ربما تشكل واحدة من مجالات العمل الأكثر شمولاً. تعتمد جودة المحاسبة إلى حد كبير على مدى كفاءة تنفيذها ودقتها وفي الوقت المناسب.
تشير فئة "أشكال المدفوعات غير النقدية" إلى الإجراءات والإجراءات التي يحددها القانون لتدفق المستندات التي تعكس معدل دوران المدفوعات غير النقدية. يتم إنشاء نماذج محددة من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي، الذي ينظمها في الفئات التالية:
دعونا نلقي نظرة على هذه النماذج بمزيد من التفصيل.
الحسابات المرتبطة بالتنفيذ هي مجموعة من العمليات المتسلسلة المنصوص عليها والتي يتم إجراؤها في حالة تحويل المنشأة إلى البنك. وبناءً على هذه التعليمات، يقوم البنك بتحويل الأموال إلى حساب المستلم. المستلم في هذه العملية هو البنك الذي توجد فيه حسابات المستلم المحدد لتحويل الأموال، والذي يتم تعريفه على أنه المستفيد. وينتهي هذا الإجراء بقبول البنك – استلام ما تم إرساله من قبل البنك المرسل. في حالة وجود حساب المرسل وحساب المستفيد في نفس المؤسسة المصرفية، فإنهما يتطابقان في شخص واحد. هناك التحويلات المصرفية الائتمان والخصم.
تتضمن أشكال المدفوعات غير النقدية مثل المدفوعات المشاركة فيها:
يمكن أن تكون خطابات الاعتماد، اعتمادًا على ما إذا كانت تنص على تغييرات في محتواها أو إلغائها، غير قابلة للإلغاء أو قابلة للإلغاء. وبناء على ذلك، يمكن تغيير القابل للإلغاء حتى في حالة عدم إخطار المستفيد. وفي المقابل، فإن الالتزام غير القابل للإلغاء هو التزام لا يمكن تغييره أو إلغاؤه ما لم يتم الحصول على موافقة رسمية من الأطراف. عند إجراء المعاملات بهذه الطريقة، يفترض أن أي خطاب اعتماد يكون في البداية غير قابل للإلغاء، ما لم يتم تحديد شرط آخر يميز حالته في نصه.
تمثل التسويات عن طريق الشيكات أشكال المدفوعات غير النقدية التي يُفهم فيها الشيك على أنه ضمان لنموذج ثابت يشير إلى أمر الساحب بتنفيذ عملية تحويل مبلغ معين إلى حامل الشيك. يتم إجراء هذه المدفوعات في الغالب من قبل رواد الأعمال وأصحاب المشاريع الفردية، الذين هم في الأساس حاملي الشيكات، بالإضافة إلى الأفراد الذين يعملون كأدراج شيكات بموجب هذا الإجراء.
تنص عمليات الدفع باستخدام البطاقات البلاستيكية، والتي أصبحت الآن شائعة جدًا، على أن هذه البطاقة هي أداة دفع قانونية يتمتع حاملوها بفرصة إجراء الدفعات والاستلام. وتنص مثل هذه العمليات على وجود أنظمة موحدة موحدة، يتم إنشاء هيكلها حتى البنوك التي تصدر البطاقات البلاستيكية وتسجيل أصحابها.
لتعكس أنواع المعاملات التي تم النظر فيها، يتم تسجيل المدفوعات غير النقدية. هذه المحاسبة هي جزء من الشكل المعمول به للمحاسبة.
مقدمة
1 المدفوعات غير النقدية
نماذج المدفوعات غير النقدية
1 أمر الدفع
2 خطاب الاعتماد
4 جمع
5 طلب الدفع
خاتمة
مقدمة
في عملية النشاط الاقتصادي، يتم تنفيذ التسويات النقدية بين مختلف موضوعات العلاقات الاقتصادية (للتوريد المتبادل للأصول المادية، وتوفير الخدمات وأداء العمل). تنشأ التسويات النقدية أيضًا عندما تفي المؤسسات والمنظمات بالتزاماتها المالية المتعلقة بمدفوعات الميزانية والقروض المصرفية والمدفوعات الإلزامية الأخرى. تتم المدفوعات النقدية في شكل حركة الأموال النقدية وغير النقدية. يشمل معدل الدوران النقدي المدفوعات النقدية ويرتبط بشكل أساسي بدخل ونفقات السكان. السائد هو دوران الأموال غير النقدية، وجوهرها هو أن المدفوعات تتم عن طريق تحويل الأموال من حساب الدافع إلى حساب المستلم. تتم المدفوعات غير النقدية دون مشاركة النقد من خلال حركة الأموال من خلال الحسابات المصرفية وعن طريق تعويض المطالبات المتبادلة. ويؤدي استخدام هذا النوع من الدفع إلى انخفاض النقد المتداول وانخفاض التكاليف المرتبطة بطباعة النقد ونقله وتخزينه.
ينظم التشريع والقانون المصرفي تداول الأموال، ويحدد حقوق والتزامات أصحاب علاقات التسوية. المبادئ الأساسية للمنظمة هي أن جميع المؤسسات، بغض النظر عن شكلها القانوني، مطالبة بالاحتفاظ بالأموال (سواء الخاصة بها أو المقترضة) في الحسابات المصرفية. يمكن لمكاتب النقد الخاصة بالمؤسسات تخزين النقد ضمن حد ولفترة معينة يحددها البنك بالاتفاق مع المؤسسة. يقوم البنك بإجراء التسويات على حسابات العملاء وفقًا لوثائق التسوية النقدية الواردة من المؤسسات، والتي لا يتم تداولها في التداول غير المصرفي. تحدد هذه المبادئ مسبقًا الدور المنوط بالبنوك في تنظيم تداول الأموال في البلاد.
يتم تنظيم المدفوعات غير النقدية في الاقتصاد وفقًا لنظام معين، والذي يُفهم على أنه مجموعة من المبادئ لتنظيم المدفوعات ومتطلبات تنظيمها والتي تحددها ظروف عمل محددة، بالإضافة إلى أشكال طرق الدفع وتدفق المستندات المرتبطة بها. وبالتالي، بناءً على كل ما سبق، نلاحظ أن مسألة دراسة الأشكال الحالية للمدفوعات غير النقدية أصبحت أكثر أهمية اليوم.
وبناء على ذلك، يمكن أن يسمى موضوع الدراسة إلقاء الضوء على جوهر وتفاصيل نظام الأشكال الحالية للمدفوعات غير النقدية، ومبادئها وأنواعها وأشكالها ومزاياها وميزاتها، والجدوى والضرورة الموضوعية لاستخدام المدفوعات غير النقدية ك مؤشر على كفاءة المنظمة باستخدام مثال التصنيف الحالي التالي للمدفوعات غير النقدية: أوامر الدفع وخطابات الاعتماد والشيكات والتحصيلات.
تتمثل أهداف العمل في تحديد مفهوم وجوهر المدفوعات غير النقدية كفئة اقتصادية.
1. جوهر المدفوعات غير النقدية الحالية
1.1 المدفوعات غير النقدية
المدفوعات غير النقدية هي المدفوعات التي تتم دون استخدام النقد، من خلال تحويل الأموال إلى حسابات في مؤسسات الائتمان وتعويض المطالبات المتبادلة.
وهي ذات أهمية اقتصادية كبيرة في تسريع دوران الأموال، وتقليل النقد اللازم للتداول، وتقليل تكاليف التوزيع؛ يعد تنظيم المدفوعات النقدية باستخدام الأموال غير النقدية أفضل بكثير من المدفوعات النقدية. يتم تسهيل الاستخدام الواسع النطاق للمدفوعات غير النقدية من خلال شبكة واسعة من البنوك، فضلاً عن اهتمام الدولة بتنميتها، سواء للسبب المذكور أعلاه أو لغرض دراسة وتنظيم عمليات الاقتصاد الكلي.
ترجع الاختلافات في تنظيم المدفوعات غير النقدية إلى التطور التاريخي والاقتصادي لكل دولة على حدة. وهكذا، في المملكة المتحدة، في وقت أبكر من البلدان الأخرى، أصبحت المدفوعات غير النقدية باستخدام الفواتير والشيكات منتشرة على نطاق واسع. منذ عام 1775، نشأت هنا غرف التسوية والمقاصة - منظمات خاصة بين البنوك تقوم بتنفيذ تسويات غير نقدية على الشيكات ومستندات الدفع الأخرى عن طريق تعويض المطالبات المتبادلة. البنوك التجارية - يقبل أعضاء غرفة المقاصة الشيكات المسحوبة على أي بنك أو فرعه للدفع. تصل جميع الشيكات إلى غرفة المقاصة، حيث يتم فرزها ومقاصتها عدة مرات في اليوم. يتم دفع الرصيد النهائي للتسويات فقط من خلال الحسابات لدى البنك المركزي. في عدد من البلدان، يتم تنفيذ وظائف غرف المقاصة من قبل البنوك المركزية. توجد غرف المقاصة أيضًا في أسواق السلع والأوراق المالية للتعويض المتبادل للمطالبات المتعلقة بالمعاملات المبرمة هنا، مما يبسط ويسرع عمليات التسويات إلى حد كبير.
في الولايات المتحدة الأمريكية وكندا وبريطانيا العظمى وفرنسا وإيطاليا، أصبح نظام تسوية الشيكات منتشرًا على نطاق واسع. في عدد من بلدان أوروبا القارية (النمسا وبلجيكا والمجر وألمانيا وهولندا وفرنسا وإيطاليا وسويسرا) تسود مدفوعات جيرو - وهو نوع من المدفوعات غير النقدية، أولا من خلال بنوك جيرو خاصة، ثم من خلال البنوك التجارية و بنوك الادخار. جوهر هذه الحسابات هو تحويل الأموال إلى حسابات خاصة على أساس التعليمات - الموافقات، أي أوامر مكتوبة لتحويل الأموال من حساب الدافع إلى حساب المستلم.
تعتبر عمليات التسوية من أهم العمليات المصرفية. وهي تشمل عمليات التحصيل والتحويل وخطابات الاعتماد.
ومع تطور وتحسين أتمتة العمليات المصرفية منذ منتصف السبعينيات، بدأت الدول المتقدمة في استخدام نظام المدفوعات الإلكترونية المستخدم في معاملات الائتمان والدفع ومراقبة حالة الحسابات المصرفية من خلال إرسال الإشارات الإلكترونية، دون مشاركة الوسائط الورقية. فهي تساعد على تسريع دوران الأموال، وتحسين الخدمات الائتمانية والمصرفية للعملاء، وتقليل التكاليف المرتبطة بمعاملات الدفع. تُستخدم التحويلات البنكية لضمان حركة الأموال في الوقت المناسب من مرسل تحويل الأموال إلى المستلم في معاملات الدفع بالجملة.
يقوم نظام تحويل الأموال الإلكتروني حاليًا بتشغيل آلات مصرفية آلية تسمح لعميل البنك بالاتصال بشكل مستقل بجهاز كمبيوتر مصرفي وتنفيذ العمليات الأكثر شيوعًا: استلام النقد من الحساب، وإجراء إيداع، وتحويل الأموال عبر الحسابات، وما إلى ذلك. بعض الأجهزة المصرفية تستخدم فقط لتوزيع الأموال النقدية.
وفقًا للائحة بنك روسيا المؤرخة 19 يونيو 2012 N 383-P "بشأن قواعد تحويل الأموال"، يتم تحويل الأموال في إطار الأشكال التالية من المدفوعات غير النقدية:
التسويات عن طريق أوامر الدفع
التسويات بموجب خطابات الاعتماد
الدفع عن طريق الشيكات
المدفوعات للتحصيل
الحسابات عن طريق طلبات الدفع
2 مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية
يتم ضمان تنظيم واستمرارية المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي من خلال الامتثال للمبادئ التالية:
) النظام القانوني للمدفوعات غير النقدية. ويتطلب هذا المبدأ أن يتوافق سلوك المشاركين في علاقات التسوية مع قواعد القانون والمسؤولية القانونية؛
) إجراء عمليات الدفع غير النقدية على الحسابات المصرفية المفتوحة للعملاء لتخزين وتحويل الأموال. الشرط الأساسي الضروري للمدفوعات غير النقدية هو وجود حسابات مصرفية لكل من الشركات الموردة والشركات المشترية؛
) حرية اختيار أشكال المدفوعات غير النقدية من قبل المنظمات المقابلة في عملية تنفيذ الأنشطة الإنتاجية والاقتصادية. يحق لأطراف الاتفاقية اختيار وتحديد أي من أشكال الدفع في الاتفاقية (القانون المدني للاتحاد الروسي، الفصل 46، المادة 862)؛
) وجود موافقة الدافع على إجراء الدفع إلى حسابه المصرفي، أي. يتم تحويل الأموال إلى حسابات الشركة نيابة عن الدافع أو بموافقته (القبول). وهذا يسمح للشركة المشترية بالتحكم في امتثال المورد للشروط الأساسية للعقد، والتي قد يؤدي انتهاكها إلى رفض جزئي أو كلي لقبول الدفع؛
) إجراء الدفعات من الحساب الجاري في حدود الأموال المتاحة عليه. في حالة وجود أموال في الحساب يكفي مبلغها لتلبية جميع المتطلبات المقدمة للحساب، يتم شطب هذه الأموال من الحساب حسب ترتيب استلام الطلبات من الشركة والمستندات الأخرى للشطب ( أولوية التقويم). وفقًا للمادة 855 من القانون المدني للاتحاد الروسي، إذا لم يكن هناك أموال كافية في الحساب لتلبية جميع المتطلبات المقدمة إليه، يتم شطب الأموال بالترتيب التالي:
-بادئ ذي بدء، تتم عمليات الشطب وفقا للوثائق التنفيذية التي تنص على تحويل أو إصدار الأموال من الحساب لتلبية مطالبات التعويض عن الضرر الذي لحق بالحياة والصحة، فضلا عن مطالبات تحصيل النفقة؛
-ثانيا، تتم عمليات الشطب وفقا للوثائق التنفيذية التي تنص على تحويل أو إصدار الأموال للتسويات لدفع مكافأة نهاية الخدمة والأجور مع الأشخاص الذين يعملون بموجب عقد عمل، بما في ذلك عقد دفع المكافآت لمؤلفي نتائج النشاط الفكري.
-في المقام الثالث، يتم شطب مستندات الدفع التي تنص على تحويل أو إصدار الأموال لتسويات الأجور مع الأشخاص العاملين بموجب اتفاقية عمل (عقد)، وكذلك للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، صندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي والتأمين الطبي الإلزامي؛
-في المنعطف الرابع، تتم عمليات الشطب على مستندات الدفع التي تنص على مدفوعات الميزانية والأموال من خارج الميزانية، والتي لم يتم توفير الخصومات عليها في المنعطف الثالث؛
-خامسا، يتم الشطب وفقا للوثائق التنفيذية التي تنص على تلبية المطالبات النقدية الأخرى؛
-سادسا، يتم شطب مستندات الدفع الأخرى حسب الترتيب التقويمي.
يتم خصم الأموال من الحساب للمطالبات المتعلقة بقائمة انتظار واحدة حسب الترتيب التقويمي لاستلام المستندات.
) إلحاح الدفع. يكمن معنى هذا المبدأ في حقيقة أن الأموال التي يتم إنفاقها بشكل مستمر على إنتاج السلع وتقديم الخدمات يجب سدادها من خلال مدفوعات من المشترين خلال الحدود الزمنية المنصوص عليها في العقود المبرمة. ويؤدي الفشل في الالتزام بالمواعيد النهائية للدفع إلى تعطيل تداول الأموال، وفي نهاية المطاف، إلى أزمة الدفع لشركة تجارية. يجب ألا تتجاوز المدة الإجمالية لإجراء الدفعات عن طريق المدفوعات غير النقدية يومي عمل إذا تم الدفع المحدد داخل أراضي أحد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، وخمسة أيام عمل إذا تم الدفع المحدد داخل أراضي الاتحاد الروسي. الاتحاد الروسي؛
) مراقبة جميع المشاركين في المدفوعات غير النقدية بشأن صحة التسويات، والامتثال للأحكام المعمول بها بشأن إجراءات تنفيذها؛
) مبدأ مسؤولية الملكية عن الامتثال للشروط التعاقدية. هذا المبدأ هو أن انتهاكات الالتزامات التعاقدية في مجال المدفوعات غير النقدية تستلزم إمكانية تطبيق المسؤولية المدنية في شكل تعويض عن الخسائر ودفع الغرامات (القانون المدني للاتحاد الروسي، الفصل 25، المادة 395).
2. نماذج المدفوعات غير النقدية
2.1 أمر الدفع
أمر الدفع هو أمر من صاحب الحساب (الدافع) إلى البنك الذي يخدمه، موثق بمستند دفع، لتحويل مبلغ معين من المال إلى حساب المستلم المفتوح في هذا البنك أو في بنك آخر. للأشخاص الذين ليس لديهم حساب، وفقًا للفقرة 2 من الفن. 863 من القانون المدني للاتحاد الروسي، تنطبق نفس القواعد على أصحاب الحسابات. يمكن أن تكون أوامر الدفع ورقية أو إلكترونية (على سبيل المثال، في نظام البنك العميل).
وفقًا للفقرة 2.6 من لوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن إجراءات سداد المدفوعات غير النقدية من قبل الأفراد في الاتحاد الروسي"، بناءً على طلب من فرد، طلب للتحويل الدوري للأموال عن طريق يمكن إنشاء البنك (انظر أمر الدفع طويل الأجل).
عادة، يتم إعداد أمر الدفع من أربع نسخ: يتم استخدام النسخة الأولى في بنك الدافع لخصم الأموال من حساب الدافع وتبقى في المستندات اليومية للبنك؛ يتم إرجاع النسخة الرابعة إلى الدافع بختم البنك كإيصال لقبول أمر الدفع للتنفيذ؛ يتم إرسال النسختين الثانية والثالثة من أمر الدفع إلى بنك المستفيد؛ في هذه الحالة تكون النسخة الثانية بمثابة الأساس لإيداع الأموال في حساب المستلم وتبقى في مستندات اليوم لهذا البنك، ويتم إرفاق النسخة الثالثة بالمستخرج من حساب المستلم كأساس لتأكيد البنك عملية. يتم قبول أوامر الدفع من قبل البنك بغض النظر عن توفر الأموال في حساب الدافع، ولكن يتم تنفيذها فقط في حالة وجود أموال كافية عليها.
يتم تحديد الأحكام العامة للتسويات عن طريق أوامر الدفع في المادة 863 من القانون المدني للاتحاد الروسي.
يتم تنفيذ أمر الدفع من قبل البنك خلال الفترة المنصوص عليها في القانون، أو خلال فترة أقصر تحددها اتفاقية الحساب البنكي أو تحددها عادات العمل المطبقة في الممارسة المصرفية.
يمكن استخدام أوامر الدفع لتحويل الأموال: للسلع الموردة، أو العمل المنجز، أو الخدمات المقدمة، أو للدفع المسبق للسلع، أو العمل، أو الخدمات، أو لإجراء دفعات دورية؛ للميزانيات على كافة المستويات والأموال من خارج الميزانية؛
لغرض إعادة/وضع الاعتمادات (القروض)/الودائع ودفع الفوائد عليها؛ للأغراض الأخرى المنصوص عليها في القانون أو الاتفاقية.
يجب ألا تتجاوز المدة الإجمالية لإجراء الدفعات غير النقدية ما يلي:
يومان عمليان داخل أراضي أحد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، وخمسة أيام عمل داخل أراضي الاتحاد الروسي.
يتم تحرير أمر الدفع على النموذج - النموذج 0401060.
بعد أن يتحقق موظف البنك من صحة ملء ومعالجة أوامر الدفع على جميع النسخ (ما عدا الأخيرة) المقبولة لتنفيذ أوامر الدفع، في حقل "استلام المدفوعات للبنك"، يقوم المسؤول التنفيذي بالبنك بإدخال تاريخ الاستلام من أمر الدفع من قبل البنك.
النسخة الأخيرة من أمر الدفع مثبت فيها ختم البنك وتاريخ قبول أمر الدفع وتوقيع المنفذ المسؤول في حقل "علامات البنك". يلتزم البنك الذي قبل أمر الدفع الخاص بالدافع بتحويل المبلغ المحدد من المال إلى بنك المستلم لإضافته إلى حساب الشخص المحدد في الطلب. إذا لزم الأمر، يحق للبنك جذب بنوك أخرى للقيام بعمليات تحويل الأموال إلى الحساب المحدد في طلب العميل. ويلتزم البنك، بناء على طلب الدافع، بإبلاغه بتنفيذ الأمر.
في حالة عدم وجود أموال أو عدم وجود أموال كافية في حساب الدافع، وكذلك إذا كانت اتفاقية الحساب المصرفي لا تحدد شروط الدفع لمستندات التسوية التي تزيد عن الأموال المتوفرة في الحساب، يتم وضع أوامر الدفع في خزانة الملفات "التسوية" عدم دفع المستندات في الوقت المحدد." في هذه الحالة، على الجانب الأمامي في الزاوية اليمنى العليا لجميع نسخ أمر الدفع، يتم وضع علامة بأي شكل من الأشكال على الموضع في فهرس البطاقة مع الإشارة إلى التاريخ. يتم دفع أوامر الدفع عند استلام الأموال بالترتيب الذي يحدده القانون.
يُسمح بالسداد الجزئي لأوامر الدفع من فهرس البطاقة باستخدام الحساب خارج الميزانية العمومية "مستندات التسوية غير المدفوعة في الوقت المحدد". عند سداد أمر دفع جزئيًا، يستخدم البنك أمر دفع (نموذج 0401066). على الجانب الأمامي من أمر الدفع المدفوع جزئيًا، توجد ملاحظة "دفع جزئي" في الزاوية اليمنى العليا. يتم إدخال السداد الجزئي (الرقم التسلسلي، رقم وتاريخ أمر الدفع، مبلغ السداد الجزئي، مبلغ الرصيد، التوقيع) من قبل المسؤول التنفيذي للبنك على الجانب الخلفي من أمر الدفع.
في حالة السداد الجزئي بموجب أمر الدفع، يتم وضع النسخة الأولى من أمر الدفع الذي تم الدفع بموجبه في مستندات البنك اليومية، وتكون النسخة الأخيرة من أمر الدفع بمثابة مرفق لمستخرج من الحساب الشخصي للدافع . عند إجراء الدفعة الجزئية الأخيرة بموجب أمر دفع، يتم وضع النسخة الأولى من أمر الدفع الذي تم من خلاله هذا الدفع، بالإضافة إلى النسخة الأولى من أمر الدفع المدفوع، في مستندات اليوم. يتم إصدار النسخ المتبقية من أمر الدفع للعميل بالتزامن مع النسخة الأخيرة من أمر الدفع المرفقة بكشف الحساب الشخصي.
عند دفع أمر الدفع، يتم إدخال تاريخ خصم الأموال من حساب الدافع على جميع نسخ مستند الدفع في حقل "شطب من حساب الدافع" (في حالة السداد الجزئي - تاريخ الدفع الأخير )، وفي حقل "علامات البنك" يتم لصق ختم البنك وتوقيع الوصي المسؤول.
يلتزم البنك بإبلاغ الدافع، بناءً على طلبه، بتنفيذ أمر الدفع في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد اتصال الدافع بالبنك، ما لم يتم النص على فترة مختلفة في اتفاقية الحساب المصرفي.
يتم تسجيل أمر الدفع في سجل أمر الدفع. وفي الوقت نفسه، يتم تخصيص رقم تسلسلي له (فريد لكل منشئ الرسالة الإلكترونية خلال يوم العمل)، والذي تتم الإشارة إليه في الحقل المقابل في نموذج أمر الدفع. إن نموذج دفتر اليومية لتسجيل أوامر الدفع غير معتمد بشكل معياري، لذلك يمكن للمنظمة تطويره بشكل مستقل.
من المستحسن أن تعكس البيانات التالية:
رقم سري؛
تاريخ إصدار أمر الدفع؛
اسم المستفيد
الغرض من الدفع
مبلغ الدفع.
من الأخطاء الشائعة ملء مستند الدفع بشكل غير صحيح، بما في ذلك من خلال صرافين البنوك؛ ولهذا السبب، على سبيل المثال، في روسيا، في عام 2013، لم يتم تحديد حوالي 20٪ من المدفوعات على الإطلاق.
2.2 خطاب الاعتماد
خطاب الاعتماد هو التزام نقدي مشروط يقبله البنك (البنك المصدر) نيابة عن مقدم الطلب (الدافع بموجب خطاب الاعتماد).
يسمح:
إجراء دفعة لصالح المستفيد (متلقي الأموال بموجب خطاب الاعتماد) من المبلغ المحدد في خطاب الاعتماد عند تقديم المستندات إلى البنك وفقا لشروط خطاب الاعتماد خلال المواعيد المحددة في نص خطاب الاعتماد؛
دفع أو قبول أو احترام الكمبيالة،
منح الصلاحيات لبنك آخر (البنك المنفذ)
إجراء مثل هذه المدفوعات أو دفع الكمبيالة أو قبولها أو احترامها
تُستخدم خطابات الاعتماد كوسيلة للدفع في المعاملات التجارية، إلى جانب الدفعة المقدمة والتحصيل والحساب المفتوح (أو الدفع عند التسليم). بالإضافة إلى ذلك، في التجارة الدولية، على عكس الممارسة الروسية المحلية، يتم استخدام خطاب الاعتماد كوسيلة لتمويل المعاملة، على غرار الضمان البنكي.
يتم إصدار خطابات الاعتماد الدولية وفقًا للأعراف والممارسات الموحدة للاعتمادات المستندية، منشور غرفة التجارة الدولية رقم 600، إصدار 2007 (اعتبارًا من 1 يوليو 2007) ووثائق غرفة التجارة الدولية الأخرى؛ يتم إصدار خطابات الاعتماد للتسويات على أراضي الاتحاد الروسي وفقًا للوثائق التنظيمية للبنك المركزي للاتحاد الروسي، والتي تختلف معاييرها عن الممارسات العالمية المقبولة عمومًا. يتم تنظيم خطابات الاعتماد في كازاخستان من خلال قواعد إجراء العمليات باستخدام خطابات الاعتماد المستندية من قبل بنوك جمهورية كازاخستان، والتي تمت الموافقة عليها بقرار مجلس إدارة البنك الوطني لجمهورية كازاخستان بتاريخ 25 أبريل 2000 رقم 178.
أنواع خطابات الاعتماد:
خطاب الاعتماد القابل للإلغاء هو خطاب اعتماد يمكن إلغاؤه (إلغاؤه) من قبل الدافع أو البنك المصدر. في الممارسة الدولية، لا يتم استخدام خطابات الاعتماد القابلة للإلغاء. (لم تعد مستخدمة، راجع المادة 3 من الأعراف والممارسات الموحدة للاعتمادات المستندية، منشور غرفة التجارة الدولية رقم 600، طبعة 2007)
خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء هو خطاب اعتماد لا يمكن إلغاؤه (إلغاؤه).
خطاب الاعتماد ذو البند الأحمر هو خطاب اعتماد بموجبه يأذن البنك المصدر للبنك المرشح بإجراء دفعة مقدمة من المبلغ المتفق عليه قبل تقديم المستندات التجارية. في تلك السنوات التي تم فيها إصدار خطابات الاعتماد في شكل خطاب مصرفي، تم تمييز هذا الشرط باللون الأحمر في المستند، نظرًا لأهميته الخاصة، ومن هنا جاء الاسم. في الوقت الحالي، يتم إصدار خطابات الاعتماد في المقام الأول عن طريق الاتصالات السلكية واللاسلكية، لذلك يجب اعتبار هذا المصطلح مصطلحًا اصطلاحيًا.
خطاب الاعتماد (المودع) المغطى - خطاب اعتماد، عند فتحه تقوم الجهة المصدرة للتحويلات المصرفية، على حساب أموال الدافع أو القرض المقدم له، بمبلغ خطاب الاعتماد (التغطية) تحت تصرف البنك المنفذ طوال فترة صلاحية خطاب الاعتماد. يتم استخدام خطاب الاعتماد المغطى للمستوطنات على أراضي الاتحاد الروسي. في المعاملات الدولية، تعمل البنوك وفقًا لاتفاقيات ما بين البنوك، والتي بموجبها تكون التغطية إما غائبة (خط ائتمان خالص) أو موضوعة في أشكال متفق عليها (الودائع أو الأوراق المالية أو الأصول الأخرى). لا يستخدم هذا المصطلح في الممارسة الدولية.
خطاب الاعتماد المكشوف (المضمون) هو خطاب اعتماد يمنح البنك المصدر عند فتحه البنك المنفذ الحق في شطب الأموال من حساب المراسل الذي يحتفظ به في حدود مبلغ خطاب الاعتماد أو يوافق على البنك المنفذ بشروط أخرى لسداد الأموال المدفوعة للمستفيد. في الممارسة الدولية، لا يتم استخدام المصطلحات "غير المكشوفة" أو "المضمونة" نظرًا لأن الغالبية العظمى من خطابات الاعتماد هي من هذا القبيل.
خطاب الاعتماد المؤكد - خطاب اعتماد يتعهد فيه البنك المنفذ بدفع المبلغ المحدد في خطاب الاعتماد، بغض النظر عن استلام الأموال من البنك حيث تم فتح خطاب الاعتماد المؤكد.
خطاب الاعتماد المتجدد هو خطاب اعتماد مفتوح لجزء من مبلغ الدفع ويتم تجديده تلقائيًا عند إجراء الدفعات للدفعة التالية من البضائع. يتم فتح خطاب الاعتماد المتجدد لعمليات التسليم الموحدة، الموزعة على فترة زمنية، من أجل تقليل المبلغ المحدد فيه.
خطاب الاعتماد الدائري هو خطاب اعتماد يسمح لك بتلقي الأموال في حدود قرض معين من جميع البنوك المراسلة للبنك الذي أصدر خطاب الاعتماد هذا لعميله.
خطاب الاعتماد الاحتياطي، والمعروف أيضًا باسم خطاب الاعتماد الاحتياطي، هو نوع من الضمان البنكي ذو طبيعة مستندية (أي يسمح بتقديم مستندات أخرى غير متطلبات الدفع) ويخضع للمستندات غرفة التجارة الدولية لخطابات الاعتماد. تستخدم خطابات الاعتماد الاحتياطية لتمويل التجارة الدولية مع البلدان التي يحظر فيها استخدام الضمانات المصرفية في المعاملات التجارية (الولايات المتحدة الأمريكية)، أو يحظر فيها الطابع المستندي للضمانات، أو عند إجراء المعاملات مع المنظمات الدولية (البنك الأوروبي للإنشاء والتعمير) ، البنك الدولي، الخ.)
خطاب الاعتماد التراكمي - في حالة خطاب الاعتماد هذا، يُسمح لمقدم الطلب بإيداع المبلغ غير المنفق من خطاب الاعتماد الحالي إلى مبلغ خطاب الاعتماد الجديد، الذي يتم فتحه في نفس البنك، بينما خطاب اعتماد غير تراكمي يتم إرجاع المبلغ غير المنفق إلى البنك المصدر لإضافته إلى الحساب الجاري لمقدم الطلب.
المميزات والعيوب
مزايا هذا النوع من المدفوعات غير النقدية: ضمان الدفع للمورد؛ مراقبة الامتثال لشروط التسليم وشروط خطابات الاعتماد من قبل البنوك؛ وكقاعدة عامة، لا يتم تحويل الأموال من التداول الاقتصادي.
العيوب: تدفق المستندات المعقد؛ عمولات بنكية عالية.
تحقق (الفصل الفرنسي è كيو، الإنجليزية الشيك/الشيك) - كفالة تحتوي على أمر غير مشروط من الساحب إلى البنك بدفع المبلغ المحدد فيها لحامل الشيك. الساحب هو الشخص الذي لديه أموال في البنك، وله حق التصرف فيها عن طريق إصدار الشيكات، وحامل الشيك هو الشخص الذي صدر الشيك لصالحه، والدافع هو البنك الذي توجد فيه أموال الساحب .
ولا يحق للساحب إلغاء الشيك قبل انتهاء المدة المحددة لتقديمه للوفاء.
هناك شيكات نقدية وشيكات تسوية. تستخدم الشيكات النقدية لدفع لصاحب الشيك نقدا في البنك، على سبيل المثال، للأجور واحتياجات الأسرة ومصاريف السفر وغيرها.
شيكات التسوية هي شيكات تستخدم للمدفوعات غير النقدية، وهي مستند على النموذج المقرر يتضمن أمراً كتابياً غير مشروط من الساحب إلى بنكه بتحويل مبلغ معين من المال من حسابه إلى حساب متلقي الأموال. لا يشترط قبول الشيك، فوضع العبارات المناسبة لن يؤدي إلى عواقب قانونية.
في روسيا، وفقًا للوائح الشيكات، المعتمدة في عام 1929، كان هناك نوعان من الشيكات سارية في الاتحاد السوفييتي: التسوية والنقد.
شيكات التسوية هي تعليمات مكتوبة للبنك لإجراء دفعة نقدية من حساب الساحب إلى حساب صاحب الشيك، أي أنها تم استخدامها للمدفوعات غير النقدية.
تم استخدام الشيكات النقدية للشركات والمنظمات لتلقي النقد.
في 1 مارس 1992، بقرار من المحكمة العليا الروسية، تم اعتماد "اللوائح المتعلقة بالشيكات" (غير صالحة منذ 26 يناير 1996، بسبب اعتماد الجزء الثاني من القانون المدني للاتحاد الروسي)، والتي تحديد إجراءات تداول الشيكات في الدولة. حاليًا، تم إنشاء "نقابة الشيكات" في روسيا، والتي توحد أكبر البنوك التجارية. يبرم العميل اتفاقية مع أحد البنوك التي تشكل جزءًا من هذه النقابة، ويقوم بإيداع المبلغ الذي يتم فتح حساب به، ويتلقى دفتر شيكات. وفي حدود الإيداع يتم إصدار الشيكات.
4 جمع
التحصيل (بالإنجليزية: Collection, Encashment; بالإيطالية: Incasso) هي عملية مصرفية وسيطة لتحويل الأموال من الدافع إلى المتلقي من خلال البنك مع تحويل هذه الأموال إلى حساب المستلم. تتقاضى البنوك عمولات مقابل إجراء عمليات التحصيل.
التحصيل هو عملية تسوية مصرفية يحصل من خلالها البنك المصدر، بناء على أمر التحصيل من عميله، على أساس مستندات الدفع، على الأموال المستحقة للعميل من الدافع مقابل البضائع والمواد المشحونة إلى الدافع والخدمات المقدمة والائتمانات هذه الأموال إلى الحساب البنكي للعميل.
مراحل تحصيل المدفوعات الدولية
تحويل من قبل المصدر إلى البنك لأمر التحصيل ومستندات الشحن المرفقة به؛
تحويل بنك المصدر لأمر التحصيل إلى بنك مراسل في بلد المستورد؛
يقدم البنك المراسل في بلد المستورد مستندات السلع إلى دافع المستورد ويصدرها له مقابل مبلغ الدفع المحدد في أمر التحصيل؛
يتم تحويل مبلغ الدفع المستلم من المستورد بواسطة بنك المستورد على نفقة المصدر إلى بنك أمر التحصيل، الذي يقيده في حساب المصدر.
يمكن أن تكون المجموعة نظيفة ووثائقية.
صافي التحصيل هو جمع المستندات المالية (الكمبيالات والسندات الإذنية والشيكات وغيرها من المستندات المماثلة المستخدمة لتلقي المدفوعات) عندما لا تكون مصحوبة بمستندات تجارية.
التحصيل المستندي هو جمع المستندات المالية المصحوبة بالمستندات التجارية (الفواتير، مستندات النقل والتأمين وغيرها)، وكذلك تحصيل المستندات التجارية فقط. التحصيل المستندي في التجارة الدولية هو التزام البنك بأن يتسلم نيابة عن المصدر من المستورد مبلغ الدفع بموجب العقد مقابل نقل مستندات السلعة إلى الأخير وتحويلها إلى المصدر.
نشرت غرفة التجارة الدولية "القواعد الموحدة للتحصيل" في عام 1978، والتي انضمت إليها بنوك من العديد من البلدان.
عيوب طريقة تحصيل الدفع.
الفجوة الزمنية بين شحن البضائع، ونقل المستندات إلى البنك واستلام الدفع، والتي يمكن أن تكون طويلة جدًا، مما يؤدي إلى إبطاء دوران أموال المصدر؛
عدم الموثوقية في دفع المستندات (قد يرفض دفع ثمن المستندات التجارية أو يصبح معسرًا عند وصولها إلى بنك المستورد).
ويتم التغلب على هذه العيوب عن طريق استخدام التحصيل البرقي، الذي يقلل الفجوة الزمنية غير المرغوب فيها، وكذلك عن طريق استخدام التحصيل بضمان مصرفي صادر مسبقًا، مما يجعل من الممكن إنشاء ضمان دفع قريب من ذلك الذي ينشأ بموجب خطابات اعتماد غير قابلة للإلغاء.
5 ثلاث دفعات؟ تعرُّف
ثلاثة الدفع ?الأمر هو مستند تسوية يحتوي على طلب من الدائن (المورد) إلى المدين (الدافع) بدفع مبلغ معين من المال عن طريق البنك.
كانت متطلبات الدفع أكثر انتشارًا في الاقتصادات الإدارية المسيطرة.
لتسوية طلب الدفع، مطلوب موافقة الدافع. ومع ذلك، في حالات معينة (إذا كان ذلك منصوصًا عليه في الاتفاقية بين الدافع والمتلقي أو إذا كان القانون منصوصًا على مثل هذه الحالة)، فمن الممكن إجراء دفعات دون قبول.
طلب الدفع – وثيقة دفع تحتوي على طلب متلقي الأموال من الدافع دفع مبلغ من المال عن طريق البنك. عادةً ما يتم تطبيق طلب الدفع عند إجراء دفعات مقابل البضائع الموردة أو الخدمات المقدمة. يتم إصدار طلب الدفع من قبل المستلم وإرساله مباشرة إلى بنك الدافع (تجاوز بنكه). يقوم بنك الدافع بتحويل طلب الدفع إلى الدافع للقبول (التعبير عن الموافقة على دفع طلب الدفع). خلال الفترة المحددة، يتخذ الدافع قرارًا بالدفع، ويتم تحويل الأموال إلى المستلم. وفي حالة رفض القبول، يتم إرجاع طلب الدفع إلى المستلم دون تنفيذ.
يمكن للدافع والمتلقي إبرام اتفاقية بشأن الخصم المباشر للأموال وتقديمها إلى بنك الدافع. وفي هذه الحالة، يتم شطب الأموال بناءً على طلب الدفع فقط دون طلب موافقة الدافع.
بناءً على أمر التحصيل، يتم شطب الأموال دون قيد أو شرط من حساب الدافع. يمكن إصدار أوامر التحصيل من قبل الجهات الحكومية في الحالات التي ينص عليها القانون وبقرار من المحكمة.
خطاب الاعتماد غير النقدي للتحصيل النقدي
خاتمة
في الوقت الحالي، يتم تنفيذ الغالبية العظمى من المدفوعات بين المنظمات بشكل غير نقدي، عن طريق تحويل الأموال من حساب الدافع إلى حساب المتلقي. تحتفظ الشركات بأموالها في حسابات مصرفية، حيث يتم استلام جميع المدفوعات المستحقة لها ومنه يتم تحويل الأموال المخصصة للالتزامات. تعمل المدفوعات غير النقدية، مقارنة بالمدفوعات النقدية، على تقليل تكاليف التداول، حيث لا توجد حاجة لطباعة النقد أو نقله أو تخزينه. بالإضافة إلى ذلك، مع المدفوعات غير النقدية، تتركز الأموال المجانية الكبيرة للمنظمات والنظام المالي والائتماني بأكمله في البنك، والتي تستخدمها البنوك لأغراض مختلفة، بما في ذلك إقراض المؤسسات.
تساهم المدفوعات غير النقدية في استمرارية عملية الاستنساخ، التي تحدث في المراحل الأولية والأخيرة من تداول البضائع. ومن وجهة نظر ضمان استمرارية عملية الاستنساخ، ينبغي للمرء أولاً أن يأخذ في الاعتبار مزايا هذه الحسابات.
مزايا المدفوعات غير النقدية هي كما يلي:
تتيح المدفوعات غير النقدية زيادة الموارد الائتمانية للنظام المصرفي وتطوير العلاقات الائتمانية. إذا تم إجراء الدفعات بشكل غير نقدي، أي أنه يتم خصم الأموال من حساب واحد وإضافتها إلى حساب مصرفي آخر، يتم إيداع الأموال فيه، والتي تصبح موارد ائتمانية؛ والمدفوعات غير النقدية تقلل من مبلغ النقد المطلوب لدوران الخدمة؛ تساعد المدفوعات غير النقدية على تقليل تكاليف التداول في شكل تكاليف إضافية للطباعة والتخزين والنقل وعد الأوراق النقدية والعملات المعدنية؛ تضمن المدفوعات غير النقدية مع الأداء السلس للبنوك تسريع معدل دوران رأس المال العامل وإجراء الدفعات؛ في عملية المدفوعات غير النقدية، يتم الكشف عن ملاءة المنظمات والوفاء بالالتزامات التعاقدية. ونتيجة لذلك، يتم الكشف عن كفاءة وربحية عملهم ودرجة استقرار وضعهم المالي.
أشكال المدفوعات غير النقدية هي طرق ينظمها القانون للوفاء بالالتزامات المالية للمنظمات من خلال البنك. تختار المنظمات بشكل مستقل أيًا من الأشكال المقبولة للمدفوعات غير النقدية وتوفرها في العقود التي تبرمها مع الأطراف المقابلة لها. علاوة على ذلك، فإن كل نموذج له سمات محددة في طبيعة وحركة وثائق التسوية.
قائمة الأدب المستخدم
1. "حجز البنك" صحيفة "كوميرسانت" العدد 83/ع (5114) بتاريخ 20/05/2013
2. القانون المدني للاتحاد الروسي (الأجزاء الأول والثاني والثالث والرابع): اعتبارًا من 25 يناير 2011. جدول التغييرات المعتمدة في الفترة 2009-2011. - نوفوسيبيرسك: سيب. جامعة. دار النشر، 2011. - 476 ص.
كوفاليف في، كوفاليف فيت. تمويل المنظمات (المؤسسات): كتاب مدرسي. - م: تي كيه ويلبي، دار نشر بروسبكت، 2006. - 352 ص.
كوستيرينا تي إم. الخدمات المصرفية: دليل تعليمي وعملي. - م: دار النشر. مركز EAOI، 2009. - 360 ص.
بيريكريستوفا إل. التمويل والائتمان: كتاب مدرسي / إل. بيريكريستوفا، ن.م. رومانينكو ، إس.بي. سازونوف. - الطبعة السابعة، محذوفة. - م: الأكاديمية، 2010. - 288 ص.
لوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 3 أكتوبر 2002 N 2-P "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" (بصيغتها المعدلة بموجب توجيهات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 03.03.2003 N 1256- ش، بتاريخ 2004/06/11 ن 1442-ش، بتاريخ 02.05.2007 ن 1823-ش، بتاريخ 22/01/2008 ن 1964-ش) - http://www.consultant.ru/online/base
تروشين إيه إن، مازورينا تي يو، فومكينا في. التمويل والائتمان: كتاب مدرسي. - م: إنفرا-م، 2009. - 408 ص. - (تعليم عالى).
القانون الاتحادي "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)". - الطبعة الرابعة. - م: "أوس-89"، 2006. - 32 ص. (القانون الاتحادي).
التمويل والائتمان: كتاب مدرسي / E.V. بولياكوفا. - م: IP Er Media، 2008. - 108 ص.
تمويل المنظمات (المؤسسات): كتاب مدرسي لطلاب الجامعات الذين يدرسون الاقتصاد التخصص 080105 "التمويل والائتمان" / (ن.ف. كولتشينا وآخرون) ؛ حررت بواسطة ن.ف. كولتشينا. - الطبعة الرابعة، المنقحة. وإضافية - م: الوحدة-دانا، 2007. - 383 ص. - (سلسلة "الصندوق الذهبي للكتب المدرسية الروسية").
المالية: كتاب مدرسي / تحرير V. V. Kovaleva، الطبعة الثانية، المنقحة. وإضافية - م: تي كيه ويلبي، دار نشر بروسبكت، 2009. - 640 ص.
شولياك ب.ن. تمويل المؤسسات: كتاب مدرسي. - الطبعة السادسة، المنقحة. وإضافية - م: مؤسسة النشر والتجارة "داشكوف وشركاه" 2006. - 712 ص.
تستخدم المنظمات التي تمارس أنشطة اقتصادية على أراضي الاتحاد الروسي نوعين رئيسيين من التدفقات المالية: المدفوعات النقدية وغير النقدية. وبشكل أقل شيوعًا، يتم استخدام الأوراق المالية وإحالة الديون إلى منظمة ثالثة لسداد المطالبات المتبادلة. تتم المدفوعات النقدية بين الأطراف المقابلة باستخدام الأوراق النقدية من خلال مكتب النقد للمؤسسة. وهذا النموذج منتشر على نطاق واسع، ولكن مؤشره السلبي الرئيسي هو طبيعته المحدودة. إن استخدام النقد له ما يبرره لمبالغ صغيرة من المدفوعات في وضع لمرة واحدة، حيث أن نقل وتوثيق وصرف مبالغ كبيرة يتطلب نفقات إضافية من المؤسسة. كما أن العمل بكميات كبيرة من النقد يتطلب معدات متخصصة، ومباني معدة بشكل مناسب، وموظفين مدربين تدريباً خاصاً.
لذلك، عندما تكون هناك تدفقات كبيرة من التسويات المتبادلة، يتم استخدام النظام غير النقدي في كثير من الأحيان. تختار كل منظمة، اعتمادًا على نوع النشاط وحجم دورانها المالي، بشكل مستقل أشكال المدفوعات غير النقدية، والتي تنظمها المادة 862 من القانون المدني للاتحاد الروسي ولوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي .
من أجل تحسين التسويات المتبادلة بين الأطراف المقابلة والمنظمات والهيئات الحكومية وصناديق الميزانية وخارج الميزانية والأفراد والمؤسسات الائتمانية والمدينين والدائنين الآخرين، يتم توفير أشكال المدفوعات غير النقدية. الشرط الأساسي لاستخدام النموذج المختار هو أن ينعكس في الالتزامات التعاقدية الموقعة من قبل الطرفين المشاركين في التسويات المتبادلة. في شكل غير نقدي، يتم الدفع من خلال مؤسسات الائتمان والبنوك التي فتحت فيها المؤسسات الحسابات المناسبة (التسوية، العملة، الخاصة). في هذه الحالة، يتم حل جميع النزاعات الناشئة بين الأطراف المقابلة دون مشاركة منظمة وسيطة (بنك) وفقًا للالتزامات التعاقدية في المحكمة. لا يمكن تقديم مؤسسة ائتمانية إلى العدالة إلا في حالة حدوث انتهاك للتسوية والمعاملات النقدية التي حدثت بسبب خطأها. يجب تحديد العقوبات والعقوبات الأخرى في اتفاقية المنظمة مع مؤسسة ائتمانية أو بنك. وفقًا للتشريع، يتم استخدام الأنواع التالية من نماذج الدفع غير النقدي على أراضي الاتحاد الروسي:
تعمل كل منظمة وفقًا لقواعد وأنظمة المحاسبة والمحاسبة الضريبية. لتعكس التسويات المتبادلة على المعاملات غير النقدية، يوجد حساب ميزانية عمومية نشط رقم 51 "الحساب الجاري"، ويتم تسجيل عملية استلام الأموال في المدين، ويتم تسجيل المصاريف في الدائن. يشير رصيد الحساب 51 إلى مقدار الأموال الموجودة في الحساب في وقت تحديد الرصيد. لتسجيل حركة الأموال في الحسابات الخاصة يتم استخدام الحساب 55، وبحسب كمية الأموال والغرض منها يتم فتح حسابات فرعية عليه للأغراض المحاسبية. عندما تعمل مؤسسة ما في السوق الدولية، يتم استخدام حساب رقم 52 "حساب العملة" بالإضافة إلى ذلك.
لإعداد الشكل المناسب للمدفوعات غير النقدية، يتم توفير وثائق موحدة، ويخضع محتواها لمتطلبات متزايدة. تقبل البنوك فقط المستندات المكتملة والموقعة بشكل صحيح لمعاملات التسوية؛ إذا تم ملؤها بشكل غير صحيح، لا يمكن إجراء التحويل. يتم تأمين الحق في التوقيع على مستندات الدفع في بطاقة مصرفية مكتملة، والتي تحتوي على قائمة الأشخاص الذين لديهم هذا الحق، مع عينة من التوقيعات وبصمة ختم المنظمة (الرسمي). عند إجراء أي شكل من أشكال المدفوعات غير النقدية، يجب أن تعكس مستندات التسوية والدفع المكتملة المعلومات التالية:
اعتمادا على شكل الدفعات غير النقدية، يتم ملء العدد المطلوب من وثائق التسوية والدفع، عادة 4 نسخ (باستثناء الشيك). تتم عملية التعبئة كنسخة كربونية، في المرة الواحدة أو باستخدام الوسائل التقنية. يتم الدفع وفقًا لوثيقة مكتملة بشكل صحيح خلال يوم عمل مؤسسة الائتمان أو البنك، حتى الساعة 13:00.
الشكل الأكثر استخدامًا للمدفوعات غير النقدية هو أمر الدفع. وبمساعدة هذه الوثيقة، يتم تنفيذ 93٪ من جميع التسويات المتبادلة. هذه الوثيقة عبارة عن أمر كتابي للبنك لتحويل الأموال الموجودة في التسوية والعملة الأجنبية والحساب الخاص للمؤسسة والمدفوع لأمره ومؤسسة الائتمان الخاصة به إلى الحساب المحدد في الوثيقة. يتم سداد مدفوعات السلع وغير السلع باستخدام أمر الدفع. يتضمن النوع الأول تحويلات الأموال مقابل الخدمات المقدمة، والسلع والمواد المستلمة، والتحويلات المقدمة، وسداد الحسابات المستحقة الدفع، ومدفوعات الإيجار، والمرافق، وما إلى ذلك. ويمكن إجراء التحويلات غير السلعية ليس فقط باستخدام أمر الدفع. هناك طريقة تحصيل للدفع. تشمل المدفوعات غير السلعية المدفوعات التالية: المدفوعات إلى الميزانيات على مختلف المستويات، والأموال من خارج الميزانية، وسداد القروض، والاقتراضات، والسحب على المكشوف، والفائدة على استخدامها، وتحويل الأموال على حساب الحصة في رأس المال المصرح به للمنظمة، الاستحواذ على الأسهم والفواتير وسداد الغرامات والعقوبات والغرامات المفروضة، وما إلى ذلك. تتمثل الجوانب الإيجابية لاستخدام هذا النوع من الدفع في تبسيط تدفق المستندات، والقدرة على سداد المدفوعات غير السلعية، وسرعة حركة الأموال.
في حالة تسويات التحصيل، يقوم البنك، من خلال وثائق التسوية والدفع المنفذة بشكل مناسب (طلب الدفع)، بخصم المبلغ المحدد من حساب الدافع. يتم تقديم المطلب إلى البنك الذي توجد به حسابات الدافع لسحب المبلغ المحدد في المستند لصالح المستلم. في حالة عدم وجود أموال كافية في الحسابات، يتم وضع المستند في خزانة ملفات البنك. يتم شطب الأموال عند استلام الأموال. من خلال نظام تسوية التحصيل، يقوم البنك بدفع مستندات الدفع حسب أهميتها، حيث يتم أولاً دفع المطالبات غير السلعية (التسويات مع الميزانيات والغرامات)، ثم المستندات من موردي السلع والخدمات.
تتلقى المؤسسات التي تستخدم مدفوعات غير نقدية عن طريق الشيكات أولاً دفتر شيكات من بنك الخدمة، وكل صفحة منه عبارة عن مستند دفع. يتم تعبئة الشيك لصالح منظمة أو فرد مستلم محدد، وهو يشير إلى مبلغ الدفع والغرض منه وتاريخ الانتهاء. يجب صرف الشيك المصدق من كبير المحاسبين في المؤسسة ومديرها خلال 10 أيام مصرفية من تاريخ الإصدار. يتم استلام الأموال من الشيك من خلال بنك المنظمة التي أصدرته. يتم دفع الأموال نقدًا بعد أن يتحقق البنك من اكتمال المستند ومن وجود أموال في حساب الدافع.
لتطبيق المدفوعات غير النقدية باستخدام خطاب اعتماد، تحتفظ الشركة الدافعة بمبلغ معين في حساب خاص. عند تقديم الخدمات أو توريد البضائع، يقوم المشتري بتوجيه البنك لتحويل الأموال من حساب خطاب الاعتماد إلى مورد محدد. وينعكس نظام التسوية هذا بشكل مبدئي في الالتزامات التعاقدية ويوقعه الطرفان. بالنسبة للشركات الموردة، فإن استخدام خطاب الاعتماد يكون أكثر ربحية، وفي حالة حجز الأموال بموجب اتفاقية محددة في حساب خاص، فإن لديهم ضمانات باستلام المبلغ المتفق عليه بالكامل خلال الفترة المحددة. قد يتم سحب الأموال المحظورة في حساب خطاب الاعتماد من الدافعين في حالة الوفاء غير السليم بالالتزامات التعاقدية من قبل الشركة الموردة.
التسويات عن طريق أوامر الدفع
أمر الدفع هو أمر كتابي من صاحب الحساب إلى البنك لتحويل مبلغ معين من المال من حسابه (تسوية، جاري، ميزانية، قرض) إلى حساب مؤسسة أخرى - متلقي الأموال في نفس الحساب أو في نفس آخر - مؤسسة مصرفية مقيمة أو غير مقيمة.
يجب أن يحتوي أمر الدفع على التفاصيل التالية: اسم مستند الدفع؛ رقم مستند الدفع، اليوم، الشهر، سنة إصداره؛ اسم الدافع، ورقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص به، ورقم حسابه البنكي، واسم البنك الذي يتعامل معه الدافع وتفاصيله؛ اسم متلقي الأموال، ورقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص به، ورقم حسابه المصرفي، واسم وتفاصيل بنك متلقي الأموال؛ الغرض من الدفع مبلغ الدفع (بالأرقام والكلمات).
تتنوع إمكانيات التطبيق في حساب أوامر الدفع. وبمساعدتهم، يتم إجراء التسويات في المزرعة لكل من المعاملات السلعية وغير السلعية. في هذه الحالة، تتم جميع المدفوعات غير السلعية حصريًا عن طريق أوامر الدفع.
في عمليات الدفع مقابل السلع والخدمات، يتم استخدام أوامر الدفع في الحالات التالية:
في تسويات المعاملات غير السلعية، تُستخدم أوامر الدفع من أجل:
يتم إصدار أمر الدفع من قبل الدافع على نموذج قياسي يحتوي على جميع التفاصيل اللازمة لإجراء الدفع (قائمة التفاصيل الضرورية معروضة في الملحق 1)، ويتم تقديمه إلى البنك، كقاعدة عامة، في 4 نسخ، كل منها والتي لها غرض محدد خاص بها:
لا يقبل البنك أمر الدفع للتنفيذ إلا في حالة وجود أموال كافية في حساب الدافع. ويمكن أيضًا استخدام القرض البنكي لإجراء الدفع إذا كان للكيان الاقتصادي الحق في الحصول عليه.
أمر الدفع صالح للعرض على البنك في غضون 10 أيام. يلتزم البنك بإبلاغ الدافع بتنفيذ الأمر في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد تقديمه إلى البنك، ما لم يتم النص على فترة مختلفة في اتفاقية الحساب المصرفي.
حسابات متطلبات الدفع.
متطلبات الدفع - مطالبة المورد للمشتري بالدفع، على أساس وثائق التسوية والشحن (بوليصة الشحن) المرسلة إليه، تكلفة المنتجات المسلمة بموجب العقد والعمل المنجز والخدمات إلى بنك الخدمة. صادرة عن المورد. يلتزم الدافع بتقديم قبول الدفع إلى بنك الخدمة في غضون ثلاثة أيام. يتم تطبيق متطلبات الدفع عند إجراء الدفعات مقابل البضائع الموردة والعمل المنجز والخدمات المقدمة، وكذلك في الحالات الأخرى المنصوص عليها في الاتفاقية الرئيسية.
يجب أن يتوافق طلب الدفع باعتباره مستند دفع مع جميع متطلبات هذه المستندات من حيث ترتيب التنفيذ وتوافر التفاصيل.
بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تحتوي طلبات الدفع على البيانات التالية: شروط الدفع؛ الموعد النهائي للقبول؛ تاريخ إرسال (تسليم) إلى الدافع المستندات المنصوص عليها في العقد إذا تم إرسال (تسليم) هذه المستندات من قبل متلقي الأموال إلى الدافع؛ الغرض من الدفع، أي اسم البضاعة (العمل المنجز، الخدمات المقدمة)، رقم وتاريخ العقد، عدد المستندات التي تؤكد تسليم البضاعة (أداء العمل، تقديم الخدمات)، تاريخ تسليم البضاعة (الأداء العمل وتقديم الخدمات) وطريقة تسليم البضائع وغيرها من التفاصيل.
يمكن إجراء التسويات من خلال طلبات الدفع بموافقة الدافع أو بدونها. القبول يعني موافقة الدافع على إجراء الدفع بناءً على طلب متلقي الأموال. قد يكون القبول:
لقبول أمر طلب الدفع، يتم منح الدافع 3 أيام عمل (دون احتساب اليوم الذي تم استلامه فيه من قبل بنك الدافع).
إذا وافق على دفع أمر طلب الدفع كليًا أو جزئيًا، يقوم الدافع بإعداده بتوقيعات الأشخاص المخولين بإدارة الحساب البنكي وختم جميع النسخ وتقديمها إلى البنك الخادم، منها:
التحقق من طريقة الدفع.
الشيك هو مستند ضمان يحتوي على أمر غير مشروط من الساحب إلى البنك بدفع المبلغ المحدد فيه لحامل الشيك.
درج الشيكات هو كيان قانوني لديه أموال في البنك، وله الحق في التصرف فيها عن طريق إصدار الشيكات.
حامل الشيك هو الشخص الاعتباري الذي صدر الشيك لصالحه، والدافع هو البنك الذي توجد فيه أموال الساحب.
يتم تنظيم إجراءات وشروط استخدام الشيكات في معاملات الدفع بموجب الجزء الثاني من القانون المدني للاتحاد الروسي، وفي الجزء الذي لا ينظمه، من خلال القوانين والقواعد المصرفية الأخرى الموضوعة وفقًا لها.
شيكات الدفع هي شيكات تستخدم للمدفوعات غير النقدية. شيك التسوية هو مستند على النموذج المقرر يتضمن أمراً كتابياً غير مشروط من الساحب إلى بنكه بتحويل مبلغ معين من المال من حسابه إلى حساب متلقي الأموال (حامل الشيك). يتم إصدار شيك التسوية، مثل أمر الدفع، من قبل الدافع، ولكن على عكس أمر الدفع، يتم تسليم الشيك من قبل الدافع إلى الشركة المستفيدة في وقت المعاملة التجارية، والتي تقدم الشيك إلى البنك الخاص بها للدفع .
يجب أن يحتوي الشيك على التفاصيل التالية:
إن عدم وجود أي من التفاصيل المحددة في الوثيقة يحرمها من صحة الشيك.
يتم تحديد شروط استخدام الشيك من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي. عند الدفع عن طريق الشيكات، يدخل العملاء في اتفاقية تسوية فيما بينهم. يجب أن تحدد هذه الاتفاقية إجراءات فتح وصيانة حسابات التسويات عن طريق الشيكات. يتم وضع طرق وشروط نقل المعلومات، وإجراءات تأكيد حسابات الشيكات الخاصة بالعميل، والتزامات الأطراف، وما إلى ذلك، ويقوم كل بنك بتطوير قواعد داخلية لتسويات الشيكات، ومحتوى نموذج الشيك، وشروط دفع الشيكات، شروط التسوية وتنفيذ التسويات وما إلى ذلك.
التحقق من فترة الصلاحية:
لا يمكن الإشارة إلا إلى البنك الذي يمتلك الساحب أموالاً يحق له التصرف فيها عن طريق إصدار الشيكات باعتباره دافع الشيك. لا يجوز إلغاء الشيك بعد انتهاء مدة تقديمه.
نموذج دفع فاتورة الصرف.
نموذج دفع الكمبيالة هو تسوية بين المورد والدافع للسلع أو الخدمات ذات الدفع المؤجل (قرض تجاري) على أساس مستند كمبيالة خاص.
الكمبيالة هي سند إذني مكتوب غير مشروط على شكل يحدده القانون بشكل صارم، مما يمنح مالكها (الساحب) الحق غير القابل للجدل، عند استحقاق الكمبيالة، في مطالبة المدين بسداد المبلغ المبين في الكمبيالة. تبادل. ويميز القانون بين نوعين رئيسيين من الكمبيالات: السندات الإذنية والسندات القابلة للتحويل.
السند الإذني (السند المنفرد) هو مستند مكتوب يتضمن التزام الساحب (المدين) البسيط وغير المشروط بدفع مبلغ معين من المال في وقت معين وفي مكان معين لمتلقي الأموال أو لأمره. يتم إصدار السند الإذني من الدافع نفسه، وهو في جوهره سند إذني خاص به.
الكمبيالة (الكمبيالة) هي مستند مكتوب يحتوي على أمر غير مشروط من الساحب (الدائن) إلى الدافع بدفع المبلغ المحدد في الكمبيالة إلى طرف ثالث أو لأمره.
على عكس الكمبيالة البسيطة، لا يشارك شخصان، بل ثلاثة أشخاص على الأقل في الكمبيالة: الساحب (الدرج)، الذي يصدر الكمبيالة؛ الدافع (المسحوب عليه)، الذي صدر إليه الأمر بالدفع على الفاتورة؛ حامل الفاتورة (المستلم) - مستلم الدفع على الفاتورة.
يجب أن يقبل الدافع (المسحوب عليه) الكمبيالة، وبعد ذلك فقط تكتسب قوة الوثيقة التنفيذية. إن قابل الكمبيالة، مثل ساحب السند الإذني، هو المدين الرئيسي للكمبيالة وهو مسؤول عن دفع الكمبيالة في الوقت المحدد. تتم الإشارة إلى القبول على الجانب الأيسر من الجانب الأمامي من الفاتورة ويتم التعبير عنه بالكلمات "مقبول، مقبول، سأدفع"، وما إلى ذلك. مع التوقيع الإلزامي للدافع.
الكمبيالة هي وثيقة رسمية بحتة. أنه يحتوي على قائمة التفاصيل المطلوبة. وغياب واحد منهم على الأقل يحرم مشروع القانون من القوة القانونية.
تتضمن تفاصيل الفاتورة الإلزامية ما يلي:
على عكس السند الإذني، حيث يكون الدافع هو الساحب، في الكمبيالة يكون الدافع شخصًا خاصًا - المسحوب عليه. يعد اسم الأخير شرطًا إلزاميًا إضافيًا للكمبيالة. عادة، يتم تعيين الدافع (المسحوب عليه) عن طريق وضع الشخص المسمى في الزاوية اليسرى السفلية على وجه الفاتورة. وبدلا من عبارة "أتعهد بالدفع"، كما هو الحال في السند لأمر، يكتب أمر بالدفع بصيغة قابلة للتحويل: "دفع"، "دفع".
ينص الحكم الخاص بالسندات الإذنية والكمبيالات على أنه يمكن ضمان الدفع على الكمبيالة المقبولة من قبل الدافع بشكل إضافي عن طريق إصدار ضمان (أفال) [6، ص. 211]. يتم تقديم هذا الضمان من قبل طرف ثالث (عادةً بنك) للدافع الأصلي ولكل شخص آخر ملزم بالفاتورة.
يتم وضع "Aval" بنقش Avalist خاص يتم وضعه على الجانب الأمامي من الورقة النقدية أو على ورقة إضافية للورقة النقدية (allonge). ويبين الشكل لمن صدر الضمان من البنك، ومكان وتاريخ الإصدار، وتوقيع المسؤولين الأولين في البنك، وختمه.
يتحمل Avalist والشخص الذي يضمنه مسؤولية مشتركة وفردية عن دفع الفاتورة. إذا تم دفع الكمبيالة من قبل الأفاليست، فإن جميع الحقوق الناشئة عن الكمبيالة تنتقل إليه. إن تقييم الأوراق النقدية يزيد من موثوقيتها ويساهم في تطوير تداول الأوراق النقدية.
ينص تشريع الكمبيالة الحالي على إمكانية نقل الكمبيالة من يد إلى يد كأداة للدفع باستخدام التظهير (المصادقة). تحويل الكمبيالة عن طريق التظهير يعني التحويل مع الكمبيالة إلى شخص آخر والحق في تلقي الدفع بموجب هذه الكمبيالة. يكتب حامل الفاتورة على الجانب الخلفي من الفاتورة أو على الورقة الإضافية (allonge) الكلمات: "الدفع مقابل الطلب" أو "الدفع بدلاً مني (نحن)" مع الإشارة إلى الجهة التي تذهب إليها الدفعة.
ويسمى الشخص الذي ينقل الكمبيالة بالتظهير بالمظهر. الشخص الذي يتلقى الفاتورة بالتظهير هو المظهر. تنتقل جميع الحقوق والالتزامات بموجب الفاتورة إلى المظهر. وينص القانون على أن جميع التظهير الذي تم شطبه يعتبر غير مكتوب وليس له أي أثر قانوني. بموجب الكمبيالة المنفذة بالتظهير، تكون جميع الأطراف المشاركة فيها مسؤولة بشكل مشترك وفرادي عن الدفعات. إن إمكانية تظهير الكمبيالات ينبغي أن توسع حدود استخدامها، بحيث تتحول الكمبيالة من أداة بسيطة للحصول على قرض تجاري إلى أداة ائتمانية للتداول تخدم بيع السلع والخدمات.
التسويات بموجب خطاب الاعتماد.
عند إجراء دفعات بموجب خطاب اعتماد، يتعهد البنك الذي يتصرف نيابة عن الدافع لفتح خطاب الاعتماد ووفقًا لتعليماته (البنك المُصدر)، بتسديد الدفعات إلى متلقي الأموال أو الدفع أو القبول أو الوفاء كمبيالة أو تفويض بنك آخر (البنك المنفذ) لتسديد الدفعات إلى أموال المتلقي أو دفع الكمبيالة أو قبولها أو احترامها.
يجب أن يتضمن طلب الحصول على خطاب الاعتماد التفاصيل التالية:
قد يحتوي خطاب الاعتماد أيضًا على شروط إضافية أخرى، مثل حظر الدفعات الجزئية؛ طريقة نقل البضائع وشحن البضائع إلى وجهات معينة وما إلى ذلك.
يمكن فتح خطابات الاعتماد بالأنواع التالية: المغطاة أو المكشوفة (المضمونة)؛ قابلة للإلغاء أو غير قابلة للإلغاء.
خطابات الاعتماد المغطاة هي تلك التي يلتزم فيها البنك المصدر بتحويل مبلغ خطاب الاعتماد (التغطية) على نفقة الدافع أو القرض المقدم له تحت تصرف البنك المنفذ طوال مدة الاعتماد. إصدار التزام البنك.
عند فتح خطاب اعتماد غير مغطى، يُمنح البنك المنفذ الحق في شطب كامل مبلغ خطاب الاعتماد من حساب البنك المصدر الذي يحتفظ به.
خطاب الاعتماد القابل للإلغاء هو خطاب اعتماد يمكن تغييره أو إلغاؤه من قبل البنك المصدر دون اتفاق مسبق مع متلقي الأموال.
خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء هو خطاب لا يمكن تغييره أو إلغاؤه دون موافقة متلقي الأموال. بناءً على طلب البنك المصدر، يجوز للبنك المرشح تأكيد خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء. وبالتالي، فإنه يتحمل، جنبا إلى جنب مع المصدر، الالتزامات بموجب خطاب الاعتماد.
تتمثل ميزة خطاب الاعتماد في أنه يوفر ضمانًا للدفع وإمكانية استلامه خلال الوقت الأمثل بعد شحن البضائع. عيب التسويات بخطاب الاعتماد هو تحويل الأموال من دوران المشتري، لأنه يحتفظ بها لدفع فواتير المورد قبل شحن البضائع.
خطاب الاعتماد مخصص للتسويات مع أحد متلقي الأموال وقد ينص على قبول (موافقة) الشخص المفوض من قبل الدافع. يجوز لمتلقي الأموال رفض استخدام خطاب الاعتماد قبل انتهاء مدته، إذا كانت إمكانية هذا الرفض منصوص عليها في شروط خطاب الاعتماد. يتم الدفع بموجب خطاب اعتماد بشكل غير نقدي عن طريق تحويل المبلغ الإجمالي أو الدفعات الجزئية إلى حساب متلقي الأموال.
المدفوعات للتحصيل.
تسويات التحصيل هي عملية مصرفية يتلقى من خلالها البنك، نيابة عن عميله، على أساس مستندات التسوية، الأموال المستحقة له من الدافع مقابل البضائع (العمل، الخدمات) المشحونة إلى عنوانه ويقيدها في حسابه. حساب البنك. يمكن تعريف التحصيل بأنه أمر من البائع (الدائن) إلى بنكه بالحصول من المشتري (الدافع) مباشرة أو من خلال بنك آخر على مبلغ معين من المال أو تأكيد بأن هذا المبلغ سيتم سداده خلال فترة محددة.
أساس هذا الدفع هو مستندات الدفع المقدمة من العميل. تتم التسويات في إجراءات التحصيل على أساس طلبات الدفع، والتي يمكن أن يتم سدادها بأمر من الدافع (مع القبول) أو بدون أمره (بطريقة غير مقبولة)، وأوامر التحصيل، التي يتم سدادها الخروج دون أمر الدافع (بطريقة لا جدال فيها).
يتم تقديم طلبات الدفع وأوامر التحصيل من قبل متلقي الأموال (المحصل) إلى الدافع من خلال البنك الذي يخدمه. يتعهد البنك المصدر، الذي قبل مستندات الدفع للتحصيل، بالالتزام بتسليمها إلى البنك المنفذ. يتم تسجيل طلبات الدفع وأوامر التحصيل في البنك المنفذ في دفتر يومية يوضح رقم حساب الدافع ورقم وتاريخ ومبلغ كل مستند تسوية. في حالة غياب أو عدم كفاية الأموال في حساب الدافع، يتم وضع طلبات الدفع وأوامر التحصيل في فهرس البطاقة، والذي يتم إبلاغه إلى البنك المصدر، والذي يقوم بتسليم الإخطار إلى العميل. يتم دفع مستندات التسوية كليًا أو جزئيًا حيث يتم استلام الأموال في حساب الدافع بالطريقة التي يحددها القانون. إذا لم يتم استلام الدفع أو إشعار الإيداع، يجوز للبنك المصدر، بناءً على طلب متلقي الأموال، إرسال طلب إلى البنك المنفذ حول سبب عدم الدفع.
إن التسوية في شكل تحصيل منتشرة على نطاق واسع في المدفوعات الدولية بموجب عقود الائتمان التجارية. تقبل البنوك الأجنبية المستندات المالية والتجارية للتحصيل.
أرز. 1. التسويات عن طريق أوامر الدفع للدفع اللاحق
بضائع:
1 – تسليم البضائع. 2 – تحويل أمر الدفع إلى البنك. 3 – خصم الأموال من حساب المشتري. 4- تحويل الأموال من بنك المورد إلى حساب المستلم؛ 5 – إيداع الأموال في حساب المستلم؛ 6- رسالة للمورد بشأن تحويل الأموال إلى حسابه البنكي 
أرز. 2. الدفعات عن طريق أوامر الدفع للدفع المسبق للبضائع:
1 - إبرام اتفاقية لتوريد السلع أو تقديم الخدمات مع الدفع المسبق؛ 2 – تحويل أمر الدفع إلى البنك 3 – خصم الأموال من حساب المشتري. 4- تحويل الأموال من بنك المورد إلى حساب المستلم؛ 5 – إيداع الأموال في حساب المستلم؛ 6- رسالة إلى المورد بشأن تحويل الأموال إلى حسابه البنكي؛ 7 – تسليم البضائع
المدفوعات باستخدام خطابات الاعتماد.
خطاب الاعتماد هو التزام نقدي مشروط يقبله البنك المصدر نيابة عن الدافع لتسديد دفعات لصالح متلقي الأموال عند تقديم الأخير للمستندات التي تتوافق مع شروط خطاب الاعتماد، أو التفويض بنك آخر (منفذ) لإجراء مثل هذه الدفعات.
أنواع خطابات الاعتماد
1. من وجهة نظر إمكانية تغيير شروطه:
– قابل للإلغاء – يمكن تغييره أو إلغاؤه بواسطة البنك المصدر بناءً على طلب المشتري في أي وقت دون إشعار مسبق للمورد (يتم توفير المبالغ المستردة)؛
– غير قابل للإلغاء – لا يمكن تغييره أو إلغاؤه دون موافقة المورد.
إذا لم يبين شكل خطاب الاعتماد ما هو عليه، فإنه يعتبر قابلاً للإلغاء.
2. من حيث شروط دفع الأموال بموجب خطاب الاعتماد:
- المغطاة (المودعة)، والتي يقوم فيها المصدر بالتحويلات البنكية، على حساب أموال الدافع أو القرض المقدم له، مبلغ خطاب الاعتماد (التغطية) الموجود تحت تصرف المنفذ
البنك طوال فترة صلاحية خطاب الاعتماد؛
- غير مكشوف (مضمون)، حيث يمنح البنك المصدر البنك المنفذ الحق في شطب الأموال من حساب المراسل الخاص به الذي يحتفظ به في حدود المبلغ
خطاب اعتماد
يتم تحديد إجراءات التسوية بموجب خطاب الاعتماد في الاتفاقية المبرمة بين الدافع والمورد ويتم إضفاء الطابع الرسمي عليها من قبل البنك المصدر (انظر الشكل 2).
تُستخدم خطابات الاعتماد في مدفوعات البضائع بشكل رئيسي لعمليات التسليم لمرة واحدة. الميزة هي طريقة مضمونة للدفع، والعيوب هي شحن البضائع فقط بعد أن يفتح المشتري خطاب اعتماد وتحويل الأموال من تداوله للإيداع.
الدفع عن طريق الشيكات.
الشيك هو مستند ضمان يحتوي على أمر غير مشروط من الساحب إلى البنك بدفع المبلغ المحدد فيه لحامل الشيك.
الساحب هو شخص (اعتباري أو فردي) لديه أموال في البنك، يحق له التصرف فيها عن طريق إصدار الشيكات، حامل الشيك هو الشخص (الاعتباري أو الفردي) الذي صدر الشيك لصالحه، الدافع هو البنك الذي توجد فيه أموال الساحب.
دفاتر الشيكات يمكن أن تكون:
- محدود، عندما يتم إيداع مبلغ الحد (أي المتفق عليه مع البنك) في حساب خاص بعد ملء نموذج طلب قياسي وPP لخصم الأموال ويتم تحويله من الحساب الجاري إلى حساب خاص. مدة صلاحية دفتر الشيكات المحدود هي 6 أشهر؛
– غير محدود، والتي يتم تقديمها للعملاء الموثوق بهم لمدة لا تزيد عن سنة واحدة؛ إذا كانت هناك أموال في الحساب الجاري، يتم سحب مبالغ الشيكات منه، وإذا لم يكن الأمر كذلك، يتم تسجيلها في حساب قرض خاص ويتم سدادها لاحقًا من قبل العميل بموجب شروط الاتفاقية.
اعتمادًا على الجهة التي تم إصدار الشيك لصالحها، يتم التمييز بين الشيكات الشخصية والشيكات النظامية والشيكات لحاملها.
يسمح فحص الطلب للحامل بالتنازل عن الحق في استلام الأموال لشخص آخر باستخدام المصادقة (المصادقة).
يتم تمييز الأنواع التالية من الموافقات:
- فارغاً - يضع حامل الشيك توقيعه على ظهره، ونتيجة لذلك يصبح الشيك مستنداً لحامله، ويمكن لأي مالك قانوني الحصول على أموال منه في البنك؛
- شخصي - يضع الحامل توقيعه على ظهر الشيك ويشير إلى اسم الشخص الذي ينتقل إليه الحق في استلام الأموال على الشيك؛
– الهدف – يشير حامل الشيك على ظهره إلى غرض تحويل الشيك إلى شخص آخر ويحد من إمكانية استلام الأموال من الشيك (على سبيل المثال، فقط للإيداع)؛
– غير قابل للتداول – إذا أراد حامل الشيك أن يحد أو يستبعد إمكانية المطالبة على الشيك في حالة عدم الدفع، فإنه يستخدم عبارة “غير قابل للتداول” في نص التظهير.
لا يحق للساحب إلغاء الشيك قبل انتهاء المدة المحددة لتقديمه للوفاء. يمكن استخدام الشيكات الصادرة عن مؤسسات الائتمان في التسويات بين البنوك على أساس الاتفاقيات المبرمة مع العملاء واتفاقيات ما بين البنوك بشأن التسويات عن طريق الشيكات وفقًا للقواعد المصرفية الداخلية لإجراء المعاملات بالشيكات، التي طورتها مؤسسات الائتمان وتحدد إجراءات وشروط ذلك استخدام الشيكات.
المدفوعات للتحصيل.
تسويات التحصيل هي عملية مصرفية يقوم البنك من خلالها، نيابة عن عميله وعلى نفقته، على أساس مستندات التسوية، بتنفيذ إجراءات لتلقي الدفع من الدافع.
تتم عمليات الدفع للتحصيل على أساس:
- مطالبات الدفع (PT)، التي يمكن سدادها بأمر من الدافع (مع القبول) أو بدون أمره (بدون قبول)؛
– أوامر التحصيل التي يتم سدادها دون أمر الدافع (بشكل لا يقبل الجدل).
يتم تقديم طلبات الدفع وأوامر التحصيل من قبل متلقي الأموال إلى حساب الدافع من خلال البنك الذي يخدم متلقي الأموال.
طلب الدفع هو مستند تسوية يحتوي على طلب من الدائن (المتلقي للأموال) بموجب الاتفاقية الرئيسية للمدين (الدافع) بدفع مبلغ معين من المال عن طريق البنك. يتم استخدام PT في المدفوعات مقابل البضائع الموردة والعمل المنجز والخدمات المقدمة، وكذلك في الحالات الأخرى المنصوص عليها في العقد. يمكن إجراء الدفعات من خلال PT بقبول مسبق ودون موافقة الدافع. يحق للدافع أن يرفض، كليًا أو جزئيًا، قبول PT للأسباب المنصوص عليها في الاتفاقية الرئيسية، مع الإشارة الإلزامية إلى أسباب الرفض. نادرًا ما يتم استخدام حسابات PT، نظرًا لأن هذا إجراء طويل جدًا لتمرير المستندات ودفع ثمن البضائع. أمر التحصيل هو مستند تسوية يتم على أساسه شطب الأموال من حسابات الدافعين بطريقة لا جدال فيها.
الدفع باستخدام البطاقات البلاستيكية.
البطاقة البلاستيكية هي مصطلح عام يشير إلى جميع أنواع البطاقات، المختلفة سواء في الغرض أو في نطاق الخدمات المقدمة بمساعدتها أو في قدراتها التقنية والمنظمات التي تصدرها.
الميزة الأكثر أهمية لجميع البطاقات البلاستيكية، بغض النظر عن درجة إتقانها، هي أنها تقوم بتخزين مجموعة معينة من المعلومات المستخدمة في البرامج التطبيقية المختلفة. وفي مجال تداول الأموال، تعد البطاقات البلاستيكية إحدى الوسائل التقدمية لتنظيم المدفوعات غير النقدية.
أنواع البطاقات البلاستيكية
1. حسب نوع وسيلة التخزين:
- مغناطيسي، يعمل في وضع "على الإنترنت"؛
- يعتمد على المعالجات الدقيقة، ويعمل في وضع "الاتصال بالإنترنت".
2. حسب إمكانية إقراضها لصاحبها:
– الخصم، مما يسمح بدفع ثمن السلع والخدمات ضمن المبلغ الذي وضعه حامل البطاقة في حساب البطاقة؛
- الائتمان، مما يسمح لك بالحصول على قرض إذا لزم الأمر
لدفع ثمن السلع والخدمات ضمن الحد.
3. حسب نوع حامل البطاقة:
- الشركات - للكيانات القانونية؛
– شخصي – للأفراد.
4. حسب أنواع أنظمة الدفع التي تستخدم فيها البطاقات:
– الدولية (فيزا، يورو كارد، ماستر كارد، أمريكان إكسبريس، وما إلى ذلك)؛
- الروسية (بطاقة Union، بطاقة STB، Sbercard، Zolotaya Korona، إلخ).
5. حسب نوع العملة:
– الروبل
- عملة.
6. حسب نوع العمليات المنجزة:
- العادية، وهي وسيلة الدفع لجميع أنواع السلع والخدمات؛
– الخدمات المتخصصة التي تخدم الدفع مقابل خدمات محددة (على سبيل المثال، بطاقات البنزين أو الهاتف العمومي)؛
– الامتيازات (الخصم) التي تمنح صاحبها مزايا معينة (خصومات) عند الدفع مقابل السلع والخدمات.
في روسيا، يتم تنظيم إصدار وتداول البطاقات المصرفية من خلال لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 23 بتاريخ 04/09/98 "بشأن إجراءات إصدار البطاقات المصرفية من قبل مؤسسات الائتمان وإجراء التسويات على المعاملات التي تتم" استخدمهم." يتم إصدار البطاقات المصرفية في روسيا فقط من قبل مؤسسات الائتمان المقيمة.
يجوز للجهة المصدرة إصدار بطاقات مصرفية بالأنواع التالية للأفراد المقيمين وغير المقيمين:
– بطاقة الدفع – بطاقة مصرفية يتم إصدارها لصاحب الأموال الموجودة في حساب مصرفي، والتي يسمح استخدامها لحامل البطاقة المصرفية، وفقًا لشروط الاتفاقية بين المصدر والعميل، بإدارة الأموال الموجودة في حسابه. ، ضمن حد الإنفاق الذي حدده المُصدر، لدفع ثمن السلع والخدمات و/أو استلام النقد؛
- بطاقة الائتمان - بطاقة مصرفية، يسمح استخدامها لحامل البطاقة المصرفية، وفقًا لشروط الاتفاقية مع المُصدر، بتنفيذ معاملات بقيمة حد الائتمان المقدم من المُصدر وضمن حد الإنفاق أنشأها المصدر لدفع ثمن السلع والخدمات و/أو تلقي النقد.
يجوز للمصدر إصدار الأنواع التالية من البطاقات المصرفية للكيانات القانونية:
– بطاقة الدفع الخاصة بالشركة – بطاقة مصرفية، يسمح استخدامها لحاملها، المرخص له من قبل كيان قانوني، بإدارة الأموال في حساب كيان قانوني، ضمن حد الإنفاق الذي حدده المُصدر وفقًا لشروط الاتفاقية مع العميل، وفقا لقائمة المعاملات المسموح بها بموجب اللائحة رقم 23؛
- بطاقة ائتمان الشركات - بطاقة مصرفية، يسمح استخدامها لحاملها، المرخص له من قبل كيان قانوني، بتنفيذ معاملات بمبلغ حد الائتمان المقدم من المصدر وضمن حد الإنفاق الذي حدده المصدر وفقًا لـ شروط الاتفاقية مع العميل حسب قائمة المعاملات المسموح بها بموجب اللائحة رقم 23
يجب أن تتم جميع المدفوعات الخاصة بالمعاملات باستخدام البطاقات المصرفية التي تتم على أراضي الاتحاد الروسي بين البنوك المقيمة، وبين البنوك المقيمة والكيانات القانونية المقيمة الأخرى، وكذلك رواد الأعمال الأفراد، بالروبل.
- حق المؤلف - المناصرة - القانون الإداري - العملية الإدارية - قانون مكافحة الاحتكار والمنافسة - عملية التحكيم (الاقتصادية) - التدقيق - النظام المصرفي - القانون المصرفي - الأعمال - المحاسبة - قانون الملكية - قانون الدولة والإدارة - القانون المدني والعمليات - تداول القانون النقدي المالية والائتمان - المال - القانون الدبلوماسي والقنصلي -
