الخدمات على أساس مبسط. الشركات الجاهزة للنوم. معدلات الضرائب لنظام الضرائب المبسط

نتيجة لممارسة الأعمال والأنشطة التجارية ، غالبًا ما تكون هناك حاجة إلى تمويل إضافي.

القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك- اتصل باستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وبدون أيام.

إنه سريع و مجانا!

إذا لم يكن لدى الكيان القانوني رعاية ، فعليه اللجوء إلى الدائنين.

المنظمات المصرفية ليست دائمًا الخيار الأفضل. لذلك ، بالنسبة للكثيرين ، فإن المخرج هو دراسة القضايا الرئيسية لقرض كيان قانوني من فرد في عام 2019.

الجوانب العامة

الحصول على قرض من الفرد هو ممارسة شائعة في عمل المؤسسات. ومع ذلك ، ليست كل الكيانات القانونية على دراية بتفاصيل هذه العملية.

لذلك ، فإن النتيجة هي مشاكل في شرعية المعاملات. تنشأ أكبر الصعوبات من حيث انعكاس حقيقة هذا القرض في الوثائق المحاسبية وتنفيذ الأوراق المصاحبة.

الإطار التنظيمي الحالي

يتم تضمين أكبر قدر من البيانات حول العلاقة بين الكيان القانوني والفرد من حيث الإقراض.

قائمة الملفات

لإبرام عقد ، يجب عليك تخزين مجموعة معينة من المستندات. على الرغم من أنها أقل مما في حالة الإقراض المصرفي ، إلا أنها لا تزال موجودة.

من بين الوثائق الأساسية ، يقدم المُقرض بطاقة هوية. بهذا يؤكد مشاركته في الصفقة ويدخل بياناته في العقد.

بالنسبة للمقترض ، يتم طرح المزيد من المتطلبات عليه:

1. وثيقة تسجيل الكيان القانوني.
2. جواز سفر مندوب (مدير) الشركة.
3. البيانات المالية - للتحقق من قبل المُقرض من الوضع المالي للمشروع.

نوع القرض

في خطة الإقراض ، يمكنك اختيار أنواع مختلفة من القروض - بمعدلات فائدة أو بدونها. سيكون لكل حالة خصائصها الخاصة في تصميم الوثائق.

بدون فوائد

يمكن إصدار هذا النوع من القروض ، على سبيل المثال ،. لا يختلف إجراء التقدم للحصول على قرض.

لكن من الجدير بالذكر أنه في هذه الحالة ، ليس من المجدي دائمًا إبرام عقد ورقي.

ولكن هناك قيودًا على تقديم قرض من قبل فرد إلى كيان قانوني - إذا كان مبلغ القرض أكثر من 10 الحد الأدنى للأجور ، فيجب وضع اتفاقية مكتوبة.

النسبة المئوية

ستكون إجراءات صياغة العقد قياسية. في الوقت نفسه ، لا توجد قيود على حجم أسعار الفائدة.

الآثار الضريبية للأطراف

وتجدر الإشارة إلى أنه لا يوجد في تشريعات الاتحاد الروسي تحديد واضح لمفهوم عملية القرض. يمكن أن يكون هذا إما تقديم خدمة مالية أو استثمار في الإنتاج.

في حالة الحصول على قرض مجاني ، ويتم إرشادهم. يقولون أنه في حالة حدوث مثل هذه العملية ، فإن الشركة تحصل على دخل غير تشغيلي.

ثم يجب أن تخضع للضريبة بسعر السوق أو بسعر البنك المركزي. إذا تمت صفقة استثمار ، فوفقًا لنفس القانون ، المادة 39 ، لا تخضع هذه الأموال للضرائب.

لذلك ، يخضع هذا الدخل للمحاسبة وفقًا لقاعدة ضريبة الدخل الشخصية. نظرًا لحقيقة أنه في الحالة المعاكسة يحصل الفرد على دخل ، يصبح الكيان القانوني وكيل ضرائب ويلتزم بدفع ضريبة للميزانية.

تسلسل تحويل الأموال

لتلقي الأموال ، من الضروري إعداد اتفاقية قرض مبدئيًا والتوقيع عليها. ثم يمكنك اختيار طريقة مناسبة لتحويل الأموال.

نقدا من خلال أمين الصندوق

عند تحويل أموال الائتمان من خلال مكتب النقدية للمؤسسة ، يتم استخدام الأموال. في هذه الحالة ، يجب عليك إصدار أمر نقدي ووضع المبلغ المطلوب على الإيصال.

إلى الحساب الجاري

وفقًا للتشريع الحالي ، فإن المؤسسة ، بعد قبول الأموال المقترضة في الميزانية العمومية ، ملزمة بتحويلها إلى البنك. نظرًا لوجود حد للتخزين النقدي للمال.

هل أحتاج للتسجيل لدى كاتب عدل

№7 / 2004

من الناحية العملية ، غالبًا ما تنشأ المواقف عندما تحتاج المؤسسة إلى أموال إضافية لتنفيذ أنشطتها المالية والاقتصادية الحالية. في الوقت نفسه ، لسبب ما (عدم وجود ضمانات كافية ، وطول عملية إبرام اتفاقية قرض ، وارتفاع أسعار الفائدة ، وما إلى ذلك) ، يعد الحصول على قرض من أحد البنوك أمرًا صعبًا أو ببساطة غير مربح. في هذه الحالة ، يمكن للمنظمة تلقي هذه الأموال في النموذج يقرضمثل من قانونيو من بدنيالأشخاص... علاوة على ذلك ، مع الخيار الأخير ، كقاعدة عامة ، تنشأ صعوبات من حيث التسجيل وانعكاس مثل هذه العمليات في المحاسبة.

فكر في كيفية القيام بذلك بشكل صحيح ليستنتجعقديقرضمع بدنيوجهوتعكس هذه الصفقة في محاسبةمحاسبةوللأغراض تحصيل الضرائب.

الجوانب القانونية العامة لاتفاقية القرض

الأحكام الرئيسية التي تحكم إجراءات الحصول على الأموال المقترضة محددة في التشريع المدني.

وبالتالي، بموجب اتفاقية قرضينقل أحد الأطراف (المُقرض) إلى ملكية الطرف الآخر (المقترض) أموالًا أو أشياء أخرى محددة بخصائص عامة ، ويتعهد المقترض بإعادة نفس المبلغ من المال (مبلغ القرض) إلى المُقرض (مبلغ القرض) أو مبلغ مساوٍ له الأشياء الأخرى التي يتلقاها من نفس النوع والجودة(المادة 807 من القانون المدني للاتحاد الروسي). في هذه الحالة ، تعتبر اتفاقية القرض منتهية من لحظة تحويل الأموال أو الأشياء الأخرى.

بناءً على التعريف الوارد أعلاه لاتفاقية القرض ، تنشأ الظروف التالية:

1) يمكن الحصول على قرض ليس فقط من الناحية النقدية ، ولكن أيضًا من الناحية المادية (المادية) - في شكل أي ملكية.ومع ذلك ، يرجى ملاحظة ذلكبما أن المقترض ملزم بإعادة "عدد متساوٍ من الأشياء من نفس النوع والجودة" إلى المُقرض ، فإن الممتلكات المستلمة كقرض ، كقاعدة عامة ، لا يمكن استخدامها كرأس مال عامل ، أو بيعها ، أو تعديلها ، وما إلى ذلك. لذلك ، في هذه المقالة سننظر فقط في عمليات الحصول على قروض من الأفراد في شكل نقدي ؛

2) التشريع لا يحد من دائرة الأشخاص الذين يمكنهم العمل كمقرضين.لذلك ، كما ذكرنا سابقًا ، يمكن للمؤسسة الحصول على قروض من منظمات أخرى ومن المواطنين.

وتجدر الإشارة أيضا إلى أن المقرض -فرديمكن أن يكون موظفًا في الشركة أو مؤسسها أو حتى شخصًا خارجيًا.ومع ذلك ، فإن الإجراء العام للحصول على القرض وسداده لم يتغير.

يمكن أن تحمل القروض فائدة ولا تحمل فائدة.علاوة على ذلك ، إذا حصلت منظمة على قرض بدون فوائد من فرد ، فيجب أن ينعكس هذا الظرف بالضرورة في اتفاقية القرض (المادة 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

في حالة عدم احتواء الاتفاقية على شرط بشأن السداد أو مبلغ الفائدة ، يتم تحديد مبلغها من خلال سعر الفائدة البنكي الحالي (معدل إعادة التمويل) في مكان إقامة المُقرض (معدل إعادة التمويل) في اليوم الذي يدفع فيه المقترض مبلغ الدين أو الجزء المقابل له (المادة 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي). يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه في الوقت الحالي ، يتم تعيين البنك المركزي للاتحاد الروسي بنسبة 14 في المائة سنويًا (مرسوم البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 14 يناير 2004 رقم 1372-U بدون اسم).

إجراءات دفع الفائدةأيضًا بموجب اتفاقية القرض. في حالة عدم وجود مثل هذا الحكم في الاتفاقية ، يتم دفع الفائدة شهريًا حتى يوم سداد مبلغ القرض.

يلتزم المقترض بإعادة مبلغ القرض المستلم إلى المُقرض (الفرد) ضمن الشروط وبالطريقة المنصوص عليها في اتفاقية القرض.

في الحالات التي لا يتم فيها تحديد فترة سداد القرض بموجب الاتفاقية ، يجب إعادة مبلغ القرض من قبل المقترض في غضون ثلاثين يومًا من تاريخ تقديم المُقرض طلبًا لذلك ، ما لم تنص الاتفاقية على خلاف ذلك (الفقرة 1 من المادة 810 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

ما لم تنص اتفاقية القرض على خلاف ذلك ، يجوز للمقترض سداد مبلغ القرض الخالي من الفوائد قبل الموعد المحدد. في هذه الحالة ، لا يشترط الحصول على موافقة المقرض.

إذا تم تقديم القرض بفائدة ، فلا يمكن سداده قبل الموعد المحدد إلا بموافقة المقرض أو بموجب شروط الاتفاقية (الفقرة 2 من المادة 810 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

في هذه الحالة ، يعتبر مبلغ القرض مرتجعًا في وقت تحويله إلى المُقرض أو تحويل الأموال المقابلة إلى حسابه المصرفي (ما لم تنص اتفاقية القرض على خلاف ذلك).

اتفاقية القرض ، كقاعدة عامة ، تنص على عقوبات على الطرفينلانتهاك الشروط. فمثلا،بالإضافة إلى الفائدة على القرض نفسه ، يمكن تحديد فائدة إضافية لاستخدام القرض خلال الفترة المحددة. علاوة على ذلك ، حتى إذا لم يتم تحديد هذه العقوبات في الاتفاقية ، فلا يزال يحق للمقرض المطالبة بفائدة إضافية من المقترض لاستخدام غير قانوني (في هذه الحالة ، على الشروط المحددة) للأموال بالمبلغ المنصوص عليه في الفقرة 1 من المادة 395 من القانون المدني للاتحاد الروسي من اليوم الذي يحين فيه سداد القرض قبل يوم إعادته إلى المُقرض (المادة 811 من القانون المدني للاتحاد الروسي). انتبه،أن مثل هذه العقوبات (زيادة معدلات الفائدة على تأخيرات القرض ، والفائدة على عدم الوفاء بالتزام نقدي ، وما إلى ذلك) تُفرض بغض النظر عن دفع الفائدة الأساسية على القرض.

إذا كانت اتفاقية القرض تنص على إعادة القرض على أجزاء (على أقساط) ، فعندئذٍ إذا خالف المقترض الموعد النهائي المحدد لعودة الجزء التالي من القرض ، فإن المُقرض - يحق للفرد المطالبة بإرجاع مبكر من إجمالي مبلغ القرض المتبقي بالإضافة إلى الفائدة المستحقة (الفقرة 2 من المادة 811 من القانون المدني للاتحاد الروسي) ...

يمكن للفرد تقديم قرض لأغراض محددة بدقة ، والتي تنعكس في اتفاقية القرض (لشراء معدات محددة ، أو الدفع مقابل العمل أو الخدمات ، وما إلى ذلك). في هذه الحالة ، سيتم استهداف مثل هذا القرض. في الوقت نفسه ، يلتزم المقترض بضمان قدرة المُقرض على التحكم في الاستخدام المقصود لمبلغ القرض (المادة 814 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

إذا فشل المقترض في الوفاء بشروط اتفاقية القرض بشأن الاستخدام المقصود له ، وكذلك في حالة انتهاك الالتزام بضمان السيطرة على الامتثال لهذا الشرط ، يحق للمقرض - أي فرد أن يطلب من المقترض السداد المبكر لمبلغ القرض ودفع الفائدة المستحقة ، ما لم تنص الاتفاقية على خلاف ذلك.

توثيق عملية القرض

الوثيقة الرئيسية التي تحدد نية الأطراف لعقد صفقة قرض هي اتفاقية القرض.

وفقًا للمادة 808 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يجب إبرام اتفاقية قرض بين المواطنين كتابةً إذا كان مبلغها يتجاوز عشرة أضعاف الحد الأدنى للأجور المنصوص عليه في القانون ، وفي الحالة التي يكون فيها المُقرض كيانًا قانونيًا بغض النظر عن المبلغ.

كما يتضح من هذا الحكم ، لا يؤثر التشريع الحالي على الموقف عندما يتصرف الفرد كمقرض ، وتكون المنظمة هي المقترض.

ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أنه وفقًا للفقرة 1 من المادة 16 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، إذا كان أحد المشاركين في المعاملة كيانًا قانونيًا ، فيجب أن يتم ذلك في شركة مكتوبة بسيطة. بمعنى آخر ، يجب إبرام اتفاق مكتوب لهذه الصفقة.

وفقًا لذلك ، في حالتنا ، يجب إضفاء الطابع الرسمي على تقديم قرض من قبل فرد (مُقرض) إلى كيان قانوني (مقترض) باتفاقية قرض. ما هي المواقف التي يُنصح بأخذها في الاعتبار في مثل هذه الاتفاقية ، لقد ناقشناها بالفعل في القسم السابق من المقالة.

يمكن للفرد تحويل مبلغ القرض إلى الحساب الجاري للمؤسسة - المقترض (على سبيل المثال ، من حسابه المصرفي) أو إيداعه نقدًا في أمين الصندوق للشركة.

في الحالة الأخيرة ، يتم إعداد أمر استلام نقدي (نموذج رقم KO-1) ، تمت الموافقة عليه بموجب قرار لجنة إحصاءات الدولة للاتحاد الروسي بتاريخ 18 أغسطس 1998 ، رقم 88 "بشأن الموافقة على النماذج الموحدة للمعايير الأولية الوثائق المحاسبية لتسجيل المعاملات النقدية ، لتسجيل نتائج المخزون ".

بجانب، بحاجة إلى وضعها في الاعتبارأنه وفقًا للبند 6 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي ، الذي تمت الموافقة عليه بموجب قرار مجلس إدارة البنك المركزي للاتحاد الروسي في 22 سبتمبر 1993 رقم 40 ، فإن الشركات ملزمة بالعودة إلى البنك جميع المبالغ النقدية الزائدة عن الحدود الموضوعة على رصيد النقد في مكتب النقدية بالطريقة والشروط المتفق عليها مع البنوك التي تقدم الخدمات.

وبالتالي ، يجب على المنظمة تقديم مبلغ القرض المستلم إلى مكتب النقد إلى البنك ليتم إيداعه في الحساب الجاري. خلاف ذلك ، في حالة انتهاك حد التخزين النقدي ، يمكن تطبيق ما يلي على المنظمة ومسؤوليها العقوبات(المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي):

• على المسؤولين- بمبلغ من أربعين إلى خمسين ضعف الحد الأدنى للأجور ؛
• للكيانات القانونية- من أربعمائة إلى خمسمائة ضعف الحد الأدنى للأجور.

الحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور) لحساب الغرامات والعقوبات محدد حاليًا بـ 100 روبل (المادة 5 من القانون الاتحادي الصادر في 19 يونيو 2000 رقم 82-FZ "حول الحد الأدنى للأجور" (بصيغته المعدلة في 29 أبريل ، 26 نوفمبر 2002 ، 1 أكتوبر 2003)).

وفقًا لذلك ، فإن مقدار العقوبات المطبقة على انتهاك أمر إجراء المعاملات النقدية سيكون مساويًا لـ:

• لمسؤولي الشركة - من 4000 إلى 5000 روبل ؛
• لمنظمة - من 40000 إلى 50000 روبل.

يمكن للمقترض إعادة (سداد) قرض للفرد (بالإضافة إلى الفائدة عليه ، إذا كان القرض بفائدة) إما عن طريق تحويل الأموال إلى الحساب المصرفي للمواطن ، أو نقدًا من خلال مكتب النقدية للشركة. في الحالة الأخيرة ، يتم إعداد المشكلة بأمر نقدي للنفقات (النموذج رقم KO-2) ، والذي تمت الموافقة عليه أيضًا بموجب القرار المذكور أعلاه للجنة الإحصاءات الحكومية في الاتحاد الروسي.

فرض الضرائب على العمليات للحصول على قرض

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن استلام الأموال بموجب اتفاقية قرض لمنظمة - المقترض ليس دخلاً ، وبالتالي ، لا يخضع للإدراج في القاعدة الضريبية لضريبة الدخل (الفقرة الفرعية 10 من الفقرة 1 من المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبالمثل ، فإن إرجاع (سداد) هذا القرض لن يكون أيضًا نفقة للمؤسسة المقبولة للأغراض الضريبية (الفقرة الفرعية 12 من المادة 270 من الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

نظرًا لأن هذه الأموال ليست دخلًا من المؤسسة المقترضة ، فهي بالتالي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة (الفقرة الفرعية 15 من الفقرة 3 من المادة 149 من الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الوضع مختلف تمامًا مع الفائدة المدفوعة مقابل استخدام هذا القرض.

وفقًا للفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 265 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم قبول النفقات في شكل فوائد على التزامات الديون من أي نوع (بما في ذلك القروض) للأغراض الضريبية كمصروفات غير تشغيلية.

في هذه الحالة ، يتم الاعتراف بالفائدة المستحقة على التزام دين (قرض) كمصروف ، بشرط ألا ينحرف مبلغها بشكل كبير عن متوسط ​​مستوى الفائدة المفروضة على التزامات الدين الصادرة في نفس الربع (شهر - لدافعي الضرائب الذين تحولوا إلى الحساب دفعات مقدمة شهرية على أساس الربح المكتسب بالفعل) بشروط قابلة للمقارنة.

بموجب الكمبيالاتصادرة بشروط مماثلة ، مفهومةسندات(في حالتنا ، القروض) ، صادرة بنفس العملة لنفس الفترة بأحجام مماثلة مقابل ضمانات مماثلة.

انحراف كبيريعتبر مبلغ الفائدة المتراكمة على القروض انحرافًا بنسبة تزيد عن 20 في المائة بالزيادة أو النقصان عن متوسط ​​مستوى الفائدة المستحقة على التزامات الدين المماثلة الصادرة في نفس الربع بشروط مماثلة.

في حالة عدم وجود التزامات الديون(القروض) الصادرة في نفس الربع بشروط مماثلة ، وكذلك بناءً على اختيار دافع الضرائب ، يتم أخذ الحد الأقصى لمبلغ الفائدة المعترف به كمصروف مساويًا لمعدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي ، بمقدار 1.1 مرات ، - عند إصدار التزام دين بالروبل ، و 15 فائدة - على التزامات الدين بالعملة الأجنبية (المادة 269 من الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

مثال 1. تلقت المنظمة قرضًا من فرد بمبلغ 100000 روبل لمدة عام واحد. بموجب شروط الاتفاقية ، يتم دفع الفائدة شهريًا لاستخدام الأموال (القروض) بمعدل 15 بالمائة سنويًا.

لاستخدام القرض ، دفعت المنظمة فائدة عن العام بمبلغ 15000 روبل (100000 روبل × 15 ٪).

وفقًا للسياسة المحاسبية للمنظمة ، للأغراض الضريبية ، يتم الاعتراف بالفوائد المدفوعة على التزامات الديون من أي نوع (بما في ذلك القروض) كمصروف ضمن معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي مضروبًا في 1.1.

وبالتالي ، فإن القيمة القياسية للفائدة التي يتم الحصول عليها لأغراض الضريبة ستكون:

14٪ (سعر إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي الساري وقت الحصول على القرض) × 1.1 = 15.4٪.

وفقًا لذلك ، يمكن لأي مؤسسة للأغراض الضريبية قبول فائدة على قرض في حدود 15400 روبل.

وبالتالي ، فإن المبلغ الفعلي للفائدة المدفوعة مقابل استخدام الأموال المقترضة لا يتجاوز معيار المصروفات ويتم قبوله بالكامل للأغراض الضريبية.

ضع في اعتبارك الموقف الذي تتلقى فيه المنظمة قرضًا بدون فوائد من فرد.

وتجدر الإشارة إلى أن التشريعات الضريبية ، وكذلك التفسيرات والتعليقات المختلفة ، لا تعطي مفهومًا واضحًا لماهية عملية إصدار القرض في المحاسبة الضريبية: استثمار الأموال أو تقديم الخدمات المالية.

في الحالة الأولىوفقًا للفقرة الفرعية 4 من الفقرة 3 من المادة 39 من الجزء الأول من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لا يُعترف بالاستثمارات على أنها بيع سلع (أعمال ، خدمات). وفقًا لذلك ، في هذه الحالة ، ولأغراض ضريبية ، لا فرق في نوع القرض الذي يتم الحصول عليه - الفائدة أو عدم الفائدة.

في الحالة الثانيةاتضح أن المؤسسة - يتم تزويد المقترض بخدمة مجانية لتوفير الأموال المقترضة. وبالتالي ، وفقًا للفقرة الفرعية 8 من المادة 250 من الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تلقت المنظمة دخلًا غير تشغيلي يخضع للإدراج في القاعدة الضريبية لضريبة الدخل. في الوقت نفسه ، يجب إجراء تقييم لهذا الدخل مع مراعاة أحكام المادة 40 من الجزء الأول من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، أي بأسعار السوق (وفي حالتنا - عند إعادة التمويل سعر البنك المركزي للاتحاد الروسي الساري وقت الحصول على القرض).

وبالتالي ، عند إبرام اتفاقية قرض بدون فائدة مع فرد ما ، يجب على المنظمة أن تأخذ في الاعتبار احتمال وجود خلافات مع السلطات الضريبية.

من الضروري أيضًا الانتباه إلى ظرف آخر.

المنظمة - المقترض ، الذي يبرم اتفاقية قرض مع فرد مع دفع الفائدة عليه ، هو بالنسبة لهذا الشخص مصدر دخل في شكل هذه الفوائد بالذات.

وفقًا للفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 208 من الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يشير الدخل في شكل فوائد وأرباح مستلمة من مؤسسة روسية إلى الدخل من مصادر في الاتحاد الروسي ، وبالتالي ، مدرج في الوعاء الضريبي لفرض الضرائب ضريبة الدخل الشخصية(ضريبة الدخل الشخصية).

نظرًا لأن المنظمة المقترضة ، كما ذكرنا سابقًا ، هي مصدر دخل (فائدة على القرض) للفرد (المُقرض) ، يجب عليها أيضًا حجب ضريبة الدخل الشخصي عن هذا الشخص عندما يتم دفع الفائدة على القرض له بالفعل. وبالتالي ، فإن المنظمة - المقترض يعمل في هذه الحالة كوكيل ضرائب (المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، وهو ملزم بحساب واستقطاع الضريبة على دخل الفرد وتحويله إلى الميزانية.

في الوقت نفسه ، يجب ألا يغيب عن الأذهان أن هذا النوع من الدخل لا يخضع للضريبة الاجتماعية الموحدة (UST) ، لأنها ليست مدفوعات أو مكافآت أخرى تتقاضاها المنظمة لصالح الأفراد بموجب عقود العمل والقانون المدني ، موضوعها أداء العمل ، وتوفير الخدمات (الفقرة 1 من المادة 236 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

انعكاس عمليات القرض في المحاسبة

وفقًا لمخطط الحسابات (تعليمات تطبيق مخطط الحسابات) ، تنعكس القروض قصيرة الأجل (المبرمة لمدة تصل إلى سنة واحدة شاملة) في الحساب 66 "تسويات للقروض والاقتراضات قصيرة الأجل"، وطويلة الأمد (أكثر من سنة واحدة) - بحلول الحساب 67 "تسويات للقروض طويلة الأجل والاقتراضات".

دعونا نفكر ، باستخدام مثال مشروط ، في الإجراء الخاص بعكس عمليات الحصول على قرض من فرد في محاسبة مؤسسة - مقترض.

مثال 2. باستخدام البيانات الواردة في المثال 1 ، افترض أن الفرد - المُقرض قد أودع الأموال على القرض إلى أمين الصندوق في المؤسسة - المقترض.

في هذه الحالة ، ستبدو الترحيلات في محاسبة المؤسسة كما يلي:

* لتوضيح المثال ، افترض أن مبلغ القرض بالكامل يتجاوز الحد النقدي الذي حددته المؤسسة من قبل البنك الذي يخدمه.

مساء الخير!

سؤال جيد يصادفه الكثيرون عندما يتعلق الأمر بالدفع. النقطة المهمة هي أننا اتفقنا على إصدار فاتورة للعميل.

ولكن كيف سيدفع العميل مقابل ذلك؟

إذا كان العميل كيانًا قانونيًا

يجب ألا تكون هناك مشاكل هنا ، لأن الغالبية العظمى من الكيانات القانونية في روسيا لديها حساب مصرفي.

يكفي إرسال فاتورة لمحاسب الشركة الطالبة للخدمة وسيدفعها من حساب شركته. هنا تحتاج فقط إلى التأكد من أن ذلك يتم في الوقت المحدد ، دون عدة أشهر من التأخير =)

إذا كان العميل فردًا

الأمر أكثر تعقيدًا هنا ، لذا إذا أصدرت فاتورة لشخص ما ، فلن يفهم ببساطة ما يجب فعله بها بعد ذلك. وعلى الأرجح ، سيعرض عليك نقودًا ، أو يعرض عليك تحويل الأموال إلى محفظة إلكترونية.

من المهم معرفة قاعدتين هنا:

1. إذا كنت تستخدم 6٪ STS ، فلا يمكنك أخذ النقود من العميل بهذه الطريقة. إذا تم القبض عليك أثناء القيام بذلك ، فسيؤدي ذلك إلى مشاكل في شكل غرامات. لقبول النقد ، يجب أن يكون لديك ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية (ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية). أنا متأكد من أن المستقل العادي لا يمتلكها ببساطة.
2. نحن نقبل الأموال من الأفراد فقط لحساب رجل أعمال فردي في أحد البنوك.

لذلك ، أرسلنا فاتورة إلى الفرد عن طريق البريد الإلكتروني لدفع ثمن الخدمة. كيف يمكنه دفع ثمنها؟

خيار دفع الفاتورة من قبل الفرد رقم 1: نقدًا في فرع سبيربنك

أنت لا ترسل للفرد فاتورة فحسب ، بل ترسل أيضًا إيصالًا لدفع حساب مصرفي. يأخذ الفرد الإيصال ويذهب إلى SberBank ، حيث يتم الدفع إلى حساب IP الخاص بك في البنك.

فيما يلي مثال على هذا الإيصال:

لكن قد لا يحب العميل حقيقة أنه سيُفرض عليه عمولة إضافية بنسبة 3٪ على مبلغ الدفع. بالطبع ، لن يحب العميل أكثر احتمالية السير إلى البنك والوقوف في طابور هناك =)

اقرأ المزيد هنا:

متغير دفع الفاتورة من قبل الفرد رقم 2: من خلال بنك الإنترنت الخاص به من حساب شخصي

هذه الطريقة جيدة لأن العميل يدفع من حسابه إلى حساب IP الخاص بك من حسابه الشخصي على موقع البنك الخاص به.

على سبيل المثال ، إذا كان لدى عميلك حساب شخصي مع Sberbank ، فسيكون قادرًا على الدفع مقابل الخدمات لحساب IP في خدمة Sberbank Online.

هذه الطريقة جيدة لأن العميل لم يعد يتقاضى 3٪ من العمولة بل 1٪.

لكن في هذه الحالة ، سيكون من الجيد كتابة تعليمات للعميل حول كيفية القيام بذلك. ثم أرسل فاتورة للدفع مع هذه التعليمات.

من الواضح أنه لا يمكن كتابة مثل هذه التعليمات لكل بنك ، ولكن بالنسبة للبنوك الأكثر شعبية ، يمكن القيام بذلك.

ملاحظة، أنه بهذه الطريقة لقبول المدفوعات ، قد تكون هناك حاجة إلى الخروج عبر الإنترنت اعتبارًا من 1 يوليو 2017. حتى الآن ، لا توجد تعليمات واضحة حول كيفية استخدام الدفع عبر الإنترنت لهذه الطريقة لقبول المدفوعات.

متغير دفع الفاتورة من قبل الفرد رقم 3: استخدام خدمة Yandex.Money

من الأنسب إجراء الدفع عبر الإنترنت دون مغادرة منزلك. يتم ذلك باستخدام خدمة Yandex.Money.

https://money.yandex.ru/fastpay/

لماذا هذه الطريقة جيدة؟

يمكنك إنشاء طريقة دفع بسرعة لتلقي الأموال إلى رائد أعمال فردي ووضعها على موقع الويب الخاص بك. ستتم إضافة الأموال إلى حسابك في غضون 2-3 أيام عمل ، ولا تحتاج إلى إبرام اتفاقية مع Yandex.

سيستغرق إعداد النموذج نفسه حوالي 5 دقائق. اقرأ التعليمات الخاصة بإعداد النموذج بعناية ، واكتب تفاصيل عنوان IP الخاص بك بشكل صحيح. لاحظ أيضًا أن رائد الأعمال الفردي على نظام الضرائب المبسط بنسبة 6 ٪ يصدر فواتير بدون ضريبة القيمة المضافة. وستبدو طريقة الدفع هذه على النحو التالي:

ولكن هناك أيضًا ناقص ، حيث يتم أخذ عمولة بنسبة 3 ٪ من العميل. ولكن يمكنك تعويض عدم رضا العميل بخصم قدره 3٪.

ملاحظة، أنه بهذه الطريقة لقبول المدفوعات ، قد تكون هناك حاجة إلى الخروج عبر الإنترنت اعتبارًا من 1 يوليو 2017.

أعزائي العاملين لحسابهم الخاص!

خصيصًا من أجلكم أعددت كتابًا إلكترونيًا جديدًا لعام 2019 وهو:

"IE for Freelancer في 2019. ما هي الضرائب وأقساط التأمين التي أحتاج إلى دفعها؟"

ستتعلم في هذا الكتاب:

• كيفية فتح رائد أعمال فردي على نظام ضريبي مبسط 6٪
• كيف وأين تدفع الضرائب وأقساط التأمين في عام 2019
• كيفية إجراء صفقة مع العميل وأكثر من ذلك بكثير

استمرار الموضوع:

نبذة عن الكاتب

لقد أنشأت هذا الموقع لكل من يريد أن يبدأ مشروعه الخاص كرجل أعمال فردي ، لكن لا يعرف من أين يبدأ. وسأحاول إخباركم بالأشياء المعقدة بأبسط لغة ومفهومة.

بافل

ديمتري ، مرحبا. لقد اشتريت كتابك (شكرًا لك ، تعلمت الكثير من الأشياء المفيدة) ، والآن لدي سؤال: عندما تشتري ، أشر إلى اسمك الأول والأخير ، وإذا كتبت 1 و 2 بدلاً من الاسم الأول والأخير ، أو هناك المريخ ذو العين الحمراء ، لا يمكن لمجمع الدفع الخاص بك أن يفوتك مثل هذا الدفع؟ أم أن هذه المعلومات مخصصة لك حصريًا؟
أرجوك قل لي.
وبوجه عام ، هل يلتزم العميل بذكر اسمه الحقيقي ولقبه عند الدفع مقابل الخدمات عبر الإنترنت؟ دعنا نقول بعض الدورات؟
شكرا لك!

ديمتري روبيونيك

بافلي ، مساء الخير.
شكرا لك على ملاحظاتك.
كان سيفوت الدفع. يعتمد الأمر بالفعل على كيفية إعدادك للمتجر وما تتطلبه أنظمة الدفع ... يسأل الكثيرون عن عنوان ورقم هاتف (ثم يتصلون مرة أخرى).
لكني قمت بتعيين الحد الأدنى المطلق عند الخروج.

بافل

شكرا لك ديمتري!
اتضح بطريقة ما بطريقتين. إذا أتيت إلى مصفف شعر ، فلن تضطر إلى ذكر الاسم ، ولكن إذا طلبت الخدمة عبر الإنترنت ، فقم بتدوين كل شيء. لذا من المثير للاهتمام ، هل هناك أي التزام بتقديم هذه المعلومات من العميل أو البائع؟ نوع من المسؤولية. شكرا لك!

إيغور

بافيل ، مساء الخير.
يرجى توضيح ما يلي. افتتح رجل أعمال فرديًا وفقًا لنظام الضرائب المبسط في فبراير 2017 ، لكنه استمر في العمل في الشركة ، وحصل على راتب من بطاقة Sebruenk. سؤال:
- هل سيعتبر دخل رجل الأعمال الفردي؟ وعليه ، هل من الضروري دفع ضريبة على الأجور المقبوضة؟
- في حالة العمل كرجل أعمال فردي مع كيان قانوني ، من وكيف يدفع ضريبة القيمة المضافة

ديمتري روبيونيك

إيغور ، مساء الخير
- هل يعتبر دخل رجل الأعمال الفردي؟ وعليه ، هل من الضروري دفع ضريبة على الأجور المقبوضة؟
لا ، لن يحدث ذلك.
- في حالة العمل كرجل أعمال فردي مع كيان قانوني ، من وكيف يدفع ضريبة القيمة المضافة
رائد الأعمال الفردي في نظام ضرائب مبسط لا يدفع ضريبة القيمة المضافة. ولست بحاجة إلى إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة.

قسطنطين

مرحبا ديمتري!

ربما يمكنك إخباري بطريقة عاقلة لقبول المدفوعات من الأفراد؟ أعمل بشكل رئيسي مع الكيانات القانونية (أكثر من 95٪ من المدفوعات). لكن في بعض الأحيان هناك تطبيقات للحصول على خدمات من "الفيزيائيين". مع إدخال هذه التعديلات على FZ-54 حول KKT ، أصبح من غير الواضح - كيف يمكن للمرء أن يقبل الدفع من علماء الفيزياء بطريقة مسؤولة؟

إذا كنت تهتم بسجلات النقد عبر الإنترنت ، فقد لا تستحق هذه اللعبة كل هذا العناء. تقريبًا ، يجب أن تحصل على 2000 روبل شهريًا من علماء الفيزياء ، وأن تدفع جميع أنواع OFD مقابل 3000 روبل. شهر لحقيقة أنهم سيمررون مدفوعاتي من خلال أنفسهم - لا توجد فائدة. هذا أيضًا عمل ناقص. والبواسير الإضافية مع CCP - الشراء والتسجيل والذاكرة المالية ، إلخ. إنه شيء واحد إذا كنت متجرًا للبيع بالتجزئة عبر الإنترنت. ثم سيكون هناك منطق. وهكذا - ليس من الواضح ما الذي يمكن عمله.

ربما تعرف بعض القرارات العقلانية في هذا الشأن؟ :)
شكرا لكم مقدما على ردكم.

ايلينا

مساء الخير. أرجوك قل لي. إذا تم تجديد الحساب الجاري لرائد الأعمال الفردي X بالنقود من قبل الفرد Y (صديق ، وليس قريبًا) ، فهل يمكن للسلطات الضريبية حساب ذلك كدخل من الأنشطة؟ يقول الأمر: إيصالات لحساب رواد الأعمال الفرديين. شكرا.

ايلينا

مرحبا ديمتري!
شكرا على المعلومات المفيدة في المقالات! ربما يمكنك الإجابة على سؤالي.
إذا كنت ، بصفتي رائد أعمال فردي ، قبلت مدفوعات من العملاء إلى حسابي الجاري وقمت بضخ شيك أمين الصندوق باستخدام سجل نقدي عبر الإنترنت ، فحينئذٍ يكون هذا الشيك مستندًا يؤكد أسباب استلام الأموال إلى حسابي؟ أم يجب أن تكون هناك وثائق أخرى تؤكد هذا الأساس - عقود ، أفعال؟

قد تنشأ الحاجة إلى جذب أموال إضافية من الأفراد وأصحاب المشاريع الخاصة وأصحاب الأعمال الصغيرة.

تتمثل إحدى ميزات السوق المالي الحديث في القدرة على الحصول على قرض ليس فقط من البنوك ومؤسسات التمويل الأصغر ، ولكن أيضًا من الأفراد.

يتطلب الاتصال بمؤسسات الائتمان وقتًا لجمع المستندات ومراجعة الطلب واتخاذ قرار من قبل البنك. تقدم مؤسسات التمويل الأصغر مبالغ نقدية صغيرة لفترة قصيرة. إجابة بديلة عن السؤال "من أين تحصل على المال؟" هو نداء للمستثمرين - الأفراد.

للحصول على قرض من فرد ، يمكن العثور على العروض على الإنترنت ، في المطبوعات في الصحافة.

الجوانب الإيجابية للقروض من الأفراد:

• احتمال الموافقة على الطلب بنسبة 100٪ تقريبًا دون مراعاة التاريخ الائتماني للمقترض ؛
• سرعة عالية في تلقي الأموال ؛
• القدرة على تناول كمية كبيرة لفترة طويلة ؛
• القدرة على تقديم شروط خدمة الديون الخاصة بك.

الجوانب السلبية تشمل:

• نسبة مبالغ فيها
• احتمال كبير للوقوع في أيدي المحتالين ؛
• الأساليب الصعبة لتحصيل الديون.

الأساس القانوني للمعاملة

ينظم القانون المدني للاتحاد الروسي العلاقة بين المُقرض والمقترض. يعطي مفهوم اتفاقية القرض ، ويحدد ميزاته ، ويحدد ما يجب أن يحتويه.

وفقًا للتشريعات الحالية ، يتم إبرام اتفاقية القرض كتابيًا ، ويجب أن تمتثل لمبادئ الدفع ، والاستعجال ، والأمن ، والغرض المستهدف:

• يتم تحديد السداد أو الإكرامية للعقد من خلال الفائدة المتراكمة عليه. في اتفاقية القرض القابل للسداد ، يجب أن يكون هناك معدل فائدة لاستخدام الأموال ، في اتفاقية خالية من الفائدة - إشارة إلى عدم تقديم الرسوم.
• يشير مبدأ الاستعجال إلى إشارة إلى فترة سداد الدين ، إذا تم تعريف الفترة على أنها "عند الطلب" ، يكون المقترض ملزمًا بسداد القرض في غضون 30 يومًا بعد أن يرسل المُقرض طلبًا لسداد الدين.
• يمكن ضمان اتفاقيات القروض برهن على الممتلكات الشخصية للمقترض ، أو بدون ضمان.
• عند إصدار الأموال لغرض معين ، يجب الإشارة إليها في العقد. يلتزم المقترض بتزويد المُقرض بتقرير عن استخدام القرض. إذا لم يتم تحديد الغرض ، يحق للمقترض التصرف في الأموال وفقًا لتقديره الخاص.

في الوقت الحالي ، أصبحت اتفاقيات القروض المجانية منتشرة على نطاق واسع. أنها تنطوي على توفير المساعدة المالية المؤقتة دون فوائد. العقود بين الأفراد والكيانات القانونية في مجال الأعمال الصغيرة ذات صلة خاصة.

فمثلا:يقدم مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة لشركته قرضًا لشراء المواد الخام من أمواله الخاصة. في ممارسة الأعمال التجارية العادية ، يتم إصدار القرض عند الطلب ، بدون فوائد.

بالإضافة إلى إبرام اتفاقية قرض ، يتم تحرير إيصال عند تحويل الأموال. عند استلام الأموال من المقرض ، يكتبها المقترض ، عند سداد الدين ، يكتب المُقرض إيصالًا باستلام الأموال وعدم وجود مطالبات ضد المقترض.

يمكن أن يكون النقش على اتفاقية القرض بمثابة بديل للإيصال. على سبيل المثال ، في نهاية اتفاقية القرض ، استلمت شخصيًا النقش "نقدًا بمبلغ 50000 (خمسون ألف) روبل" في 15.04.2017. وقع إيفان إيفانوفيتش إيفانوف ".

أفضل خيار لمعالجة التسويات هو التحويلات غير النقدية. من الضروري الاحتفاظ بجميع الإيصالات والتحويلات عند استلام / سداد القرض حتى يتم سداده بالكامل.

خيارات البحث عن المستثمر الخاص

هناك عدة خيارات لإيجاد مستثمر خاص. إذا كنت بحاجة إلى الحصول على قرض صغير ، يمكنك أن تجد مقرضًا بنفسك. إذا كنت بحاجة إلى مبلغ كبير من المال ، فمن الأفضل الاتصال بأخصائي.

كيف تجد مقرض نفسك

إذا تم اتخاذ قرار للحصول على قرض مادي. الأشخاص ، كبداية ، يعتبر الأقارب والأصدقاء والمعارف دائنًا محتملاً لديه أموال مجانية ويمكنه إقراض المبلغ المطلوب.

يبحث المقرضون أيضًا عن مقترضين لائقين ، لذلك قد يكونون راضين تمامًا عن هذا الخيار المتمثل في وضع أموالهم الخاصة في الفائدة.

على الإنترنت ، على لوحة الإعلانات في وسائل الإعلام ، يمكنك العثور على الكثير من الإعلانات لتوفير الأموال بالفائدة. عند اختيار المقرض ، تؤخذ في الاعتبار شروط القرض ومبلغ الدفعة الزائدة ومدة وطرق سداد القرض.

في الوقت الحالي ، اكتسبت مجموعة متنوعة من خدمات القروض الخاصة شعبية كبيرة. تحتوي مواقع الويب الخاصة بهم على مقترحات نشطة لإصدار الأموال بفائدة من المقرضين ، وطلبات المقترضين للحصول على قروض ، ومراجعات لنزاهة كلا الطرفين في المعاملة.

تشمل وظائفهم العثور على شريك للتعاون في منطقة إقامة المقترض ، وتزويد الأطراف بمعلومات الاتصال. تحتوي الخدمات على نظام تصنيف لتصنيف المقرضين والمقترضين ، مما يقلل من مخاطر الوصول إلى المحتالين والمحتالين.

يؤدي استخدام هذه الخدمات إلى تبسيط البحث عن المقرضين إلى حد كبير ، ويسهل عملية تسجيل المعاملة ، ويسمح لك بتحديد شروط القرض الفردية.

كيفية دخول مقرض باستخدام شركة وساطة

شركة الوساطة هي منظمة تقدم الاستشارات وخدمات الوساطة في السوق المالية. سوف يساعدونك في اختيار مُقرض موثوق به ، وفهم جميع الفروق الدقيقة في المعاملة ، والمساعدة في صياغة المستندات.

خدمة السماسرة ليست رخيصة (تصل إلى 10٪ من مبلغ الصفقة) ، لذلك سيكون لها ما يبررها إذا كنت بحاجة إلى قرض عاجل أو مبلغ كبير.

عند اختيار شركة وساطة ، يجب أن تفكر أيضًا في تصنيفها وموثوقيتها.

قواعد الإقراض الآمن

للعثور على مُقرض محترم دون مواجهة محتالين ، يجب اتباع القواعد الأساسية:

1. لا تعطي دفعة مسبقة. تتم جميع الحسابات بدقة بعد منح القرض. تشير متطلبات رسوم العمولة لمغادرة أحد المتخصصين ، أو لتنفيذ المستندات أو للحفاظ على طلب قبل تنفيذ اتفاقية القرض ، على عدم انتظام مالي محتمل للمقرض.
2. كن يقظًا عند تقديم التفاصيل. لا تزود المُقرض بمعلومات إضافية غير مطلوبة لتحويل الأموال.
3. لا تزود المُقرض بنسخ من المستندات لتجنب إمكانية الحصول على قرض لك دون مشاركتك.
4. إذا رفض المُقرض توثيق المعاملة ، فمن الأفضل البحث عن مُقرض آخر.
5. افهم أن اللجوء إلى "الوسطاء السود" الذين يعملون بطرق غير قانونية يمكن أن يؤدي إلى إبطال الصفقة ، مع المطالبة بسداد القرض بشكل عاجل ودفع الغرامات وتحميل المقترض إلى المسؤولية وفقًا للتشريعات الحالية.
6. لا تعبث بالإعلانات عن توفير أموال للديون في جميع أنحاء روسيا عن بعد ، وبسعر فائدة منخفض. يهتم المقرضون بإعادة الأموال المستثمرة ، والإصدار عن بعد يزيد من مخاطر المعاملة في بعض الأحيان ، لذلك يشير المعدل المنخفض إلى احتيال المقرض.
7. اقرأ شروط اتفاقية القرض بعناية. المعلمات الأساسية: مبلغ الإصدار ، ومقدار المدفوعات الشهرية ، والمدة ، ومعدل الفائدة ، وشروط السداد.

إذا تم اتباع هذه القواعد ، فإن الحصول على قرض من الفرد يمكن أن يكون بديلاً جيدًا لأخذ قرض من مؤسسة ائتمانية.