Nyní víme . V lekci 2 rozebereme, co je to rozvaha, zvážíme její obsah a strukturu.
Rozvaha je tabulka skládající se ze 2 částí - aktiva a pasiva, aktivum odráží majetek organizace a zdroje pasiv tvorby tohoto majetku.
Pro účetního je rozvaha jednou z nejdůležitějších forem vykazování, takže je prostě nutné ji znát, navíc po rozboru knihy. rovnováhu, můžete pochopit finanční a ekonomický stav podniku a předvídat jeho budoucnost. Jak analyzovat rozvahu se naučíme později.
Pravidlo: Aktiva celkem = pasiva celkem = měna zůstatku.
Struktura rovnováhy.V každém z uvedených 5 oddílů rozvahy na samostatných řádcích ( položky rozvahy, každý článek odpovídá digitálnímu kódu) odráží odpovídající homogenní typy majetku a zdroje jejich vzniku v peněžním vyjádření (obvykle v tisících rublech).
Zvažte hypotetický příklad:
Podnik obdržel hotovost ve výši 10 000 rublů na výplatu mezd. V důsledku této obchodní transakce se pokladní hotovost zvýšila o 10 000 rublů a na běžném účtu - klesla o 10 000 rublů.
Bilance má následující podobu
Transakce způsobila převod finančních prostředků z jedné položky Aktiva do druhé. Operace jsou 4 typů, mohou způsobit změny pouze v aktivu nebo pasivu, přičemž měna (celkem) zůstatku se nemění jako v našem případě, ale může měnit měnu zůstatku nahoru nebo dolů. V lekci 3 budeme analyzovat. Ale pamatuj!
Původ slova "rovnováha" pochází ze starolatinského sousloví, které doslova znamená "dvě váhy", což obecně ukazuje rovnováhu rozvahy jako rovnovážnou pozici finanční společnosti.
Podnik potřebuje rozvahu, aby viděl výsledky práce, které byly získány za dlouhou dobu. Rozvaha ukazuje vývoj společnosti spolu s různými spoluprácemi, který je sledován ve dvou kategoriích bilančních součtů, aktiv a pasiv. Jasnou vlastností neomylně získané rozvahy je zůstatek součtů aktiv a pasiv podniku.
Pro banky je také důležitý zůstatek, protože pouze na jeho základě budou moci posoudit bonitu podniku a vypočítat ukazatel maximální výše úvěru. Každá fungující firma musí předložit rozvahu různým úřadům a daňovým úřadům.
Rozvaha má strukturu sestávající ze dvou tabulek, z nichž jedna zobrazuje Aktiva podniku, druhá - Pasiva. Pokud se čísla v tabulce shodují, rovnováha je hotová, správně. Pod Majetkem je obvyklé považovat majetek podniku za nemovitost, zařízení, vyjádřené v peněžní formě. Obecně se jedná o celkovou peněžní měnu vlastněnou organizací.
Při vytváření účetní sestavy musíte zadat všechny řádky zobrazené v rozvaze, jejichž strukturu lze změnit s různými speciálními funkcemi práce různých podniků.
Aktiva a pasiva rozvahy jsou logickou konstrukcí řádků, ve kterých jsou evidovány speciální finanční ukazatele výroby.
Struktura tabulky je prezentována tak, že každý řádek odráží určité ukazatele. V rozvahovém majetku je řádek „Dlouhodobý majetek“, který umožňuje sledovat v prvním řádku 1110 (při zvýšeném hospodaření organizace může mít počet řádků ve formuláři č. 1 číslo větší bitovou hloubku) a nazývá se „nehmotná aktiva“. Podstatou tohoto řádku je zpravidla to, že sečtete indikátory očíslovaných řádků od 1112 do 1120, pokud existují. Po vyplnění Majetek v řádcích je potřeba sečíst výsledky prvních dvou oddílů a dostaneme celkové číslo rozvahy.
Rozvaha musí být sestavena na základě zůstatků na účtu k datu účetní závěrky a ke konci předchozích dvou let včetně. Při sestavování přehledu k 31.12.15 tedy bude nutné zobrazit i zůstatky 31.12.14 a 13 let.
Před sestavením výkazu, ručně nebo v programu, je prvním krokem dvojitá kontrola všech domácností. Operace za účetní období, zda jsou všechny zahrnuty v účetnictví. Druhá věc, kterou potřebujete otevřít syntetické a analytické účty a zkontrolovat, zda jsou správně formulovány(pokud dojde k chybě, program vypíše prázdnou zprávu).
Na závěr je podle těchto výsledků nutné provést inventarizaci majetku a závazků podniku.
Hned v první části této tabulky „Kapitál a rezervy“, která má pořadové číslo 1310, protože jde o třetí ústřední bod souhrnné účetní zprávy a získává se přidáním řádků, které lze sledovat v podskupinách ( číslované řady od 1312 do 1320).
Implementace vkládání dat do rozvahy musí začít vložením součtů do určitých řádků aktiv a pasiv. Je důležité, aby v sestavené rozvaze byl správně uveden poměr údajů zapsaných do řádků a číselných ukazatelů v něm a samozřejmě finanční význam stanovený výrobou v řádcích. Někdy se můžete setkat s odchylkami od pravidel, například když může být celkový součet nula, pak musíte okamžitě uvést vysvětlující komentáře k přijatému řádku ve zprávě.
V zásadě jsou všechny ukazatele jasně viditelné ve formě čísel, která označují měnu, například pokud jsou náklady na dopravu podniku v celkové výši 100 350 000 rublů, musí být v bilanci aktiv uvedeno 100 350. Někdy je podnik reprezentováno mnohem větším měřítkem a finanční prostředky lze kalkulovat nejen v tisících, ale i v milionech, pak je nutné přičíst čísla, ubrat dalších šest znaků a v obsahu sloupců údajů je vjezd, uveďte hlavní číselnou jednotku jako milion rublů.
Celková přijatá čísla (součty) rozvahy aktiva a pasiva se musí shodovat, protože aktivum udává, co podnik má, a poznámky, ze kterých bylo přijato celé vypočítané aktivum, jsou zaznamenány v hlavní rozvaze pasiva. Pro podrobné pochopení je třeba zvážit stručný příklad správně sestavené účetní rozvahy a seznámit se s pravidly pro zadávání informací do řádků A / P.
Články aktiv zůstatku jsou vyplněny konkrétními danými údaji.
V řádku Dlouhodobý majetek je uvedena celková výše majetku organizace v počáteční ceně s odečtením požadované částky v důsledku užívání určitého druhu majetku.
V řadě nemat. aktiv je naplněn určitou částkou z celkového množství nehmotného majetku, který je podřízenou výrobou.
Při kapitálové investici je zohledněna celková částka vynaložená na stavbu nebo je uvedena objednávka a její náklady, které byly okamžitě zaplaceny. Když je vše vybaveno, uvádějí množství zboží platné v době jeho nákupu. Peníze vynaložené na zúčtovací období jsou přiřazeny Fin. Investice Majetek eviduje celkovou výši skutečné nákupní ceny PHM, různých náhradních dílů, materiálu a dalších potřebných zdrojů. V řádcích Nedokončená výroba představují hodnoty celkové celkové náklady na suroviny. Můžete použít původní cenu.
Výpočet počátečních nákladů na produkt základní principy a vzorce
Přijatý výstup vypočítá celkové množství přijatého dokončeného výstupu a jeho počáteční náklady.
Položky se započítávají do celkového součtu všech zakoupených položek za původní cenu.
Tato hodnota se považuje za stanovenou počáteční cenu produktu.
Pohledávky zohledňují i úhrn, který je s dlužníky sjednán od samého počátku; Prostředky na cizoměnových účtech a různé fondy se považují za součet, který se získá převodem určitého množství peněz v cizí měně na ruské rubly, s přihlédnutím ke stanovenému směnnému kurzu Centrální banky Ruské federace, který je platné pro závěrečné vykazované období.
U základního kapitálu je celková celková výše základního kapitálu uvedena a zaznamenána v hlavních dokumentech. U rezervního kapitálu je zapsána sada čísel, která zůstávají z počátečního příjmu. Určité rezervy na pokrytí budoucích nákladů a plateb. Sumarizován je i celkový počet nerealizovaných rezerv během běžného roku a rezervy, které budou jistě převedeny do roku příštího (je třeba uvést v roční rozvaze).
Zisk příštích období zobrazuje celkový objem finančních prostředků, které byly pořízeny v určeném účetním období, ale dle původního plánu patří pouze do budoucích výkazů.
Peněžní prospěch se bere v úvahu jako výsledek práce přijaté podnikem za určité časové období mínus částka již vynaložená z tohoto zisku ve vykazovaném období. Při závazku se bere v úvahu částka, která je k dispozici pro dluh věřitelům podniku. Formulář se vyskytuje jak na internetu, tak v boo programech, jako je 1C.
Při sestavování sestav nebo rozvah v jakémkoli účetním programu je to důležité zapamatovat si nejčastější chyby:
Mnoho ruských společností musí poskytnout Federální daňové službě rozvahu. Tento dokument obsahuje čísla odrážející obchodní obrat, výdaje, závazky. Proto je rozvaha nejdůležitějším zdrojem informací vypovídajících o úrovni efektivnosti podniku. Jak by měl být tento dokument napsán? Jak by vypadaly vzorové rozvahy?
Začněme teoretickými otázkami. Před zkoumáním vzorků rozvah je tedy užitečné zvážit podstatu tohoto jevu. Uvažovaný termín je nejčastěji chápán jako metodika pro seskupování a klasifikaci informací odrážejících majetková aktiva organizace ve finančním vyjádření.
Rozvaha má zpravidla 2 oddíly - aktivum a pasivum. První odráží majetek rozdělený podle struktury a umístění, druhý je klasifikován na základě jeho zdrojů. Rozvaha se poskytuje na konci roku.
Obecně je to nutnost. Sestavení rozvahy pro ruské podniky je postup zakotvený v legislativě. Výjimka je stanovena pro fyzické osoby – podnikatele – za předpokladu, že podnikatelé vedou účetní knihu o příjmech a výdajích. Podniky registrované jako LLC musí poskytnout rozvahu, i když fungují pomocí zjednodušeného daňového systému.
Právně je definován klíčový dokument, jehož prostřednictvím musí společnost vykazovat z hlediska účetních ukazatelů státu - formulář 0710001, odpovídající OKUD. Nebo, jak se často neformálně nazývá účetní, formulář 1. Rozvaha, jejíž vzor budeme zvažovat v článku, může být také úplná nebo zjednodušená. Na základě jakých kritérií si může podnik vybrat první nebo druhou možnost vykazování?
Přísně vzato výběr nezávisí na preferencích vedení organizace, ale na ustanoveních legislativy. Proto je hlavní je správně interpretovat, aby bylo možné následně vyplnit správný formulář rozvahy. Firma si samozřejmě může v každém případě zvolit úplné schéma pro sestavení vhodného typu výkaznictví. Práce s formulářem 1 se ale v této verzi vyznačuje nesrovnatelně větší pracností než při výběru zjednodušeného dokumentu. Firmy proto mají tendenci pracovat podle druhého, jednoduššího schématu, kdykoli je to možné. K tomu však musí splňovat řadu kritérií:
Pouze pokud jsou splněny výše uvedené body, může společnost zaslat zjednodušenou rozvahu Federální daňové službě. Ukázku vyplňování zpráv v tomto formátu zvážíme o něco později. Nyní se podívejme na specifika kompilace formuláře 1 v jeho plné verzi. Domluvme se, že musíme sestavit rozvahu za rok. Vzor vyplnění odpovídajícího dokladu pro ostatní účetní období (čtvrtletní, půlroční a 9měsíční) se bude obecně vyznačovat podobnou strukturou.
Před studiem skutečného algoritmu pro sestavení požadovaného hlášení Federální daňové službě zvážíme některé legislativní nuance týkající se požadavků na dokumenty tohoto typu.
Mnoho právníků proto doporučuje věnovat pozornost následujícímu požadavku: rozvaha by měla obsahovat ty, které odrážejí činnost všech struktur právnické osoby, včetně poboček a zastoupení v jakékoli lokalitě. Dalším důležitým požadavkem je, že pokud je rozvaha předána společností LLC, musí být údaje uvedené v dokumentu schváleny na valné hromadě vlastníků společnosti. Formulář 1 musí být doplněn auditorskými zprávami, pokud jej poskytují JSC, banky nebo pojišťovny.
Pojďme si nyní prostudovat ukázku vyplňování rozvahy. Začněme diagramem, který předpokládá použití plné verze formuláře 1.
Zvažování algoritmu nezbytných akcí lze tedy začít studiem specifik vyplňování prvních řádků dokumentu. V záhlaví formuláře 1 by mělo být uvedeno datum jeho sestavení – 31. prosinec roku, za který se výkaz podává. Poté je nutné uvést celý název společnosti, specifika činnosti, právní formu a druh vlastnictví organizace. Dále se musíte rozhodnout pro měrnou jednotku pro finanční ukazatele. Nejlepší možností jsou tisíce rublů. Další možnost by měla být podtržena. Měli byste uvést správné umístění společnosti a také věnovat pozornost uvedení potřebných kódů.
Dohodněme se, že rozvaha v našem příkladu se vyplňuje v rámci řízení nové společnosti působící jako sro při použití zjednodušeného daňového systému.
Nejprve naplníme aktivum.
Sloupec 1 by neměly vyplňovat všechny podniky – pouze ty, které tvoří, proto do něj lze vložit pomlčku. Poté přejdeme k liniím. Musíte je vyplnit velmi pečlivě.
Řádek 1110 zaznamenává rozdíl mezi dvěma zůstatky - na vrub účtu 04 a ve prospěch účtu 05. Nezapomeňte, že hodnoty zadáváme v tisících rublech. To znamená, že pokud je odpovídající ukazatel 140 000, pak do řádku 1110 zapíšeme 140.
Řádek 1170 by měl obsahovat údaje odpovídající debetnímu zůstatku účtu 58.
V odstavci 1100 je sečten součet za řádky 1110, 1150 a 1170. Před přidáním je užitečné čísla dvakrát zkontrolovat.
V odstavci 1220 je stanovena částka odpovídající debetnímu zůstatku účtu 19.
V řádku 1250 je nutné promítnout ukazatele, které se počítají sečtením dvou zůstatků - na vrub účtů 50 a 51.
Poté vypočítáme konečný údaj a opravíme jej v odstavci 1200. Shrneme tedy ukazatele pro řádky 1210, 1220 a 1250.
U položek 1100 a 1200 je nutné pečlivě znovu zkontrolovat čísla - faktem je, že k vyplnění řádku 1600 je potřeba jejich součet.
Naším dalším úkolem je správně vyplnit povinné ručení. V něm, podobně jako v informacích, které obsahuje formulář rozvahy v části aktiva (uvažovali jsme o vzorovém algoritmu pro jeho vyplnění výše), jsou čísla uvedena v tisících.
Do řádku 1310 je nutné promítnout částku odpovídající zůstatku ve prospěch účtu 80.
V paragrafu 1360 - zůstatek ve prospěch účtu 82.
Řádek 1370 by měl obsahovat čísla odpovídající zůstatku ve prospěch účtu 84 (pokud má společnost zisk).
Aby bylo možné vypočítat hodnoty pro položku 1300, je nutné sečíst údaje pro výše uvedené řádky - 1310, 1360 a 1370.
Za předpokladu, že dluh společnosti je krátkodobý, vypočte se ukazatel pro položku 1520 sečtením čtyř zůstatků - na kreditech účtů 60, 62, 69 a také 70.
V řádku 1500 můžete zkopírovat hodnoty položky 1520.
Řádek 1700 zaznamenává čísla vyplývající ze součtu údajů pro položky 1300 a 1500.
Podívejme se nyní na ukázku vyplnění rozvahy ve zjednodušené podobě.
V majetku potřebujeme vyplnit 2 (v případě potřeby by se měl přidat do dokladu - pro zobrazení kódů) a 3 sloupce - budeme do něj evidovat ukazatele.
V řádku „Dlouhodobý hmotný majetek“, kterému lze přiřadit kód 1150, je fixní hodnota dlouhodobého majetku společnosti.
V položce "Zásoby" je nutné uvést čísla podobná těm, které jsou evidovány v obecném formuláři na řádku 1210. Zároveň to bude kód pro zjednodušený doklad.
V položce „Peníze a ekvivalenty“ musíte opravit příslušné informace a přiřadit jim kód 1250.
Poté vypočítáme celkovou částku, kterou bude třeba promítnout do řádku 1600. To lze provést sečtením ukazatelů pro položky 1150, 1170, 1210, 1250 a 1260.
Nyní přejdeme k pasivu.
V odstavci „Kapitál a rezervy“ jsou pevně stanoveny hodnoty odrážející rezervní fondy a nerozdělený zisk. Kód musí odpovídat ukazateli, který je z hlediska peněz největší. Shodneme se, že se jedná o nerozdělený zisk. Proto tomuto řádku přiřadíme kód 1370.
V dalším řádku, kterému je potřeba přiřadit kód 1520, je pevně stanovena kategorie krátkodobých.
Poté je nutné ověřit údaje pro položky 1600 a 1700. Vzhledem k úplnému vzorku vyplňování formuláře rozvahy jsme konstatovali, že by se měly sbližovat. Podobné kritérium je také pro zjednodušený dokument.
Může se jednat o vzor rozvahy malého podniku, který je v souladu s ustanoveními zákona oprávněn používat jednodušší verzi formuláře 1. Společnost však může dle svého uvážení použít i plné znění verzi odpovídajícího dokumentu.
Stává se, že podnik, který je formálně ve statutu registrované právnické osoby, není aktivní, v důsledku čehož u něj nedochází k žádným finančním obratům. Jak je vyplněna odpovídající rozvaha - nula? Ukázkový algoritmus pro jeho sestavení je extrémně jednoduchý. Ve formuláři 1 je v tomto případě potřeba vyplnit pouze řádky 1250 a 1600 v majetku a také 1300 a 1700 v pasivu. S největší pravděpodobností budou odrážet minimální autorizovaný kapitál společnosti - 10 tisíc rublů. Všechny ostatní části dokumentu - zejména údaje o společnosti - musí být samozřejmě vyplněny správně.
Prozkoumali jsme tedy vzorky rozvah - úplné a zjednodušené. Vyplnění příslušných dokladů není složité, pokud jsou k dispozici potřebné účty, u kterých je zůstatek uznán. Současně, bez ohledu na to, jak logická je vzorová rozvaha podniku, je užitečné vzít v úvahu řadu nejdůležitějších nuancí při jejím vyplňování. Zvažme je.
Formulář 1 rozvahy musí být podepsán dvěma úředníky – ředitelem a hlavním účetním společnosti. Tím je zajištěna správnost informací poskytnutých společností Federální daňové službě.
Před vyplněním zůstatku se musíte ujistit, že práce probíhá s formulářem 1, schváleným příkazem Ministerstva financí č. 66n ze dne 2. července 2010, a nikoli s jiným dokumentem.
Při sestavování vhodného typu hlášení se doporučuje řídit se kritérii předepsanými v PBU 4/99, a to v části 4 tohoto zdroje.
Pokud společnost funguje déle než rok, měly by být v aktuální zprávě uvedeny ukazatele za předchozí období. V souladu s odstavcem 10 PBU 4/99 mohou být odpovídající hodnoty upraveny (pokud jsou k rozvaze nezbytná vysvětlení).
Pokud jsou některé indikátory ve formuláři 1 negativní, musí být zadány pomocí závorek. Jakékoli správné vzorové rozvahy musí splňovat toto kritérium.
Formulář 1 musí být předložen Federální daňové službě do 1. dubna roku následujícího po roce vykazování. Datum splnění této povinnosti odpovídá okamžiku odeslání uvedeného dokumentu poštou nebo jeho skutečnému předání zaměstnancům Federální daňové služby. Pokud se však jedná o víkend, pak se za datum odeslání formuláře 1 považuje následující pracovní den. Firmy by proto měly být obezřetné při předkládání výkazů těsně před termíny.
Poskytování odpovídajícího typu hlášení, jak jsme uvedli výše, je povinností ruských podniků, zřízených zákonem. Zároveň nejen Federální daňová služba může mít zájem o získání potřebných čísel od společnosti. Faktem je, že ukazatele zaznamenané ve formuláři 1 jsou schopny poskytnout obecně zcela adekvátní představu o tom, jak se věci v podniku vyvíjejí, o tom, jak efektivní je jeho obchodní model.
Tyto informace mohou být užitečné například pro investory, věřitele, potenciální společníky společnosti. V tomto ohledu by vedení společnosti mělo projevit zájem o včasnou přípravu rozvahy.
V tomto článku jsem vám chtěl ukázat, jak vytvořit rozvahu z WWS. Když jsem však přišel na to, jak to udělám, uvědomil jsem si, že začnu používat pravidla a podmínky účetnictví. A nejsem si jistý, že ty a já je pochopíme stejně. A tak, tady je to, na co jsem přišel.
Není pro mě zajímavé psát čistě teoretický článek. Chci vás zapojit, abychom společně přešli od „revize SOLI“ k dokončení rozvahy.
K tomu mám svůj vlastní přístup: dávám nové poznatky, snažím se zopakovat ty předchozí. Jinými slovy, opakujeme znalosti, které nám slouží jako podpora pro nové.
Chci poznamenat, že v této sérii článků o vyplňování rozvahy budu mluvit o obecných nápadech, základních pravidlech a ukážu, jak se to dělá. Společně se mnou projdete celou cestu k vytvoření rozvahy založené na WWS skutečného podniku.
Tak pojďme...
Zde je OSV běžícího podniku. V předchozím článku jsme na to připravili vytvoření rozvahy.
Nyní bychom měli udělat toto:
Není nutné dosáhnout nějaké přesné shody mezi názvem účtu a tím, jak je nazýván v účtové osnově. Stačí si vzpomenout a napsat. Stačí, aby vaše jméno odráželo podstatu účtu. Například. Padesátému účtu budu říkat „Pokladna“. A pokud jde o účty, lze to nazvat „Pokladní podniku“.
Samozřejmě položit „A, P a AP“ není snadný úkol. Tady potřebujete znalosti, nějaké úvahy. Souhlasím s tím, že existují faktury, kde se můžete okamžitě založit a někde můžete použít nápovědu a uvést požadovanou charakteristiku. V každém případě odložte, kde to můžete udělat. A zbývající prázdné buňky doplňte podle účtového rozvrhu. Stáhněte si účetní osnovu.
Jakmile úlohu vyřešíte, porovnejte ji s tím, co jsem udělal já.
Předpokládám, čtenáři, že si pamatujete, že účetní účty shromažďují a ukládají informace o aktivitách podniku. Oddělení všech informací probíhá podle určitých kritérií. Kód a název účtu tedy slouží jako kritérium pro oddělení. Výsledkem je, že OSV zobrazuje všechny účetní účty zapojené do našeho podniku. Z OSV vidíme, jaké informace se shromažďují.
Nicméně, rozvaha shromažďuje podnikové informace jiným způsobem.
Za prvé, rozvaha dělí informace na AKTIVA a PASIVA.
Za druhé, uvnitř informací AKTIV a PASIVA jsou rozděleny do určitých skupin. Každá taková skupina je ekonomickým ukazatelem.
Nakonec se SŮL v rozvaze jednoduše přeskupí.
Částka přijatá v AKTIVA nebo PASIVA se zapisuje do konkrétního názvu ekonomického ukazatele. Základem pro získání částky do ekonomického ukazatele bude název účtu nebo, když to není jasné, použijeme zákon o vyplnění rozvahy. No a zůstatek začneme doplňovat velmi brzy.
Dlouhodobý majetek je neoddělitelně spjat s pojmem jako odpisy (účtované na účtu 02). Odpisy jsou postupné snižování počáteční ceny dlouhodobého majetku spojené s provozem dlouhodobého majetku. Proces odpisování OS probíhá po určitou dobu, ale déle než rok. Ve výsledku vše dospěje k tomu, že výše odpisů se bude rovnat počáteční ceně dlouhodobého majetku.
Podívejte se na OSV. Na účtu 01 se účtují částky veškerého dlouhodobého majetku v původní pořizovací ceně. Na účtu 02 se zohledňují částky odpisů tohoto dlouhodobého majetku. Nyní se ptáte sami sebe, jak to souvisí s rozvahou?
Zdálo by se, že podle pravidel pro zaúčtování částek ze SOLI do rozvahy bychom měli částky z účtu 01 odeslat na AKTIVA a částky z účtu 02 odeslat na PASIVA zůstatku. Pro dlouhodobý majetek však existuje výjimka.
Jeho podstata spočívá v tom, že před odesláním částky do rozvahy vezmeme částky od 01, odečteme částky od 02 a výslednou částku pošleme kam????
V zůstatku AKTIVA. Protože odpisy nikdy nemohou být vyšší než původní cena aktiva, a proto rozdíl mezi 01-02 bude vždy debetní. 01 účet (A) > 02 účet (P). No, aspoň to bude 0.
Úplně stejná situace s účty 04 a 05. Bere v úvahu aktiva podniku, která nemají fyzický objekt, jako je stroj nebo stroj. Na účtu 04 je zohledněn majetek podniku jako licence, výhradní právo k patentu, výhradní právo k softwaru atd. Doba jejich využití je rovněž delší než 12 měsíců a není určen k dalšímu prodeji. Vše jako u OS. Odpisy nehmotného majetku (IA) se účtují na účtu 05.
Po dokončení tohoto hejna navrhuji provést praktický úkol. Budeme trochu pracovat s čísly z OS. Úkolem je:
K dokončení úkolu jste již dříve stáhli OSV. Pokud jste ještě nestáhli, stáhněte si zde.
Možná jsme nyní připraveni vyplnit rozvahu. To uděláme v dalším článku. Zvu tě.
Celý tento článek mi nejde z hlavy. Je tam pocit nedokončené práce nebo co. Cíl je jasný – přivést vás, čtenáře, k dokončení bilance. Ujistěte se, že jste na tuto akci co nejlépe připraveni. A i když musím ven, aby bylo vysvětlení na srozumitelné úrovni, v tomto článku stále něco chybí.
Chápu, že ještě budou otázky, ale chci je minimalizovat. Myslím, že některé z těchto otázek předem odstraním. Než začneme vyplnění formuláře rozvahy, navrhuji udělat více práce s OSV.
Zde je to, co musíme udělat.
Jak se srovnáváte s tím, co jsem udělal já.
Pokud se chcete stát hlavním účetním, pak byste se určitě měli naučit, jak sestavit rozvahu. Za sestavení rozvahy na konci každého čtvrtletí je přímo odpovědný hlavní účetní. Chcete se tedy naučit bilancovat Absolvujte kurz účetnictví a dozvíte se, jak bilancovat a jak podávat daňové přiznání. Určitě získáte lépe placenou práci! Je levnější naučit se vše od profesionála, než se později přeškolovat! veškeré informace na stránce Kurzy účetnictví.
Chcete-li získat bezplatný krok kurzu "Jak se stát hlavním účetním",
napiš mi email [e-mail chráněný] "Pošlete prosím první krok kurzu."
6.1 Co je zahrnuto do „Zůstatku“ organizace.
Kurzy účetnictví nelze stavět bez podrobných informací o stavební bilanci. Naučme se tedy udržovat rovnováhu. V četné literatuře o účetnictví není z nějakého důvodu proces přípravy rozvahy nikde popsán. Existuje mnoho článků o tom, jak vyplnit rozvahu, co promítnout do určitých řádků rozvah, ale nikde není srozumitelnou lidskou řečí popsáno, jak na to. Proto, když jsem byl začínajícím hlavním účetním, musel jsem se obrátit o pomoc na zkušenější kolegy.
Pokud se máte při přípravě první bilance na koho obrátit – je to skvělé! Mým úkolem je sdělit vám to nejnutnější, jak připravit rozvahu, a vy sami se takové podrobnosti o tom, co do rozvahových řádků zahrnout, můžete dozvědět z literatury.
Zůstatek se předkládá finančnímu úřadu čtyřikrát ročně: za 1. čtvrtletí, za 6 měsíců, za 9 měsíců a za rok.
Obrazné slovo „Balance“ zahrnuje:
— Rozvaha (formulář N 1);
— Výkaz zisků a ztrát (formulář č. 2);
— Výkaz změn vlastního kapitálu (formulář č. 3);
— Výkaz peněžních toků (formulář N 4);
— Příloha k rozvaze (formulář č. 5);
- vysvětlující poznámka.
Malé podniky však nepodávají formulář 3, formulář 4 a formulář 5. V rámci našeho školení je proto nebudeme uvažovat.
Zůstatek se předloží finančnímu úřadu do 30. dne měsíce následujícího po posledním měsíci čtvrtletí. Tito. za 1. čtvrtletí - do 30. dubna, za 2. čtvrtletí - do 30. července, za 3. čtvrtletí - do 30. září a výroční hlášení je třeba podat finančnímu úřadu do 30. března příštího roku.
Rozvahové formuláře se často mění, takže pokud nemáte v počítači konzultační program, kde získáte nejnovější verze formulářů, můžete si u svého finančního úřadu zakoupit kompletní balíček rozvah se všemi nejnovějšími změnami. Když děláte bilanci poprvé, je lepší to udělat, abyste se nedívali do programu, ale dostali hotový balanční balíček.
Než budete pokračovat s rozvahou, musíte zkontrolovat všechny účty. Pro lepší pochopení budeme předpokládat, že naše organizace se zabývá velkoobchodem.
Díky tomu bude viditelnější.
Je třeba začít s hotovostními účty – účty 51 „Zúčtovací účet“ a 50 „Pokladna“.
V naší úvaze budu mít na paměti, že při své práci používáte počítač, a používáte některý z účetních programů (o tom si povíme později). Neumím si představit, že někdo dělá účetnictví ručně.
Výhodou použití účetních programů je, že stačí zadat účtování pouze u všech prvotních dokladů a program si všechny účetní sestavy (výpisy, účetní karty atd.) generuje sám.
Zaúčtujete tedy všechny bankovní výpisy, čímž vznikne účet 51. Zároveň odsouhlasíte zůstatek účtu 51 (zůstatek na konci), který jste dostali, s výpisem z účtu. Chcete-li vidět zůstatek na konci, u některých účtů stačí vygenerovat výpis pro tento účet za měsíc. Výpis z účtu je zpráva, která odráží všechny transakce na účtu za měsíc. Na našem školení jsme se naučili, jak se tvoří účet na struktuře účtu. Takže tato struktura účtu je výpis z účtu.
Dále rozešleme všechny pokladní doklady, čímž vznikne účet 50. Zároveň zkontrolujete zůstatek účtu 50 (zůstatek na konci), který jste dostali, se zůstatkem peněz v pokladně. Zároveň kontrolujeme, zda jsou pokladní doklady správně provedeny, zda jsou všechny podpisy v příjmových a výdajových příkazech.
Takže jsme přišli na peněžní účty.
Dalším krokem je kontrola účetnictví zboží a dlouhodobého majetku. K tomu zkontrolujete, zda jsou zaúčtovány všechny doklady od dodavatelů (faktury). Například podle dokladů o příjmu jste obdrželi zboží za 200 000 rublů. bez DPH a DPH 200 000 * 18 % = 36 000 rublů. Musíte zkontrolovat, že obrat na vrub účtu 41 „Zboží“ je 200 000 rublů.
Zároveň jste prodali zboží a náklady na prodané zboží jsou 50 000. To znamená, že kredit účtu 41 by se měl rovnat 50 000.
Dále nějaký zůstatek zůstává na 41. účtu. Jedná se o hodnotu zbývajícího zboží na konci období. Při zaúčtování došlých a odchozích dokladů do účetního programu program sám spočítá množství zboží, které přišlo na sklad, odešlo ze skladu a množství zboží, které na skladě zůstalo. Tyto údaje byste měli každý měsíc porovnávat s přehledy skladníků. Pokud se údaje shodují, skvělé! Pokud ne, je pro pochopení situace nutné provést mimořádnou inventuru ve skladu.
Poté, co se vypořádáte s účty hmotného majetku, zkontrolujte účet 60 „Zúčtování s dodavateli“. S každým dodavatelem na konci měsíce musíte mít odsouhlasenou zprávu podepsanou oběma stranami. Musíte zkontrolovat, zda zůstatek pro dodavatele, který se objevil na 60. účtu pro každého dodavatele, odpovídá aktu odsouhlasení. Pokud ne, znamená to, že se někde vloudila chyba. Je možné, že nejsou promítnuty všechny doklady k dodávce zboží, nebo platba omylem padla na jiného dodavatele.
62/90 odrážel dluh kupujícího.
90/68 účtováno DPH.
90/41 odepsal náklady na prodané zboží.
90/44 odepsali náklady, které připadají na vykazované období.
90/99 odráží finanční výsledek.
Napsal jsem nyní účtování bez podúčtů na 90. účet, abych ještě jednou připomněl obecné schéma, a s podúčty byly tyto účtování podrobně popsány, když jsme mluvili o realizaci (prodeji).
Poté zkontrolujte správnost výpočtů u kupujících. S každým kupujícím musíte mít také odsouhlasení, jehož částka se musí shodovat se zůstatkem pro kupujícího na účtu 62 „Vyrovnání s kupujícími“
Vidíte, že na 99. účtu se váš zisk ukázal.
Po všech těchto úkonech vytisknete "Obrat - rozvaha." Obrat - rozvaha je sestava, která u všech účtů uvádí výši zůstatků na začátku období, obrat za měsíc pro debet a kredit a zůstatek na konci. Toto je váš zůstatek (formulář 1)! Debetní zůstatky (konečné zůstatky) na účtech jsou aktivem ve vaší rozvaze a kreditní zůstatky na účtech jsou pasivem vaší rozvahy.
Materiály můžete plně ovládat, pokud se přihlásíte na školení.
Všechny informace o kurzu jsou k dispozici
na stránce Kurzy účetnictví
Rozvaha- jedná se o souhrn informací o hodnotě majetku a závazků organizace, prezentovaný v tabulkové formě. Rozvaha se skládá ze dvou částí – Aktiva a Pasiva. Aktivum se musí vždy rovnat závazku, proto se formulář výkazu nazývá Zůstatek.
Rozvaha je nejdůležitější formou účetní závěrky (formulář č. 1), pomocí které lze posoudit finanční situaci podniku, jaký má majetek a jak velký je zadlužený. Rozvaha obsahuje údaje ke dni určité datum(obvykle na konci roku nebo čtvrtletí). Tímto se Rozvaha zásadně liší od další důležité formy výkaznictví Výkazu zisků a ztrát, který obsahuje údaje o finanční výkonnosti organizace za určité období na akruální bázi od počátku roku(obvykle na rok, 1. čtvrtletí, půl roku nebo 9 měsíců.)
Rozvaha zahrnuje aktiva a pasiva, jejichž součty se rovnají. Aktivum rozvahy se skládá ze dvou částí:
Oběžná aktiva jsou považována za likvidnější než dlouhodobá aktiva, tzn. lze rychle převést na peníze.
Pokud aktivum rozvahy ukazuje, jaký druh majetku společnost vlastní, pak pasiva odhalují zdroje vzniku tohoto majetku. Rozvaha pasiv se skládá ze tří částí:
V současné době je v platnosti podoba Rozvahy, schválená vyhláškou Ministerstva financí Ruské federace ze dne 2. července 2010 N 66n „O formulářích účetních výkazů organizací“. Formulář si můžete stáhnout. Je třeba poznamenat, že formulář schválený Ministerstvem financí má poradní charakter, organizace může přidat řádky se svými ukazateli s podrobnými dostupnými údaji nebo odebrat řádky, pro které data nemá.
Rozvaha je finanční subjekt organizace. Rovnováha je nezbytná k tomu, aby osoby, které mají s organizací jakýkoli vztah nebo s ní plánují spolupracovat, mohly posoudit její finanční situaci, jak se firmě daří a zda brzy nepřijde bankrot. Banky zkoumají rozvahu za účelem posouzení bonity dlužníka. Zůstatek je předán finančním a statistickým úřadům. Rozvaha je prezentována akcionářům jako finanční ukazatel práce vykonané managementem.
Rozvaha je hlavním zdrojem informací pro finanční analýzu, zjišťující stabilitu finanční pozice podniku a možnost jeho nepřetržitého provozu. Obvykle se Bilance analyzuje společně s Výkazem zisků a ztrát (např. automaticky pomocí), čímž se získají všechny hlavní koeficienty, které charakterizují finanční „zdraví“ podniku.
Máte ještě dotazy ohledně účetnictví a daní? Zeptejte se jich na účetním fóru.
Rozvaha: údaje pro účetní
Při sepisování převodní listiny a rozvahy při reorganizaci společnosti? Pořadí ... malých podniků se skládá z: rozvahy; výkaz finančních výsledků; ... přijaté prostředky. Jak sestavit rozvahu Konečné účetní závěrky reorganizovaných společností ... zůstatky účtů pro rozvahu se tvoří ke dni ukončení ... fúze (přistoupení) do zahajovací rozvahy společnosti, která vznikla jako výsledek reorganizace...
Při sepisování převodní listiny a rozvahy při reorganizaci společnosti? Co je potřeba ... při sepisování převodní smlouvy a rozvahy pro reorganizaci společnosti? Reorganizace firmy...
... (účetní) výkazy se skládají z rozvahy, výkazu o výsledku hospodaření a ... včetně zjednodušených účetních (účetních) výkazů - rozvaha a výkaz o výsledku hospodaření ... všechny aktivní-pasivní účty v rozvaze list by měl odrážet „podrobnou » rozvahu. ... dluh z úvěru se v rozvaze promítne jako krátkodobý závazek, ... účetní praxe. Například rozvaha a výsledovka...
Dluh, je kopií schválené rozvahy za poslední vykazované období, ... Účetní závěrka organizace „závazek rozvahy zahrnuje tři ... závazky podle rozvahy nejsou pouze závazky ... uznané jediným účastníkem soutěže, kopie účetní rozvahy obsahuje tyto údaje: - řádek ... dluh společnosti dle rozvahy za rok 2014 je ...
...) Uznání je proces zahrnutí do rozvahy nebo výsledovky a...
Události jsou uvedeny v příloze k rozvaze a výsledovce... činnosti jsou uvedeny v příloze k rozvaze a výsledovce...). Informace uvedené v poznámkách k rozvaze a výsledovce... a skutečné náklady na zboží. V rozvaze jsou komoditní zásoby zohledněny v čisté výši ..., podléhají zveřejnění v příloze k rozvaze a ve výsledovce.
Vykazování a netvoří samostatnou rozvahu. Tedy v případech, kdy...
Žádná zjednodušení. Výše aktiv v rozvaze přesáhla 60 milionů rublů. ... bez zjednodušení. Výše aktiv v rozvaze přesáhla 60 milionů rublů. ... milionů rublů nebo výše aktiv rozvahy ke konci ... organizace také schválily zjednodušené formy rozvahy, výkazu zisku a ztráty, ... 14 zákona N 402-FZ): rozvaha; výkaz finančních výsledků; ... Jako přílohy k rozvaze a výsledovce...
Předmět zahrnuje: ukazatele promítnuté do rozvahy, výkaz o finančních výsledcích činnosti ..., tvoří se rezerva na tvorbu rezerv, promítají se do rozvahy vykazujících subjektů po odečtení uvedených ... a sestavení účetnictví (finanční) výkazy. Rozvaha. Ustanovení paragrafů 25 - 34 spolkového ... že aktiva a pasiva v rozvaze se uvádějí s dělením na dlouhodobé ...
Stanoví dva způsoby vykázání takového užívacího práva v rozvaze: 1. ... prezentovaný jako samostatná položka rozvahy nebo zahrnutý do hlavního ... leasingu, může být vykazován v rozvaze spolu s vlastním dlouhodobý majetek ... použití je uvedeno v příloze k rozvaze. Při aplikaci způsobu vykazování, ..., organizace zveřejňuje položku aktiv rozvahy, která zahrnuje práva ...
Zpravidla se skládá z rozvahy, výkazu o výsledku hospodaření a ... účetní (účetní) závěrky, dále rozvaha, výkaz o výsledku hospodaření, zpráva ...
Určete podrobnosti o ukazatelích u položek rozvahy, výsledovky, výkazu ... odpisů. Podle PBU 4/99 musí rozvaha obsahovat číselné ukazatele v ... hodnotách. Nehmotný majetek se v rozvaze promítne v pořizovací ceně snížené o částku ... majetek je uveden v příloze k rozvaze a výsledovce ... organizace se obvykle skládá z rozvahy, zprávy o zamýšleném použití fondy...
Potvrzení správnosti výročních zpráv a rozvah společnosti je povinné v případech stanovených ... milionů rublů nebo výše aktiv rozvahy organizace ke konci ... snížení. To znamená, že součet aktiv rozvahy se bude rovnat součtu oběžných a ... neoběžných aktiv. Ve formě rozvahy se výše majetku organizace promítne do ...
Týkající se drobného podnikání Rozvahový příkaz Ministerstva financí Ruské federace ze dne 02 ... přijaté finanční prostředky Drobné podnikatelské subjekty Rozvahový příkaz Ministerstva financí Ruské federace ze dne 02 ... o hospodářských výsledcích Neziskové organizace rozvahy na konci předchozího účetního roku ... běžný podnik) musí být vyplněna rozvaha a výsledovka ...
Vykazování“ indikátory podléhají zveřejnění: rozvaha; výkaz finančních výsledků; report... rozpočet a ukazatele plnění rozpočtu. Rozvaha. V odstavcích 25 - 31 GHS ... “je uvedena tato struktura rozvahy s výhradou zveřejnění: Rozvaha instituce Aktiva Pasiva Dlouhodobá ...
