Poplatník musí doložit doklady potvrzující jeho nárok na odpočet a sepsat žádost. Správně vypracovaná žádost umožní zaměstnavateli uplatnit dlužné srážky včas a správně srazit daň z příjmů fyzických osob. Jak napsat takové prohlášení, budeme zvažovat v našem článku.
Srážka daně z příjmu je ta část výdělku, ze které se daň z příjmu neúčtuje. Pokud má zaměstnanec děti, pak má každý z nich nárok na odpočet v určité výši.
Velikost snížení základu daně závisí na tom, kolik dětí je v rodině, zda jsou mezi nimi děti zdravotně postižené a také kdo je pro ně příjemcem odpočtu: rodič, osvojitel, opatrovník atd. Pokud je rodič uznán jako jediný, nebo druhý rodič srážku odmítl, bude výše srážky „na dítě“ dvojnásobná. O všech těchto okolnostech musí zaměstnanec poskytnout podpůrné dokumenty.
Odpočet „Děti“ se uplatňuje na příjmy poplatníka do měsíce, ve kterém překročí 350 000 rublů. Dále bude zdaněna celá částka jeho výdělku.
Zaměstnavatel není oprávněn uplatňovat slevy na dani bez souhlasu zaměstnance, proto pro získání nároku na snížení základu daně sepíše zaměstnanec žádost o slevu na dítě.
Noví zaměstnanci s dětmi píší žádost při žádosti o zaměstnání. Zaměstnanci, kteří již v podniku pracují, žádají o odpočet na dítě po jeho narození (adopci), tedy v době, kdy mají nárok na tento druh odpočtu.
Právní úprava neobsahuje jediný formulář pro takové prohlášení. Zaměstnanec jej může sepsat v jakékoli formě s uvedením druhu odpočtu, který chce obdržet, jeho základu, seznamu dětí, které mají na odpočet nárok, a přiložených podpůrných dokumentů. Zaměstnavatel si může sám vypracovat vzor žádosti o odpočet na dítě, do kterého uvede všechny potřebné údaje a pole, které bude muset zaměstnanec pouze vyplnit.
Kopie dokladů předložených k žádosti (vzor žádosti o odpočet na dítě je zveřejněn na konci našeho článku) musí potvrdit nárok zaměstnance na odpočet „na dítě“. Rodiče (opatrovníci, adoptivní rodiče) přiloží k žádosti kopii:
Osamělý rodič nebo osvojitel dále musí k žádosti o odpočet na dítě přiložit:
Pěstouni, opatrovníci a poručníci navíc připojují:
Celý balík dokladů se převede na zaměstnavatele, a pokud bude potvrzen nárok na odpočet, pak jej zohlední při srážce daně z příjmu z výdělku zaměstnance.
Standardní odpočet - částka, o kterou si můžete snížit základ daně při výpočtu daně z příjmu fyzických osob tím nejjednodušším způsobem: přímo v místě výkonu práce.
Existují 2 typy tohoto odpočtu (ustanovení 1 článku 218 daňového řádu Ruské federace):
Přečtěte si o dalších typech srážek poskytovaných v souvislosti s přítomností dětí.
Vydává se na jednom z pracovišť (článek 3 článku 218 daňového řádu Ruské federace). Zájemce o odpočet za tímto účelem podá na účetní oddělení žádost o standardní odpočet daně s kopiemi dokladů, které na něj opravňují.
Tyto 2 typy odpočtů lze uplatnit současně (ustanovení 2, článek 218 daňového řádu Ruské federace). V tomto případě jsou potřeba 2 žádosti o standardní daňový odpočet – každá s vlastní sadou kopií podkladů.
Pokud osoba s dítětem není od začátku roku zaměstnána, pak k její žádosti o standardní daňový odpočet bude účtárna vyžadovat potvrzení 2-NDFL z předchozího pracoviště (pokud bylo v aktuálním rok), aby bylo možné správně určit výši příjmu povoleného pro tento odpočet za rok .
Srážku na dítě lze zdvojnásobit, pokud je osoba vyživující dítě svobodná nebo se 2. rodič vzdal srážek ve svůj prospěch. Fakta osamělosti a opuštěnosti musí být rovněž zdokumentována.
O možnosti sčítání srážek pro postižené děti si přečtěte v materiálu "Sleva na dani z příjmu fyzických osob na zdravotně postižené dítě: Ministerstvo financí změnilo stanovisko" .
Žádost o standardní odpočet daně je sepsána v jakékoli formě v souladu s obvyklými náležitostmi těchto dokladů:
Daňovou slevu na dítě stačí uplatnit 1x. Když se objeví další důvody (například narození dalšího dítěte), sepíše se ještě 1 žádost. Nové zaměstnání bude vyžadovat i novou žádost.
Vzor žádosti o standardní odpočet daně si můžete stáhnout na našem webu.
Pokud zaměstnanec z nějakého důvodu nevyužil odpočty včas, může i po propuštění požádat zaměstnavatele se žádostí o přepočet a vrácení daně (ustanovení 1 článku 231 daňového řádu Ruské federace) nebo napsat podobná aplikace jako IFTS (článek 4 článku 218 a odstavec 6 článku 78 daňového řádu Ruské federace). V druhém případě budete muset kromě podpůrných dokumentů předložit také prohlášení 3-NDFL s certifikáty 2-NDFL ze všech pracovišť na požadovaný rok (nebo roky).
Standardní odpočty, z nichž každá má svou vlastní specifickou velikost, se dělí na 2 typy:
Výše srážky na dítě závisí na pořadí dítěte a na tom, zda je zdravotně postižené. V druhém případě hraje roli i to, kdo přesně je dítě příjemcem srážky.
Pro obdržení každého typu odpočtu musí zaměstnavatel podat samostatnou žádost v jakékoli formě spolu s dokumenty potvrzujícími právo poskytnout odpočet v té či oné velikosti.
Při vyplňování dokladů pro získání odpočtu daně se poplatníci nevyhnutelně potýkají s problémem s vyplněním žádosti o odpočet. V tomto článku se pokusíme podrobně zvážit všechny problémy související s tímto tématem.
Nejprve si všimneme, že struktura žádosti a její obsah bude záviset na tom, jakým způsobem jste se rozhodli požádat: prostřednictvím Federální daňové služby nebo prostřednictvím zaměstnavatele. Kromě toho je velmi důležité, jaký druh daňového odpočtu chcete získat:
Seznam osob, které mohou mít nárok na standardní odpočet, naleznete v daňovém řádu, a to v odstavcích. 1, 2, 4 st. 218 daňového řádu Ruské federace. Nejběžnější standardní srážkou je přídavek na dítě. Žádost o odpočet se píše na jméno zaměstnavatele bez kontaktování finančních úřadů.
Do hlavičky takové žádosti většinou napíšou název organizace, kde žadatel působí, a jméno ředitele. Kromě toho jsou uvedeny osobní údaje zaměstnance, který uplatňuje nárok na odpočet, včetně DIČ a adresy. V textu žádosti požádají o standardní odpočet daně, uvedou jméno dítěte a výši odpočtu. Nezapomeňte uvést seznam dokumentů, které potvrzují možnost získat tento typ odpočtu. Na konci přihlášky musí zaměstnanec podepsat a uvést datum.
Existuje také koncept dvojího odpočtu daně na dítě. To znamená, že jeden rodič může převést svůj nárok na odpočet na druhého rodiče. Vysvětlíme si to na příkladu.
Ivanov I.I. a Ivanova V.V. vychovat syna Ivanova A.I. 21. října 2005 Ivanova V.V. se rozhodla vzdát daňového odpočtu ve prospěch svého manžela, což znamená Ivanov I.I. nyní může uplatnit dvojí odpočet daně ve výši 2 800 rublů (1 400 * 2).
V takové situaci musí manželé Ivanovovi vyplnit dva typy žádostí. Ivanov I.I. musí podat žádost o slevu na dvojí dani na jméno svého zaměstnavatele. Ukázková aplikace bude vypadat takto:
A jeho manželka Ivanova V.V. musí napsat prominutí daňového zvýhodnění na dítě. Žádost se podává také organizaci, kde Ivanov I.I.
Obě tyto srážky lze získat dvěma způsoby.
Metoda jedna - obrátit se na finanční úřad. Žádost o odpočet se v tomto případě vyplňuje v určitém formuláři. Nejprve se uvádějí údaje finančního úřadu, u kterého se žádost podává, a dále údaje o poplatníkovi uplatňujícím odpočet.
Poté je napsán název dokumentu - „Prohlášení“ a poté je uvedena jeho podstata. S odkazem na daňový řád poplatník žádá o vrácení částky přeplatku na dani s uvedením roku, na který je vrácení plánováno, a jeho výše. Do přihlášky je také potřeba napsat bankovní spojení účtu, na který by chtěl žadatel vrátit peníze.
Metoda dva - získat nemovitost a počínaje 1. 1. 2016 odpočet sociální daně prostřednictvím svého. V tomto případě však budete muset navštívit Federální daňovou službu alespoň dvakrát: poprvé podat žádost o obdržení oznámení potvrzujícího nárok na odpočet a podruhé za asi měsíc, abyste si ji vyzvedli.
V záhlaví žádosti jsou stejné údaje jako při vyplňování žádosti o odpočet prostřednictvím finančního úřadu. Níže by měl být text, ve kterém poplatník žádá o potvrzení svého nároku na majetkový nebo sociální odpočet. Na konec přihlášky se uvádí podpis, přepis a datum sepsání přihlášky.
Po obdržení oznámení finančního úřadu musíte vyplnit žádost o odpočet u zaměstnavatele. Záhlaví obsahuje standardní informace: příjmení, jméno, patronymii zaměstnavatele a vaše celé jméno, DIČ a adresu při registraci.
Poté je napsáno slovo prohlášení a jeho samotný text. Zaměstnanec v něm požádá o srážku (majetkovou nebo sociální) a uvede číslo a datum oznámení o potvrzení nároku na odpočet. Na konci žádosti je uvedeno její datum a podpis s dekódováním poplatníka uplatňujícího odpočet.
Legislativa upravuje některé druhy příjmů občanů, které se odečítají z celkové částky pro zdanění. Daňové odpočty nepodléhají obvyklé sazbě daně z příjmu fyzických osob ve výši 13 %, pokud jsou standardní.
Částky odečtené na děti jsou standardními daňovými odpočty. To znamená, že tato forma snížení daně bude trvalá, pokud bude zachován původní status poplatníka (v tomto případě pobírání zdanitelných příjmů a má jednoho nebo více budoucích dědiců).
Článek 218 daňového řádu Ruské federace předepisuje postup pro přidělování a výpočet daňových výhod, včetně „dětských“ odpočtů. Podle zákona, sleva na dani na dítě- jedná se o peněžní částku uvedenou v předpisech, ze které nebude účtováno 13 % na daň z příjmu fyzických osob (daň z příjmu).
Právo provést tento odpočet je každý z:
Nárok na tuto daňovou slevu se uznává, pokud existuje jeden nebo více potomků mladších 18 let nebo starších (do 24 let), pokud je nejstarší dítě studentem denního studia jako:
PRO VAŠI INFORMACI! Prezenční vzdělávání je povoleno nejen ve vzdělávací instituci Ruské federace, ale také v zahraničí. Studium v magisterském programu jako první vysokoškolské vzdělání nebude překážkou pro přiznání slevy na dani (samozřejmě pokud dítě splňuje věkové kritérium).
Bez ohledu na věk bude dětem se zdravotním postižením nabíhat samostatná daňová sleva.
Daňový odpočet je přidělen pro každé dítě zvlášť vhodné pro věková kritéria. U dítěte narozeného jako prvního nebo druhého je to stejná částka, konkrétně 1400 rublů. Pokud má poplatník tři nebo více dětí nebo starších dětí, na které se vztahuje odpočet, bude za každého potomka mladšího než druhý účtován odpočet ve výši 3 000 rublů. Částky přidělené pro každou z nich se sečtou.
Účtování počtu dětí se provádí podle seniority, tedy v chronologickém pořadí jejich narození. Nezáleží na věku starších dětí a jejich postavení. Například nejstaršímu je již více než 18 let a nestuduje prezenčně, to znamená, že se na něj nevztahuje daňová sleva, a v rodině jsou tři děti. V tomto případě je nejmladší, které nedosáhlo tohoto věku, stále třetím dítětem, které má nárok na odpočet ve větší výši - 3 000 rublů.
DŮLEŽITÉ! V tragických případech úmrtí dětí se jejich seniorské číslo nemění: každé žijící dítě je stále považováno za stejné co do počtu, jakým bylo v době narození. Pokud se nové děti objevily u manželů v jiném manželství, nebudou již považovány za první: chronologické pořadí narození je zachováno.
Postižené dítě poskytuje právo na odpočet v následujících mezích:
POZNÁMKA! Uvedené částky nejsou penězi, které budou vráceny daňovému poplatníkovi, který má děti. Tyto prostředky jednoduše nebudou účtovány dalších 13 % připadajících na daň z příjmu fyzických osob. Například občan, který má dvě nezletilé děti, získá daňové zvýhodnění (1400 + 1400) x 0,13 = 364 rublů. Tato částka mu ulehčí daňové zatížení.
Uživatelé oficiálních webových stránek Federální daňové služby mají možnost nezávisle vypočítat daňový odpočet pomocí online služby. Pro výpočet budete muset zadat počáteční údaje do speciálních polí:
Zákon dává některým kategoriím občanů právo na „dítě“ slevu na dani, a to dvojnásobnou. Pokud dítě vychovává svobodná matka, má toto právo bezpodmínečně (stejně jako otec, který vychovává dítě sám). Kterýkoli rodič může odmítnout přijetí slevy na dítě, která mu náleží, pak jeho podíl na této daňové slevě přejde na druhého rodiče. Pokud je dítě osvojeno, pak pokud jeden z adoptivních rodičů odpočet odmítne, druhý dostane dvojnásobek.
V legislativě neexistuje pojem „samoživitel“. Svobodná matka (výjimečně otec) je ze zákona považována za osamělého rodiče, pokud je v těchto dokladech prokázáno:
POZORNOST! Neregistrované manželství nemůže být důvodem pro uznání rodiče za osamělého rodiče.
Pokud osamělý rodič zaregistroval manželství, nebude mít již nárok na dvojnásobnou slevu na dani, protože přestal být jediným opatrovníkem svého dítěte. Nárok na tuto dávku ale automaticky získává nový manžel.
Velký příjem odebírá občanům právo na daňové zvýhodnění za přítomnost dětí. Pokud výše příjmu občana převyšuje státem stanovenou částku, má on sám finanční možnosti nést odpovědnost za zabezpečení dítěte, není tedy důvod snižovat jeho daňové zatížení. Až do roku 2016 nemohli občané, kteří obdrželi více než 280 tisíc rublů, provést daňový odpočet na dítě. V roce 2016 se tato částka změnila a dnes je to 350 tisíc rublů.
K době, za kterou se přijatý příjem počítá, se začíná započítávat od počátku zdaňovacího období, a to kalendářního roku. Jakmile částka narůstající v daném měsíci dosáhne zákonného limitu, srážka se již nebude načítat za další měsíce.
Pokud jsou rodiče dítěte oficiálně zaměstnáni, pak jejich zaměstnavatel sám předloží potřebné doklady příslušnému finančnímu úřadu. Občané jednoduše dostanou mzdu v souladu se všemi sraženými daněmi a provedenými srážkami. Potřebné dokumenty poskytují zaměstnanci personálnímu oddělení nebo účetnímu oddělení v místě svého pracoviště.
Pro standardní "dítě" daňový odpočet bude potřeba:
DODATEČNĚ! Pokud jsou rodiče rozvedeni nebo jejich manželství nebylo registrováno, pak může druhý rodič získat srážku, pokud dokladně prokáže, že se podílí na zaopatření svého potomka: k tomu potřebuje doložit dohodu o placení alimentů, popř. potvrzení o registraci ve stejném místě bydliště s dítětem. Platné je i rozhodnutí soudu o určení osoby, s níž dítě zůstává v případě rozvodu rodičů.
Za "dvojí" odpočet přidáno k těmto dokumentům:
Zaměstnavatel přebírá veškeré povinnosti předkládat finančnímu úřadu doklady, vypočítat a časově rozlišit splatné platby, včetně daňových odpočtů. Takovou povinnost zajišťuje jím vykonávaná funkce daňového agenta, kterou ve vztahu k zaměstnancům vykonává zaměstnavatel.
Zaměstnavatel však provádí veškeré své kroky na základě informací a dokumentů obdržených přímo od zaměstnance. Pokud zaměstnavatel plnil své povinnosti v dobré víře a následně se ukázalo, že zaměstnanec uvedl nepravdivé údaje a/nebo fiktivní doklady, odpovědnost za takový čin (a někdy i trestní odpovědnost) padne na samotného poplatníka – zaměstnance , a nikoli jeho zaměstnavatel.
Zúčtovacím obdobím je kalendářní rok, takže daňová úleva související se slevou na dani z příjmu na děti bude nabíhat od začátku roku. Nebere se přitom v úvahu, ve kterém měsíci byla žádost, prohlášení a zbytek balíku dokumentů podány finančnímu úřadu.
2017 došlo k některým úpravám: nyní se začátek roku odečítání bude počítat od měsíce, ve kterém se dítě narodilo, nebo ode dne, kdy bylo osvojeno nebo zřízeno opatrovnictví. Pokud si zaměstnanec, který má děti, našel zaměstnání, které již je má, pak nový zaměstnavatel začne vypočítávat požadované dávky od měsíce zaměstnání, přičemž zohlední příjmy pobírané přímo na novém místě.
Stává se, že poplatník z toho či onoho důvodu v průběhu roku neobdržel daňové zvýhodnění, které mu náleží na své děti. Nebo mu možná tento odpočet nebyl plně připsán: chyby se stávají daňovým agentům. To neznamená, že se pro něj ztrácí možnost odpočtu.
V nadcházejícím roce má možnost vrátit část částky ve výši odpočtu z již zaplacené daně.
Hlavní věcí je včas podat daňové přiznání a požadované doklady pro vrácení finančních prostředků na daň z příjmu fyzických osob:
Pokud dítě v aktuálním roce dovrší 18 let a neúčastní se denního vzdělávání, bude standardní sleva na dani splatná do konce tohoto kalendářního roku (na měsíci narození nezáleží).
Student denního studia do 24 let poskytne nárok na odpočet svým rodičům po dobu:
POZNÁMKA! V případě tragického úmrtí dítěte je snížená sazba daně ponechána jeho rodičům do konce kalendářního roku.
Nejlepší je, když má společnost připravené formuláře žádostí, do kterých stačí zadat pouze jednotlivé údaje a potřebné srážky bude třeba označit „vlajkami“, na žádný se pak nezapomene.
Je však povolena i volná forma aplikace, protože v tomto ohledu neexistují žádné přísně stanovené vzorky.
Ředitel společnosti Domostroy LLC
od skladníka Rozanova R.L.
PROHLÁŠENÍ
Při stanovení základu daně Vás žádám, abyste mi poskytovali měsíční standardní daňové slevy na dani z příjmu fyzických osob na mé děti Rozanov A.D. (21 let, student denního studia), Rozanova O.D. (10 let).
Přiloženo k přihlášce:
14. ledna 2015 R. L. Rožanová
Ředitel společnosti Voskhod LLC
ze Zelentsova T.I.,
hlavní ekonom,
36678398000 DIČ,
pobývající na adrese
Moskva, Zelená třída,
26, apt. 194
PROHLÁŠENÍ
Žádám vás, abyste mi poskytli standardní daňový odpočet daně z příjmu fyzických osob na mé děti Zelentsova M.P. (13.04.2005), Zelentsov E.P. (07.06.2008), Zelentsov A.P. (18. října 2012) za dvojnásobnou sazbu (důvodem je odstavec 4, odstavec 1, článek 218 daňového řádu Ruské federace) z důvodu, že můj manžel Zelentsov P.I. zemřel dne 23. listopadu 2016
K žádosti přikládám následující dokumenty:
Pro získání standardní daňové slevy na dítě musí zaměstnanec podat písemnou žádost svému zaměstnavateli. Ale jakou formu by měl mít?
Daňová legislativa nestanoví jednotný formulář žádosti o standardní odpočet daně. Každý zaměstnavatel si tedy může nastavit vlastní formulář.
V něm musí zaměstnanec uvést základ a druh požadované slevy na dani. K žádosti je třeba přiložit doklady potvrzující nárok na odpočet.
Upozornění: kopie dokumentů obsahují osobní údaje zaměstnance (článek 1, článek 3 zákona ze dne 27. července 2006 č. 152-FZ; článek 86 zákoníku práce Ruské federace). Útvar práce se domnívá, že zaměstnavatel má právo ponechat si kopie dokladů s výhradou získání písemného souhlasu zaměstnance s uchováváním a zpracováním osobních údajů (zpráva Rostrud s poučením o plnění povinných náležitostí ... za II. čtvrtletí roku 2017). Inspektoři Roskomnadzoru však mohou i s takovým souhlasem uznat uložení kopií pasu, oddacího listu, rodného listu a vojenského průkazu za porušení. A soudy je občas podporují (usnesení FAS SKO ze dne 21. 4. 2014 č. A53-13327 / 2013).
Žádost se obvykle podává, když zaměstnanci vznikne nárok na odpočet na dítě. Nově přijatí zaměstnanci takovou žádost zpravidla sepisují při nástupu do zaměstnání.
O odpočet však nemusíte žádat každý rok. Pokud nárok zaměstnance na odpočet nezanikl, poskytuje zaměstnavatel slevu na dani na dítě i v dalších letech. Pro snížení rizika uplatnění reklamací o nepřiměřenosti odpočtu v případě, že zaměstnanec ztratil nárok na odpočet, lze do formuláře žádosti doplnit větu, že se zaměstnanec zavazuje informovat zaměstnavatele o ztrátě nároku. k odpočtu.
Zde je příklad žádosti o standardní daňový odpočet na děti.
| generálnímu řediteli Prohlášení Já, Kleverova Darya Leonidovna, na základě odstavců. 4 str. 1 čl. 218 daňového řádu Ruské federace vás žádám, abyste mi poskytli za každý měsíc zdaňovacího období standardní slevu na dani z příjmu fyzických osob na mé dítě Kleverova Antonina Pavlovna, narozená 19. května 2015. Aplikace: |
