فن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسيينظم شروط الحصول على الخصومات الاجتماعية لضريبة الدخل الشخصي. نظرًا لحقيقة أن دافعي الضرائب غالبًا ما يواجهون صعوبات في تطبيق معايير هذه المقالة من المدونة عمليًا ، ومن أجل تسهيل فهم المعلومات التشريعية ، نقترح أن تتعرف على المواد المعدة خصيصًا.
بسبب التخفيضات الضريبية الاجتماعية ، يمكن لدافعي الضرائب الأفراد خفض ضريبة الدخل الخاصة بهم. الحد الأقصى لبعض المصاريف التي تندرج تحت الخصم الاجتماعي هو 120000 روبل. ولا يوجد حد للمصروفات الأخرى المتعلقة ، على سبيل المثال ، بشراء الأدوية باهظة الثمن والدفع مقابل نفس الخدمات الطبية باهظة الثمن.
وفقا للفقرة 2 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، في معظم الحالات ، يمكن المطالبة بميزة على شكل خصم اجتماعي عند تقديم الإقرار الضريبي للفترة المشمولة بالتقرير. في الوقت نفسه ، عند الاتصال بصاحب العمل ، يمكن استخدام الخصومات الخاصة بتكاليف العلاج الطبي والتدريب ، وكذلك تلك المتعلقة بدفع مدفوعات المعاش (التأمين) للأموال غير الحكومية ، في وقت سابق.
من أجل إعلان حقك في المزايا الاجتماعية بموجب الفن. 219 من قانون الضرائب ، يجب أن يكون لدى دافع الضرائب المستندات ذات الصلة التي تثبت حقيقة دفع الأموال. يمكن لمفتش الضرائب طلب هذه المستندات لاحقًا عند التحقق من صلاحية استخدام حق الخصم. عند الاتصال بوكيل الاستقطاع الضريبي ، سيحتاج دافع الضرائب في بعض الأحيان إلى اختيار أي من الخصومات الاجتماعية المتاحة التي سيستخدمها إذا كان هناك العديد من هذه النفقات القابلة للخصم ولا تتناسب مع الحد المحدد.
اقرأ المزيد عن كل نوع من أنواع الخصم الاجتماعي في المقالة .
أنت الآن بحاجة إلى معرفة النفقات التي يمكن أن يستخدمها دافع الضرائب بالضبط عند المطالبة بالحق في الخصم الضريبي. من المهم أن يتم إثباتها والتحقق منها بشكل صحيح.
تتيح المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الرجوع إلى الخصومات الاجتماعية ، التي يتم بموجبها تخفيض ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة ، ومساهمات المعاشات التقاعدية ، وكذلك مساهمات التأمين للتأمين الطوعي على الحياة. علاوة على ذلك ، نحن نتحدث عن المساهمات المدفوعة لصناديق التقاعد غير الحكومية ، والأهم من ذلك ، عن جزء من المدفوعات الموجهة إلى الجزء الممول من المعاش التقاعدي. يتم تعريف هذه الحقوق في الفرعية. 4 و 5 ، الفقرة 1 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أيضًا استخدام مدفوعات المعاشات التقاعدية التي يدفعها دافع الضرائب لصالح الأقارب المباشرين أو أفراد الأسرة كخصومات اجتماعية. يمكن أن يشمل ذلك أيضًا مدفوعات المعاشات التقاعدية المدفوعة للأجداد والإخوة / الأخوات والآباء / الأزواج والأبناء / الأحفاد.
وفقا ل sub. 2 ص 1 فن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن للفرد أن يقلل من التزاماته بدفع الضريبة على الدخل الذي يتلقاه بالمبلغ الذي يتم إنفاقه على الرسوم الدراسية. بعد كل شيء ، فإن التكاليف الفعلية المتكبدة للدراسة بدوام كامل في إحدى الجامعات (أطفالهم أو أطفالهم القصر الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا) هي خصومات اجتماعية.
ولكن هناك عددًا من المواقف التي لا يمكن فيها أخذ الرسوم الدراسية في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل الشخصي. بالإضافة إلى عدم وجود مستندات تؤكد الدفع ، هناك عدد من الفروق الدقيقة التي بسببها لن يكون الخصم الاجتماعي متاحًا لدافع الضرائب:
1. إذا كان الطالب مسجلاً في دورة بالمراسلة بموجب عقد ، فلا يحق للوالد الذي دفع الرسوم الدراسية الحصول على خصم اجتماعي. والسبب ، كما ذكر أعلاه ، أن الخصم يُقدم لأولياء أمور الأطفال الذين هم طلاب بدوام كامل فقط.
ومع ذلك ، إذا كان الطالب يعمل ، وتم إبرام اتفاقية مع مؤسسة تعليمية باسمه ، فيمكنه استخدام الرسوم الدراسية بنفسه كخصومات اجتماعية لتقليل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة من راتبه.
في حالة قيام الأم بدفع تكاليف تعليم الطفل نيابة عنها ، فإن الفرصة الوحيدة للطالب لاستخدام الخصم الاجتماعي ستكون حضور توكيل رسمي صادر عن الأم ، مع منح الحق في المساهمة في مال الطفل كدفعة مقابل التعليم.
2. إذا دفع أحد الوالدين مقابل التعليم بدوام كامل في إحدى الجامعات لطفل دون سن 24 عامًا ، ولكن الطفل متزوج / متزوج ، يُحرم الوالد من الحق في الاقتطاعات الاجتماعية وفقًا للمادة الفرعية. 2 ص 1 فن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الشيء هو أنه بعد الدخول في زواج قانوني ، يكتسب الطفل ليس فقط الأهلية القانونية ، ولكن أيضًا الأهلية القانونية. وهذا يعني أن الوالد لم يعد الممثل القانوني للطفل الذي تزوج ، وبالتالي ، فإنه محروم من الحق في الحصول على المزايا الاجتماعية. يمكن أن تنشأ نفس الحالة عندما يكون للطفل أطفال دون الدخول في زواج قانوني.
ومع ذلك ، من المهم أن يكون للجامعة ترخيص لتقديم الخدمات التعليمية أو وثيقة أخرى تؤكد حالة مؤسسة تعليمية. بالإضافة إلى ذلك ، سيتمكن الوالد من الاستفادة من الخصم فقط بمبلغ لا يتجاوز 50،000 روبل روسي. لطفل واحد خلال الفترة الضريبية لدفع ضريبة الدخل الشخصي. علاوة على ذلك ، إذا تقدم كلا الوالدين بطلب للحصول على خصم اجتماعي لدفع تكاليف تعليم الطفل ، فإن الحد الأقصى للمبلغ ينطبق على كليهما.
4. إذا قرر الطفل مواصلة دراساته العليا ، فهل سيتمكن الوالدان من ممارسة حق الخصم؟
عندما يبلغ الطفل 24 عامًا ، ويواصل تعليمه بدوام كامل في إحدى الجامعات ، سيفقد الآباء فرصة استخدام المزايا الاجتماعية.
من الممكن الحفاظ على الحق في المزايا الاجتماعية إذا قام الطفل نفسه بدفع مدفوعات مقابل التعليم. مع عمله ودفع ضريبة الدخل الشخصي ، سيكون أمامه 3 سنوات للتقدم بطلب للحصول على خصم اجتماعي وفقًا للفقرة 7 من الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
5. هل يوجد خصم اجتماعي على المبلغ الذي ينفق على شراء الوسائل التعليمية أثناء الدراسة في مؤسسة تعليمية؟
لا يمكن أن تُعزى الأموال التي يتم إنفاقها على شراء المواد التعليمية إلى الدفع الفعلي للرسوم الدراسية ، وبالتالي لا يمكن استخدامها كخصم اجتماعي عند حساب ضريبة الدخل الشخصي.
6. هل يحتفظ بالحق في الخصم الضريبي إذا تم دفع رسوم الطفل من رأس مال الأم؟
لا ، لا يمكنك استخدام الخصم الاجتماعي في هذه الحالة. يتم توضيح هذا الحظر بشكل مباشر في قانون الضرائب.
7. هل يمكن للأخت أن تستفيد من خصم اجتماعي عندما تدفع لها أقل من 24 تعليم شقيق؟
نعم يمكن ذلك ، ولكن إذا كان الأخ يدرس بدوام كامل في مؤسسة تعليمية بترخيص.
اقرأ المادة لمعرفة خصم نفقات تدريب زوج الأم. .
وفقا للفرع. 3 ص 1 و 2 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن استخدام تكاليف شراء الأدوية باهظة الثمن للعلاج ، بالإضافة إلى دفع تكاليف الخدمات الطبية باهظة الثمن ، من قبل دافع الضرائب دون تحديد المبلغ كخصم اجتماعي ، ولكن فقط إذا كانت المعلومات المتعلقة بها المدرجة في القائمة التي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 19.03.2001 رقم 201.
إذا لم يتم الإشارة إلى هذه الخدمات الطبية أو الأدوية في هذه القائمة ، فسيكون من الممكن الاستفادة من الخصم الضريبي في حدود 120000 روبل. في سنة. بالإضافة إلى ذلك ، من المهم أن يحتفظ دافع الضرائب بجميع الإيصالات والإيصالات التي تؤكد حقيقة الدفع. وعند استخدام خصم اجتماعي من حساب مدفوعات الخدمات الطبية ، من الضروري أن يقوم الشخص الذي قدمها (كيان قانوني أو رائد أعمال فردي) بأنشطة طبية مرخصة.
يمكنك معرفة المزيد حول القيمة المحددة للتخفيضات الضريبية الشخصية من مقالتنا. .
لتقليل الوعاء الضريبي عند حساب ضريبة الدخل الشخصي ، يمكنك استخدام الخصم الاجتماعي:
1. وفقا للفرع. 3 ص 1 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن استخدام تكاليف الدفع مقابل التأمين بموجب اتفاقية التأمين الطبي الطوعي كخصومات اجتماعية. في هذه الحالة ، يمكن إصدار تأمين طوعي لكل من دافع الضرائب نفسه ولأطفاله القصر و / أو زوجته و / أو والديه.
لتأكيد الحق في الخصم الضريبي ، يجب على دافع الضرائب تقديم دليل على الدفع الذاتي لأقساط التأمين. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن يكون لدى شركة التأمين ترخيص للأنشطة المتعلقة بدفع الخدمات الطبية.
اقرأ المزيد عن التأمين الصحي الطوعي في مقالتنا .
2. وفقا للفرع. 4 ص 1 فن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تشمل الخصومات الاجتماعية أيضًا دفع التأمين بموجب عقود تأمين المعاش التطوعي غير الحكومي والاشتراكات بموجب عقود التأمين على الحياة الصادرة لصالح دافع الضرائب نفسه وأفراد أسرته ووالديه. الشرط الأساسي هو مدة عقد لا تقل عن 5 سنوات. يقتصر مبلغ الخصم الاجتماعي على 120000 روبل.
يُفقد الحق في استخدام الخصم الاجتماعي للأغراض الطبية إذا دفع صاحب العمل مقابل الخدمات الطبية أو الأدوية أو بوالص التأمين. هذا مذكور مباشرة في الفقرة الأخيرة من الفرع. 3 ص 1 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
فقط تلك المدرجة في الفرعية. 1 ص 1 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن للتبرعات أن تقلل ضريبة الدخل الشخصي في شكل بيان بالحق في الخصم الاجتماعي. وتشمل هذه:
هناك أيضًا قيود على مقدار التبرعات - بحد أقصى 25٪ من مبلغ الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي للسنة. وبالطبع ، يجب توثيق جميع المدفوعات المذكورة.
للاستفادة من الخصم الاجتماعي لاشتراكات المعاشات بنهاية العام المنصوص عليه في فقرات. 4 و 5 فن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب على دافع الضرائب الاتصال بصاحب العمل الذي يقتطع ضريبة الدخل الشخصي من راتبه بصفته وكيل ضرائب. في هذه الحالة ، يجب على دافع الضرائب تقديم جميع المستندات التي تؤكد التكلفة الفعلية لدفع اشتراكات التقاعد في الصناديق غير الحكومية أو مساهمات التأمين للجزء الممول من المعاش أو بموجب عقد تأمين. الشرط الأساسي: يجب إبرام عقود التأمين لأكثر من 5 سنوات ، وتم حجب المساهمات الإضافية في الجزء الممول من المعاش التقاعدي من المدفوعات المدفوعة لموظف دافع الضرائب.
من الممكن أيضًا الحصول على خصومات في العمل في العام الحالي لتكاليف التدريب والرعاية الطبية (الفقرتان 2 و 3 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك ، في هذه الحالة ، مع المستندات التي تؤكد الحق في الخصم ، سيتعين عليك أولاً الاتصال بـ IFTS. بناءً على نتائج النظر في هذه المستندات ، يجب على مصلحة الضرائب ، في موعد لا يتجاوز 30 يومًا تقويميًا من تاريخ تقديم الطلب ، إصدار إشعار بالحق في الخصم ، والذي سيقدمه دافع الضرائب إلى صاحب العمل.
اقرأ عن المستندات التي ستؤكد تكلفة العلاج في المادة. .
الاستقطاعات الاجتماعية التي يقدمها وكيل الضرائب هي إصدار نوع من التعويض النقدي لدافع الضرائب الذي اضطر إلى الإنفاق على النفقات العامة. على سبيل المثال ، إذا كان الفرد قد ساهم بأموال مادية لإعادة بناء معبد ، فإنه وفقًا للقانون ، يحق له استرداد جزء معين من هذا التبرع.
الأهمية! نلفت انتباهك إلى حقيقة أن الأشخاص الذين دفعوا ضريبة الدخل الشخصي بالكامل من جميع مصادر دخلهم - 13٪ من الدخل من جميع مصادر دخلهم - يمكنهم الاستفادة من الخصم الضريبي الاجتماعي.
عادةً ما يتم تقسيم التخفيضات الضريبية الاجتماعية (المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) إلى المجموعات الست التالية ، والتي لا يوجد لها أي أوجه تشابه بينهما:
يجب على جميع المتقدمين للحصول على خصم أن يأخذوا في الاعتبار حقيقة أنه لا يمكن استرداد الضريبة على الفور ، ولكن فقط في العام المقبل ، والذي سيأتي بعد عام الدفع للخدمات الاجتماعية.
ومع ذلك ، إذا أراد الفرد لأي سبب من الأسباب الحصول على تعويض نقدي في أقرب وقت ممكن ، فإن تنفيذ هذه العملية ممكن تمامًا. للقيام بذلك ، تحتاج إلى إعداد طلب مناسب موجه إلى صاحب العمل ، وإرفاق المستندات المطلوبة للخصم إليه وانتظار إجابة إيجابية.
في حالة رفض الإرجاع المبكر لضريبة الدخل الشخصي ، يمكن الحصول على خصم في العام المقبل فقط وليس من خلال صاحب العمل ، ولكن من خلال موظفي التفتيش الضريبي.
في كل حالة ، يتم تقديم الخصومات الضريبية الاجتماعية بمبالغ مختلفة تمامًا ، وتعتمد على مقدار ونوع النفقات ولها حد أقصى مسموح به. لحساب الراتب مع مراعاة الائتمان الضريبي ، عليك القيام بما يلي:
يحق لكل فرد دفع تكاليف دراسته أو تعليم أقاربه استرداد ما يصل إلى 13٪ من مبلغ النفقات المتكبدة. ومع ذلك ، فإن التشريع الضريبي يضع حدًا معينًا للخصم الضريبي من هذا النوع - 120000 روبل. هذا يعني أن أعلى تعويض نقدي للتدريب لا يمكن أن يتجاوز 15600 روبل (لأن هذا يمثل 13٪ من الحد الأقصى).
في عام 2017 ، لم تذكر المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أي شيء عن التخفيضات الضريبية القياسية. ومع ذلك ، لا يزال التشريع الضريبي يعني استحقاق التعويض النقدي القياسي لتعليم الأطفال. نظرًا لأن الاعتمادات الضريبية القياسية يتم استحقاقها لتوفير الأطفال والخصومات الاجتماعية لدراساتهم ، فإن هذين المفهومين يتم الخلط بينهما قليلاً في أحدهما.
يتم احتساب الخصم المقدم للخدمات الطبية أو شراء الأدوية بنفس طريقة الخصم الضريبي للتعليم ، من خلال إيجاد 13٪ من المبلغ الإجمالي للتكاليف الاجتماعية ولا يمكن أيضًا أن يكون أكثر من 120.000 روبل. 
الأهمية! على الرغم من حقيقة أن الحد الأقصى للمبلغ الممكن هو 15600 روبل ، في بعض الحالات يتم تحميل دافع الضرائب مبلغًا كبيرًا. يحدث هذا إذا قضى علاجات باهظة الثمن. بمعنى آخر ، ينطبق حد الخصم البالغ 120000 روبل فقط على الخدمات الطبية منخفضة التكلفة.
حصل بيتروف أوليغ نيكولايفيتش على راتب سنوي لعام 2016 بمبلغ 450.000 روبل. أعطى مبلغًا يساوي 58500 روبل لخزانة الدولة كضريبة دخل شخصية. في عام 2016 ، أنفق 150 ألف روبل على علاج أسنان زوجته ودفع 190 ألف روبل مقابل عمليته الخاصة ، وهو نوع من العلاج باهظ التكلفة.
في هذه الحالة ، يكون حساب التعويض عن العلاج كما يلي:
بالطبع ، كل روسي ملزم بالدفع لصندوق دولته. ولكن هناك فترات يكون فيها هو أو أفراد أسرته في موقف صعب من الحياة أو يساعد هو نفسه الآخرين الذين يحتاجون إلى دعم مادي.
جزء من الدخل الذي يتم إنفاقه على استعادة الصحة والدراسة والعمل الخيري لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي. ينص التشريع على إعفاءات ضريبية لأولئك الذين يحتاجون إليها بسبب الاحتياجات الاجتماعية.
يسمى جزء الدخل الذي لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي خصم الضرائب الاجتماعية.
هذه هي الوسائل التي يتم استخدامها للعلاج الطبي أو التعليم أو الصدقة... ليس فقط المواطنون الذين لديهم الحق في تطبيق خصم ضريبي اجتماعي ، ولكن يمكنهم أيضًا الاعتماد على استرداد جزئي من الضرائب المدفوعة ضمن الحدود التي ينص عليها القانون.
وتجدر الإشارة إلى أنه ليس فقط الأفراد وأصحاب المشاريع الفردية لهم الحق في الحصول على مزايا ضريبية اجتماعية. وتشمل هذه المنظمات الصغيرة التي تعمل في إطار ريادة الأعمال الفردية وحساب ضريبة الدخل الشخصي في المقابل.
إلى الخصومات الاجتماعيةتشمل الأنواع التالية من التكاليف:
أفراد عائلة دافع الضرائب الرئيسي هم الأطفال أو الأزواج أو الأخوات أو الأخوة.
تشمل الخصومات الاجتماعية العمل الخيري، معبرًا عنها بدفع منافع مادية إلى: 
يتم توفير الجزء غير الخاضع للضريبة من الدخل في شكل خصم اجتماعي بمبلغ مساوٍ للمساهمة الكاملة أو إجمالي التكاليف ، والتي تقتصر على بند واحد. يتم تحديد الحقوق والالتزامات التي يفرضها القانون على أولئك الذين لديهم الحق في تطبيق المزايا عند حساب مبلغ الضريبة في البند 3 من المادة 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
قانون الضرائب الرئيسي ، الذي يجب استخدام قواعده عند تحديد الخصم الاجتماعي ، هو قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وأوضحت قواعد خصم ضريبة الدخل الشخصي من المدنيين وتقديم مزايا لتقليل المبلغ.
فى علاقة يستخدم الخصم الاجتماعي المادة 219مما يدل على ما يلي:
وفقًا للتشريعات الروسية لمواطني الاتحاد الروسي متوقعةمثل:
لغرض التطبيق الصحيح للوائح ، تنشر الحكومة ووزارة المالية في الاتحاد الروسي سنويًا تفسيرات وتوافق على اللوائح المتعلقة بمسألة الضرائب هذه. جميع ظروف منح المزايا للأفراد الذين يدفعون مساهمات منتظمة لتراكم المعاشات التقاعدية في صناديق التقاعد الوطنية موصوفة بالتفصيل في FZ-56 منفصل.
إذا لم تكن قد سجلت منظمة بعد ، إذن أسهليمكن القيام بذلك باستخدام الخدمات عبر الإنترنت التي ستساعدك على إنشاء جميع المستندات اللازمة مجانًا: إذا كان لديك بالفعل مؤسسة وتفكر في كيفية تسهيل وأتمتة المحاسبة وإعداد التقارير ، فإن الخدمات التالية عبر الإنترنت تأتي إلى الإنقاذ ، والتي سيحل محل المحاسب بالكامل في شركتك وسيوفر لك الكثير من المال والوقت. يتم إنشاء جميع التقارير تلقائيًا وتوقيعها بتوقيع إلكتروني وإرسالها تلقائيًا عبر الإنترنت. إنه مثالي لأصحاب المشاريع الفردية أو LLC على USN و UTII و PSN و TS و OSNO.
كل شيء يحدث في بضع نقرات ، دون طوابير أو ضغوط. جربها وستفاجأكيف أصبح الأمر سهلا!
يحتوي سجل المنافع الاجتماعية في حساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي على ما يلي أسماء بنود المصاريف:
تحتوي القائمة فقط على أنواع الاستقطاعات القياسية ، ولكن بالإضافة إلى ذلك ، هناك أيضًا خصومات على الممتلكات ، على سبيل المثال ، عند سداد قرض الرهن العقاري.
بخصوص مبلغ المبلغ القابل للاستردادعند تلقي التخفيضات الضريبية الاجتماعية ، فإنها تغطي بالكامل التكاليف المثالية التي يتم توفيرها من أجلها. ولكن هناك أيضًا قيود على الحد الأعلى لمبلغ الخصم القابل للاسترداد. وهو 13٪ من الحد الأقصى لمبلغ المصاريف المحدد بـ 120 ألف روبل. وبالتالي ، فإن الحد الأقصى لمبلغ الضريبة المعادة إلى حساب دافع الضرائب يُحسب على أنه 15600 روبل روسي ، أي 13٪ من 120 ألف روبل روسي.
إذا كان هناك عدة أنواع من النفقات التي يمكن استردادها ، يحتاج دافع الضرائب إلى تحديد النفقات التي سيتم تضمينها في طلب الخصومات الاجتماعية.
دعونا نعطي مثال... قام رب الأسرة بتحسين مؤهلاته هذا العام ، حيث تم دفع 100 ألف روبل. بالإضافة إلى ذلك ، خضعت الزوجة لتدخل جراحي عاجل. تم إنفاق 40 ألفاً على شفاء زوجة العميل ، فقط الزوجة خرجت من المستشفى ، وتم إحضار والد دافع الضرائب إليها بسيارة إسعاف مع تفاقم أمراض القلب والأوعية الدموية. في الوقت نفسه ، بلغت تكلفة الخدمة التي قدمها طاقم العيادة والمستحضرات الصيدلانية اللازمة تكلفة إجمالية قدرها 50 ألفًا ، وبلغت أقساط التأمين في صندوق التأمين الوطني 20 ألف روبل.
كان المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي المحتجزة 210 آلاف روبل ، والذي يمكنه المطالبة بها ، إن لم يكن بحد الحجم الذي يصل إلى 120 ألف روبل. عند هذا الحد الأقصى ، يمكنه التقدم بطلب لاسترداد المزايا الاجتماعية.
صاحب العمل ، الذي يقدم إليه دافع الضرائب الذي يعمل لديه طلبًا لاستخدام المزايا ، يتعامل مع الاستئناف إلى مكتب الضرائب. ستتمكن المستندات أو الشيكات أو الإيصالات التي تؤكد دفع المبالغ المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي من تأكيد هذا الحق للعامل.
أولئك الذين يشاركون في أعمالهم الخاصة يتقدمون بطلب لاسترداد الخصومات الاجتماعية من مبلغ الضرائب المدفوعة في نهاية السنة التقويمية.
هم أيضا بحاجة تأكيد المعلومات حول الحق في التخفيضات الضريبيةتقديم المستندات التي تؤكد نفقات المكلف. للقيام بذلك ، يجب أن يكون لديك المستندات التالية:
لاسترداد من ميزانية الضرائب بيانلا تنطبق على اسم مديرهم ، منذ ذلك الحين تم إلغاؤه في عام 2010.
عندما يتم جمع حزمة المستندات التي تؤكد حقك في الخصومات الاجتماعية ، فأنت بحاجة إلى تسليمها إلى الرأس. إنه ملزم بتقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. بعد النظر في المستندات ، سيتم منح مقدم الطلب الحق في استخدام الامتياز.
يرجى ملاحظة أنه في بعض الأحيان لا تؤدي إدارة المؤسسة مثل هذه الإجراءات في عملها الجماعي من العمال. هنا سيتعين عليهم التصرف بأنفسهم إذا كانوا يريدون تحقيق تطبيق الخصومات لدفع ضريبة الدخل الشخصي. استلم المستندات وتوجه إلى مكتب الضرائب للحصول على هذا الحق القانوني. لن يستغرق الأمر وقتًا طويلاً ، لكن يمكنك الحصول على نتيجة إيجابية.
تم وصف إجراءات الحصول على خصم ضريبي للعلاج في الفيديو التالي:
لتقديم الطلب الكامل للحصول على مزايا لخصم ضريبة الدخل الشخصي ، يجب عليك إكمال الإعلان في شكل 3-ضريبة الدخل الشخصية أضف الوثائق التالية:
إذا تم إعداد حزمة من المستندات لعلاج شخص قريب منك ، فمن الضروري التأكيد بنسخة من الأوراق المتاحة على وجود صلة عائلية.
لتقديم طلب لاسترداد الأموال فيما يتعلق مع دفع ثمن الأدوية المشتراة، ثم إرفاقها بشكل إضافي:
لتلقي خصم ضريبي لتلقي العلاجبموجب عقد تأمين صحي اختياري ، تحتاج إلى إضافة:
انتباه! يتم إصدار جميع أوامر الدفع والمستندات الأخرى المستلمة عند الدفع مقابل الخدمات أو الأدوية للمواطن الذي تم الاتفاق معه على تقديم الرعاية الطبية والذي يقوم بالدفع ، وليس إلى قريبه الذي كان يعالج.
على غرار هذه الوثائق ، يتم وضع خصم اجتماعي للدراسة، وهو ما تؤكده الوثائق الخاصة بالتعليم.
بعد تقديم جميع المستندات اللازمة والنظر فيها ، يجب أن يأتي خطاب مع إشعار يؤكد الحق في الخصم الاجتماعي. يُمنح أمناء السجلات 30 يومًا تقويميًا للنظر في الطلب وإرسال رد.
إذا لم توافق السلطات الضريبية ، فسيكون من الضروري الدفاع عن مصالحهم. عندما يكون لديك إيصالات لمدفوعات منتظمة من الأموال للتعليم أو العلاج الطبي ، يمكنك تقديم طلب كل شهر على الأقل. في الوقت نفسه ، يحق لمقدمي طلبات إعادة الاستقطاعات لضرائب الاستقطاع شرح المعالجة وجانب الإنفاق من الميزانية دفعة واحدة لجميع التكاليف.
لغرض التسجيل الموحد للوثائق من قبل المواطنين والمنظمات الراغبين في الحصول على خصومات ضريبية اجتماعية ، نشرت دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي رسالة بتاريخ 07.12.2015 برقم ZN-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي]مع استمارة الطلب الموصى بها. يجب ملء النموذج الخاص بالمزايا المنصوص عليها في الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب (الخصومات الاجتماعية للتعليم والعلاج).
طلب كتابي إلى دائرة الضرائب الفيدراليةلتوفير الخصومات الاجتماعية يجب أن تحتوي على المعلومات التالية: 
يمكنك ملء المعلومات يدويًا أو بأي طريقة كتابية مناسبة ، بما في ذلك استخدام التكنولوجيا الرقمية.
النص الرئيسي للبيان يتضمن طلبعند الإذن بتطبيق الخصومات الاجتماعية فيما يتعلق بهذه الظروف وتلك. لم يتم الإشارة إلى مبلغ الخصم الضريبي في الطلب ، ولكن فقط في ملحق التطبيق توجد قائمة بالوثائق الداعمة للحق في هذه المزايا لضريبة الدخل الشخصي.
إذا حرم دافع الضرائب من خصم ضريبي اجتماعي ، فيجب تزويده بتفسير مكتوب لأسباب حرمانه من الحق في الحصول على المزايا. يجدر فحص المعايير المشار إليها من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية لرفض التقدم بطلب للحصول على إعادة الفوائد الاجتماعية. إذا كانت الأسباب لا أساس لها ، فيمكن استئناف الرد السلبي لموظفي دائرة الضرائب الفيدرالية أمام المحاكم العليا في دائرة الضرائب الفيدرالية أو في المحكمة (من خلال اتخاذ الإجابة المناسبة).
كيفية ملء 3 إقرار ضريبي للدخل الشخصي بشكل صحيح والحصول على خصم ضريبي موصوف في مادة الفيديو التالية:
هل تعتقد أنك روسي؟ ولدت في الاتحاد السوفياتي وتعتقد أنك روسي وأوكراني وبيلاروسي؟ لا. هذا ليس صحيحا.
أنت في الواقع روسي أو أوكراني أو بيلاروسي. لكنك تعتقد أنك يهودي.
لعبة؟ كلمة خاطئة. الكلمة الصحيحة هي "بصمة".
يربط المولود نفسه بملامح الوجه التي يلاحظها بعد الولادة مباشرة. هذه الآلية الطبيعية متأصلة في معظم الكائنات الحية ذات الرؤية.
في الأيام القليلة الأولى ، رأى الأطفال حديثو الولادة في الاتحاد السوفيتي أمهاتهم لوقت إطعام بحد أدنى ، وفي معظم الأوقات رأوا وجوه طاقم المستشفى. بمصادفة غريبة ، كانوا (ولا يزالون) يهودًا في الغالب. الاستقبال جامح في جوهره وفعاليته.
كل طفولتك كنت تتساءل لماذا تعيش محاطًا بأشخاص غير أصليين. يمكن لليهود النادرين في طريقك أن يفعلوا أي شيء معك ، لأنك انجذبت إليهم ، وتم صد الآخرين. وحتى الآن يمكنهم ذلك.
لا يمكنك إصلاح هذا - فالطبع لمرة واحدة ولمدى الحياة. من الصعب فهم هذا ، فقد تبلورت الغريزة عندما كنت لا تزال بعيدًا جدًا عن القدرة على الصياغة. منذ تلك اللحظة ، لم تنجُ أي كلمات أو تفاصيل. بقيت ملامح الوجه فقط في أعماق ذاكرتي. تلك الصفات التي تعتبرها خاصة بك.
تعليق واحددعنا نعرّف النظام على أنه كائن ، لا شك في وجوده.
مراقب النظام هو كائن ليس جزءًا من النظام الذي يلاحظه ، أي أنه يحدد وجوده ، بما في ذلك من خلال عوامل مستقلة عن النظام.
من وجهة نظر النظام ، يعتبر المراقب مصدرًا للفوضى - كل من إجراءات التحكم ونتائج قياسات الملاحظة التي ليس لها علاقة سببية مع النظام.
المراقب الداخلي هو كائن يمكن تحقيقه للنظام فيما يتعلق بانعكاس قنوات المراقبة والتحكم ممكن.
المراقب الخارجي هو حتى كائن لا يمكن الوصول إليه للنظام ، يقع خارج أفق الحدث للنظام (المكاني والزماني).
الفرضية رقم 1. كل عين ترى
لنفترض أن كوننا نظام وله مراقب خارجي. ثم يمكن أن تحدث قياسات الملاحظة ، على سبيل المثال ، بمساعدة "إشعاع الجاذبية" الذي يخترق الكون من جميع الجوانب من الخارج. يتناسب المقطع العرضي لالتقاط "إشعاع الجاذبية" مع كتلة الجسم ، ويُنظر إلى إسقاط "الظل" من هذا الالتقاط على جسم آخر على أنه قوة جذابة. سيكون متناسبًا مع ناتج كتل الأشياء ويتناسب عكسيًا مع المسافة بينهما ، مما يحدد كثافة "الظل".
إن التقاط "إشعاع الجاذبية" من قبل جسم ما يزيد من فوضىه وننظر إليه من قبلنا على أنه مرور الوقت. الجسم المعتم بالنسبة لـ "إشعاع الجاذبية" ، مقطعه العرضي أكبر من الحجم الهندسي ، يبدو وكأنه ثقب أسود داخل الكون.
الفرضية رقم 2. مراقب داخلي
من الممكن أن كوننا يراقب نفسه. على سبيل المثال ، بمساعدة أزواج من الجسيمات المتشابكة الكمومية متباعدة في الفضاء كمعايير. ثم تشبع المسافة بينهما باحتمالية وجود العملية التي تولدت هذه الجسيمات ، لتصل إلى أقصى كثافة عند تقاطع مسارات هذه الجسيمات. يعني وجود هذه الجسيمات أيضًا أنه لا يوجد مقطع عرضي كبير بما يكفي لالتقاط مسارات الأجسام لامتصاص هذه الجسيمات. تبقى بقية الافتراضات كما هي في الفرضية الأولى ، باستثناء:
تدفق الوقت
الملاحظة الخارجية لجسم يقترب من أفق الحدث لثقب أسود ، إذا كان "المراقب الخارجي" هو العامل المحدد للوقت في الكون ، فسوف يتباطأ مرتين بالضبط - ظل الثقب الأسود سيحجب نصف المسارات المحتملة لـ " إشعاع الجاذبية ". إذا كان "المراقب الداخلي" هو العامل المحدد ، فسيقوم الظل بإعاقة مسار التفاعل بالكامل وسيتوقف تدفق الوقت لسقوط الجسم في الثقب الأسود تمامًا للحصول على عرض من الجانب.
أيضًا ، لا يتم استبعاد إمكانية الجمع بين هذه الفرضيات بنسبة أو بأخرى.
