Наиболее сложной формой расчетов в международной практике является документарный аккредитив, тем не менее он получил в международной торговле достаточно широкое распространение. Документарный аккредитивпредставляет собой денежное обязательство банка, выставляемое на основании поручения его клиента-импортера в пользу экспортера. Банк, выдавший такое обязательство, должен произвести платеж экспортеру (акцептовать его тратты) или обеспечить осуществление платежа (акцепта тратт) другим банком. Данное обязательство является условным, так как его реализация связана с выполнением экспортером определенных требований – прежде всего с представлением в банк предусмотренных аккредитивом документов, подтверждающих выполнение всех его условий.
В качестве участников аккредитивной формы расчета выступают: 1) импортер-приказодатель, поручающий своему банку открыть аккредитив; 2) банк-эмитент (обычно банк импортера), открывший аккредитив; 3) экспортер-бенифициар; 4) авизующий банк, информирующий экспортера об открытии аккредитива и передающий этот аккредитив бенефициару; 5) подтверждающий банк, обеспечивающий дополнительную гарантию платежа.
Аккредитивная форма расчетов осуществляется по следующей схеме (рис 5.3).
Рис. 5.3. Схема осуществления аккредитивной формы расчетов
Экспортер и импортер заключают контракт (1), в котором определяется форма платежа в виде документарного аккредитива. Аккредитив выставляется банками на основании заявления импортера, в котором содержатся условия контракта, касающиеся порядка осуществления платежей. К таким условиям относятся:
· наименование банка, в котором открывается аккредитив. Важно, чтобы в данной форме расчетов принимали участие банки-корреспонденты;
· вид аккредитива;
· наименование авизующего и исполняющего банка;
· порядок взимания банковской комиссии;
· условия исполнения платежа (по предъявлении, платеж с рассрочкой, посредством акцепта и др.);
· перечень документов, против которых должен производиться платеж;
· сроки действия аккредитива, сроки отгрузки товара и т.д.
После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера (2). Получив такое извещение, импортер-приказодатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива (3). Банк-эмитент, открывая аккредитив, действует на основании инструкций приказодателя. После открытия аккредитива, в котором банк-эмитент обычно указывает способ зачисления средств, он направляется экспортеру-бенифициару, в пользу которого он открыт (4), чаще всего посредством сообщения СВИФТ или телекса. Это делается через обслуживающий экспортера банк, в задачу которого входит авизование (извещение) аккредитива экспортеру. Поэтому данный банк называется авизующим банком.
После получения аккредитива от эмитента авизующий банк оценивает по внешним признакам его подлинность и передает бенефициару (5), который проверяет его на соответствие условиям контракта. При обнаружении нарушений этого соответствия бенефициар может потребовать от приказодателя их устранения и известить свой банк об условном принятии аккредитива (или его непринятии).
Если бенефициар согласен с условиями открытого в его пользу аккредитива, он в установленные сроки производит отгрузку товара (6) и, получив транспортные документы от перевозчика, передает их вместе с другими требуемыми аккредитивом документами в свой банк (7). Банк экспортера проверяет документы, как отмечается в ст. 15 «Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов», «с разумной тщательностью, с тем, чтобы удостовериться, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива» (публикация МТП № 400, редакция 1983 г.). После проверки документов авизующий банк отсылает их банку-эмитенту для оплаты (8), указывая в сопроводительном письме способ зачисления соответствующей денежной суммы. Получив документы, эмитент проверяет их, после чего переводит средства исполняющему банку (9), дебетуя (списывая) их со счета импортера (10). Импортер, получив документы от своего банка (11), вступает во владение товаром.
Согласно Унифицированным правилам в каждом аккредитиве должен быть четко оговорен способ его исполнения (платеж по предъявлении документов, путем платежа с рассрочкой, путем акцепта тратт бенефициара). При исполнении аккредитива банки имеют дело только с документами, поэтому в инструкциях по открытию и изменению условий аккредитива должен быть указан четкий перечень документов, против которых производится платеж. Как и при инкассовой форме расчетов, банки производят проверку документов по внешним признакам и не несут ответственности за их порчу, потерю или задержку в пути, за возникшие в результате этого последствия, а также за форму, точность, подлинность документов, полноту содержащейся в них информации.
В случае исполнения аккредитива не банком-эмитентом, а любым другим банком (авизующим банком или банком, который им уполномочен произвести платеж по аккредитиву) последний получает право затребовать от эмитента возмещение своих выплат бенефициару максимально быстрым способом. Затребование такого платежа называется рамбурсом, а банк, представляющий данное возмещение, – рамбурсирующим банком.
Если по условиям контракта импортеру предоставляется коммерческий кредит, документы выдаются банком-эмитентом импортеру без списания с него суммы платежа. Однако это не лишает экспортера соответствующих гарантий, поскольку аккредитив, являясь условным денежным обязательством банка, обладает достаточными возможностями обеспечения оплаты поставленного товара.
В практике международных расчетов применяются различные виды аккредитивов. По характеру обязательства банка-эмитента аккредитивы подразделяются на отзывные и безотзывные . Если в аккредитиве не указано, какой он, то такой аккредитив будет применяться как отзывный . Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован банком-эмитентомв любой момент без предварительного уведомления бенефициара, и этот банк не может потребовать от экспортера вернуть обратно полученный платеж. Напротив, отзывный аккредитив можно изменить или аннулировать в любое время даже без предварительного уведомления экспортера. Очевидно, что отзывный аккредитив выгоден для импортера, а для экспортера он вызывает дополнительные риски, что значительно ограничивает сферу их применения.
Часто бенефициар настаивает на дополнительном (сверх обязательства банка-эмитента) подтверждении обязательства платежа по аккредитиву, который обеспечивается банком, не являющимся эмитентом, чаще всего – авизующим банком (банком экспортером), становящимся подтверждающим банком. Подтверждение – это самостоятельное твердое обязательство данного банка, которое делает аккредитив подтвержденным. Аккредитив, не имеющий такого подтверждения, является неподтвержденным . Для экспортера подтвержденный аккредитив наиболее предпочтителен, так как он гарантирует платеж бенефициару при выполнении условий аккредитива и если подтверждающий банк пользуется безупречной репутацией. Однако расходы на подтверждение аккредитива больше, чем на авизование, из-за принятия обязательств по нему двумя банками.
В международной практике достаточно широкое распространение получил трансферабельный (переводной) аккредитив, который является таковым при наличии на нем соответствующего указания. Он предусматривает возможность его использования полностью или частично одним или несколькими лицами, помимо самого бенефициара, – вторыми бенефициарами. Трансферабельный аккредитив открывается обычно тогда, когда товар поставляет не первый экспортер, а субпоставщик (второй бенефициар), на которого переводится часть или все права аккредитива. При этом первый экспортер поручает авизующему (исполняющему) банку авизовать (известить) поставщика о сумме, подлежащей переводу и об условиях аккредитива.
В расчетах за постоянные кратные поставки, осуществляемые по графику, установленному в контракте, используется револьверный аккредитив. Он предусматривает автоматическое восстановление суммы аккредитива (квоты) без изменения его условий через определенный промежуток времени по мере ее использования. Кроме данной суммы в аккредитиве указывается срок использования, лимит и число раз ее восстановления.
Когда между экспортером и импортером отсутствуют доверительные отношения, возможно применение покрытого аккредитива. При его открытии банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия своих обязательств с возможностью использования этих средств для выплат по аккредитиву. Валютное покрытие может представляться посредством: 1) зачисления средств на счет исполняющего банка в банке-эмитенте или в третьем банке; 2) предоставления исполняющему банку права списания средств в сумме аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента; 3) открытия банком-эмитентом депозита в исполняющем банке. Покрытые аккредитивы требуют отвлечения денежных средств, поэтому они применяются в международной практике реже, чем непокрытые.
Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру по ряду оснований. Во-первых, она представляет собой надежное обеспечение платежа, полученное, как правило, до начала отгрузки товара. Во-вторых, платеж по аккредитиву не связан с согласием импортера на оплату товара. В-третьих, экспортер может получить платеж по аккредитиву максимально быстро и даже до прибытия товара в пункт назначения. В-четвертых, аккредитив может быть использован в качестве залогового инструмента при получении бенефициаром кредита банка.
Вместе с тем аккредитив – наиболее сложная форма расчетов, поскольку она связана с жесткими требованиями, предъявляемыми к оформлению документов, и своевременным их представлением в банк. К недостаткам аккредитивной формы расчетов следует отнести задержки времени из-за прохождения документов через банки и ее высокую стоимость.
Валютный клиринг
Формой международных расчетов по внешнеторговым сделкам, в осуществлении которой принимает участие государство, является валютный клиринг . Он основан на межправительственных соглашениях и представляет собой систему взаимозачетов встречных требований ее участников, которые завершаются платежами на разницу между суммами обязательств, и может производиться в любой валюте. Клиринговые счета ведутся банками, представляющими стран-участниц данной системы. Обычно в соглашениях между ними устанавливается:
· система клиринговых счетов;
· объем расчетов;
· валюта клиринга;
· предельно допустимое сальдо баланса;
· способы урегулирования платежей (погашение долга товарными поставками или с применением клиринговой и свободно конвертируемой валюты);
· схема окончательного погашения сальдо по истечении срока межправительственного соглашения.
Валютный клиринг давно доказал свою эффективность как средство оптимизации межгосударственных экономических отношений, экономии золотовалютных резервов и применяется, как правило, когда одна или обе их стороны не имеют достаточных валютных средств для выполнения своих обязательств по внешнеторговым операциям.
Валютный клиринг имеет различные формы, которые классифицируются по ряду признаков.
1. По числу стран-участниц выделяют односторонний, двусторонний и многосторонний клиринг.
При одностороннем клиринге одна из его сторон ведет учет обязательств по взаимным поставкам с другой стороной, решая свои внутренние проблемы. Из-за этого эффективность данной формы низка и в настоящее время применяется крайне редко. При двустороннем клиринге счета ведутся банками обеих стран. Многосторонний клиринг осуществляется тремя и более странами, между которыми производится зачет взаимных требований и обязательств.
История многостороннего валютного клиринга началась в 1950 г. в виде деятельности Европейского платежного союза (ЕПС). Он был создан по инициативе США при участии 17 стран Западной Европы в целях преодоления валютных ограничений и решения проблемы международных расчетов между ее странами. Валютой ЕПС являлась международная счетная единица – эпунит (европейская платежная единица), имевшая золотое содержание на уровне золотого содержания доллара США (0,888671 г чистого золота). Действие механизма ЕПС заключалось в ежемесячном многостороннем зачете платежей стран-участниц. По итогам зачета выводилось сальдо каждой из них, информация о котором передавалась в Банк международных расчетов (БМР) (Базель, Швейцария). Зачет сопровождался ограниченным кредитованием должников за счет стран с активным сальдо. Благодаря посреднической деятельности БМР производилось регулирование пассивных и активных сальдо по клиринговым счетам стран-участниц ЕПС в соответствии с квотами, которые определяли размер их операций в пределах данной системы, а размер квот устанавливался в зависимости от объема международного платежного оборота страны.
Сопровождавшие функционирование ЕПС противоречия, прежде всего между странами-кредиторами (ФРГ, Бельгия, Голландия) и странами-должниками (Великобритания, Греция, Норвегия, Франция и т.д.), а также введение конвертируемости многих западноевропейских валют, привели к отказу от ЕПС. В 1958 г. ему на смену пришло Европейское валютное соглашение с более широкими функциями, но сохранившее элементы механизма взаимных расчетов.
Опыт организации многостороннего клиринга имеется и в отечественной истории. Данная форма расчетов применялась в рамках деятельности Совета Экономической Взаимопомощи (СЭВ) (1963–1990 гг.), в который входили социалистические страны. Валютой клиринга служил переводной рубль, который был приравнен к советскому рублю. Каждая страна, участвовавшая в клиринговых операциях, брала на себя обязательство обеспечить сбалансированность поступлений и платежей по расчетам со всеми партнерами в течение 1–3 лет. В отличие от традиционного клиринга расчеты в переводных рублях производились по каждой сделке с использованием счетов уполномоченных банков в Международном банке экономического сотрудничества – главном банковском учреждении СЭВ. Из-за ограниченности товарооборота между его членами с течением времени многосторонний клиринг превратился в односторонний, а переводной рубль постепенно утратил свое значение в качестве счетной единицы.
2. По объему операций различают:
· полный клиринг – охватывает подавляющую часть платежного оборота между странами;
· частичный клиринг – распространяется на отдельные операции.
3. По способу погашения сальдо клирингового счета выделяют:
· клиринг со свободно конвертируемым сальдо;
· клиринг с ограниченной конверсией (например, погашение обязательства происходит по истечении определенного времени после образования сальдо);
· клиринг с неконвертируемым сальдо (задолженность погашается поставками товаров).
При расчетах через клиринг могут возникать два вида валютных рисков: 1) риск потерь вследствие неблагоприятного изменения курса национальной валюты к валюте клиринга; 2) риск замораживания валютной выручки при неконвертируемом клиринге.
Влияние валютного клиринга на внешнюю торговлю его участников имеет двоякий характер. С одной стороны, он дает возможность смягчить негативные последствия применения валютных ограничений, позволяя экспортерам использовать валютную выручку. С другой стороны, валютный клиринг вызывает необходимость регулирования внешнеторгового оборота с каждым его участником в отдельности. Кроме того, экспортеры могут использовать выручку только в той стране, с которой заключено клиринговое соглашение, и получают ее в национальной, а не в свободно конвертируемой валюте. Поэтому экспортерам валютный клиринг в значительной мере невыгоден.
Похожая информация.
Аккредитив – это условное обязательство банка осуществлять по просьбе клиента выплаты физическим лицам и организациям за его счет в пределах той суммы и условий, которые были оговорены заранее.
Аккредитив - это операция, которая производится между одним или несколькими финансовыми организациями в безналичной форме. Основанием для операции служит специализированное заявление, которое оформляется по установленной форме и подается покупателем в пользу поставщика услуги или товара. Участвующими сторонами могут быть только физические, только юридические или и физические, и юридические лица.
Что такое аккредитив простым языком? Это очень удобная форма взаимодействия, которую, впрочем, редко используют из-за ее сложности. Аккредитив представляет собой форму расчетов, которая гарантирует платеж для поставщика и выполнение условий договора для покупателя. После осуществления поставки продукта или оказания услуги банк оплачивает продавцу ее стоимость. Покупатель, в свою очередь, возвращает средства в банк с учетом процентов.
Аккредитивная форма расчетов может быть использована не только во внутренней торговле, но и во внешней. При ее применении в сфере международной торговли процедура регламентируется Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, публикации Международной торговой палаты № 600, в редакции 2007 года.
Очень часто аккредитив сравнивают с банковской гарантией и факторингом, однако, эти понятия схожи только на первый взгляд. Подробнее об аккредитиве - на видео ниже.
Использование подобной формы выплат стало получило свое развитие в советские времена. ОАО «Башкирская содовая компания», производящее каустическую соду и находящееся на грани банкротства перешло на аккредитивную форму взаимодействия с клиентами, чтобы все же продолжать деятельность.
Зачисление средств происходило только после того, как предприятие предоставляло банку документы, подтверждающие выполнение условий контракта, которые тщательно проверялись. В этом примере видно, что аккредитив давал уверенность обеим сторонам.
Участники расчетов:
Схема аккредитива довольно проста. Она включает в себя несколько обязательных этапов:
Услуга оказывается банком-эмитентом на основании заявления, составляя договор на бланке формы 0401063. Этот документ гарантирует поставщику, что товар или услуга будет оплачен в оговоренные сроки. Денежные средства покупателя могут быть предоставлены не в конце алгоритма, они могут быть депонированы предварительно.
Грамотно составленный договор включает в себя следующие пункты:
Стандартный перечень условий, указанный выше, может быть дополнен дополнениями по поводу порядка проведения расчетов. Например, могут быть использованы не полный платеж, а долевые выплаты. Аккредитив может быть оформлен для оплаты одному физическому лицу или организации. Однако, лицо, с помощью средств которого будет осуществлена выплата может быть изменено, если это указано в договоре - возможность акцепта.
При использовании подобной формы взаиморасчетов очень важным моментом является подбор подходящей разновидности аккредитива. Любые разновидности открываются финансовыми организациями, при этом, тип указывается в соглашении. Типы прописаны в Положении ЦБ РФ:
Аккредитивное соглашение четко регламентируется настоящим законодательством Российской Федерации и составляется по правилам, прописанным в нормативных документах Центрального Банка Российской Федерации в том случае, если договор составляется между отечественными организациями или резидентами РФ.
Во внимание в обязательном порядке принимаются следующие нормативные акты:
Стоит учитывать, что организация, в пользу которой оформляется аккредитивный платеж имеет право отказаться от подобной формы расчетов.
Заключение сделок с новым поставщиком или покупателем – это всегда риск. Никто не может предоставить гарантий, что мероприятие завершится успехом. Однако компания может обезопасить себя, если будет использоваться схема аккредитивной формы расчетов. Она выгодна для обеих сторон сделки. Схема признана одним из самых безопасных способов проведения расчетов. Чтобы разобраться, чем она отличается от других методов, необходимо изучить актуальную информацию по теме.
Перед тем как переходить к изучению нюансов метода, необходимо ознакомиться с его определением.
Аккредитивная форма расчетов - это схема, согласно которой банк берет на себя по просьбе клиента обязательство предоставить получателю средства при предъявлении соответствующих документов, установленных условиями аккредитива.
Если говорить простыми словами, то, решив действовать по данной схеме, лицо, выступающее в роли плательщика, отправляется в банк и открывает в нем специальный счет, на котором можно зарезервировать определенное количество денежных средств, используемых для оплаты товаров и услуг. Кредитное учреждение в этом случае выступает гарантом совершения сделки. Причем в его роли может выступать только официальная организация. Банк следит за проведением сделки. Если договор считается выполненным, кредитное учреждение переводит установленную сумму на счет получателя. Забрать деньги второй участник сделки сможет, только предоставив соответствующие документы.
Схема расчетов пользуется популярностью. Выбрав ее, обе стороны получают выгоду. Продавец сможет быть уверенным в том, что оплата точно поступит, а покупатель защитит себя от образования долга. Популярность способа расчетов привела к тому, что сегодня существует целый перечень видов схем. К ним относятся аккредитивы:
Выбор вида схемы зависит от особенностей сделки, которую заключили стороны.
Ни одна банковская услуга не может оказываться в отрыве от действующего законодательства. Применение аккредитивной схемы расчетов исключением из правила не является. Предоставляя подобную услугу, банки руководствуются нормативными документами ЦБ РФ.
Чтобы знать все нюансы проведения манипуляции, необходимо изучить положения документов. Кроме того, перед визитом в банк, эксперты советуют открыть Гражданский Кодекс РФ и изучить статьи 867-873.
Если сделка заключается на международном уровне, банки будут использовать формы аккредитивов, которые закреплены в унифицированных правилах для документальных аккредитивов. Они были разработаны Международной торговой палатой. Особенности проведения манипуляции на таком уровне будут отличаться от действия, осуществляемого внутри страны.
Аккредитивную форму расчетов применяют для расчетов между продавцом и покупателем. Она несколько сложнее классической передачи капитала. Чтобы совершить операцию, стороны выполняют следующие действия:
На примере банка
После перечисления капитала, продавец получает возможность распоряжаться денежными средствами по собственному усмотрению. Обязательства же покупателя по оплате сделки считаются выполненными.
Счета продавца и покупателя могут быть открыты в разных банках. В этой ситуации цепочка расчетов будет сложнее. Однако это обстоятельство не уменьшает надежность или действенность схемы.
Метод применяется не только для осуществления расчетов между поставщиком товаров и их приобретателем. Аналогичным способом можно осуществлять погашение обязательств при покупке недвижимости. Однако манипуляция будет иметь ряд отличий от классической.
Стандартная операция, выполняемая без аккредитива, имеет следующий вид: покупатель передает денежные средства, а продавец – квартиру. Однако, согласно действующему законодательству, все сделки, совершаемые с недвижимостью, в обязательном порядке должны быть зарегистрированы в Росреестре. На практике случались ситуации, когда стороны, заключившие сделку, подавали заявление в государственный орган, однако, затем продавец возвращался и забирал бумагу, написанную от своего имени. В этом случае покупателю, который уже передал денежные средства, оставалось восстанавливать свои права только в судебном порядке.
Использование аккредитивной схемы расчета способно обезопасить во время совершения сделок с повышенными рисками. Воспользовавшись методом, продавец получит гарантию, что средства будут переведены, а покупатель – что квартира передана в соответствии с установленными правилами.
Во время использования аккредитивной схемы расчетов при совершении сделок с недвижимостью, покупатель приходит в банк, подписывает соответствующий договор для совершения манипуляции и передает кредитному учреждению количество денежных средств, равное полной стоимости квартиры. Получив капитал, банк уведомляет об этом застройщика. Продавец, узнав, что средства зачислены, не боясь обмана, проводит регистрацию квартиры в соответствии с порядком, установленным действующим законодательством. Затем представитель компании приходит в банк и приносит документы, подтверждающие выполнение обязательств. Если все пункты договора выполнены, а бумаги оформлены правильно, кредитное учреждение перечисляет капитал продавцу. Аккредитивная схема расчетов применяется аналогичным образом и в случае, если сторонами сделки выступают физические лица.
Чтобы открыть аккредитив в банке, клиент должен посетить учреждение и составить заявление. Оно оформляется в письменной форме. Чтобы компания приняла заявление и выполнила просьбу клиента, в документе должна присутствовать следующая информация:
Если заявление составлено правильно, банк согласится принять бумагу, и предложит клиенту перейти к заключению договора. Если же в документе обнаружатся ошибки, его придется заполнить повторно.
При аккредитивной форме расчетов продукция оплачивается средствами, хранящимися на соответствующем счету, или капиталом банка. Чтобы компания согласилась прибегнуть к подобному методу, потребуется заключить договор. Документ должен включать в себя информацию, которая необходима для совершения действия. Классический договор содержит следующие данные:
Вышеперечисленные данные присутствуют в каждом договоре. Если часть информации будет отсутствовать, документ может быть признан недействительным.
Как и все банковские услуги, метод имеет ряд достоинств и недостатков. Преимущества аккредитивной формы расчетов состоят в следующем:
Еще одним достоинством аккредитивной формы расчетов является возможность получения необходимого капитала в долг. Проценты по такому займу ниже, чем плата за использование классических кредитов.
Однако положительные свойства всегда тесно соседствуют с недостатками. Аккредитивная схема расчетом исключением из правила не является. Прибегнув к ней, лицо столкнется с рядом минусов, в список которых входят:
Еще одним недостатком аккредитивной формы расчетов является тот факт, что некоторые банки устанавливают дополнительные ограничения на проведение процедуры . Например, некоторые кредитные учреждения согласятся сотрудничать с клиентом только в том случае, если убедятся в его платежеспособности.
Аккредитивная форма расчётов
форма безналичных иногородних расчётов за товары и услуги посредством Аккредитив ов, при которой оплата расчётных документов поставщика производится в обслуживающем его банке за счёт средств, специально депонированных для этой цели в банке покупателя. Введена в СССР в 1931. Применяется постоянно при некоторых видах поставок и эпизодически - при нерегулярных, разовых поставках продукции или оказании услуг, а также в качестве санкции поставщика к покупателям, систематически задерживающим оплату продукции. До 1967 применялась также и банком как мера воздействия к плохо работающим предприятиям. Аккредитив выставляется банком покупателя за счёт собственных средств покупателя или за счёт кредита на основании специального заявления, в котором покупатель обязан указать условия аккредитива: срок действия в банке, обслуживающем поставщика (обычно в пределах 25 календарных дней с момента сдачи заявления); наименование поставщика и общее наименование товаров или услуг, за которые должны производиться расчёты; сумму аккредитива (от 100 руб.) и порядок оплаты счетов поставщика - с Акцепт ом или без акцепта уполномоченного покупателя. Если оплата счетов предусматривается без акцепта уполномоченного, покупатель может указать дополнительные условия: отгрузку товаров на определённые пункты назначения, запрещение частичных выплат, предоставление документов, удостоверяющих качество продукции, и некоторые др. Банк покупателя учитывает (депонирует) сумму аккредитива на специальном счёте, с которого в последующем возмещаются выплаченные поставщику суммы. О выставлении покупателем аккредитива банк извещает почтой или телеграфом банк поставщика и самого поставщика. Получив извещение о выставленном аккредитиве, поставщик отгружает товары или оказывает услуги в соответствии с условиями аккредитива, выписывает счета на покупателя и предъявляет их банку.
Банк поставщика, проверив счета, наличие транспортных и др. документов и их соответствие условиям аккредитива, оплачивает их, зачисляя причитающиеся поставщику средства на его счёт. Выплата наличных денег за счёт аккредитива не допускается. Оплаченные счета отсылаются банку покупателя для возмещения выплаченной поставщику суммы из депонированных средств. Покупатель может в установленный срок отказаться от возмещения, если при выплате средств поставщику были нарушены условия аккредитива. В течение срока действия аккредитива покупатель может изменить его условия и уменьшить сумму, однако при этом за поставщиком сохраняется право в определённый срок предъявить для оплаты на первоначальных условиях счета за товары, отгруженные до получения распоряжения об изменении условий аккредитива. По истечении срока действия аккредитив закрывается, его неиспользованная сумма возвращается на счёт покупателя или направляется на погашение задолженности по ссуде, выданной на выставление этого аккредитива. А. ф. р. гарантирует поставщику немедленную оплату отгруженной продукции или оказанных услуг, но создаёт для него и неудобства, поскольку отгрузка продукции ставится в зависимость от времени выставления аккредитива, что не всегда соответствует возможностям планомерного использования транспортных средств и складских помещений, а иногда вызывает замедление оборачиваемости оборотных средств. Для покупателей А. ф. р. связана с отвлечением из оборота на длительное время части денежных средств, а потому в большинстве случаев нежелательна. Эти особенности предопределили степень развития и ограничили область применения А. ф. р. Удельный вес А. ф. р. в учтенном банком обороте платежей за товары и услуги незначителен: 3,1% (1940), 1,7% (1950), 1,2% (1968). При использовании аккредитива в расчётах между капиталистическими, а также капиталистическими и социалистическими странами (как правило, по коммерческим операциям) импортёр через банк своей страны открывает в банке страны-экспортёра аккредитив, за счёт которого гарантируется оплата стоимости товаров по представлению экспортёрами товарораспределительных документов (счетов, коносаментов, сертификатов о качестве и др.), предусмотренных условиями аккредитива. Оплата производится в обусловленной аккредитивом валюте по её курсу на день платежа. М. М. Гиндин, В. И. Соловов.
Большая советская энциклопедия. - М.: Советская энциклопедия . 1969-1978 .
Система экономических отношений в социалистических странах между государством, предприятиями, организациями, учреждениями и населением в процессе реализации товаров и услуг, оплаты труда, а также при распределении и перераспределении… …
Расчёты, осуществляемые без участия наличных денег, путём перечисления определённых сумм со счетов плательщика на счет кредитора (в банке, сберкассе) или путем зачета взаимных требований. Б. р. присущи хозяйству с развитыми товарно… … Большая советская энциклопедия
Международные расчёты - (International settlements) Расчёты по международным торговым операциям Основные формы и правовые особенности международных расчётов, системы для их проведения Содержание Содержание Раздел 1. Основные понятия. 1Определения описываемого предмета… … Энциклопедия инвестора
АККРЕДИТИВ - – поручение владельца счёта кредитному учреждению либо гострудсберкассе произвести платёж со счёта в другом городе на указанных владельцем счёта условиях. Аккредитивная форма расчётов является одной из форм расчётов между организациями… … Советский юридический словарь
- (от лат. accreditivus доверительный) 1) вид банковского счёта. Открывается по поручению плательщика в банке, обслуживающем контрагента, отгружающего товары, оказывающего услуги и др. Открытие А. создаёт для контрагента возможность… … Большая советская энциклопедия - АККРЕДИТИВ, а, муж. 1. Именная ценная бумага, содержащая распоряжение одного кредитного учреждения другому об уплате кому н. определённой суммы. Держать деньги на аккредитиве. 2. Банковский счёт, предоставляющий контрагенту возможность получить… … Толковый словарь Ожегова
Аккредитив - (Letter of credit) Понятие аккредитив, виды аккредитивов, расчеты по аккредитивам Информация о понятии аккредитив, виды аккредитивов, расчеты по аккредитивам Содержание >> Аккредитив это, определение это условное, принимаемое (банком эмитентом)… … Энциклопедия инвестора
Расчеты по аккредитивам являются удобной и надежной формой при выполнении различных торговых операций, в равной степени учитывающей интересы покупателей и поставщиков.
Аккредитив - это твердое обязательство банка выплатить продавцу товара (работ, услуг, предметов интеллектуальной деятельности) строго определенную денежную сумму в определенной валюте в оговоренные сроки при своевременном представлении в банк заранее оговоренных документов, подтверждающих отгрузку товаров (услуг и т. д.), и точном выполнении условий, предусмотренных аккредитивом.
При аккредитивной форме расчетов обязательство платежа наряду с импортером принимает на себя банк, который открывает аккредитив. Наличие корреспондентских отношений, по которым импортер и банк обязуются выполнять поручения друг друга для реализации аккредитивных обязательств, позволяют осуществлять аккредитивные операции намного быстрее и удобнее как в части перечисления сумм, так и в части обмена информацией и решения всех возникающих в процессе проведения операций вопросов.
Рассмотрим порядок осуществления аккредитивной операции (рис. 3).
Рис. 3
В международной практике существует множество разнообразных видов аккредитивов. Они могут классифицироваться по различным признакам.
По виду обязательства (по степени ответственности банка) аккредитивы подразделяют на отзывные и безотзывные.
Отзывной аккредитив может быть в любой момент изменен или аннулирован импортером или открывшим аккредитив банком. При этом согласия всех заинтересованных сторон не требуется, достаточно иметь сомнение в оплате импортером товарных документов.
Безотзывной аккредитив представляет собой твердое обязательство банка перед экспортером по выполнению содержащихся в аккредитиве платежных инструкций. Он не может быть изменен или аннулирован досрочно, без согласия и экспортера, и других заинтересованных сторон. Безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденными и неподтвержденными.
По способу обеспечения денежными ресурсами различают покрытые и непокрытые аккредитивы. Если банк предварительно переводит и предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия обязательства банка-эмитента с условием возможности их использования для выплат по аккредитиву, то данный аккредитив является покрытым. Если покрытие не предоставляется, то это - непокрытый аккредитив. В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю его сумму с ведущегося у него счета банка-эмитента. При этом покрытие аккредитива, т. е. предоставление в распоряжение исполняющего банка денежных средств для его оплаты, может обеспечиваться путем кредитования на сумму аккредитива корреспондентского счета исполняющего банка в банке-эмитенте или другом банке и путем открытия банком-эмитентом в исполняющем банке депозитов покрытия или страховых депозитов.
По возможности переадресации аккредитивы бывают трансферабельные (переводные), или переадресуемые, и нетрансферабельные (непереводные), или непереадресуемые. Если экспортер не является поставщиком продукции и имеет желание, чтобы часть платежей по аккредитиву была переведена в пользу субпоставщика, он договаривается об открытии в его пользу переводного аккредитива.
По возобновляемости бывают возобновляемые («револьверные») и невозобновляемые аккредитивы. Когда сумма аккредитива по мере выплаты (за серию отгрузок товара или за одну отгрузку в пределах суммы аккредитива) автоматически возобновляется в пределах общего установленного лимита и срока действия аккредитива, аккредитив является «револьверным». Аккредитив бывает таковым в пределах срока и суммы.
В пределах срока предусматривается определенная сумма (лимит), в размере которой с аккредитива производятся выплаты. Особо оговаривается возможность использования в следующем периоде неиспользованного лимита.
Таким образом, расчеты с использованием аккредитивов учитывают интересы как экспортера, так и импортера. Для аккредитива характерно твердое и надежное обеспечение платежа, полученное обычно до начала отгрузки. Он обеспечивает гарантии импортеру на получение товара при том, что банк не отслеживает само движение товара, но строго контролирует его отгрузку. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Экспортер может получить платеж в максимально короткий срок (до прибытия товара в пункт назначения). Экспортер может оформить под залог аккредитива кредит в банке (это особенно важно, если поставщик является торговым посредником). Предъявляя жесткие требования к оформлению документов (на соответствие условиям аккредитива), банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их инструкций.
Недостатки аккредитивной формы связны с тем, что это сложная форма расчета, имеет сложный документооборот и требует профессиональных навыков всех участников расчетов, в том числе и высокой квалификации сотрудников банков. Аккредитивы отличает высокая стоимость расчетов во внешнеторговых операциях. Как правило, плата за аккредитив назначается в виде фиксированного процента от суммы аккредитива за любые операции: открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву, пролонгацию его действия и т. д.
