Daň z příjmu zaplacenou v průběhu roku lze vrátit v části odpovídající 13 % z částky vynaložené na úhradu vzdělávání sobě nebo blízkým. Chcete-li tuto výhodu využít, musíte vyplnit žádost a připravit řadu dokumentů požadovaných Federální daňovou službou pro vrácení daně z příjmu fyzických osob na náklady na školení.
Žádost má standardní formát, správce daně ji sám schválil ve své objednávce. Nová verze aplikace navíc přišla v roce 2017, objednávka, která zavedla nový formulář, má číslo MMV-7-8/182, datum nabytí účinnosti je 14.02.2017.
Tento formulář lze vyplnit ve všech případech, kdy poplatník potřebuje vrátit přeplatek poplatku, daně nebo příspěvku. Formulář má tři strany, pokud používáte žádost o vrácení daně z příjmu na vzdělávání, musíte vyplnit všechny listy bez výjimky. Kromě toho musí být informace spolehlivé a ověřené.
Přihlášku nemusíte vyplňovat, pokud:
Pokud je alespoň jeden ze čtyř případů opraven, pak není třeba žádost vyplňovat, protože finanční úřad daň z příjmu stejně nevrátí. Před vrácením daně z příjmu fyzických osob Federální daňová služba pečlivě zkontroluje obdržené doklady a porovná zdanitelný příjem uvedený v dani z příjmu 3 fyzických osob (která bude také muset být vyplněna) s daňovými příjmy od této osoby v určeném roce. Teprve po důkladné kontrole, která může trvat až tři měsíce, je možné vrátit daň z příjmu fyzických osob v souvislosti s náklady na školení a pobíráním sociální slevy, na kterou mají fyzické osoby nárok v souladu s § 78 daňového řádu. Ruské federace.
Pokud potřebujete vrátit daň na ošetření (vlastní nebo příbuzný), tak si stáhněte při vrácení daně z příjmu fyzických osob při koupi bytu žádost.
Proces vyplňování byl zvažován v roce 2017, protože změny ve formuláři žádosti jsou možné v následujících letech.
Aktuální verze žádosti o vrácení se vyplňuje takto:
Krok 1 - Na první stránce formuláře zadejte údaje o fyzické osobě, která chce vrátit část prostředků vynaložených na vzdělávání (vlastní, bratr nebo sestra, dítě do 24 let v případě prezenčního vzdělávacího procesu) - DIČ, celé jméno.
Krok 2 - Vyplňte informace o částce k vrácení a jejím účelu. Chcete-li vrátit daň z příjmu fyzických osob v souvislosti s náklady na školení, musíte uvést následující hodnoty:
Krok 3 - vyplňte informace v podsekci "spolehlivost ...", jak je uvedeno na fotografii výše.
Krok 4 - zadejte údaje na druhé stránce aplikace. Zde byste měli podrobně specifikovat údaje o bance, kde je účet otevřen, kam by měly být vráceny finanční prostředky na daň z příjmu, a také zadat údaje o příjemci - celé jméno a údaje o pasu. Vyplnění této přihlášky je zobrazeno na fotografii níže:
Krok 5 Vyplní se poslední třetí strana formuláře žádosti. To zahrnuje údaje o osobě, která vrací svou daň z příjmu fyzických osob zaplacenou dříve, což odpovídá třinácti procentům z částky nákladů na školení (vezměte prosím na vědomí, že pokud byla ve vykazovaném roce zaplacena nižší daň z příjmu, než je třeba vrátit, bude vrácena je možné pouze u skutečně zaplacené daně z příjmu fyzických osob, zůstatek bude převeden do příštího roku, kdy si budete muset znovu vyzvednout doklady, vyplnit žádost a odeslat je Federální daňové službě k vrácení zůstatku daně z příjmu fyzických osob pro trénink). Dokončená ukázka třetí stránky aplikace vypadá takto.
Daňová sleva je vrácení části peněz vynaložených na osobní sociální potřeby občanům: zdravotnictví, školství, různé penzijní a pojišťovací fondy a další. Při odpočtu jsou finanční prostředky vynaložené poplatníky pro osobní potřebu kompenzovány na úkor dříve zaplacených daní (daň z příjmu fyzických osob).
Pojďme se bavit o jedné z těchto srážek – na výdaje vynaložené občany na vzdělávání. Uvádíme hlavní podmínky nutné pro návratnost finančních prostředků vynaložených na školení:
Zákon neomezuje občany ve výběru jurisdikce vzdělávací instituce pro školení, ve kterém se platí daňový odpočet. Vzdělání můžete získat v Rusku nebo v zahraničí.
Zákon stanoví tyto podmínky pro proplácení školného:
Ruské právní předpisy neposkytují komplexní informace o tom, jaké dokumenty se předkládají k získání odpočtu za vzdělání. V roce 2017 však ministerstvo financí a Federální daňová služba Ruské federace takové dokumenty identifikovaly.
Občanům jsou vypláceny daňové slevy na vzdělávání jejich dětí, případně na jejich vlastní vzdělávání, bez ohledu na formu vzdělávacího procesu: prezenční, zkrácený, prezenční, večerní atd. Rozhodnutí o slevě na dani činí nezávisí na typu vzdělávací instituce.
Pokud jde o udělení licence vzdělávací instituci, existuje jedna výjimka - tento požadavek není nutný v případech, kdy je školení prováděno přímo od jednotlivého podnikatele, bez najímání učitelů. Získání živnostenského oprávnění není zákonem stanoveno.
Každý, kdo chce uplatnit odpočet, předloží potřebné doklady územnímu finančnímu úřadu, který zkontroluje úplnost a správnost údajů v nich uvedených. Níže přiložené dokumenty si můžete vzít jako vzor. Výsledky provedené kontroly oznámí inspekce poplatníkovi. Pokud je rozhodnutí kladné, provede se bezhotovostní převod na jeho jméno.
Výplata této srážky je povolena pouze za již zaplacenou dobu studia. Podklady pro odpočet se předkládají kalendářní rok po zaplacení studia. V praxi daňová inspekce převádí odečitatelné peníze 3-4 měsíce poté, co žadatel předloží doklady.
Výše vyplacené kompenzace nákladů na školení by neměla překročit částku daně z příjmu fyzických osob zaplacenou za daný rok.
Rada! Pokud vám plat jednoho z rodičů neumožňuje získat náhradu daně v plné výši, vydejte chybějící částku druhému pracujícímu rodiči.
Daňová sleva se vyplácí za celou dobu studia, akademickou dovolenou nevyjímaje.
Důležité! Částky daňových odpočtů, které občané obdrží, nepodléhají zdanění!
Pomocí daňového odpočtu můžete získat zpět zaplacené peníze za výcvik v autoškole.
Daňové odpočty pro kompenzaci finančních prostředků vynaložených na školení jsou klasifikovány jako sociální odpočty spolu s odpočty na zdravotní péči nebo charitativní výdaje.
V roce 2017 došlo ke změně legislativy ohledně výplaty daňových odpočtů. Ustanovení 2 Čl. 219 daňového řádu Ruské federace umožňuje občanům získat náhradu za finanční prostředky vynaložené na školení od svých zaměstnavatelů.
Nyní lze občanům v místě výkonu práce poskytnout odpočty na následující typy výdajů:
Náhrady za uvedené druhy sociálních výdajů občanů mohou být vyplaceny před koncem vykazovaného období za následujících podmínek:
Aplikace nových pravidel pro odpočet daně přijatá v roce 2017 umožňuje občanům vybrat si druhy vlastních výdajů, které lze uhradit prostřednictvím daňových odpočtů. Praxe ukáže, zda bude tato novinka výhodnější pro zaměstnance i zaměstnavatele.
Zobrazení příspěvku: 509
Žádost o vrácení daně z příjmu fyzických osob za školení- je to pouze jeden z dokumentů, které budou vyžadovány pro získání části prostředků vynaložených na studium. Náš článek vám pomůže pochopit, jaké dokumenty jsou potřeba, kde a kdy je podat, a také jak správně vyplnit žádost. Obsahuje také vzor žádosti o vrácení daně z příjmu fyzických osob za vzdělání.
Pokud jste občanem nebo rezidentem Ruské federace, pobíráte příjmy podléhající dani z příjmu fyzických osob ve výši 13 % a utratíte peníze na vlastní vzdělání nebo investujete do vzdělání svých dětí, bratra, sestry nebo svěřence, můžete kontaktovat finanční úřad s vrácením části vynaložených prostředků.
Je pravda, že zákon stanoví určitá omezení jak pro věk vzdělavatelů, tak pro formu vzdělávání. Naše tabulka vám pomůže zorientovat se v těchto omezeních.
|
Kdo získá vzdělání |
Věk studenta, ve kterém je odpočet možný |
Forma studia |
|
Občan uplatňující nárok na odpočet |
||
|
Děti občana uplatňujícího nárok na odpočet |
||
|
Ochránce opatrovníků |
||
|
Bývalí svěřenci opatrovníka |
||
|
Bratr nebo sestra (včetně nevlastních sourozenců) |
Jednou z hlavních podmínek pro získání odpočtu za školení je, aby organizace měla licenci na vzdělávací činnost. Pokud školení provádí jednotlivý podnikatel osobně, není takový dokument vyžadován (ustanovení 2 článku 91 federálního zákona „o vzdělávání v Ruské federaci“ ze dne 29. prosince 2012 č. 273-FZ).
Ostatní rysy vzdělávacího procesu nejsou důležité. Může to být buď vysokoškolská instituce, pokročilá školení nebo kurzy angličtiny, hudební škola nebo jakákoli jiná podobná instituce, která má příslušnou licenci.
Na umístění vzdělávací instituce nezáleží. Může být umístěn jak v Rusku, tak v zahraničí. Ve druhém případě, abyste mohli získat odpočet, musíte inspektorátu předložit doklad stanovený právními předpisy cizího státu potvrzující status provozovny. Pravda, je potřeba to přeložit do ruštiny.
Lhůta pro podání žádosti o odpočet na vzdělání je nejdéle 3 roky od konce roku, ve kterém osoba studovala.
Výše odpočtu je omezena daňovým řádem Ruské federace. Výše výdajů na vlastní vzdělání, stejně jako na vzdělání bratrů a sester, není omezena. Byla však stanovena maximální výše sociálních srážek - ne více než 120 000 rublů. v roce. To znamená, že pokud jste například utratili 80 000 rublů za školení a 50 000 rublů za léčbu, můžete uplatnit pouze výdaje ve výši 120 000 rublů. Srážka za zbývajících 10 000 rublů. nepovoleno.
Maximální srážka na vzdělávání dětí a závislých osob je ještě nižší - ne více než 50 000 rublů. pro oba rodiče. To znamená, že pokud oba rodiče utratili více, například 80 000 rublů, pak 30 000 rublů. Odpočet nebude možné uplatnit. Nemůžete přenést ani zbývající výdaje do dalšího roku. Nárok na odpočet nemají ani ti, kteří si studium zaplatili z mateřského kapitálu.
Balíček dokladů pro získání sociálního odpočtu na vzdělávání je standardní. To zahrnuje:
Certifikát ve formě 2-NDFL.
Vyplněné prohlášení ve formuláři 3-NDFL.
Kopie smlouvy o přijímání vzdělávacích služeb.
Kopie dokumentu potvrzujícího status organizace, se kterou byla uzavřena smlouva (například licence).
Doklady potvrzující platbu. Buďte opatrní zejména při jejich vyplňování v době platby, protože je téměř nemožné je znovu zaregistrovat. Zkontrolujte, zda obsahují vaše příjmení, jméno a příjmení, název vzdělávací instituce, účel platby a smluvní údaje.
Žádost o vrácení daně.
Rodný list dítěte, jsou-li s ním spojeny náklady. Váš rodný list a stejný dokument od vašeho bratra (sestra) pro potvrzení vašeho vztahu.
U dětí, bratrů, sester a svěřenců je vyžadováno potvrzení o tom, že student je v prezenční formě studia (originál).
Pro opatrovníky je vyžadována kopie opatrovnického příkazu.
Poté, co inspektor Federální daňové služby přijme daňové přiznání a dokumenty k němu připojené, budete požádáni o žádost o vrácení daně z příjmu fyzických osob. Můžete jej vyplnit přímo tam, tím spíše, že vzorek je zpravidla k dispozici přímo u inspektora nebo na informačních stáncích. Je zde však vysoké riziko, že u sebe nebudete mít všechna potřebná data. Je tedy lepší se předem připravit a doma vyplnit všechny potřebné informace na formuláři dokumentu.
Budete tedy povinni:
Údaje o vašem pasu: série, číslo, datum a místo přijetí.
Název banky, její INN/KPP, BIC, číslo korespondenčního účtu a číslo účtu, na který budou vráceny peníze.
Název vašeho finančního úřadu, KBK vracené daně (v tomto případě daň z příjmu fyzických osob) a OKTMO (klasifikátor území obcí). Tyto informace lze snadno najít na internetu. Můžete je zkontrolovat v účetním oddělení společnosti, kde pracujete, nebo je vyhledat na stejných informačních stojanech u Federální daňové služby.
Do sloupce „Článek daňového řádu“ uveďte číslo 78. Pokud potřebujete uvést zdaňovací období, rok, za který odpočet pobíráte. Vyplnění řádků "Částka", "Datum" a "Podpis" nezpůsobí potíže.
Od roku 2016 zákon poskytuje poplatníkovi možnost získat odpočet na vzdělávání od zaměstnavatele ve stejném roce, ve kterém vynaložil výdaje na vzdělávání. K tomu je třeba nejprve kontaktovat finanční úřad se žádostí o vydání oznámení o nároku na sociální odpočet a se všemi výše uvedenými doklady kromě prohlášení a potvrzení 2-NDFL.
Po kontrole vydá Federální daňová služba do 30 kalendářních dnů oznámení, že zaměstnavatel může poskytnout daňový odpočet na školení. Poté toto oznámení a žádost o odpočet daně na vzdělání musí být předložen účetnímu oddělení organizace, ve které pracujete.
V účetnictví je často vzor žádosti o odpočet daně na školství. V případě jeho nepřítomnosti vám s registrací pomohou její zaměstnanci, tím spíše, že žádost je vyhotovena ve volné formě.
Žádost o vrácení daně z příjmu fyzických osob za školení bude potřeba, pokud hodláte získat 13 % výdajů vynaložených na školení (vlastní nebo blízcí) z rozpočtu. Kdo má právo počítat s pobíráním sociálních dávek? Kde ho mohu získat? Jaké dokumenty je třeba shromáždit? Odpovědi na tyto a další otázky prostudujeme v níže uvedeném článku a také zvážíme nuance vypracování a vzor vyplnění žádosti o odpočet daně.
Daňový řád Ruské federace stanoví možnost vrácení části výdajů vynaložených poplatníkem při platbě za školení z rozpočtu. K takovému vrácení dochází snížením základu daně pro daň z příjmů fyzických osob o výši těchto výdajů. Toto snížení je jedním z typů sociálních daňových odpočtů (článek 219 daňového řádu Ruské federace) a vyznačuje se následujícím (pododstavec 2, odstavec 1 a odstavec 2, článek 219 daňového řádu Ruské federace) :
Přečtěte si o dalších sociálních srážkách .
Odpočet mohou poskytovat jak finanční úřady, tak zaměstnavatelé.
V prvním případě lze otázku odpočtu řešit až po skončení roku, ve kterém se výdaje na studium uskutečnily, kdy je již známa výše ročního příjmu a výše z něj sražené daně, nejpozději však do 3 let. od jeho konce.
Poplatník si vyzvedne 2-NDFL certifikáty ze všech pracovišť za uplynulý rok a na jejich základě vypracuje 3-NDFL prohlášení, do kterého vyplní údaje jak o příjmech, tak o všech typech srážek a připočte k nim výdaje na školení. Navýšením výše srážek bude výsledkem přiznání vypočtená v oddíle 2 částka, která má být vrácena z rozpočtu.
Pozornost! Od roku 2019 je v platnosti nový formulář prohlášení 3-NDFL. Můžete si jej stáhnout.
Prohlášení spolu s originály certifikátů 2-NDFL a souborem dokumentů potvrzujících odpočty se předkládá Federální daňové službě v místě bydliště. Legislativa nepočítá se současným podáním žádosti o daňový odpočet na vzdělání a Federální daňová služba za takovou žádost považuje přiznání. Daňový poplatník však musí někde uvést údaje o účtu, na který chce dostávat vrácené peníze (článek 6, článek 78 daňového řádu Ruské federace), takže žádost je stále nezbytná. Nepůjde však o žádost o odpočet, ale o vrácení daně s údaji o bankovním účtu poplatníka.
Vrácení peněz provede Federální daňová služba 4 měsíce od data podání prohlášení po absolvování následujících fází:
Od roku 2016 mohou zaměstnavatelé poskytovat slevu na dani i na školení. K tomu musí poplatník obdržet od finančního úřadu doklad potvrzující nárok na odpočet a předložit jej spolu se žádostí zaměstnavateli.
Soubor dokumentů opravňujících k odpočtu výdajů na vzdělávání zahrnuje:
Pokud to nebyl samotný daňový poplatník, kdo studoval, budete potřebovat:
Počínaje 1. 9. 2019 se vypisuje žádost o vrácení daně podle formuláře z Přílohy 8 k příkazu Federální daňové služby Ruské federace ze dne 14. 2. 2017 č. ММВ-7-8/ 182@ ve znění nařízení Federální daňové služby č. ММВ-7-8/670@ ze dne 30. 11. 2018.
Na úhradu svého vzdělání nebo vzdělání svých dětí mají poplatníci nárok na částečné vrácení daně z příjmu. Taková kompenzace je typ. Vlastnosti vyplňování žádosti v souvislosti s výdaji na školení a další funkce zpracování tohoto odpočtu jsou podrobně popsány v tomto článku.
Tento typ kompenzace sociální daně má svá omezení. Můžete tedy vrátit ne více než 13 % z částky vynaložené na vzdělávání a výpočet úhrady nezahrnuje náklady nad 120 000 rublů. pro osobní vzdělávání a více než 50 000 rublů. na vzdělávací služby pro děti, pokud výše zaplacené daně z příjmu není nižší než požadovaná částka vrácení.
Podívejme se na několik příkladů výpočtu srážek.
Roční cena školení byla 200 000 rublů s měsíčním platem zaměstnance 30 000 rublů. S přihlédnutím k maximálním nákladům, ze kterých lze získat náhradu za školení, má daňový poplatník právo na náhradu:
Tato částka nepřesahuje daň z příjmu fyzických osob zaplacenou za rok:
Po vynaložení 40 000 rublů na vzdělání dítěte má daňový poplatník právo požádat o následující vrácení daně z příjmu fyzických osob:
Odpočet za výchovné služby lze vystavit jak na vlastní vzdělávání, tak na vzdělávání vašich dětí, bratra, sestry nebo svěřence.
K tomu je nutné splnit následující body:
Žádost o vrácení přeplatku na dani z příjmu fyzických osob za vzdělávací služby nemá striktní formu a lze ji sepsat libovolně. Federální daňová služba nemůže odmítnout přijetí takové žádosti.
Bez ohledu na to, jak jsou tyto dokumenty vyplněny, obecným pravidlem je absence výmazů a oprav. Všechny deklarační listy musí žadatel podepsat.
Každý list musí mít datum a DIČ.
První list přihlášky obsahuje následující informace:
Znovu se uvádí DIČ, bankovní spojení účtu, na který má být vrácená částka převedena, příjmení a iniciály žadatele.
Obsahuje příjmení a iniciály, pasové údaje a registrovanou adresu žadatele.
Žádost lze podat osobně nebo prostřednictvím zákonného zástupce. Dokumenty je také možné předložit zasláním poštou na osobní účet daňového poplatníka Federální daňové služby nebo. Chcete-li odesílat data prostřednictvím těchto služeb, musíte se u nich zaregistrovat a projít procedurou ověření identity.
