يعرف الكثير من الناس أن التقرير المقدم في وقت متأخر أو التأخر في دفع الضريبة مهدد بغرامة ، إذا كانوا لا يعرفون ، فإنهم يخمنون. من الذي يحسب هذه الغرامات؟ يتم ذلك عن طريق مكتب الضرائب ، حيث يتعين عليك تقديم التقارير إليه. أصبحت أقساط التأمين الآن أيضًا في نطاق اختصاصها ، لذلك ستكون السلطات الضريبية هي التي ستحسب الغرامات. ما المبالغ التي يجب أن تعد لها إذا فهمت أنك متأخر في التقرير أو الدفع؟
لنفترض مقدمًا أن رواد الأعمال الأفراد بشكل أساسي يتلقون غرامات بسبب التأخر في تقديم الإعلانات والتقارير الأخرى. لمنع حدوث ذلك لك ، استخدم الخدمات المتخصصة لحفظ السجلات وتعبئة المستندات وتقديم التقارير. نوصي "أعمالي"... إنه سريع ، وبأسعار معقولة ، ومريح.
لذلك ، لنبدأ بالشيء الرئيسي - انتهاك أمر التسجيل لدى السلطات الضريبية:
الآن حول مخاطر عدم تقديم الإعلانات في الوقت المناسب. هنا ، الحد الأدنى للغرامة للإعلان الذي لم يتم تقديمه في الوقت المحدد هو 1000 روبل. - في ظل ظروف مواتية ، هذا هو الحد الأدنى للعقوبة المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. حتى إذا كانت الغرامة ، وفقًا للحساب ، أقل ، فستزيد إلى 1000 روبل. حجم التأخير لا يهم. النهج تجاه الذين يتأخرون يومًا ما والذين يتأخرون شهرًا واحدًا هو نفسه!
إذا لم تتأخر فقط في الإعلان ، ولكنك دفعت الضريبة نفسها بعد الموعد النهائي القانوني ، فستكون العقوبة أعلى. سيعتمد مبلغها على مبلغ دفع الضريبة المتأخر وعدد أشهر التأخير - كاملة وغير كاملة.
دعنا نعطي مثالا: لنفترض أنك رائد أعمال فردي - في UTII. انتهى العام ، يجب تقديم إعلان الربع الرابع بحلول 20 يناير 2018. لقد قدمت تصريحك فقط في بداية شهر أبريل - في الثامن من شهر أبريل. لم تدفع الضريبة: من أصل 22 ألف روبل. تم تحويل 4 آلاف روبل فقط للدفع. ما هو المحصلة النهائية؟
نحسب شهور التأخير: كانت فترة التأخير 3 أشهر كاملة (من 21/1/2019 إلى 19/03/2020) بالإضافة إلى شهر واحد غير مكتمل (19/03/19 حتى 4/8/2019). سيتم احتساب الغرامة في 4 أشهر.
ما هي الغرامة؟ مبلغ الغرامة 5٪ من مبلغ المتأخرات مضروبا في عدد أشهر التأخير. صحيح ، هناك حد أعلى على شكل 30٪ من المبلغ غير المدفوع في الوقت المحدد.
في مثالنا ، متأخرات الضرائب تساوي 22-4 = 18 ألف روبل.
مبلغ الغرامة 18 ألف * 5٪ * 4 شهور. = 3.6 ألف روبل. سيكون الحد الأقصى للمبلغ 18 ألف * 30 ٪ = 5.4 ألف روبل. ونتيجة لذلك ، تبلغ الغرامة الواجب دفعها 3600 روبل.
الأهمية! إن عدم الامتثال لإجراء تقديم الإعلان في شكل إلكتروني يهدد بغرامة أخرى - 200 روبل.
عدم الدفع (بالإضافة إلى عدم اكتمال دفع الضريبة) بسبب التقليل من القاعدة الضريبية (تم حساب الدخل والمصروفات بشكل غير صحيح) ، والأسباب الأخرى التي أدت إلى حساب غير صحيح ، بالإضافة إلى الإجراءات غير القانونية الأخرى ، تواجه غرامة قدرها 20 ٪ من المبلغ غير المسدد.
مثال: في نهاية العام ، قمت بحساب ضريبة USN (الدخل مطروحًا منه النفقات) بمبلغ 20000 روبل - تم دفع هذا المبلغ إلى الميزانية في الوقت المحدد. بناءً على نتائج التدقيق الضريبي ، وجد أنه تم الاعتراف بجزء من المصروفات بشكل غير لائق. ونتيجة لذلك ، تم التقليل من حجم القاعدة الضريبية. بناءً على نتائج المراجعة ، تمت إعادة حساب القاعدة الضريبية بالزيادة ، مبلغ الضريبة المحسوب بشكل صحيح = 30000 روبل. وهكذا بلغت المتأخرات 10000 روبل. بالإضافة إلى المتأخرات الضريبية ، سيتعين عليك دفع غرامة قدرها 10000 * 20 ٪ = 2000 روبل.
وتؤدي نفس الأفعال ، بشرط أن تكون قد تمت عن عمد ، إلى زيادة الغرامة بنسبة تصل إلى 40٪ من المبلغ غير المسدد.
يقدمون ، بالإضافة إلى الإقرار الخاص بالنظام الضريبي المستخدم ، تقارير عن الموظفين. هذه هي الأشكال و.
ما هي العقوبات المعمول بها هنا؟
يهدد عدم تقديم 6-NDFL (وكذلك 2-NDFL) بغرامة قدرها 1000 روبل عن كل شهر كامل أو غير مكتمل من اليوم الذي يجب فيه تقديم الحساب. إذا كانت الشهادات المقدمة تحتوي على معلومات خاطئة ، فستكون غرامة الانتهاك 500 روبل لكل شهادة. في الوقت نفسه ، ستبقى أيضًا غرامة قدرها 200 روبل لانتهاك المواعيد النهائية لتسليم 2-NDFL. أرباب العمل عديمي الضمير في مثل هذه الحالة يمكن أن يقعوا في مقابل مبلغ جيد.
تذكر أنه في حالة عدم تقديم حساب 6-NDFL ، يحق للسلطات الضريبية حظر حسابات الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية. سيتم تطبيق هذا الإجراء إذا لم يتم تقديم المستندات في غضون 10 أيام بعد تاريخ الاستحقاق.
يُعاقب على التسليم المتأخر لـ SZV-M بغرامة قدرها 500 روبل لكل فرد مدرج في الشهادة. بالإضافة إلى ذلك ، هناك أيضًا غرامة على عدم الامتثال لإجراء تقديم هذا التقرير. يمكن فقط لأصحاب العمل الذين لديهم ما يصل إلى 25 موظفًا تقديمها على الورق. أولئك الذين لديهم 25 أو أكثر منهم يقدمون التقرير في شكل إلكتروني فقط. قد يؤدي عدم الامتثال لشرط تقديم تقرير في شكل إلكتروني إلى غرامة قدرها 1000 روبل.
إذا كنا نتحدث عن نماذج عام 2019 ، فلا يزال كل شيء كما هو:
يتم أيضًا احتساب عقوبة عدم تقديم تقرير RSV-1 في الوقت المحدد بمبلغ 5٪ للأشهر المتأخرة الكاملة وغير المكتملة. هذا فقط المبلغ الذي يتم حساب هذه 5٪ منه يتم حسابه بشكل مختلف. تحتاج إلى احتساب 5٪ من مبلغ الاشتراكات المحسوبة للأشهر الثلاثة الماضية بناءً على تقرير تم تقديمه في وقت متأخر.
مثال: لقد نجحت في اجتياز RSV-1 قبل أوانه لمدة 6 أشهر - يجب قراءة العقوبة من مساهمات أبريل + مايو + يونيو. إذا كنا نتحدث عن RSV-1 للسنة ، فسيتم احتساب الغرامة من اشتراكات أكتوبر + نوفمبر + ديسمبر.
للغرامة حدود: الحد الأدنى 1000 روبل. - الحد الأدنى للغرامة ؛ الحد الأعلى هو 30٪ من اشتراكات الأشهر الثلاثة الماضية.
لكن مع الشكل ، كل شيء أكثر تعقيدًا إلى حد ما ، لأنه يتعين عليك احتساب ركلتي جزاء. لماذا اثنان؟ لأن النموذج يعكس نوعين من المعلومات: مساهمات للإعاقة المؤقتة ومساهمات للإصابة. اتضح أن العقوبة تحسب لكل مبلغ.
يتم احتساب المبلغ الأول بنفس طريقة عقوبة RSV-1: لجميع أشهر التأخير الكاملة وغير المكتملة على شكل 5٪ من مبلغ الاشتراكات للأشهر الثلاثة الماضية. الحد الأدنى والحد الأقصى للغرامة متشابهان.
سيعتمد المبلغ الثاني على مقدار فترة الاستحقاق:
الحد الأدنى لمبلغ هذه الغرامة هو ألف روبل.
نتيجة لذلك ، فإن الحد الأدنى للعقوبات النقدية للتأخر في دفع 4-FSS هو 1100 روبل.
الأهمية! منذ عام 2017 ، تم تحويل أقساط التأمين إلى الخدمة الضريبية ، على التوالي ، ونقوم بإبلاغ السلطات الضريبية عنها ، بعد تقديم حساب واحد لأقساط التأمين. بالنسبة لتأخيره وتأخره في دفع الاشتراكات نفسها في عام 2019 ، هناك غرامات مماثلة لغرامات تقديم الإقرارات وعدم دفع الضرائب. تحدثنا عنها في الجزء الأول من المقال.
حتى 20 يناير ، يلزم تقديم معلومات حول. انتهاك هذا المصطلح يهدد بغرامة 200 روبل فقط. بالنسبة للبيانات المالية التي تم تقديمها في وقت متأخر ، سيكتب لك مكتب الضرائب غرامة قدرها 200 روبل ، ولكن لكل نموذج. لا يوجد سوى خمسة أشكال ، في النهاية تحصل على ألف روبل.
الأهمية! لكن المسؤولية عن عدم تقديم نماذج الإبلاغ إلى سلطات الإحصاء قد تم تشديدها بشكل كبير منذ عام 2017:
- يواجه المسؤولون غرامة تتراوح بين 10000 و 20000 روبل ؛
- تم فرض غرامة تتراوح بين 20000 و 70000 روبل على الكيانات القانونية ؛
- سيؤدي الانتهاك المتكرر إلى زيادة هذه المبالغ: بالنسبة للمسؤولين ، ستكون الغرامة 30000 - 50000 روبل ، للكيانات القانونية - 100000 - 150000 روبل.
إذا كان لديك أي أسئلة ، اسأل في التعليقات!
يجمع مفهوم الانضباط النقدي بين عدد من القواعد والقيود المتعلقة باستلام وإصدار وتخزين النقد في المؤسسة ، في حالة المدفوعات غير النقدية - محاسبةهم في إطار المعاملات النقدية. يُطلق على أي تلاعب بالنقد ، بما في ذلك إصدار الأجور وقبول المدفوعات مقابل السلع والخدمات ، بالإضافة إلى توثيقها في الوقت المناسب ، نقدًا. لم يتم تحديد مجموعة القواعد المعتمدة كأساس لتشغيل مكتب نقدي من قبل إدارة الشركات الخاصة ، ولكن يتم تحديدها من خلال القوانين التشريعية للاتحاد الروسي.
تم إدخال مقياس جديد للعقوبات على الشيك غير المنقطع للخدمات المقدمة أو لتنفيذ الأنشطة التجارية بموجب القانون رقم 290-FZ في يوليو 2016. بالنسبة للمخالفين - رواد الأعمال الأفراد ، زاد حجم الغرامات بمقدار 2-5 مرات. وفقًا للمادة 14.5 ، البند 2 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي ، فإن أي عملية لتلقي الأموال من قبل رجل أعمال مصحوبة باختراق شيك في السجل النقدي ، وتؤخذ العائدات في الاعتبار لكل من البضائع المباعة وللخدمة المقدمة.
ينص القانون أعلاه والتعديل 2 على المادة 14.5 من القانون الإداري على غرامة مقاول فردي لعدم إصداره شيك أمين الصندوق في 2018 وتصل إلى إلى من تكلفة الخدمة المقدمة أو البضائع المباعة ، ولكن ليس أقل. من 10000 روبل. من الناحية العملية ، يبدو الأمر كما يلي: إذا لم يتم إصدار شيك بمبلغ 200000 روبل ، فستتراوح الغرامة من 50000 إلى 100000 روبل ، ولكن إذا كان مبلغ الشراء هو 20 روبل فقط ، فإن غرامة الشيك الذي يحتوي على لم يتم اختراقه عند الخروج سيكون 10000 روبل.
تلتزم أي مؤسسة أو رائد أعمال فردي يقوم بالدفع مع العملاء نقدًا أو بالبطاقات المصرفية بتسليم العملاء شيكًا من سجل نقدي مسجل. العمل بدون تسجيل نقدي محظور ببساطة. يتم إصدار مستند الشيك الإلزامي في الحالات التي:
باع البائع المنتج ؛
قدم موظفو الشركة خدمات مدفوعة للعميل ؛
تلقى العميل خدمة طلبها مسبقًا.
إذا لم يتم إصدار شيك للخدمات المذكورة أعلاه ، فسيتم فرض غرامة على عمل المنظمة أو رائد الأعمال الفردي.
عند ممارسة الرقابة والإشراف على مدى التزام رواد الأعمال بقانون CCP ، تراقب السلطات الضريبية الحسابات باستخدام سجلات النقد عبر الإنترنت ، وتقيّم مدى اكتمال البيانات المقدمة من المنظمات ، وتحسب العائدات التي تتلقاها. سيتم تغريم المخالفين لعدم استخدام السجل النقدي لرائد أعمال فردي ، وفقًا للجزء 2 من الفن. 14.5 من القانون الإداري للاتحاد الروسي.
نوع المخالفة الإدارية | نوع العقوبة للمسؤول | نوع العقوبة للكيانات القانونية الأشخاص وأصحاب المشاريع الفردية |
|
عدم استخدام CCP في الحالات التي ينص عليها التشريع الروسي | غرامة من إلى من مبلغ الحساب المنفذ دون استخدام CCP ، ولكن ليس أقل من 10000 روبل ؛ | يتم دفع غرامة من ربع إلى المبلغ الكامل للحساب دون استخدام CTT ، ولكن ليس أقل من 10000 روبل. |
|
استخدام CTT الذي لا يلبي متطلبات الإصدار الجديد من Art. 4 من القانون الاتحادي المؤرخ 22 مايو 2003 رقم 54-FZ. | غرامة من 1500 إلى 3000 روبل ؛ | غرامة من 5000 إلى 10000 روبل |
|
انتهاكات في عمل CCP وفقا لمتطلبات الفن. 4.2 "إجراءات التسجيل وإعادة التسجيل وإلغاء تسجيل KKT" القانون الاتحادي رقم 290-FZ في | غرامة من 1500 إلى 3000 روبل | الغرامة من 5000 إلى 10000 روبل. |
|
فشل في الإرسال من قبل منظمة أو رائد أعمال فردي عند تطبيق CCP إلى المشتري لإيصال تسجيل نقدي في شكل إلكتروني. | غرامة 2000 روبل. | الغرامة 10000 روبل. |
|
عدم قيام منظمة أو رائد أعمال فردي ، عند استخدام كي كي تي ، بتحويل إيصال تسجيل نقدي إلى المشتري بناءً على طلبه في الحالات التي ينص عليها القانون | غرامة 2000 روبل. | غرامة 10000 روبل |
دخلت جميع العقوبات الجديدة على عدم استخدام CCP في 2016 حيز التنفيذ في 15 يوليو 2016 ، وعقوبة عدم استخدام CMC لأصحاب المشاريع الفردية في 2018 ، ما يسمى بسجلات النقد عبر الإنترنت ، سارية اعتبارًا من 1 فبراير 2017 .
مفهوم "الحد النقدي" يعني الحد الأقصى للمبلغ النقدي المسموح به في الخزنة أو الخزنة أو مكتب النقد بالمنظمة بحلول نهاية يوم العمل. تم تقديم معيار مماثل من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي ، ومع ذلك ، فإن قسم المحاسبة في المؤسسة يحدد الحد الأقصى له بشكل فردي في بداية كل سنة تقويمية.
يمكن السماح بالفوائض النقدية بشكل شرعي في أيام معينة. الأسباب الوجيهة ، وفقًا للبند 2 من الأمر رقم 3210-U الصادر عن بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 ، هي:
دفع الأجور وأنواع المساعدة المختلفة ، ولكن ليس أكثر من خمسة أيام عمل بعد سحب الأموال من الحسابات الجارية للشركة ؛
إجراء معاملات نقدية بجذب النقود في أيام العطلات أو أيام العطلات.
لا يمكن أن تكون الظروف الأخرى ذريعة لتجاوز الحد والعقوبات.
بالنسبة لفئات مختارة من الشركات التجارية الصغيرة والمؤسسات والمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية ، يسمح القانون بإلغاء الحد في مكتب النقدية. لرفض الحد الأقصى للمبلغ ، لا تحتاج إلى اتخاذ أي إجراءات خاصة ، يكفي ببساطة الامتثال لمعايير معينة من قانون بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 03/11/14 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية بواسطة الكيانات القانونية وإجراء مبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة ":
عدد محدود من الموظفين - لا يزيد عن 100 شخص في السنة التقويمية الماضية ؛
الدخل الهامشي للخدمات المقدمة والبضائع المباعة - لا يزيد عن 800000 روبل ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة ؛
المشاركة في رأس المال المصرح به للكيانات القانونية الأخرى - بما لا يزيد عن ربع الحصة.
إذا كانت أي من المنظمات تقع ضمن إطار هذه المتطلبات ، فيمكنها الاحتفاظ بأي مبلغ من الأموال في السجل النقدي.
ما هي العقوبة الإدارية التي يتم توقيعها في حالات مخالفة الحد النقدي؟ يعاقب الكيانات القانونية بغرامة قدرها 40.000 إلى 50000 روبل ، ويتعرض أصحاب المشاريع الفردية والمسؤولون (محاسب ومدير) لغرامات تتراوح بين 4000 و 5000 روبل.
يتم التحكم في النشاط التجاري لرائد الأعمال الفردي من قبل مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية. يترتب على انتهاك التشريعات الضريبية فرض عقوبات.
يتم تأسيس شرعية ممارسة الأعمال التجارية عند تسجيل رجل أعمال فردي. يحظر القانون ممارسة الأعمال التجارية دون تسجيل رسمي.
علامات ممارسة الأعمال التجارية هي:
يستلزم تنفيذ الأنشطة دون تسجيل من الدولة عقوبة بموجب القانون الإداري للاتحاد الروسي. الإجراءات لها عواقب على الشخص في شكل غرامة تصل إلى 2000 روبل. الحد الأدنى للعقوبات هو 500 روبل ، ولكن يتم دائمًا تحصيل الحد الأقصى للمبلغ.
انتهاك شروط التسجيل (المادة 116 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) يستلزم غرامة من مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية. المبلغ 10 آلاف روبل في حالة عدم وجود دخل. إذا تم استلام العائدات في فترة غير مسجلة ، فإن مبلغ العقوبات يرتفع إلى 10 ٪ من قيمته ويتم تحصيل مبلغ لا يقل عن 40 ألف روبل.
إن القيام بأنشطة رائد أعمال فردي دون الحصول على ترخيص للأنواع التي تتطلب ترخيصًا يستلزم أيضًا عقوبة بموجب القانون الإداري. إذا حدث ، نتيجة للنشاط ، ضرر للدولة أو الأفراد ، يمكن أن تصل العقوبات إلى مبلغ 300 ألف روبل. بناءً على نتائج تحديد الضرر ، قد يكون الشخص مسؤولاً جنائياً.
الأهمية! من الممكن منع فرض الغرامات في سياق عمل المالك الفردي وفقًا للقانون. لمنع استلام العقوبات ، يلزم دراسة أحكام القوانين والأفعال أو الاتصال بأخصائيي الضرائب والمحاسبة.
في عملية إدارة الأعمال ، يجب على رائد الأعمال الفردي الاحتفاظ بسجلات للأصول والإيرادات والمصروفات. بناءً على البيانات المحاسبية ، يتم تحديد مقدار الضرائب الموضحة في الإعلان والمدفوعة في الميزانية. ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (المادة 120) على غرامة على الانتهاك الجسيم لقواعد المحاسبة في حالة عدم وجود:
يتم تحديد مبلغ العقوبة عند 10 أو 30 ألف روبل إذا تم الكشف عن انتهاك على مدى عدة فترات. يتم توفير الحد الأدنى للمبلغ لرجال الأعمال الأفراد الذين دفعوا كامل مبلغ الضرائب. إذا تم الكشف ، في حالة حدوث انتهاك ، عن تقليل القيمة الأساسية للقاعدة عند حساب الضرائب ، يتم فرض عقوبات في شكل 20 ٪ من مبلغ عدم الدفع مع غرامة لا تقل عن 40 ألف روبل.
كل نظام لديه إجراءات المحاسبة وإدارة الوثائق الخاصة به. يحتوي UTII على الحد الأدنى من المحاسبة ، حيث يحتفظ رائد الأعمال الفردي فقط بسجل للمؤشر المادي. لا يستلزم عدم محاسبة الدخل والممتلكات والأصول مع UTII فرض غرامة من IFTS. تعتبر المتطلبات المحاسبية لـ UTII أبسط من براءة الاختراع ، حيث يتطلب شرائها أخذ الدخل في الاعتبار من أجل منع الزيادة.
بناءً على نتائج الدخل المستلم أو في حالة فرض ضرائب بمبلغ ثابت من الدفع ، يجب على صاحب المشروع الفردي تقديم إقرار.
يتم تقديم التقارير:
يمكنك معرفة النماذج ذات الصلة في الفترة المشمولة بالتقرير على الموقع الرسمي لمفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية أو من مستشاري الضرائب. عند تقديم التقارير في نموذج غير ذي صلة ، يحق للمفتش عدم قبول المستند. ماذا لو تم تقديم التقارير في آخر يوم لتقديمها ولم يكن هناك وقت لإعادة العمل؟ يجب إرسال الإقرار بالبريد ثم تقديم المستند الصحيح.
إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي بأنشطة ، فمن الضروري تقديم إعلانات "صفرية" لا توجد فيها بيانات. يتم تقديم الإبلاغ مع عدم وجود بيانات الملكية الفكرية في غياب حركة الأصول المادية وإيصالات العائدات والمؤشرات الأخرى التي تميز النشاط. عدم تقديم الإعلانات في الوقت المحدد مع البيانات المفقودة يخضع لغرامة قدرها 1000 روبل.
في الحالات التي تنشأ فيها حالة مع عدم تقديم التقارير التي تم دفع المبلغ الواجب دفعه ، يتم فرض غرامة على الضريبة المستحقة. تبلغ قيمة العقوبات 5٪ من مبلغ الالتزام الضريبي ولكن لا تزيد عن 30٪.
يجب على الشركات التي يتجاوز عدد موظفيها حدًا معينًا تقديم الإعلانات إلكترونيًا. في حالة انتهاك إجراء الإبلاغ ، يتم فرض غرامة قدرها 200 روبل.
تحتل مكانة خاصة بين الإعلانات من خلال الإبلاغ عن UTII. يستخدم النظام في إجراء بعض مجالات النشاط. إذا تحول رائد الأعمال إلى UTII ، لكنه لا يعمل ، فلن يتم تقديم أي تقرير. تعتمد الضرائب على بيانات المؤشر المادي. تُفرض الضريبة فقط خلال فترة تطبيق UTII ولا تعتمد على الإيرادات.
يتم تقديم التقارير الخاصة بـ UTII من تاريخ التسجيل وحتى تاريخ تقديم إشعار إنهاء الطلب. إذا لم يقدم دافع الضرائب إقرارًا عند الإنهاء الفعلي للأنشطة ، ولكن قبل تقديم الإخطار ، سيتم فرض غرامة على صاحب المشروع الفردي.
يجب إدخال المبلغ المستحق في الإعلان في الميزانية خلال الفترة الزمنية التي يحددها قانون الضرائب للاتحاد الروسي لكل ضريبة على حدة. على سبيل المثال ، بالنسبة لـ UTII ، يتم تحديد الموعد النهائي للدفع في اليوم الخامس والعشرين من الشهر بعد نهاية ربع السنة ، وللتحصيل للأموال - في اليوم الخامس عشر من الشهر. سيتم التعبير عن العواقب بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية في العقوبات والغرامات. يتم احتساب مبلغ الفائدة الجزائية يوميًا بمعدل إعادة التمويل الساري في الفترة.
إذا لم يتم دفع الضريبة بالكامل ، فسيتم تحصيل مبلغ العقوبات بمعدل 20٪ من التخفيض. عند فرض العقوبات ، تؤخذ في الاعتبار الطبيعة غير المقصودة للانخفاض في مبلغ الالتزام. إذا أثبتت سلطات مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية نية دافع الضرائب ، فستتضاعف القيمة.
يتم فرض غرامة إذا لاحظت السلطة الإشرافية عدم السداد. يجب تحديد مبلغ العقوبة أثناء المراجعة وانعكاسه في القرار. إذا كان دافع الضرائب ، على سبيل المثال ، UTII ، قد دفع الضريبة في وقت متأخر بسبب التقليل الخاطئ للقاعدة ، فإن السؤال الذي يطرح نفسه هو ما يجب القيام به بعد ذلك.
في هذه الحالة ، من الضروري:
إذا دفع المكلف قبل تقديم الإقرار ، فلن يتم فرض الغرامة. في وقت تقديم الإيضاح ، يكون المبلغ المطلوب متاحًا وسيؤخذ في الاعتبار في حساب الدفع.
بالإضافة إلى مفتشية الضرائب ، تمارس الأموال خارج الميزانية الرقابة على المحاسبة. وبالمثل ، مع IFTS ، تُفرض عقوبات على عدم تقديم المعلومات والإبلاغ وعدم دفع الاشتراكات.
مفتشو الصناديق يلجأون إلى الغرامات:
يتم الكشف عن الغالبية العظمى من الانتهاكات في سياق عمليات التفتيش. تستخدم سلطات الرقابة البرامج التي تتعقب انتهاكات دافعي الضرائب تلقائيًا. وبحسب البيانات التي تم الكشف عنها ، فإن المفتشين يعينون عمليات تفتيش مكتبية وميدانية.
الأهمية! يمكن لسلطات الرقابة تطبيق العقوبات في غضون 3 سنوات فقط من فترة الانتهاك. السابق يخضع لفترة التقادم.
ماذا لو فرضت غرامة؟ يجب على رائد الأعمال الفردي دفع المبلغ إلى الميزانية في التاريخ المحدد في قرار أو طلب سلطات الرقابة. دفع العقوبات يختلف عن تحويل الضرائب. يجب دفع المبلغ مع الأخذ في الاعتبار BCC للدفع. في أمر الدفع ، يجب أن تشير إلى المستند وتاريخه ، على أساسه يتم فرض الغرامة.
هل من الممكن أن يكون هناك عقوبة للتداول دون تسجيل رجل أعمال فردي؟ تنص تشريعات الاتحاد الروسي على المسؤولية عن أي تجارة بدون وثائق مناسبة ، بغض النظر عن حجم النشاط وأرباحه. ولكن ماذا سيحدث إذا لم تسجل رائد أعمال فردي وتشترك في التجارة (على سبيل المثال ، تجارة التجزئة أو عبر الإنترنت)؟ دعونا نفهم ذلك.
يجب أن تفهم الفرق بين البيع لمرة واحدة والعمل الدائم. في الحالة الأولى ، لا يلزم تسجيل IP. مثال على ذلك هو البيع الدوري للعناصر غير المرغوب فيها من خلال الإعلانات.
تتضمن التجارة الدائمة شراء السلع بأسعار الجملة وبيعها بالقيمة السوقية على أساس مستمر. لهذا ، يحتاج المواطنون إلى إضفاء الطابع الرسمي على وضع رجل الأعمال الفردي. خلاف ذلك ، ينص القانون على المسؤولية التي تتراوح من الإدارية إلى الجنائية. عمليا كل رجل أعمال يتلقى غرامات عند التداول دون التسجيل كرائد أعمال فردي.
التجارة نشاط اقتصادي يعتمد معناه على بيع وشراء البضائع. يتم دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة من قبل رواد الأعمال الأفراد. بدون تسجيل هذا الوضع ، ستكون التجارة غير قانونية ومن ثم يمكن فرض غرامة على التجارة دون تسجيل رجل أعمال فردي.
هناك شيء مثل التجارة غير المشروعة. يشمل بيع البضائع دون تسجيل رجل أعمال فردي ، وكذلك:
الانتهاك الأكثر شيوعًا هو على وجه التحديد عمل رجل أعمال بدون رجل أعمال فردي ، حيث يتم تقديم أنواع مختلفة من العقوبات.
تختلف مسؤولية التداول بدون المستندات اللازمة. يمكن لرجل الأعمال أن يقيد نفسه بالعقوبة الإدارية أو تحصيل الضرائب. في بعض الحالات ، عندما يتم إجراء نشاط ريادة الأعمال ليس فقط بدون وثائق ، ولكن أيضًا في انتهاك لقواعد التجارة ، يتم أيضًا النص على المسؤولية الجنائية في عام 2017.
هل غرامات التجارة دون تسجيل رجل أعمال فردي ممكنة بموجب قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي؟ نعم هذا ممكن. سنخبرك المزيد عن هؤلاء الموظفين.
الطريقة الأكثر شيوعًا للتأثير على المواطنين الذين يمارسون الأعمال التجارية دون تسجيل ، أو بالمخالفة لتطبيقها. فن. 14 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي ينص على الأنواع التالية من العقوبات:
إذا انتهك رجل أعمال بدون تسجيل كرائد أعمال فردي فقرات أخرى من القانون ، فيمكن تلخيص الغرامات أو استكمالها بمواد من قوانين الضرائب والقانون الجنائي.
وفقًا للمادة 116 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بالنسبة للتجارة بدون رواد أعمال فرديين ، يتم توفير غرامة قدرها 10000 روبل و 10 ٪ من الأرباح. يتم احتساب الدخل على أساس قسم المحاسبة الحالي ، أو عن طريق حساب مبالغ الفاتورة للبضائع. في الوقت نفسه ، لا تهتم دائرة الضرائب بحقيقة مبيعات المنتج.
بغض النظر عن حقيقة تسجيل رجل أعمال فردي ، يخضع رجل الأعمال لجميع الضرائب التي ينص عليها القانون.
تراقب خدمة الضرائب عن كثب سلوك الشركات الصغيرة ، وبالتالي ، لن تعمل على فتح منفذ بيع بالتجزئة دون تسجيل رجل أعمال فردي وتبقى دون أن يلاحظها أحد لفترة طويلة.
تنص المادة 171 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي على مسؤولية رجال الأعمال الذين يشاركون في أعمال غير مشروعة. وهذا يشمل التجارة غير المشروعة ، التي تسبب أضرارًا جسيمة للدولة ، فضلاً عن الحصول على دخل كبير وكبير بشكل خاص دون تسجيل رجل أعمال فردي (250000 و 1000000 روبل).
العقوبة على النحو التالي:
يتم تحديد شدة العقوبة من قبل المحكمة على أساس جميع الأفعال المرتكبة ، والتي يعتبر أساسها متاجرة بدون تسجيل مع استلام دخل مرتفع. قد تبدو الغرامة البسيطة لعدم تسجيل رجل أعمال فردي أمرًا تافهًا للوهلة الأولى ، لكن الانتهاك المتكرر ، الذي قد يتم تسجيله في اليوم التالي ، سيؤدي إلى تفاقم وضع صاحب المشروع.
مراجعة حجم ومصادر العقوبات لرواد الأعمال الأفراد
الطريقة الرئيسية لتنظيم الانتهاكات في مجال الأعمال هي استخدام الغرامات من قبل السلطات التنظيمية. الغرامات المفروضة على رواد الأعمال الأفراد ، في المتوسط ، أقل بعشر مرات من الغرامات المفروضة على الكيانات القانونية ، ولكن حتى في ظل هذا الشرط ، يمكن لرائد الأعمال أن يتكبد خسائر كبيرة إذا لم يمتثل لمتطلبات تنظيم أعماله الخاصة.
في كثير من الأحيان ، لا يعرف رائد الأعمال الفردي ببساطة أنه يقوم بأنشطة مع أي انتهاكات ، لأن عدد القوانين التشريعية التي تنظم نشاط ريادة الأعمال كبير جدًا وليس من السهل إتقانها بشكل مستقل ، دون أن يكون متخصصًا. لذلك ، لن يكون من غير الضروري ، قبل بدء عملك التجاري ، طلب المشورة من أي شركة متخصصة في فتح رواد أعمال فرديين وكيانات قانونية والحصول على المشورة (سيكلفك ذلك غير مكلف ، ولكنه سيساعدك على تجنب الانتهاكات الجسيمة) ، أو اتخاذ حان الوقت للدراسة المستقلة للنقاط الرئيسية للقوانين الحالية والتنظيم الصحيح للأعمال.
بادئ ذي بدء ، يجب أن تفهم بوضوح خوارزمية التسجيل والخطوات الأولى في العمل ، بالإضافة إلى قضايا دفع الضرائب. للإجابة على هذه الأسئلة بشكل خاص ، قمنا بنشر مقالات "" و "" على موقعنا.
أول شيء عليك القيام به لبدء عملك الخاص كرائد أعمال فردي هو التسجيل كرائد أعمال فردي (اقرأ التعليمات خطوة بخطوة في المقالة ""). يدفع المواطنون الذين يمارسون أنشطة دون تسجيل رسمي لرائد أعمال فردي غرامة تتراوح من 500 إلى 2000 روبل. علاوة على ذلك ، لا يتم تنظيم تكرار فرض مثل هذه الغرامة على رواد الأعمال الأفراد ، لذلك لا تعتقد أنه بعد دفع 500 روبل ، يمكنك الاستمرار في الأنشطة غير القانونية دون مشاكل.
يجب أيضًا تنفيذ إجراءات التسجيل الأولية وفقًا للقواعد المعمول بها ، وإلا فستحتاج أيضًا إلى الرد على انتهاكات أموالك. يمكن فرض العقوبات التالية على رواد الأعمال الأفراد:
هناك حالات يقوم فيها صاحب العمل بحساب ضريبة الدخل الشخصية بشكل غير صحيح لموظفه ويدفعها للميزانية. في مثل هذه الحالات ، يكتب الموظف طلبًا موجهًا إلى صاحب العمل ، وبعد ذلك يقوم بإعادة الدفعة الزائدة إلى حساب الموظف في غضون 3 أشهر. من المتوخى فرض غرامة مالية على أصحاب العمل الذين ينتهكون فترة الثلاثة أشهر - دفع سعر فائدة يتوافق مع سعر إعادة تمويل البنك المركزي لكل يوم متأخر.
ربما تكون الغرامات الأكثر شيوعًا لأصحاب المشاريع الفردية هي تلك التي يفرضها مكتب الضرائب. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن دفع الضرائب هو الواجب الرئيسي لرائد الأعمال فيما يتعلق بالدولة ، ويتم معاقبة جميع الانتهاكات في هذا المجال بأقسى الطرق.
قبل اتخاذ قرار بشأن فرض غرامة على رائد الأعمال الفردي ، يتم إرسال إشعار إلى غير دافع الضرائب حول مبلغ الدفع الناقص للضرائب ، وتوقيت وطرق سداد الديون. لا يتم اتخاذ قرار الاسترداد المالي إلا بعد انتهاك الشروط المحددة في الإخطار.
ضع في اعتبارك أن التأخير في تقديم إعلان لأكثر من 10 أيام من الموعد النهائي قد يؤدي إلى تعليق قسري للمعاملات في حسابك الحالي. في هذه الحالة ، ترسل FTS طلبًا مماثلًا إلى البنك ، ويتم خصم الضرائب غير المدفوعة من حسابك ، وفي حالة عدم وجود مبلغ كافٍ ، تُحظر معاملات الإنفاق حتى يتم سداد الدين الضريبي بالكامل.
يقع جزء كبير بنفس القدر من العقوبات المالية المحتملة ، والتي يُجبر رائد الأعمال الفردي أيضًا على التفاعل معها عن كثب ، خاصةً إذا كان صاحب عمل.
يمكنك حساب مقدار الغرامات المفروضة وفقًا لمعايير الانتهاك عن بُعد إذا كنت تستخدم المحاسبة عبر الإنترنت في أنشطتك ، على سبيل المثال ، أنظمة مثل "Accounting.Contour" أو "My Business". لا تسمح لك هذه الخدمات عبر الإنترنت بمعرفة مبلغ المدفوعات فحسب ، فبمساعدتها يمكنك إرسال التقارير وحساب الضرائب والرسوم ودفعها ، والاحتفاظ بالمحاسبة وتلقي معلومات حول التغييرات الحالية في التشريعات.
انتهاك شائع آخر في مجال ريادة الأعمال الفردية هو الانتهاكات المتعلقة بالانضباط النقدي. تذكر أنه يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بالنقد استخدام سجلات النقد أو استخدام نماذج إبلاغ صارمة (اقرأ المزيد في مقالة "السجل النقدي لأصحاب المشاريع الفردية"). نظرًا لأن بعض رواد الأعمال يحاولون إخفاء جزء من الدخل المستلم من أجل تقليل مبلغ الضرائب المدفوعة ، فإن المنظمات المسيطرة تولي اهتمامًا جادًا للانضباط النقدي.
إذا كان من المفترض ، حتى عام 2012 ، أن يساعد موظفو البنك في تنظيم العمل الصحيح بالنقد (البنك الذي تم فيه فتح الحساب الجاري لرجل الأعمال الفردي ، وأجرى عمليات تدقيق ، وقدم توصيات وفحص تنفيذها) ، فإن هذا المجال الآن يخضع حصريًا للاختصاص القضائي رجل الأعمال نفسه ، الذي يتحمل كامل المسؤولية عن الانتهاكات.
هناك ثلاثة انتهاكات رئيسية للانضباط النقدي:
وبالتالي ، فإن المصادر الرئيسية للغرامات المحتملة لأصحاب المشاريع الفردية هي الإجراءات الرقابية للمفتشية الضريبية في مجال التنظيم الصحيح للعمل بالأموال ، وحسابات ودفع الضرائب ، وتقديم التقارير ، وكذلك التقيد الدقيق بالإجراء لتنفيذ إجراءات التسجيل من قبل رواد الأعمال الأفراد. في الوقت نفسه ، تُفرض متطلبات متزايدة على أصحاب العمل الرياديين الأفراد الذين يحتاجون إلى التسجيل في وقت محدود ، وتسديد المدفوعات وتقديم التقارير إلى الصناديق الاجتماعية. على الرغم من الحجم الصغير نسبيًا للغرامات المفروضة على رواد الأعمال الأفراد ، يمكن فرض معظمها بشكل متكرر أو حتى عدة مرات متتالية.
