يتم تقييم الوضع المالي لكل شركة من خلال مؤشرات الملاءة والسيولة. يخبرون الاقتصاديين المحترفين ما إذا كانت الشركة ستكون قادرة على سداد جميع التزاماتها وديونها على المدى القصير.
سيولة الأصول هي قدرة المنظمة على تغطية الديون بسرعة على حساب الأموال المقترضة والخاصة بها. يعمل هذا المؤشر كنوع من ضمان الاستقرار المالي. يتم التعبير عنها في درجة الأمان أو ، على العكس من ذلك ، عدم وجود أمان للأصول ذات المصادر طويلة الأجل. إن العلامة الأكثر وضوحا على سيولة المؤسسة هي زيادة قيمة الأصول على المطلوبات على المدى القصير. كلما زاد هذا الاختلاف ، زاد استقرار المركز المالي للشركة.
تتميز الأصول الأكثر سيولة بمعدل تحويل مرتفع إلى نقد. في الاقتصاد ، يشار إليها باسم A1. وتشمل هذه الاستثمارات قصيرة الأجل ، ونقد المنظمة وأموالها في الحسابات.
المجموعة التالية هي A2. ويشمل حسابات القبض.
A3 - يجري تنفيذه ببطء. في الميزانية العمومية ، تنعكس على أنها "استثمارات طويلة الأجل" ، وكذلك "أصول متداولة".
A4 - صعب التنفيذ. وتشمل هذه "الأصول غير المتداولة".
تنقسم الخصوم أيضًا إلى أربعة أنواع ، اعتمادًا على إلحاح العائد.
P1 - الخصوم قصيرة الأجل. وتشمل هذه الحسابات الدائنة والمطلوبات قصيرة الأجل.
تتضمن المجموعة P2 "الأموال المقترضة" وجزءًا من المادة "المطلوبات قصيرة الأجل".
أطول فترة عودة لـ P3. تشمل هذه المطلوبات أيضًا الأموال المقترضة الأخرى.
يوجد في الميزانية العمومية بند "رأس المال والاحتياطيات". وهي تنتمي إلى مجموعة "الخصوم الدائمة" - P4.
3) نسبة السيولة ملحة. هذه هي الأصول الأكثر سيولة مقسومة على الخصوم المتداولة.
من المفيد معرفة درجة الاستقرار المالي ، أي الملاءة والسيولة للشركة ، لجميع الأطراف المقابلة تقريبًا. على سبيل المثال ، لن يصدر البنك قرضًا لمنظمة ما حتى يقوم بفحص الميزانية العمومية وبعض المستندات المحاسبية الأخرى بشكل كامل. إذا كان العامل المالي مقتنعًا بأن هذه المنظمة لا يمكنها لاحقًا فقط سداد القرض بالكامل ، ولكن أيضًا على دفع جميع الفوائد عليه ، فستتلقى المبلغ المطلوب من المال.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب على الاقتصادي أو مدير المؤسسة مراقبة التغيرات في الملاءة والسيولة ، وإبلاغ الإدارة بالنتائج.
مؤسسة يمكن تحويلها بسرعة إلى شكل نقدي دون خسارة ملموسة لقيمتها الحالية (الدفترية) من أجل ضمان المدفوعات في الوقت المناسب للالتزامات المالية الحالية.
تعتمد درجة سيولة الأصول على الفترة المطلوبة لتحويلها إلى نقد ، والتي تميز فيما يتعلق بها:
الأصول السائلة هي الأصول التي يمكن تحويلها بسرعة وفعالية من حيث التكلفة. أكثر الأصول سيولة هي النقدية (النقدية في الصندوق ، في الحسابات المصرفية ، الودائع قصيرة الأجل). تعتبر الأصول الأخرى عالية السيولة مثل الاستثمارات المالية قصيرة الأجل (على سبيل المثال ، المدرجة في البورصة ، والتي يمكن بيعها في أي وقت). تعتبر هذه الأصول والنقد والاستثمارات المالية قصيرة الأجل هي الأصول الأكثر سيولة. لا يمكن تسمية الذمم المدينة قصيرة الأجل بأصل عالي السيولة ، ولكن يتم تصنيفها على أنها أصول أكثر سيولة من المخزونات والأصول المتداولة الأخرى. في الواقع ، من أجل تقييم السيولة ، يتعين على المرء أن ينظر فيما إذا كان من السهل جمعها أو بيعها (تخصيصها). علامة الأصول السائلة هي وجود سوق حرة حيث يتم تداول هذه الأصول.
تشمل مجموعة الأصول السائلة للمشروع (انظر الشكل):
تكوين المجموعات الرئيسية للأصول السائلة للمؤسسة
نظرًا لأن المجموعات المختلفة من الأصول السائلة للمؤسسة لها فترات تحويل مختلفة إلى شكل نقدي ، يتم استخدام مؤشرات مختلفة عند تقييم مستوى سيولة الأصول ، وأهمها:
1. (KO GSP). يتم حسابه باستخدام الصيغة:
أين نعم- مقدار الأصول النقدية ؛
ΚΦΒ
لكن
2. (KO VA). يتم حسابه بالصيغة:
أين نعم- مقدار الأصول النقدية ؛
KFV- حجم الاستثمارات المالية قصيرة الأجل ؛
DZ
لكن- المبلغ الإجمالي لأصول المنشأة بالقيمة الدفترية.
3. (KO LA). يتم تحديده بواسطة الصيغة:
أين نعم- مقدار الأصول النقدية ؛
KFV- حجم الاستثمارات المالية قصيرة الأجل ؛
DZ- مقدار الذمم المدينة (باستثناء المبالغ غير القابلة للتحصيل) ؛
ZGP- كمية مخزون المنتجات النهائية المعدة للبيع ؛
لكن- المبلغ الإجمالي لأصول المنشأة بالقيمة الدفترية.
يتيح نظام المؤشرات المدروس تقييم مستوى السيولة لأصول المؤسسة اعتمادًا على فترة تحويلها إلى شكل نقدي.
ما هي السيولة؟ ينشأ هذا السؤال من أناس بعيدين عن الواقع الاقتصادي ومن رجال أعمال متمرسين. السيولة هي القدرة على تحويل الأصول بسرعة إلى معادلها النقدي بأسعار جيدة. هناك قيم سائلة عالية ومنخفضة ، بالإضافة إلى أصول غير سائلة. يمكن تطبيق مفهوم السيولة على أي شركات وأوراق مالية وعقارات ومركبات وممتلكات مختلفة مملوكة لمؤسسة أو فرد. عادةً ما يكون للأموال التي يتم تداولها في نظام اقتصادي معين أعلى سيولة.
يتم حساب سيولة أي مؤسسة أو شركة من خلال عدة مؤشرات مالية ، أحدها - نسبة السيولة - يتم حسابه باستخدام معادلات خاصة. باستخدام هذه النسبة ، يمكنك مقارنة قيمة الأصول المتداولة ، التي لها درجات مختلفة من السيولة ، مع مقدار المطلوبات المتداولة. هناك معاملات:
لمعرفة أي جزء من المطلوبات المتداولة التي يمكن لشركة أو مؤسسة سدادها باستخدام النقد المتاح أو ما يعادله ، والاستثمارات والمبالغ المستحقة القبض ، تحتاج إلى معرفة السيولة السريعة أو الحالية. يتم احتساب نسبة السيولة السريعة باستخدام صيغة خاصة. يشير مؤشر هذا النوع من السيولة إلى مدى قدرة المنظمة أو الشركة على الوفاء بالديون ، ومدى سرعة قدرتها على سداد الخصوم المتداولة عن طريق سداد المدينين في الوقت المحدد. عادة ما تعتبر النسبة السريعة 0.6 مقبولة.
يوضح المؤشر المالي - سيولة الميزانية العمومية - درجة تغطية التزامات الشركة من خلال الأصول التي يمكن تحويلها إلى أموال من حيث الاستحقاق. تعتمد ملاءة أي شركة ومؤسسة على هذا المؤشر. لمعرفة مدى ملاءمة المركز المالي للمؤسسة ، تحتاج إلى معرفة مقدار قيمة الأصول المتداولة التي تتجاوز الخصوم قصيرة الأجل. وكلما ارتفعت هذه القيمة ، زادت نجاح الشركة من حيث السيولة. من الأهمية بمكان تحديد سيولة الميزانية العمومية أثناء التصفية في حالة إفلاس مؤسسة أو شركة.
لتحليل سيولة الميزانية العمومية لشركة أو مؤسسة بأي شكل من أشكال الملكية ، يتم تجميع الأصول وفقًا لدرجة السيولة - من الأسرع إلى الأصول ذات السيولة البطيئة. يتم إجراء التحليل الصحيح لسيولة الأصول بالترتيب التالي:
بالنسبة للخصوم ، يتم تحليل المطلوبات الأكثر إلحاحًا أولاً ، ثم الخصوم قصيرة الأجل ، والخصوم طويلة الأجل ، وأخيراً الالتزامات الدائمة.
إذا كنت بحاجة إلى حساب موثوقية شركة أو تصفيتها بسرعة ، فأنت بحاجة إلى معرفة مؤشراتها المالية. أحدهما - السيولة المطلقة - هو النسبة التي توضح مقدار الدين قصير الأجل الذي يمكن سداده على الفور. تُظهر نسبة السيولة المطلقة أو Cashratio مدى قدرة الشركة أو المؤسسة على السداد على المدى القصير على الفور. يتم حساب هذا المؤشر على أنه نسبة الأصول المتداولة التي يمكن بيعها على الفور إلى الخصوم المتداولة للمدين.
السيولة هي أهم مؤشر على كفاءة المؤسسة وموثوقيتها. يظهر مدى الجدارة الائتمانية للشركة. لكي تعرف بالضبط إلى أي مدى تعد شركة معينة واعدة ، من الضروري تحليل عملهم. عند تحليل أنشطة أي شركة ، من الضروري مراعاة مؤشرات السيولة في الميزانية العمومية. العوامل الرئيسية هي:
تسمى أصول الشركة التي يمكن تحويلها بسرعة وبشكل مربح إلى أموال بالأصول السائلة. الأصول الأكثر سيولة هي الأموال التي تمتلكها الشركة في الحسابات والودائع. سيولة جيدة للأصول في الأوراق المالية التي يمكن بيعها بشكل مربح في البورصة في أي وقت. أقل سيولة هي مخزون المواد الخام والمواد وتكلفة العمل الجاري. يعتمد التحليل المحاسبي لسيولة الميزانية العمومية على مبدأ زيادة السيولة ، والأهم في تجميع الميزانية العمومية هو ثلاث نسب:
يمكن اعتبار أي منظمة من حيث السيولة ، بما في ذلك المالية. إن مفهوم سيولة البنك - قدرته على الوفاء بسرعة بالتزاماته تجاه المودعين والمستثمرين والدائنين - مهم للغاية عند اختيار البنك. يمكن أن تكون التزامات مؤسسة مالية فعلية ومحتملة أو عرضية. عوامل السيولة المصرفية خارجية وداخلية. العوامل الداخلية هي:
العوامل الخارجية للسيولة هي ؛
سيولة المؤسسة هي القدرة على سداد ديونها بسرعة وبشكل مربح. يتم تحديد درجة السيولة من خلال نسبة أصول وخصوم الميزانية العمومية وتحدد استقرار المؤسسة. الأصول السائلة للمؤسسة هي جميع الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد واستخدامها لسداد الديون. هذا هو المال في متناول اليد ، على الحسابات والودائع ، والأوراق المالية المدرجة في البورصة ، والأصول المتداولة التي يمكن بيعها بسرعة.
وجود سيولة عامة (جارية) وعاجلة للمؤسسة. الإجمالي هو نسبة مجموع الموجودات والمطلوبات المتداولة في بداية ونهاية السنة. يتم تحديد تحليل سيولة المؤسسة من خلال المعاملات. إذا كانت نسبة السيولة الحالية أقل من 1 ، فهذا يعني أن الشركة ليس لديها استقرار. المؤشر العادي فوق 1.5.
السيولة هي مؤشر مهم لأي سوق. لإجراء صفقات في سوق الأوراق المالية أو سوق فوركس مشهور ، تحتاج إلى التنقل في أدوات التبادل التي يمكن شراؤها وبيعها بسرعة. سيولة السوق هي فرصة لإجراء صفقة مربحة مع الأسهم والعقود الآجلة وأزواج العملات دون خسارة السعر والوقت. بمعنى آخر ، سيحصل المشارك في السوق على أي أصل بأفضل سعر في السوق في أسرع وقت ممكن. تتمتع النقود بأعلى سيولة - يمكن استبدالها على الفور بالسلع. العقارات لديها سيولة منخفضة.
سيولة الأوراق المالية هي القدرة على تحويلها إلى نقود بشكل سريع ومربح ، وهذه الفرصة ثابتة. هذه هي الخاصية التي تؤخذ كأساس لفهم مدى فعالية بعض الأوراق المالية. تسمح السيولة العالية للمستثمر بتلقي النقد على الفور مقابل الأوراق المالية.
السمة الرئيسية لسيولة الأوراق المالية هي الفارق - الفرق بين سعري البيع والشراء. كلما قل السبريد ، زادت السيولة. تتأثر السيولة بجاذبية الأوراق المالية لمصدر معين من حيث الاستثمار. يمكن حسابه إذا كانت مؤشرات أداء المؤسسة وتقييم السوق لأوراقها المالية معروفة.
يمكن للمرء أن يقول أن أعلى سيولة مثالية يمتلكها المال. تعني سيولة المال أنه من الممكن في أي وقت الحصول على السلع أو الخدمات اللازمة لذلك. المال هو وسيلة دفع في أي بلد في العالم. هم أكثر مناعة ضد التقلبات في قيمتها. تعدد الاستخدامات كوسيلة للدفع ، أي السيولة ، تجعل المال هو الأصل الأكثر طلبًا. السيولة النقدية لديها أكبر قدر من السيولة ، ثم الأموال الموجودة في الوديعة الحالية. في المقام الأخير الأوراق المالية التي لا تزال بحاجة إلى بيعها في سوق الأوراق المالية.
الأصول هي جميع الممتلكات والممتلكات وموارد الشركة التي تسيطر عليها ويمكن بمساعدتها الحصول على فوائد اقتصادية.
وفقًا لذلك ، فإن الأصول عالية السيولة هي ذلك الجزء من الأصول التي لديها سيولة عالية ، أي أنه يمكن استبدالها بأموال في أي وقت بسعر لا يقل كثيرًا عن سعر السوق ، دون أي عوائق.
وما هو؟ للتسويات في الوقت المناسب على الحسابات والالتزامات.
وبالتالي ، فإننا نواجه معضلة. إذا قمنا بتوسيع الإنتاج بنشاط كبير ، واستثمرنا جميع الموارد ، فسنواجه نقصًا في الأموال.
على العكس من ذلك ، يمكن أن يتسبب فائض الأصول السائلة ذات العائد المنخفض في خسارة الأرباح.
ما هي الأصول عالية السيولة ، وكيف من خلال إدارة جودتها وكفايتها ، يمكنك تحسين الملاءة وديناميكيات الدخل - اقرأ المقال.
الأصول الأكثر سيولة هي السيولة النقدية للشركة والاستثمارات قصيرة الأجل ، على سبيل المثال ، الأوراق المالية عالية الأسعار. بعبارة أخرى ، هذه هي الأصول التي يتم بيعها نقدًا في أي وقت وبدون خسارة القيمة الحقيقية لضمان تسويات المدفوعات للالتزامات الحالية قصيرة الأجل.
السمة الرئيسية للأصول عالية السيولة هي وجود سوق تداول حر.
الأصول الأكثر سيولة لـ A1 هي جميع المبالغ المالية الموجودة تحت تصرف المؤسسة ، والتي تُستخدم على الفور للتسويات المتبادلة وسداد الديون إلى الشركاء ، والدولة من حيث الضرائب / الرسوم ، والأطراف المقابلة الأخرى.
تتميز درجة سيولة الأصل بفترة تحول: فكلما كانت المدة أقصر بالأيام ، زادت سيولة الأصل. الأصول السائلة تمامًا هي وسائل الدفع النقدية وغير النقدية الجاهزة ؛ الأقل سيولة - السلع والمواد ، والعمل جار.
الأصول السائلة هي:
يعتمد هيكل الميزانية العمومية الروسية على مبدأ زيادة السيولة:
A1 (الأصول عالية السيولة) = السطر 1240 من النموذج 1 + السطر 1250 من النموذج 1
يتم استخدام تقييم درجة السيولة عند تحليل مستوى الملاءة المالية والاستقرار المالي والتخطيط للتطوير الاستراتيجي للمؤسسة.
تساعد نسبة الأصول السائلة إلى الخصوم قصيرة الأجل في حساب نسبة السيولة المطلقة (النسبة النقدية). يصف هذا المؤشر بدقة مقدار الديون قصيرة الأجل التي يمكن للمؤسسة سدادها على الفور وبالكامل عندما تنشأ الحاجة إلى الحسابات:
K = A1 / (P1 + P2) ،
حيث P1 هي مجموعة الالتزامات الأكثر إلحاحًا (السطر 1520 في الميزانية العمومية) ،
P2 - الخصوم قصيرة الأجل (في الميزانية العمومية تشمل هذه البنود 1510 + 1540 + 1550).
تشير القيمة العالية جدًا إلى أن التدفقات النقدية الحرة يتم تخصيصها بطريقة غير حكيمة وأن الاستثمارات بحاجة إلى مراجعة من أجل تطوير الأعمال بنجاح.
المصدر: "spmag.ru"
عند تحليل ملاءة المنظمة واستقرارها المالي ، تصبح سيولة الأصول مهمة. سنخبرك عن الأصول عالية السيولة في مادتنا.
سيولة الأصول هي قدرتها على التحول إلى نقد.
بالنظر إلى أن مستوى سيولة الممتلكات يتم تقييمه من خلال معدل دوران الأموال ، فإن الأموال تعتبر أصولًا سائلة تمامًا.
لذلك ، فإن الأصول السائلة هي أصول يمكن استبدالها بالمال. وفقًا لذلك ، كلما انخفض معدل تحويل الأصول إلى نقد ، قل سيولة هذه الأصول.
عادة ما يتم إجراء تحليل سيولة الأصول على أساس الميزانية العمومية. تم تصميم نموذج الميزانية العمومية (أمر وزارة المالية بتاريخ 02.07.2010 برقم 66 ن) بحيث يتم عرض الأصول فيه بترتيب تصاعدي للسيولة (من الأصول الثابتة إلى النقدية).
الأصول الأكثر سيولة ليست نقدية فقط ، ولكن أيضًا استثمارات مالية قصيرة الأجل. لأغراض التحليل ، فئة الأصول الأكثر سيولة هي A1. الأصول عالية السيولة في الميزانية العمومية - البند 1250 "النقد وما يعادله" والبند 1240 "الاستثمارات المالية (باستثناء النقدية المعادلة)".بالإضافة إلى المجموعة A1 ، فإن أكثر الأصول سيولة في الميزانية العمومية هي البند 1230 "حسابات القبض" (من حيث الذمم المدينة ، والمدفوعات المتوقعة في غضون 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير) والبند 1260 "الأصول المتداولة الأخرى". يتم تضمين أصول الميزانية العمومية هذه في المجموعة أ 2.
وبالتالي ، تعتبر أصول مجموعات A1 و A2 أصولًا سائلة. من ناحية أخرى ، فإن إجمالي القسم الأول "الأصول غير المتداولة" من الميزانية العمومية (السطر 1100) هو مجموعة الأصول الأقل سيولة A4.
نسبة الأصول السائلة إلى الخصوم قصيرة الأجل هي نسبة السيولة السريعة.
إنه يميز قدرة المنظمة على سداد التزاماتها المتداولة عن طريق بيع الأصول السائلة. القيمة الموصى بها لهذا المعامل هي 0.7-1.
المصدر: "glavkniga.ru"
يجب ألا يكون لدى المؤسسة عرض غير محدود من الأموال. يجب على المدير المالي تحديد حجم المخزون بناءً على حقيقة أن تكلفة وجود الأموال في المؤسسة لا تتجاوز دخل الفوائد الهامشية على الأوراق المالية الحكومية.
تعتبر الأوراق المالية الحكومية الأكثر سيولة ، أي تلك التي يمكن تحويلها دائمًا إلى أموال ، هناك دائمًا طلب مستقر إلى حد ما عليها. الأوراق المالية عالية السيولة هي أكثر عمليات إيداع النقد الحر خالية من المخاطر ، وتدر دخلاً معينًا.
عند استخدام الأوراق المالية عالية السيولة ، غالبًا ما تنفذ الشركات ما يسمى ب. معاملات إعادة الشراء. معاملات إعادة الشراء هي اتفاقية إعادة شراء إلزامية للأوراق المالية.
تتطلب معاملة إعادة الشراء المباشر من أحد الأطراف بيع كتلة أخرى من الأوراق المالية مع الالتزام بإعادة شرائها بسعر محدد مسبقًا (عادة ما يكون أعلى من سعر الشراء الأصلي).
في السوق الغربية ، غالبًا ما يتم استخدام نموذجين لإدارة الأوراق المالية عالية السيولة كأداة "للاحتفاظ" بأموال حرة مؤقتًا لمؤسسة:
يتكون نموذج Baumol من إجراء شراء الأوراق المالية عالية السيولة وبيعها لاحقًا من قبل المؤسسة للحصول على الأموال اللازمة.
من المفترض أن تبدأ المؤسسة في العمل ، ولديها مبلغ معقول من الأموال لها ، وتنفقها خلال فترة زمنية معينة. تستثمر جميع الأموال المتلقاة من بيع المنتجات في أوراق مالية قصيرة الأجل.بمجرد انخفاض المخزون النقدي - ينخفض إلى الصفر أو يصبح أقل من مستوى محدد مسبقًا ، تبيع الشركة الأوراق المالية حتى تقوم بتجديد المخزون النقدي إلى قيمته الأصلية. هذا النموذج مناسب للمؤسسات التي تكون تكاليفها النقدية مستقرة ويمكن التنبؤ بها.
يعتبر نموذج Miller-Orr مفيدًا عندما يكون من المستحيل التنبؤ بالتدفقات النقدية الخارجة والتدفقات النقدية اليومية. يفترض النموذج أن رصيد حساب الشركة يتغير بشكل عشوائي حتى يصل إلى الحد الأعلى. في هذه المرحلة ، يشتري الكيان مجموعة من الأوراق المالية عالية السيولة بمبلغ يساوي الفرق بين الحد الأعلى ومتوسط مبلغ الاحتياطيات النقدية.
إذا وصل المخزون النقدي إلى القاع ، يقوم الكيان ببيع الأوراق المالية وتجديد المخزون النقدي إلى المستوى الطبيعي.
عند اتخاذ قرار بشأن قيم الأرصدة النقدية الدنيا والعليا ، يجب على المرء المضي قدمًا على النحو التالي: إذا كان التقلب اليومي للتدفقات النقدية كبيرًا أو كانت التكاليف الثابتة المرتبطة بالمعاملات مع الأوراق المالية عالية ، فيجب على الشركة زيادة الفرق بين الموازين والعكس صحيح.
يوصى بتقليل الفرق إذا كان من الممكن تحقيق دخل بسبب ارتفاع أسعار الفائدة على الأوراق المالية. عند اختيار الأوراق المالية ، يجب أولاً وقبل كل شيء أن يسترشد المرء بالمعلومات المتعلقة بسلامة الأموال المستثمرة.
المصدر: "tamognia.ru"
يتم تقسيم أصول البنك التجاري ، أو الأموال المخصصة ، حسب أهداف ومجالات الاستثمار ، والتي يمكن أن تكون:
تعتبر مجموعة الأصول هذه ذات طبيعة عامة وهي إلى حد ما مشروطة.
على وجه الخصوص ، تعمل القروض كرأس مال نقدي في مختلف مجالات وقطاعات الاقتصاد الوطني ويتم توجيهها إلى تكوين العديد من الأشياء النهائية للاستثمار (الاستثمار) - رأس المال العامل المادي ورأس المال الثابت. في الوقت نفسه ، تعكس هذه المجموعة المجالات المنشأة تاريخيًا للاستثمارات المصرفية وهي ثابتة في أقسام معينة من الميزانية العمومية للبنك.
يميز مخطط حسابات مؤسسات الائتمان التكوين التالي لأصول البنوك:
أصول البنك لها الخصائص التالية:
تعتمد سيولة الأصول على حالة (مستوى النشاط) لقطاعات معينة من سوق المال والسلع. كلما زاد الطلب على كائنات معينة من الاستثمارات المصرفية ، زادت سيولة الأصول المقابلة. بعبارة أخرى ، من الأسهل بيع هذه الأصول ، بعد تلقي أموال "حقيقية" لها.
تعتمد السيولة أيضًا على سعر البائع (أي سعر البنك): فكلما ارتفع سعر بيع الأصل ، زادت صعوبة بيعه ، زادت فترة تحويله إلى نقد ، وبالتالي السيولة. من هذا الأصل سيكون أقل.يمكن تقسيم جميع الأصول حسب مستوى السيولة إلى:
وبالتالي ، تشتمل الأصول عالية السيولة على القروض "القصيرة" وقصيرة الأجل الصادرة لمقترضين ميسورين موثوقين ، وسندات دين قصيرة الأجل لمصدرين موثوقين ، بالإضافة إلى الأسهم المطلوبة والمُسعرة في سوق الأوراق المالية المنظمة.
على العكس من ذلك ، يتم تصنيف الأشياء العقارية ، وخاصة المباني وقطع الأراضي ، على أنها أصول منخفضة السيولة. قد يستغرق إكمال صفقة بيع وشراء العقارات عدة أسابيع ، بغض النظر عن مستوى الطلب.
تتمثل المهمة العملية الرئيسية لكل بنك في الحفاظ على مستوى عالٍ من السيولة لأصوله. السيولة هي أهم وأهم مبدأ في تكوين الأصول.
في المقابل ، الأصول لها وظائف مختلفة في تكوين السيولة. يسعى كل بنك إلى إنشاء أكبر عدد ممكن من الأصول السائلة ، ولكن الأصول منخفضة السيولة مهمة أيضًا لاستقرار البنك.
وبالتالي ، يشكل البنك جزءًا من الأصول في شكل احتياطيات "عميقة" ، يتم تنفيذها فقط في المواقف الحرجة للغاية بالنسبة للبنك.
كأصول تحمل وظيفة الاحتياطيات "العميقة" هي ، على سبيل المثال: الذهب ، والأحجار الكريمة ، والتحف ، والأعمال الفنية ، والعقارات.
يمكن أداء نفس الوظيفة من خلال أسهم الشركات التي تم الحصول عليها ليس لإعادة البيع السريع ، ولكن لغرض المشاركة في رأس مال وإدارة شركة مساهمة.
تنقسم جميع أصول البنك إلى مربحة وغير مربحة. يعد تقسيمها إلى مجموعتين تعسفيًا إلى حد ما ، حيث تشارك جميع الأصول في النهاية في تكوين الدخل ، لكن بعضها - بشكل مباشر ، والبعض الآخر - يساهم بشكل غير مباشر في الحصول على الدخل.
تشمل الأصول المربحة بشكل أساسي ما يلي:
الأصول المربحة هي أيضًا المعادن الثمينة والأحجار الكريمة والعملات الأجنبية التي تدر دخلاً عندما ترتفع قيمتها السوقية أو في ظروف التضخم ("دخل سعر الصرف").
من بين الأصول المربحة ، تبرز الاستثمارات التي تجلب إيرادات الفوائد. هي قروض وسندات إذنية في شكل أوراق مالية تجلب دخل الفوائد (سندات ، وسندات إذنية ، وشهادات إيداع ، وما إلى ذلك).يمكن أن تشمل أصول الدخل أيضًا أرصدة في الحسابات المراسلة للبنك والأرصدة النقدية في مكتب النقد ، نظرًا لاستخدام هذه الأموال في خدمات التسوية والخدمات النقدية لعملاء البنوك ، والتي تفرض البنوك عليها رسومًا في شكل عمولة من معدل دوران المدين على الحساب الجاري أو كفائدة على صرف الأموال عند إصدارها للعملاء من خلال أمين الصندوق.
في الممارسة العالمية ، يتم الدفع مقابل خدمات التسوية والنقد ، وكذلك سداد مدفوعات العملاء من خلال شبكة البنوك المراسلة.
الدخل الناتج عن الأصول التي تمثل أرصدة الحسابات المراسلة هي في الأساس إيرادات الرسوم والعمولات.
يعتمد حجم هذا الدخل على حجم قاعدة العملاء (أي على عدد العملاء الذين يتم خدمتهم) وعلى حجم الأموال غير النقدية والدوران النقدي للأموال. كلما زاد عدد العملاء وزاد معدل دوران مدفوعات البنك ، زاد الدخل.
في الوقت نفسه ، قد ينخفض الدخل من الأصول في ظل ظروف المنافسة الشديدة بين البنوك "بالنسبة للعميل". من أجل جذب المزيد من العملاء ، تقوم البنوك بتخفيض مبلغ الدفع مقابل خدمات التسوية والنقد ، وبالنسبة لعدد من معاملات التسوية ، فإنها تلغيها تمامًا.
تشمل الأصول غير الربحية الاستثمارات في قاعدتها المادية والتقنية:
ويشمل ذلك أيضًا الأصول غير الملموسة اللازمة لعمل البنك: منتجات البرمجيات ، وحقوق استئجار المباني والمباني ، إلخ.
لا تحصل البنوك على دخل مباشر من هذه الاستثمارات ، ولكن بدونها سيكون نشاط المؤسسات المصرفية مستحيلاً.
حسب مستوى المخاطرة (المؤشر العكسي هو الموثوقية) ، يتم تجميع جميع الأصول في:
الأصول عالية المخاطر تشمل القروض. "عدم سداد" القروض هو أمر متكرر إلى حد ما في الممارسة المصرفية.
هناك تباين حاد في مستوى مخاطر الاستثمار في سندات الدين اعتمادًا على موثوقية المُصدر. يتم تصنيف الأصول غير المدرجة على أنها خالية من المخاطر.
من أهم خصائص الأصول هو تاريخ استحقاقها. وفقًا لهذا المؤشر ، يتم تقسيم الأصول إلى:
يعمل جزء من أصول البنك كمطالبات مالية.
تشمل متطلبات البنك ما يلي:
العقارات ، والأصول الملموسة الأخرى التابعة للبنك ، وكذلك الأرصدة النقدية في مكتب النقد بالبنك ليست مطالبات البنك.
بالنسبة للبنوك ، فإن أهم مشكلة في إدارة الأصول والخصوم هي ضمان الامتثال من حيث الشروط بين الموارد التي يتم جذبها (الخصوم) وتوظيفها (الأصول).
في العامية المصرفية الحديثة ، هناك مفاهيم:
يمكن تحويل بعض الالتزامات قصيرة الأجل (رصيدها "الصعب") إلى أصول طويلة الأجل.
لكن التجربة العملية تظهر أن التحول المفرط للموارد قصيرة الأجل إلى استثمارات طويلة الأجل يؤدي إلى انخفاض في سيولة البنك ، ونقص الأموال عالية السيولة التي توفر خدمة عملاء عالية الجودة في الوقت المناسب ، وعمليات التسوية في الوقت المناسب على حساباتهم. حسابات.يتمثل فن الإدارة المصرفية في القدرة على الجمع المنطقي بين مصادر تكوين الموارد المصرفية على تكلفتها (الأرخص ، الأفضل) ، من حيث التوقيت - من ناحية ، مع مثل هذه التوجيهات الخاصة بوضعها (أي ، تكوين الأصول) التي توفر مستوى عاليًا من السيولة للبنك وربحية أنشطته - من ناحية أخرى.
المصدر: "banki-uchebnik.ru"
يتم وضع أموال البنك الخاصة ، وكذلك الموارد التي يجتذبها البنك ، في الأصول.
أصول البنك هي أموال البنك الموضوعة في مجالات الأنشطة المصرفية من أجل توليد الدخل وضمان السيولة والملاءة المالية للبنك.
تعتبر طريقة تصنيف الأصول من حيث قدرتها على توليد الدخل شائعة:
تشمل فئة الأصول المدرة للدخل ما يلي:
من المعتاد الإشارة إلى الأصول التي لا تدر دخلاً:
من الواضح أن تصنيف الأصول هذا ليس مثاليًا. على سبيل المثال ، فيما يتعلق بالأرصدة في حسابات المراسلة مع البنوك الأخرى (حسابات من نوع NOSTRO) ، يمكن للبنوك ، كما في حالة الأصول "العاملة" ، تلقي الدخل في شكل فائدة مدفوعة على الرصيد الفعلي للأموال.
مثال آخر هو استثمارات البنك في المعادن والأحجار الكريمة. في ظل ظروف وظروف سوق معينة ، يمكن للبنك بيع المعادن والأحجار الكريمة التي حصل عليها سابقًا ، وبالتالي استخراج الدخل ، على الرغم من أنه لن يكون ذا طبيعة تحمل فائدة.
من ناحية أخرى ، قد لا تدر الاستثمارات في القروض - العنصر الأكثر "فاعلية" في الأصول - دخلاً بسبب فشل المقترض في الوفاء بالتزاماته تجاه البنك. أو ، قد لا تكون الاستثمارات في الأوراق المالية ناجحة جدًا ، وفي وقت بيع الأوراق المالية ، قد تتسبب في خسائر للبنك.
الأصول عالية السيولة - الأصول التي تمثل بالفعل نقدًا نقدًا وغير نقدي ، أو يمكن تحويلها إلى نقد بسرعة عالية وبدون خسارة:
الأصول ذات السيولة المتوسطة هي الأصول التي تستغرق بعض الوقت لتحويلها إلى نقد وهناك بعض الاحتمالية لتكبد البنك خسائر طفيفة:
الأصول منخفضة السيولة - الأصول ، واحتمال تحويلها إلى نقد صغير نوعًا ما ، والخسائر كبيرة بما يكفي:
الأصول غير السائلة - الأصول التي لا يمكن تحويلها إلى نقد أو مثل هذا التحويل سيؤدي إلى زيادة الخسائر غير المقبولة للبنك:
قد تظهر بعض الأحداث وحقائق النشاط الاقتصادي التي لم تحدث في الماضي والمخاطر التي لم تتحقق بعد في المستقبل ويمكن أيضًا إدراك المخاطر بالنسبة لها في المستقبل. لا يتم تضمين هذه المطالبات والمطلوبات في الميزانية العمومية للبنك ، ولكنها تنعكس خارج الميزانية العمومية (المطالبات والمطلوبات خارج الميزانية العمومية).
مكان خاص في قسم المطالبات والالتزامات خارج الميزانية العمومية ينتمي إلى الالتزامات والمتطلبات لتوفير الأموال. هذا يرجع في المقام الأول إلى الوظيفة الرئيسية للبنوك - تلقي الأموال ووضعها.
بعد اتخاذ قرار بإصدار قرض ، وإبرام اتفاقية قرض ذات صلة ، يلتزم البنك تجاه العميل بتزويده بالأموال. حتى يفي البنك بالتزامه تجاه العميل ، يتم تسجيله خارج الميزانية العمومية.
في وقت الوفاء بهذا الالتزام (الإلغاء ، والإنهاء) ، يظهر أصل حقيقي في الميزانية العمومية للبنك - مطالبة العميل بإعادة الأموال المستلمة.
والوضع مشابه فيما يتعلق بمتطلبات توفير الأموال ، والتي يمكن تحقيقها في المستقبل. على سبيل المثال ، في حالة دخول البنك في اتفاقية مع بنك آخر (بنك مُقرض) للحصول على قرض بين البنوك.
حتى التسليم الفعلي للأموال ، يعترف البنك ويأخذ في الاعتبار المطالبة ضد البنك الدائن في الميزانية العمومية. في اللحظة التي يسلم فيها البنك الدائن الأموال ، يتم إلغاء (إنهاء) المطالبة خارج الميزانية العمومية ضد البنك الدائن وينشأ التزام حقيقي للبنك بإعادة أموال البنك الدائن.هناك مجموعات أخرى من المطالبات والمطلوبات خارج الميزانية العمومية:
يتم أخذ المطالبات والالتزامات خارج الميزانية العمومية في الاعتبار عند حساب عدد من المؤشرات الاقتصادية ، أولاً وقبل كل شيء ، معايير الأداء الآمن للبنوك.
تتمثل إحدى مهام البنك في مجال إدارة مخاطر السيولة في ضمان النسبة المثلى للأصول (المطالبات) والمطلوبات (الخصوم) (مع الأخذ في الاعتبار المطالبات والمطلوبات خارج الميزانية العمومية) حسب الاستحقاق (العائد) - فترات زمنية.
المصدر: "marketing-now.ru"
يستثمر البنك موارده المتاحة في أصول مختلفة ، والتي تختلف في قدرتها على التحول بسرعة إلى نقد. عادة ، يتم تقسيم الأصول المصرفية إلى ثلاث مجموعات:
مؤشرات السيولة المصرفية
هناك العديد من المؤشرات الكمية لسيولة البنك. أهمها المؤشرات أو المعايير الإلزامية للسيولة ، وإجراءات الحساب ومستويات الحد التي يحددها البنك المركزي.
على وجه الخصوص ، تشمل هذه اللوائح:
نسبة السيولة الفورية (N2) هي نسبة أصول البنك عالية السيولة (وفقًا للقائمة المعمول بها) إلى التزامات البنك عند الطلب.
الأول يشمل النقد المملوك للبنك والاستثمارات في الأوراق المالية الحكومية. المجموعة الثانية تشمل الودائع ، والأموال في حسابات الميزانية ، والديون المصرفية للتسويات الجارية ، وما إلى ذلك.
قيمة هذا المعيار حاليًا 0.2 (أو 20٪). وبالتالي ، فإن البنك ملزم بامتلاك العديد من الأصول عالية السيولة التي تسمح له "على الفور" بإعادة ما يصل إلى 20٪ من الودائع تحت الطلب.
نسبة السيولة الحالية (NZ) هي نسبة الأصول السائلة إلى المطلوبات لمدة تصل إلى 30 يومًا.
الأول يشمل الأصول عالية السيولة بالإضافة إلى جميع أنواع القروض والالتزامات للبنك لمدة تصل إلى 30 يومًا ، والثاني - التزامات البنك أو الطلب بالإضافة إلى التزامات البنك مع استحقاق يصل إلى 30 يومًا.
قيمة هذا المعيار حاليًا 0.7 (أو 70٪). وهذا يعني أن البنك يجب أن يكون قادرًا على سداد 70٪ على الأقل من الالتزامات التي قد تترتب عليه في غضون شهر واحد.نسبة السيولة طويلة الأجل (N4) هي نسبة مطلوبات المشاركين في السوق إلى البنك ذات تاريخ استحقاق يزيد عن سنة واحدة إلى رأس مال البنك وديون البنك (الخصوم) التي تستحق أكثر من سنة واحدة.
قيمة هذا المعيار حاليًا 1.2 (أو 120٪). تعني هذه القيمة المعيارية أن البنك لديه القدرة على القيام باستثمارات طويلة الأجل (لمدة تزيد عن سنة واحدة) بمبلغ لا يزيد عن 20٪ أعلى من موارده طويلة الأجل.
نسبة السيولة العامة (N5) هي نسبة الأصول السائلة للبنك (من معادلة NZ) إلى أصول البنك مطروحًا منها الأصول التي لا تمثل في الأساس استثمارات البنك. قيمة هذا المعيار حاليًا 0.2 (أو 20٪).
بعبارة أخرى ، لا يمكن استثمار أكثر من 80٪ من موارد البنك في أصول سوقية مربحة إلى حد ما ، ويجب أن تكون 20٪ على الأقل من الموارد دائمًا في صورة عالية السيولة.
يتم أيضًا حساب نسب السيولة الأخرى ، والغرض منها هو حماية المشاركين في السوق إلى أقصى حد من الخسائر المحتملة المرتبطة باستثمار رأس مال البنك في مثل هذه الأصول التي يمكن أن تقلل بشكل كبير من سيولة البنك ككل.
تعتمد سيولة البنك على الظروف الخارجية وعلى أنشطة البنك نفسه. تتجلى الظروف الخارجية التي تعتمد عليها سيولة البنك في وجود بعض مخاطر السوق.
ومع ذلك ، يعتمد الكثير على البنك نفسه ، مما يؤثر على قدرته على الوفاء بالتزاماته في الوقت المناسب تجاه المشاركين الآخرين في السوق.
المجالات الرئيسية التي يمكن للبنك أن يؤثر فيها على السيولة الخاصة به تشمل:
إن العملاء الذين عمل البنك معهم لفترة طويلة قد تمت دراستهم جيدًا بالفعل وتقييماته فيما يتعلق بجدارة الائتمان الخاصة بهم صحيحة بدرجة عالية إلى حد ما من الاحتمال.
أما بالنسبة للمقترض الجديد ، فيجب على البنك تقييمه في العديد من المواقف (رأس المال المتاح ، والضمانات ، والآفاق ، وما إلى ذلك) ؛
صفحة 1
أكثر الأصول سيولة هي السيولة النقدية ، والتي يمكن تحويلها دائمًا إلى أ.
يجب أن تغطي الأصول الأكثر سيولة (النقدية والأوراق المالية القابلة للتداول قصيرة الأجل) الالتزامات الأكثر إلحاحًا (الحسابات المستحقة الدفع) أو تتجاوزها.
الأصول الأكثر سيولة (أ) - المبالغ الخاصة بكل بنود النقد التي يمكن استخدامها لإجراء التسويات الحالية على الفور. تتضمن هذه المجموعة أيضًا استثمارات مالية قصيرة الأجل.
الأصول الأكثر سيولة للشركة هي النقد والأوراق المالية القابلة للتداول.
نظرًا لأن الأصول الأكثر سيولة والالتزامات الأكثر إلحاحًا لها أهمية قصوى بالنسبة لسيولة الميزانية العمومية ، يتم أخذ النسبة الأولى مساوية للواحد.
يتم تحديد معدل دوران الأصول الأكثر سيولة من خلال نسبة المصروفات للفترة النقدية إلى متوسط مبلغ الأصول الأكثر سيولة للفترة ، أي النقدية والاستثمارات المالية قصيرة الأجل.
يتم تحديد معدل دوران الأصول الأكثر سيولة من خلال نسبة المصروفات لفترة النقدية إلى متوسط مبلغ الأصول الأكثر سيولة للفترة ، أي النقدية والاستثمارات المالية قصيرة الأجل.
النقد هو أكثر الأصول سيولة ولا يبقى طويلاً في هذه المرحلة من الدائرة. ومع ذلك ، في حدود مبلغ معين ، يجب أن يكونوا حاضرين باستمرار في تكوين رأس المال العامل ، وإلا فقد يتم إعلان الشركة معسرة.
المهمة 4.20 تحتاج المؤسسة إلى زيادة الأصول الأكثر سيولة ، إذا كان من المستحيل زيادة الأصول الأكثر سيولة ، فمن الضروري زيادة الأصول القابلة للتحقيق بسرعة بمبلغ 154 مليون روبل. أو تقليل المطلوبات المتداولة بنفس المبلغ.
النقد على هذا النحو هو أكثر الأصول سيولة ويشكل دائمًا العنصر الأول في أي ميزانية عمومية. وتشمل هذه الأموال الموجودة في شركة Chudo-Thing وفي الحسابات المصرفية الجارية للشركة.
يعرض القسم الثاني الأصول المتداولة ثلاث مجموعات من الأصول الأكثر سيولة. هذه وسائل متنقلة للمنظمة ، حيث يمكن تحويلها في وقت قصير إلى الجزء الأكثر سيولة - النقد. يتم هنا تقديم الأموال على أنها مستخدمة مباشرة داخل المنظمة (قوائم الجرد والتكاليف قيد التنفيذ) ، والمطلوبات داخل وخارج المنظمة (حسابات القبض) ، والاستثمارات المالية قصيرة الأجل ، أي المقدمة للمؤسسات لمدة تقل عن 12 شهرًا: تملك الأسهم المستردة من المساهمين ، وما إلى ذلك) ، والنقد.
يتم احتساب نسبة السيولة السريعة على أنها نسبة الأصول الأكثر سيولة إلى المطلوبات الأكثر إلحاحًا للمؤسسة. يتم أخذ المطلوبات الأكثر إلحاحًا مثل حساب نسبة السيولة الحالية.
الذمم المدينة هي واحدة من أكثر الأصول سيولة للشركة ؛ لذلك ، فهو يمثل ضمانًا جيدًا للقرض. من وجهة نظر المُقرض ، تتمثل الصعوبات الرئيسية التي تواجه تأمين هذا النوع في تكلفة خدمة الدين وخطر الاحتيال. لتوضيح طبيعة الاتفاقية المعنية ، سنتحدث عن قرض تنازل نموذجي للمستحقات. يمكن للشركة الحصول على قرض كمبيالة من بنك أو مؤسسة مالية أخرى. نظرًا لأن أسعار الفائدة على القروض المصرفية عادةً ما تكون أقل ، تحاول الشركة عادةً الحصول على قرض من البنك أولاً.
توضح المقارنة بين المجموعتين الأولى والثانية من الأصول (الأصول الأكثر سيولة والأصول سريعة البيع) مع أول مجموعتين من المطلوبات (المطلوبات الأكثر إلحاحًا والالتزامات قصيرة الأجل) السيولة الحالية ، أي ملاءة الشركة أو إفلاسها في أقرب وقت إلى لحظة التحليل.
نسبة السيولة المطلقة هي حصة الأصول الأكثر سيولة (النقدية والأوراق المالية قصيرة الأجل التي يمكن تحويلها بسرعة إلى نقد) في الخصوم المتداولة.
.jpg)