غالبًا ما تقدم الشركات الكبيرة والناجحة قروضًا بدون فوائد للموظفين. يمكن للمديرين بهذه الطريقة الاحتفاظ بالموظف في مكان العمل أو مكافأته على العمل الجيد. الحصول على مثل هذا القرض أسهل وأكثر ربحية للموظف. عادة ، يقدم صاحب العمل لموظفيه قروضًا بدون فوائد أو بفائدة رمزية.
في كثير من الأحيان ، يلجأ الموظفون إلى صاحب العمل للحصول على المال وليس إلى البنك. تقوم شركات الائتمان والتمويل - سواء كانت بنوكًا أو مؤسسات تمويل أصغر أو تعاونيات استهلاكية - بتضييق نطاق العملة لفترة محددة ، مع مراعاة السداد على أساس الدفع.
إن عقد تقديم قرض بدون فوائد ينتهك مبدأ الدفع ، والذي بسببه ستعمل الشركات المالية بخسارة. لهذا السبب ، من المستحيل الحصول على قروض بدون فوائد من هذه المنظمات.
بالطبع ، في ظل ظروف معينة ، يمكن منح العميل قرضًا بسعر أدنى ، ولكن هذا ينطبق على البرامج الخاصة والعملاء المعتمدين. شروط تقديم قرض بدون فوائد في كل شركة فردية ، ويتم تنفيذها وفقًا لتقدير الرئيس.
في كثير من الأحيان ، يبدأ تسجيلها ببيان مكتوب من الموظف ، يوضح الدوافع والأغراض التي يحتاج إلى المال من أجلها. يتم سداد الدين بشكل تدريجي وبالترتيب المحدد في العقد.
تدخل أحكام الاتفاقية حيز التنفيذ ليس بعد التوقيع عليها ، ولكن فقط بعد استلام الأموال. لتأكيد استلام العملة ، يجب على الموظف تقديم أمر دفع وأمر نقدي بالمصروفات ، بالإضافة إلى أنه يمكنه إثبات إيصال قرض.
أي قرض بدون فائدة متاح للسداد المبكر ، على عكس القرض بفائدة.
يجب على المقترض تحديد فترة سداد الدين وإجراءات السداد ، إذا لم يتم تحديد وقت الاتفاقية أو كان القرض غير محدود ، فيجب إعادة العملة بعد 30 يومًا من الطلب الأول للمقرض. إذا كانت الاتفاقية لا تصف كيفية سداد الدين ، فيمكن للمقترض أن يدفع المال حسب اختياره - يدفعه في مكتب النقد الخاص بالمقرض أو في حسابه الجاري.
يمكن تقديم قرض بدون فائدة لموظف في مؤسسة بطريقتين:
يجب أن ينص العقد بوضوح على أن القرض بدون فوائد. في هذه الحالة ، يقع الالتزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي على عاتق الموظف نفسه ، ولكن ليس على عاتق الشركة. إذا لم يقم المستلم بإجراء استقطاعات ، في هذه الحالة ، ستطرح الهيئات المفوضة عليه أسئلة على وجه التحديد.
إذا تم استثمار العملة المستلمة في شراء مسكن ، فعليك الحصول على إذن من مصلحة الضرائب لتطبيق الخصم الضريبي.
إذا كانت الاتفاقية بين الشركة والموظف لا تشير إلى مبلغ القرض (حتى في حالة القرض بدون فائدة) ، فيجب إجراء الحساب بناءً على السعر الأساسي خلال فترة السداد. الاستثناء هو لحظة الحصول على قرض. على سبيل المثال ، في بداية عام 2019 كان المعدل 11٪ ، في النصف الثاني من العام - 10.5٪. لحساب قيمة السعر لفترة محددة ، يتم قسمة قيمة السعر الأساسي على 12.
يمكن للشركة أن تقدم لموظفها قرضًا على برنامج فردي يكون مفيدًا لكلا الطرفين. يمكن لمجلس الإدارة الموافقة على قرض بدون فائدة لكل من الأغراض المستهدفة والاحتياجات الشخصية. لا تنص تشريعات بلدنا على أي قيود على استخدام الأموال المأخوذة من الشركة.
قد تكون أهداف هذا النوع من الإقراض كما يلي:
في القانون المدني ، يكون وقت السداد لموضوع اتفاقية القرض ووقت تأجيله غير محدود. على الرغم من ذلك ، في معظم الحالات ، يقرض المدير العملة لفترة قصيرة ، لا تزيد عن سنة واحدة. ومع ذلك ، يحق له تمديد مدة العقد للمدة التي يراها ضرورية.
من أجل التأكد من أن العملة المستلمة قد تم إنفاقها لغرض معين ، ولا ينبغي حجز راتب المقترض على المزايا المادية ، يحتاج المقترض إلى إعداد إخطار من مصلحة الضرائب إلى مديره. ولكن من أجل الحصول عليها ، سيتعين على المقترض تأكيد الإنفاق المستهدف للمال.
يمكن لأي مقترض الحصول على قرض بدون فوائد. المهم أن ينجح الطرفان في التوصل إلى اتفاق كامل مع الإدارة. لا يوجد لدى الشركات أيضًا قيود قانونية تؤثر على توفير الائتمان.
يتم إصدار قرض شراء المنزل على أساس اتفاقية قرض معيارية.
يحتوي المستند على المعلومات التالية:
جدول سداد التزامات الديون مرفق بالاتفاقية. يتم تطوير هذه الوثيقة بديون كبيرة ، ولهذا يستحيل سدادها دفعة واحدة. عند تطوير جدول السداد ، لا تتأثر مدة القرض التي تنطبق عليها اتفاقية القرض.
يمكن للمقترض سداد الأموال المقترضة بإحدى الطرق التالية:
إذا حددت اتفاقية القرض بوضوح أي خيار لسداد الدين ، فلا يحق للمقرض تحصيل العملة بأي طريقة أخرى بمبادرته الخاصة.
لذلك ، غالبًا ما تحدد العقود الشرط الذي يلزم الموظف بسداد القرض كل شهر على أقساط صغيرة. حتى لو خالف الشروط ، والتي بسببها سيكون لديه عدة تأخيرات متتالية ، لا يحق لصاحب العمل حجب المبلغ المقابل من راتب الموظف.
طريقة الإقراض هذه مفيدة جدًا للموظف من وجهة نظر مادية. تحدث وفورات كبيرة في سعر الفائدة هنا ، والتي تم وصفها بالتفصيل في الفرعية. 1 ص 1 من الفن. 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
إذا تلقى الموظف قرضًا بدون فوائد من صاحب العمل ، فسيتم تمثيل وكيل الضرائب من قبل الشركة التي تعاملت مع القرض.
يتم تنفيذ استحقاق الضرائب من قبل موظفي الضرائب على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية في نهاية كل شهر. يجب على الوكيل عرض مبلغ الضريبة الذي تأخر بالفعل في الفترة السابقة من الفترة الضريبية.
يجب على وكلاء الضرائب حجب مبلغ الضريبة المستحقة فقط من دخل الموظف ، بما في ذلك راتبه ، عندما يتم دفعه بالفعل. وفي نفس الوقت يجب ألا يتجاوز هذا المبلغ 50٪ من مبلغ المدفوعات.
عندما يحظر التشريع على دافع الضرائب الحصول على خصم الممتلكات المعين ، حتى لو تم تنفيذه بالفعل قبل ذلك بقليل ، فإن دخله ، المقدم في شكل منفعة مادية ، على أساس الفن. فن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب أن تخضع للضريبة بمعدل 35٪.
إذا لم يكن الغرض من الحصول على الأموال هو البناء الجديد أو شراء العقارات ، يؤخذ في الاعتبار معدل 34٪. يُحظر تخفيض الضريبة الأساسية المفروضة على ضريبة الدخل الشخصية بمعدل متضخم عن طريق التخفيضات الضريبية. هذا موصوف بالتفصيل في الفقرة 4 من الفن. 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
إذا تم التعبير عن دخل الموظف بالعملة الأجنبية ، يتم تحويل الأموال إلى روبل باستخدام لوائح البنك المركزي لروسيا.
بالنسبة للموظف ، فإن مبلغ الدين المعفى منه مفيد اقتصاديًا. علاوة على ذلك ، في وقت تحديد الوعاء الضريبي لضريبة الدخل الشخصي ، من الضروري الانتباه إلى جميع دخل الموظف ، الذي حصل عليه عينيًا ونقدًا ، أو حق التصرف الذي لم يظهر فيه. ينص قانون الضرائب على ذلك في البند 1 من الفن. 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
إذا قررت الشركة منح الموظف مبلغًا معينًا من المال ، فإن الالتزام بدفع هذا الدين يتم إزالته منه تلقائيًا ، ونتيجة لذلك لديه فرصة لاستخدام أمواله على النحو الذي يراه مناسبًا.
وبالتالي ، يحصل الموظف على دخل بمبلغ القرض الذي تم إعفاؤه المقدم من الشركة. يخضع هذا المبلغ أيضًا للضريبة بمعدل 13٪.
لا شك أن القرض الخالي من الفوائد لموظف الشركة لديه قائمة كبيرة من المزايا ، مقارنة بالإقراض الكلاسيكي في البنك. بعد كل شيء ، من الأكثر ربحية والأكثر راحة إصدار قرض من صاحب العمل. لذلك ، يمكن للموظف سداد الديون قدر استطاعته ، دون دفع غرامات ودفع فائدة.
1. كيفية ترتيب توفير الأموال المقترضة للموظفين بشكل صحيح.
2. ما هو الإجراء الضريبي والمحاسبي لقروض الموظفين.
3. ما هي عواقب التنازل عن ديون الموظف المعير.
وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، فإن منح القروض ليس حقًا حصريًا لمنظمات الائتمان ، وبالتالي لا شيء يمنع أصحاب العمل من "دعم" موظفيهم بأموال مقترضة. قد تختلف شروط منح القروض في مكان العمل اختلافًا كبيرًا عن شروط البنوك: معدل فائدة أقل أو حتى صفر ، فترة سداد أطول أو قرض غير محدد (عند الطلب) ، إلخ. وبالتالي ، بالنسبة للموظفين ، فإن فوائد الحصول على هذه القروض واضحة. ومع ذلك ، بالنسبة لصاحب العمل ، فإن تقديم القروض للموظفين له مزايا ، على سبيل المثال ، زيادة الولاء والتحفيز الإضافي للموظفين ، وهي طريقة للاحتفاظ بالمتخصصين الجيدين. لذلك ، فإن أصحاب العمل الذين لديهم قدرات مالية كافية ، كقاعدة عامة ، لا يرفضون إصدار قرض لموظفيهم. اقرأ حول ما يحتاج المحاسب (وليس فقط) معرفته عن القروض للموظفين في المقالة.
يتم إضفاء الطابع الرسمي على توفير الأموال المقترضة للموظف بموجب اتفاقية ، يقوم بموجبها المُقرض (صاحب العمل) بتحويل مبلغ معين من المال إلى المقترض (الموظف) ، ويتعهد الأخير بإعادته. عند إبرام اتفاقية قرض مع أحد الموظفين ، يجب مراعاة الشروط المهمة التالية:
! ملحوظة:إذا لم يتم تحديد سعر الفائدة في الاتفاقية ، فسيتم اعتباره بشكل افتراضي مساويًا لمعدل إعادة التمويل الساري وقت إعادة القرض (جزء من القرض) (البند 1 من المادة 809 من القانون المدني لـ الاتحاد الروسي). لكي يكون القرض خاليًا من الفوائد ، من الضروري أن تنص الاتفاقية على شرط عدم استحقاق الفائدة ، على سبيل المثال: "لا يتم تحصيل فائدة على استخدام الأموال المقترضة بموجب هذه الاتفاقية".
يتم وضع اتفاقية قرض مع الموظف بأي شكل ، كقاعدة عامة ، على أساس طلب الموظف. بالإضافة إلى الشروط المذكورة ، من الضروري أن تحدد في اتفاقية القرض الفترة التي تم إصدار القرض من أجلها ، وطريقة تحويل مبلغ القرض (من مكتب النقد بالمنظمة ، عن طريق التحويل إلى حساب الموظف) ، وطريقة إعادة القرض (الاستقطاع من الأجور ، التحويل إلى الحساب الجاري للمؤسسة ، الإيداع في أمين الصندوق) ، وكذلك الغرض من الحصول على قرض من قبل الموظف. من المهم بشكل خاص أن تكتب بالتفصيل وبشكل واضح الغرض من الحصول على قرضموظف ، إذا كان ذلك مرتبطًا بشراء مساكن ، وكذلك قطع أراضي لبناء المساكن. يعتمد الإجراء الخاص بفرض ضريبة الدخل الشخصي على المزايا المادية عند استخدام الأموال المقترضة على الغرض من القرض ، والذي سيتم مناقشته أدناه.
إن صياغة اتفاقية قرض بشكل صحيح مع أحد الموظفين هي نصف المعركة: تبدأ أكثر الأمور "إثارة للاهتمام" للمحاسب بعد الإصدار الفعلي للقرض. بادئ ذي بدء ، من الضروري تحديد ما إذا كان الموظف لديه المنفعة الماديةمن المدخرات على الفوائد لاستخدام الأموال المقترضة. يظهر الدخل في شكل منافع مادية عندما يكون سعر الفائدة بموجب اتفاقية القرض أقل من ثلثي معدل إعادة التمويل الساري في تاريخ استلام الدخل. يمكن حساب مقدار الفوائد المادية باستخدام الصيغة التالية:
MV = SZ x (2/3 st. Ref. - st. Z.) / 365 (366) x t، أين
تخضع المنفعة المادية التي يتلقاها الموظف عند استخدام الأموال المقترضة للضريبة ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 35% ... يجب اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي في اليوم الذي يتلقى فيه الموظف دخلًا في شكل مزايا مادية ، وهي:
لفهم كيفية حساب المنفعة المادية وضريبة الدخل الشخصي بشكل أفضل عند منح قرض لموظف ، أقترح استخدام مثال.
مثال على حساب المزايا المادية بموجب اتفاقية قرض مع موظف
أبرمت منظمة LLC "Omega" اتفاقية قرض مع موظفها Egorov A.N. بموجب شروط الاتفاقية ، قرض بمبلغ 30000 روبل. صادرة بتاريخ 01.09.2014 لمدة 3 أشهر بمعدل 5٪ سنويًا *. يتم سداد القرض شهريًا على أقساط متساوية (10000 روبل لكل منهما) ، ويتم سداد الفائدة أيضًا شهريًا.
ساهم الموظف بالمال لسداد القرض من خلال أمين الصندوق في اليوم الأخير من كل شهر. معدل إعادة التمويل اعتبارًا من 30/09/14 و 10/31/14 و 11/30/14 كان 8.25٪ أي أن 2/3 من معدل إعادة التمويل كان 5.5٪.
* إذا حصل الموظف على قرض بدون فوائد ، فعند حساب المنفعة المادية ، يجب ضرب مبلغ القرض في 2/3 من معدل إعادة التمويل ، وليس في الفرق في أسعار الفائدة. على سبيل المثال ، كانت الفائدة المادية لشهر سبتمبر: 30.000 × 5.5٪ / 365 × 30 = 135.62 روبل.
يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصية المستحقة على المزايا المادية من أي مدفوعات فورية للموظف (على سبيل المثال ، من الأجور).
! ملحوظة: المزايا المادية لا تخضع لضريبة الدخل الشخصيالمستلمة من المدخرات على الفائدة لاستخدام الأموال المقترضة ، إذا تم إصدار قرض لموظف لبناء جديد أو اقتناء منزل سكني أو شقة أو غرفة أو حصة (أسهم) فيها على أراضي الاتحاد الروسي ، مثل وكذلك قطع الأراضي لبناء المساكن الفردية ، وقطع الأراضي التي تقع عليها المباني السكنية المكتسبة ، أو الأسهم (الحصص) فيها (الفقرة 3 من البند 1 من الفقرة 1 من المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) . للقيام بذلك ، يجب استيفاء الشروط التالية:
الأموال الممنوحة للموظف كقرض لا تنطبق على المصروفات التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل والضريبة الفردية بموجب نظام الضرائب المبسط. وعليه ، فإن عائد القرض ليس دخلاً سواء بشكل عام أو في نظام الضرائب المبسط.
ومع ذلك ، إذا تم تزويد الموظف بقرض بفائدة ، يتم تضمين مبلغ الفائدة المتراكمة في الدخل غير التشغيلي ويخضع للضرائب (الفقرة 2 ، البند 4 من المادة 328 ، البند 6 من المادة 250 ، البند 6 من المادة 271 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في بعض الحالات ، قد يلتقي صاحب العمل بالموظف في منتصف الطريق ويعفيه عن دين بموجب اتفاقية قرض ، على سبيل المثال ، بسبب وضع مالي صعب. هناك خياران على الأقل لإضفاء الطابع الرسمي على مثل هذا القرار: من خلال اتفاق بين الطرفين لإلغاء الدين أو بموجب اتفاقية تبرع.
إذا كان الإعفاء من الديون رسميًا بموجب اتفاقية:
إذا تم تحديد مبلغ القرض غير المسدد بموجب اتفاقية هدية:
وبالتالي ، يكون من الأكثر ربحية لكل من صاحب العمل والموظف إنهاء الالتزامات بموجب اتفاقية القرض من خلال اتفاقية التبرع. يمكنك قراءة المزيد حول كيفية ترتيب هدية لموظف بشكل صحيح وما الذي تبحث عنه في المقالة.
تحسب عمليات منح القروض للموظفين في الحساب 73 "التسويات مع الموظفين لعمليات أخرى" في الحساب الفرعي 1 "التسويات على القروض الممنوحة". في الوقت نفسه ، يعتمد إجراء تسجيل القروض للموظفين على الشروط المحددة التي تحددها الاتفاقية: طريقة المنح والسداد ، هل هو قرض قائم على الفائدة أو بدون فوائد ، وما إلى ذلك.
|
الخصم من الحساب |
ائتمان الحساب | |
| 50 "أمين الصندوق" (51 "حسابات تسوية") | قرض لموظف | |
| 73/1 "التسويات على القروض الممنوحة" | 91/1 "إيرادات أخرى" | الفوائد المتراكمة على القرض |
| 50 "أمين الصندوق" (51 "حسابات تسوية" ، و 70 "مدفوعات للموظفين بأجر") | 73/1 "التسويات على القروض الممنوحة" | قرض مُسدد (مُسدد جزئياً) ، فائدة على القرض (أو محجوب من الأجور) |
| 70 "مدفوعات أجور للموظفين" | 68/1 "التسويات مع ميزانية ضريبة الدخل الشخصي" | ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة من دخل الموظف في شكل مزايا مادية |
| 91/2 "مصروفات أخرى" | 73/1 "التسويات على القروض الممنوحة" | تم شطب المبلغ الذي تم إعفاؤه من القرض كمصروفات. |
هل تجد المقالة مفيدة وممتعة - شاركها مع الزملاء على الشبكات الاجتماعية!
لا تزال هناك أسئلة - اسألهم في التعليقات على المقال!
في بعض الأحيان ، يتعين على المحاسب العمل مع زملائه ، وغالبًا ما يكون للمحامين ، قبل أن يتمكن من أداء وظيفته - لإعداد المستندات وإجراء المعاملات وحساب الضرائب. في هذه المقالة ، سنقدم لك النصيحة بشأن العقد المناسب إذا قامت الشركة بإقراض أحد الموظفين ، وسنخبرك أيضًا بكيفية تسجيل هذه العملية في برنامج "1C: الراتب والموارد البشرية 8".
طلب الموظف من صاحب العمل قرضًا. إذا أعطى المدير الضوء الأخضر ، فسيتعين على المحاسب إصدار الأموال وإتمام الصفقة. للقيام بذلك ، أولاً وقبل كل شيء ، عليك أن تقرر ما هو العقد الذي تم إبرامه بالفعل: قرض أم قرض أم قرض؟
يرد تعريف اتفاقية القرض في المادة 819 من القانون المدني للاتحاد الروسي. وفقًا لأحكام هذه المادة ، يمكن إصدار قرض نقديًا حصريًا ، ولا يمكن إلا لبنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى العمل كجهة دائنة.
وشروط القرض هي السداد والسداد ، أي أن المال يجب أن يعاد مع الفائدة بالضرورة. وبالتالي ، فإن الشركة التي ليست مؤسسة ائتمانية لا يحق لها إصدار قرض لموظفها.
الاتفاقية التالية هي القروض أو الاستخدام المجاني (المادة 689 من القانون المدني للاتحاد الروسي). بموجب اتفاقية القرض ، يتم نقل الشيء للاستخدام إلى المقترض مجانًا. الفرق الرئيسي عن عقود الديون الأخرى: يجب على المقترض إعادة هذا الشيء المعين في نفس الحالة التي أخذها (مع مراعاة التآكل العادي). أي أنه يجب تحديد الشيء بشكل فردي ، على سبيل المثال ، سيارة أو مبنى. من المستحيل إقراض المال بموجب اتفاقية قرض.
بموجب اتفاقية القرض ، ينقل أحد الطرفين (المُقرض) إلى ملكية الطرف الآخر (المقترض) أموالًا أو أشياء أخرى تحددها الخصائص العامة (وليس الفردية). يتعهد المقترض بإعادة نفس المبلغ من المال أو مبلغًا مساويًا من الأشياء الأخرى التي حصل عليها من نفس النوع والنوعية إلى المُقرض (المادة 807 من القانون المدني للاتحاد الروسي). وبالتالي ، فإن اتفاقية القرض مناسبة لإضفاء الطابع الرسمي على علاقة الديون مع الموظف.
لقد جمعنا جميع السمات المميزة للاتفاقيات المدرجة في جدول واحد.
الفروق بين اتفاقيات القرض والائتمان والقرض
|
شروط الاتفاقية |
الإئتمان |
يقرض |
يقرض |
|
طرف العقد |
لا يمكن تقديم القرض إلا من قبل منظمة متخصصة |
لا توجد قيود على أطراف العقد |
|
|
عقد الكائن |
حصريا النقدية |
الأشياء التي ليس لها خصائص فردية ، بما في ذلك المال |
الأشياء ذات الخصائص الفردية |
|
العودة |
يجب على المقترض إعادة الأموال |
يصبح الشيء ملكًا للمقترض ، فيعيد شيئًا آخر ، لكنه بالضبط نفس الشيء |
لا ينتقل العقار إلى ملكية المقترض ، لذلك يجب عليه إعادة هذا الشيء بالذات |
|
القصاص |
فائدة القرض إلزامية |
اتفاقية القرض الافتراضي مرهقة. إذا لم يتم ذكر الفائدة في الاتفاقية ، فإن حجمها يتوافق مع معدل إعادة التمويل في يوم سداد الدين. يجب تحديد شرط المجانية في العقد. استثناءات: تم إبرام اتفاقية قرض بين المواطنين بمبلغ لا يتجاوز 5000 روبل ؛ ليس المال الذي يتم تحويله بموجب العقد. في هاتين الحالتين ، يفترض عقد بدون فوائد. |
اتفاقية القرض مجانية |
|
قيود |
لا يحق لمنظمة تجارية نقل الملكية للاستخدام المجاني للمالكين ، وكذلك لرئيس أو عضو في الإدارة أو الهيئات الرقابية. |
يمكن إعطاء المال للموظف بفائدة وبدون مقابل. إذا كان عقدك مجانيًا ، فيجب الإشارة إليه بوضوح. خلاف ذلك ، بشكل افتراضي ، تنطبق قاعدة المادة 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، والتي بموجبها يتم تحديد النسبة المئوية على أساس معدل إعادة التمويل. الاستثناء هو عندما لا يتم نقل أشياء أخرى بموجب العقد. في مثل هذه الحالة ، فإن عدم وجود بند بشأن سعر الفائدة في الاتفاقية يجعلها مجانية تلقائيًا. عواقب عقد بدون فوائد للموظف - ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية التي تنشأ من المدخرات في الفائدة.
ضع في اعتبارك أن التوفير في ضريبة الدخل الشخصي عن طريق إصدار قرض بدون فوائد تحت غطاء دفعة مقدمة في جزء من الراتب أمر محفوف بالمخاطر. إذا قرر الموظف الاستقالة قبل سداد القرض بالكامل ، فلا يمكنك حجبه. في هذه الحالة ، إذا لم يرد طواعية كامل مبلغ الدين ، فلا يمكن تحصيله إلا من خلال المحكمة.
يعتمد إجراء حساب المنافع المادية على العملة التي تم إصدار القرض بها. لذلك ، على قروض الروبل ، ستنشأ فائدة إذا كانت الفائدة المحددة بموجب الاتفاقية أقل من 2/3 من معدل إعادة التمويل ، بما في ذلك صفر (الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 2 من المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا تم استلام القرض بعملة أجنبية ، تنشأ الميزة عندما تكون الفائدة أقل من 9 (الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 2 من المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تم تحديد تاريخ الاستلام الفعلي للدخل في شكل مزايا مادية في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذا هو يوم دفع الفائدة.
كيف يتم تحديد تاريخ استلام الدخل على قرض بدون فوائد؟ لا يذكر قانون الضرائب في الاتحاد الروسي عن هذا الأمر. المسؤولون في خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 أبريل 2009 رقم 03-04-06-01 / 89 بتاريخ 17 يوليو 2009 رقم 03-04-06-01 / 175 بتاريخ 22 يناير 2010 رقم 03-04-06 / 6-3 ، يوصي بالنظر في تاريخ الاستلام الفعلي للدخل في شكل منفعة مادية في اليوم الذي يعيد فيه الموظف القرض أو جزء منه.
ومع ذلك ، هناك وجهة نظر أخرى. لذلك ، في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 01.02.2010 رقم 03-04-08 / 618 يقال أنه إذا لم يدفع المقترض فائدة على القرض خلال الفترة الضريبية ، فعندئذ يقوم في هذه الفترة ليس لديهم دخل في شكل منافع مادية. في رأينا الموقف الأول أكثر منطقية. في أي حال ، سيتعين على الوكيل الضريبي أن يقرر بنفسه أي توصيات من توصيات الإدارة المالية لاستخدامها.
يتم سرد الحالات التي لا تخضع فيها المنفعة المادية من المدخرات على الفائدة لضريبة الدخل الشخصي في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتشمل هذه ، على سبيل المثال ، الحالات التي تم فيها الحصول على قرض لشراء منزل. ولكن يجب على دافع الضرائب تأكيد أن له الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك بإخطار مماثل صادر عن مصلحة الضرائب في النموذج المعتمد. بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 25.12.2009 رقم MM-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي].
يعتمد معدل ضريبة الدخل الشخصي للمزايا المادية على الحالة الضريبية لدافع الضرائب. بالنسبة للمقيم في الاتحاد الروسي الذي لا يتمتع بالحق في خصم ضريبة الأملاك ، يتم فرض ضريبة على المنفعة المادية التي يتم الحصول عليها من المدخرات على الفائدة مع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 35 بالمائة (البند 2 من المادة 224 من قانون الضرائب الخاص بـ الاتحاد الروسي). بالنسبة لغير المقيمين ، يبلغ معدل ضريبة الدخل الشخصي 30 بالمائة (البند 3 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في برنامج "1C: إدارة الراتب والموارد البشرية 8" ، يتم تسجيل اتفاقية قرض مع موظف بمستند يحمل نفس الاسم.
تسجيل اتفاقية القرض
بغض النظر عن نوع العملة المحددة في اتفاقية القرض ، فإن حساب المزايا المادية لغرض حساب ضريبة الدخل الشخصي ممكن فقط بالروبل. في حالة إصدار القرض بالعملة الأجنبية ، ويشار إلى ذلك في اتفاقية قرض مع الموظف، سيتم الحساب بالروبل بالسعر الموضح في المستند.
لحساب المزايا المادية والضرائب ، يلزمك تعيين العلامة في العمود استحقاق الفوائد الماديةواختيار معدل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 35 بالمائة. إذا كان الموظف غير مقيم ، فسيتم تحصيل ضريبة الدخل الشخصي تلقائيًا بمعدل 30 بالمائة.
معدل ضريبة الدخل الشخصي البالغ 13 بالمائة غير مناسب لهذا النوع من العقود منذ عام 2008 ، ولكن يتم الاحتفاظ به في هذا المستند للعقود المبرمة سابقًا.
يمكنك تحديد عدد مرات سداد القرض: شهريًا أو مبلغًا مقطوعًا.
سيتم احتساب المنفعة المادية وفقًا لهذه الفترات.
نظرًا لأن حساب مبلغ سداد القرض يحدث عند حساب المرتبات في اليوم الأخير من الشهر ، يتم تسجيل تاريخ استلام الدخل - المزايا المادية - في نفس اليوم.
استحقاق المزايا المادية مع الراتب
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تسجيل سداد القرض مع وثيقة أمر استلام نقدي... في الوثيقة اتفاقية قرض مع الموظففي أي وقت يمكنك تشكيل تقرير سداد القرض... يتم إنشاء هذا التقرير اعتبارًا من آخر تاريخ تقديري لسداد القرض النهائي. وفي أي وقت ، فإنه يعرض معلومات محدثة عن رصيد الدين الرئيسي والفائدة المستحقة.
إنشاء تقرير سداد القرض
في نفس المستند ، يمكنك إنشاء نموذج مطبوع لاتفاقية قرض.
هل يمكن لمنظمة أن تغفر للموظف دين؟ نعم ممكن. لن تكون هناك فائدة مادية من المدخرات على الفائدة في هذه الحالة. وثيقة اتفاقية قرض مع الموظففي البرنامج سيكون من الضروري "الانسحاب من الحيازة" وتسجيل المبلغ المتبرع به للموظف على شكل دخل برمز 2720 مع وثيقة تسجيل الرسوم لمرة واحدة... سيتم خصم 4000 روبل تلقائيًا.
نذكرك أن معدل إعادة التمويل المستخدم في حساب المزايا المادية محدد إعداد المعايير المحاسبيةعلى الإشارة المرجعية معدلات أخرى.
من هيئة التحرير
لمزيد من التفاصيل حول تفاصيل إبرام اتفاقية قرض ، انظر الصفحة 28. للاطلاع على العواقب الضريبية التي تنشأ بالنسبة للمقرض والمقترض ، راجع دليل "الاتفاقيات ، الشروط ، النماذج ، الضرائب" في قسم "الدعم القانوني" في IS إنه:
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28867:1
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28868:1
يمكن العثور على إجراءات تسجيل سداد القرض ، وحساب المزايا المادية وضريبة الدخل الشخصي في "1C: Enterprise 8" في الكتاب المرجعي "سجلات الموظفين والتسويات مع الموظفين في البرامج" 1C "من قسم" الموظفين والأجور "في IS ITS:
تغيرت قواعد حساب ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية على القروض والقروض بدون فوائد الممنوحة للأفراد بأسعار فائدة منخفضة بشكل كبير منذ عام 2016. من الضروري الآن حساب الدخل في شكل فوائد مادية من المدخرات على الفائدة على القروض في اليوم الأخير من كل شهر (البند الفرعي 7 ، البند 1 من المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على سبيل المثال ، تم إصدار القرض في 15 يناير وسدد في 23 مارس. ثم سيتعين عليك حساب المنفعة المالية في 31 يناير و 29 فبراير و 31 مارس.
إذا أصدرت إحدى المنظمات قرضًا لفرد (على سبيل المثال ، لموظفها) ، فستظهر هي التي ستظهر فيما يتعلق بالدخل في شكل مزايا مادية. وبالتالي ، يتعين على المنظمة (المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
إذا لم يتم دفع الدخل النقدي للفرد ولم يكن هناك ما يقتطع من الضريبة ، ففي نهاية العام ، في موعد أقصاه 1 مارس ، يجب عليك إبلاغ IFTS حول استحالة الضريبة المقتطعة (البند 5 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
اعتبارًا من كانون الثاني (يناير) 2016 ، يتم احتساب استحقاق استحقاق القروض بدون فوائد وفقًا للصيغة (الفقرة الفرعية 1 من البند 1 ، البند 2 من المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
يتم حساب عدد أيام استخدام القرض:
إذا تم إصدار القرض بفائدة ، ولكن سعر الفائدة بموجب الاتفاقية أقل من 2/3 من السعر الرئيسي للبنك المركزي ، فسيتم حساب تاريخ الاستحقاق وفقًا للصيغة التالية (الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 ، الفقرة 2 من المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
معدل ضريبة الدخل الشخصي على المزايا المادية على القروض هو (المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
أنت بحاجة إلى اقتطاع الضريبة من أقرب دخل نقدي مدفوع للفرد.
لحساب ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية على القرض ، يمكنك استخدام.
يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصية المقتطعة من أي دخل مدفوع للفرد (على سبيل المثال ، من الرواتب أو أرباح الأسهم) إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد دفع الدخل (
يعد الإقراض من أسهل الطرق لشراء العقارات والسيارات والأجهزة المنزلية وغير ذلك الكثير. تصدر البنوك قروضًا بأسعار فائدة مرتفعة ، كما أن إجراءات الحصول على قرض تزداد تعقيدًا كل يوم.
الشركات تلتقي بموظفيها في منتصف الطريق. يقترحون أن يختتم اتفاقية قرض لموظف في مؤسسة ، عينة منهايمكنك التنزيل على موقعنا. كقاعدة عامة ، لا تتقاضى الشركة عمولات عالية. معدل الفائدة للموظفين أقل بكثير مما هو عليه في المؤسسات المالية ، وإجراءات تلقي الأموال بسيطة ومباشرة.
اتفاقية قرض لمصلحة الموظفيجب أن تختتم بعين الاعتبار هذه الفروق الدقيقة:
ألا يكون على الشركة متأخرات ضريبية ؛
إذا تجاوز مبلغ القرض 600 ألف روبل ، فيجب على المراجعين مراقبة المعاملة ؛
يجب أن يعمل الموظف بالضرورة بشكل رسمي.
لا توجد متطلبات أساسية للموظف من جانب المشرع. العلاقة بين المقترض والشركة تحكمها Art. 42 من القانون المدني للاتحاد الروسي.
يمكن إصدار الأموال للمقترض لحل أي من مشاكله. اتفاقية قرض بين الموظف وصاحب العمل ، عينةلدينا ، لا يحتوي على متطلبات صارمة لتحديد الغرض من الإقراض. ومع ذلك ، إذا كنت ترغب في ذلك ، يمكنك تحديد هدف محدد في اتفاقية القرض. في هذه الحالة ، قد يطلب المُقرض في أي وقت تأكيدًا على استخدام الأموال للغرض المقصود منها (يمكن أن تكون هذه شيكات).
يجب على الموظف الذي يحتاج إلى المال وضع بيان. فإنه ينص:
المبلغ + مصطلح
تواتر المدفوعات.
يتم وضع بيان موجه إلى مدير الشركة. اتفاقية قرض الموظف (تنزيل نموذجيمكنك الآن) لا يحتوي على نقطة مهمة ، فهو مكتوب يدويًا. النقطة المهمة هي أن المقترض يتعهد بإعادة جميع الأموال في حالة فصله من المشروع.
في نهاية المستند ، حدد التاريخ والتوقيع. وبناءً عليه ، يجب إعداد إعلان من هذا النوع يدويًا. لا تنسَ تضمين ليس فقط اسم المدير ، ولكن أيضًا الاسم الكامل للشركة.
بعد النظر في الطلب ، يحق لصاحب العمل إبداء الملاحظات التالية:
تتطلب الكفالة. يعمل أحد موظفي الشركة كضامن. معهم ، وفقًا للقانون ، يتم وضع اتفاقية ضمان منفصلة ، يتم توضيح قواعد تنفيذها في المادة. 361-367 من القانون المدني للاتحاد الروسي ؛
تتطلب إنشاء الغرض من القرض. في هذه الحالة ، سيُطلب من المقترض تقديم بيان النفقات.
يجب أن يكون الضامنون مستعدين لحقيقة أن اتفاقية قرض فائدة الموظف تحتوي على التزامات المقترض ، لكن هذا لا يعني أنه سيمتثل لها. إذا لم يفي المقترض فجأة بالتزاماته ، فستضطر أنت لسداد ديونه.
الذي هو متاح لك الآن ، يمكن اختتامه بتوفير الحد الأدنى من حزمة المستندات. تحتاج إلى تقديم جواز سفر ، ستصف إدارة المنظمة تفاصيلها بنفسها.
ميزات نموذج اتفاقية القرض مع الموظف:
تم تحرير الاتفاقية في 3 نسخ ؛
تأكد من إلصاق توقيعات المدير + المقترض + وفقًا لمتطلبات الفن. 7 FZ - محاسب رئيسي.
يرجى ملاحظة - بدون توقيع كبير المحاسبين ، سيتم اعتبار المعاملة غير صالحة. راقب جميع الإجراءات الشكلية ، سيسمح لك ذلك بتجنب حالات النزاع والنزاعات.
هناك بعض التفاصيل الدقيقة عند إبرام مثل هذه المعاملات. اتفاقية قرض الموظف ، تنزيل نموذجيمكنك ، في بضع ثوانٍ ، وفقًا للقانون ، ألا تحتوي على الشروط المحددة لاسترداد المبلغ ومقدار المكافأة. لكن هذا لا يعني أنه يمكنك التبرع بالمال وقتما تشاء.
فن. 809/810 تعامل مع قضايا مماثلة. ستكون النتيجة كما يلي:
1. إذا لم يتم تحديد سعر الفائدة ، فإن العقد لا يزال يعتبر مرهقًا. سيدفع المقترض العمولات ، والتي يتم احتسابها على أساس معدل إعادة التمويل ؛
2. إذا لم يتم تحديد المصطلح - يقوم المقترض بإرجاع الأموال بعد 30 يومًا بالضبط من طلب المُقرض لها.
دون مراعاة هذه التفاصيل الواردة في المستند ، يخاطر المقترض بالتواجد في موقف يكون فيه ملزمًا بدفع العمولات ، وكذلك إعادة مبلغ القرض بالكامل في الوقت الذي لا تكون فيه جاهزًا على الإطلاق لذلك.
قد تحدث الفروق الدقيقة التالية:
نظرًا لأن المُقرض في حالتنا هو الشركة ، فيجب صياغة العقد كتابيًا. لا يمكن إجراء معاملة شفوية إلا بين الأفراد ، ثم بمبالغ صغيرة من القروض ؛
حسب الفن. 808 في المستند ، لا يحق للمقرض الإشارة إلى أنه يجب على المقترض إعادة أي عنصر إليه بدلاً من المال. لا يمكن سداد قرض الأموال إلا نقدًا ولا شيء آخر. إذا أصر المُقرض على نفسه - أوضح له أنه في هذه الحالة سيتم إعادة تصنيف اتفاقية القرض إلى اتفاقية شراء وبيع ؛
إذا احتاج المقترض إلى مبلغ كبير من الأموال يتجاوز 25٪ من أصول الشركة ، فلا يمكن اتخاذ قرار إصدار الأموال إلا بموافقة جميع مؤسسي المنظمة ؛
عند إصدار أموال بضمان أي عقار ، ستحتاج إلى تقدير قيمتها.
يعتبر استقطاب الضامنين ممارسة شائعة إلى حد ما. ليس من غير المألوف أن يطلب الضمان من الضامنين لسداد القرض. استعد لهذا.
لا يمكن منح المقترض أموالًا من عائدات المشروع (شرط خطاب البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 4.12.2007). يجب تمرير الأموال من خلال مكتب النقد في المنظمة ، وعندها فقط يمكن تحويلها كقرض إلى الموظف. يستخدم قسم المحاسبة حساب رقم 73 لهذا الغرض.
يمكن تحويل الأموال بطريقتين: اتفاقية قرض بين صاحب العمل والموظف:
1. نقدًا - في هذه الحالة ، يجب إصدار أمر نقدي ؛
2. عن طريق التحويل المصرفي - يتم تحويل الأموال ببساطة من الحساب الرئيسي للشركة إلى حساب الموظف.
يعتبر القانون أن الصفقة تتم في الوقت الذي يتلقى فيه المقترض الأموال ، وليس وقت توقيع الاتفاقية. بالنسبة للتأمين ، يمكنك إصدار إيصال يوضح مبلغ وتاريخ استلام الأموال. ليست هناك حاجة للمصادقة على مثل هذه الوثيقة مع كاتب عدل.
يمكن أن تصدر الشركة قرضًا للموظف بالروبل فقط. لنكون أكثر دقة ، في اتفاقية قرض الموظفيمكنك تسجيل المبلغ بالعملة الأجنبية ، ولكنك تحتاج أيضًا إلى إصدار الأموال وإعادتها بالروبل فقط (بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي في وقت سداد الدين).
اتفاقية قرض مع موظف في المؤسسة ، عينةالموجود في الموقع ، يحتوي على شرط بشأن طرق استرداد الأموال. يتم سداد الدين بإحدى الطرق التالية:
1. السداد عن طريق أمين الصندوق.
2. تحويل كامل المبلغ لحساب المنظمة.
3. استقطاع المبلغ المتفق عليه من راتب الموظف.
في الحالة الأخيرة ، يجب على الأطراف مراعاة ذلك ، وفقًا للفن. 138 من قانون العمل في الاتحاد الروسي ، لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الخصم الشهري 20 ٪ من إجمالي الراتب للموظف. تحتاج المنظمة إلى أن تأخذ في الاعتبار أنه حتى مع اقتطاع جزء من الدين ، لا يزال يتعين عليك تحمل الالتزامات الضريبية بالكامل.
إذا كان لدى المقترض القدرة والرغبة في دفع المزيد ، فيمكنه القيام بذلك بالطريقة التالية: يتم اقتطاع 20٪ رسميًا من الراتب ، ويدفع الموظف باقي الأموال نقدًا إلى أمين الصندوق. انها مريحة وقانونية لكلا الطرفين.
يحق للمقترض سداد الدين قبل الموعد المحدد (إذا كانت الشروط محددة في الاتفاقية). إذا تم فصل الموظف لأي سبب من الأسباب ، فقد تطلب الإدارة السداد المبكر للقرض.
يحتاج الموظف الذي يأخذ قرضًا من شركته إلى أن يتمتع بسمعة طيبة وآفاق تنموية. ثم يمكنك الاعتماد بثقة على قرار إيجابي بشأن القرض.
وبالتالي ، يمكنك وضع اتفاقية قرض تم التحقق منها قانونًا لموظف باستخدام منشئ عقد ProstoDOCS.
.jpg)