يمكن تعويض الأموال التي تم شراء مساحة المعيشة مقابلها ، أو بالأحرى شقة أو غرفة أو منزل ، جزئيًا باستخدام قانون الضرائب ، الذي ينظم استرداد الضريبة على شراء العقارات. والآن سنقوم بتحليل الأسئلة المهمة:
للاستفادة من الخصم الضريبي ، يجب على المشتري تلبية معايير معينة:
والآن المزيد من التفاصيل حول الانحرافات المحتملة.
زوج المالك (الزوج أو الزوجة) لديه القدرة على تعويض التكاليف المتكبدة.
للقيام بذلك ، يجب أن تحتوي شهادة الملكية على إشارة إلى الملكية المشتركة أو الملكية الوحيدة للزوج.
في الحالة الأولى ، من الممكن الإعلان عن إعادة توزيع خصم الممتلكات: في أي نسبة سيتم تقسيم مبالغ العائد.
في الحالة الثانية ، يمكن الحصول على خصم ضريبي كامل للزوج أو الزوجة ، حتى لو كان المالك الوحيد. يستخدم هذا الخيار عادة إذا كان أحد الزوجين قد حصل مسبقًا على خصم.
منذ بداية عام 2014 ، تم منح الحق في الحصول على خصم لأولياء أمور الأطفال دون السن القانونية ، في الحالات التي يتم فيها شراء السكن من قبل الطفل ويتم تسجيله كملكية للطفل.
كما يذكر التشريع الممثلين القانونيين للقصر بموجب القانون المدني.
فقط الوالد الذي لم يحصل من قبل على خصم الممتلكات لنفسه يمكن أن يحصل على خصم. الاستفادة من إعادة ضريبة الدخل الشخصية للطفل ، وبالتالي يستخدم الوالد حقه في الخصم. وفي المستقبل ، لن يكون قادرًا على إرجاع ضريبة الدخل على شراء منزله.
وفي المستقبل ، يحتفظ القصر بالحق في استخدام الخصم للشراء الذاتي للعقار في المستقبل.
كثيرًا ما يسأل المتقاعدون عن إمكانية التعويض الجزئي عن الأموال التي يتم إنفاقها بعد شراء منزل.
مع الأشخاص في سن التقاعد الذين يواصلون نشاطهم العمالي ، كل شيء واضح للغاية - يمكنهم التمتع بهذا الحق على قدم المساواة مع الآخرين.
أما بالنسبة لأصحاب المعاشات الذين يحصلون على قسط من الراحة أو يعملون بشكل غير رسمي ، فلا يمكن استرداد الضريبة إلا عن ثلاث سنوات "عمل" سبقت التقاعد.
في حالة عدم عمل الشخص لمدة ثلاث سنوات أو أكثر قبل التقاعد ، فلن يكون لديه ما يعيده. وبالتالي ، يُحرم من حق اقتطاع الممتلكات.
تظهر إمكانية استرداد الأموال فقط عندما تدفع ثمن شراء شقة بأموالك الخاصة.
لذلك ، يمكنك أن تنسى الخصم إذا كان صاحب العمل الخاص بك "ساعدك" في أموالك ، أو إذا استخدمت موارد رأس مال الأمومة ، أو الأموال من الميزانية على أي مستوى. كما أن الترابط بين المشاركين في الاستحواذ على العقارات يشكل عقبة أمام التعويض من الميزانية.
إذا تمت إضافة الأموال الخاصة جزئيًا إلى الطرق المذكورة أعلاه ، ففي هذه الحالة يكون هذا الجزء هو الذي يمكن أن يعمل كأساس لحساب مبلغ الخصم للمالك.
يمكنك استخدام الخصم الضريبي مرة واحدة في حياتك. تمت مراعاة هذه القاعدة لعشرات السنين.
من الممكن حساب ضريبة الدخل التي يمكن إرجاعها (نتحدث عن معدل 13٪) من المبلغ المصروف ، مع مراعاة:
لنفترض أن شراء العقارات كلف المالك 3 ملايين روبل. يتم تضمين 2 مليون فقط من المبلغ الإجمالي في حساب الحد الأقصى لمبلغ الخصم.
وبالتالي ، فإن الحد الأقصى للتعويضات من الخزينة هو 13٪ من 2 مليون ، أي 260 ألف روبل.
في هذه الحالة ، يتم تقسيم كل شيء إلى مجموعتين:
لا يحق للمواطنين من المجموعة الأولى إعادة الحد الأقصى لخصم الممتلكات إذا كانت الشقة تكلفهم أقل من مليوني روبل.
مثال... Vasechkin N.O. اشترى شقة في فولغوغراد في عام 2013 مقابل 1800000 روبل. لقد مارس الحق في خصم مبلغ الأموال المنفقة ، بينما أعاد لنفسه 234000 روبل. ضريبة الدخل الشخصي (13٪ من 1،800،000). ونتيجة لذلك ، فإن ما تبقى من الخصم بمبلغ 200000 روبل. بقي غير مستخدم. ولن يتمكن Vasechkin بعد الآن من إعادة التعويض المفقود عن نفقاته.
إذا تم شراء العقار الأول بعد 1 يناير 2014 ، ولم يكن هذا الشخص قد استخدم خصم العقار من قبل ، فيحق له "تحصيل" المبلغ المفقود عند شراء الشقة التالية.
مثال... أكثر سعادة بتروف إي يو. اشترى شقة من غرفة واحدة في موسكو بقيمة 1،800،000 روبل. في 2014. له الحق في إرجاع 13٪ من المبلغ المدفوع ، أي 234000 روبل. ولديه رصيد يمكنه استخدامه إذا اشترى عقارًا آخر في المستقبل. ثم "سيحصل" على مبلغ 26000 روبل القانوني. وهذا يمثل 13٪ من رصيد 200000 روبل.
يعد استرداد خصم الممتلكات لدافع الضرائب الروسي عند شراء شقة أو منزل أو بناء عقارات سكنية مسألة ملحة تهم كل مواطن روسي تقريبًا يخطط لشراء أو بناء عقار سكني.
حددت الدولة مبلغ استرداد ضريبة الدخل الشخصي بخصم ممتلكات بمبلغ يصل إلى 260 ألف روبل ، باستثناء استرداد ضريبة الدخل على فوائد الرهن العقاري ، والتي تُدفع عند شراء منزل بالائتمان.
على الرغم من التنظيم التشريعي الواضح لإجراءات منح واستلام خصومات الممتلكات لمشتري العقارات السكنية ، فضلاً عن الوضوح الأقصى للمتطلبات التنظيمية في مجال إرجاع ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة ، غالبًا ما تتسبب عملية معالجة العائد بعض الصعوبات والأسئلة من المواطنين.
الشيء الرئيسي الضروري لعودة سريعة لضريبة الدخل هو محو الأمية القانونية والامتثال للمتطلبات الهامة للتشريعات الضريبية. في هذه الحالة ، لن يتسبب إجراء إعادة ضريبة الدخل الشخصي في أي صعوبات.
خصم ضريبة الأملاك المتاح للمواطنين الروس عند شراء منزل هو المبلغ الذي يحق لدافع ضريبة الدخل الشخصي بموجبه ، وفقًا لقانون الضرائب الروسي ، تقليل دخله الخاضع للضريبة.
بادئ ذي بدء ، يتم تقديم هذه الفرصة للمواطنين المعينين رسمياً الذين يحولون ضريبة 13٪ من رواتبهم إلى الميزانية كل شهر. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لدافعي ضريبة الدخل الشخصي الآخرين أيضًا استخدام خصم الممتلكات ، بخصم 13٪ من دخلهم (على سبيل المثال ، من الإيجار المستلم ، بعض الدخل الآخر للفرد).
يحق للمواطنين الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي ، وفقًا لتشريعات الضرائب الروسية ، خفض قاعدتهم الضريبية عند شراء وبناء عقارات سكنية مقابل 2 مليون روبلمن خلال تلقي استرداد (أو التوفير في التحويلات إلى الميزانية) من ضريبة الدخل بمبلغ قانوني. الآن يتم تعيين هذا المبلغ من العائد المحتمل لضريبة الدخل الشخصي بالمبلغ ما يصل إلى 260000 روبل(13٪ من 2 مليون روبل).
في عام 2014 ، دخل تشريع جديد حيز التنفيذ ، مما أدى إلى تغيير طفيف في إجراءات الحصول على استرداد ضريبة الدخل مقارنة بالمتطلبات الضريبية السابقة. على وجه الخصوص ، تغيرت المتطلبات المتعلقة بالحق في إرجاع ضريبة الدخل الشخصي.
إذا كان بإمكان المواطنين السابقين استخدام الحق في إعادة خصم العقار فقط فيما يتعلق بممتلكات سكنية واحدة تم الحصول عليها ، فقد سمح المشرع الآن بتقسيم الحد الأقصى لمبلغ الخصم إلى عدة شقق أو عقارات سكنية أخرى.
وفقًا للمتطلبات التنظيمية الحالية ، يمكن للمواطنين ، كما كان من قبل ، استخدام الحق في إعادة ضريبة الدخل الشخصي مرة واحدة في حياتهم بحد أقصى (260 ألف روبل) ، ولكن يمكنهم الحصول على هذا المبلغ من عدة شقق تم شراؤها إذا كان السكن غير مكلف تم شراؤها.
إذا اشترى مواطن عقارات النخبة باهظة الثمن ، فسيتم حساب مدفوعات استرداد ضريبة الدخل الشخصية فقط في حدود 2.000.000 روبل التي يضمنها المشرع ، بغض النظر عن التكلفة الفعلية للسكن المكتسب. وبالتالي ، يمكن لجميع المواطنين الروس طوال حياتهم الحصول على نفس الخصم الضريبي ، بغض النظر عن سعر العقار السكني الذي تم شراؤه.
لا يمكن الحصول على خصم الممتلكات من فائدة الرهن العقاري التي يدفعها المواطنون إلا لعقار سكني واحد تم شراؤه بالدين.
تنطبق قواعد استرداد الضرائب الجديدة التي تم إدخالها العام الماضي فقط على خصومات الممتلكات الصادرة بعد عام 2014. الأفراد الذين استفادوا من استرداد ضريبة الدخل بعد شراء منزل حتى قبل الابتكارات التشريعية لا يمكنهم المطالبة بتلقي خصم الممتلكات المنصوص عليه بموجب القواعد الجديدة.
يحق لسكان الضرائب في الاتحاد الروسي استرداد ضريبة الدخل المدفوعة أثناء بناء وشراء المساكن. بالنسبة لهم ، عزا المشرع الأشخاص الذين يعيشون في الأراضي الروسية لمدة 183 يومًا على الأقل (على التوالي) في السنة ، ولديهم دخل رسمي ونقل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية.
تتمثل إحدى القواعد الرئيسية لحساب خصم الممتلكات في أن مبلغ الأموال المعادة يجب ألا يتجاوز مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي يدفعها بالفعل صاحب العمل (أو دافع الضرائب نفسه) لفترة التقرير.
وفقًا لذلك ، لا يحق للفئات التالية من المواطنين الاعتماد على التخفيضات الضريبية عند شراء منزل:
لا يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون أنظمة ضريبية مختلفة للتسويات ذات الميزانية (المبسطة أو براءات الاختراع أو المحتسبة) الاعتماد على استرداد الضريبة ، إذا لم يكن لديهم أي دخل آخر يتم تحويل ضريبة 13 ٪ منه.
يسمح المشرع للآباء بالحصول على خصومات من الممتلكات للأطفال القصر.
قد يتم رفض دافعي الضرائب الراغبين في استرداد ضريبة الدخل الشخصي في الحالات التالية:
بالإضافة إلى ذلك ، من المستحيل استرداد ضريبة الدخل الشخصي للمبلغ المحول بموجب معاملة شراء منزل على حساب شهادة MSC أو إعانة حكومية أو. يمكن تقديم باقي المبالغ المدفوعة بشكل مستقل من قبل دافع الضرائب والتي تزيد عن مبلغ الدعم المالي للدولة عند حساب خصم الممتلكات.
يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين لاسترداد ضريبة الدخل الشخصية الحصول على خصم الممتلكات المستحق بطريقتين بديلتين:
1. لدى صاحب العمل ، بعد أن تقدم مع التطبيق المناسب إلى قسم المحاسبة في المؤسسة. يحق للموظفين تقديم مثل هذا الطلب فور تنفيذ الصفقة لبيع وشراء العقارات السكنية. بالإضافة إلى الطلب المُعد ، يتعين على الموظف الذي يرغب في الحصول على خصم الممتلكات تقديم إخطار موجه إلى صاحب العمل إلى المحاسب ، يتسلمه دافع ضريبة الدخل الشخصي من مكتب الضرائب.
بعد تقديم الإخطار المناسب ، لن تحجب الشركة المستخدِمة ضريبة الدخل بنسبة 13٪ من راتب الموظف ، وسيتلقى الموظف "زيادة" في الراتب في قسم المحاسبة حتى يتلقى كامل خصم الممتلكات المستحق. إذا فشلت الشركة في تلقي هذا المبلغ لمدة عام ، فسيتعين على دافع الضرائب تقديم إشعار جديد من السلطات الضريبية في العام الجديد.
2. في دائرة الضرائب (في التقسيم الإقليمي) ، بعد أن تقدمت هناك في نهاية العام ، عندما قام دافع الضرائب بشراء المساكن المقابلة. إذا اعتبر موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية ، بعد التحقق من الإعلان والمستندات المرفقة ، أن المعلومات المقدمة تشكل أسبابًا كافية لاسترداد ضريبة الدخل الشخصية عند شراء منزل ، ثم يتم تحويل الأموال إلى دافع الضرائب إلى الحساب الجاري. يمكن لدافعي الضرائب الذين يشترون منزلًا المطالبة باسترداد الضريبة بناءً على نتائج عدة سنوات (من سنة إلى ثلاث سنوات).
على سبيل المثال ، يمكن لدافع الضرائب الذي اشترى مسكنًا في عام 2015 التقدم بطلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي السنوية في عام 2016 أو الانتظار حتى عام 2018 واسترداد الأموال لعام 2015 و 2016 و 2017.
في كل حالة محددة ، يُنصح بتوضيح قائمة الوثائق المطلوبة لإعادة ضريبة الدخل الشخصية التي يدفعها دافع الضرائب إلى مفتشية مكان الإقامة. كقاعدة عامة ، تتطلب الأقسام الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية الروسية المستندات التالية:
إذا كان دافع الضرائب يعمل في عدة مؤسسات ، يمكنه في وقت واحد تقديم نماذج 2-NDFL من جميع المؤسسات العاملة.
تاتيانا | 2015/04/29
حصلوا على خصم ضريبي لشراء غرفة في شقة مشتركة في عام 2013. بمبلغ 32000 روبل. إذا اشتريت شقة الآن ، فهل يمكنني الاعتماد على الخصم الضريبي؟
المشرف | 2015/05/08
مرحبا تاتيانا! تعديلات على التشريع تسمح لك بالحصول على خصم ضريبي من عدة أشياء عقارية حتى يصل المبلغ الإجمالي للخصومات الضريبية إلى مليوني روبل وقد تم اعتمادها بالفعل في عام 2014 ، لذلك في حالتك لن تتمكن من إعادة استخدام الحق في خصم الضرائب ...
يفجينيا | 2015/09/16
مساء الخير. عندي سؤال. سأشتري شقة وأريد المطالبة بخصم ضريبي. كما أفهمها ، فإن الأموال التي دفعها لي صاحب العمل من أجلي إلى الميزانية كضريبة دخل ستُعاد إليّ. ولكن ما هي المدة لعام 2015 أو لكامل فترة عملي (حوالي 3 سنوات) وإذا كان هذا المبلغ أقل من 13٪ من تكلفة الشقة هل سأتمكن من الحصول على المبلغ المتبقي مستقبلاً؟ شكرا مقدما على ردك
المشرف | 2015/09/23
مرحبا يوجين! ستتمكن من التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي في العام المقبل بعد تاريخ شراء العقار. على وجه التحديد ، عندما تتلقى خصمًا ضريبيًا من خلال صاحب العمل ، لن يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من راتبك ، فهذه هي الطريقة التي سيتم بها تحويل الخصم الضريبي إليك. كقاعدة عامة ، يحدث الاستلام الفعلي للخصم الضريبي على شكل 13٪ من تكلفة الشقة على مدى عدة سنوات من العمل المتواصل.
كريستينا | 2015/10/06
لقد استفدت من خصم ضريبة الأملاك في عام 2005. بمبلغ 13000 روبل. للشقة التي تم شراؤها في عام 2004. بمبلغ 100000 روبل. في أكتوبر 2014. اشترى شقة. هل يمكنني الاستفادة من الخصم للمرة الثانية بفارق مليوني روبل؟ مكتب الضرائب رفض تقديم خصم عبر الهاتف!
المشرف | 2015/10/13
مرحبا كريستينا! في الواقع ، في حالتك ، يعتبر الرفض الضريبي مشروعًا ، لأن الحق في إعادة تلقي الخصم الضريبي فيما يتعلق بشراء العقارات بمبلغ إجمالي يصل إلى 2 مليون روبل أصبح ممكنًا فقط للأشخاص الذين حصلوا على هذا الخصم لأول مرة. الخصم بعد 1 يناير 2014.
اوليسيا | 2015/10/20
سلام.
سأشتري شقة في نوفمبر 2015 مقابل 1،850،000 ، رهن عقاري 1،400،000.
أنا أعمل رسميًا وأدفع ضرائب سنويًا بمبلغ 46000 منذ عام 2011.
لم أستخدم قط الخصم الضريبي.
في عام 2016 ، سأقدم المستندات إلى مكتب الضرائب (رد الأموال ليس من خلال صاحب العمل).
إذن أفهم أنه سيتم رد الضريبة لعام 2015 فقط؟ هل جميع السنوات السابقة الأخرى غير محسوبة؟
هل سيتم إرجاعها بمبلغ 46000 مرة واحدة وتقريبًا في أبريل ، إذا تم تقديم المستندات في يناير؟
ومع ذلك ، هل يتعين علي تقديم حزمة من المستندات سنويًا حتى يتم سداد كل 240،500 روبل؟
المشرف | 2015/10/27
مرحبا اوليسيا! لن تتمكن من الحصول على كامل مبلغ الخصم الضريبي في وقت واحد ، لأنه في عام واحد ستتمكن من الحصول على خصم مساوٍ لمبلغ ضريبة الدخل الشخصي على دخلك للعام السابق. وبالتالي ، في الواقع ، سيتعين عليك تقديم إعلان 3-NDFL إلى مصلحة الضرائب سنويًا حتى يتم استنفاد الخصم الضريبي تمامًا.
ناتاليا | 2015/12/07
تم شراء الشقة في عام 2014 ، كنت في إجازة أمومة ، بعد المرسوم الذي تركته ، لا أخطط للذهاب إلى العمل بعد. هل سأكون قادرًا على الحصول على خصم ضريبي للشقة إذا ذهبت للعمل في غضون 2-3 سنوات ، تلك الموجودة بالفعل في 2018 أو بعد ذلك؟ أو يمكنني الحصول على خصومات لمدة 3 سنوات فقط
المشرف | 2015/12/14
مرحبا ناتاليا! وفقا للفقرة 2 من الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم توفير خصم ضريبي بعد تقديم الإقرار الضريبي إلى إدارة التفتيش في نهاية الفترة الضريبية. في الوقت نفسه ، لا يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي أي فترة تقييد يمكن خلالها ممارسة الحق في الحصول على خصم.
ناتاليا | 2016/01/10
اشتريت شقة في مبنى تحت الإنشاء عام 2014. تم تنفيذ صفقة الضرائب في نفس الوقت. تم تشغيل المنزل في نهاية عام 2015. إلى متى يمكنني التقدم بطلب لاسترداد الضريبة المدفوعة. ومع ذلك. أنا أم عزباء لطفل يبلغ من العمر عامين ، كيف يمكنني عمل المستندات بشكل صحيح لأخذ الخصم ولكل طفل ، يتم إصدار جميع إيصالات الإلغاء ، هل يجب أن يكون المالك؟
المشرف | 2016/01/19
مرحبا ناتاليا! ستكون قادرًا على الحصول على خصم ضريبي في العام المقبل من لحظة تشغيل المنزل وتوقيع شهادة قبول الشقة لكامل الفترة التي مرت قبل تقديم الإقرار الضريبي إلى مصلحة الضرائب. بالنسبة للحصول على خصم ضريبي للطفل ، لا يمكنك الحصول على خصم ضريبي له إلا إذا كان الطفل يمتلك حصة في الشقة (البند 6 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
اناستازيا | 2016/01/31
سلام! من فضلك قل لي ، عند شراء منزل بقرض عقاري ، هل يمكنني استرداد ضريبة الدخل على الرهن العقاري فقط أو على 2ndfl فقط؟ أو هل هذه المدفوعات مختلفة ويمكنني التقديم على الفور لكليهما؟
المشرف | 2016/02/08
مرحبا اناستازيا! عند شراء منزل باستخدام أموال الرهن العقاري ، يحق لك الحصول على خصم ضريبي قدره 13٪ من تكلفة السكن ومقدار الفائدة المدفوعة بموجب اتفاقية قرض الرهن العقاري.
مايكل | 2016/02/14
مرحبًا ، اشتريت شقة في نوفمبر 2015. متى يمكنني الحصول على خصم ضريبة شراء المنزل؟
المشرف | 2016/02/21
مرحبا ميخائيل! في عام 2016 ، يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي.
انطون | 2016/02/20
سلام! اشتريت أنا وزوجتي شقة في يوليو 2014 عندما كنت متزوجًا بشكل قانوني. تم تسجيل العقار لزوجته. تم التوقيع على شهادة القبول في سبتمبر 2014. ، وحصلت على الشهادة في أغسطس 2015. هل يمكننا تقسيم الخصم إلى قسمين أم أنا فقط؟ من أي فترة يجب أن تحسب؟ شكرا لك مقدما!
المشرف | 2016/02/29
مرحبا انطون! نعم ، يمكنك الحصول على خصم ضريبي لك ولزوجك. ينشأ الحق في الخصم الضريبي من اللحظة التي تشتري فيها شقة ، أي أنك ستتلقى أولاً خصمًا ضريبيًا لمدة سنة تقويمية كاملة من لحظة شرائك شقة.
أولغا | 2016/02/20
الوقت المناسب من اليوم! في عام 2003 ، اشتريت منزلًا بقيمة 300000 روبل ، وأصدرت خصمًا ضريبيًا.في أبريل 2014 ، اشتريت شقة برهن عقاري مقابل 5،000،000 روبل ، هل يمكنني الاعتماد على خصم ضريبي؟
المشرف | 2016/02/29
مرحبا أولغا! لم يعد بإمكانك الاعتماد على تلقي خصم ضريبي ، نظرًا لأنك مارست حقك في الحصول على خصم ضريبي سابقًا ، أي قبل بدء نفاذ التعديلات على التشريعات الضريبية ، مما يتيح لك الحصول على خصم ضريبي أكثر من مرة.
ديمتري | 2016/08/14
مرحبا لدي السؤال التالي. حصلت على رهن عقاري في عام 2013 ، وتقدمت بطلب للحصول على خصم ضريبي في عام 2014 لعام 2013 ، لكن الشقة أصبحت خاصة بي فقط في عام 2016. هل أنا مؤهل للحصول على ائتمانات ضريبية لعام 2016؟ حيث لم يتم ملكية الشقة إلا في عام 2016.
المشرف | 2016/08/22
مرحبا ديمتري! فيما يتعلق بالحصول على خصم ضريبي ، يمكنك الحصول عليه بعد الحصول على الملكية بنفس الطريقة التي حصلت عليها من قبل.
ايلينا | 2016/09/13
مرحبًا ، اشترينا شقة في مايو 2011 ، والآن قررنا إعادة ضريبة الدخل. هل من الممكن أن تفعل هذا؟ إذا كانت الإجابة بنعم ، فليس من الواضح تمامًا أي شكل من أشكال ضريبة الدخل الشخصي الثلاثة التي يجب أن أستخدمها ولأي فترة يلزم ضريبتي دخل شخصي؟
المشرف | 2016/09/22
مرحبا الينا! تحتاج إلى الاتصال بمكتب الضرائب ، حيث سيتم إعطاؤك إقرارًا ذا صلة بفترة طلبك ، والذي ستحتاج إلى تعبئته ، بالإضافة إلى تقديم المستندات الخاصة بشراء شقة.
ديمتري | 2016/11/25
قبل عامين ، تم تسريحني ، ودفع لي مقابل التخفيض ، وإضافة ممتلكاتي المكتسبة ، واشتريت شقة صغيرة من غرفة واحدة في مبنى جديد. لا يوجد عمل ، فهو صعب بشكل عام معنا ، وحتى مع عمري وصحتي. ما هي خيارات الحصول على خصم ضريبي؟ تم دفع الضرائب رسميًا عندما كنت أعمل.
المشرف | 2016/11/29
مرحبا ديمتري! وفقًا لمعايير قانون الضرائب الحالي للاتحاد الروسي ، يمكن دفع الخصم الضريبي لفترات لا تتجاوز 3 سنوات. وبالتالي ، إذا لم يكن لديك دخل رسمي خاضع للضريبة ، فيمكن نقل الحق في تطبيق الخصم إلى السنوات الثلاث السابقة التي تسبق عام شراء الشقة (البند 10 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ايغور | 2017/01/01
سلام. إذا اشتريت مسكنًا مقابل 5 ملايين (2 مليون من أموالي الخاصة و 3 ملايين من قرض مصرفي) ، فما مقدار العائد الذي يمكنني توقعه؟ من 2 أو 3 مليون ؟؟ او 5 ملايين ؟؟ هل لديك الحق في اختيار الخيار الأقصى ؟؟
هل يهم أن يكون القرض استهلاكيًا وليس رهنًا عقاريًا؟
المشرف | 2017/01/10
مرحبا ايغور! يتم حساب مبلغ الخصم الضريبي بمقدار 13 ٪ من تكلفة السكن المكتسب ، أي في حالتك - من 5 ملايين روبل. ومع ذلك ، يمكنك الحصول على خصم ضريبي للمبلغ الكامل (5 ملايين روبل) إذا تلقيت المبلغ المتبقي (3 ملايين) من خلال قرض الرهن العقاري. لا يوجد استرداد ضريبي للقروض الاستهلاكية. في حالة القرض الاستهلاكي ، يمكنك الحصول على خصم ضريبي فقط من مبلغ أموالك الخاصة - 2 مليون روبل.
أرينا | 2017/01/09
سلام! اشترينا غرفة في سبتمبر 2016 مقابل 1500 مليون روبل ، وأصدرناها فقط لابني ، واتفاقية شراء وبيع ، فهو المالك الوحيد ، والزوج مسجل ببساطة هناك. نريد تقديم طلب استرداد 13٪ على زوجي ، وفي الصيف يبلغ ابني 18 عامًا ، وهو طالب ، ولن نستلم المزيد في العام المقبل؟ كيف تكون
المشرف | 2017/01/16
مرحبا ارينا! على النحو التالي من البند 6 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يحق لك بصفتك أحد الوالدين الحصول على خصم ضريبي عند تسجيل سكن الطفل. ومع ذلك ، لن تتمكن من الحصول على خصم الطفل إلا حتى يبلغ الطفل سن 18 عامًا. بعد ذلك ، سيتمكن ابنك من الحصول على خصم الضريبة من تلقاء نفسه بعد التوظيف.
أولغا | 2017/01/16
سلام. تم بيع الشقة لي من قبل مؤسسة ، ودفعت المنظمة 3،900،000 لي ، وتم تسليم 1،500،000 لي على أقساط لمدة 5 سنوات. ودفعت الضريبة البالغة 509 آلاف نفسها لمكتب الضرائب. هل يمكنني الاعتماد على استرداد الضريبة؟
المشرف | 2017/01/19
مرحبا أولغا! إذا اشتريت شقة بموجب اتفاقية بيع وشراء ودفعت على أقساط على نفقتك الخاصة ، فيحق لك استرداد ضريبة الدخل بمبلغ 13٪ من مبلغ 1500000 روبل (أموالك الخاصة).
ألينا رازهابوفا | 2017/02/19
سلام! اشتريت الشقة في عام 2016 قبل الزواج ، والآن في إجازة الأمومة ... سأذهب إلى العمل في 2018 ، لكن إذا كنت سأذهب فجأة في إجازة أمومة مرة أخرى ، فما هي السنوات التي يمكنني طلب الخصم فيها!؟ ومع ذلك ... اشتريت مربعًا بالأموال التي حصل عليها والدي ، وهي إعانة عسكرية ... لكنني فقط أنا الدافع.
المشرف | 2017/03/02
مرحبًا Alena Razhapova! يمكنك الحصول على خصم ضريبي عن الفترات التي عملت فيها. لا يتم خصم الضريبة عن فترة المرسوم. يمكنك أيضًا الحصول على خصم إذا كنت موظفًا وعملت رسميًا.
ايلينا | 2017/05/23
سلام! تم شراء الشقة في عام 2008 ، حيث يعيشان معًا ، لكنهما غير متزوجين. يتم إصدار جميع الوثائق للزوج. في عام 2011 ، تم تسجيل الزواج. حتى الآن ، تلقينا بالفعل خصمًا ضريبيًا من سعر شراء الشقة. ولكن لا يزال هناك اهتمام متبقي. الزوج لم يعمل منذ عدة سنوات ، فلا يوجد ما يعوضه. هل يمكنني التقدم بطلب لاسترداد الفائدة؟ بعد كل شيء ، في الواقع ، يتم الدفع من ميزانية الأسرة. هناك فارق بسيط آخر ... لقد استخدمت بالفعل حق الخصم في عام 2000.
المشرف | 2017/06/06
مرحبا الينا! نظرًا لأنك مارست حق الحصول على الخصم الضريبي بالفعل ، وتم شراء شقتك قبل عام 2014 ، فلن يكون لك الحق في الحصول على الخصم مرة أخرى. بالإضافة إلى ذلك ، وفقًا للوثائق ، فإن الشقة التي حددتها ليست ملكية مشتركة للزوجين ، لقد شاركت في بيع وشراء هذه الشقة ، وبالتالي ، لا ينشأ أيضًا الحق في الحصول على خصم ضريبي.
اينا | 2017/05/24
نشتري شقة في عام 2017 ، أنا متزوج ، نسجل الشقة من أجلي. متى يتم التقدم بطلب خصم ضريبي وكم يمكن احتسابه مع مراعاة أن تكلفة الشقة 4.5 مليون هل المبلغ المدفوع بدون قروض ورهون عقارية؟
المشرف | 2017/06/06
مرحبا اينا! وفقًا لقواعد التشريع الحالي ، يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى (قيمة العقارات) الذي يمكن الحصول على خصم ضريبي منه مليوني روبل. نظرًا لأن تكلفة شقتك تتجاوز بشكل كبير الحد الأقصى المحدد ، يحق لك الحصول على خصم ضريبي بنسبة 13 ٪ من 2،000،000 روبل. وبالتالي ، فإن مبلغ الحسم الضريبي سيكون 260 ألف روبل. لديك الحق في التقدم إلى مكتب الضرائب بإعلان لتوفير خصم ضريبي والحصول على خصم للسنة التقويمية بأكملها ، ومع ذلك ، في هذه الحالة ، سيتعين عليك الانتظار حتى نهاية عام 2017. يمكن الحصول على خصم ضريبة الممتلكات حتى قبل نهاية الفترة الضريبية عن طريق الاتصال بصاحب العمل ، بعد تأكيد هذا الحق مسبقًا مع مصلحة الضرائب.
ناتاليا | 2017/06/12
مساء الخير! أود الحصول على توضيح حول السؤال التالي: جميع أفراد عائلتي ، وهذا أنا ، ابني وأبي وأمي ، مسجلون في شقة من غرفة واحدة ، أنا مستأجر مسؤول. لأكثر من 20 عامًا ، كنا جميعًا ندخر المال وتمكنا من شراء مبنى جديد لابننا هذا العام. سيتم تأجير المنزل في الخريف. لم نتلق أي مستندات للعقار حتى الآن. دفع تكلفة الشقة والدي الذي لم يعمل منذ سنوات عديدة ، هل يمكنني دفع الخصم الضريبي عن نفسي ، حيث أنني الوحيد في عائلتي الذي لديه وظيفة دائمة ودخل دائم. ابني يعمل أيضًا ، لكنه يتقاضى راتباً ضئيلاً للغاية. وسؤال آخر: هل يهم أن الشقة تم شراؤها في مدينة أخرى؟
المشرف | 2017/06/24
مرحبا ناتاليا! يمكن لمشتري الشقة فقط الحصول على خصم الضريبة مباشرة. الاستثناء هو شراء شقة من قبل المتزوجين (الزوجين). لا تؤثر المنطقة التي تم شراء العقار فيها على الحق في الحصول على الخصم الضريبي.
مرحبا ألكساندر! نعم ، يمكنك الحصول على خصم ضريبي للمدة التي تحددها. للقيام بذلك ، تحتاج إلى جمع المستندات اللازمة والاتصال بمكتب الضرائب.
كريستينا تش | 2017/10/17
سلام. لدي السؤال التالي. في عام 2016 ، اشتريت أنا وزوجي شقة مقابل 3000 روبل. نظرًا لأن زوجي كان في رحلة عمل طويلة الأمد عند إبرام الصفقة ، كان لا بد من تسجيل الشقة لي. أنا المالك الوحيد ، وزوجي وطفلي مسجلان هناك. هل يمكن للزوج التقدم بطلب خصم الضريبة؟ لديه راتب أعلى ، بالإضافة إلى أنني في إجازة والدية. إذا كان الأمر كذلك ، فهل وجودي ضروري؟ ما هو الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنك الحصول عليه في المرة الواحدة؟ هل يمكنني التقدم بطلب خصم ضريبي في مدينة أخرى؟ (لا يوجد تسجيل هنا). شكرا لك مقدما.
المشرف | 2017/10/25
مرحبا كريستينا تش! نعم يمكنك التقدم لمصلحة الضرائب ببيان في موقع العقار. فيما يتعلق بأهلية زوجك / زوجتك للحصول على الخصم الضريبي ، يحق لك تقديم طلب لتوزيع الخصم الضريبي مع الإقرار. ومع ذلك ، وفقًا لأحدث التوضيحات الصادرة عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، لن يتمكن الزوج / الزوجة من الحصول على خصم العقار بالكامل إذا لم يكن لديك ضريبة دخل على الدخل الشخصي خلال فترة شراء الشقة . ومع ذلك ، على أي حال ، سيكون الزوج / الزوجة قادرًا على الحصول على خصم ضريبي نيابةً عنه لنصف الشقة ، نظرًا لأن هذا العقار سيكون مملوكًا بشكل مشترك. من أجل معرفة مقدار الخصم الضريبي الذي يمكنك الحصول عليه بالضبط ، تحتاج إلى الاتصال بمكتب الضرائب ، لأن مبلغ المبلغ الإجمالي سيعتمد على مقدار الدخل الذي كان لديك قبل المرسوم وزوجك.
سيرجي | 2017/12/29
مرحبًا ، لقد اشتريت شقة في 17 نوفمبر برهن عقاري ، وأودعت 500000 الخاصة بي وأعطيت 2.5 مليون للبنك ، كما أفهمها ، يمكنني إرجاع 500 تريليون فقط ، أو هل أنا مخطئ ؟؟؟ من 2004 حتى يومنا هذا ، براتب 40 تريليون ريال عماني
شكرا لك!
المشرف | 2018/01/10
مرحبا سيرجي! يمكنك الحصول على خصم ضريبي بنسبة 13٪ من مبلغ أموالك الخاصة المدفوعة لشراء شقة ومن مبلغ الأموال المقترضة. للحصول على خصم ضريبي ، يجب عليك الاتصال بالسلطات الضريبية لإبلاغك والمستندات اللازمة.
ايغور | 2018/01/12
سلام. أنا أعمل رسميًا منذ 12 عامًا وأدفع الضرائب. في عام 2013 ، اشتريت شقة قيد الإنشاء بقرض عقاري. شقة 1.5 مليون روبل + مليون فائدة + 500 ألف إصلاح (توجد جميع الإيصالات). تم تكليف الشقة في عام 2017. ما مقدار الخصم الضريبي الذي يمكنني التأهل له. لم أفهم قليلاً ، هل يمكنني الحصول على 260 ألف خصم ضريبي في حياتي كلها؟ أو يمكنني الحصول على كل من الشقة والفائدة والإصلاحات معًا؟ المبلغ أكثر من 260 ألف شكرا مقدما على إجابتك.
المشرف | 2018/01/26
مرحبا ايغور! نظرًا لأنك اشتريت الشقة قبل عام 2014 (وقت إجراء تعديلات على قانون الضرائب بشأن إجراءات ومبالغ الحصول على الخصومات الضريبية) ، فإن الحد الأقصى لخصم الضرائب الذي يمكنك الحصول عليه هو 260 ألف روبل.
ايلينا | 2018/05/14
مساء الخير! تم شراء شقة في مبنى قيد الإنشاء برهن عقاري ، في أبريل 2016 ، لم يتم تأجير الشقة بعد. سؤال: إذا تم تسليمه في عام 2018 وتم التوقيع على مستند قبول التحويل ، فسيكون خصم 13 ٪ مستحقًا لي فقط لعام 2018؟ ليس لعام 2016/2017؟
المشرف | 2018/05/24
مرحبا الينا! على الرغم من التأخير في البناء ، فقد تحملت بالفعل تكاليف شراء المسكن وستكون قادرًا على الحصول على خصم ضريبي للفترات المشار إليها.
أولغا | 2018/07/29
سلام! أخبرني إذا اشتريت شقة في يوليو 2018. متى يجب أن أتقدم إلى مكتب الضرائب لاسترداد الضرائب؟ وإلى أي فترة من عام 2017 سيتم إعادتها إلي؟
المشرف | 2018/08/03
مرحبا أولغا! يمكنك التقديم في أي شهر من عام 2018 عن طريق تقديم إرجاع 3-NDFL. يمكن استرداد الضريبة على شراء الشقة للعام بأكمله وللفترات. في أي حال ، عليك الاتصال بمكتب الضرائب في مكان إقامتك.
يحق لكل مواطن قادر جسديًا في بلدنا استرداد ضريبة الدخل الشخصية عند شراء شقة. يتم تنظيم هذا على المستوى التشريعي في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذا الإجراء له العديد من الميزات ويرافقه مجموعة من الوثائق. علاوة على ذلك ، سننظر بمزيد من التفصيل في كيفية سداد ضريبة الدخل الشخصي مقابل شراء شقة ، وما هي الشروط التي يجب الوفاء بها.
الشرط الأول الأكثر أهمية لاسترداد الضريبة هو أن المواطن الذي اشترى منزلًا ، أو جزء منه ، يجب أن يدفع الضريبة. وإذا كان الأمر أكثر تفصيلاً ، يجب على الفرد الذي اشترى عقارات سكنية أولاً أن يقتطع دفعة شهرية لصالح الدولة ، وعندها فقط يطالب بعائدها.
معدل الضريبة للأفراد 13٪ من الراتب.
من بين الشروط الأخرى - يجب أن يكون السكن في أراضي الاتحاد الروسي ، ويتم شراؤه على نفقتهم الخاصة. المبلغ الخاضع لاسترداد الضرائب لا يشمل الأموال المخصصة من قبل الدولة ، على سبيل المثال ، رأس مال الأمومة ، أو تلك الأموال التي يخصصها صاحب العمل. بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن استرداد ضريبة الدخل الشخصي إذا تم إبرام صفقة البيع والشراء بين الأقارب المقربين ، وفقًا لقانون الأسرة للاتحاد الروسي ، وهذا هو الآباء والأبناء والأجداد والأحفاد والإخوة والأخوات.
الحد الأقصى للمبلغ الذي تُسترد منه ضريبة الدخل الشخصي هو 2 مليون روبل. أي ، إذا تجاوز مبلغ الشراء مليوني روبل ، فإن الدولة ستعيد 13 ٪ فقط من مليوني روبل.
لذلك ، لا يمكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي عند شراء العقارات إلا إذا دفع الفرد الأموال إلى ميزانية الدولة قبل الصفقة. وبناءً عليه ، لا ينطبق هذا على المواطنين العاطلين عن العمل أو العاطلين رسمياً عن العمل. بالمناسبة ، لا يهم على الإطلاق ما هي الوسائل التي تم شراء المسكن بها: من أجل مدخراتهم الخاصة أو الأموال المقترضة من البنك (برهن عقاري).
يمكنك استرداد ضريبة الدخل مرة واحدة فقط ، أي لشراء منزلك الأول. في هذه الحالة ، لا يهم نوع العنصر الذي تم شراؤه. لا تشمل القائمة الشقق في مبنى سكني أو في منزل خاص فحسب ، بل تشمل أيضًا حصة في شقة.
متطلبات كائنات العقارات
يمكنك إعادة الأموال ليس فقط لشراء عقار مكتمل ، ولكن أيضًا لبناء مبنى سكني. يتم أخذ التكاليف التالية في الاعتبار:
بعد السداد الفعلي للعمل والحصول على حقوق الملكية ، يمكنك جمع المستندات والاتصال بمكتب الضرائب. إذا كان للعنصر عدة مالكين وكان بينهم مواطنون عاملون ، فلكل منهم الحق في استرداد ضريبة الدخل.
يجب أن يقال على الفور أنه لكل معاملة ، يمكن تعيين قائمة المستندات بشكل فردي. لكن دون أن تفشل من مواطن سوف تحتاج:
يتم النظر في كل طلب على حدة خلال شهر واحد ، وسيبدأ دافع الضرائب ، في حالة الإجابة الإيجابية ، في استلام المدفوعات من الشهر التالي ، وفي حالة القرار السلبي ، يجب توضيح السبب وإعادة تقديم المستندات.
إجراء معالجة استرداد ضريبة الدخل الشخصي
لدى دافع الضرائب خياران لاسترداد ضريبة الدخل على شراء العقارات:
انتبه إلى حقيقة أن سداد ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الضرائب المدفوعة مسبقًا.
في حالة عدم إعادة ضريبة الدخل الشخصي إلى دافع الضرائب في غضون عام ، فيجب إعادة تقديم الإعلان في العام التالي.
لكل حالة فردية ، يتم احتساب عائد ضريبة الدخل الشخصي للشقة بشكل فردي. مبلغ استرداد ضريبة الدخل هو 13٪ من قيمة العقار ، ولكن الحد الأقصى للمبلغ الذي يتم من خلاله الحساب سيكون 2 مليون روبل. أي أن تكلفة الشقة أو المنزل تبلغ 3 ملايين روبل ، ثم يكون الخصم من 2 مليون روبل فقط.
انتبه إلى التشريعات الحالية ، حيث يمكن تغييرها أو إجراء أي تعديلات عليها ، لذا تحقق من المعلومات مع IFTS في مكان التسجيل.
بالمناسبة ، الحد الأقصى للمبلغ الذي يتم خصم 13 ٪ منه هو 2 مليون روبل. وإذا كان المبلغ أقل ، على سبيل المثال ، مليون روبل ، فيمكن لدافع الضرائب الاعتماد على استرداد ضريبة الدخل في المرة القادمة ، أي عند شراء منزل مرة أخرى. هذا يعتمد على التشريعات الحالية. بالنسبة للمتقاعدين ، يتوفر أيضًا استرداد ضريبة الدخل الشخصي ، فقط لمبلغ الضرائب المدفوعة ، وتؤخذ الخصومات للسنوات الثلاث الماضية في الاعتبار.
حساب استرداد ضريبة الدخل
على سبيل المثال ، تبلغ تكلفة السكن 2.5 مليون روبل ، والضريبة الإجمالية 90 ألف روبل للعام السابق. ومن ثم ، سيبدو الحساب كما يلي:
2،000،000 × 13 ٪ = 260،000 روبل - هذا هو مقدار استرداد ضريبة الدخل.
هذا يعني أنه في العام المقبل سيتم إرجاع 90 ألف روبل فقط إلى دافع هذا المبلغ (مبلغ الضريبة المدفوعة للعام السابق). يتم تحويل ما تبقى من مبلغ 170000 روبل إلى العام المقبل ، بنفس الطريقة حتى يتم إرجاع المبلغ بالكامل.
إذا كانت تكلفة الكائن ، على سبيل المثال ، 1.5 مليون روبل ، فسيتم حساب الضريبة على النحو التالي:
1500000 × 13 ٪ = 195000 روبل - المبلغ الذي يتعين استرداده من ضريبة الدخل.
ولكن في المرة القادمة قد دافع الضرائب الاعتماد على استرداد ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ 500000 روبل عند شراء منزل.
يجب أن يوضع في الاعتبار دائمًا أن كل حالة فردية مختلفة. أولاً ، يجب عليك الاتصال بمكتب الضرائب للحصول على المشورة من أجل الامتثال لجميع الشروط بأكبر قدر ممكن من الدقة لإعداد المستندات اللازمة. في حالة اتخاذ قرار سلبي ، لا تيأس ، ربما تحتاج إلى تعديل حزمة المستندات والتقدم مرة أخرى.
ضريبة القيمة المضافة ، أقساط التأمين ، STS 6٪ ، STS 15٪ ، UTII ، ضريبة الدخل الشخصي ، الغرامات
نرسل رسائل مع المناقشات الرئيسية لهذا الأسبوع
يمكن سداد ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة من خلال المفتشية الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية عن طريق إيداع الأموال في الحساب الجاري لدافع الضرائب أو من خلال صاحب العمل في شكل عدم اقتطاع الضريبة من الراتب عند دفعها. ضع في اعتبارك كيفية إرجاع ضريبة الدخل من الميزانية من خلال صاحب العمل ، وما هي المستندات المطلوبة لإعادة الأموال من خلال السلطات الضريبية ، بالإضافة إلى خوارزمية لملء إعلان 3-NDFL لتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية
منذ عام 2014 ، تغيرت إجراءات إرجاع 13 في المائة من شراء شقة بشكل طفيف: الآن يمكن استخدام خصم الممتلكات عدة مرات (عند شراء عدة أشياء عقارية) في حدود 260 ألف روبل. هذا الحد هو 13٪ من الحد الأقصى للخصم لقيمة العقارات التي لا يمكن أن تتجاوز 2 مليون روبل.
إذا تم شراء (بناء) المسكن على حساب أموال الائتمان ، يحق لدافع الضرائب سداد مبلغ الفائدة المدفوعة للبنك ، ولكن ليس أكثر من 390 ألف روبل.
سيتمكن دافعو الضرائب الذين لم يستخدموا هذه الميزة الضريبية في وقت سابق فقط من استرداد ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة ، لأنه حتى عام 2014 يمكن استخدام هذا الخصم مرة واحدة فقط في العمر ، بغض النظر عن قيمة الكائن .
يجب أخذ فارق بسيط آخر في الاعتبار: لا يمكن سداد ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة إلا بمقدار ضريبة الدخل الفعلية المحتجزة أو ضريبة الدخل المدفوعة ذاتيًا من قبل الفرد. أي ، إذا لم يحصل الشخص على دخل ولم يتم حجب ضريبة الدخل عنه ، فلا يوجد مصدر لاسترداد الضريبة.
يتم ضمان الحق في خصم الضرائب عن طريق الباطن. 3 ص 1 من الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الإجراء القياسي لممارسة الحق في خصم الممتلكات هو الاتصال بمكتب الضرائب في مكان تسجيل دافع الضرائب. في هذه الحالة ، سيكون من الضروري جمع حزمة من المستندات الضرورية (الفقرة الفرعية 6 من الفقرة 3 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ونقلها إلى IFTS. فترة الانتظار لتسديد دفعة هي 4 أشهر ، منها 3 مخصصة للتدقيق المكتبي (البند 2 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) و 1 - لإجراء الدفع مباشرة (البند 6 من المادة 78 من القانون) قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لاسترداد الضريبة ، يجب استيفاء عدة شروط:
الوقت المنقضي بعد الاستحواذ على العقارات لا يهم للحصول على خصم الممتلكات ، ومع ذلك ، يمكن فقط إرجاع ضريبة الدخل الشخصي التي تم تحويلها إلى الميزانية لآخر 3 سنوات.
يُمنح حق استخدام خصم الممتلكات أيضًا لوالدي الطفل القاصر ، إذا تم شراء شقة له.
يُمنح دافع الضرائب الحق في اختيار طريقة كيفية إرجاع ضريبة الدخل الشخصية من شراء شقة:
وميزة الطريقة الثانية أنه لا يتعين على دافع الضرائب انتظار نهاية الفترة الضريبية لاستلام الحسم الضريبي ، لأنه يمكنك البدء في استخدام الامتياز في نفس العام الذي تم فيه شراء العقار (البند 8 من المادة 220) من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالإضافة إلى ذلك ، سيتحقق مفتشو الضرائب من المستندات للحصول على خصم الممتلكات من صاحب العمل في غضون 30 يومًا (بدلاً من 3 أشهر إذا كنت ترغب في الحصول على استرداد ضريبي من IFTS).
عيب الطريقة الثانية هو أن الإخطار الضريبي لصاحب العمل يتم إصداره مرة واحدة فقط خلال الفترة الضريبية. عند تغيير مكان العمل ، سيكون من الممكن الاستمرار في استخدام الامتياز فقط من الفترة الضريبية التالية. بالإضافة إلى ذلك ، سيبدأ صاحب العمل في تطبيق الميزة الضريبية من بداية العام الذي تم فيه استلام الإخطار المقابل (خطاب من وزارة المالية بتاريخ 20 يناير 2017 رقم 03-04-06 / 2416) ، وليس من لحظة شراء العقار.
وفقا للفرع. 6 ص 1 من الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، من أجل الحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة ، يجب على دافع الضرائب جمع المستندات التالية وتقديمها إلى IFTS:
لتلقي خصم من خلال دائرة الضرائب ، ستحتاج إلى تقديم إقرار على شكل 3-NDFL. يتم تقديمه من الربع الأول من العام الذي يلي الفترة الضريبية التي تم فيها شراء العقار.
للإشارة إلى الطريقة المختارة للحصول على خصم الممتلكات ، وكذلك التفاصيل المصرفية لدافع الضرائب ، يجب تقديم طلب لإعادة ضريبة الدخل الشخصي. الموعد النهائي لتقديمها غير منظم ، لكن المدفوعات ستبدأ بعد شهر واحد فقط من تقديمها. في هذا الصدد ، يُنصح بتقديم مثل هذا الطلب مع مجموعة كاملة من الوثائق الضرورية.
للحصول على قائمة كاملة بالمستندات ، راجع مقال "مستندات خصم الضرائب عند شراء شقة في 2018-2019".
عند انتهاء الفترة المخصصة لإجراء تدقيق مكتبي (3 أشهر إذا أعادت هيئة التفتيش الضريبة ، و 30 يومًا إذا توقف صاحب العمل عن اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي) ، ستبلغ إدارة الضرائب بقرارها بتوفير عقار الخصم أو الرفض. في معظم الحالات ، يرتبط رفض تقديم خصم الممتلكات بأخطاء يتم إجراؤها عند ملء الإقرار. سيتمكن دافع الضرائب من إعادة تقديم الإعلان ، بينما لا يتغير الموعد النهائي للتدقيق المكتبي.
للحصول على الحق في خصم الممتلكات ، سيحتاج دافع الضرائب إلى ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL. تمت الموافقة على شكلها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 03.10.2018 رقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]
خمس صفحات من وثيقة التقرير قابلة للتعبئة: صفحة العنوان ، القسمان 1 و 2 ، التذييل 1 والملحق 6.
لا ينبغي أن تنشأ صعوبات في ملء صفحة العنوان ، لأنها تحتوي على معلومات شخصية عن الفرد ومصلحة الضرائب التي سيتم تقديم الإقرار إليها.
مميزات تعبئة التصريح:
إذا تم ملء الإعلان يدويًا ، ثم في النموذج المطبوع ، يجب محاذاة البيانات المدخلة إلى اليسار. إذا تم ملء التصريح باستخدام برنامج كمبيوتر ، فحينئذٍ على الحافة اليمنى. لا يُسمح بالطباعة على الوجهين ، ويجب أيضًا عدم تدبيس الصفحات لتجنب إفساد الرموز الشريطية الموجودة على اليسار.
يمكنك التقدم بطلب للحصول على حق استخدام خصم العقار بإحدى الطرق التالية:
يمكن للأفراد الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي ، عند شراء شقة ، استخدام الحق في استرداد الضرائب أو المزايا المدفوعة مسبقًا للإعفاء من اقتطاع 13٪ من الدخل المستلم في مكان العمل. لممارسة هذا الحق ، يجب عليك جمع حزمة كاملة من المستندات وإرسالها إلى IFTS الخاص بك.
الحد الأقصى لخصم الممتلكات الممنوح مرة واحدة مدى الحياة هو 260 ألف روبل ، ويمكنك استخدام حقك في ذلك عدة مرات كما تريد حتى يتم استنفاد الحد تمامًا. ينطبق هذا على الأشياء العقارية السكنية التي تم شراؤها منذ عام 2014 ، أو الحالات التي تم فيها شراء الكائن في وقت سابق ، لكن دافع الضرائب لم يستخدم الحق في مثل هذا الخصم على الإطلاق.
فترة الانتظار لسداد ضريبة الدخل الشخصية عند شراء شقة لا تزيد عن 4 أشهر ، وسيتم تحويل مبلغ الضريبة المعلن على أنه خاضع للسداد في شكل دفعة إلى حساب دافع الضرائب إليه على الفور ، وتلقي مبلغ سيستغرق الخصم من صاحب العمل وقتًا أطول.
آخر تحديث: 20.10.2018
سؤال:
أشتري لنفسي منزلاً جديدًا وأريد معرفة كيفية الحصول على خصم ضريبي في هذه الحالة؟ كيف يمكنني إرجاع ضريبة الدخل الشخصي من الميزانية إذا أنفقت على شراء شقة؟ ما هو الإجراء هنا ، وما هي المستندات التي أحتاجها لإعادة ضريبة الدخل الشخصي؟
إجابه:
مما يبعث على السرور لدى مشتري المنازل ، أظهرت ولايتنا اهتمامًا بمدخرات المواطنين التي حصلوا عليها من خلال العمالة المكسورة ، والتي أنفقوها على شراء العقارات السكنية. الدولة مستعدة للتخلي عن هؤلاء المشترين وإعادة المبالغ الكبيرة التي يدفعها هؤلاء المشترون للميزانية في شكل ضريبة على دخلهم ( ضريبة الدخل الشخصية). هذه العودة تسمى خصم ضريبة الأملاك في مبلغ المصاريف المتكبدةلبناء أو شراء المساكن ( البند 3 ، البند 1 ، يفتح في علامة تبويب جديدة. "> المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
صحيح ، يجب على المرء أن يضع في اعتباره ذلك لن يتم إرجاع ضريبة الدخل الشخصي إلى هؤلاءمن كان يشتري شقة ( بما في ذلك. لسداد قرض لمثل هذا الشراء) إعانة رب العمل أو الأموال الرأسمالية الخاصة بالأمومة. هذا مذكور مباشرة في البند 5 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الضرائب أيضا لن يعودأولئك الذين اشتروا شقة من أقاربهم ( الوالدين أو الأطفال أو الزوج أو الأخ أو الأخت).
بالنسبة للآخرين ، هذه الميزة الممتعة ميسورة التكلفة.
كيف عودة ضريبة الدخل الشخصيعند شراء شقة؟ ما الذي يحتاجه المشتري للقيام بذلك؟ دعنا نحلل الإجراء.
لنفترض أن مواطنًا ، بعد أن ادخر مبلغًا معينًا من المال ، اشترى شقة لنفسه. لا يهم ما إذا كان مبنى جديدًا أو سوقًا ثانويًا. الشيء الرئيسي هو أنه أنفق مدخراته لشراء المساكن ، مما يعني أنه يمتلك خصم الضرائب.
إذا تم شراء الشقة بقرض عقاري، عندئذٍ يمكن للمشتري الحصول على خصم ضريبي ( استعادة ضريبة الدخل الشخصي) ليس فقط من مبلغ الشراء ، ولكن أيضًا من المبلغ ( المزيد عن هذا - انظر الارتباط).
لإعادة ضريبة الدخل الشخصيةيحتاج المشتري إلى انتظار النهاية أولاً. الفترة الضريبية (هؤلاء. السنة التي اشترى فيها الشقة). بعد ذلك ، في أي وقت بدءًا من العام المقبل ، يتقدم المشتري بطلب إلى مكتب الضرائب الإقليمي في مكان إقامته لتلقي خصم ضريبي لشراء المساكن. للقيام بذلك ، يملأ بيان تصريح خاص ( عائدات ضريبة الدخل) بالشكل المحدد 3-NDFL.
في هذا البيان ، يشير المشتري إلى مبلغ ومصادر دخله للسنة السابقة ( هؤلاء. خلال الفترة المشمولة بالتقرير) والحجم دفعت لميزانية ضريبة الدخل الشخصية لهذا العام ... إن ضريبة الدخل الشخصية هذه هي التي تكون ملزمة بإعادة الضريبة بناءً على طلب المشتري. رسميا يطلق عليه " استرداد الضريبة الزائدة"(يفتح في علامة تبويب جديدة."> المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إعلان في شكل 3-NDFL- هذا مستند ضخم نوعًا ما يتطلب ملء العديد من الحقول فيه وحساب دخلك ونفقاتك للفترة الضريبية للتقرير. يمكنك تعبئته بشكل مستقل وبمساعدة المتخصصين - مستشاري الضرائب ( انظر أدناه الروابط).
عند شراء شقة ، يمكن إجراء إعادة ضريبة الدخل الشخصي بطريقتين مختلفتين ، بناءً على اختيار دافع الضرائب نفسه.
قد لا يتم دفع المبلغ الشهري لضريبة الدخل الشخصي من الراتب الحالي للمواطن إلى الميزانية ، ولكن يتم دفعه صاحب العمل للمواطن نفسه. أي منذ اللحظة التي يتم فيها الموافقة على الطلب المقدم من قبل مكتب الضرائب ، يمكن للمواطن أن يحصل في الواقع على زيادة بنسبة 13٪ في راتبه مباشرة في مكان عمله. وسيستمر هذا حتى يختار كامل مبلغ الخصم الضريبي المستحق له.
للقيام بذلك ، تحتاج إلى الانضمام إلى IFTS إشعار بتأكيد الحق في الاستفادة من الخصم في شكل إقرار ضريبة الدخل الشخصي لشراء شقة ، وتحويل هذا الإخطار إلى قسم المحاسبة في مكان العمل. سيبدأ صاحب العمل في تطبيق هذا الخصم الضريبي من اللحظة التي يتلقى فيها تأكيدًا من الضريبة ، وليس من لحظة شراء الشقة.
لذلك ، على سبيل المثال ، يكون من الأنسب القيام بذلك إذا كان راتب المشتري أبيض تمامًا ويتم تقديم طلب لإعادة ضريبة الدخل الشخصي فورًا بعد شراء شقة ( هؤلاء. في فترة التقرير المقبلة).
يمكنك إرجاع ضريبة الدخل الشخصية من خلال ضريبة على النحو المتراكم لفترة التقرير ( هؤلاء. للسنة السابقة) مقدار ضريبة الدخل المدفوعة للميزانية. إذا أشرت إلى طريقة إقرار ضريبة الدخل الشخصي هذه في الطلب ، فسيتم رد الضريبة مرة واحدة ( بشكل جماعي) جميع "المبالغ الزائدة" هذه السنة ضريبة الدخل الشخصية. في هذه الحالة ، يتم تحويل الأموال إلى حساب دافع الضرائب.
بمعنى آخر ، إذا تم شراء شقة ، على سبيل المثال ، في مايو 2016 ، فستقوم مصلحة الضرائب في عام 2017 ، بناءً على طلب المواطن ، بإعادة جميع الضرائب المتراكمة ودفعها إلى الميزانية ( من راتبه) لعام 2016 الماضي. في عام 2018 ، ستقوم مصلحة الضرائب برد الضريبة المدفوعة بالفعل لعام 2017. في 2019 - لعام 2018. وهكذا ، حتى يختار كامل المبلغ المستحق لإعادة الشقة إلى المشتري.
أو ، على سبيل المثال ، في عام 2019 ، يمكنك التقدم بطلب لاسترداد ضريبة الدخل الزائدة فورًا عن 2016 و 2017 و 2018.
لذلك ، على سبيل المثال ، من الأنسب القيام بذلك عندما يكون راتب المواطن غير مستقر ، أو رمادي ، أو إذا لم يقدم المواطن ، لأي سبب من الأسباب ، طلبًا مع طلب إعادة ضريبة الدخل الشخصي في السنوات الأولى بعد شراء شقة . في هذه الحالة ، ستعيد مصلحة الضرائب ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة على مدار السنوات دفعة واحدة إلى حساب المشتري.
في كلتا الحالتين أعلاه ، جنبا إلى جنب مع إعلان في شكل 3-NDFL سيحتاج المشتري إلى تقديم الضريبة الوثائق التي تؤكد الحق لتلقي خصم ضريبي عند شراء منزل ( البنود 6 ، البند 3 ، يفتح في علامة تبويب جديدة. "> المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم تقديم طلب إرجاع ضريبة الدخل الشخصية مع نسخ من المستندات التالية:
بالطبع ، مثل هذا التخفيض الضريبي سوف يسخن الروح ويجدد المحفظة لكل مشتر. لكن كرم الدولة ليس بلا حدود ، ومقدار ضريبة الدخل الشخصي ، التي هي على استعداد لإعادتها إلى المواطن في حالة شرائه شقة أو مسكن آخر ، محدود بشكل صارم. الحد الأقصى للعائد على سعر شراء المنزل هو 260 الف روبل، بالإضافة إلى ذلك - الحد الأقصى للعائد على مبلغ الفائدة المدفوعة على الرهن العقاري هو 390 ألف روبل.
الحق في خصم ضريبي (استرداد ضريبة الدخل الشخصي) لشراء شقةلا يوجد حد زمني. ينشأ من المشتري وقت شراء العقار السكني ويستمر حتى بيعه.
بداية من 01.01.2014يمكن تطبيق هذا الحق مرارا وتكرارا (هؤلاء. مع عمليات شراء منزل متعددة) ، الشيء الرئيسي هو أن المبلغ الإجمالي للضريبة المستردة لا يتجاوز الحد الأقصى المحدد وهو 260 ألف روبل.
ولكن بالنسبة لأولئك الذين استخدموا بالفعل حقهم في الخصم عند شراء منزل حتى 2014 ، تطبق القواعد القديمة - إذا كان الحد الأقصى هو 260 ألف روبل. لم يتم اختياره ، فلن يكون من الممكن الحصول على الخصم المفقود مقابل شراء منزل آخر بعد عام 2014.
ميزة أخرى لرفاهية المشتري هي أنه إذا كان في عملية الحصول على خصم الممتلكات، ثم سيظل يتلقى بقية المدفوعات. أي أن استرداد الضريبة يستمر حتى عندما يختفي العقار. هذا كل شيء.
المزيد عن كيفية حسابها وتطبيقها التخفيضات الضريبية عند شراء شقة (بما في ذلك. في معاملات الرهن العقاري) ، وميزات الخصم للأزواج ، وأمثلة على حسابات استرداد ضريبة الدخل الشخصي ، وإقرارات نموذجية وروابط للتشريعات ، راجع مقال المسرد الكبير -.
"أسرار السمسار":
يتم عرض خوارزمية تفصيلية لإجراءات بيع وشراء شقة في خريطة تفاعلية. تفتح في نافذة منبثقة. "> تعليمات خطوه بخطوه (سيفتح في نافذة منبثقة).
.jpg)