في حالة إيداع الأموال ، تحدد القواعد المصرفية إجراءات وشروط إيداع الأموال لتغطية الشيك.
الشيك مستحق الدفع من قبل دافع الشيك ، شريطة أن يتم تقديمه للدفع في غضون المهلة التي يحددها القانون.
يلتزم دافع الشيك بالتأكد بجميع الوسائل المتاحة من صحة الشيك ، وكذلك التأكد من أن حامل الشيك هو شخص مرخص له.
عند الدفع مقابل شيك مصدق ، يكون الدافع ملزمًا بالتحقق من صحة التظهير ، ولكن ليس توقيعات المظهرين.
يتحمل الدافع أو الساحب الخسائر الناشئة عن سداد دافع لشيك مزور أو مسروق أو مفقود ، اعتمادًا على الخطأ الذي تسبب فيه.
يحق لمن دفع الشيك أن يطالب بتسليمه الشيك مع إيصال بالدفع.
المادة 880. تحويل الحقوق بشيك
1. يتم نقل الحقوق بموجب الشيك وفقًا للإجراء المنصوص عليه في المادة 146 من هذا القانون ، وفقًا للقواعد المنصوص عليها في هذه المادة.
2. الشيك الشخصي غير قابل للتحويل.
3. في شيك التحويل ، يكون للمصادقة على الدافع قوة إيصال استلام الدفع.
المصادقة التي قدمها الدافع غير صالحة.
يعتبر الشخص الحائز على شيك قابل للتحويل تم استلامه بموجب التظهير مالكًا قانونيًا له إذا أسس حقه على سلسلة مستمرة من التظاهرات.
المادة 881 - ضمان السداد
1. يمكن ضمان الدفع عن طريق الشيك كليًا أو جزئيًا عن طريق وسيلة دفع.
يمكن لأي شخص أن يعطي ضمانًا بالدفع مقابل الشيك (aval) ، باستثناء دافع الشيك.
2. يتم لصق علامة Aval على الوجه الأمامي للشيك أو على ورقة إضافية عن طريق الكتابة "count as a aval" والتي تشير إلى من تم منحها ولمن. إذا لم يتم تحديده لمن أعطيت ، فيُعتبر أنه تم إعطاء الوسم للدرج.
يتم التوقيع على Avalist من قبل الانهيار الذي يشير إلى مكان إقامته وتاريخ التسجيل ، وإذا كان avalist كيانًا قانونيًا ، وموقعه وتاريخ الكتابة.
3. المتعذر هو المسؤول بنفس الطريقة التي يتحمل بها الشخص الذي أعطى الانهيار الجليدي من أجله.
ويسري التزامه حتى لو كان الالتزام الذي كفله باطلاً لأي سبب غير عدم الامتثال للنموذج.
4. يكتسب المحترف الذي دفع الشيك الحقوق الناشئة عن الشيك مقابل الشخص الذي أعطى الضمان من أجله وضد الملتزمين به.
المادة 882 - تحصيل الشيك
1. يعتبر تقديم شيك للبنك لخدمة حامل الشيك لتحصيله لاستلام الدفع بمثابة تقديم الشيك للدفع.
يتم سداد الشيك بالطريقة المنصوص عليها في المادة 875 من هذا القانون.
2. يتم إيداع الأموال على الشيك المحصل في حساب حامل الشيك بعد استلام الدفعة من الدافع ، ما لم ينص الاتفاق بين حامل الشيك والبنك على خلاف ذلك.
المادة 883 - المصادقة على رفض صرف الشيك
1. يجب أن يكون رفض دفع الشيك مصدقًا عليه بإحدى الطرق التالية:
1) تقديم احتجاج من قبل كاتب عدل أو تحرير ما يعادله على النحو المنصوص عليه في القانون ؛
2) علامة دافع الشيك على رفض السداد ، مبينة تاريخ تقديم الشيك للدفع ؛
3) علامة البنك المحصل تشير إلى تاريخ إصدار الشيك في الوقت المحدد وعدم دفعه.
2. يجب أن يكون الاحتجاج أو ما في حكمه قبل انقضاء مهلة تقديم الشيك.
إذا تم تقديم الشيك في اليوم الأخير من المدة ، فيجوز إجراء الاحتجاج أو ما يعادله في يوم العمل التالي.
المادة 884 - الإخطار بعدم دفع الشيك
يلتزم حامل الشيك بإخطار مظهره وساحبه بعدم السداد خلال يومي عمل بعد يوم الاحتجاج أو ما في حكمه.
يجب على كل مؤيد ، في غضون يومي عمل بعد اليوم الذي تلقى فيه الإخطار ، أن يلفت انتباه الشخص الذي قام بتصديقه إلى الإخطار الذي تلقاه. في نفس الوقت ، يتم إرسال إخطار إلى الشخص الذي أعطى الوسام لهذا الشخص.
لا يفقد الشخص الذي لم يرسل الإخطار خلال المدة المحددة حقوقه. سوف يقوم بالتعويض عن الخسائر التي قد تحدث نتيجة عدم الإخطار بعدم دفع الشيك. لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الأضرار التي سيتم تعويضها مبلغ الشيك.
المادة 885. الآثار المترتبة على عدم دفع الشيك
1. إذا رفض دافع الشيك دفع الشيك ، يحق لحامل الشيك ، حسب اختياره ، رفع دعوى ضد شخص واحد أو عدة أشخاص أو جميع الأشخاص الملتزمين بالشيك (الساحب ، والمتوفرون ، والمظهرون) الذين يتحملون المسؤولية بالتضامن والتكافل له.
2. يحق لحامل الشيك أن يطلب من الأشخاص المشار إليهم دفع مبلغ الشيك ، ونفقاتهم لتلقي الدفع ، وكذلك الفائدة وفقا للفقرة 1 من المادة 395 من هذا القانون.
نفس الحق يعود إلى المسئول عن الشيك بعد أن يدفع الشيك.
3. يجوز رفع دعوى حامل الشيك ضد الأشخاص المحددين في الفقرة 1 من هذه المادة في غضون ستة أشهر من تاريخ انتهاء مدة تقديم الشيك للدفع. تسقط دعاوى الرجوع بشأن دعاوى الأشخاص الملتزمين ضد بعضهم البعض بانتهاء ستة أشهر من اليوم الذي استوفى فيه الشخص الملتزم المقابل الدعوى ، أو من يوم رفع دعوى ضده.
مسؤولية.
إذا رفض الدافع دفع الشيك ، يحق لحامل الشيك ، حسب اختياره ، رفع دعوى ضد الساحب. يحق لحامل الشيك أن يطالب بدفع مبلغ الشيك وتكاليف استلامه بالإضافة إلى الفائدة بسعر إعادة التمويل. يمكن تقديم مطالبة حامل الشيك في غضون ستة أشهر من تاريخ انتهاء مدة تقديم الشيك للدفع.
تقع مسؤولية الساحب وحامل الشيك في حالة دفع شيك مزور أو مسروق أو ضائع في تعويض الخسائر الناتجة (حسب الخطأ).
التسويات بموجب خطاب الاعتماد
مفهوم- عند إجراء التسويات بموجب خطاب الاعتماد ، يتصرف البنك نيابة عن الدافع لفتح خطاب اعتماد ووفقًا لتعليماته (البنك المُصدر) يتعهد بدفع مدفوعات إلى مستلم الأموال أو الدفع أو القبول أو الحساب كمبيالة أو تفويض بنك آخر (بنك منفذ) لتسديد مدفوعات مستلم الأموال أو دفع أو قبول أو نشر كمبيالة.
تنطبق قواعد البنك المرشح على البنك المُصدر الذي يقوم بدفع المدفوعات إلى المستفيد أو دفع الكمبيالة أو قبولها أو ترحيلها.
أنواع خطابات الاعتماد:
أ(مودع) - يجب على البنك المصدر تحويل مبلغ خطاب الاعتماد (التغطية) على نفقة الدافع أو القرض المقدم له تحت تصرف البنك المنفذ لكامل مدة خطاب الاعتماد. في هذه الحالة ، يتم إجراء جميع التسويات مع المستلم من قبل البنك المرشح على حساب الأموال المحولة إليه من قبل البنك المصدر.
باء مكشوفة(مضمون) - لا يقوم البنك المُصدر بتحويل مبلغ خطاب الاعتماد إلى البنك المعين ، لكن البنك المرشح له الحق في شطب الأموال المقدمة إلى المستلم في ترتيب تنفيذ خطاب الاعتماد من حساب مراسل للبنك المصدر.
أ- رد الاتصال- يحق للبنك المصدر إلغاء أو تغيير خطاب الاعتماد دون إشعار مسبق للمستلم. يعتبر أي خطاب اعتماد قابلاً للإلغاء ، ما لم يذكر خلاف ذلك فيه. لا يترتب على إلغاء خطاب الاعتماد أي التزامات على البنك المُصدر تجاه متلقي الأموال. يلتزم البنك المرشح بالسداد أو المعاملات الأخرى بموجب خطاب الاعتماد القابل للإلغاء ، إذا لم يتلق إشعارًا بالتغيير في الشروط أو إلغاء خطاب الاعتماد بحلول وقت عمولته.
ب. غير قابل للنقض- لا يمكن إلغاؤها دون موافقة متلقي الأموال. بناءً على طلب البنك المُصدر ، يجوز للبنك المرشح المشارك في معاملة خطاب الاعتماد تأكيد خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء (خطاب اعتماد مؤكد). يعني هذا التأكيد أن البنك المرشح يقبل التزامًا ، بالإضافة إلى التزام البنك المصدر ، بالدفع وفقًا لشروط خطاب الاعتماد.
لا يمكن تغيير أو إلغاء خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء مؤكد من قبل البنك المرشح دون موافقة البنك المرشح.
التسويات بخطابات الاعتماد:
1. فتح خطاب الاعتماد.يقدم الدافع طلبًا لفتح خطاب اعتماد للبنك المصدر. لإجراء تسويات بموجب خطاب اعتماد مغطى ، يجب أن تشير إلى رقم الحساب المفتوح من قبل البنك المرشح لإجراء التسويات بموجب خطاب الاعتماد. يتم فتح الحساب المحدد بناءً على طلب البنك المُصدر بناءً على طلب فتح خطاب اعتماد. يحق للبنك عدم قبول طلب فتح خطاب اعتماد إذا لم تكن هناك عناصر إلزامية فيه.
عند قبول طلب الدافع لفتح خطاب اعتماد ، يجب على البنك ألا يتحقق من امتثال أمر الدفع لفتح خطاب اعتماد بشروط الاتفاقية الرئيسية ، لأن البنك لا يتحقق ولا يتحكم في تسويات العميل .
عند استلام خطاب الاعتماد في البنك المرشح ، يجب على هذا البنك إخطار المستلم على الفور بالأموال. إذا لم يكن مستلم الأموال من عملاء البنك المرشح ، يتم إرسال إشعار باستلام خطاب الاعتماد من قبل البنك المرشح من خلال البنك الذي يخدم مستلم الأموال. يمكن زيادة مبلغ خطاب الاعتماد المغطى على أساس أمر الدافع. لتغيير خطاب الاعتماد أو إلغائه ، يرسل الدافع أمرًا مطابقًا إلى البنك المُصدر.
2. تنفيذ خطاب الاعتمادمن قبل البنك المرشح ، بشرط أن يكون متلقي الأموال قد قدم للبنك مستندات تؤكد جميع شروط خطاب الاعتماد.
لتلقي الأموال بموجب خطاب الاعتماد ، يجب على متلقي الأموال ، بعد شحن البضائع ، وإكمال العمل ، وتقديم الخدمات المناسبة ، تقديم سجل للحسابات والشحن والمستندات الأخرى المنصوص عليها في شروط الخطاب إلى البنك من الائتمان قبل انتهاء صلاحية خطاب الاعتماد. مخالفة لواحد على الأقل من شروط خطاب الاعتماد ، يرفض البنك المنفذ تنفيذ خطاب الاعتماد.
يلتزم البنك المنفذ بالتحقق ، من خلال العلامات الخارجية ، من امتثال المستلم لجميع شروط خطاب الاعتماد ، وكذلك صحة سجل الحسابات ، واتساق توقيعات المستلم والختم بالعينات المعلنة. سجلات الحسابات دون تحديد تاريخ الشحن وأرقام مستندات الشحن ونوع النقل وما إلى ذلك غير مقبولة للدفع. إذا كان البنك المصدر ، بعد استلام المستندات المقبولة من قبل البنك المرشح ، يعتقد أنها لا تتوافق ظاهريًا مع شروط خطاب الاعتماد ، فيحق له رفض قبولها والمطالبة من البنك المرشح بالمبلغ المدفوع لمتلقي الأموال المخالفة لشروط خطاب الاعتماد ، ورفض سداد المبالغ المدفوعة من خطاب الاعتماد المكشوف.
يجب ألا يتحقق البنك المنفذ من التنفيذ الفعلي للعقد الذي تتم بموجبه التسويات ، ولكن يجب أن يرفض ، من خلال عمله ضمن صلاحياته ، قبول المستندات للدفع إلى المستفيد إذا لم تحتوي على المعلومات الضرورية المحددة في طلب فتح خطاب اعتماد. مدة فحص المستندات لا تزيد عن 7 أيام.
جميع مصاريف البنك المرشح لتسديد مدفوعات للمستفيد على نفقة الدافع.
بعد التحقق من المستندات ، يرسل البنك المنفذ جميع المستندات إلى البنك المصدر للتحقق منها. المدة - لا تزيد عن 7 أيام عمل. إذا تبين أن المستندات غير متوافقة مع شروط خطاب الاعتماد ، يحق للبنك المُصدر رفض قبولها أو أن يطلب مسبقًا من الدافع إمكانية قبول هذه المستندات.
3. إغلاق خطاب الاعتماد.أسباب إغلاق خطاب الاعتماد:
انتهاء صلاحية خطاب الاعتماد - تلقائيًا ؛
طلب متلقي الأموال لرفض استخدام خطاب الاعتماد (إذا تم توفير هذا الاحتمال) ؛
الإلغاء الكامل أو الجزئي من قبل دافع لخطاب الاعتماد القابل للإلغاء. إذا كان هذا السحب ممكنًا بموجب شروط خطاب الاعتماد.
يتم استرداد المبلغ إلى البنك المُصدر بموجب خطاب الاعتماد المُغطى من قبل البنك المنفذ عن طريق أمر الدفع بالتزامن مع إغلاق خطاب الاعتماد بعد تاريخ انتهاء صلاحيته أو في يوم تقديم المستند الذي يعمل بصفته أساس إغلاق خطاب الاعتماد.
يجب على البنك المنفذ إخطار البنك المصدر لإغلاق خطاب الاعتماد.
يخضع المبلغ غير المستخدم لخطاب الاعتماد المغطى للعودة إلى البنك المصدر فورًا في نفس الوقت الذي يتم فيه إغلاق خطاب الاعتماد. يلتزم البنك المُصدر بإيداع المبالغ المعادة لحساب الدافع الذي تم إيداع الأموال منه.
في بعض الأحيان يكون من الصعب فهم تعقيدات التشريع "النقدي" بشكل مستقل. على سبيل المثال ، هل من الضروري إلغاء شيك إذا كان الفرد يدفع لكيان قانوني والعكس صحيح؟ متى يتم إنشاء إيصال تسجيل نقدي "نفقة"؟
للحصول على إجابات للأسئلة الصعبة حول استخدام CCP عبر الإنترنت ، لجأنا إلى متخصص في خدمة الضرائب الفيدرالية.
- يوليا ألكساندروفنا ، جمع قرائنا مجموعة أخرى من الأسئلة حول استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت. أولاً ، أود أن أتحدث عن التعديلات الأخيرة التي منحت بعض بائعي CCP خلفية. على سبيل المثال ، تُعفى المؤسسات (IEs) التي تقدم خدمات للجمهور (باستثناء رواد الأعمال الفرديين الذين لديهم موظفين ومؤسسات تقدم خدمات تقديم الطعام) من استخدام CCP حتى 1 يوليو 2019 ، رهنا بإصدار BSO للمشتري ، وضعت وفقا للقواعد القديمة. وإذا تلقت الشركات (IP) مدفوعات من مشترين فرديين مقابل خدماتهم عبر الحصول على الإنترنت ، فلن يتمكنوا من تحويل ورقة SRF إلى المشتري. في هذه الحالة ، هل هناك تأجيل حتى 2019؟
يوفر الإجراء القديم لاستخدام CCP تكوين SRF ليس فقط بطريقة مطبعية ، ولكن أيضًا باستخدام نظام آلي. في الوقت نفسه ، يجب أن يوفر النظام الآلي الحماية والتعريف والتثبيت وتخزين المعلومات حول العمليات مع المستند فارغًا.
نظرًا لأن التسويات تتم من خلال الاستحواذ عبر الإنترنت ، لا يمكن للبائع إصدار سجل نقدي للمشتري في وقت التسوية (وهو ما يعد انتهاكًا لإجراءات تطبيق CRE). يمكنه تشكيل SRF فقط باستخدام نظام آلي. لذلك ، في مثل هذه الحالة ، ما زلت أوصي باستخدام نظام آلي لـ SRF ، مدرج في سجل CRE ، وفقًا للإجراء الجديد لتطبيق CCP.
- أصدرت المنظمة فاتورة الدفع المسبق للمشتري من الكيان القانوني. ومع ذلك ، تم دفع هذه الفاتورة من قبل فرد من بطاقته عبر Sberbank Online. يشير الغرض من الدفع إلى أن الدفع يتم لكيان قانوني ، ولكن الدافع هو I.I. إيفانوف. في هذه الحالة ، يجب على الشركة البائع اختراق إيصال أمين الصندوق ?
لأغراض استخدام CRE ، من المهم ليس لمن تم الدفع ، ولكن من قبل من وبأي طريقة. في هذه الحالة ، يجب على الشركة البائع تطبيق CCP وإصدار إيصال تسجيل نقدي ، نظرًا لأن وسائل الدفع الإلكترونية تأتي من الفرد. صحيح أن هذا الالتزام ينشأ من 01.07.2018 ، لأنه في الإصدار السابق من القانون رقم 54-FZ لم يكن هناك شرط لاستخدام النقود في حالة قيام الفرد بالدفع من حسابه (بطاقته) باستخدام التفاصيل المصرفية للبائع من خلال الإنترنت الخدمات المصرفية.
- هل البائع ملزم باستخدام أمين الصندوق عبر الإنترنت إذا كان كيان قانوني يدفع لشخص طبيعي من حسابه الجاري (ينص أساس الدفع على "الدفع مقابل P.P. Petrov بموجب العقد رقم 1 بتاريخ 02/01/2018")؟
إذا استقرت شركة أخرى (IP) مع مؤسسة (IP) عن طريق التحويل المصرفي دون تقديم وسائل الدفع (أي ، يتم إجراء تحويل مصرفي من حساب جاري إلى آخر) ، فلن يحتاج البائع إلى تطبيق CCP. علاوة على ذلك ، لا يهم ما إذا كان الدفع قد تم لفرد.
- حصلت الشركة على قرض من المؤسس. بعد ذلك ، بموجب اتفاقية التجديد ، تم استبدال الالتزام بسداد القرض بالتزام بتسليم البضائع. أي أنه يتضح البيع المعتاد للفرد (ويتم الاعتراف بمبلغ القرض المستحدث كدفعة مقدمة على حساب تسليم البضائع). هل أحتاج إلى ثقب شيك أمين الصندوق في مثل هذه الحالة؟ إذا كان الأمر كذلك ، في أي نقطة (في تاريخ دخول اتفاقية التجديد حيز التنفيذ أو عند نقل البضائع)؟
نعم ، في الحالة الموصوفة ، يجب عليك تطبيق CCP وإنشاء إيصال تسجيل نقدي. في هذه الحالة ، يجب أن تكون شيكات أمين الصندوق مثقوبة:
إلزامي - اعتبارًا من تاريخ الاعتراف بمبلغ القرض الجديد كدفعة مقدمة (اعتبارًا من تاريخ دخول اتفاقية تجديد القرض حيز التنفيذ) ؛
مرغوب فيه - في تاريخ نقل البضائع ، بما يعكس موازنة الدفع المسبق الذي تم إجراؤه مسبقًا.
- المتجر مفتوح 6 أيام في الأسبوع. نسي أمين الصندوق إغلاق المناوبة عند الخروج عبر الإنترنت قبل عطلة نهاية الأسبوع. اتضح أنها استمرت أكثر من 24 ساعة. ما هي المسؤولية عن هذا الانتهاك وهل من الممكن بطريقة ما تجنب العقوبة؟
يعد إغلاق وردية بعد 24 ساعة من افتتاحها انتهاكًا لإجراءات طلب CCP. المسؤولية عن هذا الانتهاك - تحذير أو غرامة:
لمنظمة - من 5000 إلى 10000 روبل ؛
لمديرها / رائد الأعمال الفردي - من 1500 إلى 3000 روبل.
في الوقت نفسه ، يمكن تجنب المسؤولية إذا تم استيفاء الشروط الضرورية بشكل إجمالي ، أحدها أنه في الوقت الذي تقدم فيه الشخص بالطلب ، لم يكن لدى مصلحة الضرائب معلومات ووثائق حول هذه الجريمة. ومع ذلك ، في حالة استخدام CCP تعمل في وضع نقل البيانات المالية من خلال مشغل البيانات المالية ، فإن مصلحة الضرائب ، بعد 24 ساعة من لحظة إنشاء تقرير فتح المناوبة ، تعلم بالفعل بالجريمة ، مما يعني أن عدم استيفاء شروط الإعفاء من المسؤولية.
- تمتلك الشركة عدة متاجر وبالتالي KKT عبر الإنترنت. في حالة تعطل السجل النقدي الرئيسي ، تريد الشركة شراء سجل نقدي بديل. كيف يمكنها تسجيل سجل نقدي احتياطي يجب نقله بين المتاجر؟ إذا تم تسجيل السجل النقدي الاحتياطي ، ولكن لن يتم استخدامه ، فهل يقوم IFTS بحظره؟
لا يوجد مفهوم "الاحتياطي النقدي" في القانون رقم 54-FZ. رسميًا ، سيكون هذا سجل نقدي عادي ، يتم تسجيله مع الإشارة إلى العنوان المحدد (مكان) التثبيت (الاستخدام) لـ CCP. إذا كان السجل النقدي الاحتياطي سينتقل بين المتاجر ، فمن الضروري في كل مرة إعادة تسجيل مثل هذا السجل النقدي لدى مصلحة الضرائب حتى يتم استخدام هذا السجل النقدي في متجر معين.
أما بالنسبة لحجب سجل نقدي مسجل في حالة عدم استخدامه ، فإن مصلحة الضرائب لا تتمتع بهذه الصلاحيات. ومع ذلك ، من تاريخ التسجيل لدى مصلحة الضرائب في السجل النقدي الاحتياطي (بغض النظر عما إذا كان مستخدمًا أم لا) ، يبدأ حساب فترة صلاحية مفتاح السمة المالية في المجمع المالي. وبعد انتهاء فترة صلاحيتها ، سيتم حظر CCP وستحتاج المنظمة إلى تغيير المجمع المالي وإعادة تسجيل CCP لدى السلطات الضريبية.
وبالتالي ، بعد شراء مكتب نقدي احتياطي ، ليس من الضروري تسجيله على الفور لدى مصلحة الضرائب. إذا كان من الضروري استخدامه ، فيمكن للمستخدم تسجيل الجهاز من خلال الحساب الشخصي لـ KKT على العنوان الذي يحتاج إلى تثبيته.
- من بين التفاصيل الإلزامية لإيصال تسجيل النقد ، هناك علامة على حساب "المصروفات" ، الأمر الذي أثار الكثير من الأسئلة. على سبيل المثال ، هل يجب ثقب إيصال بعلامة "المصاريف" عند دفع الإيجار لفرد بموجب اتفاقية إيجار؟ هل من الضروري تطبيق CCP عند دفع المكافآت للأفراد (نقدًا وغير نقدي) بموجب عقود GPC مقابل الخدمات التي يقدمونها / العمل الذي يؤدونه؟
تعني علامة "المصروف" في شيك الصراف إصدار الأموال للمشتري (العميل). لذلك ، في جميع المواقف التي تدفع فيها الشركات (رواد الأعمال الأفراد) أموالًا (نقدًا أو باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية) لفرد ، بما في ذلك المدفوعات بموجب GPC أو اتفاقيات الإيجار ، يجب عليهم تطبيق CCP وإنشاء إيصال تسجيل نقدي مع "المصاريف" سمة الحساب ، باستثناء الحالات التي يتم فيها إعفاء المنظمات (IP) من استخدام CCP أو عندما يتأخر الموعد النهائي للانتقال إلى إجراء جديد لاستخدام CCP حتى 07/01/2019. ستكون هناك حاجة أيضًا إلى شيك "مصاريف" عند الدفع نقدًا إلى كيان قانوني آخر (IP).
- وإذا اشترت الشركة البضائع نقدًا من خلال شخص مسؤول ، فهل يتعين عليها أيضًا تطبيق CCP وإصدار شيك بعلامة "المصروفات"؟ إذا كان الأمر كذلك ، في أي نقطة يجب أن يتم ثقب الشيك: في وقت إصدار التقرير ، في وقت سداد التجاوزات؟ هل يجب أن يكون السجل النقدي في مكان الدفع ، أي أنه من الضروري تسجيل سجل نقدي محمول خصيصًا لهذه الأغراض؟
تشتري الشركة البضائع نقدًا. لذلك ، سيتعين عليها أيضًا تطبيق CCP وإصدار شيك بعلامة "حساب". في هذه الحالة ، يجب تطبيق CCP على العنوان (في المكان) للحساب في وقت الحساب ، أي عندما يشتري الشخص المسؤول البضائع.
- هل نفهم بشكل صحيح أن الشيكات التي تحمل علامة حساب "المصروفات" إلزامية اعتبارًا من 1 يوليو 2018 ، لأنه في الإصدار السابق من قانون CCP ، لم يكن هناك شرط لإخراج الشيكات عند دفع الأموال؟
لا يوجد تأخير حتى 07/01/2018 لشيكات "المصروفات". نظرًا لأن القانون رقم 54-FZ (بصيغته المعدلة ، ساري المفعول قبل دخول القانون رقم 290-FZ حيز التنفيذ) لم يستبعد الالتزام بضرب الشيكات عند إصدار الأموال للمشترين (العملاء) ، باستثناء إصدار الأموال عند القبول الأواني الزجاجية والنفايات من السكان ، باستثناء الخردة المعدنية ... وبالتالي ، في وقت سابق كان من الضروري أيضًا إجراء عملية ثقب لشيك أمين الصندوق في التسويات مع إصدار النقود في حالات بيع البضائع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات (بناءً على معنى المادة 2 من القانون رقم 54- FZ). في الوقت نفسه ، لم يحدد القانون رقم 54-FZ بالضبط من يجب أن يقدم الخدمات (بيع البضائع ، أداء العمل).
- تطبق الشركة النظام الضريبي المبسط. في الوقت الحالي ، تتم طباعة "الضريبة 0" على إيصال الصراف ، على الرغم من أنه يجب أن يذكر "معفى من ضريبة القيمة المضافة". هل يمكنها الاستمرار في بيع هذه الشيكات وضبطها حتى يتم حل مشكلة البرنامج؟ هل ستكون هناك غرامة على هذا؟
إذا لم يكن مستخدم السجل النقدي دافعًا لضريبة القيمة المضافة أو تم إعفاؤه من واجبات دافع ضريبة القيمة المضافة ، وكذلك إذا كان موضوع الحساب لا يخضع للضريبة (معفي من الضرائب) ضريبة القيمة المضافة ، فيجب عندئذٍ إيصال التسجيل النقدي تشير إلى "ضريبة القيمة المضافة غير خاضعة لـ". في حين أن الإشارة إلى "ضريبة القيمة المضافة 0٪" ستكون خاطئة. بعد كل شيء ، ينطبق معدل الضريبة هذا في حالات أخرى.
في حالة وجود إشارة غير صحيحة لمعدل ضريبة القيمة المضافة في إيصال تسجيل النقد ، قد يكون المستخدم مسؤولاً بموجب الجزء 4 من الفن. 14.5 من القانون الإداري للاتحاد الروسي. وبالتالي ، يوصى بعدم إجراء العمليات الحسابية حتى يتم حل مشكلة البرنامج. بالنسبة لعمليات التحقق غير الصحيحة التي تم تثقيبها بالفعل ، يمكن للشركة تجنب المسؤولية إذا استوفت شرطين:
تصحيح الأخطاء فيها (بمساعدة الشيكات بعلامة الحساب "إرجاع الإيصال") ؛
سيبلغ مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية عن انتهاك إجراءات تطبيق CCP قبل أن تكتشف مصلحة الضرائب ذلك بنفسه.
- قام رجل الأعمال الفردي بشحن البضائع بمبلغ 5500 روبل ، ودفع المشتري - رجل أعمال فردي آخر - ثمنها على النحو التالي: 5300 روبل. نقل إلى الحساب الجاري في يوم شحن البضائع و 200 روبل. - نقدا في اليوم التالي. كيف تحرر شيك أمين الصندوق بشكل صحيح؟ هل من الممكن إخراج شيك بمبلغ 200 روبل. وتشير فيه إلى "التكلفة الإضافية على الفاتورة" ، لأن الشيك غير مطلوب للمدفوعات غير النقدية بين رواد الأعمال الأفراد؟
في الواقع ، في التسوية الأولى بمبلغ 5300 روبل. لا يلزم وجود شيك أمين الصندوق ، نظرًا لعدم استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية للمدفوعات غير النقدية (من حساب جاري إلى آخر) بين اثنين من رواد الأعمال. بالنسبة للدفعة الثانية ، يحتاج البائع إلى إصدار إيصال أمين الصندوق يوضح طريقة احتساب "دفعة القرض" وبيان اسم البضاعة. لا يمكن استخدام صياغة مثل "تكلفة إضافية على الفاتورة" في شيك الصراف. في هذه الحالة ، لا يشير المتغير "السعر لكل وحدة من موضوع الحساب ، مع مراعاة الخصومات والعلامات التجارية" إلى سعر البضاعة (5500 روبل) ، ولكن الدفع مقابل البضائع - 200 روبل.
هل نسيت أن تثقب شيكًا عند الدفع بالبطاقة ولا تعرف كيفية إصلاحه؟ ما هي عقوبة هذا الانتهاك؟ كيف يتم فتح شيك عند الدفع ببطاقة مصرفية عبر الإنترنت؟ ستجد الإجابات على هذه الأسئلة في مادتنا.
منذ يوليو 2017 ، تحولت المنظمات ورجال الأعمال الأفراد إلى إجراء جديد لاستخدام CCP. ينظمه قانون "بشأن تطبيق CCP" المؤرخ 22 مايو 2003 رقم 54-FZ ، في الفن. 1.2 تم توضيح التزام البائع مباشرة لإصدار وثيقة تؤكد التسوية النقدية للمشتري - شيك أمين الصندوق أو SRF. ينطبق هذا الشرط على كل من المدفوعات النقدية والمدفوعات بالوسائل الإلكترونية. لذلك ، الآن بالنسبة لجميع البائعين الذين تخضع أنشطتهم لقانون 54-FZ ، ليس هناك شك فيما إذا كان من الضروري لكمة شيك عند الدفع ببطاقة. الجواب إيجابي بشكل لا لبس فيه.
اعتمادًا على طريقة الدفع عن طريق البطاقة المصرفية - من خلال محطة طرفية أو دفع عبر الإنترنت - يجب إصدار شيك أمين الصندوق على الورق أو في شكل إلكتروني. لإرسال هذا الأخير ، يحتاج البائع إلى معرفة عنوان بريده الإلكتروني أو رقم هاتفه المحمول مسبقًا من المشتري.
أوضحت وزارة المالية في الاتحاد الروسي ودائرة الضرائب الفيدرالية ما إذا كان من الضروري لكمة إيصال أمين الصندوق عند الشراء عبر الإنترنت ، أي الدفع ببطاقة للمشتريات عبر الإنترنت. وفقًا لخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 يوليو 2017 برقم ED-4-20 / 14361 ، يجب إجراء التجارة عبر الإنترنت وفقًا لمتطلبات القانون رقم 54-FZ ، مما يعني أن استخدام CCP بواسطة البائع وإصدار إيصال تسجيل النقدية إلزامي.
في كثير من الأحيان ، في حالة نسيان البائع لكمة شيك أمين الصندوق وإصدار إيصال محطة الدفع فقط ، فإنه يشك في ما إذا كان من الضروري إصداره بعد الواقعة ، عندما يكون الوقت قد ضاع بالفعل وغادر المشتري. في هذه الحالة ، يجب تحرير شيك كاشير تصحيح (CCC) ، ولم يعد يتم اختراق الشيك المعتاد. يمكن للبائع إنشاء CCC بمبادرته الخاصة ، بعد اكتشاف وجود تناقض في البيانات الفعلية وبيانات التقارير ، أو بناءً على توجيه من مصلحة الضرائب بعد مراقبتها.
وفقًا للقواعد ، يتم تشكيل مجلس التعاون الجمركي في الفترة ما بين إنشاء التقارير الخاصة بفتح وإغلاق المناوبة (البند 4 من المادة 4.3 من القانون رقم 54-FZ).
مثال
باع أمين الصندوق في Polyanka LLC البضائع إلى فرد بمبلغ 500 روبل في 1 أكتوبر. في 3 أكتوبر ، اكتشف رئيس المنظمة خطأ ، وطلب من أمين الصندوق كتابة ملاحظة توضيحية وقرر إجراء تعديل. بعد تشكيل التقرير الخاص بفتح المناوبة ، أصدر أمين الصندوق CCC بمبلغ غير محسوب قدره 500 روبل ، مشيرًا إلى:
وبعد التصحيح أبلغ الرئيس المصلحة بالمخالفة والتصحيح..
وفقا للفقرة 2 من الفن. 14.5 من القانون الإداري للشيك غير المنقطع ، بما في ذلك عند الدفع ببطاقة دفع ، يواجه البائع غرامة إدارية:
ينص البند 6 من نفس المادة على معاقبة عدم تقديم شيك أمين الصندوق للمشتري بناءً على طلبه في شكل تحذير أو غرامة بمبلغ 10000 روبل. للكيانات القانونية و 2000 روبل. للمسؤولين.
ومع ذلك ، يمكن تجنب العقوبة. كما توضح FTS في رسالتها المؤرخة 07.12.2017 رقم ED-4-20 / 24899 ، في حالة إعلان مستخدم CCP طواعية لمصلحة الضرائب حول الانتهاك المرتكب والقضاء عليه بشكل مستقل ، فقد يتم إخلاء سبيله من المسؤولية الإدارية. في هذه الحالة ، يجب استيفاء عدة شروط:
بالإضافة إلى ذلك ، فإن الموقف الذي سعى فيه البائع إلى الامتثال لمتطلبات القانون 54-FZ لن يُعتبر انتهاكًا إداريًا. على سبيل المثال ، لم يتم تقديم إيصال مبيعات لأن العميل حدد تفاصيل غير موجودة لإرسال الرسالة.
عند العمل وفقًا للقواعد الجديدة لتطبيق CRE ، يكون البائع ملزمًا بإصدار إيصال أمين الصندوق للمشتري عند السداد ببطاقة مصرفية. تنطبق القاعدة على كل من الدفع عبر الجهاز والمشتريات عبر الإنترنت. إذا لم يتم إنشاء شيك ، فيجب تصحيح الانتهاك باستخدام فحص التصحيح. يجب ألا تنتظر تدقيقًا ضريبيًا ، فمن الأفضل تصحيح الخطأ فورًا وإبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بنفسك لتجنب العقوبات.
في الآونة الأخيرة ، تم اعتماد القانون الاتحادي رقم 03.07.2018 N 192-، والذي أدخل تغييرات كبيرة على إجراءات استخدام سجلات النقد.
على وجه الخصوص ، تم استكمال القانون الاتحادي الصادر في 22.05.2003 N 54-FZ "بشأن استخدام سجلات النقد عند إجراء التسويات في الاتحاد الروسي" بالقواعد الخاصة بلحظة تشكيل إيصال السجل النقدي وتحويله إلى المشتري عند إجراء التسويات على الإنترنت ، عندما لا يتفاعل البائع وقت التسوية مع العميل حتى عن بُعد. هذا يزيل السؤال عن موعد كسر الشيك إذا تم استلام الدفعة عن طريق التحويل إلى الحساب الجاري .
ليس فقط القوانين الفيدرالية N 54-ФЗ و N 192-ФЗ ، ولكن أيضًا مشروع الأمر الصادر عن مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بشأن التعديلات على الأمر المؤرخ 21 مارس 2017 N ММВ-7-20 / [البريد الإلكتروني محمي](تحديد متطلبات تفاصيل المستندات المالية). على الرغم من أن هذه مجرد مسودة ، إلا أنها تعكس موقف المالية العامة بشأن القضايا التي نطرحها.
إذا أخذنا في الاعتبار الحسابات مع الأفراد الذين لا يتمتعون بوضع رائد أعمال فردي، عند التحديد لحظة التسويةيجب أن يسترشد المرء بالقانون الاتحادي الصادر في 07.02.1992 N 2300-1 "بشأن حماية حقوق المستهلك".
وفقًا للبند 3 من المادة 16.1 من القانون الاتحادي N 2300-1 ، عند الدفع مقابل البضائع (الأشغال والخدمات) ، تعتبر التزامات المستهلك تجاه البائع (المنفذ) لدفع ثمن السلع (الأشغال والخدمات) مستوفاة:
إذا كانت التسويات النقدية لا تثير عادةً أسئلة حول موعد تطبيق CCP ، فعندئذٍ مع المدفوعات غير النقدية ، فهي ليست بهذه البساطة.
شروط عامة حوالة مالية، بما في ذلك تحويل الأموال الإلكترونية (EMF) ، بموجب القانون الاتحادي الصادر في 27.06.2011 N 161-FZ "بشأن نظام الدفع الوطني". تنطبق هذه القواعد على التحويلات بمشاركة الأفراد والمنظمات ورجال الأعمال (ولكن فيما يتعلق بمدفوعات الأفراد كمستهلكين ، فإن قواعد القانون الفيدرالي N 2300-1 ستكون لها الأولوية).
عند حساب أوامر الدفععن طريق التحويل من حساب مصرفي ، يلتزم البنك بتنفيذ أمر الدافع بإحدى الطرق التالية (المادة 865 من القانون المدني للاتحاد الروسي):
ستكون هذه اللحظة هي لحظة إجراء التسويات لغرض تطبيق CRE ، بغض النظر عن اللحظة التي يتم فيها ، وفقًا للاتفاق المبرم بين الطرفين ، الاعتراف بالتزام الدافع تجاه المستلم على أنه تم الوفاء به. يتم تأكيد تنفيذ أمر الدافع لتحويل الأموال من قبل البنك وفقًا للإجراء المنصوص عليه في "اللوائح الخاصة بقواعد تحويل الأموال" (التي وافق عليها بنك روسيا في 19 يونيو 2012 N 383-P).
النقود الإلكترونية- هذه أموال تم تحويلها مسبقًا من قبل شخص إلى شخص آخر دون فتح حساب مصرفي... هذا هو اختلافهم الرئيسي عن النقد في الحسابات المصرفية. يحق فقط لمشغل تحويل الأموال الإلكتروني إجراء تحويل الأموال الإلكترونية ، ولكن لا يمكن أن يكون مجرد مؤسسة ائتمانية (يتم نشر قائمة مشغلي تحويل الأموال الإلكتروني العاملين على موقع بنك روسيا الإلكتروني). يقوم مشغل EMF على أساس مستمر بحساب المعلومات المتعلقة بالأرصدة وإجراء التحويلات المالية الإلكترونية.
يمكن الاستشهاد بالمحافظ الإلكترونية (Yandex.Money و WebMoney و QIWI) ، بالإضافة إلى بطاقات الدفع المسبق Troika و Strelka وبطاقات الدفع الافتراضية كأمثلة على وسائل الدفع الإلكترونية التي تسمح بالمعاملات باستخدام النقود الإلكترونية.
تكمن خصوصية استخدام النقود الإلكترونية في الحسابات أيضًا في حقيقة أن القانون الاتحادي N 161-FZ يحظر على الكيانات القانونية استخدام النقود الإلكترونية في التسويات مع بعضها البعض:
بالنسبة لتحويل الأموال (MDs) ، فإن خصائص مثل عدم القابلية للنقض والنهائية متأصلة.
لا رجعة فيهتحويل - خاصية تدل على غياب أو إنهاء إمكانية إلغاء أمر تحويل الأموال في وقت معين.
النهائيةتحويل - خاصية تدل على توفير الأموال لمتلقي الأموال في وقت معين.
وبالتالي ، يمكن إلغاء أمر العميل بتحويل الأموال قبل أن يصبح التحويل غير قابل للإلغاء. علاوة على ذلك ، تختلف لحظات الاعتراف بالتحويل على أنه غير قابل للنقض ونهائي بالنسبة للتحويلات العادية غير النقدية (أو النقدية) والتحويلات المالية الإلكترونية. وفقًا لذلك ، سيتم تحديد لحظة الحساب بطرق مختلفة لأغراض تطبيق CRE.
خصائص ترجمة DS | تحويل غير نقدي (DC على الحساب الجاري أو نقدًا) | ترجمة EMF (الوضع العادي لاستخدام ESP) | ترجمة EMF (الوضع المستقل لاستخدام ESP) |
|---|---|---|---|
المدة الإجمالية لنقل DS | لا أكثر ثلاثة أيام عملبدءًا من اليوم الذي يتم فيه الخصم من DS من الحساب المصرفي للدافع (أو من اليوم الذي يقدم فيه الدافع النقد إلى DS من أجل التحويل دون فتح حساب مصرفي) يلتزم البنك بإبلاغ الدافع بتنفيذ أمر الدفع في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم تنفيذهما لم يتم تحديد فترة أقصر (البند 2 من المادة 865 من القانون المدني للاتحاد الروسي). | يتم تنفيذ نقل EMF بواسطة متزامنةقبول مشغل النقود الإلكترونية لأمر العميل ، وخفض رصيد الأموال الإلكترونية للدافع وزيادة رصيد الأموال الإلكترونية للمدفوع له بمقدار مبلغ التحويل يتم إجراء تحويل الأموال الإلكترونية باستخدام بطاقة مسبقة الدفع في غضون فترة لا تتجاوز ثلاثة أيام عملبعد أن يقبل مشغل النقود الإلكترونية طلب العميل مشغل EMF على الفور بعد تنفيذ الأمريرسل العميل تحويل الأموال الإلكترونية إلى إلى العميلتأكيد تنفيذ الأمر | متلقي الأموالتلتزم بنقل المعلومات حول المعاملات التي يتم إجراؤها على أساس يومي مشغل EMFللمحاسبة في موعد لا يتجاوز نهاية يوم عمل مشغل EMF مشغل EMFيوجه دافعفي(و متلقيتأكيد على تنفيذ تحويل الأموال الإلكترونية (مباشرة بعد الحساب من قبل مشغل النقود الإلكترونية للمعلومات الواردة من متلقي الأموال) إذا تم توفيره بموجب العقد) |
حتمية الترجمة | من اللحظة خصم DS من حساب الدافع المصرفي(أو من اللحظة التي يقدم فيها الدافع النقد إلى DS لغرض التحويل دون فتح حساب مصرفي) | يصبح تحويل الأموال الإلكترونية غير قابل للإلغاء ونهائي بعد ذلك اعتماد متزامنطلب العميل ، مما يؤدي إلى خفض رصيد EMF الخاص بالدافع وزيادة رصيد EMF للمستلم بمقدار مبلغ التحويل | في هذه اللحظة استخدام برنامج ESP من قبل العميل |
نهائية الترجمة | إذا تم تقديم الدافع والمتلقي من قبل عامل واحد - في الوقت الذي يتم فيه إيداع DS في الحساب المصرفي للمستلم(أو تزويد المستلم بإمكانية استلام نقد DS) إذا كان الدافع والمتلقي يتم تقديمهما من قبل مشغلين مختلفين - في الوقت الذي يتم فيه إيداع DS في الحساب المصرفي للمشغلخدمة المتلقي | بعد الحساب من قبل مشغل EMF للمعلومات حول المعاملات المنجزةالتي يتلقاها يوميا من متلقي الأموال |
|
إنهاء التزام المشغل بنقل DS إلى الدافع | في لحظة البداية النهائيةترجمة | لم يحددها القانون تحديدًا ، ولكن مع مراعاة القواعد العامة لنقل DS - في ذلك الوقت النهائيةترجمة | لم يحددها القانون على وجه التحديد ، ولكن مع مراعاة القواعد العامة لتنفيذ نقل DS - في ذلك الوقت النهائيةترجمة |
إنهاء التزام الدافع تجاه المستفيد | غير محدد ، في الممارسة العملية يمكن تأسيسه باتفاق بين الدافع والمتلقي. يتم تحديد لحظة التسوية مع مراعاة قواعد المادة 865 من القانون المدني للاتحاد الروسي | في الهجوم النهائيةترجمة EMF | في لحظة البداية لا رجعة فيهترجمة EMF |
وبالتالي ، بالنسبة لتحويل الأموال في إطار الأشكال المطبقة للتسويات غير النقدية ، ستكون لحظة التسوية لأغراض استخدام CRE:
بشكل عام ، يتم تطبيق CCP في مكان التسوية مع المشتري (العميل) و في وقت التسويةنفس الشخص الذي يقوم بتسويات مع المشتري (البند 1 من المادة 4.3 من القانون الاتحادي N 54-FZ). يمكن أن يكون هذا البائع هو نفسه والوسيط المعني ، على سبيل المثال ، وكيل الدفع (البنود 11 ، 12 ، المادة 4 ، المادة 5 من القانون الاتحادي الصادر في 03.06.2009 N 103-FZ "بشأن نشاط قبول المدفوعات من الأفراد نفذوا وكلاء الدفع "، خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 02.05.2017 N 03-01-15 / 26812).
على وجه الخصوص ، تنطبق هذه القاعدة عندما يدخل المشتري والبائع في تفاعل "شخصي" مباشر - عند الدفع للبائع نقدًا أو بالبطاقات المصرفية ، على سبيل المثال ، في نقطة البيع.
عند إجراء تسوية ، يكون المستخدم ملزمًا بإصدار إيصال أمين الصندوق على الورق و / أو إذا قام المشتري (العميل) بتزويد المستخدم برقم المشترك أو عنوان البريد الإلكتروني ، فأرسل إيصال أمين الصندوق في شكل إلكتروني إلى رقم المشترك أو البريد الإلكتروني المقدم العنوان (البند 2 من المادة 1.2 القانون الاتحادي N 54-FZ).
لاحظ أن تاريخ ووقت تكوين الاستلامهي أحد التفاصيل الإلزامية لإيصال تسجيل النقد. علاوة على ذلك ، فإن الإصدار الحالي من القانون الاتحادي N 54-FZ لا يذكر أي شيء عن الانحراف المسموح به للوقت في الشيك والوقت المحلي الحقيقي (على الرغم من وجود متطلبات للتحكم في الوقت المحول بواسطة السجل النقدي إلى المجمع المالي ، و وقت المؤقت الداخلي FN). في وقت سابق ، أشارت FTS إلى انحراف مسموح به قدره 5 دقائق (معلومات FTS لروسيا بتاريخ 30/12/2015 "عند إبلاغ المعلومات حول الفرق بين الوقت في إيصال تسجيل النقد والوقت الفعلي").
مشروع أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بشأن التعديلات على الأمر رقم ММВ-7-20 / [البريد الإلكتروني محمي]ينص على دمج هذا المطلب على مستوى وثيقة تنظيمية. لذلك ، وفقًا للإصدار الجديد من الملاحظات على الجدول 19 "التفاصيل الواردة في إيصال السجل النقدي (نموذج إبلاغ صارم)" يجب ألا يتجاوز الانحراف الزمني على CCP 5 دقائقمن الوقت المحسوب وفقًا لمتطلبات القانون الاتحادي الصادر في 03.06.2011 N 107-FZ "بشأن إجراءات حساب الوقت". تم تقديم متطلبات مماثلة فيما يتعلق بالوثائق والتقارير المالية الأخرى التي تم إنشاؤها بواسطة CCP.
عند إجراء التسويات عن طريق التحويل المصرفي، المشتري (العميل) مع المستخدم (على وجه الخصوص ، مع البائع باستخدام CCP) ، باستخدام الأجهزة المتصلة بالإنترنت وتوفير إمكانية التفاعل عن بعد بين المشتري والمستخدم ، يلتزم البائعون تأمين التحويل إلى المشتري(للعميل) إيصال تسجيل النقدية في شكل إلكتروني إلى رقم المشترك أو عنوان البريد الإلكتروني المحدد من قبل المشتري (العميل) قبل إجراء التسويات. في هذه الحالة ، قد لا تتم طباعة إيصال تسجيل النقدية أو نموذج إبلاغ صارم على الورق (البند 5 من المادة 1.2 من القانون الفيدرالي N 54-FZ). بالإضافة إلى هذا المطلب ، ينطبق الشرط العام - على استخدام CRE في وقت الحساب.
أي في حالة استخدام الأجهزة توفير التفاعل عن بعدالمشاركين في التسوية ، يتم تحويل (إرسال) الشيك إلى المشتري في وقت التسوية... هذه ، على سبيل المثال ، المدفوعات عن طريق البطاقات المصرفية على موقع الويب لمتجر عبر الإنترنت ، وما إلى ذلك.
سيخضع هذا الفحص للمتطلبات العامة للامتثال لوقت إنشاء الفحص بالتوقيت المحلي الحقيقي و التسامح لمدة 5 دقائق.
يكون الوضع ممكنًا عندما يتم تجميد المبلغ الذي ينفقه المشتري من قبل البنك المُصدر له عند الدفع بالبطاقة لشطبها لاحقًا. في الوقت نفسه ، يقوم البنك بتخفيض مبلغ الرصيد المتاح على بطاقة المشتري بسعر الشراء ، لكنه لا يخصمها على الفور من الحساب (البند 4 من المادة 845 من القانون المدني للاتحاد الروسي). سيتم خصم الأموال بعد أن يتلقى البنك تأكيدًا بالدفع من بنك التاجر. يمكن أن تكون الفجوة بين الحظر والخصم الفعلي للأموال من حساب الدافع عدة أيام. كما أوضحت وزارة المالية ، يلتزم البائع بتطبيق CCP من اللحظة التي تؤكد فيها مؤسسة الائتمان تنفيذ الأمر لتحويل وسائل الدفع الإلكترونية. وفقًا للإدارة ، يمكن اعتبار لحظة تأكيد تنفيذ مثل هذا الأمر لأغراض تطبيق CCP لحظة تجميد الأموال (خطابات من 06.04.2018 N 03-01-15 / 22629 ، من 25.08.2017 رقم 03-01-15 / 54870).
عند إجراء التسويات عن طريق التحويل المصرفي ، باستثناء إمكانية التفاعل المباشرالمشتري (العميل) مع المستخدم عندما لا يتم استخدام الأجهزة التي توفر التفاعل عن بعد للمشاركين في التسوية، يجب أن يكون إيصال الصراف شكلت، ولكن في موعد لا يتجاوز لحظة نقل البضائع (البند 5.4 من المادة 1.2 من القانون الاتحادي رقم 54-FZ بصيغته المعدلة).
هذا هو الموقف الذي لا يتفاعل فيه البائع (ممثله أو جهاز الدفع التلقائي) مع الدافع في وقت الدفع.
على سبيل المثال ، يدفع الفرد فاتورة نقدًا من خلال فرع البنك(عن طريق التحويل دون فتح حساب). في هذه الحالة ، عادةً ما تُضاف الأموال إلى الحساب الجاري ليس وقت التسوية ، ولكن مع وجود فجوة زمنية. ومع ذلك ، ستكون لحظة الحساب هي اللحظة التي يدفع فيها المستهلك نقدًا إلى مؤسسة الائتمان (البند 3 ، المادة 16.1 من القانون الاتحادي N 2300-1).
حالة أخرى للفجوة الزمنية هي الدفع من قبل الفرد من حسابك (أو بطاقتك المصرفية) من خلال بنك العميل... هنا ، لحظة الحساب هي لحظة تأكيد تنفيذ أمر تحويل الأموال من قبل مؤسسة الائتمان التي تخدم المشتري (العميل) (البند 3 من المادة 16.1 من القانون الاتحادي N 2300-1 ، خطاب الوزارة المالية الروسية بتاريخ 15/06/2018 N 03-01-15 / 41171 ، N 03-01-15 / 41174 ، بتاريخ 02.02.2017 N ED-4-20 / [البريد الإلكتروني محمي]وإلخ.).
على التوالى إصدار شيك أمين الصندوقمن الضروري في موعد لا يتجاوز يوم عملفي اليوم التالي لتأكيد المؤسسة الائتمانية تنفيذ أمر الفرد بالتحويل ، ولكن في موعد لا يتجاوز لحظة نقل البضائع.
أ تحويل هذا الشيك إلى المشترييمكن للبائع بالطرق التالية (البند 5.3 من المادة 1.2 من القانون الاتحادي N 54-FZ):
- في شكل إلكترونيإلى رقم المشترك أو عنوان البريد الإلكتروني الذي قدمه المشتري (العميل) للمستخدم ، في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي ليوم التسويةأو لحظة نقل البضائع ؛
- على الورق مع البضائعفي حالة تسوية البضائع دون إرسال مثل هذا الإيصال النقدي إلى المشتري في شكل إلكتروني ؛
- على الورق عند أول تفاعل مباشرالعميل مع المستخدم أو شخص مفوض من قبله في حالة التسويات الخاصة بالعمل والخدمات دون إرسال إيصال تسجيل نقدي (نموذج إبلاغ صارم) إلى العميل بشكل إلكتروني.
يمكن تجنب المسؤولية عن عدم استخدام CRE: حدد القانون الفيدرالي N 192-FZ أن أحد الشروط هو تشكيل فحص تصحيح.
بادئ ذي بدء ، نذكر أن فترة التقادم لتقديم المسؤولية الإدارية في مجال تطبيق التشريع على CCP هي سنة واحدة(المادة 4.5 من القانون الإداري للاتحاد الروسي).
يستلزم عدم استخدام CCP جذب المسؤولية الإداريةتحت الجزء 2 من الفن. 14.5 القانون الإداري للاتحاد الروسي:
غرامة الشيك غير المنكسر (عدم استخدام CRE) ، وكذلك عدم إرسال (عدم إصدار) إلى المشتري (العميل) شيك أمين الصندوق ، يمكن تجنبه، بعد إخطار مصلحة الضرائب كتابيًا بعدم استخدام سجلات النقد والوفاء بالالتزام باستخدامها (انظر الملاحظة على المادة 14.5 من القانون الإداري للاتحاد الروسي). في هذه الحالة ، يجب استيفاء الشروط التالية في وقت واحد:
لهذا تحتاج:
1 - للوفاء طوعا بالتزام ، في حالة عدم الوفاء أو الوفاء غير السليم الذي ينص على المسؤولية الإدارية ، قبل صدور قرار في مخالفة إدارية.
في حالة عدم استخدام CCP ، تحتاج إلى اختراق فحص التصحيح(البند 4 ، المادة 4.3 من القانون الاتحادي N 54-FZ المعدل بالقانون الاتحادي N 192-FZ). يتم إعداده بشكل منفصل لكل عملية يتم إجراؤها دون استخدام CRE أو البيانات التي لم يتم نقلها إلى OFD (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 07.12.2017 N ED-4-20 / 24899).
عند إنشاء فحص تصحيح ، انتبه إلى التفاصيل التالية (البند 30 ، الجدول 30 من الملحق رقم 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 21 مارس 2017 رقم ММВ-7-20 / [البريد الإلكتروني محمي]):
إذا كنت بحاجة إلى تعديل حركات الإيصال (على سبيل المثال ، إذا تم اكتشاف دفع ESP للحساب الجاري ، والذي لم يتم إصدار الشيك من أجله) ، حدد "1" ("الإيصال").
في هذه الحالة ، تأخذ القيمة "0" (عملية مستقلة) ، نظرًا لأنك تنشئ فحص تصحيح بمبادرتك الخاصة ("1" هي عملية وصفة طبية إذا اخترقت فحص تصحيح بمبادرة من مصلحة الضرائب التي اكتشف بالفعل انتهاكًا).
يتضمن هذا الشرط ثلاثة متطلبات أخرى (الجدول 31 من الملحق 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 03.21.2017 N ММВ-7-20 / [البريد الإلكتروني محمي]):
يشير المتغير "وصف التصحيح" (العلامة 1177) إلى سبب التصحيح (على سبيل المثال ، "XX.XX.2018 لم يتم إنشاء إيصال نقدي للدفعة المستلمة إلى الحساب الجاري") واسم المستند الموجود في الأساس الذي تم من خلاله التصحيح (تفسيري ، مذكرة ، إلخ. NS) ؛
تشير التفاصيل "تاريخ مستند أساس التصحيح" (العلامة 1178) و "رقم مستند أساس التصحيح" (العلامة 1179) إلى تاريخ ورقم المستند ، والذي على أساسه إيصال التصحيح تم إنشاؤه.
2. طوعا في غضون ثلاثة أيام عملمن لحظة الوفاء بالالتزام (أي تسجيل التحقق من التصحيح) ، قم بإخطار مصلحة الضرائب من خلال مكتب KKTبشأن الجريمة المرتكبة (البنود 7 بند 1 ، بند 2 ، فقرات 11 بند 9 من ملحق أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 29 مايو 2017 N ММВ-7-20 / [البريد الإلكتروني محمي]).
في التطبيق ، وضح أسباب عدم استخدام CCP ، والمبلغ ، وكذلك تفاصيل التحقق من التصحيح.
وبالتالي ، من أجل تجنب المسؤولية الإدارية في حالة عدم كسر شيك أمين الصندوق ، من الضروري إنشاء فحص تصحيح ، وكذلك الإبلاغ عن حقيقة انتهاك خدمة الضرائب الفيدرالية من خلال مكتب KKT ، أمام مصلحة الضرائب يكتشف ذلك (ويمكنه أن يكتشف ، على سبيل المثال ، من عميل لم يستلم إيصال مبيعات).
1. يتم دفع الشيك على نفقة الساحب.
في حالة إيداع الأموال ، تحدد القواعد المصرفية إجراءات وشروط إيداع الأموال لتغطية الشيك.
2. الشيك مستحق الدفع من قبل دافع الشيك بشرط أن يتم تقديمه للدفع خلال الفترة الزمنية التي يحددها القانون.
3. يلتزم دافع الشيك بالتأكد بجميع الوسائل المتاحة من صحة الشيك وأن حامل الشيك هو الشخص المصرح له بذلك.
عند الدفع مقابل شيك مصدق ، يكون الدافع ملزمًا بالتحقق من صحة التظهير ، ولكن ليس توقيعات المظهرين.
4. يتحمل الدافع أو الساحب الخسائر الناشئة عن سداد دافع لشيك مزور أو مسروق أو مفقود ، حسب الخطأ الذي تسبب فيه.
5. يحق لمن دفع الشيك أن يطلب تسليمه مع إيصال بالدفع.
1. مدين الشيك هو الساحب. ولكن يتم الدفع من قبل البنك الذي يخدم الدرج - الدافع. لذلك يقوم البنك بالدفع مقابل الشيك المقدم له إذا كان هناك أموال على حساب الساحب ، إذا لم يتم الاتفاق معه على قيد الحساب.
يمكن إيداع الأموال لتغطية الشيك في حساب منفصل. مثل هذا الحساب هو حساب خاص يتم فتحه على أساس اتفاقية خدمة شيك ، وليس اتفاقية حساب بنكي ، وبالتالي لا يعتبر حسابًا محددًا في. تحدد القواعد المصرفية إجراءات وشروط إيداع الأموال لتغطية الشيك.
2. من أجل دفع الشيك ، من الضروري أن يقدم حامل الشيك الشيك إلى الدافع للدفع.
يعتبر تقديم شيك للدفع بمثابة تقديم شيك إلى البنك الذي يقوم بالدفع ، وكذلك تقديم شيك للبنك الذي يخدم حامل الشيك (البند 1 من المادة 882 من القانون المدني ، البند 7.5 من اللائحة للبنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 2-P). بالإضافة إلى ذلك ، يعتبر تأييد الشيك لصالح دافعه تقديم الشيك للدفع (الجزء 1 ، البند 3 ، المادة 880 من القانون المدني).
يجب على صاحب الشيك تقديم الشيك للدفع في غضون المهلة التي يحددها القانون. لا يحدد القانون هذه الفترة ، ولكن وفقًا للبند 2.12 من لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 2-P ، فهي عشرة أيام تقويمية ، دون احتساب يوم إصدار الشيك. خلال هذه الفترة ، يمكن لحامل الشيك تقديم الشيك للدفع في أي يوم يختاره ، حيث يتم إصدار الشيك لفترة من الوقت عند التقديم. وفقًا للبند 7.16 من لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 2-P ، يجب أن تنص قواعد البنك الداخلية على مهلة زمنية لتقديم شيك للدفع ، ولكنها لا يمكن أن تتعارض مع الموعد النهائي المحدد في التشريع ، حيث أن القانون المدني يتحدث عن "الموعد النهائي المحدد بموجب القانون" (في هذه الحالة ، يمكن فهم مصطلح "القانون" بمعناه الواسع - كمجموعة من القوانين واللوائح).
إن عدم تقديم الشيك من قبل حامل الشيك خلال المهل المحددة لا يحرمه من حق المطالبة بموجب العقد الرئيسي ، ولكن إغفاله للموعد النهائي لتقديم الشيك للدفع يمكن اعتباره تأخيرًا للدائن (مقالة - سلعة) 406 من القانون المدني).
إذا انقضت المدة المنصوص عليها في القانون ، يفقد الشيك خصائص مستند التسوية ولا يقبله البنك للتنفيذ. يمكن لحامل الشيك الذي فات الموعد النهائي لتقديم شيك للدفع للبنك ممارسة حقوقه من الشيك عن طريق الاتصال بالموثق الذي ، وفقًا للفن. يقبل 96 من أساسيات تشريعات الاتحاد الروسي بشأن كتاب العدل الشيكات في مكان موقع الدافع لتقديمها للدفع ، والتي يتم تقديمها بعد انتهاء فترة تقديمها إلى البنك.
3. عند تقديم الشيك للدفع ، يكون البنك ملزمًا بفحص الشيك للتأكد من مطابقته لخصائصه الشكلية. يلتزم الدافع بالتحقق أولاً من صحة الشيك وثانيًا من أن حامله هو الشخص المصرح له بذلك. يتم التحقق من صحة الشيك على أساس القواعد المصرفية وشكل تحرير الشيك المعتمد من قبل البنك. يتم التحقق من شرعية الحامل اعتمادًا على نوع الشيك حسب الموضوع (المادة 145 من القانون المدني).
على الشيك لحامله ، يكون الشخص المرخص له هو حامل الشيك ، على الشيك الشخصي - الشخص المذكور فيه باعتباره صاحب الشيك. إذا كان الشيك أمرًا ، فإن الشخص المخول في حالة عدم وجود تظهير على الشيك هو الشخص المذكور فيه باعتباره صاحب الشيك ، وإذا تم تحويل الشيك بالتأييد - الشخص المسمى في التظهير الأخير في صفهم المستمر باسم المُظهر (آخر حائز للشيك). في الحالة الأخيرة ، يتم أيضًا التحقق من استمرارية عدد من الموافقات وصحة تجميعها. البنك غير ملزم بالتحقق من صحة تواقيع المصدقين.
عند إجراء الشيك ، يكون الدافع ملزمًا بالتصرف بحسن نية واتخاذ جميع الإجراءات اللازمة للتحقق.
4. إذا كان الدافع قد دفع شيكًا لا يفي بالمتطلبات المحددة أو يحتوي على معلومات لا تتوافق مع البيانات المتعلقة بعميل البنك ، أو حسابه ، أو ما إلى ذلك ، فإنه مسؤول أمام الساحب عن السداد من قبل مصرف شيك مزور أو مسروق أو مفقود على شكل تعويضات ... يمكن أن يحدث خطأ البنك في شكل نية أو إهمال.
إذا لم يكن هناك خطأ من البنك عند دفع شيك لحامل غير شرعي ، يتحمل الساحب خسائر سداد هذا الشيك. يتحمل الساحب الخسائر ، سواء في حالة خطئه أو في حالة عدم وجود خطأ منه ، حيث إنه ، كقاعدة عامة ، يتحمل المالك الخسائر المتكبدة عن طريق الخطأ.
يتحمل الساحب المسؤولية تجاه حامل الشيك عن دفع الشيك (البند 1 من المادة 885 من القانون المدني).
5. كقاعدة عامة ، يمكن دفع الشيك نقدًا وعن طريق التحويل المصرفي إلى أي شخص - الحائز الشرعي للشيك. لكن الاتفاق بين البنك والساحب قد ينص على قيود معينة على طريقة الدفع ودائرة الأشخاص.
وفقًا للبند 10 من اللوائح الخاصة بالشيكات على الجانب الأمامي للشيك ، يمكن للدرج وأي من حاملي الشيك وضع علامة "تسوية". لمثل هذا الشيك ، لا يملك الساحب الحق في إصدار النقد ، ولكنه ملزم بتحويل الأموال من حساب إلى حساب. يتحمل الدافع الذي أصدر الشيك نقدًا عن الخسائر المتكبدة منه بمبلغ لا يتجاوز مبلغ الشيك.
بالإضافة إلى ذلك ، قد تكون الشيكات محدودة من حيث عدد الأشخاص. تسمى هذه الفحوصات الشيكات المسطرة. يمكن القيام بالعبور بواسطة لعبة الداما وحامل الشيكات. يتألف المعبر العام من عبور مقدمة الشيك بخطين متوازيين ويعني أنه لا يمكن دفعه إلا لمؤسسة ائتمانية. يحدث التهجير الخاص إذا كان اسم مؤسسة ائتمان معينة مدرجًا بين الخطوط المتوازية في مقدمة الشيك. في هذه الحالة ، لا يمكن دفع الشيك إلا لمؤسسة الائتمان المحددة. يتحمل الدافع الذي دفع مقابل الشيك المسطّر خلافًا لهذه القواعد الخسائر الناتجة بمبلغ لا يتجاوز مبلغ الشيك (البند 9 من اللوائح الخاصة بالشيكات).
6. الشيك كضمان ، في يد حامله ، يمنحه الحق في المطالبة بدفع مبلغ من المال. لذلك ، يحق للدافع الذي دفع الشيك أن يطالب بتسليمه الشيك مع إيصال للدفع. تخضع فراغات الشيكات للتخزين بالطريقة المنصوص عليها في أعمال البنك المركزي للاتحاد الروسي.
