لائحة التسويات مع الأشخاص المسؤولين(المشار إليها فيما يلي باسم اللائحة) ، التي تم تطويرها مع مراعاة خصوصيات المؤسسة والتي تمت الموافقة عليها بأمر من الرئيس ، ستساعد في إجراء جميع الحسابات للمبالغ الخاضعة للمساءلة وفقًا للقانون وتجنب حدوث أنواع مختلفة المواقف المتنازع عليها مع كل من موظفي الشركة والسلطات الضريبية. سنخبرك بما يمكن ويجب أن ينعكس في اللائحة في هذه المقالة.
يتم تطوير وثيقة داخلية حول إجراءات التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن الأموال الصادرة للاحتياجات الاقتصادية في المنظمة من أجل ضمان السيطرة الكاملة على حركة المبالغ الخاضعة للمساءلة ، والاستخدام المقصود منها والتفكير الصحيح في المحاسبة.
عند تطوير اللائحة ، من الضروري استخدام الوثائق المعيارية التي تنظم علاقات المشاركين وأفعالهم:
يمكن أن تكون اللائحة ملحقًا للسياسة المحاسبية ، أو يمكن أن تكون وثيقة محلية مستقلة.
لمزيد من المعلومات حول الوثائق التنظيمية التي تحكم حركة المبالغ الخاضعة للمساءلة ، اقرأ المقال .
يتم تقديم الأموال الخاضعة للمساءلة لموظفي المؤسسة لتنفيذ المصروفات المتعلقة بالأنشطة المباشرة للمنظمة. وفقًا للبند 5 من التعليمات رقم 3210-U ، فإن الموظف هو الشخص الذي أبرم معه عقد عمل أو عقد قانون مدني. هذا يعني أن كلاً من الموظف والمقاول الخارجي يمكنهما تلقي الأموال.
في هذا البند من اللوائح ، يمكنك إعطاء وصف عام للمصروفات التي سيتم منح أموال للموظفين:
ومن الممكن ، وفقًا لتقدير الإدارة ، إصدار أمر منفصل للموافقة على قائمة نفقات الأعمال والمبالغ التي سيتم إصدار الأموال من خلالها. يجب اعتماد مبالغ التقارير الزائدة عن تلك المحددة في الأمر من قبل الرئيس بالإضافة إلى ذلك.
تحدد الإدارة أيضًا الشروط التي يمكن للمحاسب تلقي الأموال من أجلها ويمكن توضيحها في وقت واحد في أمر مع قائمة بأغراض إصدار سلفة وحدودها. يجب أن تشير اللائحة نفسها إلى أن الشروط المحددة لمبالغ معينة خاضعة للمساءلة موضحة في أمر منفصل. بالنسبة للحالات غير المحددة في الأمر ، يجب إصلاح بند في اللائحة يحدد إجمالي الحد الأقصى لفترة إعداد التقارير ، على سبيل المثال ، ليس أكثر من شهر.
قائمة الموظفين الذين يحق لهم الحصول على أموال لتغطية نفقات العمل ستسهل عمل المحاسب. يمكن تقديمها في هذه اللائحة في شكل قائمة بالوظائف. من الأفضل جمع أسماء محددة في قائمة خاصة بالأشخاص المسؤولين وإصدار أمر منفصل حتى لا يتم إعادة إصدار اللائحة بأكملها بسبب إضافة شخص آخر مسؤول إلى القائمة.
كيفية وضع طلب بشكل صحيح ، تعلم من المقال .
عند تطوير اللائحة ، من الضروري أن تعكس الظروف التي يجب أن يتم فيها إصدار المبالغ الخاضعة للمساءلة. تم وصف هذه القواعد في البند 6.3 من ترتيب إجراء المعاملات النقدية:
ملاحظة! منذ 19 أغسطس 2017 ، لم يعد عدم وجود متأخرات على المبالغ الخاضعة للمساءلة تقييدًا لاستلام دفعة مقدمة جديدة (البند 1.3التعليمات رقم 4416-U).
بأي مستند وكيف يتم تنظيم التسوية النقدية ، اقرأ هنا: .
عند تطوير اللائحة التنفيذية بشأن التسويات مع الأشخاص المسؤولين في عام 2018 ، من الممكن تحديد حق الموظف في تلقي الأموال لتلبية الاحتياجات الاقتصادية ليس فقط نقدًا ، ولكن أيضًا بطريقة غير نقدية ، باستخدام:
يمكن القيام بذلك على أساس طلب الموظف أو طلب الرئيس (خطاب وزارة المالية بتاريخ 21 يوليو 2017 رقم 09-01-07 / 46781). إذا تم إصدار المال عند تقديم الطلب ، فإن الموظف يشير إلى تفاصيل بطاقته فيه.
يمكن تنزيل نموذج من لائحة التسويات مع الأشخاص المسؤولين هنا.
يمكنك استكمال العينة أو تقصيرها ، مع مراعاة خصوصيات مؤسستك.
وثيقة داخلية ، تم تطويرها للتسويات مع الأشخاص المسؤولين ، تعمل كمساعد للحفاظ على النظام في تنفيذ إصدار الأموال والاستخدام المقصود منها. يجب تحديد تلك اللحظات والتفاصيل الدقيقة التي لا ينظمها القانون في اللوائح. في هذه الحالة ، سيكون للمحاسب أساس قانوني لتسجيل حقيقة النشاط الاقتصادي.
1.1 تحدد هذه اللائحة بشأن التسويات مع الأشخاص المسؤولين في [اسم المنظمة] (المشار إليها فيما يلي - اللائحة ، المنظمة) إجراءً موحدًا لإصدار النقد من مكتب النقد بالمنظمة.
1.2 تنظم هذه اللائحة العلاقات بين الأشخاص المصرح لهم من المنظمة للعمل بالنقود والموظفين (الأشخاص الذين أبرمت معهم عقود عمل أو عقود ذات طبيعة مدنية) الذين يتلقون نقودًا مقابل الحساب مقابل النفقات المتعلقة بتنفيذ أنشطة المنظمة ( فيما يلي - الأشخاص المسؤولون) ...
1.3 يتم تنفيذ المعاملات النقدية في مكتب النقد من قبل أمين الصندوق أو أي موظف آخر ، يحدده رئيس المنظمة من بين موظفيه (يشار إليه فيما يلي باسم أمين الصندوق) ، مع إنشاء الحقوق والمسؤوليات الرسمية المقابلة ، والتي يحددها أمين الصندوق يجب أن يتعرف عليه مقابل التوقيع.
يمكن تنفيذ المعاملات النقدية من قبل المدير.
2.1. يتم إصدار النقد للموظفين من مكتب النقدية في المنظمة للتقرير للأغراض التالية: [اكتب ما تحتاجه].
2.2. يتم إعداد قائمة الأشخاص الذين يحق لهم تلقي الأموال على حساب التقرير بأمر من رئيس المنظمة.
2.3 يخضع إصدار النقد مقابل التقرير لسداد الدين بالكامل من قبل الشخص المسؤول عن المبلغ النقدي الذي تم استلامه مسبقًا للتقرير.
2.4 يتم إصدار النقد مقابل الحساب وفقًا لأمر التدفق النقدي 0310002 ، الذي تم إعداده وفقًا لطلب مكتوب من الشخص المسؤول.
يتم إعداد بيان الشخص المسؤول بأي شكل ويجب أن يحتوي على سجل بالمبلغ النقدي وفترة إصدار النقد وتوقيع المدير والتاريخ.
2.5 يجب على الموظفين الذين حصلوا على أموال مقابل التقرير ، خلال فترة لا تتجاوز ثلاثة أيام عمل بعد يوم انتهاء الفترة التي صدرت من أجلها ، أو من يوم الذهاب إلى العمل ، تقديم [رئيس المحاسب / محاسب / في غيابهم - رئيس المنظمة] تقرير مسبق مرفق به المستندات الداعمة.
2.6. في التقرير المسبق ، يجب أن يعكس الموظف الذي تلقى الأموال للتقرير جميع النفقات التي تكبدها.
2.7. التحقق من التقرير المسبق [من قبل كبير المحاسبين / المحاسبين / في غيابهم - من قبل رئيس المنظمة] ، ويتم تنفيذ الموافقة عليه من قبل الرئيس والتسوية النهائية للتقرير المسبق [الموعد النهائي الذي حدده الرئيس].
2.8. عند استلام تقرير مسبق [من قبل كبير المحاسبين / المحاسبين / في غيابهم - من قبل رئيس المنظمة] ، والإنفاق المستهدف للأموال ، وتوافر المستندات الداعمة التي تؤكد النفقات المتكبدة ، وصحة تسجيلهم وحسابهم يتم فحص المبالغ.
2.9 يتم اعتماد تقرير مسبق تم التحقق منه من قبل رئيس المنظمة ويؤخذ في الاعتبار.
2.10. يتم تسليم ما تبقى من السلفة غير المستخدمة من قبل الشخص المسؤول إلى أمين الصندوق الخاص بالمنظمة في أمر نقدي وارد وفقًا للإجراء المتبع.
2.11. يتم إصدار التجاوزات في التقرير المسبق للشخص المسؤول في أمر التدفق النقدي الخارج.
2.12. بناءً على بيانات التقرير المسبق المعتمد ، يتم شطب مبالغ التقارير.
3.1. عند استلام أمر نقدي للمصروفات 0310002 ، يقوم أمين الصندوق بالشيكات:
حضور توقيع [رئيس المحاسبين / المحاسبين / في غيابهم - الرئيس] وامتثاله للعينة ؛
التطابق بين المبالغ النقدية بالأرقام والمبالغ بالكلمات ؛
توافر المستندات الداعمة المدرجة في القسيمة النقدية 0310002.
3.2 يقوم أمين الصندوق بإصدار النقود بعد تحديد المستلم النقدي وفقًا لجواز السفر أو أي مستند هوية آخر يقدمه وفقًا لمتطلبات تشريعات الاتحاد الروسي (فيما يلي - وثيقة الهوية) ، أو وفقًا للتوكيل الرسمي والهوية وثيقة قدمها متلقي النقد.
3.3 يتم صرف النقد من قبل أمين الصندوق مباشرة إلى مستلم النقد المشار إليه في قسيمة التدفق النقدي 0310002 أو في التوكيل الرسمي.
3.4. عند صرف النقود عن طريق التوكيل ، يتحقق أمين الصندوق من مراسلات الاسم الأخير ، والاسم الأول ، والعائلة (إن وجدت) لمستلم النقد المشار إليه في قسيمة التدفق النقدي 0310002 ، والاسم الأخير ، والاسم الأول ، والعائلة (إن وجدت) ) من الموكل المشار إليه في التوكيل الرسمي ؛ امتثال لقب واسم وعائلة (إن وجدت) للشخص المخول ، وبيانات وثيقة الهوية مع بيانات وثيقة الهوية المقدمة من قبل الشخص المخول ، والمحددة في التوكيل وأمر التدفق النقدي 0310002.
3.5 في حالة إصدار النقد بموجب توكيل رسمي ، يتم إصداره لعدة مدفوعات أو لتلقي النقد من مختلف الكيانات القانونية ، رواد الأعمال الأفراد ، يتم عمل نسخ مصدقة. يتم إرفاق نسخة مصدقة من التوكيل الرسمي بقسيمة التدفق النقدي 0310002. يحتفظ أمين الصندوق بأصل التوكيل الرسمي (إن وجد) وفي آخر سحب نقدي مرفق بقسيمة التدفق النقدي 0310002.
3.6 عند صرف النقد ، يقوم أمين الصندوق بإعداد المبلغ النقدي الذي سيتم صرفه ونقل قسيمة التدفق النقدي 0310002 إلى المستلم النقدي للتوقيع.
3.7 يعيد أمين الصندوق احتساب مبلغ النقد المعد للإصدار بطريقة تمكن متلقي النقد من مراقبة تصرفاته ، ويعطي المستلم النقد في ورقة تلو الأخرى ، حساب متعدد الطبقات بالمبلغ المحدد في أمر التدفق النقدي 0310002.
3.8 لا يقبل أمين الصندوق المطالبات المتعلقة بالمبلغ النقدي من المتلقي النقدي ، إذا لم يتحقق المستلم النقدي في قسيمة التدفق النقدي 0310002 من مطابقة المبالغ النقدية الموضحة بالأرقام بالمبالغ بالكلمات ، ولم يقم بذلك يحسب ، تحت إشراف أمين الصندوق ، واحدًا تلو الآخر ، النقد الذي استلمه ...
3.9 بعد صرف النقد على أمر التدفق النقدي 0310002 ، يقوم أمين الصندوق بالتوقيع عليه.
3.10. يتم قبول رصيد النقد المستلم بموجب التقرير بواسطة أمين الصندوق وفقًا للأمر النقدي الوارد 0310001.
3.11. عند استلام أمر نقدي وارد 0310001 ، يقوم أمين الصندوق بالشيكات:
حضور توقيع [رئيس المحاسبين / المحاسبين / في غيابهم - رئيس المنظمة] وامتثاله للعينة ؛
مطابقة المبلغ النقدي ، المشار إليه بالأرقام ، مع المبلغ النقدي ، المشار إليه بالكلمات ؛
توافر المستندات الداعمة المدرجة في إيصال الإيصال النقدي 0310001.
ملحوظة. في حالة إجراء المعاملات النقدية وإعداد المستندات النقدية من قبل الرئيس ، لا يتم إعداد عينات من توقيعات الأشخاص المصرح لهم بالتوقيع على المستندات النقدية.
3.12. يقبل أمين الصندوق النقد على أساس كل ورقة على حدة.
3.13. يقبل أمين الصندوق النقد حتى يتمكن المودع النقدي من مراقبة تصرفات أمين الصندوق.
3.14. بعد قبول النقد ، يتحقق أمين الصندوق من المبلغ الموضح في إيصال الإيصال النقدي 0310001 مع مبلغ النقد المقبول بالفعل.
3.15. إذا كان المبلغ المودع من النقد يتوافق مع المبلغ المحدد في أمر الإيصال النقدي 0310001 ، يقوم أمين الصندوق بالتوقيع على أمر استلام النقد 0310001 ، ويضع الإيصالات على أمر الإيصال النقدي 0310001 الصادر إلى المودع النقدي ، بصمة الختم (ختم ) ويعطيه الإيصال المشار إليه لأمر الإيصال النقدي 0310001.
3.16. إذا كان المبلغ المودع من النقد لا يتوافق مع المبلغ الموضح في إيصال الإيصال النقدي 0310001 ، فإن أمين الصندوق يدعو المودع النقدي لإحضار المبلغ النقدي المفقود أو إرجاع المبلغ النقدي الذي تم إيداعه بالزيادة. إذا رفض المودع إضافة المبلغ المفقود من النقد ، يقوم أمين الصندوق بإرجاع المبلغ المودع من النقد. يقوم أمين الصندوق بشطب أمر الإيصال النقدي 0310001 ونقله إلى [كبير المحاسب / المحاسب / في غيابهم - إلى الرئيس] لإعادة إصدار أمر الإيصال النقدي 0310001 للمبلغ النقدي المودع بالفعل.
عند صياغة اللائحة ، ينبغي مراعاة القوانين التشريعية التالية:
بيان المساءلة هو وثيقة داخلية للشركة. يحدد إجراءات التسويات مع المحاسبين (أي مع موظفي المنظمة الذين يعملون على أساس عقد عمل دائم أو في علاقات القانون المدني مع المؤسسة ، والذين لديهم الحق في تلقي الأموال من صاحب العمل لتنفيذها المصاريف المتعلقة باحتياجات الشركة). يتيح لك اتباع القواعد المحددة في اللائحة التحكم في حركة الأموال ، للتأكد من أن الأموال قد تم إنفاقها للغرض المقصود منها وانعكاسها بشكل صحيح في السجلات المحاسبية.
يجب أن يحتوي البند النموذجي لعام 2019 بشأن الأشخاص المسؤولين على البنود التالية:
هنا يجب عليك أيضًا وصف إجراءات فحص التقرير المسبق والإيصالات المرفقة به من قبل موظفي المحاسبة ، بالإضافة إلى توقيت النظر فيه.
يتكون من عدة مراحل.
لتلقي دفعة مقدمة ، يجب على الموظف تقديم طلب يجب أن يشير فيه إلى:
بناءً على أمر أو بيان موقع من قبل صاحب العمل ، يملأ أمين الصندوق أمرًا نقديًا للمصروفات ، حيث يكتب فيه الغرض من السلفة. يمكن إعطاء المال للموظف:
الخطوة التالية هي تزويد الموظف بتقرير مسبق (مع المستندات التي تؤكد التكاليف). يشار إلى الفترة التي يتم توفير المال لها في بيان الموظف أو في الطلب.
وفقًا للبند 6.3 من تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 03/11/2014 رقم 3210-U ، يجب على العامل الإبلاغ في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام عمل بعد انتهاء الفترة التي تم إصدار الأموال من أجلها. إذا لم يتم تعيين فترة الإرجاع ، فيجب تقديم التقرير في يوم استلام الأموال. يشار إلى ذلك في خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 يناير 2005 برقم 04-1-02 / 704.
يقوم الموظف بتزويد محاسب الشركة بتقرير المصاريف المكتمل. يقبلها المحاسب ويملأ الإيصال الذي يعطيه للموظف. بعد ذلك ، ينظر إلى التقرير وملحقه. بعد الانتهاء من تدقيق المعلومات المحددة من قبل الموظف ، يملأ الجزء الخاص به من التقرير. ثم يرسل المستند إلى كبير المحاسبين للتوقيع ، ويقوم بدوره إلى رئيس الشركة للموافقة عليه.
مع إدخال اللائحة الجديدة في عام 2012 بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية (التي وافق عليها بنك روسيا في 12 أكتوبر 2011 ، رقم 373-P) ، تغيرت بعض القواعد الخاصة بإصدار الأموال للموظفين لتقديم التقارير. لقد قلنا بالفعل أن وجود طلب من موظف بتأشيرة مدير أمر إلزامي وقمنا بتحليل محتوى هذا البيان بالتفصيل ().
لدى المحاسب الآن أسئلة أخرى: هل يوجد أمر بقائمة الأشخاص المسؤولين ، وأين يلزم وصف إجراءات الحساب مع الموظفين بشأن المبالغ الصادرة وتوقيت التقرير المسبق؟ وهل تحتاج إلى بيان المساءلة؟ لنبحث معًا عن الإجابات.
بغض النظر عن نظام الضرائب المستخدم (عام ، مبسط ، UTII) ، يجب على كل مدير الموافقة على القواعد الأساسية في المستوطنات مع الأشخاص المسؤولين الذين سيعملون في المنظمة. ما الذي يجب أن ينعكس في هذه القواعد؟ وفقًا لتقديره ، يمكن للرئيس إنشاء (البند 4.4 من اللوائح):
1. قائمة الأشخاص الخاضعين للمساءلة المسموح لهم بتلقي الأموال.
2. توقيت التحقق من التقارير المسبقة من الموظفين.
3. شروط التسوية النهائية مع الموظفين.
كل هذا يمكن القيام به في وثيقة واحدة - لائحة التسويات مع الأشخاص المسؤولين ، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من الرئيس. هذه الوثيقة ليست إلزامية ، ولكن وجودها في المنظمة له ما يبرره - إنها وثيقة واحدة يتم فيها تحديد جميع قواعد التسويات مع الأشخاص المسؤولين العاملين في المنظمة. يتعرف الموظفون عليه مقابل التوقيع ، ونتيجة لذلك هناك عدد أقل من الأسئلة "متى يجب أن أقدم التقرير؟" والتأخير في التقارير المسبقة.
قد تشمل النقاط التالية.
1. شروط صرف الأموال لموظف خاضع للمساءلة. وفقًا للائحة ، يمكن للموظف الحصول على أموال ، بشرط أن يتم سداد الدين على السلفة السابقة بالكامل. يرجى ملاحظة ما يلي: لا يلتزم الموظف فقط بالإبلاغ عن السلفة السابقة (تقديم تقرير مسبق) ، كما كان من قبل ، ولكن يجب إعادة رصيد التقرير السابق بالكامل.
2. توافر التطبيق. من أجل تلقي الأموال ، يكتب الموظف بيانًا ضمن التقرير ، يشير فيه إلى مبلغ الأموال والغرض من الإصدار. في غضون يومين على سبيل المثال ، ينظر المدير في الطلب ويشير إلى قراره بشأنه: مقدار ومدة الإصدار والعلامات والتواريخ.
3. شروط الإصدار بعد التوقيع على التطبيق. على سبيل المثال ، بناءً على طلب ما ، يتلقى الموظف أموالاً في مكتب الدفع النقدي على أمر نقدي بالمصروفات في غضون 3 أيام عمل. في هذه الحالة ، يقدم الموظف جواز سفر.
4. من يتم الشراء نيابة عنه عند صرف الأموال لاحتياجات الأسرة. يمكنك تحديد أن عمليات الشراء قام بها الموظف نيابة عن المنظمة. لهذا ، يتم إصدار توكيل رسمي للموظف من قبل قسم المحاسبة. لا يلزم توكيل رسمي للمشتريات في متجر بيع بالتجزئة.
المستندات الداعمة المطلوبة لإعداد تقرير المصاريف. إيلاء اهتمام خاص للموظفين لهذه النقطة ، لأن في حالة عدم وجود مستندات داعمة ، سيصبح التعرف على النفقات مستحيلاً.
عند شراء سلع (خدمات ، أعمال) ، يجب أن يتلقى الموظف نموذج إبلاغ صارمًا أو إيصال تسجيل نقدي من البائع. يتم إصدار إيصال مبيعات في متجر بيع بالتجزئة. عند شراء بضائع من شركة بيع بالجملة ، يتم إصدار إيصال لأمر نقدي وارد وفاتورة وفاتورة. عند طلب الخدمات ، يتم إصدار إيصال لأمر نقدي وارد وفاتورة أيضًا ، وبدلاً من الفاتورة - اتفاقية وعمل تم تنفيذه (أمر عمل).
5. الامتثال لحد المدفوعات النقدية بين المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية. بموجب اتفاق واحد ، حد التسوية هو 100000 روبل.
6. شروط تقديم الموظف للتقرير المسبق. تنص اللائحة بوضوح على أن الموظف ملزم بتقديم تقرير مسبق مع المستندات الداعمة في غضون 3 أيام عمل من تاريخ انتهاء مدة إصدار الأموال إلى الحساب أو من يوم الذهاب إلى العمل. انتبه للموظفين إلى حقيقة أنه قد يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي عليه بسبب التأخير في الإبلاغ. للسبب نفسه ، من المفيد مراجعة الحساب 71 للديون المتأخرة مرة واحدة شهريًا على الأقل.
7. شروط تدقيق التقرير المسبق من قبل المحاسب ، كبير المحاسبين ، شروط توقيع التقرير المسبق من قبل المدير في أيام العمل.
8. شروط تسليم باقي الدفعة المقدمة غير المنفقة إلى أمين الصندوق بعد التوقيع على التقرير المسبق أو الذهاب إلى العمل.
9. توضيح للموظفين أنه في حالة عدم إعادة رصيد المبالغ الخاضعة للمساءلة في الوقت المناسب ، يتم حجبه من أجورهم. لهذا ، يتم وضع أمر الاحتفاظ ، ويتعرف الموظف عليه. يمكن أيضًا كتابة أمر الاحتفاظ في الملحق.
يُنصح أيضًا بالموافقة على ملاحق اللائحة ، على سبيل المثال ، عينات من كتابة طلب للإصدار تحت المساءلة ، والتوكيل الرسمي لاستلام النقود ، وعينات من ملء تقرير مسبق ، وقائمة بالأشخاص المسؤولين ، إلخ.
كيفية كتابة طلب بشكل صحيح لإصدار المال في الحساب وكيفية اعتماده للرأس. كيف تملأ تقريرًا مسبقًا بشكل صحيح.
هل وضعت منظمتك بيان المساءلة؟ هل تعتبر مثل هذه الوثيقة ملائمة وضرورية في عمل المؤسسة؟ الرجاء المشاركة في التعليقات!
اليوم ، يجب إدخال جميع الأشخاص في المنظمة الذين يحق لهم تلقي الأموال في أمر خاص بشأن الأشخاص الخاضعين للمساءلة.
هذا هو الأساس الذي سيكون من الممكن على أساسه إصدار النقد من خلال أمين الصندوق لموظفين معينين. يجب تشكيل هذا النوع من الوثائق دون فشل.
سيتم استخدامه لتشكيل المحاسبة وإعداد التقارير الضريبية ، وكذلك لتنفيذ تدقيق من النوع المكتبي.
يعد عدم وجود أمر بشأن الأشخاص الخاضعين (اللوائح) سببًا جادًا لفرض غرامة على كيان قانوني.
يجب أن نتذكر عددًا كبيرًا من الفروق الدقيقة المختلفة ، بطريقة أو بأخرى تتعلق مباشرة بإصدار الأموال من خلال أمين الصندوق للموظفين.
يجب أن تنعكس هذه المعاملات بشكل صحيح في الوثائق - المحاسبة والضرائب. خلاف ذلك ، هناك احتمال كبير للأسئلة من خدمة الضرائب.
خاصة عندما يتعلق الأمر بالأمر بتقديم العكس. يمكن أن تدرك دائرة الضرائب الفيدرالية ظواهر مماثلة:
ولكن على أي حال ، سيكون من الضروري دفع الضرائب وفقًا لذلك. من أجل تجنب ظهور أنواع مختلفة من المواقف الخلافية والصراع ، يجدر تشكيل لائحة داخلية بشأن التسويات مع الأشخاص المسؤولين.
على أساس هذا المستند يُسمح بتلقي النقد. تمتلك RKO أيضًا خصائصها الخاصة.
الغرض الرئيسي من المستند من النوع قيد النظر هو التبرير القانوني لإصدار النقد من خلال أمين الصندوق للأفراد العاملين في مؤسسة معينة.
في حالة عدم وجود أمر خاضع للمساءلة ، فإن تحويل الأموال النقدية إلى موظف في المؤسسة سيكون ببساطة غير قانوني.
إذا تم اكتشاف مثل هذا الإجراء من قبل خدمة الضرائب أثناء المراجعة ، فسيتم فرض غرامة كبيرة إلى حد ما. الوظيفة الثانية لمستند من النوع قيد الدراسة هي المحاسبة.
يسمح الأمر ، إذا لزم الأمر ، بطلب مبلغ معين من المال من الموظف. ستمنع المساءلة الموظف من "نسيان" الأموال المتلقاة لأي غرض من الأغراض.
لذلك ، يعد إعداد هذا النوع من الأوراق مفيدًا ، أولاً وقبل كل شيء ، للمؤسسة نفسها. وبالتالي ، سيكون من الممكن تبسيط الجزء الاقتصادي والمحاسبة.
يتم تنظيم شكل الأمر الخاضع للمساءلة من خلال الإجراءات الداخلية لمنظمة معينة تمثل كيانًا قانونيًا.
ولكن في نفس الوقت ، يجب أن نتذكر أنه يجب ألا يكون هناك أي تناقض مع التشريعات المعمول بها في هذا الصدد. إذا تم ذلك ، فسيعتبر هذا الأمر غير صالح.
حتى الآن ، يمكن تضمين ما يلي في الإطار التنظيمي بشأن هذه المسألة:
| خطة التسوية الموحدة | |
| قرار وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 157 ن بتاريخ 01.12.10. | — |
| — | |
| يتم تنظيم الإجراء وإمكانية تحويل الأموال الخاضعة للمساءلة مباشرة إلى البطاقة المصرفية للموظف | |
| يشار إلى إجراءات توفير الموظفين | |
| يتم تنظيم عدم الحاجة إلى وجود توقيع بخط اليد في المستند الذي يؤكد إمكانية إصدار سلفة. |
بعد دراسة الإطار التنظيمي المعمول به بشأن القضية قيد النظر بأكبر قدر ممكن من التفاصيل ، يمكنك تجنب ارتكاب العديد من الأخطاء.
يجب أن نتذكر إمكانية فرض غرامات خطيرة إلى حد ما في حالة وجود مخالفات.
يحتوي الإجراء ذاته الخاص بإعداد أمر بشأن الأشخاص المسؤولين على عدد كبير جدًا من الميزات المختلفة جدًا.
فيديو: المعاملات النقدية - العمل مع الأشخاص المسؤولين
إذا كان الموظف الملزم بتنفيذ تكوين هذا النوع من المستندات ، لسبب ما ، ليس لديه خبرة في هذا المجال ، فعليه أن يتعرف على العينة.
بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري أن تتعامل أولاً مع القضايا المهمة التالية:
لإعداد مستند من النوع المعني ، سيكون من الضروري معرفة البيانات التالية بشكل موثوق:
قائمة بجميع البيانات المعينة أمر مرغوب فيه. ولكن في الوقت نفسه ، يحق لصاحب العمل إضافة عدد غير محدود من النقاط الإضافية إليه.
علاوة على ذلك ، فإن عددهم لا يقتصر على أي شيء. على سبيل المثال ، يُسمح بتحديد عدة فترات يُسمح فيها بإصدار الأموال.
لكن يجب أن تتذكر ضرورة الامتثال للقانون. خلاف ذلك ، يمكن ببساطة إعلان أمر من النوع الخاضع للمساءلة لاغياً وباطلاً في المحكمة.
كما أن إجراء تشكيل نظام من هذا النوع غير منصوص عليه في التشريع. يجب أن يتم تنظيم تجميعها من خلال اللوائح الداخلية للمؤسسة.
في الوقت نفسه ، يكون تنسيق المستند الأمثل المستخدم في جميع أنواع الجهات الحكومية كما يلي:
على الرغم من البنية البسيطة نسبيًا لمستند من النوع المعني ، إلا أنه لا يزال من المفيد الحصول على عينة مكتملة بالفعل من هذا المستند.
إن أمكن ، يُنصح أيضًا بطباعة عدد كافٍ من النماذج الفارغة مسبقًا. وبالتالي ، سيكون من الممكن تقليل الوقت المطلوب بشكل كبير لإعداد طلب.
الوثيقة الخاصة بالأشخاص المسؤولين أمر بالغ الأهمية.لذلك ، يجب التعامل مع تجميعها بأكبر قدر ممكن من المسؤولية ، ويجب ألا ترتكب أي أخطاء أو أوجه قصور. هذا يمكن أن يؤدي إلى غرامات.
.jpg)