رواد الأعمال في النظام الضريبي المبسط بدون موظفين لديهم أسئلة: ما هي التقارير التي يجب تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، وكيف ومتى يتم دفع الضرائب. في هذه المقالة ، سنتحدث عن تقديم التقارير إلى الضرائب و PFR و FSS وسنتحدث عن ميزات الإبلاغ على وجه التحديد لأصحاب المشاريع الفردية على نظام مبسط بدون موظفين في الولاية.
لا يتعين على رواد الأعمال الخاضعين للنظام الضريبي المبسط في عام 2018 تقديم تقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية و FSS. أي أن رواد الأعمال الفرديين معفيون من تسليم SZV-M و RSV و 4-FSS ، بالإضافة إلى تقرير عن متوسط عدد الموظفين.
يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد تقديم إعلان مبسط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لعام 2017 السابق بحلول 3 مايو من العام الحالي. وبالنسبة لعام 2018 ، يجب تقديم الإعلان العام المقبل - بحلول 1 مايو. سبب التأجيل من 30 أبريل هو أن هذا اليوم هو يوم عطلة ، وعادة ما يتم تأجيل المواعيد النهائية إلى يوم العمل التالي.
حتى لا تفوت المواعيد النهائية لتقديم التقارير ، استخدم تقويم المحاسب على موقعنا.
يجب أيضًا على رائد الأعمال الفردي الذي يدير عملًا تجاريًا بدون موظفين دفع مساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي. الدفعات المقدمة لها تواريخ محددة لا يجب أن تنفصل عنها بحيث:
أما بالنسبة لأقساط التأمين "لنفسك" ، فيجب دفعها بحلول 31 ديسمبر. في الوقت نفسه ، من الأفضل دفع الاشتراكات على أقساط كل ثلاثة أشهر من أجل تقليل مبلغ الدفعة المقدمة بمقدار المبلغ المدفوع من الاشتراكات في كل ربع سنة. يأخذ رواد الأعمال الفرديون في النظام الضريبي المبسط 6٪ ، ورجال الأعمال في النظام الضريبي المبسط 15٪ في الحسبان المساهمات المدفوعة في النفقات. في عام 2018 ، سيكون مبلغ المساهمات:
الدخل على النظام الضريبي المبسط بنسبة 6 ٪ و 15 ٪ هو الدخل من تقديم الخدمات وبيع السلع ، وكذلك الدخل غير التشغيلي. في الوقت نفسه ، يبلغ الحد الأقصى لاشتراكات التأمين على المعاشات التقاعدية والصناديق الطبية 212.360 روبل. إذا كنت لا ترغب في مواجهة الصعوبات في حساب أقساط التأمين ، فجرّب Kontur. المحاسبة - في الخدمة ، يتم تكوين حسابهم تلقائيًا.
مثال:تلقى رائد الأعمال الفردي الحالي 550 ألف روبل من الدخل بحلول نهاية العام ويريد حساب المساهمات.
الزيادة = 550.000 - 300.000 = 250.000 روبل.
المساهمات = 23153.33 + 0.01 * 250.000 = 25653.33 روبل.
مهم!إذا لم تصبح رائد أعمال فرديًا منذ بداية العام أو تم إغلاقه قبل نهاية العام ، فسيتم تخفيض مبلغ أقساط التأمين بما يتناسب مع الأيام التقويمية التي كان العمل فيها لا يزال / موجودًا بالفعل. تم توضيح صيغة الحساب بالتفصيل في المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. استخدم أقساطنا لحساب أقساطك لأقل من عام كامل.
سيختلف الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين لعام 2018 في التكوين عن الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين مع الموظفين. يدفع جميع رواد الأعمال الأفراد ، بغض النظر عن نظام الضرائب ، ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين.
يجب على رواد الأعمال الأفراد ، وكذلك الكيانات القانونية ، دفع ضرائب معينة. يعتمد تكوين الضرائب على نظام الضرائب المختار. يرتبط الإبلاغ الضريبي من قبل رواد الأعمال الأفراد أيضًا بنظام الضرائب وغياب أو وجود الموظفين. كيفية دفع الضرائب وتقديم التقارير كرائد أعمال فردي ، سنوضح أدناه.
تقديم التقارير من قبل رجل الأعمال الفردي له خصائصه الخاصة. سيختلف الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين بدون موظفين لعام 2019 في التكوين عن الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين مع الموظفين. يدفع جميع رواد الأعمال الأفراد ، بغض النظر عن نظام الضرائب ، ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين. علاوة على ذلك ، تُدفع المساهمات في أي حال ، وضريبة الدخل الشخصي - فقط في حالة وجود موظفين ، وفي بعض الحالات ، تُدفع ضريبة الدخل الشخصي من دخل صاحب المشروع الفردي.
إذا كان الناس يعملون لدى رواد أعمال فرديين ، فهذا يعني أنهم يتلقون راتباً. من هذا الدخل ، يجب على صاحب المشروع الفردي حجب ضريبة الدخل الشخصي وتحويلها إلى الميزانية.
غالبًا ما يتم دفع الضريبة نفسها في يوم دفع الدخل أو في اليوم التالي. لفهم يوم دفع ضريبة الدخل الشخصي ، يجب على رائد الأعمال الفردي تحديد نوع دخل الموظف.
على سبيل المثال ، في معظم الحالات ، يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي من دفعة مقدمة فقط في نهاية الشهر. تنطبق نفس القاعدة على ضريبة الدخل الشخصية من الإجازات والإجازات المرضية (المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تعتمد جميع شروط تحويل ضريبة الدخل الشخصية بشكل مباشر على تاريخ الاستلام الفعلي للدخل. يمكنك تحديد تاريخ الاستلام الفعلي للدخل ، مسترشدًا بالفن. 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
جميع المعاملات المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي ، يتعين على رواد الأعمال الأفراد أن ينعكسوا على أساس ربع سنوي في شكل ضريبة دخل شخصية من 6.
الفترة المشمولة بالتقرير لـ 6-NDFL هي اليوم الأخير من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. على سبيل المثال ، لمدة 9 أشهر ، تنتظر السلطات الضريبية تقريرًا من رائد الأعمال حتى 31 أكتوبر.
يعلن رواد الأعمال الأفراد على OSNO عن دخلهم في 3-NDFL. يتعين عليك تقديم التقرير قبل 30 أبريل. وإذا كان رائد الأعمال يعمل في السنة الأولى ، عندما يتلقى الدخل لأول مرة ، يجب عليه إرسال إقرار 4-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
هناك نوعان من المساهمات: المساهمات الذاتية والمساهمات من دخل الموظفين.
يدفع جميع رواد الأعمال الأفراد مساهمات ثابتة. مبلغ المساهمات يتغير كل عام.
لعام 2019 ، تم تحديد مبالغ المدفوعات التالية:
عند حساب الدفعات الثابتة ، يجب أيضًا مراعاة مقدار الدخل السنوي. إذا تجاوز الدخل 300000 روبل ، يجب على صاحب المشروع الفردي دفع 1 ٪ إضافية من المبلغ الزائد (المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
من المهم دفع الأقساط الثابتة بحلول 31 ديسمبر. يمكن لرائد الأعمال الفردي تحديد تواتر الاستقطاعات: من الأنسب أن يدفع شخص ما كل ثلاثة أشهر ، بينما يكون من الأسهل بالنسبة لشخص ما دفع المبلغ بالكامل في نهاية العام.
منذ عام 2017 ، يتم إرسال جميع المساهمات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
إذا دفع رائد الأعمال الفردي أجوراً للعمال المستأجرين ، فعليه حساب وتحويل المساهمات إلى OPS والتأمين الطبي الإجباري والتأمين الاجتماعي من هذا الدخل. يجب تحويل جميع المساهمات ، باستثناء مساهمات الإصابات ، إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
للمساهمات المقتطعة من دخل الموظف ، تحتاج إلى حساب أقساط التأمين. يجب إرسالها مرة واحدة كل ثلاثة أشهر حتى اليوم الأخير من الشهر التالي للتقرير.
بالنسبة للمساهمات في الإصابات الشخصية ، يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم نموذج 4-FSS - بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي شهر الإبلاغ.
يجب على رائد الأعمال الفردي مع الموظفين إرسال نموذج SZV-M إلى PFR بحلول اليوم الخامس عشر من كل شهر.
يمكن تقسيم الضرائب المفروضة على رائد الأعمال الفردي على OSNO بشكل مشروط إلى ضرائب عامة (يدفعها جميع رواد الأعمال الأفراد) وضرائب محددة. تشمل الرسوم العامة ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين.
في هذه الحالة ، ستكون ضريبة القيمة المضافة خاصية ضريبية محددة لنظام الضرائب العام.
يتعين عليك دفع الضريبة وتقديم إقرار مرة واحدة كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للإبلاغ.
تختلف ضرائب رواد الأعمال الفرديين على الضرائب المبسطة عن ضرائب رواد الأعمال الأفراد على OSNO. لا يحتاج الشخص المبسط إلى دفع ضريبة القيمة المضافة.
يجب على مقدم الخدمة الخاص بالنظام الضريبي المبسط تقديم إقرار وفقًا للنظام الضريبي المبسط. تاريخ الانتهاء - 30 أبريل. وتحدد نفس الفترة لسداد الضريبة السنوية وفق النظام الضريبي المبسط. بالإضافة إلى المبلغ السنوي ، يجب على صاحب المشروع الفردي دفع مدفوعات مسبقة بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول من الأرباع الثانية والثالثة والرابعة.
نظرًا لأن رائد الأعمال الفردي يقدم إقرارًا خاصًا بالدخل على النظام الضريبي المبسط ، فإنه ليس ملزمًا بتقديم إقرار 3-NDFL.
الضرائب والإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين على UTII لها خصائصها الخاصة. يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين على أساس عام.
تحتاج أيضًا إلى دفع ضريبة واحدة على الدخل المحسوب.
تحتاج إلى تقديم إعلان لـ UTII بحلول اليوم العشرين من الشهر الأول من الأرباع الأول والثاني والثالث والرابع.
لا يتم تقديم إعلان 3-NDFL إذا كان رائد الأعمال الفردي يقوم فقط بالأنشطة التي تندرج تحت UTII.
يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين تقديم معلومات إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية حول متوسط عدد الموظفين مرة واحدة في السنة. يجب أن يتم ذلك قبل 20 يناير.
بالإضافة إلى أنواع الضرائب المدرجة ، يجب على صاحب المشروع الفردي دفع الضرائب في وجود أشياء معينة. على سبيل المثال ، الممتلكات والنقل والأرض. بالنسبة لهذه الأشياء ، تحتاج أيضًا إلى إعداد إقرارات وإرسالها إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية. يمكن العثور على المواعيد النهائية للإبلاغ عن الضرائب ودفعها في الفصول ذات الصلة من قانون الضرائب.
يمكن تحديد نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي من خلال نظام الضرائب. تقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية في الوقت المحدد سيوفر رجل الأعمال من العقوبات.
1. في ظل نظام الضرائب العادي
1. الإقرار الضريبي على ضريبة القيمة المضافة(نموذج KND-1151001) - مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، يكون تاريخ الاستحقاق هو اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية. الفترة الضريبية ربع. يتم دفع الضريبة على أقساط 1/3 عن الفترة الضريبية المنتهية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من كل شهر من الأشهر الثلاثة التي تلي انتهاء الفترة الضريبية المنتهية.
هؤلاء. يتم تقديم الإعلان عن الربع الرابع في موعد أقصاه 25 يناير ، ولا يتم دفع ضريبة الربع الرابع في موعد أقصاه 1/3 في موعد أقصاه 25 يناير و 25 فبراير و 25 مارس.
2. اقرار ضريبي 4-NDFL(إعلان الدخل المقدر) - يقدم بعد ظهور الدخل من النشاط التجاري في غضون خمسة أيام بعد انتهاء شهر من تاريخ حدوث هذا الدخل. يتم تقديم الإقرار حتى يقوم مكتب الضرائب باحتساب الدفعات المقدمة لضريبة الدخل الشخصي المدفوعة خلال العام.
إذا لم يكن رائد الأعمال يعمل في مجال الأعمال التجارية للسنة الأولى ولم يخطط لإجراء تغييرات كبيرة في الدخل في العام الحالي ، فقد لا يتم تقديم هذا النموذج ، ويجب حساب السلف الضريبية وفقًا لإقرار 3-NDFL المقدم لـ الفترة الضريبية السابقة.
إذا كان لدى رائد الأعمال في العام الحالي زيادة أو نقصان كبير في الدخل (أكثر من 50٪) ، فإنه ملزم بتقديم إقرار تصحيحي لإعادة حساب الدفعات المقدمة.
3. اقرار ضريبي 3-NDFL- تاريخ الاستحقاق هو 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية.
تُدفع الضريبة للسنة في موعد أقصاه 15 يوليو من العام الذي يلي الفترة الضريبية. خلال الفترة الضريبية ، يدفع رواد الأعمال الأفراد مدفوعات مسبقة:
2. تقديم التقارير في ظل نظام ضريبي مبسط
1. ضريبة إقرار ضريبي واحدالمدفوعة فيما يتعلق باستخدام النظام الضريبي المبسط (نموذج KND-1152017) - يتم تقديمها إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل صاحب المشروع الفردي في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية.
ملحوظة! يتم تقديم الإعلان مرة واحدة في السنة!
يتم دفع مدفوعات الضرائب المسبقة للربع الأول ، النصف الأول من العام ، 9 أشهر في موعد أقصاه اليوم الخامس والعشرون من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. تُدفع الضريبة للسنة في موعد أقصاه 30 أبريل من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية.
يتم احتساب الدفعات المقدمة بنفس الطريقة تمامًا مثل الضريبة السنوية - من مبلغ الدخل المستلم والمصروفات المتكبدة (مع نظام الضرائب المبسط بنسبة 15٪) ، وليس من الدخل المقدر ، كما هو الحال مع النظام الضريبي.
2.
3. الإبلاغ بضريبة واحدة على الدخل المحسوب
1. الإقرار الضريبي لـ UTII (نموذج KND-1152016) - مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية. الفترة الضريبية - ربع
يتم دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية.
2. يجب على رواد الأعمال الفرديين الذين يعملون بموجب اتفاقيات وسيطة (عمولة ، وكالة ، إلخ) مع دافعي الضرائب الذين يطبقون OSNO وإصدار / استلام الفواتير مع ضريبة القيمة المضافة بموجب عقود معهم إرسال في موعد أقصاه اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير. IFTS في شكل إلكتروني سجلات محاسبة الفواتير الصادرة / المستلمة.
4. الإبلاغ بموجب نظام ضرائب براءات الاختراع
يجب على رواد الأعمال الفرديين الذين يعملون بموجب اتفاقيات وسيطة (عمولة ، وكالة ، إلخ) مع دافعي الضرائب الذين يطبقون OSNO وإصدار / استلام الفواتير مع ضريبة القيمة المضافة بموجب عقود معهم أن يقدموا في موعد أقصاه اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير. IFTS في شكل إلكتروني سجلات المحاسبة للفواتير الصادرة / المستلمة.
يتكون الإبلاغ عن صاحب عمل ريادي فردي من الإبلاغ عن نفسه (انظر القسم الأول) والإبلاغ عن الضرائب والمساهمات للموظفين.
الإبلاغ عن الضرائب والاشتراكات المدفوعة على الدخل المدفوع للأفراد بموجب عقود العمل وعقود العمل ، وتقديم الخدمات وأمر المؤلف لا يعتمد على نظام الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية. لذلك ، فإن القائمة مشتركة بين جميع الأنظمة الضريبية.
1. معلومات حول متوسط عدد الموظفين- يتم تقديمه إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي في موعد لا يتجاوز 20 يناير.
2. استمارة شهرية SZV-M... تقدم إلى صندوق التقاعد في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للتقرير.
3. كشوف المرتبات لصندوق التأمينات الاجتماعية 4-FSS(على المساهمات من الحوادث والأمراض المهنية). يتم تقديمها إلى فرع FSS ، حيث يتم تسجيل رائد الأعمال كصاحب عمل. الموعد النهائي للتقديم لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير (إذا تم تقديم التقارير على الورق) أو في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير (إذا تم تقديم التقارير على وسائل الإعلام الإلكترونية ). فترات التقرير - ربع ونصف السنة و 9 أشهر وسنة
4. حساب أقساط التأمينإلى صندوق المعاشات التقاعدية و MHIF وصندوق التأمين الاجتماعي (من حيث المساهمات للإعاقة المؤقتة والأمومة) في شكل KND-1151111 - المقدمة إلى مكتب الضرائب الإقليمي في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي للتقرير ( فترة التسوية.
فترات التقرير - 1 ربع ، 1 نصف سنة ، 9 أشهر ، فترة الفوترة - سنة.
5. تقديم تقارير شخصية إلى صندوق المعاشات التقاعدية. نماذج SZV- المرحلةو EFA-1... قدم إلى المكتب الإقليمي للشرطة الفلسطينية قبل 1 مارس من العام التالي للفترة المشمولة بالتقرير.
6. حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمقتطعة من قبل الوكيل الضريبي 6 - اتحاد كرة القدم الأميركي... يتم تقديمه في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير (الربع الأول والنصف الأول من العام و 9 أشهر). يتم تقديم النموذج السنوي في موعد أقصاه 1 أبريل.
7. بيانات الدخل الشخصي ( 2-اتحاد كرة القدم الأميركي) - يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
كيفية تقديم الإعلانات والتقارير الأخرى على موقع FTS الإلكتروني إلى رائد الأعمال
أكثر الموارد المتاحة على نطاق واسع لتقديم الإعلانات والتقارير الأخرى عبر الإنترنت هي خدمة الإبلاغ على موقع FTS. من أجل استخدامه ، يحتاج دافع الضرائب إلى:
بعد ذلك ، سيتمكن دافع الضرائب من إرسال مجموعة واسعة من مستندات الإبلاغ إلى FTS وفقًا للصيغ الرسمية. لهذه الأغراض ، يُقترح استخدام برنامج تم تطويره بواسطة دائرة الضرائب الفيدرالية خصيصًا لتقديم التقارير باستخدام EDF - "دافع الضرائب للكيانات القانونية" (على الرغم من الاسم ، فإن البرنامج مناسب أيضًا للأفراد وأصحاب المشاريع الفردية).
المهمة الأولى ، وربما الرئيسية ، لرجل الأعمال الذي يريد إرسال تقارير إلكترونية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية هي تسجيل EDS.
يتم إصدار توقيع إلكتروني لتدفق المستندات مع خدمة الضرائب الفيدرالية في أي مركز اعتماد معتمد. للحصول عليها ، يجب أن يأتي رائد الأعمال إلى مكتب CA ، ويأخذ معه:
يمكنك معرفة المزيد حول إصدار EDS في المقالة "ما هو التوقيع الرقمي الإلكتروني (EDS)؟ كيف وأين تحصل عليه؟ ...
بعد ملء الطلب من رائد الأعمال الفردي ودفع تكاليف الصيانة السنوية (أو المحسوبة فيما يتعلق بفترة مختلفة) للشهادة ومفتاح EDS ، سيُنشئ متخصصو CA توقيعًا مؤهلًا لرائد الأعمال ، ويكتبوه إلى مستند آمن وسيط (على سبيل المثال ، eToken) ، وإصدار برنامج تشفير لاستخدام EDS.
يجب تكوين مفتاح EDS بطريقة خاصة للاستخدام من أجل المصادقة على التقارير الضريبية ، والتي يتم إرسالها عبر موقع FTS على الويب إلى القسم.
يفترض إجراء إعداد EDS للأغراض قيد النظر ما يلي:
يتم تنظيم الطريقة التي يتم بها تنفيذ الإجراءات المذكورة أعلاه في الإرشادات الخاصة باستخدام خدمة الإبلاغ من دائرة الضرائب الفيدرالية. يتم أيضًا وصف إجراءات إرسال مستندات الإبلاغ من خلال الخدمة بالتفصيل هناك.
لذلك ، نحن نعرف الآن كيف يمكن لرجل أعمال فردي تقديم إقرار ضريبي عبر الإنترنت (ومعلومات مكتوبة أخرى إلى دائرة الضرائب الفيدرالية). ولكن إلى جانب تقديم التقارير ، فإن صاحب العمل لديه مهمة أخرى - لتتبع ما يحدث في المستقبل مع الملفات المرسلة.
لا تسمح خدمة الإبلاغ التي تقدمها دائرة الضرائب الفيدرالية بإجراء استفسارات مفصلة للإدارة حول نتائج التقرير (سواء تم قبولها أو معالجتها أو تطبيقها في إطار عمليات تدقيق الضرائب). لحل مثل هذه المشاكل ، يتم استخدام مورد آخر - الحساب الشخصي لدافع الضرائب.
الحساب الشخصي (المشار إليه فيما يلي - LC) مجاني وآمن ؛ وظيفتها كافية لحل معظم المهام المتعلقة بفحص التقارير إلى السلطات الضريبية. يمكن لمقاول الأعمال الفردي ، باستخدام LC ، أن يقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية أي طلبات ينص عليها قانون الضرائب للاتحاد الروسي في إطار تنفيذ الحقوق والالتزامات التي يحددها قانون الضرائب (البند 7 من الأمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 22 أغسطس 2017 برقم ММВ-7-17 / [البريد الإلكتروني محمي]).
من أجل الوصول إلى المعلومات التي تم تحميلها إلى LC من قبل السلطات الضريبية (كقاعدة ، هذه معلومات حول الديون ، والمدفوعات الزائدة ، وإجراء عمليات التدقيق المكتبي) ، يحتاج رائد الأعمال الفردي فقط إلى تسجيل الدخول وكلمة المرور ، والتي يتم إصدارها في أي فرع من فروع مصلحة الضرائب الفيدرالية. ولكن من أجل إرسال طلبات أكثر تفصيلاً للتقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، يحتاج رائد الأعمال إلى توقيع رقمي مؤهل. الشخص الذي تم تسجيله في CA لتقديم التقارير من خلال خدمة FTS مناسب أيضًا.
في ظل وجود توقيع رقمي مؤهل ، يمكن لرجل الأعمال تسجيل نفسه في الحساب الشخصي - دون مشاركة متخصصين من دائرة الضرائب الفيدرالية.
أحكام البند 2.2 من أمر مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 26 مايو 2015 رقم ММВ-7-6 / [البريد الإلكتروني محمي]تقرر أن EDS الخاص برائد الأعمال قد تم تكوينه من أجل الاتصال بـ LC وفقًا لدليل تكوين البرنامج على بوابة LC للمقاول. وتجدر الإشارة إلى أنه لهذا الغرض ، تم تطوير دليل ليس لأصحاب المشاريع الفردية ، ولكن للكيانات القانونية - بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 يناير 2014 رقم ММВ-7-6 / [البريد الإلكتروني محمي]يمكن تطبيق القواعد التي تمت الموافقة عليها بموجب هذا الأمر بشكل أساسي من قبل رواد الأعمال الأفراد.
بالترتيب رقم ММВ-7-6 / [البريد الإلكتروني محمي]وأوضح بتفصيل كبير:
سيتمكن رائد الأعمال ، بعد أن أنشأ EDS للاتصال بحساب شخصي ، من البدء فورًا في استخدامه (أو التسجيل فيه ، ثم البدء في استخدامه). على وجه الخصوص ، من أجل التعرف على نتائج المراجعات المكتبية للإعلانات.
هناك بدائل لاستخدام موقع FTS لإرسال الإقرارات الضريبية.
نحن نتحدث عن استخدام برامج متخصصة من مشغلي إدارة الوثائق الإلكترونية - كيانات الأعمال التي تطور حلول البرمجيات التجارية المصممة:
في كثير من الحالات ، يتمتع مشغل التبادل الإلكتروني للبيانات أيضًا باختصاص مركز إصدار الشهادات (أو يعمل كشريك لمرجع مصدق تابع لجهة خارجية) - وهي شركة مرخص لها بإصدار التوقيعات الرقمية المؤهلة. عند شراء شهادة EDS - من نفسه أو من CA شريك - غالبًا ما يمنح المشغل إمكانية الوصول إلى برامج EDF مجانًا.
الميزة الرئيسية في استخدام برنامج لإعداد التقارير الإلكترونية من المشغل الذي أصدر EDS (أو لديه حالة شريك في CA الذي أصدر EDS) هو القدرة على تقليل تكاليف العمالة المرتبطة بإعداد EDS (بالمقارنة مع إعداد الخدمة من مصلحة الضرائب الفيدرالية ، وهو إجراء معقد للغاية للمستخدم).
في حالة البرامج التجارية المتخصصة لإدارة المستندات الإلكترونية ، فإن الحجم الرئيسي للمهام المتعلقة بضمان عمل الحلول البرمجية لإرسال التقارير الضريبية هو إلى جانب المطور. كما أنه يعطي ، إذا لزم الأمر ، نصائح فورية حول استخدام البرامج لإرسال التقارير.
بالإضافة إلى ذلك ، عند إرسال تقرير من خلال نظام مشغل EDM ، يتم تسجيل تاريخ الإرسال بدقة ، حتى لو لم يصل التقرير ، لسبب ما ، على الفور إلى المرسل إليه (على سبيل المثال ، إلى بوابة الاستلام لخدمة الضرائب الفيدرالية) . بينما إذا كانت هناك مشاكل في الإرسال من خلال الخدمة المدنية ، فسيتم اعتبار التقرير غير مقدم حتى يتم التخلص من جميع المشكلات الفنية ، التي غالبًا ما تكون خارجة عن سيطرة مرسل التقرير.
الاتجاه الشائع إلى حد ما هو تقديم المؤسسات المالية التي تخدم حسابات الكيانات التجارية ، برامج لإدارة الوثائق الإلكترونية مع الإدارات الحكومية. قد يتم تضمين خدمة توفير مثل هذه البرامج في تكلفة الاحتفاظ بحساب ، أو دفعها بشكل منفصل ، أو تكون مجانية على الإطلاق. لتقديم مثل هذه الخدمة ، عادة ما تبرم البنوك اتفاقية بالنيابة عنها مع نفس مشغل التبادل الإلكتروني للبيانات.
كقاعدة عامة ، كلما زادت تكلفة هذه الخدمة المصرفية ، زادت وظائفها. قد تكون الخيارات المجانية لمثل هذه البرامج المصرفية كافية تمامًا لاحتياجات إعداد التقارير لرجل أعمال فردي بدون موظفين ، والذي ، كقاعدة عامة ، لا يرسل أكثر من 5 مستندات إبلاغ مختلفة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية خلال العام.
يمكن أن تكون برامج EDM مع خدمة الضرائب الفيدرالية من البنوك ثابتة وقائمة على السحابة (يكتسب الخيار الثاني شعبية بسبب سهولة الوصول الاستثنائية ، والتي يتم تنفيذها من خلال متصفح ، كما هو الحال مع الوصول إلى البنك- برنامج العميل).
لاحظ أن EDS الصادر عن أحد البنوك (أو يعمل كشريك لبنك CA) غير مناسب في كثير من الحالات للاستخدام في أنظمة EDI الحكومية. هذا هو اختلافها (وفي نفس الوقت عيب) عن EDS العالمي الصادر عن مشغلي EDM الذين يصدرون برامج تجارية (أو من شركاء مثل هؤلاء المشغلين).
من أجل إرسال تقارير ضريبية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في شكل إلكتروني ، يمكن للكيان الاقتصادي استخدام خدمة الإدارات (تخضع لاستلام مسبق لـ EDS) ، وللتحقق من نتائج نقل التقارير - حساب شخصي في الحكومة الفيدرالية موقع ويب خدمة الضرائب. بدائل أنظمة EDM الحكومية هي الخدمات التي يقدمها مشغلو EDM وبعض البنوك.
من أجل التنفيذ الناجح لنشاط ريادة الأعمال ، يجب أن تعرف بالضبط كيفية تقديم التقارير إلى رائد الأعمال الفردي. سيساعد هذا في تجنب المشاكل الأخلاقية في العلاقات مع السلطات المالية فحسب ، بل وأيضًا العقوبات المادية. لذلك ، يجب على كل رائد أعمال كل عام ، حتى الشخص الذي يعمل في ظل نظام ضريبي مبسط وهو الموظف الوحيد في عمله ، تقديم جميع التقارير اللازمة للخدمات الحكومية. في الوقت نفسه ، يجب تقديم بعض التقارير على أساس ربع سنوي ، ويتم تقديم غرامات خطيرة لعدم تقديم المعلومات. دعنا نحاول معرفة نوع الإبلاغ الذي يجب أن يقدمه رائد الأعمال الفردي. هناك العديد من المنظمات التي تدعم أنشطة رواد الأعمال. وهذا يعني ، مقابل رسوم معينة ، أنهم لن يخبروك فقط بكيفية تقديم تقرير إلى رائد أعمال فردي ، بل سيساعدونك أيضًا في إعداد مجموعة كاملة من المستندات.
يجدر أيضًا النظر في حقيقة أنه منذ عام 2016 ، يجب على رواد الأعمال الذين يوظفون أكثر من 25 شخصًا تقديم تقارير في شكل إلكتروني فقط. كل ما تبقى يمكن القيام به مع النسخة الورقية في الوقت الحالي.
ضع في اعتبارك الأنواع الرئيسية للتقارير التي يقدمها رواد الأعمال الأفراد.
تعتمد التقارير الضريبية ، بالطبع ، على نظام الضرائب المختار. لذلك ، على سبيل المثال ، يقوم رواد الأعمال الذين يطبقون أنظمة ضريبية خاصة (ضريبة واحدة على الدخل المحسوب (UTII) ، ونظام ضرائب براءات الاختراع (PSN) ، ونظام الضرائب المبسط (STS) ، والضريبة الزراعية الواحدة (USHN)) بتقديم إقرار ضريبي عام فقط ، بينما يجب على رائد الأعمال الخاضع لنظام الضرائب العام (OSN) أيضًا تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة ، إقرار عن الدخل الشخصي. هذا لا يشمل ضرائب الأراضي ، وكذلك المعلومات الواردة في صناديق التقاعد والتأمين والبيانات الإحصائية.
أيضًا ، اعتبارًا من عام 2016 ، سيحتاج جميع أصحاب العمل إلى تقديم معلومات حول ضريبة الاستقطاع على الدخل الشخصي على أساس ربع سنوي.
على أساس القانون الاتحادي رقم 402-FZ المؤرخ 6 ديسمبر 2011 ، يجب الحفاظ على المحاسبة من قبل جميع موضوعات النشاط الاقتصادي ، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد. في الوقت نفسه ، ينص نفس القانون على أنه إذا احتفظ رائد الأعمال بسجلات للدخل والنفقات (أو أحد هذه المعايير فقط) أو تقارير عن أشياء أخرى للضرائب ، فيحق له عدم الاحتفاظ بسجلات محاسبية. وبناءً على ذلك ، فإن البيانات المالية لصاحب المشروع الفردي ، بغض النظر عن النظام الضريبي الذي يعمل به صاحب المشروع الفردي ، قد لا تستسلم.
كما ذكرنا سابقًا ، يُعفى صاحب المشروع من المحاسبة إذا كان يحتفظ بسجلات وفقًا لمتطلبات التشريع الضريبي. باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين يدفعون ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، فإن دفتر الأستاذ الرئيسي هو دفتر الدخل أو دفتر الدخل والمصروفات.
يمكن الاحتفاظ بهذه الوثيقة في شكلين إلكترونيًا وورقيًا (تتم طباعة الكتاب الإلكتروني لاحقًا وترقيمه وترقيمه بنفس طريقة الورق) ، بينما يجب التأكد من استحالة تصحيح المعلومات في شكل إلكتروني. يجب شرح أي تصحيحات في دفتر الدخل (أو حتى الأفضل عدم السماح بها على الإطلاق) والمصادقة عليها بالتاريخ الموقع من قبل رئيس الشركة (وإذا كان لدى الشركة ختم ، أيضًا بواسطة الختم).
يجب أن تكون المعلومات الواردة في الكتاب متسقة وكاملة ودقيقة ، وأن يبدأ الكتاب لمدة سنة مالية واحدة. هذه الكتب هي التقارير الرئيسية ل SP
لا يعتمد تقديم التقارير الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية على نظام الضرائب الخاص برائد الأعمال فحسب ، بل يعتمد أيضًا على ما إذا كان صاحب العمل ، وكذلك على نوع نشاط صاحب المشروع.
ضع في اعتبارك كيفية تقديم التقارير ربع السنوية لرائد أعمال فردي.
يقدم رائد الأعمال الفردي على UTII على أساس ربع سنوي (بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي) إقرارًا ضريبيًا ويدفع ضريبة واحدة (بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي).
يقدم رائد الأعمال في USN و DOS على أساس ربع سنوي (بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي) معلومات إلى صندوق التأمين الاجتماعي (إذا كان هناك عقد تأمين). يقدم رائد الأعمال عائد ضريبة القيمة المضافة إلى DOS كل ثلاثة أشهر (حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي).
يقدم رواد الأعمال الأفراد من أرباب العمل معلومات إلى صندوق التأمين الاجتماعي على أساس ربع سنوي (حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي ، حساب التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت ، فيما يتعلق بالأمومة ، وكذلك التأمين الاجتماعي الإجباري ضد المهنة الأمراض والحوادث في الإنتاج) وإلى صندوق المعاشات التقاعدية (بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني ، الذي يلي شهر الإبلاغ ، يتم تقديم تقارير عن دفع الاشتراكات والمحاسبة الشخصية).
كما قدم أصحاب العمل في IE معلومات ربع سنوية عن ضريبة الدخل الشخصي على أساس ربع سنوي وفقًا لنموذج 6-NDFL الجديد. يجب أن يحتوي التقرير على معلومات عن الضرائب المدفوعة على دخل موظفي صاحب المشروع ، بالإضافة إلى بيانات أخرى ، يمكن على أساسها حساب مبلغ الضريبة. الموعد النهائي لتقديم إعلان 6-NDFL هو آخر يوم عمل من الشهر الذي يلي ربع السنة. يجب إرسال أول مرة الحساب بموجب النموذج الجديد قبل 30 نيسان (أبريل) 2016.
ضع في اعتبارك كيفية تقديم التقارير السنوية لرائد الأعمال الفردي.
يقدم رواد الأعمال على النظام الضريبي المبسط سنويًا إقرارًا ضريبيًا بحلول 30 أبريل. يقدم رواد الأعمال إلى OSN: بحلول 30 أبريل ، إقرار ضريبي لضريبة الدخل وفي غضون خمسة أيام بعد شهر من تاريخ استلام الدخل خلال العام - إقرار بالدخل المقدر للعام المقبل.
يقدم رواد الأعمال الأفراد من أصحاب العمل سنويًا إلى خدمة الضرائب: حتى 20 يناير ، معلومات عن متوسط عدد الموظفين حتى 1 أبريل ، معلومات عن دخل الموظفين
إذا كانت المواعيد النهائية للإبلاغ عن IP لا تزال غير واضحة تمامًا ، أو كنت تشك في امتثالها ، أو كنت قلقًا من أنك لن تتذكر كل شيء في وقت واحد وقد تربك في مكان ما ولا ترسل المستندات في الوقت المحدد ، فتذكر أنه يمكن العثور على تقويم تقارير IP في بعض المواقع على شبكة الانترنت.
عند إغلاق رائد أعمال فردي ، يجب على رائد الأعمال تقديم أحدث التقارير إلى صندوق التقاعد وخدمة الضرائب. في الوقت نفسه ، من الأفضل تقديم تقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية مباشرة قبل إغلاق المؤسسة أو بعد ذلك مباشرة ، دون تأخير. يتم تقديم التقارير الضريبية أيضًا عند إغلاق رائد أعمال فردي.
في الوقت نفسه ، يقدم رائد الأعمال تقريرًا إلى UTII قبل تقديم المستندات للتصفية ، ويقدم رائد الأعمال تقريرًا إلى النظام الضريبي المبسط في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه إنهاء نشاط ريادة الأعمال (وفقًا بالبيانات المحددة في الإخطار إلى مصلحة الضرائب).
وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه يجب الاحتفاظ بمستندات التصفية والتقارير المقدمة لمدة ثلاث سنوات ، حيث يمكن لمكتب الضرائب استدعاء رجل الأعمال السابق للتدقيق. نأمل أن تساعدك مقالتنا في معرفة نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي.
.jpg)