnya di komputer pribadi Anda.
Fungsionalitas program ini memungkinkan Anda untuk memasukkan informasi tentang wajib pajak, menghitung total, memeriksa kebenaran perhitungan pengurangan, manfaat, dan juga menghasilkan file dalam format XML. Untuk operasi penuh dari program Deklarasi-2013, persyaratan sistem minimum diberlakukan.
Jika seseorang mengetahui formulir 3-NDFL, program, cara mengisi semua bidang di dalamnya, dengan mempertimbangkan semua fitur, ia akan menyusun dokumen secepat dan seakurat mungkin.
Pertama-tama, Anda harus memulai program (pintasan di desktop dengan huruf hijau D). Di jendela yang muncul, pilih item "Pengaturan kondisi" yang terletak di panel kiri. Sekarang pembaca akan mempelajari cara mengisi pajak penghasilan pribadi-3 menggunakan program Deklarasi-2013.
Jika wajib pajak adalah penduduk (tinggal di Rusia selama lebih dari enam bulan), pilih jenis dokumen "3-NDFL", jika tidak - "3-NDFL bukan penduduk". Di kolom "Informasi umum", masukkan kode kantor pajak tempat informasi akan diberikan. Karena dokumen yang bersangkutan disediakan di tempat pendaftaran permanen, penduduk pusat regional tidak mengisi kolom "Distrik".
Wajib pajak yang ingin memahami cara mengisi PPh-3 orang pribadi, dan yang menyampaikan pernyataannya untuk pertama kali dalam setahun, tinggalkan nol di bagian "nomor koreksi". Jika tidak, letakkan satu (Anda perlu mengklarifikasi deklarasi awal). Dalam item "Tanda pembayar pajak" pilihan dibuat tentang siapa orang itu. Selanjutnya di menu "Ada pendapatan" harus dicentang dari mana keuntungan itu berasal.
Dalam program, perlu untuk mengklarifikasi keakuratan pengiriman dokumentasi: baik seseorang menyerahkannya untuk dirinya sendiri (tandai "secara pribadi"), atau untuk individu lain ("Perwakilan FL"), atau dia adalah perwakilan dari organisasi. Jika formalitas yang dipermasalahkan dilakukan alih-alih warga negara lain, Anda harus memasukkan data pribadi dan nomor dokumen, yang mungkin berupa:
Di panel sebelah kiri ada tab "Informasi tentang pemberi pernyataan". Di bawah tombol tempat informasi disimpan, ada tombol dengan gambar yang terlihat seperti batu tepi jalan dengan laci terbuka. Ketika Anda mengkliknya, Anda harus mengisi informasi pribadi: NPWP (Anda dapat mengetahuinya di situs web FTS, tetapi bidang ini opsional), data paspor, dan simpan perubahan yang dibuat.
Langkah selanjutnya adalah mengklik tombol berbentuk rumah di sebelah yang sebelumnya. Di panel yang terbuka, jenis tempat tinggal (permanen atau sementara), alamat, nomor telepon, dan OKATO (pengklasifikasi divisi administratif-teritorial semua-Rusia) ditunjukkan.
Pengusaha dan orang pribadi yang ingin memahami cara mengisi pajak penghasilan pribadi (form 3) harus memasukkan informasi tentang penghasilan yang diterima dengan benar. Untuk melakukan ini, Anda harus mendapatkannya dari organisasi di tempat kerja yang memotong pajak penghasilan. Berbagai jenis keuntungan dikenakan tarif pajak masing-masing. Misalnya, gaji - 13%, tunjangan materi - 35%, dividen - 9%. Setiap metode menghasilkan keuntungan memiliki kode unik: 2000 - upah, 2012 - dana untuk liburan, 2010 - pendapatan berdasarkan perjanjian GPC, 2300 - cuti sakit, 1400 - pendapatan sewa, 2720 - hadiah. Saat menghitung pajak penghasilan pribadi, pengurangan (manfaat bebas pajak) dalam bentuk kode, yang dapat dilihat dalam bantuan, harus diperhitungkan. Berdasarkan semua data ini, kami terus mencari cara untuk mengisi sertifikat 3-NDFL.
Langkah 1. Di panel kiri, pilih item "Penghasilan yang diterima di Federasi Rusia".
Langkah 2. Di bawah tombol "Simpan", pilih angka 13, yang berarti tarif pajak. Jika deklarasi diisi sehubungan dengan penjualan properti yang dimiliki selama kurang dari tiga tahun, maka hanya informasi tentang keuntungan dari operasi ini yang ditunjukkan.
Langkah 3. Di bagian "Sumber pembayaran", dengan menggunakan tanda plus hijau, Anda harus menambahkan organisasi sebanyak sertifikat pajak penghasilan pribadi, dan mengisi data yang diperlukan: OKATO. Untuk perusahaan yang memberikan potongan standar, centang kotak di samping label yang sesuai.
Langkah 4. Di "Sumber pembayaran", di bawah paragraf sebelumnya, masukkan informasi tentang pendapatan. Untuk melakukannya, tekan tanda plus untuk menambah dan tanda minus untuk menghapus.
Langkah 5. Isi kolom “Total jumlah berdasarkan sumber pembayaran” (bagian 5 dari referensi).
Langkah 6. Jika jumlah tersebut ditunjukkan dalam klausul 5.7 pajak penghasilan pribadi dari formulir ke-2 (agen pajak tidak memotong seluruh jumlah pajak penghasilan), maka informasi tentang penghasilan kena pajak dimasukkan.
Bagian ini memiliki empat tab. Mereka yang ingin mendapatkan jawaban atas pertanyaan tentang cara mengisi 3-NDFL dengan benar harus tahu bahwa masing-masing sesuai dengan kategori pengurangan tertentu: kerugian standar, properti, sosial, dan masa lalu dari transaksi dengan sekuritas.
Memasuki grup pertama, Anda harus memberi tanda centang di bidang yang diperlukan. Jika wajib pajak memiliki anak, maka label "Pengurangan per anak" harus dibiarkan. Bidang berikutnya - "Pengurangan untuk anak (anak-anak) untuk satu-satunya orang tua" - tidak menimbulkan pertanyaan. Kolom terakhir di bawah tanda tanya berarti potongan yang ditujukan untuk wali atau orang tua tunggal, yang statusnya telah berubah sepanjang tahun. Informasi lebih lanjut tentang jumlah anggota keluarga kecil ditentukan. Juga, pengurangan standar disediakan untuk kode 104 dan 105.
Tombol tanda centang merah - potongan sosial. Untuk menyatakannya, Anda harus memberi tanda di tempat yang tepat. Wajib pajak muda yang ingin memahami cara mengisi formulir 3-NDFL (potongan sosial) harus menyadari bahwa potongan terbatas.
Jika perlu, isi bidang "Pengurangan pajak properti untuk konstruksi", di mana Anda memerlukan informasi dari dokumen untuk akuisisi properti. Setelah itu, tekan tombol "Pergi ke input jumlah". Itu saja yang perlu Anda lakukan untuk mengisi deklarasi menggunakan program komputer.
Anda dapat melihat hasilnya di program "Declaration-2013" menggunakan tombol "view". Kemudian buat pencetakan satu sisi dalam rangkap dua. Tetap kencangkan lembaran dengan stapler dengan rapi (agar staples tidak menghalangi kode batang), masukkan tanggal dalam format 24.02.2014 dan tanda tangani. Di halaman depan, tunjukkan jumlah lembar yang telah diisi dan dokumen yang dilampirkan.
Saran: lebih baik membawa semua dokumen ke kantor pajak sendiri. Spesialis akan mengesahkan duplikat dan mengembalikan beberapa dokumen asli, serta melaporkan adanya kesalahan atau tidak adanya materi tambahan. Mengirim pajak penghasilan pribadi-3 melalui email dapat menunda proses dengan pemotongan.
Terkadang tidak mungkin mengeluarkan deklarasi di komputer. Beberapa orang terbiasa melakukan ini dari kop surat yang sudah jadi. Kemudian Anda mungkin perlu memiliki "Penjamin", "Konsultan" atau sistem lain tempat Anda dapat mengunduh dan mencetak formulir 3-NDFL. Contoh pengisian untuk individu yang menerima apartemen disajikan nanti dalam artikel.
Warga negara Andrey Viktorovich Belov (TIN 772478888888), yang tinggal di Moskow, pada Januari 2014 menjual kepada Natalya Olegovna Ivanova (TIN 772499999999) sebuah apartemen yang diterima sebagai warisan pada tahun 2012. Untuk hasil penjualan, Andrei Viktorovich wajib memberikan dokumentasi paling lambat 30 April 2015.
Untuk menerima pengurangan pajak, perlu dilampirkan pada pernyataan fotokopi dokumen yang mengkonfirmasi penerimaan uang oleh penjual dari pembeli (tanda terima untuk 1 halaman), perjanjian pembelian dan penjualan (antara AV Belov dan NO Ivanova), serta tindakan yang menegaskan periode kepemilikan apartemen yang dijual.
Di halaman pertama, di bidang "Nomor koreksi", angka nol diletakkan, karena wajib pajak mengajukan deklarasi untuk tahun 2014 untuk pertama kalinya. Dalam klausa NPWP harus ditunjukkan angka 772478888888. Di bagian "Masa pajak", angka 34 dan tahun 2014 harus ditunjukkan. Di bidang "Dikirim ke otoritas pajak", kode layanan pajak ditulis . Dalam hal ini, nomor 24 harus ditunjukkan (Anda dapat melihat empat digit pertama di TIN: 77 - kode kota Moskow, dan 24 - nomor agen). Selanjutnya diisi “Kode Kategori Wajib Pajak”. Untuk A.V. Belova adalah nomor 760.
Berikut kode OKTMO yang bisa Anda ketahui dari layanan pajak. Dalam contoh ini, ini adalah 45315000. Selanjutnya, Anda harus menulis nama keluarga lengkap, nama depan, patronimik, nomor telepon, dan di bagian bawah mencantumkan tanggal dan tanda tangan. Penting juga untuk menunjukkan jumlah halaman yang telah selesai dan dokumentasi yang menyertainya.
Dalam item "Tanggal lahir" A.The. Belov harus menulis data yang sesuai dalam format 08/05/1982. Di bidang "Tempat lahir", Moskow ditulis. "Kewarganegaraan" - 1 (untuk orang dengan kewarganegaraan, 2 - tanpa kewarganegaraan). Di bagian "Kode negara" 643 (Rusia) diletakkan. Selanjutnya, kode dokumen dan data paspor ditunjukkan. Dalam "Status pembayar pajak" diletakkan 1 (penduduk Federasi Rusia).
Di bagian di bawah judul "Tempat tinggal wajib pajak", Anda harus menunjukkan alamat tempat tinggal permanen sesuai dengan contoh berikut: 107113 (kode pos), 77 (kode wilayah), Moskow. Kemudian jalan, rumah, gedung dan nomor apartemen ditulis.
Lembar A menunjukkan jumlah pendapatan yang diterima dari N.O. Ivanova (2,5 juta rubel). Menurut undang-undang (pasal 220, klausa 2.1 Kode Pajak Federasi Rusia), batas pengurangan pajak adalah 1 juta rubel, yang berarti bahwa jumlah laba kena pajak adalah: 2,5 - 1 = 1,5 juta rubel. Pajak yang dihitung adalah 1,5x13% = 0,195 juta rubel. Total ditampilkan di paragraf kedua.
Dalam klausa 1.1.1 lembar E, jumlah total pendapatan yang diterima harus ditulis - 2,5 juta rubel, dan dalam klausa 1.1.2 - pengurangan pajak maksimum - 1 juta rubel. Perhitungan bidang di bagian 1 dan 6 ditunjukkan dalam deklarasi, sehingga tidak menimbulkan kesulitan.
Dalam publikasi ini, jawaban diterima untuk pertanyaan-pertanyaan berikut: untuk apa pengembalian pajak, bagaimana mengisi 3-NDFL. Contoh isian juga disajikan, dan juga diberitahu cara menyusun dokumen ini menggunakan program khusus. Mengetahui semua fitur ini, wajib pajak akan dapat memilih cara yang paling nyaman baginya dan membuat semua formalitas yang diperlukan.
Berencana untuk menerima pengurangan pajak properti? Kemudian berikan perhatian khusus untuk mengisi dokumen utama - deklarasi 3-NDFL. Penerimaan potongan yang harus Anda terima tergantung pada pernyataan yang benar itu. Pernyataan tersebut harus diserahkan selambat-lambatnya tanggal 30 April tahun setelah tahun dimana pendapatan tersebut diterima. Anda dapat mengirimkan deklarasi secara langsung ke Inspektorat Layanan Pajak Federal, atau dengan mengirimkan semua dokumen yang diperlukan melalui surat tercatat dengan pemberitahuan.
Anda dapat membuat deklarasi 3-NDFL dengan cara berikut:
Jika Anda ingin menghemat uang dan mengisi sendiri deklarasi 3-NDFL, maka gunakan petunjuk langkah demi langkah sederhana yang disusun oleh spesialis proyek CenterSoveta.
Langkah pertama - siapkan dokumen yang diperlukan
Anda harus mulai dengan menyiapkan paket dokumen berikut:
Harap dicatat bahwa kantor pajak akan meminta dokumen asli dan salinan!
Langkah kedua - menginstal program untuk mengisi deklarasi 3-NDFL
Untuk melakukan ini, Anda harus mengunjungi situs web resmi Layanan Pajak Federal www.nalog.ru dan mengunduh program gratis untuk mengisi pengembalian pajak. Anda dapat menemukan program di bagian bantuan untuk individu.
Langkah ketiga - mengisi deklarasi 3-NDFL
Setelah Anda mengunduh dan menginstal program di komputer Anda, bagian tersulit dimulai - mengisi semua bidang pengembalian pajak. Mari kita pertimbangkan seluruh prosedur pengisian secara bertahap.
Bagian "Mengatur kondisi"
Bagian "Informasi tentang pemberi pernyataan"
Di bagian ini, Anda perlu mengisi dua bidang:
Bagian "Penghasilan"
Di sini Anda perlu mengisi dua bidang "Sumber pembayaran" dan "Jumlah". Anda dapat menemukan semua informasi yang Anda butuhkan dalam sertifikat 2-NDFL Anda. Anda hanya perlu menghitung jumlah penghasilan kena pajak, mengurangi jumlah pajak untuk perhitungan dari jumlah total.
Bagian potongan
Di bagian ini, Anda harus mengisi tiga bidang - potongan standar, sosial, dan properti.
Setelah itu, Anda hanya perlu memeriksa deklarasi 3-NDFL Anda menggunakan fungsi khusus dari program. Jika deklarasi diisi dengan benar, Anda hanya perlu mencetaknya dan menyerahkannya ke otoritas pajak bersama dengan paket dokumen yang menyertainya. Jangan lupa untuk menyimpan deklarasi itu sendiri, karena Anda akan membutuhkannya untuk perhitungan carry-over berikutnya untuk tahun berikutnya.
(Pasal 216, ayat 1 Pasal 229 Kode Pajak Federasi Rusia).
Orang-orang yang wajib menyerahkan deklarasi 3-NDFL termasuk, khususnya, pengusaha perorangan yang menerapkan sistem perpajakan umum (sub-paragraf 1, paragraf 1, paragraf 5 Pasal 227 Kode Pajak Federasi Rusia), serta warga negara yang telah menjual warisan atau apartemen yang disumbangkan oleh anggota keluarga (klausul 17.1 pasal 217, pasal 217.1, pasal 2 pasal 1, pasal 2 pasal 228 Kode Pajak Federasi Rusia).
Orang-orang yang tidak diharuskan untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan pribadi dapat melakukan ini atas inisiatif mereka sendiri. Misalnya, untuk menerima pengurangan pajak saat membeli apartemen atau sebidang tanah untuk pembangunan perumahan (klausul 3, klausa 1, klausa 7 pasal 220, klausa 2 pasal 229 Kode Pajak Federasi Rusia).
Kami hadir dalam konsultasi kami untuk deklarasi 3-NDFL pada tahun 2018 sebuah formulir dan contoh pengisian.
Formulir pernyataan pajak dalam bentuk 3-NDFL untuk 2017 disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 24 Desember 2014 No. -7-11 / [dilindungi email] Perlu diingat bahwa ketika mengirimkan formulir 3-NDFL untuk 2017, mulai dari 19 Februari 2018, perlu untuk mempertimbangkan perubahan yang dilakukan pada formulir dengan Perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 25 Oktober 2017 No. -7-11 / [dilindungi email].
Hingga tanggal tersebut, wajib pajak dapat mengajukan deklarasi baik dalam formulir "lama" dan "baru" (Surat Layanan Pajak Federal 21 Desember 2017 No. GD-4-11/26061).
Untuk formulir 3-NDFL, Anda dapat mengunduh formulir yang dikirimkan ke kantor pajak menggunakan formulir "lama" di tautan di bawah ini:
Formulir pernyataan pajak yang diperbarui dalam formulir 3-NDFL (dengan mempertimbangkan Perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 25 Oktober 2017 No. -7-11 / [dilindungi email]) dapat diunduh.
Formulir 3-NDFL dapat dikirimkan baik di atas kertas maupun dalam bentuk elektronik.
Untuk menyerahkan deklarasi di atas kertas, itu harus diselesaikan dengan tangan atau disiapkan di komputer dan dicetak di printer. Dalam hal ini, perlu menggunakan tinta warna biru atau hitam.
Deklarasi 3-NDFL berisi banyak lembar dan bagian. Dan agar tidak bingung tentang lembar mana yang perlu Anda isi, lebih mudah untuk menyiapkan deklarasi:
Formulir 3-NDFL terdiri dari lembar dan bagian wajib, serta lembar yang hanya diisi oleh wajib pajak orang pribadi (klausul 2.1 Prosedur, disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal 24.12.2014 No. -7-11 / [dilindungi email]).
Jadi, semua individu yang mengajukan deklarasi 3-NDFL harus mengisi deklarasi dengan komposisi sebagai berikut:
Lembar A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, Z, I dari deklarasi 3-NDFL digunakan untuk menghitung basis pajak dan jumlah pajak dan diisi sesuai kebutuhan.
Misalnya, seorang warga negara yang menerima penghasilan dari sumber di Federasi Rusia, yang menyerahkan pengembalian pajak sehubungan dengan penjualan apartemen, mengisi, selain bagian wajib, lembar berikut:
Dan jika orang tersebut juga membeli apartemen pada tahun 2016 dan mengklaim pengurangan pajak dalam hal ini, selain Halaman Judul, Bagian 1 dan 2, serta Lembar A dan Lembar D2, tambahan:
Prosedur terperinci untuk mengisi lembar dan bagian dari deklarasi 3-NDFL diberikan dalam Lampiran No. 2 pada Perintah Layanan Pajak Federal No. -7-11 / tanggal 24-12-2014 [dilindungi email]
Secara umum, deklarasi 3-NDFL diajukan selambat-lambatnya 30 April tahun setelah masa pajak berakhir (klausul 1 pasal 229 Kode Pajak Federasi Rusia).
Jika hari terakhir tenggat waktu jatuh pada akhir pekan atau hari libur non-kerja, Anda dapat mengirimkan deklarasi pada hari kerja berikutnya setelah hari itu (klausul 7 pasal 6.1 Kode Pajak Federasi Rusia).
Karena fakta bahwa 30/4/2018 adalah hari libur karena penundaan dari Sabtu 28/4/2018, 01/05/2018 - Musim Semi dan Hari Buruh, dan 02/05/2018 juga merupakan hari libur karena penundaan hari libur mulai Minggu 07/01/2018 (Pasal 112 Kode Perburuhan Federasi Rusia, Keputusan Pemerintah 14/10/2017 No. 1250), Anda dapat mengirimkan deklarasi 3-NDFL untuk 2017 pada 05/03/2018.
Jika mengajukan SPT PPh orang pribadi adalah hak, dan bukan kewajiban individu (misalnya, saat membeli apartemen dan menunjukkan pengurangan pajak properti), Anda dapat mengajukan SPT setelah 05/03/2018.
Formulir pelaporan yang ditetapkan 3-NDFL mengejar tujuan untuk menyatakan pendapatan dan mengembalikan sejumlah pengurangan pajak dari individu. Wajib Pajak yang sebelumnya tidak ditemui mengisi dokumen pelaporan pajak mungkin mengalami kesulitan terkait pertanyaan bagaimana cara mengisi SPT 3 orang pribadi. Untuk jangka waktu yang ditentukan oleh undang-undang untuk penyampaian laporan pajak, struktur formulir 3NDFL telah beberapa kali mengalami perubahan bentuk dan isinya.
Perubahan juga dilakukan pada struktur pelaporan tahun 2019. Sebagai aspek positif dari perubahan, seseorang dapat mencatat penurunan jumlah data yang ditransfer dan kemungkinan mengirimkan formulir dalam bentuk elektronik tanpa meninggalkan rumah.
Daftar orang yang menyumbangkan dana ke anggaran federal dalam bentuk pajak penghasilan dan, sebagai akibatnya, wajib menyerahkan laporan keuangan kepada otoritas pengendalian pajak, dibandingkan dengan tahun-tahun sebelumnya (khususnya, 2018) tidak berubah.
Seperti sebelumnya, kategori warga negara berikut diwajibkan untuk menyerahkan deklarasi:
Sederhananya, semua orang yang telah menerima penghasilan yang pajak penghasilannya belum dipotong oleh agen pajak (misalnya, pemberi kerja) diminta untuk mengajukan pengembalian pajak 3-NDFL. Prosedur ini ditentukan oleh Art. 228 dari Kode Pajak Federasi Rusia.
Di atas dijelaskan kasus-kasus pengajuan wajib deklarasi 3-NDFL untuk tujuan membayar pajak. Tapi itu juga diajukan untuk pengembalian pajak. Daftar barang dan jasa ditetapkan secara hukum, setelah perolehan (penggunaan) yang untuk dana pribadi pembayar pajak terhormat yang merupakan warga negara Rusia, dapat mengharapkan untuk menerima pengembalian uang sebesar 13 persen dari nilainya. Mulai 1 Januari 2019 dan seterusnya, daftar tersebut meliputi:
Bagi orang pribadi yang ingin memenuhi kewajiban membayar pajak atau menggunakan hak keperdataannya untuk mengembalikan pengurangan pajak sebesar 13 persen dari harta yang dikeluarkan untuk pengaturan dan pembelian perumahan, pengobatan, pembayaran untuk lembaga pendidikan dan pengeluaran lain yang ditentukan oleh Kode Pajak, ada adalah tiga cara utama untuk mengisi deklarasi 3-NDFL. Pada tahun 2019, metode keempat juga tersedia untuk individu - pengisian interaktif:
Sehubungan dengan pengembalian berganda dari deklarasi yang salah dieksekusi, spesialis dari Layanan Pajak Federal Rusia melakukan analisis statistik dari kesulitan utama dalam mengisi dokumen dan melakukan pekerjaan untuk menyederhanakannya. Masalah utama menyangkut individu yang mempraktikkan kewirausahaan individu dan warga negara biasa yang menerima pendapatan secara tidak teratur, dan oleh karena itu jarang menghadapi ketentuan pelaporan pajak yang independen.
Pada tahun 2019, bentuk deklarasi berubah ke arah penyederhanaannya, sejumlah poin wajib yang sebelumnya dikeluarkan dan struktur dokumen itu sendiri direstrukturisasi. Beberapa bagian telah sepenuhnya dikeluarkan dari dokumen, dan beberapa telah dibawa ke aplikasi terpisah, yang sekarang disediakan berdasarkan permintaan, tergantung pada situasi spesifik. Deklarasi yang diperbarui terdiri dari tiga komponen - halaman judul, dua bagian utama, dan delapan lampiran.
Kami mencantumkan perubahan utama yang memengaruhi formulir pernyataan, efektif mulai 1 Januari 2019:
Pengguna dengan akun terverifikasi dan terdaftar di portal Layanan Pemerintah dapat memanfaatkan opsi pengembalian pajak online. Untuk melakukan ini, cukup memiliki komputer pribadi dengan akses Internet atau aplikasi yang diinstal pada gadget seluler.
Prosedur langkah demi langkah untuk mengerjakan portal dibagi menjadi beberapa poin dan terlihat sebagai berikut:
Seluruh prosedur tidak memakan waktu bahkan 15 menit. Sampel isian tersedia untuk dicetak, diunduh ke komputer Anda dalam format populer yang dapat diedit, atau dipelajari secara online. Setelah mengirimkan deklarasi dalam waktu yang ditentukan (3 bulan), surat akan dikirim ke alamat email yang ditunjukkan dengan hasil pertimbangan dokumen.
Perlu ditambahkan bahwa kemudahan pendaftaran deklarasi tersebut hanya tersedia bagi pengguna yang memiliki tanda tangan elektronik. Dalam ketidakhadirannya, prosedur umum untuk mempersiapkan deklarasi tidak berubah, kecuali tahap terakhir. Di paragraf terakhir, Anda harus memilih tab "cetak" dan membawa sendiri dokumen yang dicetak ke otoritas pajak.
Jika Anda ingin menyiapkan deklarasi di komputer dan baru kemudian mengirimkannya ke Layanan Pajak Federal, Anda memerlukan program Deklarasi. Dengan bantuannya, juga mudah untuk menyiapkan 3-NDFL. Ini dilakukan sebagai berikut:
Semuanya akan dihitung dan diisi secara otomatis. Satu-satunya informasi spesifik yang harus dimasukkan secara manual adalah kode OKTMO. Itu juga dapat ditemukan di situs web FTS.
Batas waktu pengiriman deklarasi diatur secara ketat oleh Pasal 229 Kode Pajak Federasi Rusia. Batas waktu penyerahan dokumen adalah hari terakhir bulan April, tahun berikutnya setelah tahun pelaporan. Untuk penyampaian 3 SPT PPh Orang Pribadi Tahun 2018, batas waktunya adalah 30 April 2019. Untuk mencegah keterlambatan yang timbul dari dokumen yang dieksekusi secara tidak benar, disarankan untuk menyerahkan 3 SPT pajak penghasilan pribadi sedikit lebih awal dari batas waktu. Untuk warga negara asing yang tinggal di wilayah Federasi Rusia, batas waktu pengiriman deklarasi ditetapkan pada bulan sebelum keberangkatan dari negara tersebut.
Tenggat waktu yang ditentukan untuk mengajukan deklarasi hanya berlaku dalam hal menyatakan pendapatan. Untuk menerima pengurangan, 3-NDFL dapat diajukan kapan saja setelah akhir periode pelaporan.
Dalam kontak dengan
Formulir 3-NDFL adalah deklarasi pajak, yang harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal oleh semua warga negara yang secara mandiri menerima penghasilan pada tahun 2018 (mereka menjual properti, menerima hadiah besar, menyewakan perumahan). Harap dicatat bahwa formulir baru harus digunakan pada tahun 2019. Cara mengisi deklarasi 3-NDFL untuk 2018 dan bagaimana laporan ini berbeda untuk individu biasa dari deklarasi yang diajukan oleh pengusaha individu, pengacara, dan notaris - jawabannya ada di materi di situs.
Pajak penghasilan individu harus dibayarkan kepada negara oleh semua warga negara yang menerima penghasilan di Rusia. Biasanya, organisasi - agen pajak - terlibat dalam pemotongan pajak dan mentransfernya ke anggaran. Ini adalah majikan pembayar pajak atau organisasi-organisasi yang membayar mereka pendapatan. Agen pajak yang sama melaporkan ke Layanan Pajak Federal tentang jumlah yang dibayarkan dan pajak yang dipotong dari mereka. Namun, jika seorang warga negara menerima penghasilannya sendiri dan dia tidak memiliki agen pajak untuk operasi apa pun, dan juga jika dia adalah seorang pengusaha perorangan dalam sistem perpajakan umum, dia wajib melaporkan dan membayar pajak sendiri. Dari artikel tersebut Anda akan mempelajari cara mengisi 3-NDFL, kapan mengirimkannya, dan Anda dapat mengunduh contoh pengisian.
Deklarasi 3-NDFL telah disetujui oleh Order of the Federal Tax Service of Russia tertanggal 03.10.2018 No. -7-11 /. Perubahan tersebut terkait dengan amandemen besar-besaran yang dibuat pada Bab 23 Kode Pajak Federasi Rusia dalam hal pengurangan dan perpajakan real estat individu. Untuk tahun 2018, wajib pajak harus melaporkan formulir baru, jadi penting untuk membiasakan diri dengan spesifikasi pengisiannya.
Deklarasi sebenarnya mengalami penurunan volume dibandingkan dengan formulir yang digunakan sebelum 2019: sekarang formulir terdiri dari 13 halaman, di antaranya ada halaman sampul tradisional dan dua bagian utama. Pada saat yang sama, bagian pertama hanya membutuhkan satu halaman, dan semua responden harus mengisinya, dan bagian kedua, bersama dengan lampiran (yang jumlahnya 8), membutuhkan 9 halaman, tetapi diisi hanya jika ada informasi yang harus ditunjukkan di dalamnya, tergantung pada status wajib pajak.
Deklarasi pajak penghasilan pribadi adalah formulir pelaporan tahunan, tetapi dimaksudkan tidak hanya untuk memberi tahu Layanan Pajak Federal tentang pendapatan yang diterima untuk membayar pajak atas mereka, tetapi juga untuk kemungkinan penerimaan pengurangan pajak.
Mengisi deklarasi 3-NDFL adalah wajib ketika menerima penghasilan yang darinya perlu untuk menghitung dan membayar pajak atas penghasilan pribadi, serta menerima pengembalian sebagian dari pajak yang sebelumnya dibayarkan ke anggaran. Atas permintaan Kode Pajak Federasi Rusia, deklarasi Z-NDFL pada akhir tahun harus diserahkan oleh:
Warga yang memenangkan lotre atau undian olahraga juga harus membayar pajak atas jumlah kemenangan mereka, tetapi sehubungan dengan mereka, penyelenggara promosi dan undian ini, yang membayar mereka jumlah kemenangan, bertindak sebagai agen pajak. Namun, jika hadiah diterima dalam bentuk barang, pemenang harus membayar pajak sendiri. Dalam hal ini, dia juga perlu mengisi dan menyerahkan laporan.
Batas waktu umum penyampaian laporan adalah 30 April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan. Ada tiga cara untuk mengirim laporan ke kantor pajak di tempat pendaftaran wajib pajak:
Batas waktu hanya berlaku untuk pengusaha perorangan, pengacara, kepala pertanian petani, notaris, dan warga negara yang menyatakan penghasilan. Untuk menerima pengurangan pajak, deklarasi dapat diajukan kapan saja.
Saat mengisi formulir laporan, tidak ada kesalahan dan koreksi yang dapat dilakukan, selain itu, Anda hanya dapat menggunakan tinta hitam atau biru jika formulir diisi dengan tangan. Dalam hal ini, Anda perlu memperhatikan secara terpisah persyaratan yang berbeda untuk pengisian formulir secara manual dan mesin:
Jika satu halaman bagian atau lembar formulir tidak cukup untuk sepenuhnya mencerminkan semua informasi, Anda perlu menggunakan jumlah halaman tambahan yang diperlukan dari bagian yang sama.
Dalam laporan versi tulisan tangan dan cetak, semua jumlah harus ditunjukkan dengan kopeck. Pengecualian adalah jumlah pajak itu sendiri, yang harus dibulatkan menjadi rubel penuh sesuai dengan aturan aritmatika yang biasa - jika totalnya kurang dari 50 kopeck, maka mereka dibuang, mulai dari 50 kopeck ke atas, dibulatkan ke rubel penuh . Pendapatan atau pengeluaran, yang menurut dokumen dihitung dalam mata uang asing, harus dihitung ulang ke dalam rubel dengan kurs Bank Sentral Federasi Rusia pada tanggal penerimaan aktual mereka untuk masuk ke dalam laporan. Informasi yang diberikan dalam deklarasi harus dikonfirmasi dengan dokumen, yang salinannya dilampirkan pada deklarasi. Untuk membuat daftar dokumen yang dilampirkan ke 3-NDFL, Anda dapat membuat daftar dalam urutan apa pun.
Semua halaman formulir harus diberi nomor urut dengan mengisi kolom "Halaman", dimulai dengan 001 (halaman judul). Jumlah halaman harus ditunjukkan pada halaman judul, serta jumlah dokumen tambahan.
Lampiran lainnya memberikan:
Dalam item "TIN" pada judul dan semua halaman lainnya, Anda harus menunjukkan nomor identifikasi wajib pajak yang benar - responden. Jika laporan diserahkan untuk pertama kali, maka pada kolom "Nomor koreksi" harus ditunjukkan 000, dan jika dokumen yang sudah diperbaiki diajukan lagi, maka nomor seri koreksi harus dimasukkan ke dalam kolom ini. Di kolom "Masa pajak (kode)" Anda perlu menunjukkan kode periode pelaporan, untuk pelaporan tahunan adalah kode 34. Jika deklarasi diajukan bukan untuk satu tahun, maka Anda perlu menunjukkan nilai-nilai berikut:
Bidang "Masa pajak pelaporan" dimaksudkan untuk menunjukkan tahun, penghasilan yang diumumkan. Selain itu, Anda harus mengisi dengan benar kolom "Dikirim ke otoritas pajak (kode)", di mana Anda harus mendaftarkan nomor empat digit otoritas pajak tempat wajib pajak terdaftar di otoritas pajak. Dalam kode ini, dua digit pertama adalah nomor wilayah, dan yang terakhir adalah kode inspeksi langsung dari Layanan Pajak Federal.
Bidang penting yang perlu Anda perhatikan saat mengisi halaman judul adalah kode kategori wajib pajak dalam deklarasi 3-NDFL. Semua nilai yang digunakan diberikan dalam Lampiran No. 1 pada tata cara pengisian laporan. Berikut adalah beberapa di antaranya:
Wajib pajak harus menginformasikan tentang dirinya nama keluarga, nama, patronimik, tanggal lahir (lengkap), tempat lahir (seperti yang tertulis di paspor), data paspor itu sendiri. Tidak perlu lagi memberikan alamat pendaftaran permanen di tempat tinggal.
Untuk dokumen identitas, disediakan sistem pengkodean sendiri, yang diberikan dalam Lampiran No. 2 dengan tata cara pengisian formulir pelaporan:
Bidang "Status Wajib Pajak" dimaksudkan untuk menunjukkan tempat tinggal, angka 1 di dalamnya berarti bahwa wajib pajak adalah penduduk Federasi Rusia, dan nomor 2 adalah bukan penduduk Federasi Rusia. Juga, pada halaman judul, Anda perlu menunjukkan jumlah total lembar dalam laporan, tanda tangani, dan tanggal pengisiannya.
Jika laporan disampaikan melalui perwakilan, maka data lengkapnya ditunjukkan. Selain itu, orang tersebut harus melampirkan salinan dokumen yang menegaskan kewenangannya pada deklarasi 3-NDFL.
Dari lembar-lembar yang tersisa, wajib pajak harus mengisi yang mengandung informasi. Wajib bagi setiap orang hanya mengisi bagian 1 "Informasi jumlah pajak yang terutang (biaya tambahan) ke anggaran / pengembalian dari anggaran." Itu harus memberikan data yang relevan tentang jumlah pajak penghasilan pribadi atau pengurangan.
Saat mengisi bagian ini, Anda perlu memperhatikan indikasi BCC yang benar untuk pembayaran pajak dan jenisnya. Tidak berubah di tahun 2019. Selain itu, harap dicatat bahwa Anda perlu menunjukkan nama belakang dan inisial pada setiap halaman yang telah diisi, serta nomor serinya.
Sebagai contoh pengisian 3-NDFL, dapat disebutkan data pengusaha perorangan pada sistem perpajakan umum. Pada 2018, pengusaha perorangan ini menerima pendapatan dari kegiatan wirausaha dalam jumlah 1.800.000 rubel. Selain itu, ia memiliki hak untuk menerapkan pengurangan pajak profesional dalam jumlah 1.370.000 rubel. Sudah termasuk:
Untuk 2018, pengusaha perorangan mentransfer 35.000 rubel ke anggaran. pembayaran di muka untuk pajak penghasilan pribadi. Pengusaha adalah anggota kemitraan investasi berdasarkan kesepakatan. Dan dia menerima pendapatan dari penjualan surat berharga yang dimilikinya kurang dari tiga tahun.
Pengusaha perorangan harus mengisi halaman judul deklarasi dan bagian 1. Selain itu, ia mengisi bagian. 2, Lampiran 1, 3 dan 8.
Pertimbangkan cara mengisi deklarasi 3-NDFL dengan benar untuk individu yang tidak terdaftar sebagai pengusaha perorangan. Terlepas dari pendapatan apa yang dinyatakan warga negara dan apakah dia akan meminta pengurangan pajak, dia harus mengisi halaman judul, bagian 1 dan 2 formulir. Dalam lampiran deklarasi, informasi dicatat jika diperlukan.
Mengisi aplikasi:
Sebagai contoh, mari kita menganalisis situasi ketika seorang warga negara Vitaly Andreevich Volkov menjual rumah seharga 2,4 juta rubel, yang dimilikinya kurang dari 5 tahun (dibeli setelah 01/01/2016). Dia harus membayar pajak dengan tarif 13%, tetapi untuk mengurangi basis pajak, dia segera menarik pengurangan pajak sebesar 1 juta rubel. Dia memasukkan data pada halaman judul, bagian 1 dan 2, lampiran 1 dan 6, serta dalam perhitungan untuk lampiran 1.
Disarankan untuk mengisi pernyataan dengan tepat dari perhitungan dan lampiran 1 dan 6, kemudian mengisi halaman judul dan bagian, menunjukkan nomor halaman. Ini sangat penting jika Anda merekam semua data secara manual, karena tidak ada yang dapat diperbaiki dalam deklarasi yang telah selesai.
Kami mengisi perhitungan untuk Lampiran 1 (baris demi baris):
Kami beralih ke Lampiran 6, yang menunjukkan semua pengurangan pajak yang diharapkan wajib pajak. Jika warga negara memiliki dokumen yang mengkonfirmasi biaya properti yang dijual, maka ia mengisi kolom 020. Jika tidak ada, baris 010. Jika wajib pajak tidak mengklaim potongan lain, maka nilai yang ditunjukkan pada kolom 020 atau 010 dipindahkan ke kolom 160.
Lampiran 1 diawali dengan NPWP, nama keluarga dan inisial Wajib Pajak. Selanjutnya, kita masuk:
Bagian 2 menentukan penghasilan dari mana pajak akan diambil, dasar pengenaan pajak dan jumlah pajak penghasilan pribadi. Untuk melakukan ini, tuliskan:
Bagian 1 dan halaman judul tetap ada. Mereka diisi sesuai dengan algoritma yang dijelaskan dalam contoh deklarasi untuk pengusaha perorangan.
Setelah semua halaman diisi, harus dihitung dan dimasukkan pada halaman judul, serta diberi nomor. Dalam contoh kami, kami memiliki deklarasi 6 halaman. Selain itu, perlu diperjelas jumlah lembar dokumen yang dilampirkan atau salinannya. Tetap menandatangani semua lembar deklarasi yang telah diisi (tidak hanya satu judul) dan mencantumkan tanggal saat ini. 
Setiap pembayar pajak harus secara mandiri memilih apa yang dia butuhkan untuk mengisi dan mengirim laporan lengkap ke Layanan Pajak Federal.
Tidak sulit untuk mengisi 3-NDFL online, untuk ini Anda harus memiliki akun pribadi terdaftar dari wajib pajak orang pribadi. Login dan kata sandi untuk layanan ini dapat diperoleh dari Layanan Pajak Federal setelah menentukan semua data pribadi saat pendaftaran.
Banyak operator layanan akuntansi menawarkan program yang nyaman kepada pengguna untuk mengisi laporan online untuk pengiriman selanjutnya melalui Internet atau mencetak di atas kertas. Metode ini lebih disukai bagi wajib pajak yang jauh dari akuntansi dan tidak memiliki pengalaman dalam mengisi laporan. Namun, pengetahuan khusus tidak diperlukan untuk memasukkan data ke dalam formulir ini dengan benar.
Untuk pajak penghasilan pribadi yang tidak dibayar, diberikan denda sebesar 5% dari jumlah pajak yang belum dibayar untuk setiap bulan sejak tanggal keterlambatan, termasuk tidak lengkap. Untuk tidak adanya laporan, jika tidak mengandung jumlah pajak penghasilan pribadi yang harus dibayar, hukumannya akan menjadi minimum - 1000 rubel. Jika ada pajak yang harus dibayar, maka Anda harus membayar denda hingga 30% dari jumlah pajak yang masih harus dibayar.
