أكواد خصم الضرائب الفردية. خصم ضريبة الطفل. أكواد خصم الضرائب

ينص التشريع على ضريبة الدخل الشخصي (). يتم احتسابها كنسبة مئوية من أجور العمال المعينين رسمياً مطروحاً منها المزايا الضريبية المقدمة. وافق قانون الضرائب على رموز معينة لكل نوع من أنواع الدخل والخصم. لها خصائصها الخاصة ورمز الاستنباط 501. سنتحدث عنها في هذه المقالة.

يمكن فقط للشخص الموظف رسميًا والمقيم التقدم للحصول على ميزة ضريبية. أن يتقاضى راتباً ، وأن يدفع ضريبة عليه بمقدار 13٪.

لنفترض أن شخصًا تلقى هدية بقيمة 8000 روبل. ستشير الشهادة إلى هذا المبلغ ، أسفل رمز الخصم 501 بمبلغ 4000 روبل سيتم الإشارة إليه. وبالتالي ، سيتم احتساب الضريبة من مبلغ 8000-4000 = 4000 روبل. وسيبلغ 4000 * 13٪ = 520 روبل.

يحق فقط للمقيمين ذوي الدخل الرسمي الحصول على هذه الميزة.

اكتب سؤالك في النموذج أدناه

مناقشة: 4 تعليقات

تحتاج الشركات إلى أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصية لملء شهادتي NDFL. في عام 2018 ، تم تعديل رموز الخصم الضريبي: تم تغيير الاستقطاعات المعيارية للأطفال. تحتوي المقالة على جدول به أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصية السارية في 2018.

أكواد الخصم الضريبي لضريبة الدخل الشخصي 2018 ، وهي

ترتبط أكواد الخصم الضريبي مباشرة بضريبة الدخل الشخصي. إذا كان الموظف يتلقى دخلاً في مكان العمل ، فإن صاحب العمل يدفع ضريبة الدخل عليه. ومع ذلك ، هناك عدد من الخصومات التي تجعل من الممكن تخفيض القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي ، ونتيجة لذلك يتم تخفيض مبلغ الضريبة نفسها.

تختلف الاستقطاعات ، والأكثر شيوعًا لدى معظم العمال هي استقطاعات الأطفال القياسية. يتم تعيينهم للموظفين الذين لديهم أطفال تقل أعمارهم عن 18 عامًا ، أو أطفال الطلاب بدوام كامل تحت سن 24. لكن هذه ليست الخصومات الوحيدة.

يوجد أيضًا مثل:

• خصومات قياسية لأبطال الاتحاد الروسي ، والمحاربين القدامى ، والمشاركين في تصفية حادث تشيرنوبيل ، والمعوقين وغيرهم من فئات الأشخاص الذين حققوا إنجازات قبل البلد ؛
• خاصية؛
• اجتماعي؛
• استقطاعات الاستثمار
• المحترفين.

منذ كانون الثاني (يناير) ، تم تحديث وثائق التخفيضات الضريبية على الدخل الشخصي. انظر ما هي الوثائق التي تحتاجها في المقال الآن

للإشارة في شهادة 2-NDFL إلى نوع الخصم الضريبي الذي تم إجراؤه في عام 2018 ، تم تقديم أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي. رمز الخصم في المساعدة 2 NDFL هو رقم يتكون من ثلاثة أرقام ويشير إلى نوع معين من الخصم.

كل رمز من هذا القبيل يتوافق مع خصم واحد محدد.

على سبيل المثال:

يشير الرمز 126 إلى خصم ضريبي قياسي للطفل الأول الذي يقل عمره عن 18 عامًا (أو طالب بدوام كامل في أي مؤسسة تعليمية أقل من 24 عامًا) بمبلغ 1400 روبل. الآباء أو الآباء بالتبني.

الرمز 130 - إذا تم الخصم نفسه لولي الأمر أو الوصي على الطفل.

الرمز 311 هو بالفعل خصم الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي. يتم خصم هذا الخصم للموظف الذي اشترى منزلًا داخل الاتحاد الروسي.

الرمز 320 هو خصم اجتماعي يتم إجراؤه للموظف الذي دفع مقابل تدريبه.

عند ملء 2-NDFL ، يشير المحاسب في القسم 4 من المستند إلى رموز الخصم لضريبة الدخل الشخصي.

يتم جمع جميع الرموز في جدول خاص ، حيث يتم تقسيمها إلى أقسام ، والتي سيتم مناقشتها أدناه.

الأهمية!من المستحيل في 2-NDFL الإشارة إلى المبلغ الإجمالي لجميع الخصومات ، حتى لو كانت تتعلق بموظف واحد. كل خصم في 2018 له كود خاص به.

أكواد خصم الضرائب لجدول ضريبة الدخل الشخصي 2018 مع تفصيل

وفقًا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 24 أكتوبر 2017 رقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]تم إجراء تغييرات على جدول رمز الخصم الضريبي.

لذا اعتبارًا من 1 يناير 2018 ، سيصبح الكود الجديد 619 ساري المفعول ، وهو يعني خصمًا ضريبيًا يتم تقديمه للموظف بمناسبة استلامه الدخل من العمليات على حساب الاستثمار الفردي.

الجدول نفسه احتفظ بمظهره وهيكله. يتكون من أقسام ، يتضمن كل منها مجموعة من أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي المتعلقة بنوع معين. لتسهيل العثور على الرمز الذي تريده ، انظر أولاً إلى أقسام الجدول. ثم ليس عليك أن تقلبها بالكامل.

يتم إعطاء فك تشفير مقابل كل كود خصم مدرج في الجدول. هكذا تبدو في العينة:

انتباه!إذا أجريت خصمًا لضريبة الدخل الشخصي ، ولم تتمكن من العثور على الرمز المقابل لها في الجدول ، فضع الرمز 620 في شهادة 2-NDFL 2018. تحقق مسبقًا من الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي

تجدر الإشارة إلى أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي ، على وجه الخصوص ، نحن نتحدث عن أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي للأطفال في عام 2018 ، وبعض الرموز الأخرى.

رموز التخفيضات الضريبية القياسية لضريبة الدخل الشخصي في 2018 للأطفال ، الجدول

بالعودة إلى عام 2017 ، تغيرت قوانين خصم ضريبة الدخل الشخصية للأطفال بشكل جذري. تم إلغاء المعتاد 114-122 ، وتم تقديم 126-149 بدلاً من ذلك. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن مبالغ الخصومات تختلف الآن بالنسبة للأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني والآباء. لفصل هذه الفئات من المواطنين ، تمت الموافقة على سلسلة جديدة من رموز خصم الأطفال القياسية.

ألفت انتباهكم إلى!عندما تزود أحد الوالدين (الوصي ، مقدم الرعاية) بالعديد من الخصومات الخاصة بالأطفال في وقت واحد ، اكتب كل واحد منهم على حدة في 2-NDFL مع الرمز الخاص بك.

على سبيل المثال: الكود 130 - 1400 روبل لولي الأمر (للطفل الأول) ؛ 131 - 1400 روبل لولي الأمر (للطفل الثاني).

جدول أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي للأطفال في 2018 مع فك التشفير

كود الاستقطاع 620 في المساعدة 2-NDFL 2018 ، ما هو

في كثير من الأحيان تظهر أسئلة عند تحديد رمز الخصم 620 في شهادة 2-NDFL. هذا رمز عالمي يعمل بمثابة شريان حياة للخصومات التي لا تتناسب مع الرموز الرئيسية الحالية.

رمز 620 يعني "المبالغ الأخرى التي تقلل الوعاء الضريبي وفقا لأحكام الفصل 23" ضريبة الدخل الشخصي ".

وهذا يعني أنه عندما لا تتم الإشارة إلى الخصومات في الملحق 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم ММВ-7-11 / 387 وفي مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم ММВ-7-11 / بتاريخ 24.10.2017 [البريد الإلكتروني محمي]يمكن للمحاسب إدخال الرمز 620 بأمان في شهادة NDFL 2. يسمح لك قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بتنفيذ مثل هذه التلاعبات.

هل سيتم تغريمهم في عام 2018 بسبب رمز خصم ضريبة الدخل الشخصي المحدد بشكل غير صحيح

بغض النظر عن مدى حرصك على التعامل مع المستندات ، لم يقم أحد بإلغاء العامل البشري ، لذلك هناك مخاطرة كبيرة أنه في 2-NDFL ستشير إلى رمز الخصم بشكل غير صحيح.

أولاً ، لمنع حدوث ذلك ، انظر بعناية إلى جدول رموز خصم ضريبة الدخل الشخصي مع فك التشفير المعروض أعلاه.

ثانيًا ، إذا كنت مخطئًا ، فلن يكون لدى FTS حكم واضح بشأن الغرامات في هذه الحالة ، مما يعني أن هناك فرصة لتبرير نفسها.

ومع ذلك ، لتقديم شهادة 2-NDFL مع وجود خطأ ، وفقًا للفقرة 1 من المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن تغريمك 500 روبل لكل مستند.

2-شهادات NDFL لعام 2016 سوف تحتاج إلى إنشاء مع الدخل الجديد ورموز الخصم.

2-شهادات NDFL لعام 2016 سوف تحتاج إلى إنشاء مع الدخل الجديد ورموز الخصم. قدمت FTS مثل هذه التغييرات بأمر من 22 نوفمبر 2016 N ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]المسجل بوزارة العدل الروسية بتاريخ 14/12/2016 تحت رقم 44708.

في أكواد أنواع الدخل والخصومات للمكلف ، تم توضيح الأسماء من حيث المعاملات مع المشتقات المالية (الرموز 1532 ، 1533 ، 1535 ، 2641). تقديم رموز جديدة لأنواع الدخل لأنواع معينة من الأقساط (2002 و 2003). تم استكمال رموز أنواع الخصومات في قسم "الخصومات الضريبية القياسية" برموز جديدة (126 - 133). بالإضافة إلى ذلك ، تم توضيح الرموز الواردة في قسم "مبالغ تخفيض الوعاء الضريبي وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي" (205-210).

مع الأخذ في الاعتبار التغييرات التي تم إجراؤها ، يتم تطبيق أكواد أنواع الدخل والخصومات عند ملء بيان دخل الأفراد لعام 2016.

ما الذي تغير:

رموز خصم الأطفال 114-125 لم تعد مستخدمة.

بالإضافة إلى ذلك ، الآن للآباء والأمهات بالتبني - بعض القوانين ، للأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني - مختلفة. قبل ذلك ، كانت الخصومات لكليهما بنفس الرموز 114-117.

في برامج Buchsoft ، رموز الخصم 114-125 موجودة بالفعل محدث وأضاف جديد... إذا كان لدى المنظمة موظف هو وصي أو وصي أو ولي أمر حاضن ، فسيكون من الضروري تغيير رمز الخصم لهذا الموظف في نموذج بطاقة الموظفين / الشخصية / الضرائب ، أي اختر واحدة جديدة من القائمة. بعد ذلك ، أعد حساب حركات الدفع من بداية العام وأعد حساب الضرائب على الرواتب أيضًا من بداية العام.

منذ نوفمبر 2015 ، أدخلت FTS رموز خصم رقمية جديدة لملء شهادات 2-NDFL. غالبًا ما توجد الخصومات ، المعينة 114 و 115 ، في شهادات الرواتب.

ماذا يعني الاستقطاعات 114 و 115؟

الخصم 114 هو الخصم القياسي للطفل الأول و 115 للطفل الثاني. يتم توفير هذه المزايا لوالدي الطفل - الأم والأب ، الذين يخضعون لضريبة الدخل مع ضريبة الدخل الشخصية. إذا كان أحد الوالدين ، أو كليهما ، ليس لديه دخل خاضع للضريبة ، فلن يتم منح الخصم لهم.

مبلغ الخصم لكل من الطفل الأول والثاني 1400 روبل. كل شهر. على الرغم من نفس المبلغ في شهادة 2-NDFL ، يتم تقسيم هذه الخصومات. يتم توفير خصومات الأطفال حتى الشهر الذي يصل فيه دخل الوالد إلى 350.000 روبل.

بالإضافة إلى الوالدين 114 و 115 ، يمكن للوالدين بالتبني ، والآباء بالتبني ، والأوصياء ، والأوصياء ، وكذلك الأزواج من جميع الفئات المدرجة الاستفادة من التخفيضات الضريبية.

الاستخدام الأكثر شيوعًا لخصم الأطفال هو مع صاحب العمل الذي يدفع. لاستخدامها ، يكفي كتابة طلب إلى قسم المحاسبة في صاحب العمل وإرفاق شهادات ميلاد الأطفال. إذا لم يستخدم الموظف الخصومات خلال العام ، فيمكنه الحصول على مزايا عند تقديم إقرار لدى مصلحة الضرائب.

تطبق استقطاعات الأطفال حتى سن 18 عامًا أو 24 عامًا إذا كان الطفل يدرس.

ما الخصومات التي لا تندرج تحت الأكواد 114 ، 115

يتم توفير كود الاستقطاع 116 للأطفال الثالث واللاحقين ، ويتم تحديد ترتيب الميلاد حسب ترتيب الميلاد. الابن البكر يبقى الاول ولو تجاوز سن الاستقطاع.

بالنسبة للوالدين الوحيدين ، هناك خصم مزدوج. في جدول كود الخصم:

1. يستخدم الكود 118 لأول طفل لوالد واحد ؛
2. في الثاني - 119.

إذا تنازل أحد الوالدين عن حقه في الحصول على خصم طفل لصالح آخر ، فسيتم أيضًا تطبيق ضعف مبلغ الاستحقاق. الاستقطاعات مشفرة عدديًا:

• 122 - للطفل الأول ؛
• 123 - في الثاني.

كما يتم توفير فائدة متزايدة للأطفال المعوقين. بغض النظر عن ترتيب الأولوية ، يتم منح الوالدين خصومات للرمز 117.

انعكاس الخصومات في 3-NDFL

عند نقل المعلومات من شهادة 2-NDFL إلى إقرار ضريبة الدخل ، لا تنعكس الخصومات في التقرير السنوي. لا يمكن استخدام المعلومات المتعلقة بالرموز إلا لقراءة 2-NDFL. إذا كانت الاستقطاعات 114 ، 115 مفقودة من شهادة الراتب ، فيمكن الحصول عليها من خلال مكتب الضرائب.

عند ملء 3-NDFL ، لا يتم استخدام أكواد الخصم الرقمية. تنعكس الخصومات القياسية في القسم الأول من الورقة E1. في هذا القسم من الإعلان ، لا يوجد تقسيم للأطفال حسب الأولوية. يشار إلى مقدار الأشهر التي لم يصل فيها إجمالي الدخل إلى حد الخصم ، ومبلغ الخصم السنوي لجميع الأطفال.

يتم اعتبار الخصومات للوالدين الوحيدين وأولياء أمور الأطفال ذوي الإعاقة والآباء الذين رفض زوجهم الخصم بشكل منفصل.

سيساعدك على تذكر رمز IFTS الخاص بك.

ولكن هناك أيضًا رموز أكثر تعقيدًا. على سبيل المثال ، رمز وثيقة الهوية في 2-NDFL. هناك 14 رمزًا من هذه الرموز "الوثائقية" في المجموع ، ويمكن العثور عليها في الكتاب المرجعي لرموز المستندات (الملحق رقم 1 لإجراءات ملء النموذج). يشير الرمز 21 إلى جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي ، والرمز 03 هو شهادة ميلاد ، والرمز 07 هو هوية عسكرية ، إلخ.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تشير الشهادة إلى جنسية الفرد الذي صدرت له الشهادة. وكذلك بمساعدة الكود. لتمييز المواطنة (رمز الدولة) في 2-NDFL ، تحتاج إلى تحديدها وفقًا لمصنف عموم روسيا في العالم (OKSM ، المعتمد بموجب قرار معيار الدولة الصادر في 14 ديسمبر 2001 رقم 529-st) . رمز الاتصال الدولي الخاص بـ 2-NDFL لروسيا هو 643.

لكن الرموز الأكثر إثارة للاهتمام في النموذج هي ، بالطبع ، قوانين الدخل والخصومات لضريبة الدخل الشخصي. كقاعدة عامة ، يكون لدى المحاسبين معظم الأسئلة: ما الرمز الذي يجب وضعه في شهادة 2-NDFL.

رموز الدخل كمرجع 2-NDFL في 2018

تمت الموافقة على رموز الدخل في 2-NDFL ، المستخدمة عند إصدار الشهادات لعام 2018 ، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.09.2015 رقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]... يشار إليها في صفوف جدول التطبيق مقابل الدخل المقابل للفرد. بعد ذلك ، سنحلل بالتفصيل رموز الدخل الفردي في شهادة 2-NDFL (الأكثر استخدامًا).

كود الدخل 2000في الشهادة ، يتم استخدام 2-NDFL لتعيين الأجر المدفوع للموظف مقابل أداء واجبات العمل. أي أن رمز شهادة 2-NDFL هو 2000 ، وللراتب المدفوع نقدًا. لكن يجب الإشارة إلى الراتب العيني كود 2530. رمز الدخل 2010في الشهادة ، يتم استخدام 2-NDFL للمدفوعات بموجب العقود المدنية (باستثناء الإتاوات) . يمكن تطبيق خصم عليهم في مبلغ النفقات الموثقة (التي يتكبدها المقاول) ، والذي ينعكس في الشهادة مع كود 403.

رمز الدخل 2012في الشهادة 2-NDFL يتم توفيرها لدفع أجر الإجازة. نحن نتحدث عن المبالغ المدفوعة للموظف فيما يتعلق بتزويده بإجازة سنوية مدفوعة الأجر (المادة 114 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). في شهادة 2-NDFL ، ينعكس تعويض الإجازة عند الفصل من رمز الدخل 2013.

كود 1010في الشهادة ، يتم استخدام 2-NDFL عند دفع الأرباح.

كود الدخل 2510في شهادة 2-NDFL ، تُظهر الدفع للفرد من قبل المنظمات ورجال الأعمال للسلع (الأشغال والخدمات) أو حقوق الملكية ، بما في ذلك المرافق والغذاء والترفيه.

أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019

إلى جانب رموز الدخل ، تمت الموافقة أيضًا على قوانين التخفيضات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي. يشار إلى رمز الخصم الضريبي في الشهادة 2-NDFL وفقًا للجدول الوارد في أمر خدمة الضرائب الفيدرالية (الملحق رقم 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم ММВ-7- 11 / [البريد الإلكتروني محمي]). يشار إلى بعض المبالغ ورموز الخصم في شهادة 2-NDFL في صفوف الجدول في القسم 3 مقابل دخل الفرد الذي يتم تطبيق هذا الخصم بشأنه. بالنسبة للخصومات الأخرى ، يوجد قسم خاص في المساعدة 4. فيما يلي رموز الخصم الفردية التي لم يتم ذكرها سابقًا.

كود الاستقطاع 126في الشهادة ، يتم وضع 2-NDFL إذا تم تزويد الوالد بخصم قياسي للطفل الأول الذي يقل عمره عن 18 عامًا أو لطالب بدوام كامل دون سن 24 (الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لخصم الطفل الثاني المقدمة كود 127في الشهادة 2-NDFL , للطفل الثالث وكل طفل تالٍ - كود 128.

بالنسبة للخصم من أحد الوالدين لطفل معاق ، كود الخصم 129في المساعدة 2-NDFL.

كود الاستقطاع 104في الشهادة 2-NDFL يجب لصقها عند تقديم الخصم إلى الشخص المحدد في قائمة الفقرات. 2 ص 1 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يُسمي أبطال الاتحاد السوفيتي ، وأبطال روسيا ، والمشاركين في الحرب العالمية الثانية ، وآباء وأزواج العسكريين الذين لقوا حتفهم في خط الخدمة العسكرية وغيرهم.

كود الاستقطاع 311تشير الشهادة إلى ما إذا كان الموظف قد حصل على خصم ممتلكات فيما يتعلق بشراء أو بناء مساكن على أراضي الاتحاد الروسي (البند 3 من البند 1 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا اضطر الموظف في نفس الوقت إلى استخدام قرض أو ائتمان مستهدف وكان الخصم مستحقًا له في مقدار الفائدة المدفوعة عليه ، فيتم توفير هذا الخصم لمثل هذا الخصم كود 312(البند 4 ، البند 1 ، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كود الاستقطاع 501في الشهادة ، يتم استخدام 2-NDFL عند تطبيق خصم من قيمة الهدايا الواردة من المنظمات ورجال الأعمال.

كود الاستقطاع 508في الشهادة 2-NDFL ستظهر أنه تم تطبيق خصم لمبالغ المساعدة المالية لمرة واحدة التي قدمها أرباب العمل للموظفين عند ولادة طفل.

الرموز في المساعدة 2-NDFL في 2019: فك التشفير

يتم تقديم شرح كامل لرموز الدخل والخصم في شهادة 2-NDFL