القيمة القصوى لنسبة السيولة طويلة الأجل. نسبة السيولة الفورية H2

بالنظر إلى أصول البنك ، يمكننا القول أن الحصة الأكبر هي محفظة القروض ، والتي يتراوح حجمها بين 70-80٪. يمكن تسمية هيكل الأصول هذا بالتنوع السيئ. بلغت حصة محفظة الأوراق المالية 9٪ في بداية عام 2010 ، بعد أن انخفضت خلال الفترة المشمولة بالتحليل بنسبة 11.8٪. تعتبر الأنشطة المتعلقة بالأوراق المالية عالية المخاطر بالنسبة للبنك ، لذلك يفضل تقليل هذا النوع من العمليات ، وزيادة أرصدة الأصول السائلة على الفور في حسابات المراسلين والحسابات لدى بنك روسيا وفي النقد.

تحليل ديناميكيات الأصول السائلة على الفور ، يمكننا أن نقول ما يلي. بحلول بداية عام 2010 ، ارتفعت حصة الأموال النقدية إلى 3.89٪. في الوقت نفسه ، انخفض حجم الأموال المودعة في حسابات بنك روسيا ، وبلغت حصتها 3.94٪ مقارنة ببداية عام 2008 ، عندما كانت 6.6٪. تميزت فترة عام 2008 بظواهر الأزمة التي أجبرت البنوك على الاحتفاظ باحتياطي سيولة لتغطية التزاماتها في حالة حدوث تدفق هائل للأموال.

بالعودة إلى مسألة حساب الرصيد الإجمالي ، يمكننا أن نقدم خيارًا آخر لا أحبه أنا شخصيًا كمدرس - هذا هو استخدام البرامج المطورة بالفعل لحساب بعض النماذج والمؤشرات. يمكن أن يطلق على المنتج الأكثر ملاءمة Bankvert ، مزايا الاستخدام الواضحة - تقليل الوقت الذي يقضيه كل من الحسابات ودراسة نظرية التقارير المصرفية. لكنني ، بصفتي مدرسًا ، لا أحب مثل هذه البرامج فقط لأن الطالب الذي يجب أن يتعلم فهم كشوف الحسابات المصرفية ، ولهذا - "لمسها" من جميع الجوانب ، يستخدم نتائج جاهزة ، لا سيما دون الخوض في تفاصيل مكان Bankvert حصلت عليه من ... ونتيجة لذلك ، فإن الطالب ، كمتخصص مستقبلي ، لأنه لم يفهم محتوى النموذج 101 ، لا يفهم ، لذلك يطرحون أسئلة: "ما هو الرقم الذي يجب أخذه من النموذج 101 ، نظرًا لوجود أرصدة واردة ، التحولات والأرصدة الصادرة؟ "

أدناه أود أن أجيب على الأسئلة التي كثيرا ما تسمع من المستمعين والمشاركين في منتدى Banker. RU. في رأيي ، ستكون الإجابات على هذه الأسئلة مفيدة جدًا للعديد من قرائنا.

الإجابة مطلوبة بشكل مفصل ، لأننا لم نتحدث عن هذا في دروسنا في التحليلات المصرفية.

أريد أن أحجز على الفور أن النموذج 102 لن يشارك في حساب السيولة. وهذا هو السبب. سيولة البنك هي قدرته على سداد التزاماته في الوقت المناسب وبالكامل. من أجل الحصول على هذه القدرات ، يجب أن يكون لدى البنك أصول سائلة ، أي أصول يمكن تحويلها إلى أموال خلال فترة معينة. وبالتالي ، يمكننا القول أن البنك يعتبر سائلاً إذا كانت حالته تسمح له بتغطية الالتزامات العاجلة على الالتزام عن طريق بيع أصول الأصل بسرعة.

نظرًا لأن النموذج 102 يعكس نتائج أنشطة البنك ، وليس بأي شكل من الأشكال أصوله وخصومه ، فلا ينبغي استخدام هذا النموذج في الحساب والتحليل.

يعتمد تحليل سيولة البنك على مقارنة الموجودات والمطلوبات ذات تاريخ استحقاق معين مع بعضها البعض ، ونتيجة لذلك يتم تحديد ما إذا كان البنك قادرًا على سداد التزامات فترة معينة من الطلب من خلال أصول النضج المقابل.

درسنا بالتفصيل تجميع الأصول حسب درجة السيولة في سلسلة المقالات "أساسيات التحليلات المصرفية" ، علامة التبويب. 7 و 8. نعتبر تجميع المطلوبات حسب شروط الطلب من قبلنا في.

سيطلق على فائض الأصول لفترة محددة على الخصوم (الفرق الإيجابي) فائض (مخزون) من السيولة. سيطلق على الفرق السلبي بين الأصول والخصوم لنفس تاريخ الاستحقاق عجز السيولة. إن وجودها يجعل من الممكن الحكم على أن البنك في وقت استحقاق عودة الأموال ذات الضرورة الملحة قد يجد نفسه في موقف لن يكون فيه قادرًا على الوفاء بالتزاماته.

يجب إجراء مقارنة بين الأصول والخصوم حسب تاريخ الاستحقاق باستخدام الجدول 3.

الجدول 3. تحليل الأصول والخصوم من حيث الطلب والسداد (ألف روبل) اعتبارًا من 1 يناير 2006.

يوضح الجدول 3 أنه في عام 2006 ، تم تأمين مطلوبات الطلب للبنك بالكامل تقريبًا بأصول عالية السيولة (بنسبة 99٪). كان عجز السيولة ضئيلاً. هذا جانب إيجابي لأنشطة البنك.

يمكن أيضًا سداد التزامات شروط الاسترداد الأخرى بالأصول المقابلة ، والتي تقيم بشكل إيجابي مناهج إدارة سيولة البنك.

المركز الوحيد الذي يعاني فيه البنك من عجز كبير في السيولة يصل إلى 3 سنوات. نشأ العجز لأن حجم المطلوبات التي جذبها البنك لفترة معينة أقل بكثير من الإيداعات لنفس الفترة.

تعد حالة سيولة البنك من أهم خصائص أنشطته ، مما يجعل من الممكن الحكم على مصداقية البنك للعميل. هذا هو السبب في أن المنظم يعلق هذه الأهمية على مراقبة سيولة البنوك في روسيا. الوثيقة التي تنظم الحفاظ على البنك في حالة السيولة هي تعليمات من بنك روسيا رقم 110-I ، والتي تحدد معايير السيولة ، والتي يجب على البنك عدم انتهاكها. تشمل المعايير التي تتحكم في حالة سيولة البنك المعايير N2 و N3 و N4.

وفقًا للتعليمات رقم 110-I ، تنظم نسبة السيولة الفورية للبنك (N2) مخاطر فقدان البنك للسيولة خلال يوم تشغيل واحد وتحدد الحد الأدنى لنسبة مبلغ أصول البنك عالية السيولة إلى مبلغ البنك. الخصوم على حسابات الطلب.

حيث لام - الأصول السائلة عند الطلب ، Ovm - الخصوم قصيرة الأجل لمؤسسة الائتمان والخصوم عند الطلب.

تسمى الأموال المجمعة في مؤشر "لام" أصول البنوك عالية السيولة: وهي أصول يمكن للبنك استخدامها على الفور لسداد التزاماته.

وتجدر الإشارة إلى أن حساب مؤشر H2 ، الذي يتم إجراؤه بشكل مستقل ، باستخدام نموذج الإبلاغ المتاح رقم 101 ، سيكون به أخطاء معينة ولن يسمح بالحصول على البيانات المحددة في النموذج 135. ومع ذلك ، فإنه سيوفر بيانات أولية عن قدرة البنك على سداد التزاماته ، لذلك نوصي بتنفيذها وفقًا لمنهجيتنا. بادئ ذي بدء ، سيسمح هذا للمستخدم "بالشعور" بسيولة البنك والحصول على ممارسة شخصية لحسابه.

على سبيل المثال ، يمكننا تقديم جدول التطوير 4 ، والذي يسمح لك بتحليل السيولة الفورية للبنك.

الجدول 4. تحليل مؤشر السيولة الفورية للبنك ب

بشكل عام ، أظهر الحساب أن البنك B يفي بمعيار السيولة الفوري الذي حدده بنك روسيا: طوال جميع الفترات قيد الدراسة ، تجاوز المعيار 15 ٪ ، وهو ما يميز البنك على أنه موثوق للعميل ، نظرًا لأن البنك لديه احتياطي من الأموال التي هي في حالة استعداد فوري.

في الوقت نفسه ، يمكن ملاحظة أن مؤشر السيولة الفوري لديه اتجاه سلبي من حيث القيمة المطلقة. اعتبارًا من 1 يناير 2006 - 99٪ ، اعتبارًا من 1 يناير 2007 و 1 يناير 2008 - 80٪ و 71.2٪ على التوالي. يفسر هذا الانخفاض في المؤشر بحقيقة أن معدل نمو مطلوبات الطلب أعلى من معدل نمو كمية الأصول عالية السيولة. في عام 2007 ، بلغ معدل نمو مطلوبات الطلب 40٪ ، بينما زادت الأصول عالية السيولة بنسبة 13٪. ووفقًا لصيغة الحساب ، فإن نمو مطلوبات الطلب يؤدي إلى تفاقم السيولة.

تحليل ديناميكيات أحجام الأصول عالية السيولة للفترة ، من الضروري تحديد أسباب انخفاضها. للقيام بذلك ، من الضروري هيكلة الأصول حسب النوع والتحقيق في التغييرات في كل مادة (الجدول 5)

الجدول 5. هيكل الأصول عالية السيولة

يوضح الجدول أن البنك لديه حزمة كبيرة من الأوراق المالية الحكومية ، والتي لا تزال حصتها في إجمالي أصول البنك ، على الرغم من الاتجاه النزولي الواضح ، هي الأكبر (60 ٪ في عام 2006 ، و 55 ٪ و 40 ٪ في عام 2007 و 2008) ... هذا هو أحد الأسباب الرئيسية للمستوى المبالغ فيه لنسبة السيولة المطلقة. تتمتع الأوراق المالية الحكومية بالموثوقية المحتملة في العائد على الأموال المستثمرة ، وبالتالي فإن وجودها يشير إلى وجود احتياطي سيولة كاحتياطيات ثانوية. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن الاعتماد الكبير لأصول البنك على ظروف سوق الأوراق المالية الحكومية يستلزم البحث عن أنواع جديدة من العمليات النشطة المربحة.

يمثل النقد (18.2٪ في عام 2008) والأموال الموجودة في حسابات المراسلة لدى بنك روسيا وبنوك أخرى (13.7٪ اعتبارًا من نفس التاريخ) حصة كبيرة من الأصول السائلة على الفور. تشهد الحصة الكبيرة من هذه المجموعات من العناصر في محفظة الأصول على سياسة البنك الحذرة في مسائل الإيداع.

مؤشر آخر يقوم بتقييم سيولة البنك هو نسبة السيولة الحالية للبنك (N3) ، والتي تنظم مخاطر فقدان البنك للسيولة خلال الثلاثين يومًا التالية من تاريخ حساب النسبة ، ويحدد الحد الأدنى لنسبة السيولة. الأصول السائلة للبنك إلى مبلغ مطلوبات البنك في الحسابات تحت الطلب ولمدة تصل إلى 30 يومًا تقويميًا.

الجدول 6. تحليل مؤشر "السيولة الحالية" (ألف روبل ،٪)

يتم احتساب نسبة السيولة الحالية للبنك (N3) باستخدام الصيغة التالية:

Lat - الأصول السائلة ، أي الأصول المالية التي يجب أن يستلمها البنك و (أو) يمكن المطالبة بها خلال الثلاثين يومًا التالية و (أو) ، إذا لزم الأمر ، بيعها من قبل البنك خلال الثلاثين يومًا التالية بالترتيب لتلقي الأموال بالشروط المحددة ؛

Ovt - الالتزامات (الخصوم) عند الطلب ، والتي قد يُطلب من المودع و (أو) الدائن سدادها فورًا ، والتزامات البنك تجاه الدائنين (المودعين) بتاريخ استحقاق خلال الثلاثين يومًا التالية.

يتم تحديد الحد الأدنى للقيمة العددية المسموح بها لمعيار H3 بنسبة 50 بالمائة.

بالنسبة للفترات التي تم تحليلها ، تتوافق السيولة الحالية للبنك مع المؤشر المعياري. اعتبارًا من 1 يناير 2006 ، كان هذا الرقم 54.6٪. اعتبارًا من 1 يناير 2007 و 1 يناير 2008 - 89٪ و 78٪ على التوالي. نتج الانخفاض في المؤشر عن حقيقة أن الخصوم عند الطلب ولمدة تصل إلى 30 يومًا في بداية عام 2008 زادت بمقدار 288.839.538 ألف روبل ، بينما زادت الأصول السائلة لنفس الفترة بمقدار 133.913.432 ألف روبل. وبالتالي ، فإن معدل نمو الخصوم أعلى بكثير من معدل نمو الأصول في تاريخ الاستحقاق المقابل. على الرغم من انخفاض نسبة السيولة الحالية ، إلا أن ذلك لا يشكل تهديدًا للوضع المالي للبنك.

في عملية التحليل ، من الضروري تحليل خط "عجز / مخزون السيولة الحالية". من خلال فحص البيانات الواردة في الجدول ، يمكننا القول أن البنك يعاني من عجز في جميع تواريخ التقارير ، والذي له اتجاه تنازلي ، مما يميز موقعه بشكل إيجابي.

يتم احتساب نسبة السيولة طويلة الأجل باستخدام الصيغة التالية:

H 4 = K rd / (K + OD) × 100٪ ،

حيث К rd - القروض الصادرة بالروبل والعملات الأجنبية ، والقروض من المعادن النفيسة الصادرة عن مؤسسة ائتمانية مع فترة استحقاق تزيد عن عام ، بالإضافة إلى 50 ٪ من الضمانات والكفالات الصادرة عن مؤسسة ائتمانية مع فترة صلاحية تبلغ أكثر من سنة؛

OD - مطلوبات البنك على حسابات الودائع ، والقروض التي يتلقاها البنك ، وخصوم الديون المتداولة في السوق بالروبل والعملة الأجنبية مع استحقاق أكثر من عام.

K هو رأس مال البنك الخاص.

الحد الأقصى المسموح به لقيمة H 4 هو 120٪. يشير المعيار إلى أن مبلغ القروض طويلة الأجل يجب ألا يتجاوز مبلغ الأموال الخاصة (K) والموارد طويلة الأجل التي يجتذبها البنك.

الجدول 7 - تحليل مؤشر السيولة طويل الأجل (ألف روبل /٪)

نسبة السيولة طويلة الأجل اعتبارًا من 01.01.06 هي 76٪ اعتبارًا من 01.01.07 - 72.08٪ اعتبارًا من 01.01.08 - 64٪. يحدث تحسن في مؤشر H4 مع زيادة رأس مال البنك وقيمة الموارد طويلة الأجل. زادت مطلوبات البنك ذات الاستحقاق على مدى عام خلال الفترة المشمولة بالتقرير بمقدار 485.185.936 ألف روبل.

يمكن الاستنتاج أن البنك لديه القدرة على الاستمرار في إيداع الأموال في قروض طويلة الأجل أو أصول أخرى ذات أجل استحقاق طويل دون التعرض لخطر فقدان الاستقرار.

تسمح لنا نسبة الأصول السائلة وإجمالي الأصول (مطروحًا منها الاحتياطيات المطلوبة) للبنك بتقدير مؤشر السيولة الإجمالية للبنك N5 ، والذي يميز حصة الأصول السائلة في إجمالي مبلغ الأصول الحقيقية (الجدول 8).

الجدول 8 - تحليل مؤشر "السيولة الإجمالية" (ألف روبل /٪)

يتم حساب مؤشر السيولة الإجمالية كنسبة الأصول السائلة إلى إجمالي مبلغ الأصول. تنظم النسبة المخاطر الإجمالية لفقدان السيولة من قبل البنك وتحدد الحد الأدنى لنسبة الأصول السائلة إلى إجمالي أصول البنك. يتم احتساب نسبة السيولة الإجمالية للبنك (N5) باستخدام الصيغة التالية:

حيث A هو المبلغ الإجمالي لجميع الأصول في الميزانية العمومية للبنك ؛ R about - الاحتياطيات المطلوبة للبنك.

يتأثر التغيير في H5 بالقيمة الإجمالية للأصول والأصول السائلة ، وتؤدي الزيادة في حصة الأخيرة في إجمالي الأصول إلى تحسين مؤشر H5. يوضح الجدول أن مؤشر السيولة الإجمالية المحسوبة في 01.2006 هو 94٪ ، بالنسبة لـ 01.2007 - 94.6٪ ، بالنسبة لـ 01.2008 - 94.3٪. ومع ذلك ، فإن الزيادة الكبيرة في القيمة الفعلية لـ H5 على القيمة المعيارية (20٪) تعتبر لحظة سلبية في أنشطة البنك. نشأ هذا الوضع نتيجة حقيقة أن الاحتياطيات تمثل نسبة كبيرة من أصول البنك. زاد حجم احتياطيات البنك بنسبة 160٪ بنهاية فترة الدراسة. من ناحية ، كلما زاد مقدار الاحتياطيات التي تم إنشاؤها للعمليات النشطة للخسائر المحتملة ، زادت أمان سياسة البنك في إدارة أصوله ، ولكن من ناحية أخرى ، تؤدي هذه الأموال إلى تدهور الوضع المالي للبنك ، لأنها تشير إلى زيادة في مخاطر الأصول.

السؤال التالي ، الذي لا يحدث فقط في عملي التدريسي ، ولكن أيضًا في المنتديات على الموقع ، يبدو هكذا.

كيف تقسم الأموال بشكل صحيح إلى الأموال المقترضة والمقترضة؟

ينشأ هذا السؤال فقط لأنه في الكتب المدرسية عن البنوك ، يتم تصنيف الخصوم المصرفية بهذه الطريقة. يمكنك أيضًا العثور على مثل هذا التصنيف كمصادر جذب الودائع وغير الودائع.

للمرة الأولى قابلت مثل هذا التصنيف في O.I. Lavrushin في الكتاب المدرسي "Banking". عند تطبيق هذا التصنيف ، انطلق المؤلف من حقيقة أن البنك يمكنه جمع الأموال مباشرة من العميل ، والدخول في علاقات تعاقدية مباشرة معه (إيداع ، إيداع ، شهادة ، حسابات تسوية) ، وفي السوق ، على سبيل المثال ، من جهة أخرى. بنك تجاري أو عن طريق بيع السندات. لذلك ، تم تعريف ميزة التصنيف هذه على أنها "علاقة مباشرة مع العميل". ما الذي يعطي استخدام هذه الميزة ، وكيف يسمح لك هذا التصنيف بتطوير أو تحسين عمليات إدارة البنك ليس واضحًا تمامًا ، وبالتالي فإن التطبيق العملي لهذا التصنيف مشكوك فيه للغاية. لكننا لن نعارض رأي الأستاذ O. I. Lavrushin ، دكتور في الاقتصاد ، الذي احترمه شخصيًا ، وسنتخذ هذا التصنيف في الاعتبار.

عندما أقرأ محاضراتي ، قررت على الفور أن التطبيق العملي لمعيار التصنيف هذا هو صفر ، لذلك ، في فصولنا ، نأخذ في الاعتبار التزامات البنك بدون هذا التقسيم.

سؤال آخر متكرر هو على النحو التالي.

ماذا تشهد حقيقة زيادة احتياطي الخسائر المحتملة من 6 ملايين إلى 9 مليارات؟

من الواضح أن حجم الاحتياطي المشار إليه في السؤال يختلف باختلاف الشخص المهتم بهذه القضية ، لكن جوهره لا يتغير من هذا.

لذلك ، بادئ ذي بدء ، يجب تحديد أن مخصصات الخسائر المحتملة هي أداة للتأمين الذاتي للأنشطة المصرفية. تكمن الحاجة إلى تكوينها في حقيقة أن البنك ملزم بالوفاء بالتزاماته حتى لو لم يتم إرجاع الأصول ، مما يعني أن البنك سوف يسدد الأموال المقترضة من موارده الخاصة. الغرض من الاحتياطيات هو أن يكون البنك قادراً على سداد التزاماته. يتم تنظيم تكوين الاحتياطيات للخسائر المحتملة من قبل المنظم في الوثائق: 1) "اللوائح المتعلقة بإجراءات تكوين الاحتياطيات للخسائر المحتملة من قبل مؤسسات الائتمان" (تمت الموافقة عليها من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي في 20 مارس 2006 N 283-P) ؛ 2) "اللوائح المتعلقة بإجراءات تكوين المؤسسات الائتمانية للاحتياطيات للخسائر المحتملة على القروض والقروض والديون المعادلة" (تمت الموافقة عليها من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي في 26 مارس 2004 N 254-P).

تتمثل آلية تكوين الاحتياطي في قيام البنك بتقييم الأصل ، وبناءً على مخاطره ، يشكل احتياطيًا بنسبة معينة تحددها الجهة التنظيمية. وبالتالي ، فإن مبلغ الاحتياطي يعتمد بشكل مباشر على مقدار مخاطر الأصل: فكلما زادت المخاطر ، زاد مقدار الاحتياطي الذي يشكله البنك. يتم إجراء تقييم المخاطر من قبل البنك باستخدام طرقه الخاصة ، والتي لا يتم تنظيم دقة نتائجها من قبل بنك روسيا بأي شكل من الأشكال.

بالإجابة على السؤال أعلاه ، يمكننا القول أن هناك زيادة كبيرة في الاحتياطي ، وسبب هذا النمو هو ارتفاع مستوى مخاطر أصول البنك.

وتجدر الإشارة إلى أن البنك يشكل احتياطيات لكل نوع من الأصول تقريبًا ، وهو ما يمكن رؤيته في البيانات f. 101- تسمح لنا دراسة حجم الاحتياطيات في الديناميات بوضع افتراضين:

إما أن محفظة أصول البنك قد زادت بشكل حاد ، مما أدى إلى زيادة حجم الاحتياطيات ؛

أو زاد مستوى مخاطر الأصول ، لذلك اضطر البنك إلى زيادة المخصصات للاحتياطي (الاستحقاق الإضافي للاحتياطي).

يمكنك تحديد هذا السبب أو ذاك عن طريق حساب معامل الرصاص:

Cop = Tpr.r / Tpr.a ، أين

إلى - معامل الدفع ، Tpr.r - معدل الزيادة في حجم الاحتياطيات ؛ Тпр.а - معدل نمو الأصول.

تجعل النسبة بين معدلات نمو الاحتياطيات والأصول من الممكن تحديد أي من المؤشرات زاد بشكل أسرع. إذا كان Kop≥1 ، فيمكننا القول إن الاحتياطيات نمت بشكل أسرع ، وهو ما لا يمكن أن يرتبط بزيادة في حجم الأصول ، ولكن فقط مع زيادة المخاطر. إذا كان Kop≤1 ، فهذا يشير إلى أن الأصول كانت تنمو بشكل أسرع ، مما أدى إلى زيادة الاحتياطي.

في الختام ، أود أن أقتبس تعليقًا من أحد قرائنا على دروس في التحليلات المصرفية.

"الضيف: ... لا إهانة ، ولكن جودة المادة منخفضة جدًا على مستوى مقال الطالب ، ليس من حيث الحجم ، ولكن من حيث التفصيل والتحليل…. يبدو أن الموقع يحتوي على بنك للمقالات الطلابية منخفضة الجودة ".

نسب سيولة البنوك التجارية

التعريف 1

سيولة البنك التجاري هي قدرة البنك التجاري على ضمان الوفاء بالتزاماته في الوقت المناسب وبشكل كامل.

ملاحظة 1

من أجل ممارسة السيطرة على حالة مستوى السيولة المصرفية ، هناك معايير محددة خاصة.

هذه المعايير ضرورية لتنظيم مخاطر الخسارة من قبل البنك لمستوى السيولة المطلوب ويتم احتسابها كنسبة بين أصول ومطلوبات البنك ، مع مراعاة شروطها ومبالغها وأنواع الأصول والخصوم.

$ H_2 $ - تنظم نسبة السيولة الفورية مخاطر فقدان البنك التجاري لمستوى كافٍ من السيولة في غضون يوم واحد ، كما يُظهر الحد الأدنى لنسبة أصول البنك عالية السيولة إلى التزامات البنك التجاري.

تم تحديد الحد الأدنى للقيمة المسموح بها للمعيار بما لا يزيد عن 15٪.

$ H_3 $ - تسمح لك نسبة السيولة الحالية بالحد من مخاطر فقدان أحد البنوك التجارية للمستوى المطلوب من السيولة في الثلاثين يومًا القادمة (التقويم) ، وتساعد أيضًا في تحديد الحد الأدنى لمقدار الأصول السائلة للتداول التجاري البنك إلى مبلغ الخصوم.

الحد الأدنى للقيمة المسموح بها التي يمكن أن تأخذها هذه النسبة هي 50٪.

$ H_4 $ - ينظم معيار السيولة طويلة الأجل للبنك التجاري فقدان المستوى المطلوب من السيولة للبنك التجاري في سياق وضع الأموال في الأصول طويلة الأجل ، ويسمح لك أيضًا بتحديد الحد الأقصى المسموح به للنسبة من متطلبات الائتمان مع الاستحقاق المطلوب.

يجب ألا تتجاوز قيمة هذا المعامل 120٪.

معايير NSCO

التعريف 2

NBCO - مؤسسات التسوية الائتمانية غير المصرفية.

تم وضع المعايير الإلزامية التالية لـ NBSCO:

الشكل 2. المعايير الإلزامية لـ NBSCO

• $ H_1 $. يجب أن تكون نسبة كفاية رأس المال السهمي مساوية للقيمة المحددة - 12٪ ؛
• $ H_ (15) دولار. يتم تحديد نسبة نسبة مبلغ الأصول السائلة للبنك التجاري مع مهلة 30 يومًا بنسبة 100 ٪.
• $ H_ (6) $. يتم تحديد مبلغ المخاطرة (الحد الأقصى المسموح به) لأحد المقترضين أو مجموعة من المقترضين بقيمة مقبولة - 10٪.
• $ H_ (16) دولار. يتم احتساب الحد الأقصى لحجم القروض المُصدرة كحاصل قسمة لمبلغ الدين على القروض إلى الحجم الإجمالي لصندوق دعم السيولة بالبنك الوطني والصناديق المقترضة الأخرى. تم تعيين الحد الأقصى للحجم المسموح به على 100٪.
• $ H_ (16.1) $. نسبة التعرض الأقصى لمتطلبات الائتمان. قيمة هذا المعيار تساوي 0٪.
• $ H_ (10.1) $. إجمالي التعرض من قبل المطلعين. تم تحديد قيمة المعيار عند 0٪.
• $ H_ (12) $. معيار استخدام رأس المال السهمي لشراء سندات الدين. تعيين عند 0٪.
• $ H_ (16.2) $. معيار الحد الأقصى لمبلغ الكمبيالات. قيمة هذا المعيار تساوي 0٪.

معايير NDCO

التعريف 3

NDCO - مؤسسات الإيداع والائتمان غير المصرفية.

تم وضع الأنواع التالية من المعايير لشركات NDCOs:

• H_2 دولار. المعيار للمستوى الكافي من الأموال الخاصة. تم تعيين القيمة عند -15٪.
• H_3 $. تم تحديد نسبة السيولة الحالية عند 40٪.
• H_4 دولار. تم تحديد نسبة السيولة طويلة الأجل عند 120٪.
• H_6 دولار. تم تحديد الحد الأقصى للمخاطر المسموح بها لكل مقترض على حدة أو لمجموعة من المقترضين ككل بنسبة 25٪ من رأس مال حقوق الملكية.
• H_7 دولار. تم تحديد الحد الأقصى المسموح به لمخاطر الائتمان بنسبة 80٪ من مبلغ الأموال الخاصة.
• $ H_ (9.1) $. الحد الأقصى المسموح به لحجم القروض الممنوحة للمساهمين ، والمبلغ المحدد هو 100٪ من حجم الأموال الخاصة.
• $ H_ (10.1) $. قروض للمطلعين محددة بنسبة 3٪ من حقوق الملكية.
• $ H_ (12) $. تم تحديد معيار التصرف في الأموال الخاصة بنسبة 25٪ من مبلغ الأموال الخاصة.

معايير المنظمات غير الربحية

التعريف 4

NPO هي منظمة ائتمانية غير مصرفية.

نسبة كفاية رأس المال. يجب أن تكون النسبة 2٪. يتم حساب هذا المعيار على أنه نسبة حجم الأموال الخاصة بالمنظمة غير الربحية إلى حجم الالتزامات تجاه عملائها.

معدل السيولة. يجب أن تكون القاعدة مساوية لـ 100٪. يتم تحديد هذا المعيار من خلال نسبة رأس المال السهمي لـ NPO إلى حجم المطلوبات لعملائها.

تقع مسؤولية مراقبة امتثال المنظمات غير الربحية بالمعايير الموضوعة على عاتق المكاتب الإقليمية للبنك المركزي في المكان الذي تم فيه تسجيل هذه المنظمة أو تلك.

من أجل ضمان الاستقرار المالي والموثوقية ، يجب على NPO إنشاء أموال احتياطية.

يتم إنشاء صندوق احتياطي أو احتياطي الخسائر المحتملة بالعملة الوطنية ، وفقًا للوائح المعمول بها.

ويجب أن تستوفي المتطلبات التالية:

1. يتكون الصندوق من أصول الميزانية العمومية للمنظمات غير الربحية ، والتي من المحتمل أن تتكبد خسائر.
2. يتشكل الصندوق تحت الخصوم الائتمانية الطارئة ، والتي تنعكس في الحسابات خارج الميزانية العمومية.
3. يتم تشكيل الصندوق على أساس المعاملات الآجلة.
4. يتم تكوين الصندوق وفقًا لمتطلبات تلقي الدخل في شكل فوائد على القروض.
5. تم تشكيل الصندوق لتغطية خسائر أخرى من المنظمات غير الربحية.

تُفهم الخسائر المحتملة للمنظمات غير الربحية فيما يتعلق بتكوين مخصص للخسائر المحتملة على أنها المخاطر المحتملة لتكبد النفقات (الخسائر) بسبب ظهور التزام واحد أو أكثر ، مثل:

• عدم وفاء الأطراف المقابلة لضابط الصف بالتزاماتهم فيما يتعلق بالمعاملات التي تم إجراؤها أو الوفاء بسوء نية بالتزاماتهم من قبل شخص يتم ضمان الوفاء الصحيح بالالتزامات من خلال الالتزام الذي يتحمله ضابط الصف ؛
• انخفاض قيمة الأصول بالنسبة لأي مؤسسة ائتمانية.
• نمو حجم الخصوم وخسائر (مصروفات) المنظمات غير الربحية مقارنة بالبيانات التي انعكست في المحاسبة في وقت سابق.
• عند تنفيذ تكوين احتياطي للخسائر المحتملة ، يجب على NPO الامتثال لمبدأ أولوية الجوهر الاقتصادي للعمليات المنجزة ، على شكلها القانوني.

البنك هو عملية في الوقت المناسب للوفاء بالتزامات العملاء (المستثمرين والمودعين والدائنين). تهدف السيطرة على سيولة البنك إلى منع نقص السيولة والقضاء على الفائض. يمكن أن تؤدي السيولة غير الكافية لأي بنك في أي وقت إلى الإفلاس ، ويمكن أن تؤثر السيولة المفرطة سلبًا على دخله. يعد حساب السيولة في مؤسسة مصرفية من أصعب المهام. يوضح هذا الإجراء ما إذا كان البنك قادرًا على تغطية التزاماته بالأصول.

تنقسم مطلوبات البنوك إلى نوعين:

التزام حقيقي -يتم عرض هذه الالتزامات في معاملات الميزانية العمومية المحددة على وجه التحديد تحت ستار الإيداع ، والذي بدوره يجذب قروض الأوراق المالية بين البنوك (شهادات الادخار والودائع والكمبيالات).

المطلوبات المحتملة -تنعكس التزامات البنك هذه في حسابات خارج الميزانية ، وتنشأ في حالات معينة ، على سبيل المثال ، مثل الضمان الصادر عن البنك.

يشير الإطار التنظيمي والتشريعي الذي تم تطويره ووضعه بواسطة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية إلى أن المطلوبات الحقيقية والطارئة هي في الأساس التزامات نقدية تظهر في المعاملات مع الأخذ في الاعتبار استخدام الأدوات المالية.

عوامل السيولة المصرفية

تنقسم العوامل التي تحدد سيولة البنك إلى داخلية وخارجية:

العوامل الداخلية:

• جودة ممتلكات (أصول) البنك ؛
• مقدار الأموال التي تم جمعها ؛
• رصيد الأصول والخصوم من حيث السيولة ؛
• إدارة وسمعة البنك.

يتم تعريفه على أنه نسبة مبلغ الأصول عالية السيولة للبنك إلى مبلغ مطلوبات البنك على الحسابات تحت الطلب.
تم تحديد الحد الأدنى للقيمة المسموح بها لهذا المعيار بنسبة 20٪ ، أي يجب أن يكون البنك قادرًا على الاستجابة في الوقت المناسب والاستجابة الكاملة لما لا يقل عن 1/5 من الالتزامات عند الطلب. للقيام بذلك ، يحتاج إلى الاحتفاظ في ميزانيته العمومية بعدد كافٍ من الأصول عالية السيولة ، ولكن لا ينبغي أن يكون مفرطًا ، لأن هذا يمكن أن يؤدي إلى انخفاض في مستوى الربحية بسبب انخفاض حصة الأصول العاملة.
ضع في اعتبارك صيغة السيولة الفورية:
"أصول عالية السيولة
H2 = x100٪.
مطلوبات الطلب
يتضمن بسط الكسر المجموعات الرئيسية التالية من الأصول عالية السيولة:
النقد والأموال المعادلة لهم ؛
الأموال الموجودة في حسابات المراسلة لدى البنك المركزي والمؤسسات الائتمانية (حسابات NOSTRO) ، بما في ذلك البنوك غير المقيمة ، مخفضة بالمبالغ المحجوزة ؛
الاستثمارات في الأوراق المالية الحكومية (التزامات البنك المركزي ، والسندات الحكومية ، وسندات القروض الداخلية والخارجية بالعملات الأجنبية) ، غير المرهونة بالالتزامات ؛
الودائع المودعة لدى البنك المركزي ومؤسسات الائتمان الأخرى ، بما في ذلك البنوك غير المقيمة ؛
الأموال الموضوعة عند الطلب.
يتكون مقام الكسر من الالتزامات التالية:
حسابات المراسلة للبنوك المراسلة ، بما في ذلك غير المقيمين ، بما في ذلك المعادن الثمينة (حسابات لورو) ؛
الأموال على حسابات الميزانيات على مستويات مختلفة ، والأموال خارج الميزانية ، والشركات التجارية وغير التجارية ؛
تسويات المعاملات الفردية (مع العملات وبورصات الأوراق المالية ، مع العملاء لشراء وبيع العملات الأجنبية ، ومعاملات التحويل والمعاملات الآجلة ، وما إلى ذلك) ؛
يتم جذب الودائع والأموال للمستوطنات باستخدام البطاقات البلاستيكية ، والتي يتم جذبها من البنوك ، بما في ذلك البنوك غير المقيمة ؛
يتم جذب الودائع من مختلف الكيانات ، وكذلك الأموال المخصصة للتسويات بالبطاقات البلاستيكية ؛
الديون المتأخرة على القروض بين البنوك والفوائد عليها ؛
المبالغ على الكمبيالات الصادرة تحت الطلب ؛
التسويات مع الدائنين.
وبالتالي ، بعد النظر في مكونات البسط والمقام ، يمكننا أن نستنتج أن العوامل التي لها تأثير مباشر وعكسي على قيمة هذا المعيار هي ، على التوالي ، كمية الأصول السائلة المتراكمة في الميزانية العمومية ومبلغ مطلوبات البنك عند الطلب. مع عدم تغيير مستوى الأصول السائلة ، ستؤدي الزيادة في مطلوبات الطلب إلى تدهور حالة السيولة ، وبالتالي إلى انخفاض في قيمة H2. على العكس من ذلك ، فإن الزيادة في كمية الأصول عالية السيولة مع تغييرات طفيفة في المطلوبات ستؤدي إلى زيادة مستوى السيولة الفورية وزيادة في قيمة H2.
ومع ذلك ، لا ينبغي لأحد أن ينسى أن السيولة المفرطة تؤثر سلبًا على ربحية العمليات. وبالتالي ، فإن البنوك التي تشارك بنشاط في خدمات التسوية والنقد ، أي التي لديها حصة كبيرة من المطلوبات عند الطلب على الحسابات أو لديها مبالغ كبيرة من الودائع تحت الطلب ، يجب أن تحافظ أيضًا على مستوى عالٍ من الأصول السائلة الكافية للمدفوعات الحديثة وإصدار الودائع بناء على طلب العملاء ... من أجل تقليل العواقب السلبية للنقص في الربح بسبب الكميات الزائدة من الأصول عالية السيولة ، تراقب البنوك وتتنبأ بديناميات المقبوضات وسحب الأموال من الحسابات ، وبالتالي تحديد حجم أرصدة الحسابات المتوسطة والثابتة ثم تحديد الاحتياطي اللازم من الأموال السائلة لتنفيذ العمليات المتوقعة. طريقة أخرى للحفاظ على السيولة الفورية هي جمع أموال إضافية من مصادر خارجية ، مثل قروض بين عشية وضحاها بين البنوك. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن هذه الأموال ليست مدرجة في حساب المعيار.
لتحديد الاتجاه في تطور الوضع مع السيولة الفورية ، يجب مراقبة قيمة المعيار في الديناميكيات ، وتحليل تغيرها مقارنة بفترة الأساس.
في حالة وجود انحرافات محتملة لمؤشر السيولة الفورية عن قيم التحكم ، يمكن للبنك تحسين السيولة الفورية لديه ، على وجه الخصوص ، نتيجة الإجراءات التالية:
الزيادة الكبيرة في مستوى الأصول عالية السيولة مقارنة بنمو مطلوبات البنك عند الطلب ؛
- جذب موارد إضافية من مصادر خارجية للتمويل ؛
تغيير نوعي في هيكل مطلوبات البنك. لذلك ، على سبيل المثال ، من خلال تتبع متوسط ​​أرصدة الحسابات والعمل النشط مع العملاء ، يمكنك تحقيق إعادة تسجيل جزء من الحسابات الجارية وحسابات التسوية في الخصوم قصيرة الأجل (الودائع ، وشهادات الإيداع والادخار ، وما إلى ذلك) وبالتالي تقليل حصة الخصوم غير المستقرة في ميزانيتك العمومية.
يتم تعريف نسبة السيولة الحالية NZ على أنها نسبة مبلغ الأصول السائلة للبنك إلى مبلغ مطلوبات البنك في الحسابات تحت الطلب ولمدة تصل إلى 30 يومًا. تميز هذه النسبة سيولة البنك على المدى القصير ، وبالتالي فإن مخطط حسابها هو كما يلي: يتم استكمال بسط نسبة H2 بأصول تصل إلى 30 يومًا ، والمقام - مع الالتزامات لمدة تصل إلى 30 يومًا.
صيغة حساب هذا المعامل هي كما يلي:
NZ = الأصول السائلة х1Ш٪
الخصوم عند الطلب ولمدة تصل إلى 30 يومًا
لحساب نسبة السيولة الحالية NZ ، يجب استكمال بسط نسبة H2 بأنواع الأصول السائلة مثل:
القروض والودائع الموضوعة لدى مؤسسات الائتمان ، بما في ذلك البنوك غير المقيمة ، لمدة تصل إلى 30 يومًا.
القروض المقدمة إلى كيانات مختلفة لمدة تصل إلى 30 يومًا ؛
الكمبيالات المخصومة ذات أجل استحقاق عند الطلب أو ذات أجل استحقاق يصل إلى 30 يومًا ؛
دين مشابه لبنك بآجال استحقاق متبقية أقل من 30 يومًا ، مسجلاً في حسابات من الدرجة الثانية في مجموعات ذات أجل استحقاق يزيد عن 30 يومًا.
يتضمن مقام النسبة ، بالإضافة إلى مطلوبات الطلب ، الأنواع التالية من المطلوبات لأجل:
القروض والودائع المستلمة من المؤسسات الائتمانية ، بما في ذلك من البنوك غير المقيمة ، لمدة تصل إلى 30 يومًا ؛
تم جذب الودائع من كيانات مختلفة لمدة تصل إلى 30 يومًا ؛
الأموال المستلمة من الأوراق المالية الصادرة عن البنك مع أجل استحقاق يصل إلى 30 يومًا ؛
ديون مماثلة للبنك مع فترة استحقاق متبقية تقل عن 30 يومًا ، مسجلة في حسابات من الدرجة الثانية في مجموعات مع استحقاق أكثر من 30 يومًا.
وبالتالي ، من أجل تحليل ومراقبة السيولة الحالية ، من الضروري إجراء محاسبة تحليلية للأصول والخصوم ، مع مراعاة الوقت المتبقي حتى تاريخ استحقاقها الفعلي. سيساعد هذا البنك على تجنب الموقف الذي سيكون لديه فائض من الأموال السائلة في حالة حدوث عودة "غير متوقعة" للأصول ، أو ما هو أسوأ من ذلك ،
هناك مشكلة في الملاءة أو السيولة إذا كان من الضروري الوفاء بالتزامات ذات آجال استحقاق "لم يتم تتبعها".
تم تحديد الحد الأدنى المسموح به للقيمة النيوزيلندية عند 70٪ ، أي يجب أن يكون البنك قادرًا على تغطية 70٪ من الالتزامات التي تنشأ خلال الشهر ، على حساب الأصول السائلة.
مخطط التحليل لهذه المواصفة القياسية مشابه لتلك المستخدمة لمعيار H2. ومع ذلك ، يجب التأكيد على أنه في حالة الانحرافات المكتشفة للقيم الفعلية للنسبة النيوزيلندية عن القيم المعيارية ، يتمتع البنك بمرونة أكبر لإدارة الوضع الحالي مقارنةً بمشكلات السيولة الفورية. لذلك ، في حالة وجود فائض كبير في معيار نيوزيلندا ، من الضروري الانتباه إلى هيكل الأصول. في هذه الحالة ، من الممكن ، على سبيل المثال ، إعادة توزيع جزء من الأصول السائلة مع حد أدنى من المخاطر (ولكن فقط مع حصتها النسبية الكبيرة في الأصول) إلى مجالات استثمار أكثر ربحية. يتمثل الأثر الإيجابي لتراكم حصة كبيرة من الأصول السائلة في أن البنك لديه الفرصة لتوسيع عملياته السلبية ، أي قاعدة موارده من حيث المطلوبات قصيرة الأجل ، والتي يمكن استخدامها بالكامل تقريبًا للإيداع في المدى القصير الأصول ، لأن احتياطي الأصول السائلة هو حالة سحبها موجود بالفعل.
مع عدم كفاية مستوى السيولة الحالية ، يحتاج البنك إلى تعديل قاعدة موارده لزيادة الوقت الذي يستغرقه جمع الأموال ، على سبيل المثال ، لتغيير معدلات جذب الودائع ، وإدخال مخططات جديدة لحساب الفائدة على الودائع ، والتي ستسهم في تمديد عقود الإيداع وتأجيل مدة الالتزام بالالتزامات. قد تكون هناك طريقة أخرى لتحسين الوضع وهي زيادة مستوى الأصول السائلة ، على سبيل المثال ، شراء كمية إضافية من الأوراق المالية الحكومية.
يتم تعريف نسبة السيولة طويلة الأجل N4 على أنها نسبة جميع الديون إلى البنك ذات تاريخ الاستحقاق على مدى عام إلى أموال البنك ورأس ماله الخاص ، بالإضافة إلى التزامات البنك على حسابات الودائع والقروض المستلمة والتزامات الديون الأخرى التي تستحق أكثر من عام. عام.
يُحسب المعامل وفقًا للصيغة:
ديون للبنك لمدة تزيد عن سنة 114 = - XI00 / о.
رأس مال البنك + ديون البنك لأكثر من سنة
يتضمن بسط المعامل أنواعًا من الاستثمارات طويلة الأجل للبنك مثل القروض التي يصدرها البنك والودائع المودعة ، بما في ذلك المعادن الثمينة ، مع فترة استحقاق متبقية تزيد عن عام واحد ، بما في ذلك الأجزاء المتأخرة من هذه الحسابات.
مقام النسبة هو رأس مال البنك ومطلوبات البنك على القروض والودائع التي يتلقاها البنك ، وكذلك على التزامات ديون البنك المتداولة في السوق مع آجال استحقاق تزيد عن عام.
ومع ذلك ، من الضروري مراعاة أنه لغرض الاستثمار طويل الأجل ، يمكن استخدام حقوق الملكية مطروحًا منها الجزء الثابت. ميزة أخرى لحساب هذه النسبة هي أن التعليمات رقم 1 للبنك المركزي للاتحاد الروسي لا تحدد إجراءات المحاسبة التحليلية للأصول والخصوم طويلة الأجل ، اعتمادًا على الفترة المتبقية حتى استحقاق الالتزامات. وبالتالي ، من أجل تحديد أكثر دقة للسيولة طويلة الأجل ، يجب على البنك مراقبة هذه الشروط باستمرار.
يمكن تعريف المعنى الاقتصادي لهذا المعيار على النحو التالي: يوضح مدى تشكل استثمارات البنك طويلة الأجل على حساب مصادر الأموال طويلة الأجل ، أي أموال البنك الخاصة والأموال التي تم جمعها لفترات طويلة .
يتم تعيين الحد الأقصى المسموح به لمعيار H4 على 120٪. وهكذا ، يسمح البنك المركزي بتكوين 20٪ من الاستثمارات طويلة الأجل على حساب الموارد قصيرة الأجل. يهدف هذا الإجراء إلى تحفيز الاستثمار طويل الأجل في الاقتصاد من البنوك الروسية. ومع ذلك ، عند تشكيل سياسة البنك ، من الضروري مراعاة أن عدم التوازن في جذب الأموال ووضعها من حيث الاستحقاق ، وخاصة التحول المفرط للالتزامات قصيرة الأجل إلى استثمارات طويلة الأجل ، يؤدي حتما إلى عدم توازن السيولة و ، في نهاية المطاف ، إلى فقدان ملاءة البنك والسيولة.

سيولة البنك التجاريهي المقدرة في الوقت المناسب وبدون خسارة الوفاء بالتزاماتهمللعملاء (المودعين ، الدائنين ، المستثمرين).

يمكن أن تكون مطلوبات البنك حقيقية وطارئة.

التزام حقيقيتنعكس في الميزانية العمومية للبنك في شكل ودائع تحت الطلب وودائع لأجل وموارد جذب بين البنوك وأموال الدائنين. الخصوم المحتملة أو خارج الميزانية العموميةمعبراً عنها بضمانات صادرة عن البنك ، خطوط ائتمان مفتوحة للعملاء ، إلخ.

التزام حقيقي -هذه هي الخصوم التي تنعكس في حسابات الميزانية العمومية ذات الصلة في شكل ودائع ، وقروض بين البنوك جذبت ، وأوراق مالية مُصدرة (سندات إذنية ، وشهادات إيداع ، وشهادات ادخار).

المطلوبات المحتملة -هذه هي التزامات البنك المنعكسة في حسابات خارج الميزانية العمومية. هذه هي الالتزامات التي قد تنشأ في ظل ظروف معينة ، على سبيل المثال ، الكفالات والكفالات الصادرة عن البنك.

وفقًا للمصطلحات التي وضعتها المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ، فإن المطلوبات الحقيقية والطارئة هي التزامات نقدية ومطلوبات أخرى ناشئة عن المعاملات باستخدام الأدوات المالية ، أي أي عقد ينشأ عنه أصل نقدي لكيان واحد والتزام نقدي أو أداة حقوق ملكية لكيان آخر.

عوامل السيولة المصرفية

يمكن أن تكون العوامل التي تحدد سيولة البنك التجاري داخلية وخارجية.

تشمل العوامل الداخلية:

• جودة أصول البنك.
• جودة الأموال التي يتم جمعها ؛
• استحقاق الأصول والخصوم ؛
• إدارة وصورة البنك.

قاعدة رأسمالية قويةيعني وجود قيمة مطلقة كبيرة لرأس المال السهمي. يتكون أساس رأس المال السهمي من الصندوق القانوني وصناديق البنك الأخرى ، والمخصصة لأغراض مختلفة ، بما في ذلك ضمان الاستقرار المالي للبنك. كلما زاد رأس مال البنك ، زادت السيولة.

عامل آخر يؤثر على سيولة البنك هو جودة أصولها.عند حساب المعايير ، يتم تقسيم أصول البنك التجاري إلى خمس مجموعات مخاطر ، مع مراعاة درجة مخاطر الاستثمار ، وبالتالي ، الخسارة المحتملة لجزء من قيمة هذه الأموال في حالة غير مواتية. في الوقت نفسه ، يتم تخصيص معامل تعديل المخاطر المناسب (من 0 إلى 100٪) لفئات فردية من الأصول المدرجة في كل مجموعة من المجموعات الخمس ، مما يوضح مقدار قيمة هذه الفئة من الأصول التي يمكن فقدها ، أو خلاف ذلك ، إلى أي مدى يعتبر الاستثمار في الأموال أو فئة أخرى من الأصول المصرفية آمنًا.

تشمل العوامل الخارجية:

• الوضع السياسي والاقتصادي العام في البلاد ؛
• تطوير سوق الأوراق المالية وسوق ما بين البنوك ؛
• نظام إعادة تمويل البنوك التجارية من قبل بنك روسيا ؛
• فعالية الوظائف الإشرافية لبنك روسيا.

يخلق الوضع السياسي والاقتصادي العام في البلاد الشروط المسبقة لتطوير العمليات المصرفية والتشغيل الناجح للنظام المصرفي ، ويضمن استقرار الأساس الاقتصادي لأنشطة البنوك ، ويعزز ثقة المستثمرين المحليين والأجانب في البنوك. بدون هذه الشروط ، لن تتمكن البنوك من إنشاء قاعدة ودائع مستقرة ، وتحقيق ربحية العمليات ، وتحسين نظام الإدارة ، وتحسين جودة الأصول.

إن تطوير سوق الأوراق المالية يجعل من الممكن توفير نظام أمثل للأموال السائلة دون فقدان الربحية ، لأن أسرع طريقة لتحويل أصول البنك إلى نقد في معظم البلدان الأجنبية ترتبط بعمل سوق الأوراق المالية.

يساهم تطوير سوق الإنتربنك في إعادة توزيع الموارد النقدية الحرة مؤقتًا بين البنوك ، مما يحافظ على سيولة البنوك التجارية. يرتبط بهذا العامل نظام إعادة تمويل البنوك التجارية من قبل بنك روسيا. في هذه الحالة ، يصبح بنك روسيا مصدرًا لتجديد الموارد ، بمساعدة سيولة البنك التجاري.

تحدد فعالية الوظائف الإشرافية لبنك روسيا درجة تفاعل السلطة الإشرافية للدولة مع البنوك التجارية من حيث إدارة السيولة.

إدارة السيولة المصرفية

ترتبط سيولة البنك ارتباطًا وثيقًا بسيولة الميزانية العمومية. من أجل الحفاظ على سيولة الميزانية العمومية ، يلتزم البنك بالحفاظ باستمرار على المستوى الضروري والكافي من الأموال في حسابات المراسلة ، والنقد في متناول اليد ، والأصول السريعة ، أي إدارة السيولة.

العناصر الرئيسية لإدارة السيولة هي:

• تحليل حالة السيولة الفورية والحالية وطويلة الأجل ؛
• وضع توقعات قصيرة الأجل للسيولة ؛
• تحليل السيولة واستخدام التطورات السلبية للبنك (حالة السوق ووضع المقترضين والدائنين) ؛
• تحديد حاجة البنك للأموال السائلة ؛
• تحديد فائض / نقص السيولة وقيمها القصوى المسموح بها ؛
• تقييم التأثير على سيولة العمليات بالعملة الأجنبية ؛
• تحديد القيم الحدية لنسب السيولة لكل عملة ولكافة العملات بشكل عام.

يعتبر تقييم سيولة البنك من أصعب المهام للحصول على إجابة على أهم سؤال: هل البنك قادر على الوفاء بالتزاماته. تتأثر قدرة البنك على الوفاء بالتزاماته بخصائص الدولة والتغيرات في قاعدة الموارد ، واسترداد الأصول ، والأداء المالي ، وحجم الأموال الخاصة بالبنك (رأس المال) ، وكذلك جودة إدارة البنك ، الإدارة ، والتي في أوقات معينة يمكن أن تلعب وتلعب دورًا حاسمًا.

للسيطرة على حالة سيولة البنك ، هناك ثلاث نسب سيولة (فورية ، جارية ، طويلة الأجل). يتم تعريفها على أنها النسبة بين الأصول والخصوم ، مع مراعاة التوقيت والمبالغ وأنواع الأصول ، فضلاً عن العوامل الأخرى.

نسبة السيولة الفورية (H2)ينظم (يحد) من مخاطر فقدان السيولة من قبل البنك خلال يوم تشغيل واحد ويحدد الحد الأدنى لنسبة مبلغ الأصول عالية السيولة للبنك إلى مبلغ مطلوبات البنك في الحسابات تحت الطلب.

يتم حساب المعدل بواسطة الصيغة

• لام -الأصول عالية السيولة ، أي الأصول المالية التي يجب استلامها في غضون اليوم التالي ويمكن للبنك المطالبة بها على الفور ، وإذا لزم الأمر ، بيعها من قبل البنك من أجل تلقي الأموال على الفور ، بما في ذلك الأموال على حسابات البنك المراسلة مع بنك روسيا ، في بنوك بلدان من مجموعة البلدان المتقدمة "، مكتب النقدية المصرفي. يتم حساب مؤشر L a.m على أنه مجموع الأرصدة في الحسابات النقدية ، والحسابات المراسلة ، والإيصالات عند الاستحقاق ؛
• حول V.M.- الخصوم (الخصوم) عند الطلب ، والتي قد يُطلب من المودع أو الدائن سدادها على الفور. يتم حساب مؤشر O vm كمجموع الأرصدة في حسابات الطلب ، مع بعض التعديلات. يتم إجراء حسابات L a.m و O vm وفقًا لتعليمات بنك روسيا. الحد الأدنى المسموح به من قيمة المعيار H2تعيين 15٪.

نسبة السيولة الحالية للبنك (نيوزيلاندا)يحد من مخاطر فقدان السيولة من قبل البنك خلال الثلاثين يومًا التالية من تاريخ حساب المعيار ويحدد الحد الأدنى لنسبة مبلغ الأصول السائلة للبنك إلى مبلغ مطلوبات البنك على الحسابات تحت الطلب ول فترة تصل إلى 30 يومًا تقويميًا.

يتم حساب نسبة السيولة الحالية (N3) باستخدام الصيغة

• ل- الأصول السائلة ، أي الأصول المالية التي يجب أن يستلمها البنك أو يمكن المطالبة بها خلال الثلاثين يومًا التالية من أجل استلام الأموال خلال الإطار الزمني المحدد. يُحسب مؤشر L a.t على أنه مجموع الأصول عالية السيولة (مؤشر L a.m) والأرصدة في بعض حسابات الميزانية العمومية ؛
• حول في- الخصوم (الخصوم) عند الطلب ، والتي قد يُطلب من المودع أو الدائن سدادها على الفور ، والتزامات البنك تجاه الدائنين (المودعين) المستحقة في الثلاثين يومًا القادمة. يتم حساب مؤشر O v.t كمجموع الأرصدة في بعض حسابات الميزانية العمومية.

يتم إجراء حسابات L a.t و O v.t وفقًا لتعليمات بنك روسيا. الحد الأدنى المسموح به لمعيار H3 هو 50٪.

تشمل الأصول عالية السيولة والسائلة فقط تلك الأصول المالية للبنك التي تنتمي ، وفقًا للوائح بنك روسيا ، إلى فئة الجودة الأولى (مجموعة المخاطر الأولى) وفئة الجودة الثانية (مجموعة المخاطر الثانية). بالإضافة إلى الأصول المذكورة أعلاه ، يتضمن حساب مؤشرات L am و L في أرصدة حسابات الرصيد التي لا توجد لها متطلبات لتكوين الاحتياطيات ، إذا تم تخطيط الأصول الموجودة في حسابات الموازنة المقابلة من قبل البنك ليتم استلامها خلال الثلاثين يومًا التالية في شكل يسمح بتصنيفها على أنها أصول عالية السيولة والسيولة.

نسبة السيولة طويلة الأجل(N4) ينظم (حدود) مخاطر فقدان السيولة من قبل البنك نتيجة لوضع الأموال في أصول طويلة الأجل ويحدد الحد الأقصى المسموح به من متطلبات الائتمان للبنك مع تاريخ الاستحقاق المتبقي حتى الاستحقاق بما يزيد عن 365 أو 366 يومًا تقويميًا للأموال الخاصة بالبنك (رأس المال) والمطلوبات (الخصوم) مع تاريخ الاستحقاق المتبقي الذي يتجاوز 365 أو 366 يومًا تقويميًا. يتم احتساب نسبة السيولة طويلة الأجل للبنك (N4) باستخدام الصيغة

• KR D - مطالبات الائتمان التي يتجاوز تاريخ استحقاقها المتبقي 365 أو 366 يومًا تقويميًا ، بالإضافة إلى القروض طويلة الأمد ؛
• K هي رأس مال البنك ؛
• OD - مطلوبات (خصوم) البنك على القروض والودائع التي يتلقاها البنك ، وكذلك على التزامات ديون البنك المتداولة في السوق مع فترة استحقاق متبقية تزيد عن 365 أو 366 يومًا تقويميًا. يحدده البنك نفسه على أساس المستندات الأولية.

يتم تعيين الحد الأقصى المسموح به لمعيار H4 على 120٪.

لتقييم سيولة البنك ، بالإضافة إلى نسب السيولة ، يمكنك أيضًا استخدام نظام المؤشرات ، والذي يسمح لك معًا بتقييم حالة سيولة البنك في وقت معين وعلى المدى المتوسط.

1. عدم سداد مستندات التسوية في الوقت المحدد بسبب نقص الأموال في حسابات البنوك المراسلة.

أرصدة الحسابات خارج قائمة المركز المالي 90903 ، 90904.

يعني وجود عدم سداد في هذه الحسابات أن البنك يواجه مشاكل في إجراء الدفعات وأن هناك تأخيرات في مدفوعات العملاء. إذا كانت الأرصدة في هذه الحسابات تميل إلى النمو لفترة طويلة ، فإن البنك معسر وغير سائل.

2. يعكس المؤشر مستوى النشاط التجاري للبنك. يمثل نسبة دوران الحسابات المراسلة ومكتب النقد للبنك إلى صافي أصول الميزانية العمومية:

K2= معدل دوران الحسابات المراسلة ومكتب النقد / صافي الأصول

يتيح هذا المؤشر تقييم المستوى العام لنشاط أعمال البنك وتأثير المخاطر التي يتحملها البنك على عملياته المستدامة. إذا كان للمؤشر اتجاه هبوطي واضح ، فقد يشير ذلك إلى انخفاض في عمليات البنك وحتى تقليص أنشطته.

قد تكون أسباب هذه الحالة هي الجودة المنخفضة لبعض الأصول (أولاً وقبل كل شيء ، محفظة القروض) ، مشاكل البنك في سداد المدفوعات للعملاء. البنوك العاملة النشطة لديها مؤشر نشاط تجاري أعلى من 1.0.

3. تتيح نسبة صافي مركز البنك والسيولة تقييم مدى جذب البنك للقروض في سوق ما بين البنوك لتغطية عجز السيولة:

K3= الأموال الموجودة على حسابات المراسلين nostro والنقدية / القروض والقروض قصيرة الأجل بين البنوك من البنك المركزي للاتحاد الروسي

إذا كان هذا يشير إلى أن البنك يغطي عجز السيولة من خلال القروض في سوق ما بين البنوك. إن الاستخدام المنتظم لهذه الموارد قصيرة الأجل لسد فجوة طويلة وطويلة الأجل يتحدث عن مشاكل السيولة. بالإضافة إلى ذلك ، تقوم البنوك بتحليل الأطراف المقابلة ، وقد يتم إنهاء الوصول إلى سوق ما بين البنوك لمثل هذا البنك ، ثم تتحول المخاطر المحتملة لفقدان السيولة إلى إفلاس حقيقي للغاية.

4 - نسبة الرصيد الجاري لأصول ومطلوبات البنك:

K4= المطالبات (الأصول) لمدة تصل إلى 30 يومًا / الخصوم (الخصوم) لمدة تصل إلى 30 يومًا

باستخدام نسبة الرصيد الحالي ، يمكنك تقييم إمكانية حدوث مشاكل في المدفوعات. إذا تجاوز المؤشر بشكل ثابت 1.0 ، فإن احتمال حدوث نقص في السيولة يكون ضئيلًا تقريبًا. إذا كانت قيمة المؤشر ثابتة دون 0.6-0.7 وتميل إلى الانخفاض ، فهذه علامة على احتمال وجود عجز في السيولة.

نسبة الرصيد متوسطة الأجل ، المتشابهة في المعنى ، تجعل من الممكن تقييم إمكانية حدوث مشاكل السيولة في المستقبل:

K5= المطالبات (الأصول) لمدة تصل إلى 180 يومًا / الخصوم (الخصوم) لمدة تصل إلى 180 يومًا

تسمح لك نسب السيولة المدروسة بإدارة سيولة مؤسسة ائتمانية لتاريخ محدد وللمستقبل. بالإضافة إلى طريقة المعامل لقياس السيولة ، تستخدم الممارسة الروسية آلية لإدارة التدفقات النقدية ، لا تعكس فقط حركة الأصول والخصوم ، ولكن أيضًا المعاملات خارج الميزانية العمومية لمؤسسة ائتمانية.