В некоторых случаях компания, в связи с производственной необходимостью, имеет право заключать с человеком гражданско правовой договор для выполнения определенных поручений. При этом надо различать оформления таких соглашений с физическим лицом и индивидуальным предпринимателем. Только в первом случае законодательство предоставляет социальные гарантии.
Гражданский договор – это соглашение между двумя сторонами, в соответствии с которыми одной необходимо выполнить определенные действия и получить конкретный результат за установленную плату, а другой оплатить ее.Они бывают следующих видов: подряд, оказание услуг, поручение, агентский, авторский, комиссии, перевозки, экспедиции и другие.
Организация заключает их по мере необходимости и, как правило, разово, на период, необходимый для получения конечного результата. При этом на физ лицо не заводится личное дело, не делается запись в трудовую книжку, не оформляются кадровые документы. В этом и состоит главное отличие гражданско правового договора от трудового договора, который предполагает выполнение трудовых обязанностей длительное время.
Рассмотрим на примере данное отличие:
Организации А требуется доставить груз организации Б. Для этого она заключает договор перевозки с Ивановым О.Д. Это гражданского-правовой договор, так как Иванову О.Д, нужно перевезти груз только один раз. Но если организация А занимается транспортировкой грузов, Иванов О.Д. будет осуществлять эту деятельность постоянно и ему установят режимом работы, то с ним нужно составлять
Компания должна иметь в виду, что нельзя заключать договор ГПХ, если есть возможность оформить трудовой контракт с человеком. В таком случае по требованию компетентных органов это соглашение будет переквалифицировано в трудовой контракт, а фирме грозят соответствующие санкции.
Заключение гражданского договора предполагает его исполнение по мере достижения результата, предусмотренного соглашением. В отличие от трудового, ни работник, ни организация в этом случае не должны предупреждать друг друга о его расторжении. Этот договор с физ лицом не предполагает и предоставление ему времени отпуска, а также оплаты периода временной нетрудоспособности, простоев и других гарантированных ТК РФ сумм.
Если сотрудник работает по данному соглашению, он самостоятельно определяет свой режим, сроки и методы ее выполнения, что нельзя сказать про трудовой контракт. Также при договоре ГПХ не устанавливается требование к работодателю об обязательной выплате зарплаты два раза в месяц. Этот порядок определяется соглашением сторон.
В то же время на гражданско-правовые договоры распространяется пенсионное и медицинское страхование, то есть фирма должна на данное физическое лицо уплачивать соответствующие взносы. При этом действуют ставки такие же, как и для трудового соглашения. Исключение составляет страхование от несчастных случаев. Организация должна оплачивать взносы по травматизму только тогда, если это предусмотрено договором ГПХ.
Независимо от вида договора компания в любом случае выступает налоговым агентом по НДФЛ, поэтому она должна удерживать налог из вознаграждения и перечислять денежные средства получателю без него. При заполнении оплата труда физ лица по трудовому договору и ГПХ имеет различные коды доходов.
По общему правилу датой возникновения дохода у человека по трудовому договору является последний день месяца, по гражданскому - время, определенное в данном документе. Дата возникновения обязанности по уплате НДФЛ в обоих случаях устанавливается днем выплаты денежных сумм, а срок – следующим за ним днем.
Так как физ лицо не является работником предприятия на него не распространяется дисциплинарная ответственность, ему нельзя объявить замечание и выговор, а тем более уволить. С другой стороны, согласно ГК РФ возможно привлечение его к материальной ответственности.
Еще одним отличием гражданского договора является возможность физ лица привлечь к данной работе других исполнителей.
Помимо этот работодатель может заключить с работником , который заключается на определенный срок, для выполнения определенных задач.
Согласно законодательству, сторонами гражданско-правового договора являются организация и физ лицо, которое должно быть дееспособным. При этом соглашение должно носить только добровольный характер. Таким образом, любой человек может оформить такой договор, если он его способен выполнить.
Нежелательно компании заключать договора ГПХ со своим штатными работниками, так их легко переквалифицировать в трудовые. Тем не менее это не запрещено законом. Главное требование – чтобы выполняемая работа этими лицами не входила в их основные трудовые обязанности.
Рассмотрим подробнее договор ГПХ с физическим лицом образец заполнения.
Документ должен иметь название, в котором указывается вид заключаемого соглашения. Возможно проставление номера. Обязательно записывается место и дата его оформления.
В преамбуле заполняется название фирмы, Ф.И.О. ее представителя, а также основания его действия. Здесь же записываются личные данные физического лица, который будет выполнять эту работу.
В следующем разделе указывается предмет договора, который должен содержать подробное описание работы (услуги), конечный результат, а также требования предъявляемые к его качеству и количеству.
Далее заполняются права и обязанности каждой из сторон соглашения. Если в ходе осуществления деятельности будут использоваться материалы и оборудование организации, желательно в данном разделе предусмотреть порядок их предоставления.
Ниже рассматриваются условия по цене договора и порядке проведения расчетов, то есть сроки и способы оплаты за выполненную работу.
Затем записываются положения о сроках выполнения работы, а также периоде действия договора. Так как данный договор ГПХ является разовым, то здесь устанавливается разумный период. Заключение договора без установления срока не допускается.
В договор желательно включить пункты о возможной ответственности сторон и порядке разрешения споров. Они не является обязательными, так как по общему правилу действуют соответствующие нормы гражданского законодательства, но для избежания в будущим проблем рекомендуется эти пункты рассмотреть, создав для фирмы более благоприятные условия.
Заключительные положения договора ГПХ включают информацию о возможности его досрочного расторжения, изменения, дополнения, а также о количестве подписываемых экземпляров.
При приме на работу новых специалистов многие работодатели оформляют с ними трудовые договора, потому что законодательно все участники различных трудовых процессов должны официально регистрировать свое сотрудничество. Но в некоторых случаях нанимателю неудобно проводить обработку многочисленных документов для официального закрепления договоренности с сотрудником, особенно когда речь идет о разовых услугах или работах.
В таких ситуациях используется гражданско-правовой договор, предусматривающий выполнение работ в оговоренные сроки. Согласно ст. 420 ГК РФ, он представляет собой соглашение юридического лица с физическим (юридическим) лицом, определяющее появление, приостановку или изменение правоотношений . При этом работодатель не обязан предоставлять работнику требуемый инструмент и рабочее место. Договор не предусматривает для специалиста социальные гарантии, социальное и медицинское страхование. После выполнения работ лицо получает зарплату, но затраты, понесенные рабочим при их выполнении, не возмещаются.
Существуют следующие разновидности:
Отличие гражданско-правового соглашения от заключается в том, что он не попадает под Трудовой кодекс. У подобно работающего специалиста нет прописанного времени отдыха и труда, должностных инструкций. Он не обязан подчиняться нормам трудового распорядка внутри компании. На него не распространены гарантии и компенсации ТК РФ (пособие нетрудоспособности, поощрения, премии, оплачиваемые отпуска).
Основные различия следующие:
Если компания долгое время составляет с одним специалистом гражданско-правовое соглашение на реализацию одной и той же деятельности (услуг, работ), то оно обладает признаками трудового договора. За неправильное его составление или схожесть с трудовым контрактом по п. 1 ст. 5.27 КОАП России с организации взимается штраф 30-50 тысяч, с должностного лица и ИП — 1-5 тыс. рублей. Возможно приостановление деятельности сроком до 1 месяца.
Более подробно о всех отличиях вы можете узнать из следующего видео:
Следует отметить следующие достоинства гражданско-правового соглашения для работодателя:
К недостаткам для работодателя относят:
Плюсы для работника следующие:
К недостаткам относится специфичность выплаты вознаграждения, отсутствие отпуска и социальных гарантий.
При составлении соглашения между специалистом и заказчиком оговариваются следующие детали:
Выплата вознаграждения осуществляется в соответствии с приказом руководителя. При этом только для подрядного договора и соглашения о возмездном предоставлении услуг требуется составление акта на выполненные работы. При составлении остальных типов соглашений (комиссии, поручения, агентских) не предусматривается составление актов. Их формируют только при наличии соответствующей оговорки в контракте.
Важно делать экономические обоснования затрат по гражданско-правовым соглашениям , что обязательно для налоговых органов. В документах нужно прописывать обязанности штатных и нештатных специалистов.
Договор должен составляться для каждой стороны отдельно. В нем не указываются тарифные ставки, надбавки, оклад, премии и должность работника, не заносится запись в трудовую книжку.
Перед составлением соглашения определяется количество обязательных пунктов, иначе оно будет считаться незаключенным. Определяются значимые условия для исполнителя и работодателя.
Форма составления документа следующая:
В основном, работодатель стремится к заключению со специалистом подобного соглашения, так как он экономит на налогах. В соответствии с п. 3 ст. 238 Налогового кодекса, деньги, оплачиваемые за услуги физических лиц по таким договорам, не вносятся в базу налогов по сумме, подлежащей выплате в ФСС (2,9%). С них не производится начисление страховых взносов на соцстрахование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Производится начисление страховых взносов в пенсионный фонд и ФФОМС, удержание и оплата налога на доходы. Учет зарплаты и кадровый учет таких специалистов не осуществляется, поэтому работодателю выгоднее и проще заключать со специалистом именно такой договор.
Компания вправе привлечь граждан на работу как в рамках трудового права и трудовых отношений, заключив трудовой договор с работником, так и в рамках гражданского права и гражданско-правовых отношений (гражданско-правовой договор с исполнителем). Выбор договора зависит от ряда факторов, а неправильный выбор чреват множеством юридических рисков. Главное - с работником можно заключить только трудовой договор в рамках трудового права, заключать гражданско-правовой договор с работником неправомерно.
Трудовые отношения и трудовой договор, а также статус работника подразумевают ряд характерных признаков. Если хотя бы один из этих признаков в отношениях по выполнению работы присутствует, оформить гражданско-правовой договор нельзя:
Для оформления отношений необходимо подписать договор гражданско-правового характера в двух экземплярах - один для компании, другой для исполнителя.
Существует множество видов гражданско-правовых договоров (подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа, лицензионный договор и др.), выбор конкретного вида зависит от специфики отношений и вида поручаемой работы или оказываемой услуги.
Сотрудник по договору гражданско-правового характера может обратиться в трудовую инспекцию или суд. Если на основании рассмотрения всех доказательств и объяснений они установят, что фактически регулировались трудовые отношения, к таким отношениям будут применяться нормы трудового права (предусматривающие набор соответствующих прав, льгот и компенсаций, например, отпуск, оплата больничных листов и др.). Иными словами, гражданско-правовой договор в указанных обстоятельствах будет переквалифицирован в трудовой договор (
Из статьи вы узнаете про все особенности гражданско-правового договора с работниками, увидите пример ГПД, актуальный на 2018 год, сможете скачать образец. В скаченные образцы нужно будет внести свои данные и далее применят документы в работе гарантированно без претензий со стороны трудовой и налоговой инспекции.
Гражданско-правовой договор (ГПД) с работником, образец 2018 которого, вы найдете в этой статье, это разовое соглашение с физическим лицом на выполнение определенной задачи. Список задач бесконечен, например это:
Однако сама формулировка «договор с работником» в корне неверна, и ее лучше употреблять только в обиходной речи, но ни в коем случае не в официальных документах. Потому что при заключении гражданско-правового соглашения, между вами не возникает отношений: работодатель – работник.
Обратите внимание на наши образцы 2018 гражданско-правовых договоров, в них работник обозначен как исполнитель. И это правильно. Если в ГПД исполнителя работ вы назовете работником – это прямой путь к переквалификации договора на трудовой.
Почему так опасно для предприятий, если договор ГПХ признают трудовым. Потому что гражданско-правовые отношения с работником имеют ряд больших плюсов, в том числе и в плане экономии, и снижении расходов. В этом можно убедиться, если посмотреть следующие пункты, показывающие положительную сторону подобных соглашений:
Для работников гражданско-правовой договор образца 2018 имеет скорее много отрицательных моментов, в первую очередь это как раз отсутствие социальных гарантий. С другой стороны, есть и положительные моменты:
Внимание! Роструд научил работников отличать договоры ГПХ от трудовых. Если если работник пожалуется на подмену одного договора другим, то компанию оштрафуют, а бухгалтеру придется пересчитать страховые взносы. Редакция журнала «Зарплата» , которая покажет все отличия ГПД от трудовых договоров. Таблицу можно будет скачать в виде памятки.
А теперь давайте ознакомимся с образцом 2018 гражданско-правового договора с работником подробно.
Унифицированных бланков гражданско-правовых договоров с работниками не разработано, но вы можете воспользоваться нашим образцом 2018, просто скачайте его в конце этой главы. Ну, или составьте его в произвольном порядке.
Важно! При заключении соглашений на разовые работы устной договоренности недостаточно, нужно все прописать в обязательном порядке. А вот услуги нотариуса не требуются.
В договор включаются все важнейшие условия, на которых и держится соглашение:
Пример. Компания «Радость» решила облагородить территорию вокруг офиса и пригласила специалиста по озеленению. По договору ГПХ работник должен был засадить фигурные клумбы разными цветами и поставить живую изгородь. В ходе работ выяснилось, что грунт для выбранных растений не подходит, и нужно закупать специальную почву. То есть, компания «Радость» сталкивается с проблемой дополнительных расходов.
Так вот, в гражданско-правовом договоре эти вопросы желательно прописывать подробно.
Это две стороны одного и того же договора, которые нужно учитывать. Кроме того, на каждом листе соглашения должны стоять подписи обеих сторон. А вот печать ставится только при наличии таковой.
Гражданско-правовой договор с работником может иметь несколько подвидов:
Разумеется, что обстоятельства могут меняться, поэтому нередки ситуации, когда договор ГПХ нуждается в пересмотре, либо внесении некоторых изменений, дополнительных пунктов, условий, или меняется цена. Обстоятельства могут быть разными. Как поступить в этом случае?
Внимание! Нельзя исправить договор путем зачеркивания и написания сверху нужных значений, как делает при исправлении некоторых бухгалтерских документов.
Придется сделать дополнение к существующему договору, куда вы внесете все исправления. Составляется он также в свободной форме, но должен содержать дату и номер корректируемого соглашения. Пропишите в нем по пунктам все новшества, и поставьте подписи участвующих сторон
Большое значение имеет правильность оформления гражданско-правового договора с работником. При внесении туда пунктов, которые можно приравнять к пунктам трудового соглашения, он моет быть переквалифицирован.
Если договор ГПХ признаю трудовым, то фирме придется сделать большие доплаты и по части налогов и взносов, а также по части пособий. Чтобы этого не случилось, нужно четко представлять себе разницу между этими двумя документами.
Мы собрали главные отличия в удобную таблицу.
|
Вопрос |
Договор ГПХ |
Договор трудовой |
|---|---|---|
|
В какие отношения попадают подписавшие документ |
Партнерские (одному требуется услуга, другой ее готов представить) |
Трудовые (работодатель и сотрудник) |
|
Как документально оформляется соглашение |
Только сам подписанный документ. Больше нигде, в том числе и в трудовой книжке, никаких пометок не стоит |
Работник зачисляется в штат компании, с оформлением всей положенной для этого случая документации |
|
Какие обязанности возникают у работника после подписания договора |
Сделать оговоренную работу или оказать услугу |
Выполнять работу согласно той должности, которую он занял |
|
Кто обеспечивает рабочий процесс |
Работник, если иное не прописано в документе |
Предприятие, фирма, ИП |
|
Как оплачивается работа |
Заказчик перечисляет исполнителю гонорар, указанный в документе |
Ежемесячная оплата согласно должности |
|
Обязан ли сотрудник исполнять правила компании: дежурить, носить униформу, подчиняться приказам директора и пр. |
Не обязан. Исполнитель просто делает конкретное дело, все остальное его не касается |
Да, если это не противоречит Трудовому кодексу |
|
Какая социальная поддержка положена работнику |
Исполнителю не дадут пособия по болезни, не оплатят отпуск, декрет, выплаты на детей |
Получит все, что обязан предоставлять работодатель |
|
До какого момента действителен документ |
Прекращает свое действие, когда работа сделана, услуга оказана, заказчик ее принял и выплатил гонорар |
Бессрочно, если не указано иное |
|
Правовая сторона вопроса |
Гражданский кодекс:
|
Трудовой кодекс |
При трудоустройстве обязательно документально оформлять отношения между работником и новым сотрудником. Они регулируются не только трудовым, но и гражданским законодательством. Поэтому, нуждаясь в чужих услугах, необходимо в 2019 году заключить трудовой или гражданско-правовой договор с физическим лицом. Рассмотрим, в чем разница между этими видами соглашений, в чем преимущества и особенности ГПХ.
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – соглашение, заключаемое предпринимателем или организацией с физическим лицом, подразумевающее разовое оказание услуг или выполнение работ с определенным конечным результатом без включения работника в штат. При этом работа может осуществляться без записи в трудовую книжку.
Критерии гражданского правового договора:
Компоненты гражданского трудового договора – точно такие же, как и любого другого договорного документа:
Данные соглашения можно классифицировать в зависимости от их содержания.
Имущественные договоры. Они имеют целью регламентировать передачу имущества в собственность или аренду:
Договоры подряда, предполагающие выполнение определенной работы:
Договоры, направленные на оказание услуг:
Сравним эти виды договорных отношений:
Любая форма оформления договорных отношений имеет свои преимущества и недостатки для обеих сторон. Проанализируем, какие риски и бонусы ожидают заказчика и исполнителя, подписавших договор гражданско-правового характера.
В отличие от трудового права, в гражданском принят термин «исполнитель», поскольку он выполняет работу или услугу разово, а не на постоянной основе.
| № п/п | Плюсы для исполнителя | Минусы для исполнителя |
| 1 | Может быть переквалифицирован в трудовой договор, если формально имеет его признаки. | Считается худшей альтернативой трудовому договору, нет записей в трудовой книжке. |
| 2 | Исполнитель полностью автономен, над ним не довлеет трудовой распорядок. | Исполнитель не может прервать работу, ссылаясь на больничный или взяв отпуск за свой счет. |
| 3 | Исполнителя не касаются моменты, связанные с работой в коллективе: субботники, совещания, корпоративы и пр. | Исполнитель не входит в штат организации. |
| 4 | Никакой сверхурочной работы. | Отсутствие возможности как-либо увеличить оговоренную плату. |
| Нет необходимости во многих формальных моментах: медосмотре, аттестации и пр. | Не положены социальные выплаты и компенсации. | |
| 6 | Сам регулирует свою деятельность, отвечая только за результат работы, минимум внешнего контроля. | Не обеспечивается со стороны нанимателя рабочими инструментами, материалами, рабочим местом, организовывая процесс самостоятельно. |
| 7. | Деньги только за реальный результат, возможность договориться о порядке выплаты. | Расторжение договора по инициативе исполнителя потребует от него выплаты неустойки заказчику. |
В гражданском праве работодатель называется Заказчиком, поскольку он обеспечивает исполнителя не постоянной работой, а разовым заказом.
| № п/п | Плюсы для заказчика | Минусы для заказчика |
| 1 | Работа должна быть исполнена в срок. | Нельзя попросить исполнителя «ускориться». |
| 2 | Нет необходимости заботиться о рабочем месте, инструментах, средствах индивидуальной защиты, соцпакете и пр. | Отсутствие возможности оперативно контролировать процесс работы. |
| 3 | Выплата вознаграждения производится только по окончании работы, а не минимум дважды в месяц. | Нельзя депремировать исполнителя, поскольку в договоре ГПХ нет самого понятия «премии». |
| 4 | Экономия на некоторых взносах. | Не получится воздействовать на исполнителя с точки зрения правил трудового распорядка. |
| Налоговые льготы (подробнее о них ниже). | Возможная переквалификация договора ГПХ в трудовой в судебном порядке с серьезными финансовыми последствиями. |
Как видим, для работодателя есть много выгод в оформлении гражданско-правового договора с физическим лицом вместо трудового, в частности, значительная финансовая экономия и отсутствие многих формальных моментов.
Поэтому работодатели часто предпочитают оформить отношения именно таким образом. Но закон этого не разрешает: контролирующие органы внимательно изучают заключенные ГПХ и при недостаточном соответствии требованиям могут переквалифицировать их в трудовые.
Настораживающие моменты:
Внимание! Один признак сам по себе еще не может юридически обосновать переквалификацию договора ГПХ в , но группа из 2-3 уже значительно повышает такую вероятность.
Ст. 19 ТК РФ разрешает исполнителю самому инициировать превращение в работника:
Заказчик будет вынужден стать работодателем по решению суда, если туда предоставят документы уполномоченные контролирующие органы:
После переквалификации работодатель обязан будет доначислить в бюджет социальные взносы и налоговые платежи за своего работника, а дополнительно – пени, причем за весь срок работы, который будет считаться сотрудничеством по трудовому договору.
Исполнителю, ставшему сотрудником, за этот срок придется выдать заработную плату , социальные выплаты, а также дополнительно платить за сверхурочность и труд в выходные и праздники.
Важно! В случае переквалификации договора в трудовой необходимо будет доначислить зарплату сотруднику и исчислить с нее все выплаты по налогам и сборам. Возможно и привлечение работодателя к административной ответственности с крупными штрафами.
Рассмотрим важные особенности заключения данного вида договора.
Для того, чтобы выступать в качестве исполнителя, физическое лицо должно принадлежать к одной из трех категорий.
Внимание! Разрешено заключать договоры ГПХ и с юридическим лицом.
Сумма, обусловленная гражданско-правовым договором, состоит из двух частей:
Налоги учитываются по каждой из этих частей в определенном порядке.
Выплаты исполнителям являются доходами физических лиц, а значит, подлежат обложению НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210 НК РФ).По данным выплатам работодатель должен в установленные сроки отчитаться перед ФНС в качестве налогового агента, сдав в установленные сроки и
Ставка НДФЛ зависит о категории исполнителя:
Данный налог должен быть удержан при выплате вознаграждения и перечислен либо в день фактической передачи денег, либо в день зачисления на счет исполнителя. Если исполнителю выдается вознаграждение в неденежной форме, об этом нужно проинформировать налоговую.
Важно! При заключении договора ГПХ с индивидуальным предпринимателем НДФЛ удерживать не нужно, потому что ИП платят доходы со своей предпринимательской деятельности сами.
Налогоплательщики НДФЛ имеют право произвести разрешенные законом налоговые вычеты (гл. 23 НК РФ):
Вознаграждение по договору ГПХ точно так же облагается страховыми взносами в ПФР, как и заработная плата при трудовом договоре. При этом ставка отчислений в пенсионный фонд составляет 26% от зарплаты работника.
Исключение составляет уплата в ФСС, поскольку заказчик не контролирует процесс работы исполнителем, а значит, не несет ответственности за возможный травматизм, несчастный случай или профессиональное заболевание.
Внимание! Также не будут выплачиваться компенсации в связи с материнством. Но можно предусмотреть такое страхование дополнительным пунктом договора.
Процедура заключения договора ГПХ сходна с установлениями любых договорных отношений, поскольку представляет собой установление юридических связей между сторонами, что регламентируется гл. 28 ГК РФ.
Она проходит следующие этапы:
Гражданско-правовой договор с физическим лицом содержит следующие обязательные разделы.
Можно совершать эти действия в добровольном или принудительном порядке.
По соглашению сторон это можно сделать по любой процедуре и в любое время действия договора.
Если изменений или расторжения требует только одна сторона, вопрос решается судом, если он сочтет требование обоснованным. Это возможно только, если одна из сторон существенно нарушила прописанные условия.
Соглашение об изменении или расторжении договора по доброй воле сторон составляется и подписывается по аналогичной договору процедуре. Оно вступает в силу с момента подписания.
Принудительное расторжение по суду обязательства сторон меняются или прекращаются с момента вступления решения суда в силу.
