وفقًا للائحة "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" خطاب اعتماد - هذا التزام نقدي مشروط يقبله البنك (البنك المصدر) نيابة عن عميله (الدافع بموجب العقد) لتسديد المدفوعات لصالح المورد (المتلقي للأموال) عند تقديم المستندات الأخيرة التي تفي بشروط خطاب الاعتماد ، أو لتفويض بنك آخر (البنك المنفذ) للقيام بهذه المدفوعات.
بالنسبة للمستوطنات بموجب خطاب الاعتماد ، فمن المعتاد أن سحب المال من حساب الدافع يسبق إرسال البضاعة إلى عنوانه.هذا يميز خطاب الاعتماد عن أشكال الدفع الأخرى ، ولا سيما من مدفوعات التحصيل. يتم الدفع من قبل بنك الدافع (مستلم البضاعة) وفقًا لأمره وعلى حساب أمواله أو القرض الذي حصل عليه مقابل المستندات المذكورة في خطاب الاعتماد وتخضع لشروط أخرى من الأمر ، والتي يقوم البنك بإخطار الجهة المخولة باستلام الدفعة. في الوقت نفسه ، لا تزال الأموال الواردة في خطاب الاعتماد مملوكة لمستلم البضاعة ولا يتم سحبها من خطاب الاعتماد إلا بعد أن يرسل البائع البضائع المحددة ويقدم المستندات ذات الصلة إلى البنك.
استخدام نموذج خطاب الاعتماد هو الأكثر ملاءمة لبائع البضائع (المدفوع لأمره). تتم التسويات بموجب خطاب الاعتماد في مكان موقعه ، مما يجعل السداد أقرب في الوقت المناسب من لحظة شحن البضائع ، مما يساهم في تسريع معدل دوران أموال البائع. في المقابل ، فإن فتح خطاب الاعتماد في وقت غير مناسب من قبل الدافع يسمح له بتأخير التسليم أو حتى رفض الوفاء بالعقد المبرم ، مستشهداً بإعسار الطرف المقابل. إن فتح خطاب اعتماد يمنحه الثقة في أنه سيتم دفع ثمن البضائع المسلمة.
الأطراف المشاركة في تنفيذ العمليات بموجب خطاب الاعتماد:
يتم إجراء الحسابات عن طريق خطابات الاعتماد وفقًا لنظام معين (الشكل 1).
يبرم المصدر والمستورد عقدًا (/) يشيران فيه إلى أن مدفوعات البضائع المسلّمة ستتم في شكل اعتماد مستندي. يجب تحديد أمر الدفع في العقد ، أي تمت صياغة شروط خطاب الاعتماد المستقبلي بشكل واضح وكامل. يشير العقد أيضًا إلى البنك الذي سيتم فيه فتح خطاب الاعتماد ، ونوع خطاب الاعتماد ، واسم البنك المُبلغ والتنفيذ ، وشروط تنفيذ الدفع ، وقائمة المستندات التي سيتم الدفع مقابلها ، وشروط خطاب الاعتماد ، وإجراءات دفع عمولة البنك ، وما إلى ذلك. شروط الدفع الواردة في العقد ، يجب أن تكون واردة في أمر المستورد للبنك لفتح خطاب الاعتماد.
أرز. 1.
بعد إبرام العقد يقوم المصدر بتجهيز البضاعة للشحن ويخطر المستورد بذلك (2). بعد استلام إشعار المصدر ، يرسل المشتري إلى مصرفه طلبًا لفتح خطاب اعتماد يحدد شروط الدفع الواردة في العقد (2). بعد فتح خطاب الاعتماد ، يرسل البنك المُصدر خطاب الاعتماد إلى البنك الأجنبي ، وعادة ما يقوم البنك بخدمة المصدر (4) - المصرف المراسل. يقوم البنك المبلغ ، بعد التحقق من صحة خطاب الاعتماد المستلم ، بإخطار المصدر بفتح وشروط خطاب الاعتماد (5).
يتحقق المصدر من امتثال شروط خطاب الاعتماد لشروط الدفع للعقد المبرم. في حالة عدم الامتثال ، يجب على المصدر إخطار البنك المبلغ بعدم قبول شروط خطاب الاعتماد ومتطلبات تعديلها. إذا قبل المصدر شروط خطاب الاعتماد المفتوح لصالحه ، فإنه يقوم بشحن البضائع ضمن الشروط المنصوص عليها في العقد (6). بعد استلام مستندات النقل من مؤسسة النقل (7) ، يقوم المصدر بتقديمها مع المستندات الأخرى المنصوص عليها في شروط خطاب الاعتماد إلى البنك الذي يتعامل معه (8).
يتحقق البنك مما إذا كانت المستندات المقدمة تتوافق مع شروط خطاب الاعتماد ، واكتمال المستندات ، وصحة إعدادها وتنفيذها ، واتساق التفاصيل الواردة فيها. بعد التحقق من المستندات ، يرسلها بنك المصدر إلى البنك المصدر (9) للدفع أو القبول. يحدد خطاب الغلاف الإجراء الخاص بقيد العائدات للمصدر.
بعد استلام المستندات ، يقوم البنك المُصدر بفحصها بعناية ، ثم يقوم بتحويل مبلغ الدفع إلى البنك الذي يخدم المصدر (10). يتم الخصم من حساب المستورد بمبلغ الدفع (11). يقيد بنك المصدر العائدات في حساب المصدر (12).
المستورد ، بعد استلام المستندات التجارية من البنك المصدر ( 13), يستحوذ على البضائع.
الأنواع الرئيسية لخطاب الاعتماد:
يجب أن تشير جميع خطابات الاعتماد بوضوح إلى أنها كذلك
سواء كانت قابلة للنقض أو غير قابلة للنقض. في حالة عدم وجود مثل هذا المؤشر ، يعتبر خطاب الاعتماد غير قابل للإلغاء. في الممارسة العملية ، غالبًا ما تستخدم خطابات الاعتماد غير القابلة للإلغاء.
3. مؤكد - بضمان إضافي للدفع من بنك ثالث ليس البنك المصدر.
يتم استخدام خطاب اعتماد مؤكد في الحالات التي يوجد فيها خطر سياسي واقتصادي للبلد المستورد وخطر إفلاس البنك المستورد.
يتم حاليًا تحديد إجراءات التسويات بموجب خطاب الاعتماد في تشريعات الاتحاد الروسي
القانون المدني للاتحاد الروسي (الفصل 46 § 3 "التسويات بموجب خطاب اعتماد"). في مجال التجارة الخارجية ، يتم تنفيذ التسويات بموجب خطابات الاعتماد أيضًا وفقًا لتعليمات Vneshtorgbank لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية رقم 1 بتاريخ 25 ديسمبر 1985 "بشأن إجراءات إجراء العمليات المصرفية للتسويات الدولية".
طورت التجارة الدولية واستخدمت على نطاق واسع القواعد والممارسات الموحدة للائتمان المستندي (مراجعة 1993) ، منشور غرفة التجارة الدولية رقم 500 ، والذي جاء نتيجة سنوات عديدة من الجهود لتنظيم التجارة الدولية والممارسات المصرفية. تمثل هذه القواعد تدوينًا خاصًا (غير رسمي) ، وإلى حد ما ، توحيدًا لعادات ممارسة الأعمال التجارية التي تطورت في الممارسة العملية.
على الرغم من حقيقة أن خطاب الاعتماد هو شكل يمكن الاعتماد عليه إلى حد ما من التسويات الدولية ، إلا أنه كذلك محددات. يعد استخدام خطاب الاعتماد في المستوطنات أكثر فائدة للمصدر ، الذي يتلقى ضمانًا غير مشروط بالدفع قبل شحن البضائع. في الوقت نفسه ، لا يرتبط إيصال الدفع بموجب خطاب الاعتماد (بشرط أن يستوفي المصدر شروط خطاب الاعتماد ويقدم المستندات المحددة فيه إلى البنك) بموافقة المشتري على الدفع.
ومع ذلك ، بالنسبة للمصدرين ، فإن خطاب الاعتماد هو أصعب أشكال التسويات: يرتبط تلقي دفعة من خطاب الاعتماد بالالتزام الدقيق بشروطه والتنفيذ الصحيح وتقديم المستندات المحددة في الخطاب في الوقت المناسب إلى البنك من الائتمان. من خلال مراقبة الامتثال لشروط خطاب الاعتماد والمستندات المقدمة ، تحمي البنوك مصالح المشتري ، بناءً على تعليماته.
عيب نموذج التسويات لخطاب الاعتماد هو سير العمل المعقد والتأخيرات في حركة المستندات المرتبطة بمراقبة المستندات في البنوك وتحويلها بين البنوك.
لقد سمعنا جميعًا أكثر من مرة أن النظام الاقتصادي المستقر والمتطور يتميز في المقام الأول بقطاع مصرفي مستقر. هذا هو السبب في أن حكومات جميع البلدان ذات الاقتصادات السوقية المتقدمة تساهم بكل طريقة ممكنة في تطوير النظام المصرفي لبلدهم. هذا هو السبب في أن جميع الكيانات القانونية المسجلة التي تشارك في نوع أو آخر من الأنشطة الاقتصادية يجب أن يكون لها كيان حالي لإجراء التسويات مع المنظمات والشركات ورجال الأعمال الخاصين والمؤسسات المالية والميزانية والأموال من خارج الميزانية. ومن هنا جاءت الشعبية من خلال البنك ، ومن بينها شكل مدفوعات خطاب الاعتماد.
تميز الممارسات العالمية والقوانين المحلية لمعظم البلدان ، بما في ذلك الاتحاد الروسي ، الأشكال التالية من المستندات لتنفيذ المدفوعات غير النقدية:
الشكل الأبسط والأكثر شيوعًا للمستوطنات للعديد من المؤسسات والشركات هو الأكثر شيوعًا ، وغالبًا ما تستخدم هذه الطريقة عند القيام بأنشطة على أراضي دولة واحدة. ومع ذلك ، إذا بدأت العمل مع عملاء أجانب ، فلن يناسبك هذا النموذج ، ويتبادر إلى ذهنك تسوية خطاب الاعتماد.
عند دخول الأسواق الخارجية ، يكون معيار مثل البساطة بالفعل أقل جاذبية مقارنة بالموثوقية القانونية والأمن المالي. على الرغم من أنه في المعاملات الاقتصادية الأجنبية (التصدير والاستيراد) ، يتم استخدام كل من التسويات بموجب خطاب الاعتماد والتحصيل على نطاق واسع ، إلا أن خطاب الاعتماد مع ذلك يفي بهذه المعايير بشكل أفضل. هذا الحساب شائع أيضًا لأن الشركات الأجنبية الموثوقة تفضل العمل وفقًا لشروط الدفع بموجب خطاب الاعتماد.
ومع ذلك ، لا تجرؤ العديد من الكيانات القانونية على قبول طريقة الدفع هذه ، معتبرة أنها معقدة ومكلفة إلى حد ما. ومع ذلك ، يتعين عليك دائمًا الدفع مقابل الحماية من المخاطر ، والمزايا التي يوفرها نموذج خطاب الاعتماد للدفع ، مثل الدفع بنسبة 100٪ مقابل البضائع المباعة والامتثال بنسبة 100٪ لجميع شروط وأحكام العقد من قبل الطرفين عليك دراستها.
خطاب الاعتماد هو الذي يتم تنفيذه بالكامل تحت سيطرة البنوك وفقًا للمخطط التالي:
يناسب نموذج تسوية خطاب الاعتماد كلا من البائع (يتلقى البنك المال مقابل البضائع مقدمًا ، قبل إرسال البضائع) ، والمشتري (يتم تحويل الأموال فقط مع الامتثال الكامل للعقد).
تتم تسوية خطابات الاعتماد وفقًا للقواعد ، ومن بينها ملاحظة أهمها ، مثل التفاصيل الإلزامية والمواعيد النهائية. هذه الشروط وغيرها لتداول خطابات الاعتماد يتم تحديدها وتنظيمها دائمًا من قبل البنك الوطني للولاية. في روسيا ، يمكن العثور على هذه القواعد من خلال دراسة لائحة المدفوعات غير النقدية.
دائمًا ما يكون عقد الصفقات مع مورد أو مشتري جديد مخاطرة. لا أحد يستطيع أن يقدم ضمانات بأن الحدث سيكون ناجحًا. ومع ذلك ، يمكن للشركة تأمين نفسها إذا تم استخدام مخطط تسوية خطاب الاعتماد. إنه مفيد لكلا طرفي الصفقة. يتم التعرف على المخطط كواحد من أكثر طرق الدفع أمانًا. لفهم كيفية اختلافها عن الطرق الأخرى ، تحتاج إلى دراسة المعلومات الحالية حول الموضوع.
قبل الشروع في دراسة الفروق الدقيقة للطريقة ، يجب أن تتعرف على تعريفها.
نموذج دفع خطاب اعتماد- هذا مخطط يفترض بموجبه البنك ، بناءً على طلب العميل ، الالتزام بتزويد المتلقي بالأموال عند تقديم المستندات ذات الصلة المحددة بموجب شروط خطاب الاعتماد.
بعبارة بسيطة ، بعد أن قررت التصرف وفقًا لهذا المخطط ، يذهب الشخص الذي يقوم بالدفع إلى البنك ويفتح حسابًا خاصًا فيه ، حيث يمكنك حجز مبلغ معين من المال يستخدم لدفع ثمن السلع والخدمات. في هذه الحالة ، تعمل مؤسسة الائتمان كضامن للمعاملة. علاوة على ذلك ، يمكن فقط لمنظمة رسمية أن تتصرف في دورها. يراقب البنك المعاملة. إذا تم اعتبار الاتفاقية مكتملة ، تقوم مؤسسة الائتمان بتحويل المبلغ المحدد إلى حساب المستفيد. لن يتمكن الطرف الثاني في المعاملة من سحب الأموال إلا من خلال تقديم المستندات ذات الصلة.
مخطط التسوية شائع. باختياره ، يستفيد كلا الطرفين. يمكن للبائع التأكد من وصول الدفعة بالضبط ، وسيحمي المشتري نفسه من تكوين الديون. أدت شعبية طريقة الحساب إلى حقيقة أن هناك اليوم قائمة كاملة بأنواع المخططات. وتشمل خطابات الاعتماد:
يعتمد اختيار نوع النظام على تفاصيل الصفقة التي أبرمها الطرفان.
لا يمكن تقديم أي خدمة مصرفية بمعزل عن التشريعات الحالية. لا يعد تطبيق خطة تسوية خطاب الاعتماد استثناءً من القاعدة. عند تقديم مثل هذه الخدمة ، تسترشد البنوك بلوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي.
لمعرفة جميع الفروق الدقيقة في التلاعب ، من الضروري دراسة أحكام المستندات. بالإضافة إلى ذلك ، قبل زيارة البنك ، ينصح الخبراء بفتح القانون المدني للاتحاد الروسي ودراسة المواد 867-873.
في حالة إتمام الصفقة دوليًا ، ستستخدم البنوك أشكال خطابات الاعتماد المنصوص عليها في القواعد الموحدة لخطابات الاعتماد المستندية. تم تطويرها من قبل غرفة التجارة الدولية. ستختلف خصوصيات التلاعب على هذا المستوى عن الإجراءات التي تتم داخل البلاد.
يستخدم خطاب الاعتماد للتسويات بين البائع والمشتري. إنه أكثر تعقيدًا إلى حد ما من نقل رأس المال التقليدي. لإكمال العملية ، يقوم الطرفان بتنفيذ الإجراءات التالية:
استخدام البنك كمثال
بعد تحويل رأس المال ، يكون البائع قادرًا على التصرف في الأموال وفقًا لتقديره الخاص. تعتبر التزامات المشتري بالدفع مقابل الصفقة قد تم الوفاء بها.
يمكن فتح حسابات البائع والمشتري في بنوك مختلفة. في هذه الحالة ، ستكون سلسلة المستوطنات أكثر تعقيدًا. ومع ذلك ، فإن هذا الظرف لا يقلل من موثوقية أو فعالية النظام.
لا يتم استخدام الطريقة فقط لإجراء تسويات بين مورد البضائع والمشتري. بطريقة مماثلة ، يمكنك سداد الالتزامات عند شراء العقارات. ومع ذلك ، سيكون للتلاعب عدد من الاختلافات عن النوع الكلاسيكي.
العملية القياسية التي يتم إجراؤها بدون خطاب اعتماد هي كما يلي:يقوم المشتري بتحويل الأموال ، ويقوم البائع بنقل الشقة. ومع ذلك ، وفقًا للتشريعات الحالية ، يجب تسجيل جميع المعاملات العقارية مع Rosreestr دون فشل. من الناحية العملية ، كانت هناك حالات عندما قام الأطراف الذين أبرموا صفقة بتقديم طلب إلى وكالة حكومية ، ومع ذلك ، عاد البائع وأخذ الورقة المكتوبة باسمه. في هذه الحالة ، كان على المشتري ، الذي كان قد حول الأموال بالفعل ، استعادة حقوقه فقط في المحكمة.
يمكن أن يوفر استخدام مخطط تسوية خطاب الاعتماد الأمان أثناء المعاملات ذات المخاطر المتزايدة. باستخدام الطريقة ، سيحصل البائع على ضمان بتحويل الأموال ، والمشتري - أن الشقة قد تم نقلها وفقًا للقواعد المعمول بها.
عند استخدام مخطط تسوية خطاب الاعتماد للمعاملات العقارية ، يأتي المشتري إلى البنك ويوقع الاتفاقية المناسبة لأداء التلاعب وينقل إلى مؤسسة الائتمان مبلغًا من المال يساوي التكلفة الكاملة للشقة. بعد استلام رأس المال ، يقوم البنك بإخطار المطور بذلك. البائع ، بعد أن علم أن الأموال قد تم إيداعها ، دون خوف من الخداع ، يسجل الشقة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في التشريع الحالي. ثم يأتي ممثل الشركة إلى البنك ويحضر المستندات التي تؤكد الوفاء بالالتزامات. إذا تم استيفاء جميع بنود الاتفاقية ، وتم إعداد الأوراق بشكل صحيح ، تقوم مؤسسة الائتمان بتحويل رأس المال إلى البائع. يتم تطبيق نظام تسوية خطابات الاعتماد بنفس الطريقة إذا كان أطراف المعاملة أفرادًا.
لفتح خطاب اعتماد في أحد البنوك ، يجب على العميل زيارة المؤسسة وإعداد طلب. هو مكتوب. حتى تتمكن الشركة من قبول الطلب واستيفاء طلب العميل ، يجب أن تكون المعلومات التالية موجودة في المستند:
إذا تم إعداد الطلب بشكل صحيح ، فسيوافق البنك على قبول الورقة وسيقدم للعميل المضي قدمًا في إبرام الاتفاقية. إذا تم العثور على أخطاء في المستند ، فسيتعين ملؤها مرة أخرى.
في حالة تسوية خطاب الاعتماد ، يتم دفع ثمن المنتجات بأموال مخزنة في الحساب المقابل ، أو برأس مال البنك. لكي توافق الشركة على استخدام هذه الطريقة ، يجب إبرام عقد. يجب أن يتضمن المستند المعلومات الضرورية لإكمال الإجراء. يحتوي العقد الكلاسيكي على البيانات التالية:
البيانات الواردة أعلاه موجودة في كل عقد. إذا كانت بعض المعلومات مفقودة ، فقد يتم إلغاء صلاحية المستند.
مثل جميع الخدمات المصرفية ، فإن الطريقة لها عدد من المزايا والعيوب. مزايا تسوية خطاب الاعتماد هي كما يلي:
ميزة أخرى من نموذج الدفع لخطاب الاعتماد هي إمكانية الحصول على رأس المال اللازم في الديون.الفائدة على مثل هذا القرض أقل من رسوم استخدام القروض التقليدية.
ومع ذلك ، تتعايش الخصائص الإيجابية دائمًا بشكل وثيق مع العيوب. مخطط خطاب الاعتماد ليس استثناء من القاعدة. بعد الركض إليها ، سيواجه الشخص عددًا من العيوب ، تشمل قائمة هذه العيوب:
عيب آخر من نموذج الدفع لخطاب الاعتماد هو حقيقة ذلك تضع بعض البنوك قيودًا إضافية على الإجراء... على سبيل المثال ، ستوافق بعض مؤسسات الائتمان على التعاون مع العميل فقط إذا كانت مقتنعة بقدرته على الوفاء بالالتزامات المالية.
خطاب الاعتماد هو التزام نقدي مشروط للبنك ، صادر عنه نيابة عن العميل لصالح الطرف المقابل له بموجب اتفاقية ، والتي بموجبها يمكن للبنك الذي فتح خطاب الاعتماد (البنك المُصدر) أن يقوم بالدفع إلى المورد أو الإذن لبنك آخر بإجراء هذه المدفوعات ، رهنا بتقديم المستندات المنصوص عليها في خطاب الاعتماد ، وفي حالة استيفاء الشروط الأخرى لخطاب الاعتماد.
وفقًا للممارسة الحالية ، يمكن فتح الأنواع التالية من خطابات الاعتماد:
مغطى (مودع) أو مكشوف (مضمون) ؛
قابل للنقض أو غير قابل للنقض.
المغطاة (المودعة) هي خطابات الاعتماد ، التي يقوم البنك المُصدر عند فتحها بتحويل الأموال الخاصة بالدافع أو القرض المقدم له تحت تصرف بنك المورد (البنك المرشح) إلى حساب ميزانية عمومية منفصل "خطابات الاعتماد للدفع "طوال مدة التزامات البنك المصدر. عند إنشاء علاقات المراسلة بين البنوك ، يمكن فتح خطاب اعتماد (مضمون) غير مغطى في البنك المرشح. يتم ذلك من خلال منحه الحق في شطب المبلغ الكامل لخطاب الاعتماد من حساب البنك المصدر المفتوح معه. في هذه الحالة ، يتم استلام التماسات المؤسسة لإصدار خطاب اعتماد غير مغطى (مضمون) من قبل البنك المصدر في حساب منفصل خارج الميزانية العمومية.
يجب أن يشير كل خطاب اعتماد بوضوح إلى ما إذا كان غير قابل للإلغاء أو لا رجوع فيه. في حالة عدم وجود مثل هذا المؤشر ، يعتبر خطاب الاعتماد قابلاً للإلغاء. يمكن تغيير أو إلغاء خطاب الاعتماد القابل للإلغاء من قبل البنك المصدر دون اتفاق مسبق مع المورد. يمكن أن يحدث هذا ، على سبيل المثال ، في حالة عدم الامتثال للشروط المنصوص عليها في الاتفاقية ، والرفض المبكر للبنك المصدر لضمان المدفوعات بموجب خطاب الاعتماد. يمكن للدافع تقديم جميع أوامر تغيير شروط خطاب الاعتماد القابل للإلغاء إلى المورد فقط من خلال البنك المُصدر ، والذي يقوم بدوره بإخطار البنك المنفذ (بنك المورد) ، والأخير - المورد. ومع ذلك ، فإن البنك المرشح ملزم بالدفع مقابل جميع المستندات التي تفي بشروط خطاب الاعتماد الصادر عن المورد والمقبولة من قبل بنك المورد قبل أن يتلقى الأخير إشعارًا بتغيير أو إلغاء خطاب الاعتماد.
لا يمكن تغيير أو إلغاء خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء دون موافقة المورد الذي تم فتح الخطاب لصالحه. ومع ذلك ، قد يرفض المورد في وقت مبكر استخدام خطاب الاعتماد ، إذا كان ذلك منصوصًا عليه في شروط خطاب الاعتماد. يجب أن نتذكر أن كل خطاب اعتماد مفتوح مخصص للتسويات مع مورد واحد فقط.
يتم تحديد فترة الصلاحية وإجراءات التسويات بموجب خطاب الاعتماد في الاتفاقية بين المورد والمشتري.
قد يحتوي خطاب الاعتماد على شروط أخرى. يظهر مخطط تنظيم تداول المستندات عند استخدام نموذج خطاب الاعتماد للتسويات في الشكل. 9.3
لفتح خطاب اعتماد ، يقدم الدافع للبنك الذي يخدمه (البنك المصدر) نسختين من الطلب بالشكل الذي وضعه الأخير.
بناءً على الطلب المستلم من العميل ، يقوم البنك المُصدر بسحب خطاب اعتماد على النموذج 0401063. إذا قام البنك الذي أصدر خطاب الاعتماد بتحويل الأموال إلى بنك آخر - بنك المورد نيابة عن الدافع ، فسيكون رصيدًا منفصلاً فتح حساب "خطابات اعتماد للدفع" للتسويات في بنك المورد ... في بنك الدافع ، يتم تسجيل خطابات الاعتماد المستلمة من العملاء في الحساب خارج الميزانية العمومية "خطابات الاعتماد الصادرة". سيتم تنفيذ خطاب الاعتماد في هذه الحالة (المدفوعات بموجبها) مباشرة من قبل البنك الذي يخدم المورد. لتلقي الأموال بموجب خطاب الاعتماد ، يقوم المورد ، بعد شحن البضائع ، بتقديم سجل للحسابات والشحن وغيرها من المستندات المنصوص عليها في شروط خطاب الاعتماد إلى البنك.
السحب النقدي من خطاب الاعتماد غير مسموح به. يتم إغلاق خطاب الاعتماد في بنك المورد:
1) عند انتهاء صلاحية خطاب الاعتماد ، والذي يقوم البنك المنفذ بإخطار البنك المصدر له ؛
2) بناءً على طلب المورد لرفض المزيد من استخدام خطاب الاعتماد قبل انتهاء المدة (يقوم البنك المنفذ بإخطار البنك المصدر بذلك) ؛
3) بناء على طلب المشتري للإلغاء الكامل أو الجزئي لخطاب الاعتماد. في هذه الحالة ، يتم إغلاق خطاب الاعتماد كليًا أو جزئيًا في يوم استلام الرسالة من البنك المُصدر ، والذي يتم إخطار البنك المُصدر بشأنه لاحقًا.
يتم النظر في جميع الدعاوى المرفوعة ضد المورد ، بالإضافة إلى تلك التي نشأت بسبب خطأ البنوك ، من قبل الأطراف دون مشاركة البنك.
باختصار: خطاب الاعتماد هو التزام مشروط للبنك بسداد مدفوعات للأفراد والمؤسسات بناءً على طلب العميل على نفقته في حدود المبلغ والشروط التي تم الاتفاق عليها مسبقًا.
خطاب الاعتماد هو معاملة يتم إجراؤها بين مؤسسة مالية واحدة أو أكثر في شكل غير نقدي. أساس العملية هو تطبيق متخصص ، يتم وضعه في النموذج المحدد وتقديمه من قبل المشتري لصالح مورد الخدمة أو المنتج. يمكن أن تكون الأطراف المشاركة أفرادًا فقط أو كيانات قانونية فقط أو أفرادًا وكيانات قانونية.
ما هو خطاب الاعتماد بلغة واضحة؟ هذا شكل مناسب جدًا من أشكال التفاعل ، والذي نادرًا ما يستخدم بسبب تعقيده. خطاب الاعتماد هو شكل من أشكال التسوية التي تضمن الدفع للمورد واستيفاء شروط العقد للمشتري. بعد تسليم المنتج أو تقديم الخدمة ، يدفع البنك التكلفة للبائع. يقوم المشتري بدوره بإعادة الأموال إلى البنك ، بما في ذلك الفائدة.
يمكن استخدام تسوية خطابات الاعتماد ليس فقط في التجارة الداخلية ، ولكن أيضًا في التجارة الخارجية. عند تطبيقه في مجال التجارة الدولية ، يخضع الإجراء للقواعد الموحدة والجمارك للائتمان المستندي ، منشور غرفة التجارة الدولية رقم 600 ، بصيغته المعدلة في عام 2007.
في كثير من الأحيان ، تتم مقارنة خطاب الاعتماد بالضمان المصرفي والتخصيم ، ومع ذلك ، فإن هذه المفاهيم متشابهة للوهلة الأولى فقط. اقرأ المزيد عن خطاب الاعتماد في الفيديو أدناه.
بدأ استخدام هذا النوع من المدفوعات في التطور في الحقبة السوفيتية. تحولت شركة OJSC "Bashkir Soda Company" ، التي تنتج الصودا الكاوية وهي على وشك الإفلاس ، إلى نموذج خطاب اعتماد للتفاعل مع العملاء من أجل مواصلة أنشطتها.
تم إيداع الأموال فقط بعد أن قدمت الشركة للبنك مستندات تؤكد استيفاء شروط العقد ، والتي تم فحصها بعناية. في هذا المثال ، يمكن ملاحظة أن خطاب الاعتماد قدم الطمأنينة لكلا الطرفين.
المشاركون في التسوية:
الشكل 1. مخطط الحسابات
مخطط L / C بسيط جدًا. يتضمن عدة خطوات إلزامية:
يتم وضع الطلب في النموذج المحدد.
يتم تقديم الخدمة من قبل البنك المُصدر بناءً على طلب ، ووضع اتفاقية على النموذج 0401063. تضمن هذه الوثيقة للمورد دفع ثمن السلع أو الخدمة خلال الإطار الزمني المتفق عليه. قد لا يتم توفير أموال المشتري في نهاية الخوارزمية ، وقد يتم إيداعها مسبقًا.
يتضمن العقد الذي تم إعداده بكفاءة النقاط التالية:
الشكل 2. الشكل
يمكن استكمال القائمة القياسية للشروط المحددة أعلاه بإضافات تتعلق بإجراءات إجراء التسويات. على سبيل المثال ، لا يمكن استخدام دفعة كاملة ، ولكن يمكن استخدام دفعة جزئية. يمكن إصدار خطاب اعتماد للدفع لفرد أو مؤسسة واحدة. ومع ذلك ، يمكن تغيير الشخص الذي سيتم الدفع من خلال أمواله ، إذا تم تحديد ذلك في العقد - إمكانية القبول.
عند استخدام هذا الشكل من التسويات المتبادلة ، فإن النقطة المهمة للغاية هي اختيار نوع مناسب من خطاب الاعتماد. يتم فتح أي أصناف من قبل المؤسسات المالية ، بينما يتم الإشارة إلى النوع في الاتفاقية. الأنواع موضحة في لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي:
ينظم هذا التشريع الخاص بالاتحاد الروسي اتفاقية خطاب الاعتماد بوضوح ويتم وضعها وفقًا للقواعد المنصوص عليها في المستندات التنظيمية للبنك المركزي للاتحاد الروسي في حالة إبرام الاتفاقية بين المنظمات المحلية أو المقيمين من الاتحاد الروسي.
تؤخذ الإجراءات المعيارية التالية بعين الاعتبار دون أن تفشل:
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن المنظمة التي صدر خطاب الاعتماد لصالحها لها الحق في رفض هذا النوع من الدفع.
بيتر ستوليبين ، 2016-01-08
لم يتم طرح أي أسئلة حول المادة حتى الآن ، لديك الفرصة للقيام بذلك أولاً
يُمنح الدافع الحق في رفض الدفع في حالة تسوية خطاب الاعتماد في حالة ذلك
الإجابات على الاختبار
1. ج
2. أمر الدفع
3. 10
4.In
5. د
6- أ
7- أ
8.In
9. خطاب الاعتماد
10- د
11- أ
12 ج
13- أ
14. د
15- أ
16.In
17- د
18 ج
19 ج
20 د
1. في الوقت الحاضر ، الشكل الأكثر شيوعًا للمدفوعات غير النقدية في روسيا هو:
أ. خطابات الاعتماد.
ب.
مطالبات الدفع.
ج- أوامر الدفع.
D. الشيكات.
2.…… على أساس أمر الشركة إلى بنك الخدمة لتحويل مبلغ معين من حسابها إلى حساب متلقي الأموال.
3. أوامر الدفع صالحة لمدة… أيام.
4. يقبل البنك تنفيذ أوامر الدفع من دافعين فقط:
أ. إذا كان لديك إذن بالدفع من الإدارة الإقليمية لبنك روسيا.
ب. إذا كانت الأموال متوفرة في حساب الدافع.
ج- إذا كان الدافع مؤسسة تجارية.
د- في حالة تقديم دافع ومتلقي الأموال في هذا البنك.
5. اعتمادًا على اتفاق أطراف المعاملة ، يمكن أن تكون أوامر الدفع:
أ. غير قابل للنقض.
ب- مغطى ومكشوف.
C. الاسمي والنظام.
د- عاجل ومبكر ومؤجل.
6. يمكن استخدام أوامر الدفع العاجلة:
أ. بالنسبة للمدفوعات المقدمة وشحن البضائع الجزئي
المدفوعات للمعاملات الكبيرة.
ب. فقط للدفعات المقدمة.
C. فقط عندما يتم شحن البضائع.
د. فقط للأقساط في المعاملات الكبيرة.
7. ... شكل التسوية هو عملية مصرفية يقوم من خلالها البنك المصدر ، نيابة عن العميل وعلى نفقته ، على أساس مستندات التسوية ، باتخاذ الإجراءات لتلقي الدفعة من الدافع.
مجموعة.
ب- خطاب الاعتماد.
ج. الإيصال.
د- الكمبيالة.
8. مساوئ نموذج الدفع لخطاب الاعتماد هو:
أ. سرعة وبساطة عملية التسوية.
ب. تباطؤ معدل الدوران ، وتحويل أموال المشتري من حجم التداول الاقتصادي طوال مدة خطاب الاعتماد.
ج- لا يوجد ضمان للمورد بالدفع من قبل المشتري للمنتجات الموردة له.
د- الحاجة إلى الحصول على تصريح خاص من بنك روسيا من أجل حق التسويات بخطاب اعتماد.
9. ... هو أمر مكتوب من مؤسسة ائتمانية إلى أخرى بشأن دفع مبلغ معين إلى فرد أو كيان قانوني ، وفقًا للشروط المحددة في الأمر.
10 - يُطلق على خطاب الاعتماد المفتوح مع مصرف معين بمنحه الحق في شطب المبلغ الكامل لخطاب الاعتماد من حسابه في البنك المصدر:
أ.
ب. التجارية.
ج. غير هادفة للربح.
D. كشف.
11 - في حالة تسوية خطاب الاعتماد ، يتم دفع ثمن المنتجات:
أ. بعد أن تم شحنها.
B. قبل الشحن.
C. عندما يستلمها المشتري.
د- دفعة مقدمة.
12. يسمى خطاب الاعتماد الذي يمكن تغييره أو إلغاؤه من قبل البنك المصدر دون اتفاق مسبق مع المورد:
أ. لا رجعة فيه.
ب. كلاسيك.
جيم قابل للإلغاء.
د. ترتيب.
13. ... يفترض نموذج التسوية أن الدافع يأمر البنك الذي يخدمه ، على حساب الأموال المودعة مسبقًا في الحساب ، أو مقابل ضمان البنك ، بدفع بنود المخزون في موقع المستلم من الأموال بالشروط التي يحددها الدافع.
خطاب اعتماد.
جمع.
ج- الكمبيالة.
D. الإيصال.
14 - يعتبر خطاب الاعتماد الذي لا يمكن تغييره أو إلغاؤه دون موافقة المورد الذي تم فتح الخطاب لصالحه:
أ. قابل للإلغاء.
ب. أمر.
C. كلاسيك.
D. لا رجعة فيه.
15- الدفع النقدي عن طريق خطاب الاعتماد:
أ. غير مسموح به.
ب. يسمح.
ج- مسموح بإذن من البنك المصدر.
D. يسمح بإذن من الإدارة الإقليمية لبنك روسيا.
16 - من السمات المحددة لتداول خطابات الاعتماد في روسيا أنها:
A. يمكن استخدامها للتسويات مع العديد من الموردين ويمكن إعادة توجيهها.
ب. يمكن استخدامها للتسويات مع مورد واحد فقط ولا يمكن إعادة توجيهها.
ج- تدفع نقدا فقط.
د- تستخدم فقط في المعاملات بين الأفراد.
17 - تحدد فترة الصلاحية وإجراءات التسويات بموجب خطاب الاعتماد:
أ. البنك المركزي للاتحاد الروسي.
وزارة المالية في الاتحاد الروسي.
جيم الإدارة الإقليمية لبنك روسيا.
د- اتفاق بين الدافع والمورد.
18- ميزة طريقة الدفع لخطاب الاعتماد هي:
أ. سهولة تسجيل المعاملة.
ب. دوران سريع.
ج- تقديم ضمان الدفع لمورد المنتج.
د- تكاليف عامة منخفضة.
19. خطاب الاعتماد الذي يقوم البنك المصدر بموجبه بتحويل مبلغ من المال تحت تصرف البنك المنفذ على نفقة الدافع أو القرض الممنوح له طوال فترة صلاحيته ، يسمى:
A. مكشوفة.
ب. التجارية.
جيم مغطى.
د- غير هادفة للربح.
20 - يُمنح الدافع الحق في رفض الدفع في حالة تسوية خطاب الاعتماد في حالة:
أ. يطلب المورد الدفع عن طريق التحويل المصرفي.
ب. للمورد حساب لدى بنك آخر.
ج- خطاب الاعتماد غير قابل للإلغاء.
D. العثور على انتهاكات لشروط العقد.
نموذج دفع خطاب اعتماد- أحد أشكال التسويات غير النقدية ، استنادًا إلى عمليات إصدار خطاب اعتماد لمستلم معين. يتم تطبيقه في الحالات التي تنص عليها القواعد والأعراف الموحدة لخطابات الاعتماد المستندية وقرارات الحكومة والبنك المركزي أو شروط التسليم الخاصة.
في الممارسة المحلية ، تُستخدم خطابات الاعتماد (كضمان) في حالات محدودة من أجل ضمان المدفوعات للموردين واحتلال مكان ضئيل في معاملات الدفع غير النقدية. محليًا ، يمكن فتح خطابات الاعتماد: مغطاة (مودعة) أو غير مغطاة (مضمونة) ؛ قابل للنقض أو غير قابل للنقض.
في الممارسة الدولية ، يستخدم خطاب الاعتماد على نطاق واسع وهو مفيد للمصدر ، لأنه يضمن بشكل كامل استلام عائدات التصدير في الوقت المناسب. يبرم الطرفان عقدًا يشير إلى التسويات بموجب خطابات الاعتماد المستندية ويتفقان على إجراءات الدفع ونوع خطاب الاعتماد وقائمة المستندات. بعد إبرام العقد ، يقوم المصدر بتجهيز البضائع للشحن وإخطار المستورد بذلك. يرسل المشتري بعد ذلك إلى مصرفه طلبًا لفتح خطاب اعتماد. يُطلق على المستورد الذي يعطي الأمر بفتح خطاب الاعتماد اسم المنشئ ، والبنك الذي يفتح خطاب الاعتماد هو البنك المُصدر. بعد الفتح ، يتم إرسال خطاب الاعتماد إلى المستفيد (المتلقي للمال) من خلال البنك (الإخطار) ، والذي يتم تعيينه في بعض الحالات من قبل المُصدر ، أي مخول بالدفع.
فقط المستندات المذكورة في نص خطاب الاعتماد تخضع لتقديمها إلى البنك. يجب ألا تتجاوز مدة فحص المستندات 7 أيام عمل من تاريخ تقديمها. وفقًا للقواعد الجديدة ، يحق للبنك المُبلغ رفض إجراء عملية إبلاغ خطاب الاعتماد ، وإخطار البنك المُصدر على الفور بذلك (قد يكون سبب الرفض ، على سبيل المثال ، تنفيذ غير صحيح للمستند - غير مكتمل أو الاسم المختصر للمستفيد أو عدم وجود عنوان أو أرقام هواتف أو تلفاكس). إذا تم تقديم المستندات بموجب خطاب الاعتماد إلى البنك المصدر ، متجاوزًا البنك المعزز ، يتم إعفاء الأخير من التزامه بالدفع. إذا وافق المستفيد على شروط خطاب الاعتماد ، يقوم بشحن البضائع ، وبعد استلام مستندات النقل ، يقدمها مع المستندات الأخرى إلى بنكه.
بعد التحقق ، يرسل بنك المصدر المستندات إلى البنك المصدر للدفع مقابل القبول أو التفاوض. بعد استلام المستندات ، يتحقق المصدر منها ، وبعد ذلك يقوم بتحويل مبلغ الدفع إلى بنك المصدر ، ويخصم الأموال من حساب المستورد. يقيد بنك المصدر العائدات إلى المستفيد ، وبعد ذلك يستحوذ المستورد على البضائع.
بشكل عام ، يتضمن نموذج خطاب الاعتماد للتسويات باستخدام خطابات الاعتماد المستندية المراحل التالية:
