الضريبة على بيع العقارات الموروثة. الضرائب على بيع العقارات الموروثة. عندما تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي عندما تتلقى ميراثًا

يفرض استلام الممتلكات عن طريق الميراث على الوريث التزام التسجيل الصحيح. لن تصبح بعض أنواع الممتلكات ، بما في ذلك العقارات ، ملكية كاملة بدون تسجيل الدولة للحقوق بموجب المادة. 131 من القانون المدني للاتحاد الروسي. لذلك ، فإن الورثة في عملية التسجيل لا ينتظرون فقط جمع المستندات وإعدادها ، ولكن أيضًا بعض التكاليف.

لم يخضع استلام الممتلكات الموروثة للضريبة منذ بداية عام 2006. في السابق ، تم فرض دفع الضرائب ، ولكن مع التعديلات على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، تم إلغاؤه.

كما أنه ليس مطلوبًا تقديم إقرار لدى السلطات الضريبية.

ومع ذلك ، كانت هناك بعض أنواع الكتلة الوراثية التي تم تضمينها في قائمة الاستثناءات وفقًا للفقرة 18 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. القائمة تشمل:

• الدخل الناتج عن إنشاء نموذج صناعي ؛
• دفع مقابل اختراع ؛
• رسم ابتكار عمل أدبي ؛
• مكافأة لكتابة عمل أدبي.

تخضع أنواع الدخل المدرجة للضرائب عند التحويل عن طريق الميراث. المعدل القياسي للخصم في الميزانية هو 13٪ من مبلغ الأموال المستلمة.

باقي الممتلكات غير المحددة في الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في قائمة الاستثناءات ، تم نقله من الموصي بدون ضرائب. ينطبق هذا أيضًا على أكثر أنواع الأشياء شيوعًا: الشقق والمنازل والسيارات وما إلى ذلك.

ضريبة الميراث عام 2017

في عام 2017 ، دخل قانون الضرائب الروسي حيز التنفيذ ، بما في ذلك التعديلات المتعلقة بضريبة الميراث. هذا يعني أنه لا يوجد اليوم أي التزام بفرض ضرائب على معظم أنواع كائنات الميراث بموجب المادة 217 من قانون الضرائب في روسيا.

ضريبة على بيع ميراث يقل عمره عن 3 سنوات

ماذا سيحدث إذا قرر المالك على الفور بيع العقار الموروث؟ في هذه الحالة ، سيتم دفع الضريبة بمعدل 13٪ إذا تم استلام الأشياء المباعة قبل أقل من 3 سنوات. ومع ذلك ، يبدأ المبلغ الخاضع للضريبة عندما يتجاوز سعر بيع العقار مليون روبل روسي. حسب الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يحق لدافع الضرائب الحصول على خصم من مبلغ يصل إلى مليون روبل.

إذا تم بيع عقار موروث منذ أكثر من 3 سنوات ، فلن يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي. هذا هو السبب في أنه من المستحسن انتظار الفترة الزمنية التي يحددها القانون وبعد ذلك فقط المضي قدمًا في عزل الكائن.

ضريبة بيع المساكن الموروثة

عند بيع منزل تم استلامه من الموصي ، تطبق القواعد العامة للضرائب ومعاملات البيع والشراء. للوريث الحق في بيع هذا المنزل فور استلامه شهادة تسجيل الدولة للملكية. ومع ذلك ، في هذه الحالة ، سيتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ ، نظرًا لأن العنصر مملوكًا لمدة تقل عن 3 سنوات. كلما ارتفعت قيمة العقار الذي تم بيعه من أجله ، زادت الخصومات الضريبية.

كم هو واجب الدولة على الميراث

على الرغم من عدم وجود بند مصروفات ضريبية ، يجب دفع رسوم الدولة.

واجب الدولة هو دفع إلزامي للميزانية لأداء الأعمال المهمة في التوثيق.

في حالة الميراث ، يتم دفعها مقابل إصدار شهادة حق الميراث من قبل كاتب عدل. بدون إيصال يؤكد استردادها ، لن يصدر كاتب العدل هذا المستند ، ولن يتم قبول الملكية بشكل مستندي.

تم تحديد حجم واجب الدولة بشكل صارم في القانون (المادة 333.24 ، البند 1 ، البند 22 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ويصل إلى:

• 0.3٪ من إجمالي قيمة التركة للوريث ، ولكن بحد أقصى 100 ألف روبل. في هذا المبلغ ، يتم فرض الرسوم على أقارب المتوفى المقربين ؛
• 0.6٪ من قيمة العقار نتيجة التقييم. تدفع من قبل بقية الورثة ولكن بمبلغ لا يزيد عن مليون روبل.

وبالتالي ، لم يتم فرض ضريبة الميراث في عام 2017. تندرج جميع أنواع كائنات الوراثة تقريبًا تحت هذه القاعدة. ومع ذلك ، مع البيع السريع لهذه الأشياء ، يجب دفع الضريبة. بالإضافة إلى ذلك ، يتم فرض رسوم على إصدار شهادة الحق في الميراث - رسوم الدولة. يحدد حجمها القانون ويعتمد على قيمة الممتلكات ودرجة القرابة بين الوريث والموصي.

عاجلاً أم آجلاً في الحياة ، ينشأ موقف مع أو غرفة. سيتعين على المالك الجديد التعامل مع قضايا الضرائب بنفسه. كيف لا نخطئ عند تقديم إقرار أو تحويل الضرائب الإلزامية ، سنكتشف ذلك في المقالة.

ضريبة الميراث: الإطار التنظيمي ، المعلومات الأساسية

منذ عام 2006 ، لم يتم حجب الضرائب على الممتلكات الموروثة في روسيا. تم اعتماد التغييرات بموجب القانون الاتحادي رقم 78 بتاريخ 01.07.2005.

وبالتالي ، إذا تم توريث شقة أو سيارة أو ودائع ادخارية ، فلن تكون هناك رسوم ضريبية على قيمتها الإجمالية. في مثل هذه الحالات ، لا يتم تقديم الإعلان.

ومع ذلك ، يحتوي القرار أيضًا على استثناءات ، لذلك يلتزم الخلفاء بتحويل الضريبة من الأنواع التالية من الميراث:

• الدخل من تأليف المصنفات الأدبية أو العلمية أو الاكتشافات أو الاختراعات ، بما في ذلك الرسوم والنماذج الصناعية ؛
• الدخل الذي حصل عليه المؤلف مقابل القطع الفنية التي تم إنشاؤها.

عندما تحتاج ولا تحتاج إلى دفع الضرائب

دعونا نلقي نظرة فاحصة على جميع المواقف الضريبية التي قد تنشأ أثناء عملية الميراث:

1. عندما لا تحتاج إلى دفع الضرائب. عند إصدار وصية أو استلام ميراث ، لا يتم فرض متطلبات الضرائب على الوريث. فقط:
   • خدمات كاتب العدل في جميع مراحل العملية (إذا لزم الأمر) ؛
   • دفع رسوم الدولة.
2. متى تدفع الضرائب.

سيُطلب إصدار إقرار ودفع مدفوعات الضرائب ليس فقط عند توريث مدفوعات حقوق الطبع والنشر المختلفة ، ولكن أيضًا فيما يتعلق بالأشياء المادية التي تم نقلها للاستخدام:

العقارات

من لحظة الميراث ، يبدأ الحساب السنوي لضريبة الملكية. تخضع الشقق والمنازل والبيوت الصيفية والمباني والهياكل الأخرى للضرائب. يتم تحديد معدل الفائدة على الدفع على المستوى الإقليمي ، ولكن لا يمكن أن يتجاوز 6 ٪ من قيمة المساحية أو المخزون من الكائن.

بيع المساكن الموروثة يخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ لمدة 5 سنوات من تاريخ الإرث.

حتى عام 2016 ، كان من الممكن بيع شقة دون دفع ضريبة بعد 3 سنوات من الملكية.

الأرض

تبدأ ضريبة الأرض في تحصيلها من الخلف بعد وفاة الموصي. يعتمد حجمها على المنطقة التي تنتمي إلى منطقة مساحية معينة وفي المتوسط من 0.3٪ إلى 1.5٪ من قيمة الأرض.

سيارات

بعد إعادة تسجيل النقل الموروث ، يلتزم المالك الجديد بالدفع ضريبة النقل، حجمها مرتبط بالسعر الإقليمي وقدرة المعدات.

ضرائب الميراث بموجب القانون والوصية

يمكن نقل الميراث إلى المالكين بطريقتين:

1. بالإرادة... الوثيقة تحدد الأشخاص ، وكذلك أنواع الممتلكات المغادرة لهم. الوصية هي في الأساس صفقة ذات اتجاه واحد.
2. وفقا للقانون... في حالة عدم وجود وصية أو اعتراف قضائي بجميع الوصايا المكتوبة على أنها باطلة ، تذهب الملكية إلى الورثة حسب ترتيب القرابة.

منذ عام 2006 ، تم إلغاء الضرائب على الميراث عن طريق الإرادة والقانون. دخل حقوق التأليف والنشر هو استثناء.

كيف يتم احتساب الضرائب إذا كان لا بد من دفعها

يخضع توريث دخل حقوق الطبع والنشر لضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 13٪ من مبلغ المكافأة التي تعود للمبدع في يوم الوفاة. بعد الميراث ، يمكن لأصحاب الحقوق الجدد الدخول في عقود تجارية وحتى بيع الحقوق الحصرية لطرف ثالث.

على سبيل المثال ، في تاريخ الوفاة ، بموجب عقد الإتاوات ، تم تحصيل 1.6 مليون روبل من مبتكر التصميم الصناعي لهذا العام. يلتزم صاحب حقوق الطبع والنشر بحلول 30 أبريل من العام المقبل بتقديم إقرار ضريبة الدخل لهذا المبلغ ودفع الضريبة في موعد أقصاه 15 يوليو من نفس العام بمبلغ 1.6 * 0.13 = 0.208 مليون روبل. أو 208 ألف روبل.

في حالة إبرام اتفاقيات جديدة بشأن استخدام حقوق التأليف والنشر الموروثة ، سيعلن صاحب حقوق الطبع والنشر أيضًا ويدفع المبلغ القياسي لضريبة الدخل الشخصي سنويًا.

كم سيكلف دخول الميراث (واجب الدولة وحجمه على سبيل المثال)

على الرغم من إلغاء ضريبة الميراث ، لا يزال استلامها حدث مكلف... أولاً ، تحتاج إلى الاتصال بكاتب العدل ، الذي يتم دفع تكاليف عمله بالكامل من أموال الورثة.

لا يتم تحديد تكلفة خدمات التوثيق عند تسجيل الميراث على المستوى التشريعي ويتم تحديدها من قبل كل متخصص بشكل مستقل.

الخدمات مدفوعة:

1. تسجيل طلب قبول الميراث ؛
2. تقييم الأشياء ، إذا لم يطلبها المالك من تلقاء نفسه ؛
3. جمع الوثائق التي تثبت حقوق الملكية ؛
4. العمل الفني على الأعمال الورقية ؛
5. شهادة النسخ.

هام: يمكنك التوفير في رسوم كاتب العدل إذا قمت بشكل مستقل بإعداد مستندات عن أنواع الممتلكات الموروثة ، وتقييم الأشياء ودرجة العلاقة مع الموصي.

بعد الاتصال بكاتب العدل ، يجب عليك دفع رسوم الولاية للميراث.

يتم احتساب مبلغ الرسوم اعتمادًا على الروابط الأسرية للخلفاء مع الشخص الذي ترك الوصية:

• 0.3٪ من القيمة المقدرة للعقار ولكن ليس أكثر من 100 ألف روبل... من أجل علاقة وثيقة (أطفال ، أزواج ، أولياء أمور ، إخوة وأخوات)
  على سبيل المثال ، يرث الابن شقة تقدر قيمتها بنحو 4 ملايين روبل. سيكون مقدار واجب الدولة 4 * 0.3٪ / 100٪ ، نحصل على 0.012 مليون روبل. أو 12 ألف روبل.
• 0.6٪ ولكن ليس أكثر من مليون روبل. للورثة الآخرين.
  على سبيل المثال ، عند توريث امرأة كانت ترعى جارًا مسنًا وحصلت على سكن بقيمة تقديرية 2 مليون روبل وفقًا لإرادتها ، فهي ملزمة بدفع 3 * 0.6٪ / 100٪ ، نحصل على 0.018 مليون روبل. أو 18 ألف روبل.

يمكن طلب تقييم قيمة الأشياء المادية من مقيمين خاصين مستقلين أو من هيئات حكومية لتسجيل العقارات ، على سبيل المثال ، في المكاتب الإقليمية لمكتب الجرد الفني.

هام: للوريث الحق في أن يقدم إلى كاتب العدل أقل التقديرات التي تم الحصول عليها ، وبالتالي توفير مبلغ الرسوم المدفوعة.

فوائد لدفع رسوم الدولةيتم توفيرها للفئات التالية من سكان الدولة:

1. 50٪ أقل من مبلغ واجب الدولة - المعوقون من المجموعتين الأولى والثانية.
2. إعفاء كامل من الدفع:
   • الأشخاص الذين ورثوا مسكنًا كانوا يعيشون فيه سابقًا مع الموصي ويستمرون في العيش ؛
   • ورثة المتوفين أثناء تأدية واجبات أو واجبات عامة تجاه الوطن ، وكذلك ضحايا القمع السياسي.
   • السكان الذين لم يبلغوا سن الرشد ؛
   • الأشخاص الذين يعانون من اضطرابات نفسية تحت الرعاية ؛
   • متلقو الميراث في شكل أموال على ودائع في البنوك أو إتاوات.

وبالتالي ، فإن تسجيل ميراث شقة أو ممتلكات أخرى يتطلب مشاركة إلزامية من كاتب العدل واستثمارات مالية. ستساعد فوائد دفع رسوم الدولة أو القدرة على إعداد المستندات لتقديم كاتب عدل بنفسك على توفير المال بشكل كبير.

تكلفة الميراث: استشارة بالفيديو

ما هي عناصر تكلفة خدمات كاتب عدل لتسجيل التركة؟ مزيد من التفاصيل حول هذا في الفيديو.

الملكية الموروثة ليست ربحًا فحسب ، بل هي أيضًا عدد من الالتزامات. خاصة عندما يتعلق الأمر بالعقارات. في هذه الحالة ، يصبح الوريث "تلقائيًا" أيضًا دافع ضرائب. وسيتوقف الكثير على ما إذا كان الشخص يبيع الشيء الموروث أو يحتفظ به لنفسه.

إذا بقيت الشقة أو المنزل الخاص في ملكية الوريث ، فسيتعين دفع ضريبة الأملاك (ستحدد IFTS مبلغها وترسل الإخطار المقابل إلى دافع الضرائب).

ولكن إذا كان العقار معروضًا للبيع (على سبيل المثال ، لتبسيط القسم ، عندما يكون هناك العديد من الورثة ، أو لأسباب أخرى) ، تظهر الكثير من القضايا الضريبية.

الأسئلة الرئيسية المتعلقة بفرض الضرائب على بيع الممتلكات الموروثة

كيف يتم حساب المدة؟

هذا ليس سؤالًا بسيطًا على الإطلاق مع إجابة واضحة كما قد يبدو للوهلة الأولى. هناك بعض الفروق الدقيقة هنا. وبالتالي:

• إذا لم يكن للوريث أي نصيب في المسكن الموروث قبل وفاة الموصي ، فسيتم احتساب المدة القانونية البالغة 36 شهرًا من تاريخ وفاة الشخص الذي غادر الشقة (أو المنزل الخاص) كإرث ؛
• إذا كانت المسكن الذي كان للوريث فيه نصيبًا قبل وفاة الموصي ، يجب احتساب مدة التملك من أقرب تاريخ لملكية الحصة في العقار.

مثال: يمتلك شخص سي 3/4 من الحصة في الشقة منذ عام 2007. في عام 2015 ، توفي والده الذي كان يمتلك ربع الحصة في نفس المنزل. ورث حصة S. وفي عام 2016 باع الشقة بأكملها. في وقت البيع ، كانت فترة ملكية العقار لـ C 9 سنوات (2007-2016) ، لذلك لم يكن عليه تقديم إقرار ودفع الضريبة.

لكن السيناريوهات الأخرى ممكنة أيضًا. لذلك ، على سبيل المثال ، إذا لم يكن الوريث مقيما ضريبيا ، فسيتعين عليه دفع ضريبة دخل بنسبة 30 ٪ على أي حال. لن يتم تطبيق قاعدة الثلاث سنوات هنا.

إذا كان كل شيء واضحًا على مر السنين في أمور مثل هذه الفترة ، فقد تنشأ مشكلة مع الأشهر: أي واحد يجب أن يحسب وأي واحد لا ينبغي أن يحسب؟ وهنا كل هذا يتوقف على تاريخ وفاة الموصي. إذا حدث ذلك قبل اليوم الخامس عشر ، فلا يتم احتساب الشهر ، وإذا حدث بعد ذلك ، فيجب أخذه في الاعتبار.

ما الذي يعتبر ضريبة وما هو واجب الدولة؟

لا يرى الكثير من دافعي الضرائب الفرق بين الضريبة وواجب الدولة المفروض. ومع ذلك فمن الضروري:

• يجب دفع رسوم الدولة إلى كاتب العدل لإصدار شهادة الميراث ، عند الدخول فيها (في الميراث) ؛
• وسيتعين تحويل الضريبة بعد اكتمال بيع وشراء المسكن الموروث المملوك منذ أقل من 3 سنوات.

مهم: يتم دفع الضريبة على المبلغ الذي يمثل الفرق بين الدخل من البيع وتكلفة شراء العقار (أو مبلغ خصم العقار). علاوة على ذلك ، يجب أن يتلقى نفس الشخص الدخل ويتحمل المصاريف.

الصيغة الضريبية كما يلي:

1. سعر صفقة الشراء والبيع - (نفقات شراء المساكن أو خصم الممتلكات بدلاً من ذلك) = الدخل الخاضع للضريبة.
2. الدخل الخاضع للضريبة × معدل 13٪ = مبلغ الضريبة المستحقة الدفع.

وإذا وصفت تعريف ضريبة الدخل الشخصي بشكل تخطيطي ، فستبدو كما يلي:

سعر العقد

كل شيء بسيط مع مفهوم "سعر العقد". هذا هو مبلغ عقد البيع. ومع ذلك ، هناك العديد من الفروق الدقيقة التي يمكن أن تغرق دافع الضرائب في الارتباك:

1. التناقض بين المبالغ - المبلغ المحدد في العقد والمبلغ الذي تم تحويله بالفعل.بالنسبة لمكتب الضرائب ، فإن العقد التعاقدي الساري هو المشار إليه في العقد الرئيسي. ولن تقنع أي إيصالات و / أو شهود سلطات الضرائب بخلاف ذلك. يجب أن يؤخذ هذا في الاعتبار حتى عند إبرام العقد.
2. خطة التقسيط ، لأن بعض المعاملات تنص على سداد مرحلي.ويأخذ مكتب الضرائب لحساب المبلغ الإجمالي للمعاملة. ولا شيء غير ذلك.
3. المعاملات المتعلقة بالشراء والبيع.يشير هذا إلى خدمات أصحاب العقارات ، والمثمنين ، وشركات التأمين ، وما إلى ذلك. من أجل أن تتم المعاملة العامة دون مشاكل ، يتم إبرام ما يسمى بـ "التزييف" معهم جميعًا. كل هذا لا يخضع للضريبة - فقط مبلغ العقد الرئيسي يؤخذ في الاعتبار.
4. مقارنة مع القيمة المساحية... اليوم هذان سعرا العقارات (المساحية والسوق) متساويان عمليا. وينص قانون الضرائب الحالي على أنه في اتفاقية التبرع ، على سبيل المثال ، يجب ألا يقل سعر العقار عن 70٪ من قيمته المساحية. أما بالنسبة للبيع والشراء ، فيبدو أن القواعد ليست صارمة للغاية بالنسبة لمثل هذه المعاملات. ومع ذلك ، إذا بدا للمفتشين الضريبيين أن قيمة العقد تم التقليل من قيمتها بشكل واضح ، فسوف يفرضون ضريبة إضافية.

الخصم (المصروفات)

"الخصم" أو "خصم الملكية" هو المبلغ الذي يمكن من خلاله تخفيض سعر المعاملة قبل الضرائب. يوجد اليوم في روسيا خصم رسمي وثابت للممتلكات يساوي مليون روبل.

فيما يتعلق بالتكاليف ، هذا مؤشر متغير. ويعتمد ذلك على التكاليف الفعلية المتكبدة والتي يمكن توثيقها. كقاعدة عامة ، النفقات أقل من مليون روبل ، لذلك لا أحد يمسها تقريبًا عندما يتعلق الأمر بالضرائب. ماعدا عند بيع العديد من الأشياء العقارية دفعة واحدة (بعد كل شيء ، فإن خصم المليون مستحق لواحد منهم فقط).

مناقصة

يختلف الأمر بالنسبة للمواطنين الروس وغير المقيمين (الأجانب أو الروس الذين يمتلكون عقارات في الخارج ويعيشون هناك بشكل أساسي). الأول يدفع 13٪ والثاني 30٪. ومع ذلك ، فإن العامل الحاسم في تحديد معدل الضريبة ليس الجنسية ، ولكن فترة الإقامة في روسيا.

أين يتم تقديم 3-NDFL؟

يجب على المواطن (دافع الضرائب) تقديم إقرار الدخل إلى مكتب الضرائب في مكان إقامته ، أي في مكان التسجيل الدائم. ولا مكان آخر.

ملحق الإعلان

يتم تقديم حزمة المستندات التالية إلى مكتب الضرائب في غضون الفترة الزمنية التي يحددها القانون:

1. بيان الدخل المكتمل (3-NDFL) ؛
2. مستندات الدفع بموجب اتفاقية شراء وبيع الشقة (في حالة تطبيق خصم ضريبي ثابت).
3. مستندات الدفع الخاصة بالمصروفات النقدية لشراء شقة في وقت سابق (إذا تم حساب الضريبة مع مراعاة المصاريف).
4. جواز سفر المصرح.
5. سجل مصاحب لحزمة من الوثائق.

ولم يتم تقديم أي بيان أو إشعار. يكفي فقط أصل الإعلان. يتم إرسال جميع المستندات الأخرى في نسخ.

لإرسالها بالبريد ، يجب أن تكون النسخ مصدقة من كاتب عدل. إذا تم تقديم الإعلان شخصيًا ، فيجب أن يكون لديك المستندات الأصلية معك للتحقق (التحقق بنسخ) من قبل مفتش الضرائب المستلم.

الموعد النهائي لتقديم الإقرار

يجب على دافع الضرائب تقديم إقرار الدخل 3-NDFL وحزمة المستندات المصاحبة له إلى هيئة التفتيش في موعد أقصاه 30 أبريل من العام الذي يلي عام استلام هذا الدخل بالذات. على سبيل المثال ، إذا تم بيع الشقة في عام 2016 ، فيجب تقديم الإعلان مع جميع المرفقات بحلول 30 أبريل 2017 ضمناً. إذا وقع آخر تاريخ في التقويم في عطلة نهاية الأسبوع ، فسيتم تأجيل التغيير إلى أول يوم عمل.

من الممكن أيضًا الإيداع المبكر لـ 3-NDFL - في عام بيع العقار. ولكن فقط إذا كان دافع الضرائب متأكدًا من أنه لن يحصل على دخل أكبر في العام الحالي ولن يتعين تصحيح الإقرار.

طرق الإبلاغ

يمكنك تقديم تصريح:

1. شخصيًا ، عن طريق الاتصال بنافذة الاستقبال للفرع المحلي لمفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية. يتم تقديم الإبلاغ (إعلان 3-NDFL الفعلي) في نسختين ، يضع المفتش المستلم العلامة المناسبة على إحداهما. هذه النسخة تبقى مع دافع الضرائب.
2. عبر الانترنت. يكون هذا ممكنًا إذا كان لدى المواطن الذي يقدم إقرارًا بضريبة الدخل توقيعًا إلكترونيًا شخصيًا ، بالإضافة إلى التسجيل (وبالتالي حساب شخصي) على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية.
3. أو أرسلها بالبريد. عن طريق البريد المسجل مع الإخطار وقائمة المرفقات. لمكتب الضرائب المحلي. ستؤكد النسخة الثانية من الجرد والإشعار المرتجع بعلامة التسليم على إرسال التقارير في الوقت المحدد.

مهم: قد يشارك وصي دافع الضرائب أيضًا في تقديم الأوراق اللازمة. الشيء الرئيسي هو أن لديه توكيل رسمي موثق.

الموعد النهائي لدفع الضرائب

من الضروري تحويل الأموال على الإخطار المستلم بالكامل بحلول 15 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

كيفية دفع الضرائب

لا يمكن دفع الضرائب من قبل المواطنين إلا عن طريق التحويل المصرفي. يمكن العثور على تفاصيل التحويل من الإشعار المستلم ، على موقع FTS أو عن طريق أخذ الإيصال المناسب عند الاتصال شخصيًا. يمكنك دفع الضرائب في أي ماكينة صراف آلي أو فرع بنك (من أولئك الذين دخلوا في اتفاقية مناسبة مع دائرة الضرائب الفيدرالية - اليوم هذه هي 30 مؤسسة ائتمانية كبيرة) ، على موقع الويب الضريبي (عن طريق التسجيل والوصول إلى حسابك الشخصي) أو على بوابة خدمات الدولة.

أما بالنسبة لمبلغ الدفع فيجب تقريبه لأقرب روبل. إذا كان عدد الكوبيك أقل من 50 ، فسيكون هناك 00 كوبيل ، إذا كان أكثر من 50 - روبل بالفعل.

يمكنك دفع الضرائب على أقساط ، ولكن من المهم أن يتم دفع المبلغ المستحق بالكامل بحلول التاريخ القانوني. خلاف ذلك ، سوف تتبع الغرامات وسوف تتراكم الفائدة.

عواقب مخالفة المواعيد النهائية لتقديم الإقرار ودفع الضريبة

الإبلاغ المتأخر

مفتشو الضرائب ، بعد أن أثبتوا حقيقة التقديم المتأخر لإقرار الدخل ، يفرضون غرامة على دافع الضرائب ، يمكن أن يتراوح مقدارها من 1000 روبل إلى 30 ٪ من مبلغ الضريبة المفترض فرضه. يتم تحديد المبلغ المحدد بضرب 5٪ من ضريبة الدخل الشخصي في عدد الأشهر التي مرت منذ تاريخ تقديم الإقرار ، أو منذ تاريخ اكتشاف المخالفة الضريبية.

مثال: قدم Citizen P إعلان 3-NDFL في 10 سبتمبر 2016 ، مما يعني أنه تأخر في تقديمه لمدة 4 أشهر تقويمية كاملة و 6 أيام. على الرغم من حقيقة أن 6 أيام فقط قد مرت منذ الشهر الخامس ، سيتم اعتبارها كاملة وفقًا للقانون (أي سيتم فرض غرامة بنسبة 5 ٪ لمدة 5 أشهر ، وليس 4). كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصي في P هو 100000 روبل. وسيتعين عليه دفع غرامة قدرها 25000 روبل: 100000 × 5 ٪ × 5.

عدم دفع الضريبة

يكون دافع الضرائب الذي لم يدفع الضرائب (أو يدفعها في الوقت المحدد) مسؤولاً أمام القانون. ماذا يهدد هذا؟

إذا تم إثبات حقيقة عدم الدفع من قبل مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية ، دافع الضرائب ، بالإضافة إلى غرامة (1/300 من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي من إجمالي الضريبة لكل يوم من عدم الدفع) ، يواجه غرامة - 20٪ من مبلغ الدفعة المستحقة. وعندما يتم استلام دفعة من أحد المواطنين ، ولكن مع تأخير ، سيتم فرض غرامة عليه فقط عن هذا التأخير بالذات.

بالإضافة إلى ذلك ، قد يواجه المتخلفون عن السداد الضارون أيضًا تدقيقًا مكتبيًا. وليست رسمية ، ولكن مع جميع المخارج القانونية ، والشقوق. وفي مسارها ، يمكن أن تظهر انتهاكات ضريبية أخرى بسهولة.

التقليل

إذا اكتشفت السلطات الضريبية أن مبلغ الدخل المستلم أقل من قيمته من قبل دافع الضرائب ، فيمكنها فرض ضريبة إضافية وفرض غرامة وقراءة الغرامة.

كيف تملأ الإقرار؟

هناك طريقتان لملئه:

1. يدويا... هذا ، بالطبع ، "غير عصري" وعفا عليه الزمن ، لكنه ممكن تمامًا بالنسبة لك (بقلم أزرق أو أسود ، بالطبع ، بدون تصحيحات). بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي ، يتم توفير هذا النوع من التقارير أيضًا. والمفتش الذي رفض قبولها يتصرف ضد القانون.
2. في برنامج كمبيوتر خاص، والتي يمكن تنزيلها دون مشاكل على موقع FTS. تحتاج فقط إلى ملء جميع الحقول المطلوبة بعناية ، دون أخطاء.

إذا كانت لديك شكوك حول قدراتك الشخصية على القيام بكل شيء بشكل صحيح ، فيمكنك بسهولة الاتصال بأي شركة محاسبة ، حيث سيقومون بملء كل شيء وحتى إرسال القليل من المال.

ملء التصريح باستخدام برنامج خاص 3-NDFL:

1. معلومات حول المصرح (حدد علامة التبويب المناسبة)
   يجب ملء الحقول المطلوبة هنا كما هو مكتوب في جواز السفر.
   يشير عمود TIN إلى المجموعة الرقمية الدقيقة تمامًا.
   تم تحديد 643 (روسيا) كرمز البلد.
   في نافذة "معلومات حول وثيقة الهوية" من القائمة المنسدلة ، حدد رمز جواز السفر الروسي - 21.
2. معلومات الإقامة (حدد علامة التبويب المناسبة)
   من الضروري ، حسب نوع التسجيل ، النقر فوق الاسم المناسب - دائم أو مؤقت.
   يتم تحديد رمز المنطقة في نافذة التعليمات.
3. تفاصيل الدخل والخصم / المصاريف
   هنا تحتاج
4. فحص
5. ختم

يرجى ملاحظة أنه يجب استخدام الطباعة من جانب واحد فقط. في الإعلان ، يجب أن يظل الجانب الثاني من كل ورقة فارغًا.

لماذا يتم استخدام الخصم في كثير من الأحيان ونادرًا ما يتم استخدام التكاليف؟

يسعى دافع الضرائب المختص إلى تقليل مبلغ الضريبة. وهناك طريقتان فقط للقيام بذلك بشكل قانوني:

• المستقطع؛
• أو المحاسبة عن النفقات عند الحساب.

المستقطع

لممارسة الحق القانوني في الخصم ، يقوم المواطن بتقديم 3-NDFL ، يكفي ملء الأقسام الضرورية (PO) أو الأوراق (يدويًا) من الإعلان بشكل صحيح:

1. في النموذج الموجود في الورقة 2D ، يتم ملء الأسطر 010 و 020 ، ويظل السطران 050 و 060 فارغين (يدويًا).
2. في حقل "معلومات عن الدخل" من نافذة "الدخل المستلم في الاتحاد الروسي" في سطر الخصم / رمز المصاريف يتم إدخال "901" (في البرنامج).

الإعلان المعبأ بهذه الطريقة يعني تطبيق خصم. لن تكون هناك حاجة إلى بيانات / إخطارات أخرى.

الحد الأقصى للخصم الضريبي هو مليون روبل. هذا المبلغ ينطبق على أي عملية بيع بغض النظر عن التفاصيل.

مهم: عندما يكون الخصم ومبلغ صفقة شراء وبيع العقارات متساوية أو تكون الأخيرة أعلى من مليون روبل ، تكون الضريبة صفرًا. ومع ذلك ، إذا لم تمر 3 سنوات منذ لحظة ظهور حق الملكية ، فسيتعين عليك تقديم إقرار.

خصم الممتلكات له الخاصية الرئيسية - التوزيع الكلي. هذا يعني ، بغض النظر عن عدد العقارات التي تبيعها خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، والخصم هو مليون روبل فقط.

التكاليف

إذا تم اتخاذ قرار ببيع شقة موروثة ، فعليك أن تفهم أن تكاليف الميراث (الميراث) ستكون ضئيلة للغاية. من المنطقي استخدام التكاليف في الحساب إذا تم تحقيق عدة كائنات في نفس الوقت. ولكن يجب أن نتذكر أن التكاليف تؤخذ في الاعتبار فقط فيما يتعلق بالممتلكات ، مع الاستحواذ عليها.

المصاريف التي يمكن أخذها في الاعتبار

بموجب القانون ، عند احتساب الضريبة ، لا تؤخذ في الاعتبار سوى تلك النفقات التي كانت مرتبطة مباشرة بشراء المساكن التي يتم بيعها الآن. توجد قائمة تقريبية لهذه النفقات ، تحددها دائرة الضرائب الفيدرالية:

المصاريف التي لا يمكن احتسابها

هناك أيضا مثل. قائمتهم التقريبية هي كما يلي:

• سداد القرض العقاري للموصي أو ديونه الأخرى ؛
• تكاليف الإصلاح (رأس المال أو مستحضرات التجميل - كل نفس) ؛
• فواتير المياه والكهرباء والديون عليها ، المتبقية من المالك السابق ؛
• تأمين المنزل ضد الوفاة والأضرار وما إلى ذلك ؛
• التعويض النقدي للورثة والأطراف المعنية الأخرى عن التخلي عن الممتلكات الموروثة.

لن يكون من الممكن فهرسة مبلغ النفقات - لا فيما يتعلق بالتضخم ولا بنمو العملات الأجنبية ولا بأي شيء آخر.... ولكن إذا اتضح فجأة أن حجم النفقات المتكبدة فيما يتعلق بشراء عقار معين قد تجاوز الدخل من بيع هذا العقار ، فإن الضريبة ستكون صفرًا. ولن يتمكن المكلف من تحويل رصيد المصروفات إلى الفترة الضريبية التالية.

إذا تم تحديد المصاريف لحساب الضريبة ، فيكفي الإشارة إلى ذلك في الإقرار (عند إعداد النموذج يدويًا ، يجب ملء السطرين 050 و 060 في الورقة D2 ؛ وإذا تم استخدام البرنامج ، فضع "903" في كود خصم الخط). لا توجد تطبيقات أو إخطارات أخرى مطلوبة.

كيف تدفع للقاصر؟

إذا كانت الشقة أو حصة فيها مملوكة لقاصر ، فإنه سيدفع الضريبة أيضًا ، مثل أي شخص آخر. والمزايا بسبب سنه لم ينص عليها التشريع الحالي.

لكن الطفل أو المراهق نفسه ، بالطبع ، لن يقدم إقرارًا ، ولن يدفع مبلغ الضريبة الوارد في الإخطار ، ولن يكون مسؤولاً إذا لم يتم تنفيذ كل ما سبق في الوقت المحدد. هذا من اختصاص والديه أو الوصي عليه أو الوصي أو أي ممثل قانوني آخر. يقع على عاتق هؤلاء الرفاق عبء حساب ضريبة الدخل الشخصي ، وإعداد التقارير ذات الصلة ، وتقديمها إلى المفتشية وتحويل الضريبة.

يملأ الإقرار نيابة عن الطفل ويوقعه من ينوب عنه قانوناً.

في النموذج ، سيتعين عليك ملء صفحة العنوان يدويًا للقسم "أؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في هذا الإعلان" ، مع الإشارة إلى الرمز الخاص "02" واسم الممثل وبيانات الوثيقة التي تؤكد السلطة.

إذا تم ملء الإعلان في البرنامج ، فسيكون من الضروري في قسم "موثوقية المعلومات" تحديد المربع "ممثل FL" ، وكذلك ملء سطور الاسم الكامل و "المستند".

البيع والشراء المتزامن

ليس من غير المألوف أن يشتري الورثة مساكن أكثر راحة لأنفسهم باستخدام عائدات بيع الممتلكات الموروثة. لذلك اتضح أن دافع الضرائب نفسه يشتري ويبيع شقة لفترة تقرير واحدة (سنة تقويمية) ، مما يعني أنه يمكنه تطبيق خصمين من الممتلكات في وقت واحد - "للبيع" + "عند الشراء".

مثال: شخص E ، الذي ورث شقة في عام 2014 ، يبيعها مقابل 3.5 مليون روبل في عام 2015. ويشتري على الفور مساكنًا مقابل 3.7 مليون روبل. إذا قمت بتطبيق جميع الاستقطاعات المستحقة ، فسيكون مبلغ الضريبة المستحقة كما يلي:

1. 3،500،000 (قيمة الشقة المباعة) - 1،000،000 (خصم) = 2،500،000 (الدخل الخاضع للضريبة).
2. 2،500،000 × 13٪ (المعدل) = 325،000 (ضريبة المبيعات).
3. 2.000.000 (الحد الأقصى للخصم من مبلغ الشراء) × 13٪ (المعدل) = 260.000 (المبلغ الذي يجب تخفيض ضريبة المبيعات به).
4. 325.000 - 260.000 = 65.000 (مبلغ الضريبة مستحق الدفع).

يرجى ملاحظة أنه يتم تطبيق شروط أكثر صرامة عند شراء عقار:

1. مبلغ الخصم لا يزيد عن 2 مليون روبل.
2. عدم إبرام صفقة البيع والشراء بين الأطراف ذات العلاقة.
3. ودافع الضرائب لم يستخدم مثل هذا الخصم من قبل.

يتم الإعلان عن الخصومات الخاصة بشراء وبيع العقارات التي تمت في نفس الفترة المشمولة بالتقرير في إعلان واحد. عندها لن يكون لدى مفتشي الضرائب أي أسئلة ولن يكون هناك أي لبس.

كيفية دفع الضريبة عند بيع حصة من شقة موروثة

أي معاملات مع الأسهم في العقارات تشكل صداعا لدافعي الضرائب. هنا ، لا يتوافق الحساب دائمًا مع الخوارزمية القياسية.

لفهم كيفية احتساب الضريبة بشكل أفضل ، يجب مراعاة عدد من المواقف الأكثر شيوعًا:

أما فيما يتعلق بتسجيل التصريح ، فعند بيع حصة موروثة من العقار:

• يدويًا ، سيكون من الضروري ملء الأسطر 030 و 040 فقط في الورقة D2 ؛
• في البرنامج ، في سطر رمز الدخل (نافذة "معلومات عن الدخل" ، ورقة "الدخل المستلم في الاتحاد الروسي") يجب إدخال "1511".

بيع شقة موروثة

لبيع شقة موروثة ، يجب عليك أولاً إدخال الميراث رسميًا. ومن ثم تسجيل ملكية الشقة. فقط بعد الانتهاء من هذه الإجراءات ، يمكنك البدء في البحث عن مشتري وجمع المستندات اللازمة.

لبيع مسكن موروث مملوك لمدة تقل عن 3 سنوات (إذا تم توريثه بعد 1 يناير 2016 - أقل من 5 سنوات) ، يصبح من الضروري دفع ضريبة الدخل (PIT). لا ينبغي الخلط بينه وبين ضريبة الميراث. تم تحصيله في وقت سابق بعد تسجيل الميراث في ممتلكاتهم (تم إلغاؤه الآن). بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقديم حوافز ضريبية لبيع العقارات الموروثة.

قبل أن تقرر شراء شقة موروثة. يجب على المشتري التأكد من:

بعد إبرام مثل هذه الصفقة تخضع لتسجيل الدولة لدى Rosreestr.

متى يمكنك بيع شقة بعد الميراث

يمكنك بيع شقة تم تمريرها عن طريق الميراث فور حصولك على شهادة ملكية لها - وإلا فإن هذه المعاملة ستُعتبر غير صالحة. للقيام بذلك ، تحتاج إلى الاتصال بـ Rosreestr بشهادة الميراث التي تم استلامها بالفعل من كاتب عدل. وأيضًا مع المستندات التالية:

عند توريث شقة وتسجيلها في Rosreestr لنقل الملكية ، لن يختلف نقلها اللاحق بأي شكل من الأشكال عن معاملة بيع منزل عادية. ومع ذلك ، إذا تم تسجيل طفل قاصر في الشقة المباعة. سيكون من الضروري الحصول على إذن من سلطات الوصاية.

ضريبة عام 2017 على بيع شقة موروثة

في الحالة العامة ، لا يختلف بيع شقة موروثة ومعاملة مماثلة في حالة الاستحواذ عليها بطريقة أخرى وفقًا للقانون المدني للاتحاد الروسي (الخصخصة ، والتبرع ، وما إلى ذلك). لذلك ، يتم دفع ضريبة الدخل على بيع شقة موروثة وفقًا للمبادئ العامة للضرائب على الأفراد.

ولكن يجب أيضًا مراعاة عدد من الميزات:

منذ 1 كانون الثاني (يناير) 2016 ، كانت هناك تغييرات كبيرة في القواعد الضريبية. حاليًا ، تُفرض ضريبة الدخل الشخصي ، والتي تبلغ 13٪ كما كان من قبل ، على بيع العقارات المملوكة لأقل من 5 سنوات.

لم تؤثر هذه التغييرات على العقارات المشتراة بالترتيب التالي:

هذه التغييرات ليست بأثر رجعي.

إذا كانت المدة أقل من 3 سنوات بعد الإرث

في كثير من الأحيان ، يرغب الوريث في بيع الشقة المستلمة في أسرع وقت ممكن. ومع ذلك ، إذا تم بيع الشقة قبل انقضاء ثلاث سنوات ، فإن هذه المعاملة تخضع للضرائب. في هذه الحالة ، بعد اكتمال المعاملة ، من الضروري تقديم إقرار 3-NDFL إلى مكتب الضرائب.

على سبيل المثال ، عند بيع شقة مقابل 1.8 مليون روبل ، يتم فرض ضريبة على مبلغ يساوي 800 ألف روبل. بالنسبة لمواطني الاتحاد الروسي ، في هذه الحالة ، سيكون المبلغ المدفوع لمكتب الضرائب 104 آلاف روبل فقط.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أيضًا أن الخصم الضريبي لبيع العقارات مسموح به مرة واحدة فقط.

كيف تبيع معفاة من الضرائب

لا تُفرض ضريبة الدخل على بيع شقة موروثة إذا تم استيفاء الشروط التالية:

للإعفاء من دفع الضرائب ، يجب عليك الاتصال بمكتب الضرائب مع بيان ووثائق تؤكد علاقتك بإحدى فئات المواطنين المحددة.

بيع حصة في العقار من قبل أحد الورثة

عند بيع حصة في شقة ، من المهم مراعاة حق الشراء الوقائي. يتمتع مالكو الأسهم في ملكية الممتلكات المشتركة بالحق التفضيلي في استرداد الحصة المباعة من قبل أحد الورثة بالسعر المعلن ، بالإضافة إلى شروط أخرى مماثلة (البند 1 من المادة 250 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

1. للقيام بذلك ، تحتاج أولاً إلى إخطار جميع المشاركين في الملكية المشتركة كتابيًا برغبتهم في بيع جزء من الشقة الموروثة التي تنتمي إليها ، مع الإشارة إلى التكلفة وشروط البيع الأخرى.
2. يتم تسجيل رفض جميع المالكين المشاركين كتابة.
3. إذا لم يؤكد المشاركون في الملكية المشتركة رغبتهم في شراء الحصة المباعة ، في غضون شهر من تاريخ استلام إشعار البيع ، يتم قبول الرفض تلقائيًا.

في حالة انتهاك هذا الإجراء ، يحق لأي شريك ملكية ، خلال فترة تصل إلى ثلاثة أشهر ، رفع دعوى أمام المحكمة لنقل حقوقه في شراء منزل.

في عام 2016 ، قدم نواب مجلس الدوما من فصيل الحزب الديمقراطي الليبرالي اقتراحًا بشأن البيع الإلزامي لشقة موروثة في الأسهم. في هذه الحالة ، إذا لم يتمكن الورثة في غضون ستة أشهر من اتخاذ قرار بشأن المالك الوحيد أو العثور على مشترٍ ، فستخضع الشقة للبيع القسري من خلال مزاد. تقسم العائدات بين الورثة حسب حصصهم.

وفقًا للنواب ، فإن مثل هذا الإجراء سيقلل من تواتر الخلافات الأسرية على الممتلكات الموروثة ويقلل من مخاطر الاحتيال في المواقف التي يخلق فيها أحد الورثة ظروفًا غير مناسبة للمالكين الآخرين لكي يصبحوا المالك الوحيد لمالك. الممتلكات السكنية.

إجراءات بيع الشقة

قبل بيع شقة تم الحصول عليها عن طريق الميراث ، وفقًا لمعايير التشريع المدني للاتحاد الروسي ، يجب على البائع المستقبلي المرور أولاً بتسجيل ملكية الدولة (المادة 131 من القانون المدني للاتحاد الروسي) على أساس تم استلام شهادة الميراث بالفعل. بعد الحصول على شهادة ملكية الشقة من غرفة التسجيل ، يمكنك البدء في البحث عن مشتري وتسجيل معاملة بموجب اتفاقية بيع وشراء.

لبيع شقة موروثة ، يجب عليك جمع قائمة المستندات التالية:

موافقة الزوج غير مطلوبة في هذه الحالة ، لأن أي ممتلكات يتم الحصول عليها عن طريق الميراث ليست ملكية مشتركة للزوجين.

قبل إجراء أي معاملة ، يجب على المشتري المحتمل لهذه العقارات أن يسأل البائع عن وجود المتقدمين المحتملين الآخرين للحصول على حصة من الممتلكات الموروثة. إذا تم العثور على هؤلاء الأشخاص ، فمن المستحسن الحصول منهم على تنازل رسمي عن حقوق الميراث قبل البيع والشراء.

عقد البيع

من أجل بيع شقة بعد الميراث ، يتم إبرام اتفاقية شراء بين البائع والمشتري في شكل مكتوب بسيط.

من أجل زيادة الرسوم الضريبية من 1 يناير 2016 إلى المعاملات العقارية بسعر أقل بكثير من سعر السوق ، لن يتم احتساب الضريبة المستحقة الدفع من السعر المحدد في اتفاقية الشراء والبيع ، ولكن بناءً على التكلفة المساحية للشقة (قريبة من السوق) مضروبة في معامل التخفيض 0.7. قراءة المزيد ...

العناصر الإلزامية للاتفاقية أعلاه هي:

بعد مناقشة جميع الشروط وحل القضايا الخلافية ، يتم توقيع العقد من قبل الطرفين ، وستظل المعاملة قيد التسجيل الحكومي ، حيث يتم اعتبارها منتهية من تلك اللحظة.

تسجيل الصفقة في Rosreestr

بعد توقيع اتفاقية البيع والشراء ، من الضروري تقديم طلب إلى Rosreestr لتسجيل الدولة للمعاملة. يمكن تقديمها شخصيًا أو إرسالها بالبريد أو من خلال محامٍ أو من خلال مركز متعدد الوظائف (MFC).

بالإضافة إلى تطبيق Rosreestr ، يتم توفير ما يلي:

يتم تسجيل الدولة في غضون 10 أيام عمل من تاريخ استلام الطلب والوثائق المنصوص عليها (البند 3 من المادة 13 من القانون الاتحادي رقم 122-FZ بتاريخ 21.07.1997). في بعض الحالات ، قد يتم تعليق التسجيل أو إلغاؤه.

هل لديك اسئلة؟

مستشارونا سوف يساعدونك!

هل أحتاج إلى دفع ضريبة عند بيع شقة موروثة؟

عند بيع أي عقار ، بما في ذلك الممتلكات الموروثة ، يجب على المالك السابق دفع ضريبة الدخل على الأرباح المستلمة. إن ظهور الالتزام بدفع الضريبة على الدخل المستلم من البيع لا يعتمد على كيفية استلامه ، ولكن على المدة التي تم فيها امتلاك هذا العقار. سنقدم اليوم تفسيرات مفصلة حول السؤال: هل من الضروري دفع ضريبة على بيع شقة إذا كانت موروثة.

الحد الأدنى لمدة ملكية العقار ، مع إعفاء الفرد من دفع ضريبة الدخل الشخصي

حتى عام 2016 ، كانت فترة ملكية العقار ، التي أعفي صاحبها من الضرائب ، ثلاث سنوات.

مع بداية عام 2016 الجديد ، تم زيادة هذه الفترة إلى خمس سنوات ، باستثناء عدد من الحالات التي بقيت فيها فترة الثلاث سنوات السابقة.

لذلك ، تم ترك فترة التملك 3 سنوات للعقار:

بالنسبة لجميع الأصول الأخرى ، فإن المدة هي خمس سنوات.

وبالتالي ، بالنسبة للشقة الموروثة ، تكون المدة ثلاث سنوات. إذا امتلكها مواطن لأكثر من فترة زمنية محددة ، فلا يتعين عليه دفع أي شيء.

كيف تحدد مدة الملكية؟

كقاعدة عامة ، تبدأ مدة الملكية بتاريخ تسجيل الملكية وتنتهي بتاريخ إدخال المعلومات في سجل الدولة حول نقل الحقوق إلى مالك آخر.

ومع ذلك ، بالنسبة للممتلكات الموروثة ، فإن الإجراء مختلف إلى حد ما ، أي أن فترة الإقامة في الشقة الموروثة تبدأ في التدفق من لحظة وفاة الموصي وتنتهي بإدخال التغييرات في السجل المتعلقة بتغيير المالك .

وبالتالي ، إذا توفي الموصي ، على سبيل المثال ، في عام 2011 ، وتم تسجيل حق الملكية فقط في عام 2015 ، فعند بيع الشقة في عام 2015 ، لن يدفع الوريث أي شيء من الدخل الذي حصل عليه.

بناءً على ما سبق ، يترتب على ذلك أنه عند بيع شقة موروثة ، يتم دفع الضريبة ، ولكن فقط إذا كانت فترة ملكية هذا السكن أقل من 3 سنوات. بعد أن قررنا ما إذا كان من الضروري دفع ضريبة على الشقة الموروثة ، سننظر في السعر المحسوب وبأي ترتيب يتم دفعها.

معدل الضريبة

انخفاض الدخل

يمكن تخفيض الدخل المستلم من البيع بخصم ضريبي بمبلغ مليون روبل.

سولوفييف ل. في عام 2015 ورث شقة. في عام 2016 باعها مقابل 4652369 روبل. نظرًا لأن العقار كان مملوكًا لمدة تقل عن ثلاث سنوات ، يجب على Soloviev دفع ضريبة الدخل الشخصي من الدخل المستلم إلى الميزانية. سيكون المبلغ الواجب دفعه للميزانية 604808 روبل:

إذا قرر Soloviev استخدام الخصم ، فإن مبلغ الدخل الذي يتعين دفعه للميزانية سيكون مساوياً لـ 474،808 روبل:

(4 652 369 - 1 000 000) * 13%

إعلان على NFDL

إذا كان هناك التزام بدفع ضريبة الدخل أثناء بيع الممتلكات الموروثة ، فيجب أن ينعكس هذا الربح في الإقرار الضريبي في شكل ضريبة الدخل الشخصية 3.

يجب تقديم المستند المحدد إلى مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام التالي لتاريخ بيع العقار واستلام الدخل.

هناك عدة طرق لملء الإقرار:

يمكن للمواطن تقديم تصريح:

وتجدر الإشارة إلى أنه إذا كان المبلغ الواجب دفعه صفرًا (الخصم أكبر من الدخل المستلم) ، فلا يزال يتعين تقديم الإعلان.

إذا لم يتم تقديم التقرير إلى IFTS في الوقت المحدد ، فسيتم تغريم المواطن بما لا يقل عن 1000 روبل.

دفع الضريبة

يجب دفع الضريبة إلى الميزانية في موعد أقصاه 15 يوليو من العام الذي يلي ذلك الذي تم فيه استلام الدخل.

في عام 2017 ، حصلت على ميراث لشقة بعد وفاة جدتي.
ما هي الضريبة التي يجب أن أدفعها للدولة من الأرباح المحققة من بيع شقة إذا بعت هذه الشقة مقابل 1،000،000 روبل ، والقيمة المساحية للشقة هي 1،024،000 روبل.

أخبرني إذا ماتت جدتي منذ 3.5 سنوات تركت لي ولأخي وصية لنصف كل بيت.لقد تلقينا سند الملكية في عام 2017. نبيع المنزل. هل نحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي ودفع ضريبة 13 بالمائة. منزل حسب الجرد 1300.000.000 ليرة تركية

سلام! حصلنا على شقة بعد وفاة والدتنا. ورثنا بالإرادة فقط في فبراير 2016. توفيت أمي في أغسطس 2015. سؤال:
1) هل يجب احتساب الضريبة على بيع الشقة من سعر بيع الشقة أم من القيمة المساحية؟
2) هل تحسب مدة ملكية العقار من وفاة الأم أم من تاريخ الإرث؟

يؤدي بيع الممتلكات غير المنقولة التي كانت في ملكية مواطن لمدة تقل عن الفترة التي يحددها القانون إلى الالتزام بدفع ضريبة على مبلغ الدخل المستلم.
بدءًا من عام 2016 ، عند حساب ضريبة الدخل الشخصي ، في حالة بيع العقارات ، من الضروري مراعاة القيمة المساحية للكائن. على وجه التحديد ، إذا كان المبلغ بموجب اتفاقية البيع والشراء أقل بنسبة 30 في المائة أو أكثر من القيمة المساحية للكائن ، فيجب حساب الضريبة باستخدام الصيغة:
القيمة المساحية × 0.7
تنطبق القواعد المذكورة أعلاه على العقارات التي كانت مملوكة في عام 2016 وما بعده.
تبدأ مدة ملكية العقارات الموروثة من تاريخ فتح الميراث (وفاة الموصي).
بالنظر إلى ما سبق ، يتم احتساب الضريبة على بيع شقة في حالتك وفقًا للقواعد القديمة ، باستثناء القيمة المساحية ، حيث بدأت فترة ملكية العقار من أغسطس 2015 (تاريخ وفاة الموصي ). يجب احتساب ضريبة الدخل الشخصي بناءً على القيمة المحددة في اتفاقية الشراء والبيع.

الفروق الدقيقة في بيع شقة موروثة ومملوكة لأقل من 3 سنوات

متى يمكن بيع الشقة الموروثة؟

السؤال الأكثر شيوعًا من كاتب العدل: لقد ورثت شقة ، متى يمكنني بيعها؟ وبالفعل متى يمكنك بيع شقة بعد الميراث؟

وفقًا لقانون الاتحاد الروسي (القانون المدني ، المادة 1111) ، يصبح المواطن صاحب المسكن الموروث من لحظة وفاة المالك السابق للشقة (الموصي).

القانون المدني للاتحاد الروسي المادة 1111. أسباب الميراث

1. يتم الميراث عن طريق الإرادة والقانون.
2. يحدث الميراث بموجب القانون عندما وبقدر ما لم يتم تغييره بموجب وصية ، وكذلك في الحالات الأخرى المنصوص عليها في هذا القانون.

حتى لو لم يكمل الوريث الميراث بعد ولم يسجل حقوقه في التملك ، فإنه على أي حال يصبح مالكًا.

خلاف ذلك ، من الذي ستجمع الدولة فواتير الخدمات والمدفوعات الأخرى لشقة أثناء تسجيل الميراث وإجراءات الميراث؟

لكن في الواقع ، يدخل الوريث في حقوق ملكية السكن الكاملة ويمكنه التصرف في العقارات المستلمة فقط من لحظة التسجيل القانوني لملكية المالك.

عندها فقط يحق للمواطن الانخراط في بيع مساحة المعيشة المكتسبة والبحث عن مشترين. تم إصدار هذه الوثيقة (شهادة الملكية) في Rosreestr.

عادة ، يستغرق الإجراء الكامل لتسجيل الملكية الموروثة 6 أشهر في المتوسط.

فوفقًا للقانون يحق للموروث التصرف في الشقة بالميراث وبيعها بعد ستة أشهر من وفاة المالك السابق للمسكن؟ ليس بسيط جدا. ينص القانون المدني على فترة التقادم (القانون المدني للاتحاد الروسي ، المادة 196).

القانون المدني للاتحاد الروسي المادة 196. فترة التقادم العامة

1. فترة التقادم العامة هي ثلاث سنوات من التاريخ المحدد وفقًا للمادة 200 من هذا القانون.
2. لا يجوز أن تتجاوز فترة التقادم عشر سنوات من تاريخ انتهاك الحق الذي تم تحديد هذه الفترة لحمايته ، باستثناء الحالات المنصوص عليها في القانون الاتحادي الصادر في 6 مارس 2006 N 35-FZ بشأن مكافحة الإرهاب.

إذن ، كم من الوقت بعد الميراث يمكنك بيع شقة؟ على مدى السنوات الثلاث المقبلة (وإذا كانت الشقة قد ورثت منذ يناير 2016 - خمس سنوات) من تاريخ تسجيل الحقوق في الشقة الموروثة ، يتم الطعن في ملكية الشخص الموروث.

يتم إعطاء هذا الوقت للظهور المحتمل لورثة آخرين مع مطالبات أكثر ثقلًا للشقة ورغبة في تحدي الميراث.

مهم! يبدأ العد التنازلي لثلاث سنوات (أو خمس سنوات) من اللحظة التي علم فيها الشخص الجديد الذي يتقدم بطلب للحصول على مكان للعيش بانتهاك حقه (القانون المدني للاتحاد الروسي ، المادة 200 ، الفقرة 1).

القانون المدني للاتحاد الروسي المادة 200. بداية مسار فترة التقادم

1. ما لم ينص القانون على خلاف ذلك ، يبدأ مسار فترة التقادم من اليوم الذي علم فيه الشخص أو كان ينبغي أن يعلم بانتهاك حقه ومن هو المدعى عليه المناسب في المطالبة بحماية هذا الحق.

يمكن تمديد هذه الفترة أو تقليصها (كل هذا يتوقف على الموقف المحدد). وبالتالي ، إذا كانت الشقة موروثة ، فإن البيع قبل 3 سنوات يكون صعبًا للغاية. لكن هذا ممكن.

قمنا بفرز مسألة ما إذا كان من الممكن بيع شقة موروثة منذ أقل من 3 سنوات. دعنا نتحدث عن كيفية القيام بذلك.

البيع المبكر

إذا كانت الشقة موروثة ، فمتى يمكنك بيعها قانونياً؟

بيع الشقة بعد الميراث لمدة تقل عن 3 سنوات مسموح به بموجب القانون.

ولكن بعد ذلك ، سيحتاج وريث البائع السعيد ، بعد صفقة ناجحة ، إلى دفع ضريبة الدخل.

الانتباه! وفقًا للتغييرات الجديدة في تشريعات الاتحاد الروسي ، اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، يجب دفع ضريبة تصل إلى 13٪ من مبلغ المعاملة في حالة بيع مساحة المعيشة قبل انتهاء فترة ملكية العقارات في 5 سنوات (بعد أن يستلم الوريث حق الملكية القانونية).

ولكن إذا قام المالك الجديد ببيع الشقة المستلمة بعد نهاية الفترة المحددة رسميًا ، فسيتم إعفاؤه من دفع الضرائب (قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 217 ، البند 17.1).

قانون الضرائب للاتحاد الروسي المادة 217. الدخل غير الخاضع للضرائب (معفى من الضرائب)

17.1) الدخل الذي يتلقاه الأفراد المقيمون في الاتحاد الروسي عن فترة الضريبة ذات الصلة:

لا تنطبق أحكام هذا البند على الدخل الذي يتقاضاه الأفراد من بيع الأوراق المالية ، وكذلك على الدخل الذي يحصل عليه الأفراد من بيع الممتلكات المستخدمة مباشرة في النشاط التجاري.

النصيحة. قبل بيع شقة بالميراث لمدة تقل عن 3 سنوات في الملكية ودفع الضرائب ، تأكد من عدم وجود ورثة آخرين (أو تسليح نفسك من هؤلاء الأشخاص باتفاق على صفقة وتعهد بعدم المطالبة بالعقارات) .

تحقق أيضًا من "النظافة" في مساحة المعيشة من حيث الائتمان والرهن والالتزامات المالية الأخرى ، بحيث لا يترتب على بيع شقة موروثة منذ أقل من 3 سنوات العديد من المشاكل القانونية الأخرى.

نذهب حول المزالق

معرفة المبلغ الذي يمكنك بيعه لشقة بعد الميراث ، يمكنك تجنب العديد من المشاكل.

لذلك ، من أجل بيع مساحة المعيشة الموروثة بسرعة ، يجب إضفاء الطابع الرسمي على الملكية الكاملة للعقار في أسرع وقت ممكن.

نذهب إلى كاتب العدل. بعد أن استلمت الشقة الموروثة (منذ وفاة الموصي) ، من الضروري الوصول إلى مكتب كاتب العدل للحصول على شهادة ملكية العقارات.

سيطلب كاتب العدل تقديم حزمة المستندات التالية:

1. شهادة الوفاة (أصل وصورة من الوثيقة). يتلقونها في مكتب التسجيل عند تقديم شهادة وفاة وشهادة طبية.
2. وصية الموروث بتأكيد الحق في العقار.
3. بيان يتم وضعه في وقت الاتصال بكاتب العدل على الفور. يسمح لك هذا المستند بإضفاء الشرعية على الحقوق الرسمية لمساحة المعيشة الموروثة.
4. وثيقة تؤكد آخر محل إقامة مسجل للمتوفى. تصدر الشهادة من دائرة الإسكان أو شركة الإدارة.
5. شهادة شطب المالك السابق للعقار. يعطونها في مكتب الجوازات. هذا المستند ليس مطلوبًا دائمًا من قبل كاتب العدل ، ولكن فقط في حالة احتياجك للحصول عليه.
6. وثيقة تؤكد وجود روابط عائلية بين الوريث والمتوفى (شهادة زواج ، شهادة ميلاد).
7. سوف (إن وجد).

إذا لم يكن هناك وقت لاستلام المستندات والذهاب إلى مكتب كاتب العدل ، فيمكنك الاستعانة بضامن. يتم إصدار توكيل رسمي للمحامي عن الحق في مثل هذه الإجراءات (المستند مصدق من كاتب عدل).

مهم! كلما تم جمع المستندات اللازمة بشكل أسرع ، كان إجراء الميراث أسهل.

إذا انقضت ستة أشهر ولم يتمكن الشخص من إعلان حقوقه الموروثة ، يتم تمديد هذه الفترة بقرار من المحكمة. يجب أن يتذكر الموروث أيضًا أنه إلى جانب العقار يرث ديون المتوفى (قروض ، رهون عقارية ، قروض أخرى).

الانتباه! بدون السداد الكامل لجميع الديون ، سيكون من المستحيل بيع الممتلكات الموروثة! ولا يهم إذا كانت الشقة موروثة لأقل من 3 سنوات أو أكثر.

نذهب إلى Rosreestr. في غرفة الولاية هذه ، يجب على الوريث الحصول على وثيقة تؤكد الملكية.

قبل البحث عن الورقة المرغوبة ، تسلح بالمستندات التالية:

1. شهادة وتسجيل مساحي لمساحة المعيشة الموروثة (إذا لم يتم ذلك في وقت سابق).
2. جواز سفر الشخص الموروث.
3. طلب تسجيل حقوق ملكية الوريث (يتم تعبئته في Rosreest فور تقديم جميع المستندات التي تم جمعها).
4. إيصال دفع الرسوم الإلزامية (حجمها 2000 روبل).
5. شهادة تؤكد حق ملكية الممتلكات الموروثة (يتم إصدار الوثيقة من قبل كاتب عدل).

ضريبة الدخل على بيع المساكن

عندما يقرر الوريث بيع شقة موروثة لمدة تقل عن 3 سنوات في الملكية ، يجب أن يستعد لدفع ضريبة الدخل (القانون المدني للاتحاد الروسي ، المادة 558). يتم تحصيل هذا المبلغ وفقًا لمبادئ الضرائب المقبولة عمومًا على الأفراد.

القانون المدني للاتحاد الروسي المادة 558. ميزات بيع المباني السكنية

1. من الشروط الأساسية لعقد بيع مبنى سكني أو شقة أو جزء من مبنى سكني أو شقة يكون فيها الأشخاص الذين يحتفظون ، وفقًا للقانون ، بالحق في استخدام هذه المباني السكنية بعد شرائها من قبل المشتري ، قائمة بهؤلاء الأشخاص توضح حقوقهم في استخدام المباني السكنية التي يتم بيعها.
2. يخضع عقد بيع مبنى سكني أو شقة أو جزء من مبنى سكني أو شقة لتسجيل الدولة ويعتبر منتهيًا منذ لحظة هذا التسجيل.
3. يحدد القانون تفاصيل شراء وبيع المباني السكنية التي تستوفي شروط تصنيفها كمساكن من الدرجة الاقتصادية أنشأتها الهيئة التنفيذية الفيدرالية المعتمدة.

لدفع الضريبة إلى الوريث ، بعد اكتمال المعاملة ، عليك القدوم إلى مكتب الضرائب في أقرب وقت ممكن وتقديم إقرار في شكل 3 ضريبة دخل شخصية (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي لشهر ديسمبر 24 ، 2014 رقم ММВ 7-11 / 671).

يتم حساب ضريبة بيع شقة بالميراث لمدة تقل عن 3 سنوات من الملكية وفقًا للمادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الفقرة 2) ، والتي تنص على:

1. يتم احتساب الضريبة على مبلغ معاملة البيع الذي يتجاوز مليون روبل روسي. في الواقع ، توفر الدولة للوريث خصمًا تفضيليًا قدره مليون روبل.
2. تبلغ الضريبة المفروضة على بيع شقة عن طريق الميراث لمدة تقل عن 3 سنوات في العقار بالنسبة للمواطنين الروس 13٪ ، وبالنسبة لمواطني الدول الأخرى 30٪.

قانون الضرائب للاتحاد الروسي المادة 220. التخفيضات على ضريبة الأملاك

2) خصم ضريبة الأملاك في مبلغ قيمة استرداد قطعة الأرض و (أو) الممتلكات غير المنقولة الأخرى الموجودة عليها ، والتي يتلقاها دافع الضرائب نقدًا أو عينيًا ، في حالة الاستيلاء على الممتلكات المذكورة لصالح الولاية أو البلدية الاحتياجات.

كيف تحسب مبلغ الضريبة؟ على سبيل المثال ، تم بيع شقة موروثة لمدة تقل عن 3 سنوات مقابل 3500000 روبل. تخضع الضرائب لمبلغ 2500000 روبل. نخصم 13٪ من هذا المبلغ ونحصل على 325000 روبل. هذا هو المبلغ الذي يجب دفعه بعد الصفقة.

مهم! الحق في خصم ضريبي قدره 1000000 روبل. تعطى للمواطن مرة واحدة فقط.

من لا يستطيع الدفع؟

أنت تعرف الآن كم من الوقت بعد الميراث يمكنك بيع شقة ودفع الضرائب.

المقالات التالية

• إلى متى يمكنك الحصول على ميراث نقدي

الإسكان الموروث ليس من غير المألوف في سوق العقارات.

تعتبر المخاطر في المعاملات مع الشقق الوراثية نموذجية لجميع الأطراف دون استثناء. ستساعد معرفة الفروق الدقيقة في قانون الضرائب والتعاقد والميراث في تقليل احتمالية الخسائر الكبيرة.

القراء الأعزاء!تتحدث مقالاتنا عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.

إذا أردت أن تعرف كيف تحل مشكلتك بالضبط - اتصل بنموذج المستشار عبر الإنترنت على اليمين أو اتصل بالهواتف أدناه. إنه سريع ومجاني!

كيف تبيع شقة موروثة؟

لبيع شقة موروثة ، يجب أن تمتثل لجميع الإجراءات اللازمة المتعلقة بإضفاء الشرعية على الميراث:

1. . للقيام بذلك ، من الضروري إبلاغ كاتب العدل بحقيقة قبول الميراث من خلال تقديم طلب وتقديم المستندات. تحتاج إلى ملء طلب في موعد لا يتجاوز ستة أشهر بعد وفاة مالك الشقة ، وإلا فسيتعين الدفاع عن حقوق الملكية الموروثة في المحكمة. يمكنك قبول الميراث في الواقع: ابدأ (أو استمر) في استخدام الممتلكات على أنها ملكك (للقيام بأعمال الإصلاح ، ودفع مقابل "البلدية"). ومع ذلك ، في هذه الحالة ، لا يزال يتعين على الوريث إثبات حقيقة قبول الميراث لدى كاتب العدل. هذا ضروري للحصول على سند ملكية للشقة.
2. إذا نجح الوريث في تأكيد حقه في الحصول على العقار عن طريق الميراث ، فبعد 6 أشهر ، يلتزم كاتب العدل بإصدار شهادة مناسبة له. هذه الوثيقة بمثابة أساس لظهور حق ملكية الوريث للعقار السكني.
3. يجب تسجيل الحق المكتسب عن طريق الميراث لدى Rosreestr قبل بيع الشقة.يمكن تقديم المستندات لتسجيل الدولة لحق الوريث ونقل هذا الحق بموجب عقد البيع في وقت واحد. في هذه الحالة ، يجب على المتخصصين في سلطة التسجيل مراقبة تسلسل إجراءات التسجيل.

المستندات المطلوبة للبيع

تعمل الوكالات الإقليمية في Rosreestr في محاسبة المعاملات العقارية... يجب على كل من الوريث والمشتري تقديم طلب لتعديل سجل الحقوق فيما يتعلق ببيع شقة.

ستحتاج أيضًا إلى المستندات التالية:

• أصل وصورة شهادة الميراث الصادرة عن كاتب العدل(إذا تم إثبات الحق في المحكمة ، يتم تقديم قرار من المحكمة) ؛
• جوازات سفر أطراف الاتفاقية;
• أصل عقد شراء وبيع الشقة(يتم وضع الاتفاقية وفقًا لعدد الأشخاص المشاركين في المعاملة ، ويتم تحرير نسخة واحدة لسلطة التسجيل) ؛
• معلومات عن دفع رسوم الدولة(يتم دفع المبلغ بالكامل من قبل المشتري ، وإذا تم الحصول على الشقة كملكية مشتركة ، فسيتم توزيع مبلغ الرسوم بين المشترين بما يتناسب مع الأسهم المكتسبة) ؛
• إذا كان أي من المشاركين في المعاملة يتصرف من خلال ممثل ، فيجب عليك تقديم توكيل رسمي موثق.

يمكن تقديم الطلب وحزمة المستندات شخصيًا إلى MFC أو الهيئات المعتمدة ، أو إرسالها عن طريق البريد ، أو تشكيل تطبيق إلكتروني على بوابة الخدمات العامة.

ما الصعوبات التي يمكن أن تنشأ؟

يعد شراء شقة موروثة من أكثر أنواع المعاملات العقارية خطورة.

يرجع الخطر في المقام الأول إلى بعض قواعد قانون الميراث التي تحمي مصالح الورثة الشرعيين. وبالتالي ، تفترض المادة 1155 من القانون المدني للاتحاد الروسي أنه يمكن استعادة حقوق الورثة ، لأسباب وجيهة ، الذين لم يقبلوا الميراث خلال فترة الستة أشهر التي حددها التشريع.

علاوة على ذلك ، لا يقدم المشرع أي مواعيد نهائية. يمكن أن يظهر الوريث المولود في غضون عام أو 10 سنوات ، الشيء الوحيد الذي يهم هو درجة الاحترام للأسباب التي حالت دون قبول ممتلكات القريب المتوفى في الوقت المناسب.

في مثل هذه الحالات ، يكون التقاضي المطول أمرًا لا مفر منه تقريبًا.... ومع ذلك ، فقد صدرت غالبية قرارات المحاكم في السنوات الأخيرة لصالح مشتري شقة بحسن نية ، ويمكن للورثة "المتأخرين" الاعتماد فقط على تعويض نقدي من الوريث الذي باع الشقة.

ما هي معايير ضمير مشتري شقة وراثية؟

تُعرِّف المادة 302 من القانون المدني للاتحاد الروسي المشتري حسن النية بأنه مواطن لا يمتلك معلومات تفيد بأنه يكتسب ممتلكات بشكل غير قانوني ولديه القدرة على الحصول على هذه المعلومات.

تشمل براهين حسن النية ما يلي:

1. اقتناء شقة بالتكلفة الحقيقية(قد تعتبر المحكمة التقليل من قيمة العقارات في اتفاقية البيع والشراء خداعًا للأمانة) ؛
2. حجج المشتري حول الإجراءات التي اتخذها للتحقق من نقاء الصفقة(طلب بيان بالعقار قبل الشراء ، طلب صحة شهادة حق الميراث ، وما إلى ذلك).

قد ترتبط مخاطر معينة لمشتري الشقق التي يتم الحصول عليها عن طريق الميراث بمفهوم مثل تنازل وصي.

قد يكون هذا شرطًا ، ثابتًا في الوصية ، أن الوريث ، الذي يكتسب ملكية المسكن ، ملزم بمنح حق العيش هناك لطرف ثالث. ويبقى هذا الحق في استخدام المسكن مع المرسل إليه حتى لو باع الوريث الشقة.

وبالتالي ، يمكن للمشتري الذي لم يتحقق من هذا النوع من المعلومات شراء شقة مع مستأجر غير مرغوب فيه تمامًا بالنسبة له.

يجب أيضًا الانتباه إلى أساس فتح الميراث.في بعض الأحيان يتم الحصول على ميراث من مواطن أعلنت المحكمة وفاته. في هذه الحالة ، لن يعطي أحد ضمانًا بنسبة 100٪ بأن المواطن الذي مات وفقًا للوثائق لن يكون على قيد الحياة فجأة ولن يقدم طلبًا لإعادة ممتلكاته.

المزالق التي غالبًا ما تثبط عزيمة المشترين

يجب على البائع ، من أجل زيادة الثقة من جانب الأشخاص المهتمين بالاستحواذ ، الكشف عن أكبر قدر ممكن من المعلومات حول جميع الفروق الدقيقة في الميراث.

يجب على مشتري العقارات الوراثية التحقق بعناية من جميع المستندات الخاصة بالشقة والحصول على المعلومات اللازمة:

• طلب استخراج شقة من Unified State Register(تحتوي هذه الوثيقة على معلومات حول المالك والعبارات الحالية على مسكن معين) ؛
• إذا أمكن ، احصل على معلومات من كاتب العدل المسؤول عن قضية الميراث;
• اطلب مقتطفًا من كتاب المنزل(للحصول على معلومات حول جميع المستأجرين المسجلين) ؛
• التواصل مع جيران الموصي.

لا يمكن بأي حال من الأحوال تحديد السعر في اتفاقية الشراء والبيع بأقل من السعر الذي تم شراء الشقة به بالفعل.

إذا تم الطعن في المعاملة في المحكمة ، فسيتم إعادة الشقة إلى الوريث القانوني ، وسيتم إرجاع المبلغ المحدد في العقد فقط إلى المشتري.

في الآونة الأخيرة ، من الطرق الشائعة لحماية حقوقك... هذا النوع من التأمين يحمي المالك من مخاطر فقدان ملكية العقار نتيجة إبطال الصفقة.

الضرائب على بيع العقارات الموروثة

من خلال الحصول على الميراث ، يكتسب المواطن دخلًا معينًا. هذا النوع من الدخل معفى من الضرائب. لا يهم:

1. أساس اكتساب الميراث (بالإرادة أو بموجب القانون) ؛
2. العلاقة الأسرية مع الموصي.

بيع هذه العقارات هو دخل وفي بعض الحالات يكون الوريث ملزمًا بدفع ضريبة الدخل الشخصي.

الأهمية في مسألة الضرائب هي الحد الأدنى للموعد النهائي لملكية كائن (MPS). فيما يتعلق بالممتلكات الموروثة ، فإن MPS هي 3 سنوات.

هذا يعني أن الدخل من بيع الشقة الموروثة ، الذي يتم استلامه في غضون فترة تصل إلى 3 سنوات من تاريخ حيازة الوريث للملكية ، يخضع للضريبة. الدخل المماثل المستلم بعد هذه الفترة لا يؤخذ في الاعتبار للأغراض الضريبية.

تبدأ مدة ملكية الكائن من يوم فتح الميراث (وفاة الموصي) ولا تعتمد على تاريخ تسجيل حالة ملكية الوريث للشقة المستلمة.

إذا تم بيع الشقة داخل IPA ، فإن البائع ملزم بالإعلان عن الدخل المستلم ودفع مبلغ الضريبة المحسوب.

يتم تقديم الإعلان بحلول 30 أبريل ، العام التالي بعد تاريخ نقل الملكية إلى مشتري الشقة ، يتم تحويل الضريبة حتى 15 يوليو من عام تقديم الإقرار.

إذا تم بيع الشقة بعد انتهاء صلاحية IGA ، فلن يكون التصريح مطلوبًا.

سيكون مبلغ الضريبة للمقيمين في الاتحاد الروسي 13٪ من تكلفة الشقة المحددة في العقد و 30٪ للبائعين الآخرين.

في هذه الحالة ، يحق للمكلف تخفيض الوعاء الضريبي لخصم الضريبة.

بالنسبة للعقارات ، فإن الخصم يساوي مبلغ الدخل المستلم ، ولكن ليس أكثر من مليون روبل. على سبيل المثال ، إذا تم بيع شقة مقابل مليوني روبل ، فسيكون مبلغ الضريبة 130 ألف روبل ((20000000 - 1000000) × 13 ٪).

يجب ألا يختلف مبلغ المعاملة بشكل لافت للنظر عن قيمة القيمة المساحية للشقة.

وفقًا للمادة 217.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ستعيد دائرة التفتيش الضريبية حساب مبلغ الضريبة إذا كان الدخل المستلم أقل من القيمة المساحية مضروبة في 0.7 وستطبق العقوبات المنصوص عليها في القانون (الغرامات و العقوبات) لدافع الضرائب.

منذ 1 يناير 2016 ، تغير الحد الأدنى لفترة امتلاك شقة. أولئك الذين خصخصوا شقة ، أو حصلوا عليها كهدية أو ورثوها عن طريق الوصية ، يمكنهم بيع العقار في غضون ثلاث سنوات ، والباقي عليهم الانتظار 5 سنوات. ندعوكم لمشاهدة الفيديو.