يحصل دافعو ضريبة الدخل الشخصي الذين لديهم أطفال ، وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، على مزايا في شكل خصم ضريبي. قبل الذهاب إلى مكتب الضرائب أو التسرع إلى صاحب العمل مع إفادة ، قم بتوضيح النقاط التالية:
اقرأ أيضًا على بوابتنا:
يحدد القانون الروسي المبالغ التالية من الدخل الشهري ، والتي لا تُفرض عليها ضريبة الدخل الشخصي ، والحد الأقصى لقيمتها:
علاوة على ذلك ، فإن المادة المقابلة من القانون تنظم عمر الشخص المعاق ، حتى يتم تقديم المزايا. إذا كان طالبًا بدوام كامل أو طالب دراسات عليا ، يتم تمديد فترة منح السداد إلى 24 عامًا.
أثرت التغييرات أيضا على حجم الدخل السنوي. يتلقى مواطن من الاتحاد الروسي استردادًا حتى يصل دخله من بداية العام إلى 350 ألف روبل. في الشهر الذي يصل فيه إجمالي الدخل إلى المبلغ المشار إليه ، يفقد الشخص فرصة ادخار جزء من راتبه حتى بداية العام المقبل.
يمكنك الحصول على رد مضاعف في الحالات التالية:
إذا كنت تتقدم بطلب للحصول على خصم مزدوج ، فيرجى ملاحظة أن الزوجة التي لا تعمل ليست مؤهلة للتنازل عن المخصصات ، لأن دخلها لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي.
ما الذي يجب القيام به حتى يتم تزويدك بخصومات ضريبية قياسية على الدخل الشخصي في عام 2016 للأطفال ، بغض النظر عما إذا كنت أبًا لكثير من الأطفال أو لديك طفل واحد أو طفلان فقط؟ دعونا نتحدث عن هذا أيضًا. تحتاج إلى الاتصال بقسم المحاسبة في الشركة التي تعمل بها ، ولديك المستندات التالية معك: نسخ شهادات ميلاد الأطفال ؛ بيان بالصيغة التي سيوضحها لك محاسب الرواتب ؛ المستندات التي تؤكد الحق في الخصم المزدوج (يتم تقديم هذا الخصم إلى الوالد الوحيد أو الوالد بالتبني). في حالة عدم التقدم بطلب للحصول على ميزة ضريبية في مكان عملك لسبب ما ، يمكنك القيام بذلك في نهاية الفترة الضريبية (السنة التقويمية) عن طريق ملء نموذج ورقي أو إلكتروني بدخل 3-NDFL اقرار ضريبى. في برنامج ملء الإقرار ، يوجد في قسم "التخفيضات الضريبية" عمود يتعلق بوجود أطفال دافعي الضرائب. كثير من الأشخاص الجدد في هذا البرنامج لا يفهمون على الفور مكان تحديد المربع. تحتاج إلى تحديد المربع "عدد الأطفال ، بدءًا من الثالث ، لم يتغير وبلغ N من الأطفال" (على سبيل المثال ، إذا كان هناك 3 أطفال في الأسرة ، فأنت بحاجة إلى وضع الرقم 1 هنا ، حيث لا يوجد سوى طفل ثالث في هذه العائلة).
لحسن الحظ ، يحدث أن يكبر الأطفال. إذا بلغ الطفل الأكبر سن 18 عامًا ولم يدرس بدوام كامل ، أو بلغ 24 عامًا وتخرج ، فإنك تفقد الحق في الخصم للطفل الأكبر سنًا. لكن لديك طفلان آخران ، لنفترض أنهما يبلغان من العمر 9 و 14 عامًا ، فأنت مؤهل للحصول على الإعفاء الضريبي للطفل الثاني والثالث ، أي 1400 و 3000 في الشهر.
سينتهي الخصم الضريبي إذا مات الطفل في السنة التقويمية الحالية. لن يتم منح المزايا اعتبارًا من 1 يناير من السنة التقويمية التالية. إذا كان الطفل لا يدرس بدوام كامل ، ويبلغ من العمر 18 عامًا ، يتوقف الخصم أيضًا من 1 يناير من السنة التقويمية التالية. بالطبع ، لا يمكن تسمية هذا النظام بأكمله بأنه مثالي بنسبة 100٪ ، والحصول على خصم يتطلب جمع مستندات معينة وتأكيد وضعهم ؛ بالنسبة للعائلات التي لديها ثلاثة أطفال أو أكثر ، يعد هذا مقياسًا مهمًا للدعم الاجتماعي من الدولة الذي يجب يستخدم.
هل ستتغير التخفيضات الضريبية القياسية لأبناء الموظفين اعتبارًا من عام 2016؟ هل سيبقى مبلغ الدخل الهامشي لدافع الضرائب كما هو ، وما يزيد عن ذلك لا يتم توفير خصومات "الأطفال"؟
وفقًا للقانون الاتحادي رقم 317-FZ المؤرخ 23 نوفمبر 2015 "بشأن التعديلات على المادة 218 من الجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي" (يشار إليه فيما يلي بالقانون الاتحادي رقم 317-FZ) ، فإن توفير الاستقطاعات الضريبية القياسية لأبناء العاملين من 2016 ستنفذ بطريقة جديدة ... ما هي هذه الابتكارات ، وسوف نقول في المقال.
عند تحديد حجم القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي ، يحق له الحصول على خصومات ضريبية قياسية منصوص عليها في الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أحد هذه الاستقطاعات هو خصم يقدم إلى دافع الضرائب الذي يعول الطفل (الأطفال) (أي خصم لأبناء دافع الضرائب).
يتم توفير هذا الخصم وفقًا للفقرات. 4 ص 1 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. مع الأخذ في الاعتبار التغييرات التي أدخلها القانون الاتحادي رقم 317-FZ ، اعتبارًا من عام 2016 ، سيتم تقديم هذه الفقرة الفرعية في إصدار جديد ، وفقًا لما يلي:
1) سيزداد مبلغ الخصم للطفل المعوق... مبلغ استقطاعات "الأطفال" المقدمة لكل شهر من الفترة الضريبية لكل طفل في حالة إعاقة طفل دون سن 18 عامًا ، أو طالب متفرغ ، أو طالب دراسات عليا ، أو مقيم ، أو متدرب ، أو طالب تحت السن من 24 ، إذا كان معاقًا من المجموعة الأولى أو الثانية ، فسيكون من عام 2016:
في عام 2015 ، كان الخصم للطفل المعوق 3000 روبل. بغض النظر عمن يعول: الوالد أو الوصي أو الوالد بالتبني أو الوصي.
بالنسبة لبقية الأطفال غير المعوقين ، ستبقى الخصومات كما هي ؛
2) سيزداد الدخل الهامشي ، حيث يتم إلغاء الخصم... سيكون الخصم الضريبي للأطفال ساريًا حتى الشهر الذي دخل فيه دافع الضرائب (باستثناء الدخل المستلم من المشاركة في رأس المال في أنشطة المنظمات في شكل أرباح الأسهم من قبل الأفراد المقيمين في الاتحاد الروسي) ، محسوبًا على أساس الاستحقاق أساس من بداية الفترة الضريبية (التي تبلغ 13 ٪) كوكيل ضرائب ، سيتجاوز 350.000 روبل. بدءًا من الشهر الذي يتجاوز فيه الدخل المحدد 350.000 روبل ، لن يتم تطبيق الخصم الضريبي للأطفال.
أي اعتبارًا من عام 2016 ، سيزداد مقدار الدخل الهامشي لدافع الضرائب ، والذي يمنح التقيد به الحق في تطبيق الخصم للأطفال ، بمقدار 70000 روبل. مقارنة بعام 2015 (حتى اليوم بلغ الدخل الهامشي 280 ألف روبل).
وبخلاف ذلك ، لن يتغير إجراء توفير الخصومات القياسية للأطفال.
تذكر أن الخصم الضريبي يتم إجراؤه لكل طفل دون سن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو مقيم ، أو متدرب ، أو طالب ، أو طالب تحت سن 24 عامًا.
يتم تقديم الخصم الضريبي للوالدين ، والزوجة (الزوجة) لأحد الوالدين ، والوالدين بالتبني ، والأوصياء ، والأوصياء ، والآباء بالتبني ، والزوجة (الزوجة) من أحد الوالدين بالتبني على أساس بياناتهم المكتوبة والمستندات التي تؤكد الحق في هذا الخصم الضريبي .
في الوقت نفسه ، الأفراد الذين يكون طفلهم (أطفالهم) خارج الاتحاد الروسي ، يتم توفير الخصم الضريبي وفقًا للوثائق المعتمدة من قبل السلطات المختصة في الدولة التي يعيش فيها الطفل (الأطفال) (يعيش).
يتم توفير خصم ضريبي مزدوج للوالد الوحيد (الوالد بالتبني) ، الوالد بالتبني ، الوصي ، الوصي. يتم إنهاء توفير الخصم الضريبي المحدد للوالد الوحيد من الشهر التالي لشهر زواجه. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تقديم الخصم الضريبي بمبلغ مضاعف لأحد الوالدين (الوالدين بالتبني) من اختيارهم على أساس طلب رفض أحد الوالدين (الوالدان بالتبني) لتلقي الخصم الضريبي.
يتم تخفيض الوعاء الضريبي بمقدار مبلغ الخصم الضريبي اعتبارًا من شهر ميلاد الطفل (الأطفال) ، أو من الشهر الذي تم فيه التبني ، أو من الشهر الذي تم فيه تبني الوصاية (الوصاية) ، أو اعتبارًا من شهر بدء نفاذ اتفاقية نقل الطفل (الأطفال) لتربيتهم في الأسرة وحتى نهاية السنة التي بلغ فيها الطفل (الأطفال) السن المناسب ، أو انتهت فترة الصلاحية ، أو تم إنهاء الاتفاقية الخاصة بنقل الطفل (الأطفال) إلى الحضانة ، أو حدثت وفاة الطفل (الأطفال). يتم توفير الخصم الضريبي لفترة دراسة الطفل (الأطفال) في مؤسسة تعليمية و (أو) مؤسسة تعليمية ، بما في ذلك الإجازة الأكاديمية ، الصادرة بالطريقة المحددة خلال فترة الدراسة.
اعتبارًا من عام 2016 ، سيوفر أرباب العمل للموظفين الأطفال ، مع مراعاة:
تم إدخال هذه التغييرات من العام الجديد فيما يتعلق باعتماد القانون الاتحادي رقم 317-FZ.
إذا كان لدى الشخص دافع ضريبة الدخل الشخصي أطفال ، فيحق له الحصول على إعفاء ضريبي في شكل خصم للأطفال. المبالغ التي لم يتم تضمينها في القاعدة الخاضعة للضريبة ثابتة ولا تتغير اعتمادًا على مبلغ الدخل المستلم. يحدد التشريع الضريبي المبالغ التالية للخصم للأطفال في عام 2016: بالنسبة للطفل الأول والثاني ، يتم توفير الخصومات بمبلغ 1400 روبل لكل منهما ؛ بالنسبة للطفل الثالث وما يليه ، يتم خصم 3000 روبل لكل طفل. يرجى ملاحظة أن هذه المبالغ يتم خصمها من إجمالي الدخل ولا يتم خصمها من الضرائب المستحقة الدفع. أدناه ، من أجل التوضيح ، سيتم إعطاء مثال على حساب ضريبة الدخل الشخصي ، مع مراعاة الخصومات للأطفال.
الممارسة الأكثر شيوعًا هي عندما يقدم صاحب العمل المستندات بشكل مستقل إلى مكتب الضرائب. الموظف مطالب فقط بتزويد صاحب العمل بالوثائق. تتضمن الحزمة طلبًا لخصم ضريبي للأطفال في عام 2016 ، إذا كان الموظف يعمل في مكان آخر ، فستحتاج إلى تقديم شهادة 2-NDFL من مكان العمل السابق ، وكذلك إرفاق نسخ من شهادة الميلاد لـ كل طفل. إذا لم يصدر صاحب العمل خصمًا ، فيمكن الحصول عليه من مكتب الضرائب. بعد ذلك ، بالإضافة إلى المستندات المذكورة أعلاه ، ستحتاج إلى إرفاق إقرار ضريبي 3-NDFL.
يحصل كلا الوالدين على ضريبة الطفل حتى يبلغوا سن الرشد. إذا كان الطفل يدرس ، فيمكن الحصول على الخصم الضريبي من سن 18 إلى 24 عامًا.
إذا قدم أحد الوالدين تنازلاً ، فيحق للوالد الآخر الحصول على خصم ضريبي مزدوج. ومع ذلك ، هناك شرط أساسي: يجب أن يكون لدى الوالد الثاني دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي. سيحتاج صاحب العمل إلى تقديم شهادة 2-NDFL على دخل الوالد المهجور على أساس شهري.
في حالة وفاة أحد الوالدين أو تم الاعتراف بفقدانه ، يحق للوالد الآخر أيضًا الحصول على خصم للطفل.
يتم توفير الخصم لمبالغ الدخل التي لا تتجاوز 280 ألف روبل في السنة. يتم احتساب المبلغ على أساس الاستحقاق من بداية العام وفي الشهر الذي يتجاوز فيه هذا المبلغ 280،000 ، لا يتم تقديم أي خصم.
موظف في شركة LLC Kolosok OO Mamukhin يتقاضى راتباً قدره 20000 روبل. الموظف لديه طفلان ، تتراوح أعمارهم بين 21 و 14 عامًا. يذهب الطفل الأول إلى الجامعة.
سيكون الخصم الضريبي:
للطفل الأول - 1400 روبل شهريًا (الطفل يدرس في الجامعة ولا يزيد عمره عن 24 عامًا)
للمرة الثانية - 1400 روبل في الشهر.
المجموع - 2800 روبل في الشهر.
للعام ، سيكون مبلغ الخصم 33600 روبل. لا يتجاوز إجمالي الدخل 280 ألف روبل ، وبالتالي يمكن تخفيضه بكامل مبلغ الخصم. سيكون أساس الضرائب بمعدل 13 ٪ 246400 روبل. مبلغ ضريبة الدخل الشخصي للسنة 32.032 روبل.
يحق لكل من والدي الطفل أو الوالدين بالتبني (الأوصياء) الذين يتلقون ضريبة دخل خاضعة لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪ الحصول على خصم ضريبي للأطفال.
يتم الخصم لكل طفل تحت سن 18 ولكل طالب بدوام كامل ، طالب دراسات عليا ، مقيم ، طالب ، طالب تحت سن 24.
يتم تطبيق الخصم القياسي للطفل (الأطفال) حتى يتجاوز دخلك التراكمي من بداية العام 350.000 روبل. تؤخذ بعين الاعتبار فقط ضريبة الدخل مع ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪.
- للطفل الأول والثاني - 1400 روبل.
- للطفل الثالث وكل طفل لاحق - 3000 روبل.
- لكل طفل معاق أقل من 18 عامًا ولكل طالب بدوام كامل دون سن 24 عامًا ، إذا كان شخصًا معاقًا من المجموعة الأولى أو الثانية - 12000 روبل. (من 1 يناير 2016) ، وبالنسبة للأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني ، فإن هذا الخصم هو 6000 روبل.
مبلغ الخصم المشار إليه هو المبلغ الذي يتم بموجبه تخفيض ضريبة الدخل مع ضريبة الدخل الشخصي. إذا كنت تريد معرفة المبلغ الذي ستدخره من خلال تطبيق الخصم ، فاحسب 13٪ من هذه المبالغ.
عند تحديد مبلغ الخصم ، من الضروري ترتيب تسلسل الأطفال وفقًا لتواريخ ميلادهم. الطفل الأكبر هو أول طفل يولد ، بغض النظر عن عمره وما إذا تم منح الخصم أم لا.
إذا كان للزوجين طفل من الزواج المبكر ، فسيتم اعتبار الطفل المشترك هو الثالث. لكل من الوالدين الحق في استقطاع المبالغ المبينة على حدة أو أحد الوالدين ولكن بمبلغ مضاعف بشرط أن يتنازل أحدهما عن حقه في الخصم لصالح الآخر.
أيضًا ، يتم توفير خصم مزدوج لكل طفل للوالد الوحيد (الوصي). يمكن التعرف على الوالد الوحيد في حالة وفاة الوالد الآخر للطفل أو عدم معرفته أو عدم وجود معلومات عنه في شهادة ميلاد الطفل.
لكن الوالد الوحيد يفقد حقه في مضاعفة الحسم ابتداء من الشهر التالي لشهر زواجه. لا يعتبر طلاق الوالدين وعدم دفع النفقة سبباً لتلقي الخصم المزدوج.
الانتباه:إذا كان مبلغ التخفيضات الضريبية أكبر من دخل الموظف ، يُفترض أن القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي تساوي صفرًا (البند 3 من المادة 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). والفرق الذي نشأ في شهر واحد بين مبلغ الاستقطاعات والأرباح يمكن تحويله إلى شهر (أشهر) آخر ، ولكن فقط خلال سنة جارية واحدة (كتاب وزارة المالية بتاريخ 22 أكتوبر 2009 رقم 03-04-06 -01 / 269).
نجمع حزمة المستندات اللازمة:
اختياري إذا كان الموظف هو الوالد الوحيد (الوصي):
- شهادة وفاة الوالد الثاني (نسخة).
- مستخرج من قرار المحكمة باعتراف الوالد الثاني كمفقود (نسخة).
- شهادة في النموذج رقم 25 تؤكد حالة الأم العزباء (امرأة لديها طفل ليس لها أب رسميًا).
- وثيقة تؤكد أن الوالد غير متزوج (جواز سفر).
بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان الموظف وصيًا أو وصيًا:
- قرار هيئة الوصاية والوصاية.
- اتفاقية وصاية أو وصاية.
- اتفاق الأسرة بالتبني.
إذا لم يتم توفير الخصومات للطفل خلال العام من قبل صاحب العمل أو تم توفيرها بمبلغ أقل ، فيمكن عندئذٍ في نهاية العام استلامها بالكامل كضريبة دفعة واحدة بمبلغ ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة لـ السنة الفائتة.
نقوم بجمع حزمة الوثائق اللازمة. ضع في اعتبارك أنه عند إرسال نسخ من المستندات إلى مكتب الضرائب ، يجب أن تكون معك أصولها. لذا فأنت بحاجة إلى ما يلي:
ثم نقدم هذه المستندات إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة.
بعد استلام المستندات ، يقوم مكتب الضرائب بفحصها. يجب أن يتم التحقق
في غضون 3 أشهر.
بعد انتهاء التدقيق ، يجب على مكتب الضرائب أن يرسل إليك إشعارًا كتابيًا بنتائجه (منح أو رفض تقديم خصم) في غضون 10 أيام عمل.
في حالة اتخاذ قرار إيجابي ، يجب عليك تحويل الأموال في غضون شهر واحد.
مثال على خصم الضرائب لكل طفل في 2018
إيفانوفا م. لديه طفل في سن الثامنة. راتبها الشهري 25000 روبل.
إيفانوفا م. في 2018 يحق لخصم - 1400 روبل. (للطفل الأول)
بعد ذلك ، سيتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي ليس من 25000 روبل ، ولكن من 23600 روبل. (25000 روبل روسي - 1400 روبل روسي)
وستدفع ضريبة الدخل الشخصية - 3068 روبل. (23600 روبل * 13٪) بدلاً من 3250 روبل. (25000 روبل روسي * 13٪)
وهكذا ، إيفانوفا م. سيوفر 182 روبل. (3250 روبل روسي - 3068 روبل روسي)
ستكون قادرة على تطبيق هذا الخصم على مدار العام ، لأنه إجمالي دخل النائب إيفانوفا من بداية العام لن تصل إلى حد 350.000 روبل.
(الراتب 25000 روبل * 12 شهرًا = 300000 روبل).
ثم ستكون المدخرات لمدة 12 شهرًا من تطبيق الخصم: 2184 روبل. (182 روبل * 12 شهرًا).
منذ 1 كانون الثاني (يناير) 2016 ، تغيرت قواعد منح خصومات الأطفال والضرائب الاجتماعية.
هنا ، تم تغيير حد الدخل لتوفير الخصم ومبلغ الخصم للطفل المعوق.
اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، يجب تقديم خصومات للأطفال حتى الشهر الذي يتجاوز فيه دخل الموظف من بداية العام 350.000 روبل. في السابق ، كان هذا المبلغ 280 ألف روبل.
زيادة الخصم للطفل المعوق. منذ عام 2016 ، ظل مبلغ الخصم للطفل المعاق من المجموعة الثالثة الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و 24 عامًا كما هو. توفير الخصم لهؤلاء الأطفال ليس بمبلغ متزايد ، ولكن حسب ترتيب ولادة الطفل.
لم يتغير الاستقطاع عن كل طفل حسب ترتيب الميلاد
في عام 2016 ، لم يتغير حجم الخصم الضريبي لضريبة الدخل الشخصي ، والذي يتم تقديمه بناءً على ترتيب ولادة الأطفال الذين لا يتمتعون بالوضع المميز لشخص معاق.
في نهاية عام 2015 ، تغير نهج توفير الخصومات لطفل واحد معاق.
يعتقد المتخصصون في وزارة المالية الروسية دائمًا أنه يتم توفير خصم للطفل المعوق على أساس واحد فقط (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 18/04/2013 رقم 03-04-05 / 13403).
سمحت المحكمة العليا للاتحاد الروسي بمنح خصومات مختلفة في وقت واحد لطفل واحد معاق لسببين:
- من ترتيب ولادة طفل في الأسرة (1400 روبل أو 3000 روبل) ؛
- إعاقة الطفل.
أي ، يجب تلخيص الخصومات. جلب المتخصصون في دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا منصب المحكمة العليا للاتحاد الروسي إلى عمليات التفتيش التابعة برسالة بتاريخ 03.11.2015 رقم SA-4-7 / [البريد الإلكتروني محمي]
يتم دائمًا تقديم الخصومات للأطفال المعوقين من المجموعة الثالثة الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و 24 عامًا فقط بناءً على ترتيب ولادة الطفل.
إذا كان الموظف هو الوالد الوحيد لطفل معاق من الفئة المميزة ، فيجب مضاعفة الخصم الإجمالي (الفقرة الفرعية 4 من البند 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
على سبيل المثال: الموظف هو الوالد الوحيد لطفل قاصر معاق. هو الطفل الثالث. الأطفال الأكبر سنًا هم من البالغين. في هذه الحالة ، سيكون المبلغ الإجمالي لجميع الخصومات 30000 روبل روسي [(3000 روبل روسي + 12000 روبل روسي) × 2].
لا يمكن تقديم خصم طفل للموظف إلا إذا كان بيانه في قسم المحاسبة (البند 3 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يكفي كتابتها مرة واحدة عند التقدم لوظيفة. لكن في بعض الحالات ، يجب كتابة الطلب مرة أخرى ، أي يجب على الموظف كتابة طلب جديد:
- إذا أشار في الفترة السابقة إلى فترة ضريبية محددة ، على سبيل المثال ، 2015 ؛
- تغير أساس منح الخصم ، على سبيل المثال ، ولد طفل ، واتضح أن الطفل هو الثالث للموظف ؛
- تختلف المبالغ الجديدة للخصومات عن القيم الموضحة في الطلب ؛
- التحق الموظف بموظفي الشركة المنشأة نتيجة إعادة التنظيم. تطبيق جديد ضروري لأن وكيل الضرائب يتغير.
لا يجوز للموظف الإشارة إلى مبلغ الخصومات في التطبيق الجديد. يكفي الإشارة إلى:
- تاريخ ميلاد الطفل ؛
- فئة إعاقة الطفل (إذا كان معاقًا) ؛
- معلومات حول تعليم طفل يزيد عمره عن 18 عامًا في قسم الدوام الكامل بالجامعة ؛
- بيانات عن الأطفال الأكبر سنًا ، الذين لا يتم تقديم الخصم لهم ، لكنها تؤثر على ترتيب الصغار ؛
- معلومات عن غياب الوالد الثاني إذا كان موظفك هو الوالد الوحيد لأطفاله.
حتى عام 2016 ، حصل الموظفون على خصومات للعلاج والتدريب في نهاية العام من مكتب الضرائب. الآن يمكن للموظف التقدم بطلب للحصول عليها في قسم المحاسبة (المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بالإضافة إلى الخصومات للعلاج والتدريب ، يمكن لصاحب العمل في عام 2016 تقديم خصومات اجتماعية:
- لتغطية تكاليف مخصصات المعاشات غير الحكومية ، وتأمين المعاش الطوعي والتأمين الطوعي على الحياة ، إذا تم إبرام العقد لمدة خمس سنوات على الأقل ؛
- لدفع رسوم تأمين إضافية للمعاش الممول.
مقدار الخصومات الاجتماعية لم يتغير
لم يتم تحديد الحد الأقصى لمبلغ كل من الخصومات الاجتماعية. لكن المبلغ الإجمالي في عام 2016 لا يمكن أن يكون أكثر من 120000 روبل. الاستثناءات هي أنواع العلاج المكلفة المحددة في القائمة التي أقرتها حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 19 مارس 2001 رقم 201. ويتم قبول نفقاتها بالكامل.
القيد السابق على تكلفة تعليم الأطفال هو أيضا ساري المفعول. لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الخصم 50000 روبل روسي. لكل طفل لكلا الوالدين. إذا ، على سبيل المثال ، إذا أنفق أحد الوالدين في عام 60.000 روبل على تعليم طفل ، والآخر - 70000 روبل ، فإن الخصم الإجمالي سيكون 50000 روبل فقط. يقرر الآباء بأنفسهم أي منهم سيحصل على الخصم.
إذا استمر التدريب أكثر من عام ، دع الموظف يدفع ثمنه على أقساط. يمكن توفير الخصم للسنة التي تم فيها الدفع. لا يمكن ترحيل الرصيد إلى العام المقبل.
على سبيل المثال ، في عام 2016 ، أبرمت موظفة اتفاقية مع المعهد لتقديم خدمات تعليمية مدفوعة الأجر ودفعت على الفور تكاليف دراسة ابنتها لمدة ثلاث سنوات. كانت تكلفة التدريب 210.000 روبل.
سيكون الحل على النحو التالي. في عام 2016 ، سيقدم المحاسب خصمًا للتدريب بمبلغ 50،000 روبل روسي. الرصيد - 160000 روبل. (210000 روبل - 50000 روبل) لا يمكن تحويلها للسنوات القادمة.
لتزويد الموظف بخصم مقابل العلاج أو التدريب ، يحتاج المحاسب وثيقتين:
- طلب موظف للحصول على خصم بأي شكل من الأشكال (ترد العينة أدناه) ؛
- إخطار من مكتب الضرائب في النموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 27 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]تأكيد حق الموظف في هذا الخصم.
للحصول على تأكيد لحقه في الخصم الاجتماعي ، يجب على الموظف أن يقدم لمكتب الضرائب:
- طلب في النموذج المعتمد بموجب خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 07.12.2015 رقم 3N-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي];
- المستندات التي تؤكد الحق في الاستقطاعات.
يجب على الموظف إرفاق المستندات الداعمة للتطبيق ، على سبيل المثال:
- نسخة من عقد تقديم الخدمات الطبية ؛
- نسخة من ترخيص منظمة طبية ؛
- شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية ؛
- إيصال تسجيل النقدية لتأكيد الدفع مقابل الخدمات ؛
- نسخة من عقد الزواج إذا تم تقديم الخدمات الطبية ليس للموظف نفسه ولكن للزوج (الزوجة).
بالنسبة لتكاليف التدريب ، سيرفق الموظف:
- نسخة من الاتفاقية مع المؤسسة التعليمية ؛
- نسخة من ترخيص المؤسسة التعليمية ؛
- شهادة الدفع مقابل خدمات التدريب ؛
- إيصال تسجيل النقدية يؤكد الدفع مقابل الخدمات.
سترسل هيئة التفتيش إخطارًا إلى الموظف في غضون 30 يومًا تقويميًا من تاريخ تقديم الطلب والمستندات.
في المرة الأولى التي يتم فيها تقديم خصم اجتماعي للموظف في الشهر الذي أحضر فيه إشعارًا من مكتب الضرائب. يمكن ترحيل الرصيد غير المستخدم للخصم إلى الشهر التالي. لا يمكن ترحيل رصيد الخصم إلى العام المقبل.
يحق للموظف الحصول على خصم اجتماعي من مكتب الضرائب. للقيام بذلك ، يقدم إقرارًا ضريبيًا ووثائق تؤكد النفقات. لكنه سيتوجه إلى مكتب الضرائب في نهاية الفترة الضريبية ، ويمكن لصاحب العمل أن يحصل على خصم اجتماعي في وقت مبكر ، دون انتظار نهاية العام.
