Если вы занимаетесь предпринимательством в Эстонии, вам надо платить налоги в соответствии с действующими в Эстонии налоговыми законами. Налогом облагаются имущество, доходы и выгоды. Общее правило заключается в том, что все предприятия облагаются в равной степени и на тех же правовых основаниях.
Основные налоги в Эстонии
Какие налоги платить, и по какой ставке, зависит от особенностей вашего предприятия.
Подоходный налог
Есть два вида подоходного налога – подоходный налог физических лиц и подоходный налог юридических лиц (подоходный налог юридических лиц платят также нерезиденты, имеющие постоянное место деятельности).
Налогообложение дохода юридического лица
Особенностью подходного налога юридических лиц в Эстонии является то, что налогом облагается только распределенная прибыль. Если прибыль реинвестируется в предприятие, она не облагается налогом. Подоходный налог нужно платить с распределенной прибыли, с расходов и выплат, не связанных с предпринимательством, с подарков и пожертвований, с представительских расходов и особых льгот, предоставленных работникам.
Налогообложение зарплат работников
Доход физических лиц также облагается подоходным налогом, и при осуществлении выплаты необходимо удержать подоходный налог с брутто-зарплаты работника. Необлагаемый налогом минимум составляет 144 евро в месяц. Вдобавок к подоходному налогу из зарплаты работника нужно удержать также взнос в обязательную накопительную пенсию 2% и взнос в кассу страхования от безработицы 2%. Также работодатель платит с брутто-зарплаты работника социальный налог 33% и взнос работодателя в кассу страхования от безработицы 1%.
Размер подоходного налога и сроки уплаты
Ставка подоходного налога юридического лица в 2013 и 2014 году 21/79 (21%). Ставка подоходного налога физического лица в 2013 и 2014 году 21%. Периодом налогообложения является календарный месяц. Декларацию необходимо подавать к 10-му числу следующего месяца.
Дивиденды
0% в случае если:
— дивиденды получены от дочерних компаний из договорного государства или Швейцарии,
— дочерняя компания является налогоплательщиком (ставка не менее, чем 1/3 от действующей в Эстонии);
— дивиденды получены из других стран, если с дохода, послужившего основанием для выплаты, подоходный налог был уплачен, или с выплаченных дивидендов налог удержан.
Налог на прирост капитала
21% для физических лиц – резидентов Эстонии;
0% для компаний — резидентов Эстонии;
21% для нерезидентов Эстонии, в случае, если доход получен от продажи недвижимости или доли в компании (10% и более), более 50% имущества которой составляет недвижимость в Эстонии;
Удерживаемые налоги при выплатах нерезидентам:
Дивиденды — 0%;
Проценты – 21% с разницы между выплаченной ставкой и рыночной ставкой (с 2014 года только при сделках между связанными лицами);
Роялти – 10%;
NB! Может применяться пониженная ставка либо освобождение при наличии соответствующего международного соглашения либо в соответствии с соответствующими директивами ЕС (Interest & Royalty Payment Directive).
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налогом на добавленную стоимость облагаются продаваемые в ходе предпринимательской деятельности товары и оказываемые услуги, импорт товара из стран, находящихся за пределами Европейского Союза, и приобретение товара из стран-членов Европейского Союза.
Регистрация плательщиком НДС
Если годовой налогооблагаемый оборот вашей компании превысил 16 000 евро, компанию нужно зарегистрировать плательщиком НДС в Налогово-Таможенном департаменте. Если оборот меньше, регистрация не обязательна, но возможна.
Ставки НДС
Стандартная ставка НДС в Эстонии 20%.
Для части товаров и услуг действует ставка 9%, например, для книг, школьных тетрадей, периодичных изданий, услуг размещения и определенных лекарств.
Ставка НДС 0% действует в отношении некоторых товаров, в том числе для товаров, экспортируемых из ЕС, и товаров, продаваемых плательщику НДС из другой страны-члена ЕС. Услуги, оказываемые за пределами Эстонии, некоторые услуги, связанные с водным и воздушным транспортом, и услуги транспортировки товара за пределами Эстонии тоже облагаются по ставке 0%.
Декларирование и уплата НДС
Периодом налогообложения является календарный месяц. Налоговую декларацию нужно представить и налог нужно заплатить к 20-му числу следующего месяца.
Налоги при трансграничных сделках
Если вы заключаете трансграничные сделки, то возможно часть налогов, связанных со сделками или заработной платой, надо будет уплачивать в иностранном государстве. Налоговые законы в разных странах различаются, поэтому перед заключением сделки надо обязательно познакомиться с местным законодательством.
Подоходный налог
У компании возникает обязанность уплаты подходного налога в иностранном государстве в следующих случаях:
если компания предлагает услуги или продает товар, доход с который облагается налогом в стране, в которой осуществлялись сделки;
если деятельность компании такова, что в иностранном государстве возникает постоянное место деятельности. Постоянным местом деятельности является место, посредством которого полностью или частично происходит хозяйственная деятельность компании.
С продажи каких товаров или услуг, и в каких случаях нужно платить подоходный налог в иностранном государстве, необходимо уточнить заранее.
Эстония заключила договоры об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов www.emta.ee/index.php?id=1830 со многими государствами. Согласно этих договоров обязанность уплаты подоходного налога с доходов от предпринимательства в другой стране возникает только, если там возникло постоянное место деятельности. Для получения налоговой льготы эстонская компания должна доказать, что она является резидентом Эстонии. Справку о резидентности выдает Налогово-Таможенный департамент, но нужно принимать во внимание, что есть государства, установившие особые регуляции, и одной справки о резидентности может быть не достаточно.
Подоходный налог работников, работающих за пределами Эстонии
Уплата подоходного налога при работе зарубежом зависит от трудового договора, специфики деятельности компании и от того, возникает ли у компании постоянное место деятельности зарубежом. Если работник пребывает в другом государстве более 183 дней в течение последовательных 12 календарных месяцев, он должен с полученного дохода уплатить подоходный налог в стране пребывания.
Социальный налог
Обычно при уплате социального налога исходят из принципа, что государство, в котором работает работник, отвечает за медицинское и пенсионное страхование. Если работник вашей эстонской компании постоянно работает в иностранном государстве, социальный налог тоже нужно платить в иностранном государстве. Если же работник компании находится в зарубежной командировке, социальный налог платится в Эстонии, а у работника должна быть соответствующая справка. При ее отсутствии может возникнуть ситуация, что социальный налог нужно будет заплатить в стране командирования. Если же работник одновременно работает в нескольких государствах, в отношении него в части социального налога действует законодательство той страны, где он живет.
Налог на добавленную стоимость
Обложение налогом на добавленную стоимость происходит в стране, где возникает оборот товаров или услуг. Как правило, услуги облагаются в стране нахождения получателя, если получателем является плательщик НДС из другой страны ЕС или предприниматель из несоюзного государства. Таким образом, получатель услуги платит НДС в своей стране, т.е. к услуге применяется обратное налогообложение. Однако, в известных случаях, например, услуги, связанные с недвижимостью, место возникновения оборота определяется по месту физического оказания услуги.
| Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) | Австрия, Азербайджан, Албания, Армения, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Dmtnyfv, Германия, Греция, Грузия, Дания, Джерси, Израиль, Индия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Китай, Кыргызстан, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Марокко, Мальта, Мексика, Молдова, Нидерланды, Норвегия, ОАЭ, Остров Мэн, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Республика Корея, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таиланд, Турция, Туркменистан, Узбекистан, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Швейцария |
|---|---|
| Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) |
Развернуть все записи Свернуть все записи
Резиденты Эстонии обязаны уплачивать подоходный налог с общемирового дохода. Нерезиденты платят налог только с дохода, полученного из эстонских источников. Физическое лицо считается резидентом, если место его проживания находится в Эстонии, или он пребывает в Эстонии по меньшей мере 183 дня в течение 12 календарных месяцев подряд (с даты прибытия в Эстонию).
Резиденты уплачивают налоги с дохода от занятости, коммерческого дохода, дохода от передачи собственности, процентов, аренды и роялти, пенсии, грантов, льгот, наград и лотерейных призов, страховых выплат и выплат из пенсионных фондом, дохода юридического лица, расположенного в налоговой гавани (т.е. доход от контролируемых иностранных компаний). Для нерезидентов список налогооблагаемого дохода гораздо короче: доход от работы по трудовому контракту, доход от бизнеса в Эстонии, процентный доход, полученный из Эстонии (только если он значительно выше, чем иск от взыскания долга), роялти, доход от аренды имущества в Эстонии, доход от распределения активов в Эстонии, вознаграждение директоров, уплачиваемое эстонскими компаниями, доход спортсмена или художника от его деятельности в Эстонии, пенсия и гранты.
Подоходный налог взимается по фиксированной ставке 21%. Первые 1728 евро освобождены от налогообложения.
Налоговый год совпадает с календарным годом. Налог удерживается работодателем от зарплаты. Налоговую декларацию необходимо подать до 31 марта, а налог – уплатить до 1 июля следующего года. Если лицо заявило прирост капитала, крайний срок для налога на дополнительный доход – 1 октября.
Штраф за несвоевременную уплату налогов – 0.06% в день.
Налог на прибыль уплачивается всеми резидентными компаниями с их общемирового дохода и нерезидентными компаниями с доходов, полученных в Эстонии. Это правило распространяется на эстонские резидентные компании и постоянные представительства иностранных компаний.
Налог на прибыль взимается с распределенной прибыли компании. Нераспределенные доходы налогом не облагаются. Распределение прибыли может быть конкретным (т.е. дивиденды, выкуп акций или распределение прибыли через уменьшение капитала) или условным (включает расходы и выплаты, не связанные с коммерческой деятельностью, а также подарки и пожертвования).
Налог на прибыль взимается по ставке 21/79 с чистой прибыли или 20% с валового дохода.
В Эстонии нет отдельного налога на прирост капитала. Прирост капитала рассматривается как часть дохода эстонских резидентных компаний и облагается налогом только после распределения прибыли.
Дивиденды облагаются налогом на прибыль. В данном случае налог уплачивает резидентное юридическое лицо, распределяющее дивиденды. То же самое правило применяются к постоянному представительству нерезидентной компании в Эстонии. Отдельного налога на дивиденды нет.
С учетом особенностей налога на прибыли в Эстонии налоговым периодом считается календарный месяц.
Подавать декларацию и осуществлять оплату налога на прибыль необходимо ежемесячно на 10-й день месяца вслед за налоговым месяцем. Для налогоплательщиков, которые не состоят на учете по НДС, подача декларации требуется, только если наступил срок уплаты налогов после распределения прибыли и выплаты зарплаты.
Штраф взимается при несвоевременной уплате налогов по ставке 0.06% в день.
Налог на добавочную стоимость (НДС) в Эстонии взимается с продажи товаров и предоставления услуг в пределах Эстонии, импорта товаров и предоставления услуг, которые облагаются налогом в Эстонии и предоставляются иностранным налогоплательщиком.
Стандартная ставка – 20%, а пониженная ставка – 9% - применяется к таким товарам, как книги, газеты, лекарства и проживание. Товары, облагаемые по ставке 0%, включают экспорт, поставку товаров внутри ЕС, продажу некоторых услуг иностранцам и товаров, поставляемых на борту кораблей и самолетов. Освобождены от НДС – почтовые, медицинские, социальные и страховые услуги, а также услуги по защите детей и подростков; поставка и аренды недвижимости; транспортировка больных, раненых и инвалидов.
Постановка на учет требуется от лиц, чьи налогооблагаемые поставки (включая импорт) превышают 16.000 евро за календарный год. Для иностранных лиц, занимающихся бизнесом в Эстонии, регистрация требуется с первого дня возникновения налогооблагаемых поставок.
Подавать декларацию и производить оплату необходимо ежемесячно к 20-му дню каждого месяца. К 20-му дню каждого следующего месяца также необходимо подавать список продаж ЕС.
В Эстонии гербовый сбор взимается в незначительном размере с определенных сделок, например, сделок, связанной с недвижимостью, - до 0.04% (в зависимости от стоимости недвижимости) с цены покупки, включая НДС.
В Эстонии нет ежегодной пошлины.
Общие правила
: общие правила противодействия уходу от налогообложения позволяют налоговым властям применять правило экономического содержания, особое внимание уделяется выплатам и сборам с юрисдикций с низким налогообложением.
Трансфертное ценообразование
: если стоимость сделки между резидентным юридическим лицом и лицом, связанным с ним, отличается от стоимости подобных сделок между несвязанными лицами, налоговые органы могут после определения налога на прибыль (т.е. распределенный доход) использовать стоимость сделок, применяемых несвязанными независимыми лицами при сходных условиях. Налог на прибыль взимается с дохода, который мог бы получить налогоплательщик, или расходов, которые бы понес налогоплательщик в случае проведения сделки с несвязанными лицами при сходных условиях.
Тонкая капитализация
: нет
Контролируемые иностранные компании
: с учетом особенности налога на прибыль режим КИК применяется только в отношении физических лиц.
Раскрытие информации
: нет
Эстония вступила в соглашения об избежании двойного налогообложения и по обмену налоговой информацией с 60 юрисдикциями через следующие механизмы:
В Эстонии валютный контроль отсутствует.
Все эстонские компании должны ежегодно готовить финансовую отчетность.
Почти все эстонские компании могут выбрать готовить отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (IFRS) или в соответствии с эстонскими бухгалтерскими стандартами.
Финансовый год длится 12 месяцев. В конце каждого финансового года частная компания с ограниченной ответственностью обязана готовить годовой отчет, состоящий из финансовой отчетности и отчета директоров.
Отчетностью необходимо подать в Торговый реестр в течение 6 месяцев после окончания финансового года.
Аудит должны проводить только те компании, которые отвечают двум из следующих условий:
Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании. Она, как правило, включает:
Эстонские компании обязаны хранить налоговые записи и подавать следующие налоговые декларации в Налогово-таможенное управление:
В связи с начавшимся в пятницу в Эстонии декларированием доходов, Налогово-таможенному департаменту чаще всего задаются вопросы относительно декларирования доходов, заработанных за рубежом, о совместной декларации, также люди проявляют интерес относительно того, почему человек получил меньше денег, чем он рассчитывал, или почему он остался должен, пишет портал E24 .
Оказалось, что по телефону Налогово-Таможенного департамента чаще всего люди задают следующие вопросы:
1. Почему получаю так мало денег, или почему я должен доплатить?
Miks saan nii vähe raha tagasi, või miks pean nii palju juurde maksma?
2. Где и как декларировать зарубежные доходы?
Kus ja kuidas deklareerida välistulusid?
3. Стоит ли декларировать расходы на обучение?
Kas tohib deklareerida koolituskulusid?
На форуме департамента и на страничке ведомства в социальной сети Facebook люди чаще всего спрашивают:
1. Почему в этом году мне возвращают меньше денег, чем в прошлом?
Miks saan tänavu vähem raha tagasi kui eelmisel aastal?
2. Выгоднее ли подавать совместную декларацию?
Kas on kasulikum teha ühine tuludeklaratsioon?
3. Как декларировать доходы, полученные за рубежом?
Kuidas deklareerida välismaal saadud tulusid?
На декларирование доходов, полученных за рубежом, Налогово-Таможенный департамент Эстонии обращает в этом году, по словам Тампере, значительно больше внимания, чем в предыдущие годы.
При предоставлении совместной декларации часто проблемой является то, что супруг, заполнявший совместную декларацию в интернете первым, не совсем корректно вышел из интернет-среды налогового департамента, и по этой причине второй супруг не может войти и утвердить совместную декларацию о доходах, заполненную первым супругом.
Замешательство налогоплательщиков вызывает и имеющаяся в декларации о доходах возможность выбора опции «… maksusummad kantakse isiku — maksuarvestusse.» («оплачиваемые суммы перечисляются … в счет налогов»). На практике это означает то, что лицо, заполняющее декларацию, получает возможность, по словам Тампере, выбрать, на чей именно авансовый счет в Налогово-Таможенном департаменте будет перечислена возвращаемая налогоплательщику сумма.
При выборе описанной выше опции сумма, подлежащая возврату или доплате, перечисляется на выбранный налогоплательщиком авансовый счет в Налогово-Таможенном департаменте, который можно будет позднее использовать для исполнения своих обязательств по налогам.
Конечно, выбирая эту возможность, не допустимо путать авансовый счет налогоплательщика в Налогово-Таможенном департаменте с банковским счетом налогоплательщика, так как авансовый счет можно использовать только для оплаты налогов, а деньги, находящиеся на банковском счету, владелец банковского счета может использовать так, как ему будет угодно.
Во время заполнения совместной декларации очень важно следить за подсказками программы, всплывающими по мере заполнения совместной декларации о доходах. «Если следить за появляющимися во время предоставления совместной декларации подсказками, то можно представить совместную декларацию практически без проблем и помех», — пояснил Тампере.
Что же касается возвращаемых сумм и доплаты, то здесь, по оценке Тампере, чаще всего причиной замешательства, а соответственно и вопросов, является расхождение между ожиданиями людей и реальностью. «Ожидания могут быть связаны с опытом предыдущих лет, часто люди считают, что департамент вернет деньги за то, чего он не возвращает, и ждут более крупных сумм, не умея обосновать свою позицию. Еще были ситуации, когда у людей за год не выплачено ни цента налога, а они хотят что-то получить назад, но если вы не платили налогов, то ничего вам и не вернут», — отметил Тампере.
Поводом для вопросов является также и то, что проценты по жилищному кредиту оказываются не внесенными в предварительно заполненную декларацию о доходах. Объясняется это тем, что каждый налогоплательщик должен сам отправить данные о процентах по жилищному кредиту из своего интернет-банка в декларацию о доходах.
Тампере напоминает, что при декларировании расходов на обучение надо иметь в виду три условия. Первое условие – это то, что в течение года с налогоплательщика должен был быть удержан подоходный налог. Второе условие – это наличие регистрации учебного заведения (а также учебной программы) в Инфосистеме Образования Эстонии (Eesti Hariduse Infosüsteem) (EHIS). Третье условие – это то, что налогоплательщик сам задекларировал эти расходы и учебное заведение их тоже задекларировало.
Одна из приятных услуг для обычного эстонца - это подача электронной налоговой декларации не выходя из дома. О процессе заполнения формы на сайте налогово-таможенного департамента Эстонии рассказывает программист из Таллина Андрей Солнцев .
Период подачи налоговых деклараций в Эстонии сейчас в самом разгаре. На днях Андрей заполнил свою декларацию и сделал скриншоты со всех страниц. Все цифры в евро. Суммы кое-где изменены.
Для ровного счёта, допустим, зарплата программиста 1000 евро в месяц брутто (грязными).
Картинка 1: сайт налогово-таможенного департамента
Картинка 3: заполняем декларацию за 2011 год
Картинка 4: данные о доходах
У департамента уже есть все данные налогоплательщика. Он их получает от работодателя и банков, которым выплачиваются какие-либо кредиты. Андрею остаётся только перепроверить эти данные и дополнить, если нужно.
Картинка 5: перепроверка данных о доходах - детализация
Картинка 6: перенос данных в декларацию
Эта секция нужна потому, что родителям двух и более детей в Эстонии положены налоговые скидки.
Данных на странице «доходы и вычеты» не много, т.к. Андрей не занимается другой хозяйственной деятельностью: не сдаёт квартиру в аренду, не состоит в пулах или объединениях, не занимается вырубкой леса.
Каждый пункт можно раскрыть. Попробуем войти в те пункты, где есть какие-то данные - «Зарплата» и «Платежи по страхованию от безработицы».
Картинка 12: подоходный налог, подлежащий возврату
Эстонское правительство возвращает гражданам часть налога, который с них взяли в течение 2011 года. Обычно возвращают налог с процентов за учебный кредит, кредит для покупки квартиры, а также за второго и последующего ребёнка. Внизу надо ввести свой номер счёта, на который департамент перечислит деньги.
Картинка 13: ход вычислений
Картинка 14: подтверждение
Картинка 15: ещё раз подтверждение
Картинка 16: итог декларации
Картинка 17: до свидания
Всё. Декларация подана. Поскольку у Андрея не было задолженностей перед департаментом, то в течение 3-5 дней на его счёт переведут деньги по налогу, который подлежит возврату.
Очевидная и принципиальная разница между эстонской и белорусской системами в роли налогоплательщика. В Эстонии гражданин выступает скорее в роли контролера данных, собранных о нём госслужбой. В Беларуси пока налогоплательщик вынужден сам собирать всю необходимую информацию, полагаясь на свою память и наличные бумажные документы.
Первоначальная публикация
на Хабре
,
скриншоты и описание публикуется с разрешения автора
Налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается с продаваемых товаров и оказываемых услуг, импорта товаров из стран, не входящих в Европейский Союз, и приобретения товаров из стран Европейского Союза. Порог регистрации плательщиком НДС для эстонской компании в 2019 году 40,000 евро с начала календарного года. Регистрация также возможна, если оборот не достиг 40,000 евро.
В 2019 году стандартная ставка НДС в Эстонии 20%.
Для некоторых товаров и услуг, таких как книги, учебные материалы, периодические издания, услуги размещения, действует ставка НДС 9%.
Товары, экспортируемые из Европейского Союза или продаваемые плательщикам НДС из других стран Европейского Союза, облагаются по ставке НДС 0%.
Услуги, оказываемые за пределами Эстонии, например, консультационные услуги, услуги транспортировки товаров, также облагаются по ставке НДС 0%.
Периодом налогообложения является календарный месяц. Срок подачи НДС декларации и уплаты налога 20-е число следующего месяца.
Уникальность Эстонии заключается в том, что налогом облагается только распределённая в виде дивидендов прибыль, а также расходы и выплаты, не связанные с предпринимательскими целями компании, подарки, пожертвования и спец. льготы работникам, выдача займов офшорным компаниям.
Ставка подоходного для эстонских компаний в 2019 году составляет 20/80 (20%), в некоторых случаях действует льготная система налогообложения. Периодом налогообложения является календарный месяц. Срок уплаты налога 10-е число следующего за выплатой месяца. Подоходным налогом не облагаются дивиденды, если эстонская компания выплачивает дивиденды за счет дохода, полученного в виде дивидендов от дочерних компаний, на момент получения дивидендов ей принадлежит как минимум 10% акций или голосов дочерней компании, и с дохода, послужившего основанием для выплаты, подоходный налог был уплачен, или с выплаченных дивидендов налог удержан. Это положение не применяется при получении дивидендов от дочерних компаний из низконалоговых юрисдикций.
В 2019 году 20% для физических лиц – резидентов Эстонии;
0% для компаний - резидентов Эстонии;
20% для нерезидентов Эстонии, в случае, если доход получен от продажи недвижимости или доли в компании (10% и более), более 50% имущества которой составляет недвижимость в Эстонии.
Дивиденды - 0%;
Проценты – 20% с разницы между выплаченной ставкой и рыночной ставкой только при сделках между связанными лицами;
Приобретение услуги у компаний из низконалоговых юрисдикций — 20%;
Роялти – 10%;
NB! Может применяться пониженная ставка либо освобождение при наличии соответствующего международного соглашения либо в соответствии с соответствующими директивами ЕС (Interest & Royalty Payment Directive).
При выплате зарплаты ставка удерживаемого подоходного налога начиная в 2019 году составляет 20%, не облагаемый подоходным налогом минимум в 2019 году составляет 500 евро в месяц. Периодом налогообложения является календарный месяц. Срок уплаты налога 10-е число следующего за выплатой месяца.
Поступления от социального налога используются для пенсионного страхования и государственного медицинского страхования. Социальный налог уплачивается работодателем за работников. Ставка социального налога 33% от брутто-зарплаты работника. Периодом налогообложения является календарный месяц. Срок уплаты налога 10-е число следующего за выплатой месяца.
Целью страхования безработицы является защита работников на случай безработицы. Взнос страхования безработицы уплачивается с зарплаты работника. Налоговая нагрузка распределяется между работником и работодателем. Ставка взноса, уплачиваемого работодателем, в 2019 году составляет 0,8% от брутто-зарплаты. Также работодатель удерживает с выплаты работнику 1,6% (с 2015 года) от брутто-зарплаты. Периодом налогообложения является календарный месяц. Срок уплаты налога 10-е число следующего за выплатой месяца.
Взносы обязательного пенсионного страхования необходимы для финансирования пенсионной системы. Взносы удерживаются из брутто-зарплаты работника по ставке 2%. Периодом налогообложения является календарный месяц. Срок уплаты налога 10-е число следующего за выплатой месяца.
В Эстонии акцизы действуют в отношении алкоголя, табачных изделий, топлива, электроэнергии и упаковки. В некоторых случаях необходимо иметь разрешение и регистрацию.
Налоговое обязательство с акцизных товаров возникает обычно при их импорте в ЕС без временного акцизного освобождения, при их выпуске с акцизного склада в свободное потребление и при доставке акцизного товара в Эстонию из других стран ЕС. Плательщиком акциза обычно является импортёр, держатель акцизного склада или доставщик акцизного товара из ЕС в Эстонию.
Акцизом на упаковку облагается упаковка товара, выпущенного на рынок Эстонии, упаковка товара, приобретённого в других странах ЕС, и упаковка импортируемого товара.
Если эстонская компания действует в нескольких различных государствах, то может возникнуть обязательство по уплате налогов в тех странах.
Эстония заключила договора об избежании двойного налогообложения с более, чем 50-ю странами. Согласно этих договоров у эстонской компании возникает обязанность уплаты подоходного налога с прибыли, полученной в иностранном государстве, только при наличии постоянного места деятельности (Permanent Establishment) в том государстве.
Для получения налогового освобождения или льготного налогообложения эстонская фирма должна доказать, что она является налоговым резидентом Эстонии. Сделать это можно с помощью справки о резидентности, выданной эстонским Налогово-Таможенным департаментом. В некоторых странах действуют особые регуляции, и справки о резидентности не достаточно.
Уплата подоходного налога при работе в иностранном государстве зависит от трудового договора, заключённого с работником, специфики деятельности компании и от того, возникает ли у эстонской компании постоянное место деятельности в иностранном государстве. Если работник пребывает в другой стране более 183 дней в течение 12 календарных последовательных месяцев, подоходный налог с его зарплаты надо платить в той другой стране.
В Европейском Союзе при уплате социального налога исходят из общего принципа, что государство, в котором выполняется работа, отвечает за медицинское и пенсионное страхование работника. Если работник эстонской компании постоянно работает в другой стране ЕС, в той стране и нужно платить социальный налог. Если же работник эстонской фирмы находится в командировке в другой стране ЕС, социальный налог уплачивается в Эстонии, а у работника должна быть соответствующая справка. Если работник работает одновременно в нескольких государствах, социальный налог платится в стране, где он живёт.
Налог на добавленную стоимость уплачивается в стране, где возникает оборот товаров или услуг. Как правило, услуги облагаются в стране получателя, если получателем является плательщик НДС другой страны ЕС или юридическое лицо не союзного государства. В этих случаях к услугам применяется обратное налогообложение. В отдельных исключительных случаях оборот возникает в стране физического оказания услуг, например, услуги, связанные с недвижимостью.
Если у вас появились дополнительные вопросы, связанные с налогообложением Эстонии, обращайтесь в компанию ProfitTax по адресу .
