عند حساب ضريبة الدخل الشخصي ، قد يخضع دخل العامل لخصومات ضريبية قياسية. في هذه المقالة ، يشرح خبراؤنا: من المفترض أن يقدم خصومات ضريبية من النوع القياسي للأطفال ، وبأي ترتيب ينبغي القيام بذلك.
21.03.2016لمن هي التخفيضات القياسية لضريبة الدخل الشخصي للأطفال المقصودة في عام 2016؟
النوع القياسي من الاستقطاعات للأطفال من ضريبة الدخل الشخصي في العام الحالي مخصص للعاملين الذين يعيلون أطفالهم - قانون الضرائب ، المادة رقم 218 ، الفقرة 1 ، الفقرة الفرعية 4:
النوع القياسي من الخصومات للأطفال وأحجامها
الخصومات الضريبية للأطفال من النوع المعياري تُقدم للعمال على أساس شهري بالمبالغ المحددة على المستوى التشريعي:
إذا كان العامل هو والد / والد بالتبني لطفل معوق ، فسيكون مبلغ هذا الخصم 12 ألف روبل - قانون الضرائب ، المادة رقم 218 ، الفقرة 1 ، الفقرة الفرعية 4 ، الفقرة 11. بالنسبة للعامل - الأوصياء ، أيضًا بصفتهم أمناء ، وأولياء الأمر بالتبني الذين يدعمون الطفل المعوق ، سيكون الخصم 6 آلاف روبل.
كيف يتم منح خصومات الطفل القياسية؟
لتوفير الاستقطاعات المعيارية للأطفال للعمال الذين يدعمون الأطفال ، هناك قواعد عامة في عام 2016:
1. حتى يبلغ الأطفال الثامنة عشرة من العمر.
2 - بالنسبة للأطفال الطلاب المتفرغين (أي الدراسة في الدراسات العليا ، الإقامة ، إلخ) ، تم تمديد الفترة العمرية للمدفوعات إلى 24 عامًا - قانون الضرائب ، المادة رقم 218 ، الفقرة 1 ، الفقرة الفرعية 4 .
3. يسقط هذا الحق للعامل في الحالات الآتية:
4. يجب أن يكون العامل أيضًا مقيمًا ضريبيًا في ولايتنا (مما يعني العيش على أراضيها لأكثر من 183 يومًا في السنة).
5. يجب أن يخضع دخل هذا العامل لضريبة الدخل الشخصي بمعدل فائدة 13٪.
6. إذا كان في مكان العمل عدة وظائف ، يتم تقديم الخصم القياسي في واحدة منها فقط.
يمكن تقديم خصم قياسي لعامل الأطفال لضريبة الدخل الشخصي فقط عند تقديم طلب مناسب ومجموعة من الأوراق التي تؤكد الحق في هذا الخصم. في هذه الحالة ، لا يحق لصاحب العمل رفض منح هذا الخصم لمثل هذا العامل.
أمثلة على مواقف محددة
1. لثلاثة أطفال.
عامل الشركة لديه ثلاثة أبناء معيلون: الأول فوق 24 سنة ، والثاني والثالث لم يبلغوا سن الرشد بعد. ضع في اعتبارك المبلغ الذي يجب أن يُمنح لهذا العامل خصمًا قياسيًا لضريبة الدخل الشخصي في عام 2016. بالنسبة للطفل الأول ، فقد العامل بالفعل الحق في الخصم بسبب سنه - قانون الضرائب ، المادة رقم 218 ، الفقرة 1 ، الفقرة الفرعية 4 ، الفقرة 12. ولكن هناك أيضًا طفلان آخران تتطلب الخصومات - قانون الضرائب مادة 218 فقرة 4 فقرات 9-10. وفقًا للوثيقة المذكورة: سيكون مبلغ الخصومات المستحقة 1400 روبل و 3000 روبل (بالنسبة للطفل الثالث ، سيكون المبلغ أكبر ، نظرًا لأن تسلسل الأطفال لا يزال يؤخذ في الاعتبار - الحروف رقم 03-04-05 / 8-1124 (بتاريخ 29 ديسمبر 2011) ورقم 03-04-06 / 8-361 (بتاريخ 08.12.2011) من وزارة المالية في ولايتنا). لتأكيد حالة الأسرة الكبيرة ، يزود العامل مكتب الضرائب بنسخ من شهادات الميلاد لجميع الأطفال ، دون استثناء وبغض النظر عن العمر ، فقط في هذه الحالة سيتم إعطاؤه خصومات قياسية لضريبة الدخل الشخصي. هذه الوثائق ضرورية لتحديد الحقائق التالية:
مثال ملموس: المديرة Petrova G.N لديها ثلاثة أطفال وتجري نشاطها العمالي في OOO Rassvet. راتب غالينا نيكولاييفنا 35 ألف روبل. ابنها الأكبر يبلغ من العمر 18 عامًا بالفعل ، ولا يدرس ، مما يعني أن الموظف لن يحصل على خصم معياري له. الطفل الثاني 14 سنة والثالث 12 سنة. لذلك ، سيكون مقدار الخصومات بالنسبة لهم 1400 روبل و 3000 روبل ، على التوالي ، حسب ترتيب الميلاد. في عام 2016 ، يتم تقديمها حتى نوفمبر (ضمناً). وبالفعل في كانون الأول (ديسمبر) ، لن تتمكن بتروفا من ممارسة الحق في تلقي الخصومات القياسية ، لأنه اعتبارًا من هذا الشهر سيكون دخلها أعلى من 350 ألف روبل من بداية العام (وفقًا للإجمالي التراكمي). ستكون الحسابات على النحو التالي:
2. ضياع فرصة الحصول على خصم قياسي في عام 2016.
هل يمكن أن يفقد العامل أهليته للخصم القياسي لطفل طالب أو طالب؟ نعم فعلا. إذا بلغ هذا الطفل 24 عامًا ، فسيتم فقد هذا الحق اعتبارًا من هذا الشهر. سيحدث هذا أيضًا عند إنهاء دراسته - من لحظة التخرج أو من العام التالي (سيتم توفير الخصم حتى نهاية العام الحالي ، إذا كان طالبًا أو طالب دراسات عليا أو مقيمًا ، إلخ) - الضرائب قانون رقم 218 فقرة 1 فقرة 4 فقرة 19 أو إيضاحات في كتاب وزارة المالية رقم 03-04-05 / 7-617 بتاريخ 10/12/2010.
3. تطبيق معايير مزدوجة على الخصم للأطفال في عام 2016.
يمكن مضاعفة الخصم القياسي للأطفال في عام 2016 للعاملين التاليين:
بالتسجيل الرسمي للزواج ، يفقد هذا العامل فرصة ممارسة الحق في الخصم المزدوج. وسيحدث هذا في الشهر التالي بعد تسجيل الزواج - قانون الضرائب ، المادة 218 ، الفقرة 1 ، الفقرة الفرعية 4 ، الفقرة 13.
لكن إذا لم يكن الوالدان قد دخلوا في زواج رسمي ، فهل يمكن أن يُخصم من أبنائهم بمكيالين؟ يعتمد ذلك على بيانات شهادة ميلاد هؤلاء الأطفال ، أي أي من الوالدين مسجل في المستند المحدد. من خلال التفسير الحرفي للمادة 218 من قانون الضرائب ، يمكن لكل من الوالدين المسجلين في شهادة ميلاد الطفل الحصول على خصم قياسي. أي أنه في حالة عدم وجود زواج مسجل رسميًا ، يمكن لكل من الوالدين الحصول على خصم معياري لضريبة الدخل الشخصي - كتاب رقم 03-04-06 / 5-93 من وزارة المالية بتاريخ 15/4/2011. إذا تم الإشارة إلى أحد الوالدين فقط الذي ليس لديه تسجيل زواج في شهادة الطفل ، فيحق له الحصول على حجم مضاعف للخصم القياسي لضريبة الدخل الشخصي ، بصفته أحد الوالدين - قانون الضرائب ، المادة رقم 218 ، الفقرة 1 ، الفقرة الفرعية 4 ، الفقرة 13.
أيضًا ، إذا رفض أحد الوالدين الحصول على خصم قياسي لطفل في مكان عمله ، فيحق للثاني الحصول على خصم قياسي بمقدار ضعف المبلغ ، ولكن يجب أن يكون الرفض رسميًا كتابيًا - قانون الضرائب ، المادة رقم. 218 ، الفقرة 1 ، الفقرة الفرعية 4 ، الفقرة 16.
4. احتساب دخل العامل بدوام جزئي في حالة تزويده بخصم موحد للأطفال.
عادة ما تنخرط الشركة في حجب ضريبة الدخل الشخصي من تلك المدفوعات التي يتلقاها العامل في مكان العمل الرئيسي ومن أجل العمل الداخلي بدوام جزئي - قانون الضرائب ، المادة رقم 226 ، الفقرة 2. لإجراء خصم ، تحتاج إلى تأخذ في الاعتبار دخل المقيمين في ولايتنا بمعدل فائدة 13 ٪ - قانون الضرائب ، المادة رقم 218 ، الفقرة 1 ، الفقرة الفرعية 4 ، الفقرة 17. بالنسبة للعامل بدوام جزئي ، الدخل من الوظيفة الرئيسية ومن يجب أن تؤخذ واحدة مجتمعة في الاعتبار. يتم أخذ الدخل المستلم من الجمع بين أنشطة العمل في الاعتبار ودفعه من قبل شركة بدوام جزئي تؤدي وظائف وكيل الضرائب ، كما تحسب ضريبة الدخل الشخصية - قانون الضرائب ، المادة رقم 226 ، الفقرة 3 ، الفقرة 3. لذلك ، من مكان العمل الرئيسي ، يتم تزويد العامل بخصومات قياسية لضريبة الدخل الشخصي دون تلك المداخيل التي تأتي من وظائف خارجية بدوام جزئي. لكن يمكن الحصول على الخصم حسب تقدير العامل نفسه - إما من مكان العمل الرئيسي أو من العمل المشترك - قانون الضرائب ، المادة رقم 218 ، الفقرة 3.
5. الاستقطاع المعياري للأطفال في حالة نقص الدخل.
لكل شهر يتم تضمينه في الفترة المشمولة بالتقرير ، يجب تزويد العامل بخصم قياسي لأولئك الأطفال الذين يضمهم - قانون الضرائب ، المادة رقم 218 ، الفقرة 1. أي أنه يمكن أن يكون لتلك الأشهر التي لم يكن هناك الإيرادات. يتم تجميع الخصومات عن هذه الأشهر ، وسيتم خصمها في حالة الدخل.
إذا تم خصم النوع القياسي بمبلغ غير كامل ، يحق للعامل استلام الباقي في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. لكن بعد تقديم التصريح 3-NDFL في مصلحة الضرائب المحلية - كتاب رقم 03-04-06 / 53186 من وزارة المالية.
في حالة عدم وجود دخل حصل عليه العمال أنفسهم خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، والذي يجب أن يخضع لضريبة دخل شخصية بنسبة 13٪ ، لا يُسمح باستقطاعات للأطفال. على سبيل المثال ، الموظفة غير مؤهلة لخصم الطفل القياسي لأنها موظفة بدوام كامل ولكنها كانت في إجازة والدية حتى بلغت الثالثة من العمر. ليس لديها دخل إضافي. ويفسر هذا الوضع كتاب وزارة المالية رقم 03-04-05 / 8-10 بتاريخ 13 يناير 2012.
6. تقديم هذا الخصم للموظف نفسه.
اتضح أن التشريع الروسي يمكن أن يوفر خصومات قياسية ليس فقط للطفل ، ولكن أيضًا للعامل نفسه ، إذا كان لديه أحد الأوضاع:
ستكون قيمة الخصم المعني في عام 2016 من 500 روبل إلى 3 آلاف روبل.
أيضًا ، يُمنح حق خصم النوع القياسي بمبلغ 500 روبل للعامل الذي يندرج تحت المعايير التالية: أبطال الاتحاد السوفياتي والاتحاد الروسي ، والأطفال المعوقون ، والمعاقون من المجموعات 1 و 2 ، والأزواج / والدا جندي متوفى (دفاعًا عن الاتحاد الروسي واتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية) ، وأشخاص آخرين مدرجين في القائمة المنصوص عليها في قانون الضرائب - المادة رقم 218 ، الفقرة 1 ، الفقرة الفرعية 2.
ولكن في حالة تندرج العامل في عدة فئات في وقت واحد ، والتي يتم توفير خصم معياري لها ، فيمكنه عندئذٍ الحصول على الحجم الأقصى لإحدى هذه الفئات ، لأنه لا يمكن تلخيصها وتطبيقها في وقت واحد.
بوابة الضرائب الروسية ومستشار الضرائب والجباية
إجابة لتاتيانا- نعم ، العام الماضي مغلق. في حالتك ، هناك طريقة بسيطة للخروج ، تحتاج إلى عمل نسخ من مستنداتك (التي تؤكد الحق في خصم الطفل) وطلب شهادة 2-NDFL في العمل. علاوة على ذلك ، بناءً على هذه المستندات ، تقوم بملء إقرار 3-NDFL لعام 2016 وتقوم مصلحة الضرائب برد ضريبة الدخل المقتطعة بشكل مفرط إليك.
ما يلي مؤهل للحصول على الخصم القياسي للأطفال:
كما يتم مضاعفة الاستحقاق إذا رفض الوالد الثاني تطبيقها. ومع ذلك ، يجب أن يكون لدى الوالد الثاني دخل خاضع للضريبة. يرجى أيضًا ملاحظة أنه بعد الطلاق ، يكون كلا الوالدين مؤهلين أيضًا للخصم. ولكن يتم توفير إعفاء ضريبي إذا كان الوالد الثاني يوفر حقًا للطفل ، ويتحمل تكلفة ذلك. للتحقق من ذلك ، توصي وزارة المالية بالتأكد من أن الموظف يدفع النفقة - إما بقرار من المحكمة أو بالاتفاق على دفعه (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 15 يناير 2019 رقم 03-04-05 / 1233).
السؤال المهم هو تحديد ترتيب الطفل. عند معالجة هذه المشكلة ، يجب ألا يغيب عن البال أن عدد الأطفال يتم تحديده بغض النظر عن عمر الأطفال الأكبر سنًا. أي أنه حتى لو بلغ الأطفال الأكبر سنًا سن 24 عامًا ، فلا يزال يتعين إدراجهم في الحساب (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 03-04-05 / 17101 بتاريخ 15 أبريل 2014) .
بشكل منفصل ، يجب أن يقال عن الخصم المقدم للطلاب المتفرغين الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا. هل يمكن للوالدين الحصول على مزايا بعد أن يبلغ الطالب 24 عامًا أو يجب اعتبار ضريبة الدخل الشخصي بدون خصم بعد عيد الميلاد مباشرة؟ يذكر المسؤولون (خطاب وزارة المالية بتاريخ 29 ديسمبر 2018 رقم 03-04-06 / 96676) أنه وفقًا لذلك ، يمكن تقديم خصم ضريبي قياسي حتى نهاية العام الذي يبلغ فيه الطفل 24 عامًا ، إذا تقع فترة التعليم ذات الصلة في نفس العام. إذا انتهت فترة الدراسة في الشهر الذي يسبق نهاية العام الذي يبلغ فيه الطفل 24 عامًا ، ثم بدءًا من الشهر التالي ، لا يتم توفير الخصم الضريبي القياسي. دعونا نفكر في هذا التفسير بمثال محدد. لنفترض أن الموظف إيفانوف آي. يتلقى خصمًا ضريبيًا لابن طالب يبلغ من العمر 24 عامًا في مايو 2019. سيتخرج شاب من إحدى الجامعات مثلاً في يوليو 2020 ، مما يعني أن والده سيكون قادرًا على الحصول على خصم بنهاية عام 2019. إذا بلغ الشاب 24 عامًا في مايو 2020 ، وانتهى دراسته الجامعية في يوليو 2020 ، سيتمكن الموظف إيفانوف من الحصول على خصم حتى يوليو 2020 ، ضمناً.
لا يزال الحد الأقصى للخصومات للأطفال في عام 2019 دون تغيير في الوقت الحالي عند 350 ألف روبل. يتم احتساب الدخل من 1 يناير من كل فترة ضريبية. بمجرد أن يتجاوز مبلغ الأرباح هذا المبلغ ، يتم إنهاء مخصص الاستحقاق. من الضروري إيقاف توفير في الشهر الذي يتم فيه الوصول إلى الحد الأقصى.
حتى عام 2016 ، كان حد الدخل لتطبيق التخفيض الضريبي قيد الدراسة 280 ألف روبل.
يتم تخفيض الوعاء الضريبي على الأساس قيد النظر ابتداءً من شهر ميلاد الطفل. يتم إنهاء المخصص في العام الذي يبلغ فيه الطفل 18 عامًا. يرجى ملاحظة أنه يتم تقديمه حتى نهاية الفترة الضريبية (البنود 4 ، البند 1).
إذا استمر الطالب في الدراسة بدوام كامل ، فعند التأكد من هذه الحقيقة ، تبقى الفائدة حتى بلوغه سن 24 عامًا. في هذه الحالة ، يجب إيقاف توفير التخفيض الضريبي اعتبارًا من الشهر التالي لشهر التخرج (كتاب وزارة المالية رقم 03-04-05 / 8-1251 بتاريخ 06.11.2012).
لا يهم ما إذا كان للطالب مصدر دخل شخصي خاص به أم لا.
يمكنك التقدم بطلب للحصول على مزايا لأحد أرباب العمل. من الضروري الإشارة إلى المبلغ والأساس للحصول على المزايا ، الاسم الكامل. وتواريخ ميلاد الأطفال. من الضروري أيضًا إرفاق المستندات التي تؤكد الحق:
إذا كان الموظف لا يعمل اعتبارًا من 1 يناير من الفترة الضريبية الحالية ، فيمكن تقديم التخفيض الضريبي له فقط مع مراعاة الدخل في مكان العمل السابق. لتأكيد الدخل ، يجب على الموظف تقديم شهادة 2-NDFL من صاحب العمل السابق.
المدير Ivanteev S.L. كتب طلبًا لخصم قياسي للأطفال. لديه ثلاثة منهم:
الموظف يتقاضى راتبًا قدره 40 ألف روبل. كل شهر.
تبلغ الابنة الكبرى أكثر من 18 عامًا وليست طالبة بدوام كامل ، وبالتالي فهي غير مؤهلة للحصول على المخصصات. الاثنان الآخران تحت سن 18 عامًا ، لذلك في عام 2019 S.L. Ivanteev. تقديم تخفيض شهري في الوعاء الضريبي للطفل الثاني بمبلغ 1400 روبل. وفي الثالث - 3000 روبل.
في سبتمبر ، تجاوز الدخل 350.000 ، لذلك لم يعد التخفيض في قاعدة ضريبة الدخل الشخصي مطبقًا. وهكذا ، تم تخفيض القاعدة الضريبية للفترة الضريبية بمقدار 35200 روبل ، وخفض مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة للميزانية بمقدار 4576 روبل.
في شهادة 2-NDFL ، يجب أن تنعكس الخصومات المعيارية المقدمة في القسم 4. يتم إنشاء الرموز بأمر من وزارة المالية رقم ММВ-7-11 / بتاريخ 09/10/2015.
يحصل دافعو ضريبة الدخل الشخصي الذين لديهم أطفال ، وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، على مزايا في شكل خصم ضريبي. قبل الذهاب إلى مكتب الضرائب أو التسرع إلى صاحب العمل مع إفادة ، قم بتوضيح النقاط التالية:
اقرأ أيضًا على بوابتنا:
يحدد القانون الروسي المبالغ التالية من الدخل الشهري ، والتي لا تُفرض عليها ضريبة الدخل الشخصي ، والحد الأقصى لقيمتها:
علاوة على ذلك ، فإن المادة المقابلة من القانون تنظم عمر الشخص المعاق ، حتى يتم تقديم المزايا. إذا كان طالبًا متفرغًا ، طالب دراسات عليا ، يتم تمديد فترة منح السداد إلى 24 عامًا.
أثرت التغييرات أيضا على حجم الدخل السنوي. يتلقى مواطن من الاتحاد الروسي استردادًا حتى يصل دخله من بداية العام إلى 350 ألف روبل. في الشهر الذي يصل فيه إجمالي الدخل إلى المبلغ المشار إليه ، يفقد الشخص فرصة ادخار جزء من راتبه حتى بداية العام المقبل.
يمكنك الحصول على رد مضاعف في الحالات التالية:
إذا كنت تتقدم بطلب للحصول على خصم مزدوج ، فيرجى ملاحظة أن الزوجة التي لا تعمل ليست مؤهلة للتنازل عن المخصصات ، لأن دخلها لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي.
ما الذي يجب القيام به حتى يتم تزويدك بخصومات ضريبية قياسية على الدخل الشخصي في عام 2016 للأطفال ، بغض النظر عما إذا كنت أبًا لكثير من الأطفال أو لديك طفل واحد أو طفلان فقط؟ دعنا نتحدث عن هذا أيضا. تحتاج إلى الاتصال بقسم المحاسبة في الشركة التي تعمل بها ، ولديك المستندات التالية معك: نسخ شهادات ميلاد الأطفال ؛ طلب في النموذج الذي سيخبرك به محاسب الرواتب ؛ المستندات التي تؤكد الحق في الخصم المزدوج (يتم تقديم هذا الخصم إلى الوالد الوحيد أو الوالد بالتبني). في حالة عدم التقدم بطلب للحصول على ميزة ضريبية في مكان عملك لسبب ما ، يمكنك القيام بذلك في نهاية الفترة الضريبية (السنة التقويمية) عن طريق ملء نموذج ورقي أو إلكتروني بدخل 3-NDFL اقرار ضريبي. في برنامج ملء الإقرار ، يوجد في قسم "التخفيضات الضريبية" عمود يتعلق بوجود أطفال دافعي الضرائب. كثير من الأشخاص الجدد في هذا البرنامج لا يفهمون على الفور مكان تحديد المربع. تحتاج إلى تحديد المربع "عدد الأطفال ، بدءًا من الثالث ، لم يتغير وبلغ N من الأطفال" (على سبيل المثال ، إذا كان هناك 3 أطفال في الأسرة ، فأنت بحاجة إلى وضع الرقم 1 هنا ، حيث لا يوجد سوى طفل ثالث في هذه العائلة).
لحسن الحظ ، يحدث أن يكبر الأطفال. إذا بلغ الطفل الأكبر سن 18 عامًا ولم يدرس بدوام كامل ، أو بلغ 24 عامًا وتخرج ، فإنك تفقد الحق في الخصم للطفل الأكبر سنًا. لكن لديك طفلان آخران ، لنفترض أنهما يبلغان من العمر 9 و 14 عامًا ، فأنت مؤهل للحصول على الإعفاء الضريبي للطفل الثاني والثالث ، أي 1400 و 3000 في الشهر.
سينتهي الخصم الضريبي إذا مات الطفل في السنة التقويمية الحالية. لن يتم منح المزايا اعتبارًا من 1 يناير من السنة التقويمية التالية. إذا كان الطفل لا يدرس بدوام كامل ، ويبلغ من العمر 18 عامًا ، يتوقف الخصم أيضًا من 1 يناير من السنة التقويمية التالية. بالطبع ، لا يمكن تسمية هذا النظام بأكمله بأنه مثالي بنسبة 100٪ ، والحصول على خصم يتطلب جمع مستندات معينة وتأكيد وضعهم ؛ بالنسبة للعائلات التي لديها ثلاثة أطفال أو أكثر ، يعد هذا مقياسًا مهمًا للدعم الاجتماعي من الدولة الذي يجب يستخدم.
يحق للموظفين الذين لديهم أطفال الحصول على خصومات ضريبية على الدخل الشخصي. سنخبرك بكيفية توفير الخصومات للأطفال لضريبة الدخل الشخصي في عام 2016 ، إلى أي مبلغ يتم تطبيقه ، ومن يمكنه المطالبة بها.
تنطبق على ضريبة الدخل بمعدل 13٪. يحق للخصومات الحصول على:
لاحظ أنه يمكن لأبي وأمي استخدام الخصم في نفس الوقت. علاوة على ذلك ، إذا كان الوالدان لا يعيشان معًا ، فيمكن للزوج الجديد للوالد أيضًا التقدم بطلب للحصول على خصم الطفل.
يمكن للموظف استخدام الخصم حتى يصل إجمالي دخله من بداية العام إلى 350.000 روبل. في الشهر الذي يتجاوز فيه الدخل هذا المبلغ ، يتوقف تطبيق الخصم.
استقطاعات الأطفال من ضريبة الدخل الشخصي عام 2016أنتجت:
لقد قدمنا أحجام خصومات الأطفال في الجدول أدناه.
من يحصل على الخصم |
لمن يتم تقديم الخصم |
مبلغ الاستقطاع ، فرك. |
|---|---|---|
|
الوالد ، بما في ذلك بالتبني ، زوجته ، الوالد بالتبني ، الوصي ، الوصي ، |
للطفل الأول |
|
|
للطفل الثاني |
||
|
للطفل الثالث وكل طفل لاحق |
||
|
الوالد ، الزوج ، الوالد بالتبني |
لطفل معاق أقل من 18 عامًا |
|
|
الوصي ، الوصي ، الوالد بالتبني ، زوجته |
لطفل معاق أقل من 18 عامًا |
|
|
لطفل معاق من المجموعة الأولى أو الثانية ويدرس بدوام كامل |
كن حذرًا عند حساب عدد الأطفال لدى الموظف. عند تحديد مقدار خصم لطفل معين ، لا يهم عمر الأطفال السابقين. على سبيل المثال ، لدى الموظف ثلاثة أطفال تتراوح أعمارهم بين 30 و 26 و 13 عامًا. على الرغم من حقيقة أن أول طفلين بالغين بالفعل ، إلا أن الطفل الأصغر يعتبر الثالث. لذلك ، يجب استخدام الخصم بمبلغ 3000 روبل روسي.
لقد ذكرنا أعلاه بالفعل أن هناك حدًا لدخل الموظف. خصومات الأطفال من ضريبة الدخل الشخصي في عام 2016 ، إلى أي مبلغ يتم تقديمه؟ للموظف الحق في استخدام الخصم طالما أن دخله من بداية العام ، الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ ، لم يتجاوز 350 ألف روبل. من الشهر الذي يتجاوز فيه الدخل المبلغ المحدد ، يفقد الموظف حق الخصم.
مثال. DV جورينكوفا يعمل في شركة "Listvennitsa" ذات المسؤولية المحدودة ، براتب شهري قدره 40.000 روبل. وطفل يبلغ من العمر 11 عامًا. حتى أي شهر ستحصل Gorenkova على خصم طفل في عام 2016؟
الراتب الإجمالي لثمانية أشهر من عام 2016 سيكون 320 ألف روبل. في سبتمبر ، سيتجاوز إجمالي دخل جورنكوفا 350 ألف روبل ، وستفقد الحق في خصم الأطفال.
من يناير إلى أغسطس ، تتلقى الموظفة 34982 روبل في يديها شهريًا. (40000 روبل - × 13٪). وفي سبتمبر ستحصل غورينكوفا على راتب قدره 34800 روبل. (40000 روبل - 40000 روبل × 13 ٪).
بالإضافة إلى ذلك ، تحتاج إلى تتبع عمر الطفل. يحق للموظف الحصول على خصم الطفل حتى نهاية العام الذي يبلغ فيه الطفل 18 عامًا. بطبيعة الحال ، بشرط ألا يتجاوز دخل الموظف 350 ألف روبل.
مثال. روساكوفا ، التي تعمل في شركة Sfera LLC ، لديها طفل يبلغ من العمر 17 عامًا ويبلغ من العمر 18 عامًا في 15 يوليو 2016. راتب روساكوفا الشهري 32000 روبل. في أي شهر ستحصل على آخر خصم؟
على الرغم من حقيقة أن الطفل سيصبح بالغًا في شهر يوليو ، يحق لروساكوفا الحصول على خصم حتى شهر ديسمبر شاملاً. ومع ذلك ، فإن إجمالي دخلها من يناير إلى نوفمبر سيصل إلى 352000 روبل. هذا يعني أنه في أكتوبر ، سيتلقى الموظف خصمًا لهذا الطفل للمرة الأخيرة.
وماذا عن الطلاب المتفرغين وطلاب الدراسات العليا والمقيمين والمتدربين والطلاب والطلاب؟ ويحق لأولياء أمور هؤلاء الأطفال الاستقطاعات حتى نهاية العام الذي يبلغ فيه الطفل 24 عامًا. لاحظ أنه إذا أنهى الطفل المدرسة قبل سن 24 ، سيفقد الوالد الحق في الحصول على الخصم في الشهر التالي لتاريخ توقف المدرسة.
يحق للوالدين العاملين قانونًا الاستفادة من بعض المزايا في حساب الرواتب ، أي أنه يُسمح بتخفيض ضريبة الدخل على الأبناء (لوجود المعالين).
وبناءً عليه ، يزداد مقدار صافي الأرباح الموزعة. هذا يعني أن مبلغًا غير خاضع للضريبة من ضريبة الدخل لكل طفل يظهر عند حساب الأجور. نفس القواعد التي كانت سارية في عام 2017 لم تفقد أهميتها في عام 2018 المقبل.
يحق للموظفين ، إذا كان لديهم أطفال قاصرين ، الاستفادة من المزايا لحجب ضريبة الدخل الشخصي من الأرباح. فهو يقع في حوالي عند تحديد الضريبة. تعني هذه المزايا أنك لست بحاجة إلى حجب الدخل من جزء معين من الراتب.
ما هو المبلغ الذي لا يخضع لضريبة الدخل على الأطفال ، ما هو المبلغ المعفى من الاستقطاعات؟ بادئ ذي بدء ، يعتمد الأمر على ما إذا كان الطفل الوحيد في الأسرة أم لا. مكانة الوالد (أعزب ، متزوج) مهمة أيضًا. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تخفيض ضريبة الدخل على الرواتب بشكل أكبر إذا تم الاعتراف بأطفال معاقين.
يتم التعامل مع التخفيضات الضريبية للموظفين على أنها معيار. يعتمد التخفيض في ضريبة الدخل للموظفين الذين لديهم أطفال على عددهم ويخضع للقواعد التالية. فيما يلي المبالغ التفضيلية التي يمكنك من خلالها تقليل الراتب الشهري ، وبعد ذلك يتم اقتطاع ضريبة الدخل من الرصيد:
كيف تحسب ضريبة الدخل إذا كان لديك أطفال؟ يجب تلخيص جميع الاستقطاعات المقدمة لهم ، ويتم خصم الإجمالي الناتج من الدخل. يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي فقط على المبلغ المتبقي.
مثال... احسب مبلغ الضريبة مع مراعاة البيانات: راتب الموظف الذي لديه 3 أطفال شهريًا يساوي مبلغ 36000 روبل. المبلغ الإجمالي لخصم "الطفل" هو 1400 + 1400 + 3000 = 5800 روبل. القاعدة الخاضعة للضريبة هي 36000 - 5800 = 30200 روبل ، في حين أن مبلغ الضريبة هو 30200 * 13 ٪ = 3926 روبل. دون الأخذ بعين الاعتبار ميزة ضريبة الدخل الشخصي ، ستكون مساوية لـ 36000 * 13 ٪ = 4680 روبل. اتضح أن المدخرات الشهرية تساوي 754 روبل.
ما مقدار ضريبة الدخل التي يتم إلغاؤها إذا كان هناك طفلان؟ في هذه الحالة ، سيكون الخصم 1400 + 1400 = 2800 روبل. مع الأخذ في الاعتبار بيانات المثال ، ستكون ضريبة الدخل الشخصي التي سيتم اقتطاعها 36000 - 2800 = 33200 روبل * 13 ٪ = 4316 روبل. في هذه الحالة ، سيكون من الممكن الحصول على 364 روبل إضافية كل شهر.
في الحياة ، غالبًا ما تكون هناك ظروف يحق للوالدين فيها الاعتماد على نفس الخصومات ، ولكن مضاعفة المبلغ. يحدث هذا في ظل الظروف التالية:
لتتمكن من تطبيق خصم مزدوج عند حساب ضريبة الدخل الشخصي ، ستحتاج إلى تقديم مستندات ، من بينها ما قد يكون ذا صلة ، اعتمادًا على الموقف:
يتم توفير التخفيضات الضريبية في وجود الأطفال في حالة استيفاء عدد من الشروط البسيطة:
يمكن أن يحدث تخفيض في ضريبة الدخل على ولادة طفل على الفور. على سبيل المثال ، بناءً على طلب الأب ، يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي ، مع مراعاة الخصومات الموجودة بالفعل في شهر ميلاد الأطفال.
وإذا لم تكن هناك ، كقاعدة عامة ، أسئلة حول مقدار الاستقطاعات ، خاصة في وجود طفل واحد ، فقد يواجه الموظفون الذين لديهم العديد من الأطفال موقفًا يتطلب توضيحًا. على سبيل المثال ، إذا كان هناك طفلان ، فكيف يتم خصم ضريبة الدخل إذا كان الطفل الأكبر سنًا قد بلغ سن الرشد؟
وفقًا لوزارة المالية في الاتحاد الروسي ، لا يهم عمر الأطفال. في حالة ما إذا كان أحد الأطفال لا يزال قاصرًا ، يُفترض له الحصول على ميزة بالمبلغ المحدد. شريطة أن يكون هناك 3 أطفال في الأسرة ، أكبرهم مستقل ، يتم تحديد الخصم للقاصر المتبقي بـ 1400 روبل للثاني و 3000 روبل للثالث.
كيف يحسب المبلغ الإجمالي للحسومات في حالة وفاة أحد الأبناء؟ أولئك الذين ولدوا في الثالثة وما بعد يقدمون للوالدين خصمًا قياسيًا قدره 3000 روبل.
هناك حالات يستوفي فيها الأطفال متطلبات المزايا الضريبية القياسية ، وفي نفس الوقت يتم توظيفهم بأنفسهم.
على سبيل المثال ، أبرم طفل طالب بدوام كامل عقد عمل ، كما تم حجب ضريبة الدخل من أرباحه.
في هذه الحالة ، هل يحق للوالدين الحصول على مزايا عند حساب ضريبة الدخل الشخصي من أرباحهم ، ألا يفقدون الفرصة لمواصلة تلقي الخصم القياسي؟ ينص التشريع على أن نشاط العمل الإضافي للطالب أو المراهق دون سن 18 عامًا لا يهم. يجب تزويد الوالدين بإعفاءات ضريبية.
.jpg)