دفتر النقدية هو مجلة داخلية خاصة للمؤسسات والمنظمات ، يتم فيها تسجيل جميع المعاملات التي تتم بمساعدة النقد. أي أن جميع الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد الذين يستخدمون المدفوعات النقدية مطالبون باستخدام دفتر النقدية في أنشطتهم. في الوقت نفسه ، لا يهم حجم الدوران النقدي ، إذا حدثت واحدة أو اثنتان على الأقل من هذه المعاملات خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، فلا يزال يتعين استكمال هذا المستند. لا يهم أي شكل من أشكال الضرائب المستخدمة.
الملفات افتح هذه الملفات على الإنترنت 2 ملف
يعد الاحتفاظ بهذه الوثيقة ضمن اختصاص الموظف المسؤول عن المعاملات النقدية في الشركة (عادةً ما يكون إما أمين الصندوق أو محاسب المؤسسة). أيضًا ، يجب على الشركة تنظيم الرقابة على ملء المستند ، والذي يُعهد به عادةً إلى كبير المحاسبين أو مباشرة إلى رئيس المؤسسة.
يجب إعداد دفتر النقدية بأكثر الطرق دقة ، حيث يتم دائمًا فحص المعلومات الواردة فيه بعناية من قبل متخصصي الضرائب أثناء عمليات التفتيش الميدانية.
أي أخطاء يتم اكتشافها يمكن أن تؤدي إلى عقوبات إدارية خطيرة في شكل غرامات كبيرة.
تحتاج إلى تخزين دفتر النقدية لمدة خمس سنوات على الأقل.
التسجيل المستندي للمعاملات النقديةتنظيم صارم. سنتحدث عنها في هذا المقال.
اعتبارًا من 01.06.2014 ، يتم تنظيم إجراء المعاملات النقدية من خلال تعليمات بنك روسيا "بشأن إجراءات إجراء العمليات النقدية" بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U (المشار إليها فيما يلي بالتعليمات رقم 3210-U). تمت الموافقة على لائحة سارية المفعول بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية. بنك روسيا 12.10.2011 رقم 373-P ، من هذا التاريخ أصبح غير صالح.
لم يتم إجراء أي تغييرات جوهرية في عملية التسجيل الوثائقي للمعاملات النقدية التعليمات رقم 3210-U. الابتكارات الرئيسية التي تأثرت:
بعض الانغماس لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة. على سبيل المثال ، قد لا تحتفظ هذه الكيانات الآن بدفتر نقدي في الأيام التي لم يكن فيها نقدًا. علاوة على ذلك ، لا يُسمح لأصحاب المشاريع الفردية الذين ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم ، بحفظ سجلات الدخل أو الدخل والمصروفات و (أو) أشياء أخرى من الضرائب أو المؤشرات المادية التي تميز نوعًا معينًا من نشاط ريادة الأعمال. لإعداد المستندات النقدية وكتاب النقدية.
تم إدخال التغييرات الرئيسية التالية في إجراءات إجراء المعاملات النقدية بموجب مرسوم بنك روسيا رقم 4416-U بتاريخ 19 يونيو 2017 ودخل حيز التنفيذ في 19 أغسطس 2017:
خضع عدد من التغييرات أيضًا لإجراءات إصدار الأموال على الحساب. قرأت عن ذلك.
تشمل المعاملات النقدية (البند 2 من التعليمات رقم 3210-U):
يمكن أن تكون معاملات الدخل: استلام عائدات نقدية ، واستلام أموال من حساب مصرفي ، وإعادة المبالغ غير المستخدمة ، وما إلى ذلك. تشمل النفقات دفع الرواتب ، وإصدار مبالغ خاضعة للمساءلة ورحلات العمل ، وتسليم الأموال إلى البنك ، وما إلى ذلك.
يتم توثيق جميع معاملات الدخل والمصروفات دون فشل ، ويتم استثناء رواد الأعمال الأفراد الذين يحتفظون بسجلات للدخل والدخل والمصروفات أو المؤشرات المادية وفقًا لنظام الضرائب المختار.
للتسجيل الوثائقي للمعاملات النقدية المقصود:
تمت الموافقة على الأشكال الموحدة لهذه الوثائق بموجب مرسوم صادر عن لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 18.08.1998 رقم 88.
اقرأ حول كيفية حساب الأموال إذا كان لديك سجل نقدي عبر الإنترنت في المواد التالية:
يتم تنفيذ المعاملات النقدية من قبل أمين الصندوق أو أي موظف آخر ، حيث يقوم رئيس منظمة أو رجل أعمال بتعيين واجبات أمين الصندوق. يجب أن يتعرف أمين الصندوق على حقوقه وواجباته الرسمية بموجب توقيعه. إذا كان لدى المؤسسة أو صاحب المشروع الفردي العديد من الصرافين ، يتم تعيين أمين صندوق أول. إذا لزم الأمر ، يمكن لرئيس المنظمة أو رجل الأعمال الفردي أيضًا إجراء معاملات نقدية.
ملاحظة! أمين الصندوق هو الشخص المسؤول ماليًا الذي تم توقيع الاتفاقية المقابلة معه. يمكنك تنزيل مثاله عن طريق.
يمكن إعداد جميع المستندات النقدية ، بما في ذلك دفتر النقدية ، في شكل ورقي أو إلكتروني. يتم إعداد المستندات الورقية يدويًا أو على الكمبيوتر وتوقيعها من قبل الأشخاص المصرح لهم. يتم إعداد المستندات الإلكترونية باستخدام الوسائل التقنية لضمان حمايتها من الوصول غير المصرح به والتشويه وفقدان المعلومات. يتم التوقيع عليها بالتوقيعات الإلكترونية وفقًا لمتطلبات قانون "التوقيعات الإلكترونية" بتاريخ 06.04.2011 رقم 63-FZ.
يتم توقيع المستندات النقدية من قبل كبير المحاسبين أو المحاسبين (في حالة غيابهم ، من قبل الرئيس) ، وكذلك من قبل أمين الصندوق. إذا كان المستند إلكترونيًا ، فسيتم توقيعه بتوقيع إلكتروني (EDS). تعتقد وزارة المالية أنه عند إعداد المستندات المحاسبية الأولية ، من الممكن استخدام توقيع إلكتروني بسيط (خطاب بتاريخ 17 يوليو 2017 رقم 03-03-06 / 1/45323). يتم تزويد أمين الصندوق بختم (ختم) يحتوي على (يحتوي) على تفاصيل تؤكد تنفيذ معاملة نقدية ، بالإضافة إلى عينات من تواقيع الأشخاص المصرح لهم بالتوقيع على المستندات النقدية. أمين الصندوق ملزم بالتحقق من التوقيعات بالعينات فقط إذا لم يتم إعداد المستند في شكل إلكتروني باستخدام EDS. في حالة إجراء المعاملات النقدية وإعداد المستندات النقدية من قبل الرئيس ، لا يتم إعداد عينات من توقيعات الأشخاص المصرح لهم بالتوقيع على المستندات النقدية.
إذا كان هناك صراف كبير ، فإن عمليات التحويل النقدي بين أمين الصندوق الأقدم وأمين الصندوق خلال يوم العمل تنعكس من قبل أمين الصندوق الأول في دفتر الأستاذ للأموال المستلمة والصادرة.
يتم قبول النقد في مكتب النقد عن طريق أمر استلام نقدي (النموذج وفقًا لـ OKUD 0310001).
عند استلام أمين صندوق عمليات حفظ السلام:
إذا كانت المبالغ غير مطابقة ، ورفض المودع إضافة المبلغ المفقود ، يقوم أمين الصندوق بشطب عملية حفظ السلام ويسلمها إلى كبير المحاسبين أو المحاسبين أو المديرين لإعادة تسجيل المبلغ الفعلي للنقد المودع. في حالة تسجيل الإيصال في شكل إلكتروني ، يضع أمين الصندوق علامة على الحاجة إلى إعادة تسجيل عملية حفظ السلام.
في حالة ترحيل العائدات المستلمة باستخدام CCP ، يمكن إصدار المتلقي مرة واحدة بالمبلغ الإجمالي على أساس شريط التحكم أو نماذج الإبلاغ الصارمة الخاصة بـ CCP عبر الإنترنت.
مستندات الإنفاق في مكتب النقدية هي:
عند استلام هذه المستندات ، يقوم أمين الصندوق بما يلي:
لإصدار المبالغ الخاضعة للمساءلة ، مطلوب بيان مكتوب للشخص المسؤول أو أمر من الرئيس. الأمر المحدد ثابت في.
يمكنك تنزيل نموذج طلب إصدار تقرير فرعي نقدي على.
إذا تم دفع الرواتب وفقًا للكشوف ، يتم إعداد حساب التسوية للمبالغ التي تم إصدارها بالفعل ، ويتم إيداع المبالغ غير المسددة.
إذا تم إصدار الأموال بموجب توكيل رسمي ، يجب على أمين الصندوق التحقق من:
في كشوف المرتبات أو كشوف المرتبات ، قبل توقيع الشخص المخول باستلام النقود ، يضع أمين الصندوق علامة "توكيل رسمي". التوكيل نفسه مرفق بالتسوية النقدية أو البيانات.
إذا تم إصدار توكيل رسمي لعدة مدفوعات أو تلقي أموال من منظمات مختلفة أو رواد أعمال فرديين ، يتم عمل نسخ مصدقة منه. يتم الاحتفاظ بالأصل من قبل أمين الصندوق وفي الإصدار الأخير من المال يتم إرفاقه بقسيمة المصروفات أو البيان.
تنعكس جميع حركات أمين الصندوق في دفتر النقدية (النموذج وفقًا لـ OKUD 0310004).
يتم إجراء الإدخالات في الكتاب بواسطة أمين الصندوق أو أي شخص مخول آخر لكل عملية حفظ سلام أو طلب تسجيل.
في نهاية يوم العمل ، يتحقق أمين الصندوق من البيانات الموجودة في دفتر النقدية ببيانات المستندات النقدية ، ويعرض مبلغ الرصيد النقدي ويلصق التوقيع. ثم يتم فحص الإدخالات في دفتر النقدية مقابل بيانات المستندات النقدية من قبل كبير المحاسبين أو المحاسبين أو المديرين وتوقيعها.
إذا لم يتم تنفيذ أي معاملات نقدية خلال يوم العمل ، فلن يتم إجراء إدخالات في دفتر النقدية. تنقل الأقسام المنفصلة إلى الكيان القانوني نسخة من ورقة دفتر النقدية بالطريقة التي تحددها. يتحكم كبير المحاسبين في صيانة دفتر النقدية ، في غيابه - الرئيس.
خضع التسجيل المستندي للمعاملات النقدية لعدد من التغييرات المتعلقة بإدخال سجلات النقد عبر الإنترنت وانتشار إدارة المستندات الإلكترونية. بالإضافة إلى ذلك ، قرر المسؤولون تبسيط إجراءات إصدار الأموال على الحساب إلى حد ما.
تم تحديد إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي بموجب توجيهات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U. وفقًا لهذا المستند ، يتم إعداد المعاملات النقدية عن طريق أوامر استلام النقد (PKO) وأوامر التدفق النقدي (RKO). لكل عملية حفظ سلام وكل مركز أمان ، يتم عمل الإدخالات في دفتر النقدية. سيستمر هذا الإجراء بعد الانتقال إلى نقاط التحكم الحرجة الجديدة بوظيفة نقل البيانات إلى السلطات الضريبية.
يتم تقديم الأشكال الموحدة للوثائق النقدية في قرار لجنة الإحصاءات الحكومية للاتحاد الروسي بتاريخ 18.08.1998 رقم 88 ، والذي لا يزال ساريًا في الوقت الحالي ويجب تطبيقه في المستقبل - بعد الانتقال إلى سجلات النقد عبر الإنترنت.
تلتزم أي مؤسسة ، بغض النظر عن نظام الضرائب ، بالاحتفاظ بدفتر نقدي (نموذج رقم KO-4) إذا كانت تتلقى أو تنفق مبالغ نقدية (البنود 1 و 4 و 4.6 من الإجراء الخاص بإجراء المعاملات النقدية). حتى التسليم اليومي للعائدات إلى البنك ، بما في ذلك من خلال المحصلين ، لا يعفي من الاحتفاظ بدفتر نقدي.
إذا كان قسم فرعي منفصل من المنظمة يتلقى أو ينفق نقودًا ، فإنه ملزم أيضًا بالاحتفاظ بدفتر نقدي. في الوقت نفسه ، لا يلعب وجود أو عدم وجود حساب جاري في قسم فرعي منفصل أي دور (رسالة من بنك روسيا بتاريخ 04.05.2012 برقم 29-1-1-6 / 3255).
ينتقل قسم منفصل (OP) ، خلال الفترة الزمنية التي يحددها رئيس المنظمة ، إلى التقسيم الفرعي الرئيسي:
في المنظمة الرئيسية ، لا يتم إدخال مؤشرات دفتر النقدية الخاص بـ OP في دفتر النقدية الخاص بالمنظمة. يتم خياطة أوراق دفتر النقدية OP بشكل منفصل مرة واحدة على الأقل في السنة.
يجب ألا يتجاوز الرصيد النقدي في مكتب النقد في نهاية اليوم الحد الذي حددته المنظمة (البند 2 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية). لا تنطبق هذه القاعدة على رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات - الشركات الصغيرة التي يمكنها الاحتفاظ بأي مبلغ نقدي في مكتب النقدية.
الصيغ الخاصة بحساب الحد الأقصى للرصيد النقدي في مكتب النقد مُدرجة في ملحق تعليمات بنك روسيا رقم 3210-U.
لا تنص التشريعات التنظيمية الحالية التي تحكم استخدام CCP على وجود رصيد الأموال (التغيير الصغير والأوراق النقدية) في الصندوق النقدي الخاص بـ CCP لا في بداية يوم العمل ولا في نهاية يوم العمل . لذلك ، قبل بدء نوبة العمل ، يعطي أمين الصندوق لمشغل الصراف أموال التغيير. للقيام بذلك ، يكتب أمين الصندوق حساب تسوية نقدية لمبلغ الصرف ، حيث يشير السطر "الإصدار" إلى الاسم الكامل لمشغل الصراف ، وفي السطر "Basis" يكتب "For exchange".
إذا كان هناك صرافين كبار وعاديين في منظمة تجارية ، فإن أمين الصندوق الكبير يصدر عملة معدنية صغيرة إلى الصرافين. يتم تسجيل مبلغ ورقة المساومة المشار إليها في السجل النقدي من قبل أمين الصندوق الأول في دفتر النقدية (نموذج KO-4) وفي دفتر محاسبة الأموال المستلمة والصادرة عن أمين الصندوق (نموذج KO-5). تم تحديد هذا الإجراء بموجب البند 4.5 من الإجراء الخاص بإجراء المعاملات النقدية وسيستمر العمل عند استخدام السجل النقدي عبر الإنترنت.
وبالتالي ، كما في السابق ، في حالة عدم وجود صراف كبير لإصدار ورقة مساومة ، يكون الأمر النقدي للإنفاق كافياً ، وفي وجود أمين صندوق كبير ، من الضروري ، بالإضافة إلى تسجيل سجل نقدي ، الاحتفاظ بدفتر. في شكل KO-5.
لحساب التسويات النقدية مع السكان عند تنفيذ العمليات التجارية باستخدام أنظمة تسجيل النقد ، استخدمت المنظمات نماذج موحدة من وثائق المحاسبة الأولية KM-1-KM-9 ، التي تمت الموافقة عليها بموجب قرار لجنة الإحصاء الحكومية للاتحاد الروسي الصادر في 25 ديسمبر ، 1998 رقم 132:
نظرًا لأن هذا القرار ليس قانونًا قانونيًا معياريًا تم اعتماده وفقًا للقانون رقم 54-FZ ، الآن ، وفقًا للمسؤولين ، لا يخضع للتطبيق الإلزامي (خطابات وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 05/12/2017 رقم 03-01-15 / 28914 ، بتاريخ 04.04.2017 رقم 03-01-15 / 19821 ، بتاريخ 25.01.2017 رقم 03-01-15 / 3482 ، بتاريخ 16.09.2016 رقم 03-01-15 / 54413).
وبالتالي ، لا يُطلب من المنظمات التي تستخدم سجلات النقد الجديدة عبر الإنترنت إعداد شهادات - تقارير عامل أمين الصندوق (نموذج KM-6) والاحتفاظ بسجل عامل أمين الصندوق (نموذج KM-4) لكل سجل نقدي (حرف وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 05/12/2017 برقم 03-01-15 / 28914).
فيما يتعلق بدخول الإصدار الجديد 54-FZ حيز التنفيذ ، يخطط بنك روسيا لتعديل المرسوم رقم 3210-U. على وجه الخصوص ، في الإصدار الجديد من الفقرتين 5.2 و 6.6 من قواعد إجراء المعاملات النقدية ، سيتم إثبات أنه يجب إعداد الإيصالات النقدية (PKO) والإيصالات النقدية (CSC) على أساس المستندات المالية (اعتبارًا من 03) / 01/2017).
تسمى المستندات الضريبية بالبيانات المالية (معلومات حول الحسابات) ، والتي يتم تقديمها بصيغ محددة على الورق أو في شكل إلكتروني (المادة 1.1 من القانون رقم 54-FZ).
تشمل المستندات الضريبية (البند 4 من المادة 4.1 من القانون رقم 54-FZ):
تمت الموافقة على تنسيقات المستندات المالية الإلزامية للاستخدام ، بالإضافة إلى التفاصيل الإضافية للوثائق المالية ، بأمر من FSS للاتحاد الروسي بتاريخ 21 مارس 2017 رقم ММВ-7-20 / [البريد الإلكتروني محمي]
وفقًا لمتطلبات التشريع ، ينقسم العمل بالمعدات المالية إلى تحويل نقدي. قبل بدء التسويات باستخدام السجل النقدي ، يتم إنشاء تقرير فتح الوردية ، وفي نهاية التسويات ، يتم إنشاء تقرير إغلاق الوردية. في الوقت نفسه ، لا يمكن إنشاء فحص CCP بعد 24 ساعة من إصدار التقرير الخاص بفتح المناوبة (البند 2 من المادة 4.3 من القانون رقم 54-FZ).
أي أن التحول عند العمل عند الخروج عبر الإنترنت لا يمكن أن يستمر لأكثر من 24 ساعة. يتم تفسير هذا المطلب الخاص بمدة التغيير من خلال قدرات المجمع المالي. في الحالة التي يتجاوز فيها التحول 24 ساعة ، لا يتم تشكيل السمة المالية للمستند الموجود على الشيك في السجل النقدي (الفقرة 9 ، البند 1 من المادة 4.1 من القانون رقم 54-FZ).
يمكن فتح التحول إلى كي كي تي في يوم واحد ، وإغلاقه في اليوم التالي ، بمدة إجمالية لا تزيد عن يوم واحد. لا يحتوي القانون رقم 54-FZ على أي قيود أخرى على مدة المناوبة ، وكذلك شرط إغلاق المناوبة في وقت محدد (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 05.05.2017 رقم 03 -01-15 / 28066).
عندما تم إغلاق الوردية ، تم تكوين تقرير Z على السجل النقدي القديم ، والذي كان أساسًا لإجراء إدخال في نموذج KM-4 ("Journal of the cashier-worker") (ملحق برسالة Federal خدمة ضرائب روسيا بتاريخ 10.06.2011 برقم AS-4-2 / [البريد الإلكتروني محمي]، خطابات مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا في موسكو بتاريخ 20.01.2011 رقم 17-15 / 4707 ، بتاريخ 20.04.2011 رقم 17-15 / 38757). استنادًا إلى تقرير Z ، تم إعداد تقرير بيان صراف أمين الصندوق (KM-6) وتم إدخال البيانات في مجلة الصراف (KM-4).
نظرًا لأنه ليس من الضروري الاحتفاظ بنماذج KM-4 و KM-6 عند استخدام سجلات النقد الجديدة ، في نهاية المناوبة ، يتم إنشاء تقرير عن إغلاق المناوبة ، على أساسه يتم رسم PQO يصل ويتم إدخال إدخال في دفتر النقدية.
ترد البيانات المتعلقة بمبالغ النقد التي يتلقاها السجل النقدي لكل نوبة في تقرير إقفال المناوبة: مؤشر "المبلغ الإجمالي في الإيصالات (SRF) نقدًا" في متغير عدادات المعاملات "ARRIVAL" لمتغير "عدادات إجمالي التحول" .
يُرجى ملاحظة أنه استنادًا إلى تقرير واحد حول إغلاق المناوبة ، يمكن تشكيل العديد من عمليات حفظ السلام ، اعتمادًا على نوع العملية والترحيلات التي سيتم إجراؤها في المحاسبة عند ترحيل النقد إلى مكتب النقد بالمنظمة:
عند إعادة الأموال إلى المشتري في يوم الشراء ، يتم تطبيق CCP دون فشل (خطاب من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 05/12/2017 رقم 03-01-15 / 28914). يتم إصدار الأموال للمشتري من صندوق النقد الخاص بـ KKT على أساس الشيك الصادر عند شراء البضائع.
عند إصدار النقد ، يحتاج المشتري إلى إخراج إيصال تسجيل نقدي يشير إلى علامة الدفع "إرجاع الإيصال". لا يلزم وضع قانون إعادة الأموال للعملاء (KM-3).
يتم تحويل شيك الإرجاع الخاص بـ CCP إلى السلطات الضريبية من خلال مشغل البيانات المالية بنفس الطريقة مثل جميع الشيكات الأخرى لـ CCP (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 04.04.2017 رقم 03-01-15 / 19821).
تنعكس البيانات المتعلقة بالمبالغ المرتجعة في تقرير إغلاق المناوبة: مؤشر "المبلغ الإجمالي في الإيصالات (SRF) نقدًا" في متغير "عدادات العمليات" متغير "عدادات الاستلام" لمتغير "عدادات إجمالي التحول".
عند ترحيل المبالغ النقدية التي يتلقاها السجل النقدي للتحويل ، من الضروري أن تعكس الفرق بين مبلغ الإيصال ومبلغ إرجاع الإيصال في عملية حفظ السلام. بمعنى آخر ، تنعكس عائدات بيع البضائع والأعمال والخدمات في عملية حفظ السلام مطروحًا منها المبالغ المعادة.
اليوم ، حتى المتخصصين في وزارة المالية في الاتحاد الروسي لا يعرفون كيفية إصدار استرداد صحيح للبضائع المعادة في يوم مختلف عن يوم الشراء. لذلك ، يوصي المسؤولون بالاتصال ببنك روسيا بشأن هذه المسألة (خطابات وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 05.12.2017 رقم 03-01-15 / 28914 ، بتاريخ 01.03.2017 رقم 03-01-15 / 11622 ). لم يذكر المسؤولون في أي من خطاباتهم أنه يجب إجراء شيك مرتجع لأي استرداد ، بغض النظر عن تاريخ إعادة البضائع.
نظرًا لعدم الموافقة على أي إجراء جديد حتى الآن لمعالجة إعادة البضائع ، في رأينا ، يجب أن تكون المبالغ المستردة للبضائع المعادة في غير يوم الشراء بنفس الطلب.
الخطوة 1. بناءً على طلب المشتري لإعادة البضائع ، من الضروري إصدار خدمة تسوية نقدية ، حيث يوقع المشتري اسمه ، ويعطي المشتري أموالًا من السجل النقدي الرئيسي (وليس من درج النقود من السجل النقدي).
الخطوة 2. بناءً على السجل النقدي ، يجب عمل إدخال في دفتر النقدية.
وبالتالي ، في اليوم الذي تمت فيه إعادة الأموال الخاصة بالبضائع المرتجعة من السجل النقدي الرئيسي ، يقوم أمين الصندوق بسحب عملية PKO لكامل مبلغ العائدات التي يتلقاها أمين الصندوق المشغل ، و CSC مقابل مبلغ المال الذي تم إرجاعه إلى المشتري.
عند إعادة دفعة مسبقة تم إجراؤها مسبقًا ، في رأينا ، يجب على المؤسسات إجراء فحص CCP بغض النظر عن تاريخ إجرائه. يجب إعادة الأموال من درج النقود الخاص بـ KKT.
Oksana Kurbangaleeva ، مدير شركة Successful Business Consulting LLC
التسجيل المستندي للمعاملات النقديةتنظيم صارم. سنتحدث عنها في هذا المقال.
اعتبارًا من 01.06.2014 ، يتم تنظيم إجراء المعاملات النقدية من خلال تعليمات بنك روسيا "بشأن إجراءات إجراء العمليات النقدية" بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U (المشار إليها فيما يلي بالتعليمات رقم 3210-U). تمت الموافقة على لائحة سارية المفعول بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية. بنك روسيا 12.10.2011 رقم 373-P ، من هذا التاريخ أصبح غير صالح.
لم يتم إجراء أي تغييرات جوهرية في عملية التسجيل الوثائقي للمعاملات النقدية التعليمات رقم 3210-U. الابتكارات الرئيسية التي تأثرت:
بعض الانغماس لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة. على سبيل المثال ، قد لا تحتفظ هذه الكيانات الآن بدفتر نقدي في الأيام التي لم يكن فيها نقدًا. علاوة على ذلك ، لا يُسمح لأصحاب المشاريع الفردية الذين ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم ، بحفظ سجلات الدخل أو الدخل والمصروفات و (أو) أشياء أخرى من الضرائب أو المؤشرات المادية التي تميز نوعًا معينًا من نشاط ريادة الأعمال. لإعداد المستندات النقدية وكتاب النقدية.
تم إدخال التغييرات الرئيسية التالية في إجراءات إجراء المعاملات النقدية بموجب مرسوم بنك روسيا رقم 4416-U بتاريخ 19 يونيو 2017 ودخل حيز التنفيذ في 19 أغسطس 2017:
خضع عدد من التغييرات أيضًا لإجراءات إصدار الأموال على الحساب. قرأت عن ذلك.
تشمل المعاملات النقدية (البند 2 من التعليمات رقم 3210-U):
يمكن أن تكون معاملات الدخل: استلام عائدات نقدية ، واستلام أموال من حساب مصرفي ، وإعادة المبالغ غير المستخدمة ، وما إلى ذلك. تشمل النفقات دفع الرواتب ، وإصدار مبالغ خاضعة للمساءلة ورحلات العمل ، وتسليم الأموال إلى البنك ، وما إلى ذلك.
يتم توثيق جميع معاملات الدخل والمصروفات دون فشل ، ويتم استثناء رواد الأعمال الأفراد الذين يحتفظون بسجلات للدخل والدخل والمصروفات أو المؤشرات المادية وفقًا لنظام الضرائب المختار.
للتسجيل الوثائقي للمعاملات النقدية المقصود:
تمت الموافقة على الأشكال الموحدة لهذه الوثائق بموجب مرسوم صادر عن لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 18.08.1998 رقم 88.
اقرأ حول كيفية حساب الأموال إذا كان لديك سجل نقدي عبر الإنترنت في المواد التالية:
يتم تنفيذ المعاملات النقدية من قبل أمين الصندوق أو أي موظف آخر ، حيث يقوم رئيس منظمة أو رجل أعمال بتعيين واجبات أمين الصندوق. يجب أن يتعرف أمين الصندوق على حقوقه وواجباته الرسمية بموجب توقيعه. إذا كان لدى المؤسسة أو صاحب المشروع الفردي العديد من الصرافين ، يتم تعيين أمين صندوق أول. إذا لزم الأمر ، يمكن لرئيس المنظمة أو رجل الأعمال الفردي أيضًا إجراء معاملات نقدية.
ملاحظة! أمين الصندوق هو الشخص المسؤول ماليًا الذي تم توقيع الاتفاقية المقابلة معه. يمكنك تنزيل مثاله عن طريق.
يمكن إعداد جميع المستندات النقدية ، بما في ذلك دفتر النقدية ، في شكل ورقي أو إلكتروني. يتم إعداد المستندات الورقية يدويًا أو على الكمبيوتر وتوقيعها من قبل الأشخاص المصرح لهم. يتم إعداد المستندات الإلكترونية باستخدام الوسائل التقنية لضمان حمايتها من الوصول غير المصرح به والتشويه وفقدان المعلومات. يتم التوقيع عليها بالتوقيعات الإلكترونية وفقًا لمتطلبات قانون "التوقيعات الإلكترونية" بتاريخ 06.04.2011 رقم 63-FZ.
يتم توقيع المستندات النقدية من قبل كبير المحاسبين أو المحاسبين (في حالة غيابهم ، من قبل الرئيس) ، وكذلك من قبل أمين الصندوق. إذا كان المستند إلكترونيًا ، فسيتم توقيعه بتوقيع إلكتروني (EDS). تعتقد وزارة المالية أنه عند إعداد المستندات المحاسبية الأولية ، من الممكن استخدام توقيع إلكتروني بسيط (خطاب بتاريخ 17 يوليو 2017 رقم 03-03-06 / 1/45323). يتم تزويد أمين الصندوق بختم (ختم) يحتوي على (يحتوي) على تفاصيل تؤكد تنفيذ معاملة نقدية ، بالإضافة إلى عينات من تواقيع الأشخاص المصرح لهم بالتوقيع على المستندات النقدية. أمين الصندوق ملزم بالتحقق من التوقيعات بالعينات فقط إذا لم يتم إعداد المستند في شكل إلكتروني باستخدام EDS. في حالة إجراء المعاملات النقدية وإعداد المستندات النقدية من قبل الرئيس ، لا يتم إعداد عينات من توقيعات الأشخاص المصرح لهم بالتوقيع على المستندات النقدية.
إذا كان هناك صراف كبير ، فإن عمليات التحويل النقدي بين أمين الصندوق الأقدم وأمين الصندوق خلال يوم العمل تنعكس من قبل أمين الصندوق الأول في دفتر الأستاذ للأموال المستلمة والصادرة.
يتم قبول النقد في مكتب النقد عن طريق أمر استلام نقدي (النموذج وفقًا لـ OKUD 0310001).
عند استلام أمين صندوق عمليات حفظ السلام:
إذا كانت المبالغ غير مطابقة ، ورفض المودع إضافة المبلغ المفقود ، يقوم أمين الصندوق بشطب عملية حفظ السلام ويسلمها إلى كبير المحاسبين أو المحاسبين أو المديرين لإعادة تسجيل المبلغ الفعلي للنقد المودع. في حالة تسجيل الإيصال في شكل إلكتروني ، يضع أمين الصندوق علامة على الحاجة إلى إعادة تسجيل عملية حفظ السلام.
في حالة ترحيل العائدات المستلمة باستخدام CCP ، يمكن إصدار المتلقي مرة واحدة بالمبلغ الإجمالي على أساس شريط التحكم أو نماذج الإبلاغ الصارمة الخاصة بـ CCP عبر الإنترنت.
مستندات الإنفاق في مكتب النقدية هي:
عند استلام هذه المستندات ، يقوم أمين الصندوق بما يلي:
لإصدار المبالغ الخاضعة للمساءلة ، مطلوب بيان مكتوب للشخص المسؤول أو أمر من الرئيس. الأمر المحدد ثابت في.
يمكنك تنزيل نموذج طلب إصدار تقرير فرعي نقدي على.
إذا تم دفع الرواتب وفقًا للكشوف ، يتم إعداد حساب التسوية للمبالغ التي تم إصدارها بالفعل ، ويتم إيداع المبالغ غير المسددة.
إذا تم إصدار الأموال بموجب توكيل رسمي ، يجب على أمين الصندوق التحقق من:
في كشوف المرتبات أو كشوف المرتبات ، قبل توقيع الشخص المخول باستلام النقود ، يضع أمين الصندوق علامة "توكيل رسمي". التوكيل نفسه مرفق بالتسوية النقدية أو البيانات.
إذا تم إصدار توكيل رسمي لعدة مدفوعات أو تلقي أموال من منظمات مختلفة أو رواد أعمال فرديين ، يتم عمل نسخ مصدقة منه. يتم الاحتفاظ بالأصل من قبل أمين الصندوق وفي الإصدار الأخير من المال يتم إرفاقه بقسيمة المصروفات أو البيان.
تنعكس جميع حركات أمين الصندوق في دفتر النقدية (النموذج وفقًا لـ OKUD 0310004).
يتم إجراء الإدخالات في الكتاب بواسطة أمين الصندوق أو أي شخص مخول آخر لكل عملية حفظ سلام أو طلب تسجيل.
في نهاية يوم العمل ، يتحقق أمين الصندوق من البيانات الموجودة في دفتر النقدية ببيانات المستندات النقدية ، ويعرض مبلغ الرصيد النقدي ويلصق التوقيع. ثم يتم فحص الإدخالات في دفتر النقدية مقابل بيانات المستندات النقدية من قبل كبير المحاسبين أو المحاسبين أو المديرين وتوقيعها.
إذا لم يتم تنفيذ أي معاملات نقدية خلال يوم العمل ، فلن يتم إجراء إدخالات في دفتر النقدية. تنقل الأقسام المنفصلة إلى الكيان القانوني نسخة من ورقة دفتر النقدية بالطريقة التي تحددها. يتحكم كبير المحاسبين في صيانة دفتر النقدية ، في غيابه - الرئيس.
خضع التسجيل المستندي للمعاملات النقدية لعدد من التغييرات المتعلقة بإدخال سجلات النقد عبر الإنترنت وانتشار إدارة المستندات الإلكترونية. بالإضافة إلى ذلك ، قرر المسؤولون تبسيط إجراءات إصدار الأموال على الحساب إلى حد ما.
المستندات النقدية- هم الذين يضفيون الطابع الرسمي على حركة النقد. في الوقت نفسه ، يتم تنظيم إجراءات معالجة المستندات النقدية بشكل صارم. سنتحدث عنها في هذا المقال.
ومع ذلك ، لا ينطبق هذا على المستندات النقدية الأولية ، والتي يستمر وضعها الآن وفقًا للنماذج الموحدة المعتمدة (انظر معلومات وزارة المالية الروسية رقم PZ-10/2012).
حاليًا ، يتم تنظيم إجراءات معالجة المستندات النقدية من خلال:
الموظف المكلف بهذا الواجب يرسم المستندات النقدية ويملأها. يمكن أن يكون محاسب ، كبير المحاسبين ، أمين الصندوق. إذا لم يكن هناك محاسبين من بين الموظفين ، فإن المدير أو رائد الأعمال الفردي يشارك في ذلك.
هناك عدة طرق لملء المستندات النقدية (البند 4.7 من التعليمات رقم 3210-U):
في الحالتين الأوليين ، يتم توقيع المستندات بتوقيعات مكتوبة بخط اليد للأشخاص المخولين. يمكن توقيع المستند الإلكتروني بتوقيع إلكتروني ليس فقط من قبل الشخص الذي أنشأه ، ولكن أيضًا من قبل متلقي الأموال - في حالة أمر التدفق النقدي الخارج. وإذا أصدر الموظف إيصالًا نقديًا إلكترونيًا ، فيمكن إرسال استلام مثل هذا المستند إلى مودع الأموال عن طريق البريد الإلكتروني (البند 5.1 من التعليمات رقم 3210-U).
يمكنك أن تقرأ عن جميع الابتكارات في مجال تنظيم الانضباط النقدي.
لا تحتوي اللوائح التي تحكم تنفيذ المستندات النقدية على متطلبات خاصة لترتيب ترقيمها. لذلك ، يمكنك تطوير قواعد تعيين الأرقام بنفسك عن طريق تحديدها في قانون تدفق المستندات المحلي.
في هذه الحالة ، يُسمح باستخدام الترقيم الكسري والمؤشرات الرقمية والأبجدية أو المركبة وغيرها من الخيارات الملائمة - الشيء الرئيسي هو ملاحظة التسلسل الزمني. بالمناسبة ، يمكنك أيضًا اختيار الترتيب الخاص بك لتجديد التسلسل الزمني. على سبيل المثال ، إذا كان لديك عدد كبير من المستندات ، يمكنك البدء في الترقيم من الرقم الأول كل يوم. إذا كان هناك عدد قليل من الطلبات ، فسيكون الترقيم من طرف إلى طرف ممكنًا على مدار العام. إصلاح الترتيب المحدد لترقيم المستندات النقدية في اللوائح الخاصة بالنقد أو السياسات المحاسبية.
كشرط إلزامي ، يتم توفير الختم على المستندات النقدية مثل:
نظرًا لأن الختم يحتوي على نماذج موحدة من هذه المستندات إلزامية للاستخدام ، فمن المستحسن لصقها حتى لو رفضتها رسميًا. سوف يحميك من المطالبات المحتملة أثناء التحقق. ومع ذلك ، ليس من الضروري أن يكون ختمًا دائريًا للمؤسسة ، ويمكن استبداله بسهولة بختم للمستندات النقدية أو ختم خاص.
في سجل نقدي آخر ، بما في ذلك مذكرة المصروفات ، وسجل المستندات النقدية الواردة والصادرة ودفتر محاسبة الأموال المستلمة والصادرة عن أمين الصندوق ، تعد الطباعة اختيارية.
يعد ملء المستندات النقدية إجراءً منظمًا بصرامة. يمكن أن تكون المستندات النقدية ورقية ، أو يمكن إنشاؤها في شكل إلكتروني ، ولكن بعد ذلك يجب توقيعها بتوقيع إلكتروني.
.jpg)