5.9. Лимиты, используемые в дилинге
5.9.1. Разновидности лимитов
forward limits: up to 1 mth = 4 MIO USD up to 3 mth = 2 MIO USD up to 6 mth = 1 MIO USD
deposit limits: for placement up to 1 mth = 3 MIO USD up to 3 mth = 1 MIO USD for borrowing up to 1 mth = 7 MIO USD up to 3 mth = 4 MIO USD
Во многих банках существует общий лимит на конверсионные операции, включающий лимит сделок на споте и форвардных операций. Если, например, банк ААА имеет на банк ВВВ лимит конверсионных операций, равный 10 млн. долларов, и заключил 3-месячную форвардную сделку на сумму в 3 млн. долларов, это означает, что в течение этих трех месяцев банки смогут проводить конверсии на сумму оставшегося лимита - не более 7 млн. долларов, то есть общий лимит сократился на 3 млн. долларов.
Существует множество методик установления лимитов для контрагентов. При установлении лимита на новый банк-контрагент отдел корреспондентских отношений анализирует нижеследующие документы.
Годовой отчет (Annual Report) банка, содержащий баланс (Balance Sheet) и счет прибылей и убытков (Profit & Loss Account), желательно заверенные известными в мире аудиторскими фирмами: Arthur Andersen, Ernst & Young, Coopers and Lybrand, Deloit Touche, Prise Waterhouse, KPMG и др. Обычно банки публикуют годовые отчеты в виде отдельных буклетов после завершения работы аудиторов (в марте-апреле нового года).
Баланс и счет прибылей и убытков анализируются с помощью составления специальных соотношений (ratios) - показателей ликвидности (например, отношение текущих активов к текущим пассивам), прибыльности банка (отношение прибыли к активам) и др.
Особое внимание при анализе уделяется размеру собственных средств банка: уставному капиталу, прибыли и резервам. Величина капитала показывает, какими средствами банк сможет расплатиться в случае тяжелого финансового состояния и характеризует надежность банка. Чем больше размер уставного фонда банка, тем на больший лимит со стороны другого банка он может рассчитывать. Рассчитывается также показатель достаточности капитала - отношение уставного капитала к сумме активов; в соответствии с рекомендациями Банка международных расчетов (Базель) оптимальное соотношение равно 8%.
Учредительные документы (устав, список акционеров или пайщиков), характеризующие статус банка. По статусу банки делятся на:
головные банки (head-quarters),
филиалы (full branches), дочерние банки (subsidiaries).
Лимит на дочерние банки обычно меньше, чем на головные, но если сравниваются два одинаковых по финансовому положению банка, из которых один является дочерним известного надежного банка, то лимит на него может быть выше, чем на банк не имеющий филиалов, при прочих равных показателях.
Рейтинг банка и страны нахождения. Существуют различные международные агентства и издания, оценивающие. кредитоспособность и надежность банков и стран. Например, известные американские фирмы - Moody"s и Dan & Bradstreet периодически, оценивают рейтинг банков, журналы «Institutional Investor», «Rating», составляют списки кредитоспособности стран и банков; в России эту функцию выполняют газеты «Коммерсанта и «Экономика и жизнь». Репутация и характер взаимоотношений с другими банками. При установлении и пересмотре лимитов сотрудники отделов корреспондентских отношений тщательно собирают информацию о состоянии дел в том или ином банке, анализируют все публикации прессы, слухи и т. д. В крупных зарубежных банках лимиты делятся на несколько групп по степени обобщения:
глобальные лимиты (например, лимиты на Европу, Северную Америку, Азию и т. д.);
страновые лимиты (например, европейский лимит делится на более мелкие лимиты по странам);
лимиты непосредственно на контрагенты - банки и финансовые компании, упомянутые выше.
Такие жестко расписанные лимиты требуют, чтобы кредитные линии , которым они соответствуют, использовались контрагентами. В случае систематического неиспользования линии, лимит может быть уменьшен или отозван вообще и передан другому банку данной страны, который выражает намерение регулярно проводить дилинговые операции. Эту практику крупные зарубежные банки распространяют при установлении чистых лимитов и на российские банки.
Лимиты с покрытием (Margin Cover limits), означают, что риск непоставки покрыт средствами контрагента, находящимися в банке в качестве залога (collateral или pledge}, то есть страхового обеспечения расчетов по сделке. Этот вид лимита часто используется для начала работы с мелкими и неизвестными банками, а также с небанковскими учреждениями - компаниями, юридическими и физическими лицами, установление чистых лимитов для которых руководство крупного банка считает рискованным.
Это происходит следующим образом: крупный банк ААА, например, подписывает с малоизвестным банком ВВВ специальный договор «Margin Trading Agreement» или «Pledge Agreement», согласно которому размещенные в банке ААА средства (в виде межбанковского депозита, либо переведенные на инвестиционный счет, либо отданные в доверительное управление и т. д.) рассматриваются в качестве залога при расчетах по целому ряду текущих и срочных валютных операций . При этом для конверсионных операций, если не используется неттинг , сумма залога равняется размеру максимально возможной открытой позиции (exposure) между двумя банками. Средства, служащие в качестве залога, должны размещаться на срок, превышающий дату спот для текущих конверсионных операций.
После подписания договора банк ВВВ размещает в банке ААА месячный депозит в 5 млн. долларов США, получая при этом лимит по конверсионным операциям в размере 5 млн. долларов. В течение месяца банк ВВВ может совершать конверсионные сделки с банком ААА на общую сумму 5 млн. долларов (либо одной, либо несколькими сделками).
Неудобство для банка ВВВ, заключается в том, что он быстро исчерпывает лимит - одна сделка на 5 млн. долларов и ем\" придется закрыть позицию в другом банке.
Гораздо удобнее совершать конверсионные сделки против страхового покрытия с использованием неттинга при конечных расчетах. Например, если банки ААА и ВВВ практикуют в расчетах неттинг, то сумма залога в 5 млн. долларов позволяет банку ВВВ неоднократно открывать и закрывать позицию в пределах 5 млн. долларов с банком ААА:
+ 5.000.000 USD/DEM
- 5.000.000 USD/DEM + 2.000.000 USD/DEM
- 3.000.000 USD/DEM
- 1.000.000 USD/DEM
- 2.000.000 USD/DEM
Оставшаяся позиция по сделкам между двумя банками находится в пределах 5 млн. долларов и позволяет банкам сделать чистые перечисления в пользу друг друга. При этом, если банк ВВВ вдруг обанкротится, то в соответствии с договором банк ААА уменьшит его депозит на причитающиеся ему 2 млн. долларов.
Ряд банков предлагают мелким банкам после размещения залога использовать при открытии двусторонней валютной позиции «плечо» (margin), увеличивающее размер позиции. Например, Margin Trading Agreement между банками ААА и ВВВ предусматривает «плечо» 1:10. Это означает, что в течение дня банк ВВВ имеет право открывать и закрывать позиции по конверсионным сделкам с банком ААА на сумму в 10 раз превышающую размер залога. При этом на дату валютирования размер открытой позиции между двумя банками должен быть в пределах суммы залога, чтобы с учетом неттинга произвести конечные расчеты.
Такой порядок выгоден обеим сторонам: для банка ВВВ он дает возможность, используя достаточно малую сумму страхового депозита, торговать в течение всего дня, а для банка ААА предоставляет дополнительный бизнес, так как банк ВВВ звонит ему за котировками, по которым проводит сделки.
Например, если банк ВВВ размещает в банке ААА страховой депозит в 0.5 млн. долларов, то в течение дня он может держать открытую позицию в 5 млн. долларов, закрыв ее в конце дня:
Финансовый риск (Financial risk) - это риск убытков вследствие неблагоприятной рыночной конъюнктуры: неблагоприятное изменение валютного курса , процентных ставок и т. д. Риск регулируется путем установления внутренних операционных лимитов, которые можно разделить на общебанковские и персональные лимиты для валютных дилеров.
Лимиты открытой валютной позиции по конверсионным операциям. В свою очередь могут различаться в зависимости от срока действия:
дневной лимит открытой позиции (intraday limit of open position) - регулирует размер максимально возможной открытой валютной позиции банка по операциям в течение дня. Например, банк ААА в течение дня в каждый данный момент времени может иметь незакрытую валютную позицию на сумму в 50 млн. долларов. Данный лимит обычно регулируется Центральным банком страны для сокращения риска возможных убытков банка. В России ЦБ РФ в настоящее время не регулирует данный лимит, однако руководство многих коммерческих банков устанавливает его самостоятельно.
Общий лимит для банка может подразделяться на персональные лимиты дневной открытой позиции для дилеров, ведущих различные валюты. Например, дневной лимит открытой позиции в 50 млн. долларов для российского банка может делиться между дилерами в такой пропорции:
35 млн. для дилера рынка доллар/рубль (USD/RUR);
10 млн. для дилера по сделкам доллар/марка (USD/DEM);
5 млн. для дилера по мягким валютам. Персональные лимиты для дилеров устанавливаются приказом по банку. В крупных банках на одном рынке работает несколько дилеров (например, на операциях USD/DEM), и у каждого может быть свой личный лимит, размер которо! о зависит от опыта, квалификации и результатов работы (performance) дилера.
Ночной лимит открытой позиции (о/п open position limit) устанавливает максимально возможный лимит открытой позиции, разрешенный к переносу на следующую дату валютирования. Обычно он на порядок меньше дневного лимита и используется для ведения стратегических позиции. риск по которым значительно выше.
В России Центральный банк устанавливает для коммерческих банков именно этот вид лимита открытой позиции. Лимит устанавливается исходя из величины уставного капитала. суммы баланса и активности банка на валютном рынке .
Подобно дневному лимиту, ночной лимит также можно разделить на персональные лимиты для дилеров, работающих с разными валютами.
Лимит убытков (stop-loss limit или s/1)- устанавливает предельный размер убытка при закрытии валютной позиции в связи с неблагоприятным движением курса. Лимит типа «стоп-лосс» является персональным лимитом, обязывающим дилера автоматически взять убыток по наступлении предельного значения курса.
Естественно размер лимита убытков напрямую зависит от размера дневной открытой позиции. Например, дилер имеет дневной лимит открытой позиции по арбитражным операциям USD/DEM в 3 млн. долларов и лимит убытков - 30 тыс. немецких марок (в валюте результата). При открытой позиции на полную сумму в 3 млн. долларов, лимит типа «стоп-лосс» выполняется при неблагоприятном движении курса на 100 пипсов от курса позиции.
Например; дилер купил 3 млн. долларов против марки по курсу 1.4736, и курс неожиданно начал падать. В любой момент дилер имеет право закрыть позицию («зарезать») с определенным убытком, если он считает, что позиция невыгодная. Он может также сохранить позицию, надеясь на возврат курса на прежний уровень, однако в случае продолжения падения курса он обязан закрыть позицию по курсу 1.4636, зафиксировав убыток равный 30.000 DEM. Если же он открыл позицию в 1 млн. долларов, то в соответствии с лимитом «стоп-лосс» убыток необходимо реализовать только через 300 пунктов. Для того, чтобы в случае обвального изменения курса в периоды паники на валютных рынках успеть реализовать лимит, на рынке размещается заказ на закрытие позиции - stop-loss order (обычно в другом банке).
Некоторые банки, особенно крупные, где работает много дилеров, устанавливают также месячный лимит убытков для дилера. При этом дилер имеет возможность взять в течение месяца убыток не более определенного значения, например 100.000 долларов.
Размеры лимита дневной открытой позиции и лимита убытков отражают стратегию банка при совершении арбитражных операций - желает ли он рисковать или нет. Для разных валют лимит убытков может различаться, однако оптимальным соотношением между лимитом открытой позиции и лимитом убытков для рынка USD/DEM является 50:1. Это отражает закономерность колебаний курса USD/DEM в текущем канале (см. главу 4) и необходимость взятия убытка при пробивании границ канала и уходе курса на новые уровни.
Лимит мисматча при проведении депозитных операций устанавливает максимально возможный период открытой депозитной позиции, непокрытой противоположным депозитом, то есть, если банк проводит процентный арбитраж на разных сроках привлечения и размещения депозитов, то необходимо ограничивать максимальный разрыв между датами окончания депозитов. Во-первых, это связано с риском изменения процентных ставок на депозит, покрывающий оставшийся период; во-вторых, риск ликвидности, связанный с тем, что банку не удастся найти на рынке депозит, покрывающий ранее размещенные средства.
Например, если банк размещает средства на 6 месяцев, намереваясь покрывать позицию привлечением однодневных депозитов - это является высокой степенью риска. Рациональнее при размещении на 6 месяцев перекрыться сразу же привлечением 3-месячного депозита.
Лимит мисматча устанавливается руководством банка также исходя из приемлемого уровня риска, однако рекомендуется применять лимит мисматча в размере не более 50% от срока непокрытого депозита.
5.9.2 Порядок документооборота при операциях валютного дилинга
Контроль за внешними лимитами
Каждое утро на стол дилерам ложится большая распечатка внешних лимитов на контрагенты, действующих на данный момент (limits outstanding). Это могут быть наличные лимиты по конверсионным операциям, частично заполненные форвардными сделками с данным контрагентом или лимиты по депозитным операциям, уменьшенные на сумму уже заключенных депозитных сделок. В банках, где установлены компьютерные банковские системы, список разрешенных лимитов можно вывести на экран компьютера.
Когда банк-контрагент запрашивает у дилера котировку, тот обязан справиться о наличии лимита на данный банк по распечатке, либо введя код банка и получив на экране информацию. Если лимит позволяет совершить операцию на полную сумму дилер котирует просто курс. Если лимит позволяет прокотировать лишь часть запрошенной суммы, дилер обязан указать, для какой суммы он котирует: например, 35-40 IN 3 ONLY. Порой в течение дня после нескольких сделок лимит исчерпывается - в этом случае дилер не имеет права котировать и сообщает, что лимит исчерпан. Например, SORRY UR LIMIT IS FULL.
Заключение сделки
При заключении сделки дилер следит за соблюдением лимита открытой позиции и лимита убытков. По заключении сделки дилер заносит информацию о сделке в специальный журнал дилерской позиции и присваивает ей номер в соответствии с внутренним учетом. Многие банки практикуют метод, по которому номер сделки, включающий год, месяц, день и количественный номер за день идет после литер, обозначающих принадлежность сделки тому или иному виду операций, например: FX - 28-я конверсионная сделка, заключенная 12 марта 1994 г. или, например, DP950388 - 388 депозитная сделка за 1995 год.
КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ФОРЕКС» ДИЛЕРСКАЯ ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ
Дата сделки 27/03/95 Дата валютирования 29/03/95
Результат
FX 950385
FX 950386
DM + 7.800
и т. д.
Подготовка «тикетов» или заполнение рапортичек (deal slip) по сделке
После заключения сделки дилер обязан составить документ, содержащий в стандартной форме все реквизиты сделки. Для сделок, заключенных на оборудовании Reuters Dealing 2000, система автоматически формирует «тикеты», которые можно подтвердить и распечатать вместе с текстом переговоров. Если сделка заключена по телефону, или если в банке не пользуются рейтеровскими «тикетами», дилер заполняет рапортички вручную, указывая все реквизиты сделки. Ниже приводятся образцы возможных рапортичек для конверсионной и депозитной сделок («конверсия» и «депозит» соответственно):
Дилер проверяет правильность заполнения рапортичек или «тикета», а также еще раз проверяет текст переговоров, после чего расписывается. Затем рапортички подписываются старшим дилером и складываются в накопительный ящик для передачи в Back-office.
Во многих банках, имеющих компьютерные системы, после заключения сделки дилеры вводят реквизиты сделки в специальный модуль поддержки дилинговых операций через свой персональный компьютер, расположенный на рабочем месте, после чего все операции по обработке сделки, постановке на позицию, оформлению платежей и осуществлению проводок выполняются автоматически.
Тем не менее, дилерам рекомендуется сразу же по заключении сделки немедленно зафиксировать ее на бумаге вручную (в позиции или просто на листе), чтобы не забыть и иметь запись о сделке на случай, если компьютерная система «зависнет», а текст переговоров потеряется.
КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ФОРЕКС» ________КОНВЕРСИЯ (FOREIGN EXCHANGE DEAL) ______
КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ФОРЕКС» _________ДЕПОЗИТ (DEPOSIT DEAL)
ОФОРМЛЕНИЕ СДЕЛОК И РАСЧЕТЫ ПО ВАЛЮТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ
В отличие от дилинговой службы (Front-office) отдел расчетов по валютным операциям (Back-office) занимается дальнейшим оформлением заключенных дилерами сделок, платежами, контролем за их исполнением и учетом. Поскольку речь идет о переводах и получении средств в миллионы долларов, особое значение придается контролю за точным указанием сумм банков-корреспондентов, номеров счетов, правильностью оформления документов. Во избежание возможных обманов или подлогов (frauds), имеющих целью сокрытие прибылей или убытков, отдел дилинга и отдел расчетов должны быть разделены административно и территориально, причем дилеры не должны иметь доступа к операциям по оформлению сделок, равно как и сотрудники службы Back-office не имеют права заключать сделки. Это достигается размещением служб в разных помещениях банка, а также административным делением: дилинг относится к подразделению валютных операций (Trading Operations Department), a Back-office - к отделу расчетов (Settlements Department).
6.1. Функции отдела расчетов по валютным операциям (Back-office)
Получение оригиналов сделок. Получение («тикетов» с переговорами или рапортичек сделок) и постановка их на контроль осуществляется в специальных журналах регистрации конверсионных и депозитных сделок. Сделки регистрируются под порядковым номером в соответствии с внутренними правилами.
Журнал регистрации может использоваться для контроля за совершением последующих операций с данной сделкой.
Табл.26 Журнал регистрации конверсионных сделок
Подтверждение МТЗОО
Позиция НОСТРО
Платеж МТ202
Уведомление МТ210
Выписка корсчет
Бухгалтерия
Табл. 27 Журнал регистрации депозитных сделок
Подтверждение
Позиция НОСТРО
Уведомление МТ210
Контроль возврата
Выписка корсчет
Бухгалтерия
Здесь по графам указываются все операции, осуществляемые по сделке. После выполнения операции сотрудник отдела расчетов ставит «галочку» или «ОК» в соответствующей графе для каждой сделки.
Если сделка заключена через брокера, то необходимо вести учет брокерских комиссий . Для этого сотрудники ведут отдельные журналы по брокерским фирмам , где фиксируют все сделки, заключенные с их помощью, а также размер комиссии в соответствии с согласованными тарифами.
Проверка правильности реквизитов сделки и текста переговоров.
Помимо контроля со стороны дилеров, сотрудники отдела расчетов должны еще раз тщательно проверить правильность сделки: прочитать текст переговоров и сверить реквизиты сделки и «тикета». Наиболее часто встречающиеся ошибки:
неправильная дата валютирования;
неправильный курс;
прокотирована одна сумма, а куплена другая сумма;
неверно указаны банки-корреспонденты
Подготовка и отсылка подтверждения банку-контрагенту.
Независимо от того, заключена ли сделка по «Рейтеру» или по телефону, рекомендуется подтверждать ее отдельно по телексу или в системе SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications; формат МТЗОО для конверсионной сделки, МТ320 для депозитной сделки). Обычно подтверждения посылаются в день заключения сделки (как правило, в течение ближайших 3-4 часов). Срочность подтверждения зависит от близости даты валютирования: для сделок на споте это может быть и следующий день, для сделок с датой валютирования «today» подтверждения необходимо посылать в течение ближайших часов.
Независимым подтверждением по сделке обмениваются оба контрагента; поэтому в функцию службы Back-Office входит получение подтверждения от банка-контрагента и его сверка с реквизитами сделки. Если обнаруживаются несоответствия в реквизитах между посланным и полученным подтверждениями, сотрудник обязан выяснить причину. Для этого он обращается к рапортичке сделки, вновь проверяя реквизиты сделки. Если реквизиты правильные, необходимо проверить текст переговоров (для сделки, заключенной «по рейтеру») и в случае правильности текста переговоров связаться с банком-контрагентом через дилеров, либо позвонив в Back-Office банка-контрагента, и попросить их прислать новое подтверждение.
Постановка сделок на позицию по счетам НОСТРО. Для того, чтобы движение валютных средств было отражено по позиции по корсчетам НОСТРО на конкретную дату валютирования, сотрудники отдела расчетов по валютным операциям, передают сотрудникам, ведущим позицию, либо копии сделок, либо стандартную информацию об используемых корреспондентских счетах банка. Например, для конверсионной сделки с Bank Austria, London, рассмотренной в главе 5, эта информация могла бы выглядеть следующим образом в виде стандартного слипа:
Это означает, что по данной сделке на дату валютирования 8 сентября 1994 г. мы платим 5 млн. долларов с нашего корсчета НОСТРО в Bank of New York, NY, и получаем 7.721 тыс. немемецких марок на корсчет НОСТРО в Ost-West Handelsbank, Frankfurt/Main.
Для депозитных сделок сотрудники рассчитывают сумму начисленных процентов, подлежащих уплате по привлеченному депозиту, или ожидаемых к получению по размещенному депозиту. При постановке на позицию депозитных сделок - на дату валютирования отражается движение только основной суммы, на дату окончания также получение или списание процентов. Например, запись (слип) может выглядеть следующим образом:
Оформление уведомлений в банки-корреспонденты о получении на корсчета средств по сделкам от контрагентов:
по конверсионной сделке - купленная валюта на дату валютирования;
по депозитной сделке:
для размещенного депозита - возврат средств от заемщика на дату окончания;
для привлеченного депозита - получение средств от кредитора на дату валютирования.
Аналогично платежным поручениям уведомления о получении отсылаются в банки-корреспонденты по телексу или в системе SWIFT (формат МТ210, см. ниже).
Уведомления о получении средств не столь обязательны, как платежные поручения, так как ожидание прихода средств в отличие от перевода является пассивным действием. Однако их рекомендуется отправлять в банки-корреспонденты как минимум по двум причинам:
если по данному корсчету имеется относительно маленький остаток, но по нему проходят расчеты по арбитражным операциям (куплен 1 млн. долларов - приход средств, затем продан 1 млн. долларов - уход средств), то банку-корреспонденту необходимо заранее знать о приходе средств на корсчет (купленных долларов), чтобы авторизовать перевод средств в пользу контрагента (проданных долларов);
если произошла непоставка средств от контрагента, в результате чего по счету образовался овердрафт (дебетовое сальдо), или банк-корреспондент задерживает в свою очередь перечисление средств по другим операциям, то в случае наличия у него уведомления о поступлении средств он может заранее (до получения выписки по счету - см. ниже) информировать об этом наш банк.
Контроль за реальным движением средств по корсчетам НОСТРО. Это достигается путем сверки данных о движении средств по выписке о состоянии корсчета на дату валютирования из банка-корреспондента (Statement of Account) с внутренним учетом. Выписка поступает обычно на следующий день после даты валютирования, поэтому данный контроль запаздывает на один день. Во многих банках эту функцию сверки выписки и позиции НОСТРО выполняют сотрудники службы выверки корсчетов НОСТРО (NOSTRO Reconciliation). В ряде случаев, если необходимо заранее удостовериться в приходе средств от контрагента (особенно от небольшого банка), чтобы сделать перевод в его пользу по конверсионной сделке, сотрудники отдела расчетов могут напрямую связаться с банком-корреспондентом.
Выяснение причин и устранение недостатков при непоступлении средств по сделке (trouble). В случае если банк не получил на дату валютирования ожидаемые средства, сотрудники отдела расчетов по валютным операциям связываются по телефону (или через дилеров) с отделом Back-Office банка-контрагента и выясняют причину непоставки. В случае если непоставка средств по сделке произошла по вине контрагента, банк имеет право настаивать на нижеследующих условиях поступления ожидаемых средств.
Back Value Payment - зачисление средств прошедшей датой валютирования. Для этого банк-контрагент, не переведший вовремя средства, должен запросить свой банк-корреспондент осуществить перевод «задним числом», заплатив за это особый, увеличенный тариф. На практике это происходит следующим образом: банк-корреспондент контрагента связывается с банком-корреспондентом нашего банка и осуществляет проводки по счетам «задним числом». Проще всего это. делается, если оба контрагента имеют корсчета по данной валюте в одном банке-корреспонденте.
Good Value Payment - перевод непоставленных средств самой ближайшей датой валютирования. При этом с контрагента, непоставившего средства в срок, взыскиваются штрафные проценты за каждый просроченный день, подразумевающие, что банк, рассчитывавший на эти деньги, но не получивший их, был вынужден либо финансировать недостаток путем привлечения на рынке депозита, либо уплачивать штрафной процент по овердрафту.
Ставка штрафного процента либо оговаривается во взаимном договоре банков-контрагентов, либо берется на основе применяемых в международной практике штрафных ставок. Например, в зависимости от степени взаимоотношений между контрагентами штрафные ставки могут быть следующими:
от LIBOR + 4% годовых за дни непоставки (международная практика)
до 1% от суммы за каждый день просрочки.
В России на межбанковском рынке принята штрафная ставка по долларовым непоставкам в размере 0.01 - 0.1% от суммы за каждый день просрочки; по непоставке рублевых средств - двойная ставка рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день.
Проверка и оплата счетов от брокерских фирм за посредничество при заключении конверсионных или депозитных сделок. Сотрудники отдела Back-Office сверяют счета с журналом регистрации брокерских комиссий и готовят платежные поручения на их оплату.
В банках, использующих компьютерную банковскую систему обработки операций, практически все вышеперечисленные функции отдела расчетов по валютным операциям выполняются автоматически по заданному алгоритму. Задача сотрудников заключается лишь в физическом учете документов сделки, контроле за правильностью введенных данных и сформированных сообщений, а также в авторизации отсылки платежных поручений.
6.2. Сообщения, используемые при оформлении конверсионной сделки
При оформлении конверсионной сделки сотрудники отделов Back-Office банков-контрагентов используют следующие сообщения (messages), отсылаемые телексной связью (telex messages) или по системе SWIFT (- MT__):
подтверждение о сделке (в день заключения сделки) - MT 300
платежное поручение в банк-корреспондент (за день до даты валютирования) - MT 202;
уведомление банка-корреспондента о получении средств (за день до даты валютирования) - MT 210.
Рассмотрим сообщения, отсылаемые контрагентами на примере конверсионной сделки между банком «Форекс», Москва и Bank Austria, London (текст сделки приведен в гл. 4). Предположим, что контрагенты не используют неттинг.
6 сентября 1994 г. коммерческий банк «Форекс», Москва, продал 5 млн. долларов США против немецкой марки Банку Австрии в Лондоне по курсу 1.5442 на споте (дата валютирования 8 сентября 1994 г.). Bank Austria, London, просит перечислить купленные доллары на свой долларовый корсчет в Bank Austria, N. Y.; эти деньги банк «Форекс» заплатит со своего долларового корсчета в Bank of New York, N. Y. «Форекс», в свою очередь, просит перечислить купленные немецкие марки на свой марочный счет в Ост-Вест Хандельсбанк (Ost-West Handelsbank), Франкфурт-на-Майне и Банк Австрии заплатит их со своего корсчета в марках в Коммерцбанке. Франкфурт-на-Майне (Commerzbank, Frankfurt/Main).
Аудит операций по кор/счетам.
Предметная область проверки:
к/сч, 30220 – 30223, 47416, 47417, 47418 и внб/сч 90902, 90903 и 90904
Основные направления проверки:
Ø обоснованность совершаемых по корреспондентским счетам операций;
Ø своевременности отражения операций в бухгалтерском учете;
Ø Соблюдение правил безналичных расчетов;
Ø Своевременность списания и зачисления средств по счетам клиентов;
Проверяется:
· Наличие договоров с банками-корреспондентами;
· Полнота досье по банкам-корреспондентам
· Наличие виз юридической службы;
Ø Выборочно проверить соответствие остатка по к/сч остаткам, указанным в выписках Банка России и банков корреспондентов. Сальдо счетов в балансе Банка и банков-корреспондентов должны совпадать;
Ø Регулярность сверки остатков по счетам с банками-корреспондентами;
Ø имеются ли нарушения нормативных актов Банка России, связанных с оформлением и отражением в учете операций (Положение о безналичных расчетах содержит достаточно подробное описание)
Ø 47416,47417. В случае поступления невыясненных сумм на указанные счета, денежные средства на них могут находиться не более 5 рабочих дней. Работа с суммами невыясненного назначения: запросы по выяснению получателей платежей. Необходима ведомость-расшифровка сумм невыясненного назначения, которая, как правило, ведется программным путем.
Ø Для ограничения рисков при проведении расчетных операций рекомендуется установить лимиты на остатки средств, размещенных на счетах банков-корреспондентов
Ø Резервы - активы, размещенные на корреспондентских в банках с отозванной лицензией рекомендуется резерв под возможные потери создан в размере 100%.
· Ошибки, допускаемые при оформлении юридических досье клиентов. Это наиболее массовые ошибки, встречающиеся повсеместно. Неполнота формирования. Отсутствие подписей со стороны банка и/или клиента.
· Ошибки, выявленные в ходе проверок карточек образцов подписей:
Ø отсутствие номеров счетов на обороте карточек, надписи “Должность счетного работника не предусмотрена” на карточках образцов подписей. (инстр. № 28)
Ø В карточке клиента отсутствует дата ее подписания руководителями организации, печать банка. Карточка не заверяется главным бухгалтером банка.
Ø В карточке не регистрируются дата и номер чековой книжки, выданной банком клиенту.
· Ошибки, выявленные в ходе проверок договоров банковского счета:
Ø В соответствии со ст. 434 ГК РФ договор банковского счета считается заключенным только после придания ему условленной сторонами формы, в обязательном порядке должны заполняться следующие реквизиты: номер счета и дата договора банковского счета. В противном случае договоры считаются ничтожными. Это же относится и к приложениям к договору. Иногда второй экземпляр договора банковского счета не выдается клиенту, а помещается в его юридическое дело.
Ø со стороны банка договора зачастую подписываются не первым лицом, а уполномоченными им должностными лицами, однако ссылка на соответствующую доверенность в договорах отсутствует. Пред.правл – на основании устава, все остальные – на основании доверенности.
Ø Журнал регистрации открытых счетов ведется в электронном виде, однако его форма и порядок заполнения не всегда соответствуют требованиям Положения № 205-П.
· не соблюдается очередность платежей,
· задержка (более 5 рабочих дней) денежных средств на счете 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения»,
· отсутствие подтверждения остатков по счетам банков-коррекпондентов;
· задержка клиентских платежей в бюджет (влечет за собой штрафы со стороны гос. органов);
· Остатки денежных средств на корреспондентских счетах «Ностро» в банках, лицензии у которых отозваны, могут быть списаны на счета по учету расходов банка за счет созданного резерва только после исключения таких банков из книги регистрации кредитных организаций .
Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.
Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «НОСТРО» и «ЛОРО». Счет «НОСТРО» — это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет «ЛОРО» — это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.
IV . Конверсионные операции
КОНВЕРСИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.
Под ОБОРОТОМ ПО ОПЕРАЦИЯМ ПОКУПКИ (ПРОДАЖИ) ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ДЕНЬ понимается объем купленной (проданной) в течение отчетного дня иностранной валюты.
СДЕЛКА С НЕМЕДЛЕННОЙ ПОСТАВКОЙ (наличная сделка -cash) — это конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня. При этом под СДЕЛКОЙ ТИПА «TODAY» понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.
СДЕЛКА ТИПА «TOMORROW» представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.
Под СДЕЛКОЙ ТИПА «SPOT» понимается конверсионная операция с датой валютирования на второй за днем заключения сделки рабочий банковский день.
СРОЧНАЯ (ФОРВАРДНАЯ) СДЕЛКА (forward outriqht) — это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и проч.) не являются конверсионной операцией.
СДЕЛКА СВОП (swap) — это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая — сделкой с немедленной поставкой (табл. 17.2).
Таблица 17.2
Отчет уполномоченного банка о проведении конверсионных операций за 199_ г. (день, месяц)
Валютная позиция банка .
Конверсионные операции нельзя проводить не учитывая риски по валютным позициям банка.
ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ — остатки средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.
ОТКРЫТАЯ ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ — разница остатков средств в иностранных валютах, которые формируют количественно не совпадающие активы и пассивы, отражающие требования получить и обязательства поставить средства в данных валютах как завершенные расчетами в настоящем (т.е. на отчетную дату), так и истекающие в будущем (т.е. после отчетной даты).
КОРОТКАЯ ОТКРЫТАЯ ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ — открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.
ДЛИННАЯ ОТКРЫТАЯ ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ — открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.
ЗАКРЫТАЯ ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ — валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают.
ДАТА ЗАКЛЮЧЕНИЯ СДЕЛКИ (ДАТА СДЕЛКИ) — дата достижения сторонами сделки предусмотренными законодательством Российской Федерации и международной практикой способами соглашения по всем ее существенным условиям (наименование обмениваемых валют курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования, платежные инструменты) и всем иным условиям, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
ДАТА ВАЛЮТИРОВАНИЯ — оговоренная сторонами дата осуществления поставки средств на счета контрагента по сделке.
ЦБ РФ устанавливает лимиты открытых валютных позиций, т.е. количественные ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.
К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует относить :
Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу иностранной валюты и иных валютных ценностей, а также дату начисления процентных доходов (расходов) и зачисления на счет (списания со счета) иных доходов (расходов) в иностранной валюте. Указанные даты определяют также дату отражения в отчетности соответствующих изменений величины открытой валютной позиции.
Уполномоченный банк получает право на открытие валютной позиции с даты получения им от ЦБ РФ лицензии на проведение операций в иностранной валюте и теряет такое право с даты ее отзыва банком России.
Контроль за открытыми валютными позициями уполномоченных банков Российской Федерации осуществляется в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций. В случае грубых нарушений ЦБ РФ принимает меры вплоть до отзыва лицензии на право совершить операции с иностранной валютой.
Однако банк ведет не только открытую валютную позицию по покупке-продаже валюты. Ежедневно банком также ведется общая валютная позиция по счетам «Ностро» . Как правило, платежи ставятся на позицию за день или за два дня до их исполнения, что дает возможность заведомо иметь представление о состоянии расчетов на конкретную дату по конкретному корреспондентскому счету «НОСТРО». Если суммы платежей превышают суммы поступлений, оформляется переброска средств с одного счета на другой. Ежедневно банк проверяет соответствие платежей, поставленных на позицию, с суммой платежей, прошедших по выписке со счета «НОСТРО», которую банк получает от своего иностранного партнера. Таким образом, ведение позиции на каждый конкретный день начинается с анализа остатка на счете «НОСТРО» у инобанка за предыдущий день. Подобный контроль крайне необходим во избежание возникновения дебетового сальдо и выплаты процентов за овердрафт.
Сделка «спот» — это операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки.
Операция «форвард» (срочные сделки) — это контракт, который заключается в настоящий момент времени по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу с совершением сделки в определенный день в будущем. В свою очередь операция «форвард» подразделяется на:
Сделки «своп» представляют собой валютные операции, сочетающие покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки «спот» с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу «форвард». Сделки «своп» включают в себя несколько разновидностей:
Валютный арбитраж — осуществление операций по покупке иностранной валюты с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от разницы именно валютных курсов. Возникновение разницу в валютных курсах на рынках разных стран — суть понятия пространственного арбитража. Он является разновидностью валютного арбитража, с развитием ЭВМ и современных средств связи, увеличением объема операций различия в курсах на разных рынках стали возникать очень редко, поэтому пространственный арбитраж утратил свое значение.
Следующая разновидность валютного арбитража — временной арбитраж. Его суть в изменении валютного курса во времени. Необходимым условием для его проведения является свободная обратимость валют Предпосылкой служит несовпадение курсов. В результате распространения системы плавающих валютных курсов роль временного арбитража возросла. Отличие временного арбитража от обычной валютной спекуляции состоит в том, что при проведении арбитража дилер меняет свою тактику на протяжении одного дня и делает ставку в основном на краткосрочный характер операции. Валютная операция направлена на длительное поддержание длинной позиции в валюте, курс которой растет, или короткой позиции в валюте, курс которой имеет тенденцию к снижению.
Различают также конверсионный валютный арбитраж, предполагающий покупку валют самым дешевым образом, используя как наиболее выгодный рынок, так и изменение курсов во времени. При конверсионном арбитраже происходит обмен несколькими валютами.
Применительно к деятельности коммерческого банка на межбанковском рынке и рынке банковских долговых обязательств лимитирование выступает как повсеместно необходимый способ управления кредитным риском при активных операциях с банками-контрагентами. В статье предложено описание процедуры установления лимита на межбанковское кредитование, которая может быть использована для разработки внутреннего банковского регламента установления лимитов операций на рынке МБК.
Принимая деньги вкладчиков и предоставляя их заемщикам, банки выполняют роль финансовых посредников. Разрывы в платежном обороте банков вследствие различия в сроках, на которые средства привлекаются и размещаются, в разные моменты времени приводят банки к периодическому снижению или потере ликвидности. В силу этого на рынке межбанковских кредитов банки компенсируют прогнозируемое снижение или потерю ликвидности на необходимый период времени.
Рынок межбанковского кредитования характеризуется наличием главных участников рынка - продавцов и покупателей кредитов (банков и небанковских кредитных организаций); финансовых инструментов; площадок, на которых в результате согласования спроса и предложения кредитов выявляется их рыночная цена (процентные ставки за кредит); регулирующих органов, воздействующих на рынок; организаций, создающих инфраструктуру рынка. Основной функцией межбанковского кредитного рынка является поддержание ликвидности кредитных организаций, что требует создания аналитических технологий, направленных на оценку текущего финансово-экономического состояния банков-контрагентов и их ликвидности. При наличии большого числа контрагентов и, соответственно, большого числа операций с ними на рынке межбанковского кредитования возникает потребность в оценке эффективности проведения таких операций, в механизмах определения издержек на проведение этих операций и минимизации указанных издержек.
Наличие большого числа участников рынка МБК и потенциальных контрагентов обусловливает формирование простых механизмов определения кредитных лимитов на контрагентов на основе экспресс-анализа их финансово-экономического состояния.
Условия выдачи и погашения кредитов на межбанковском рынке определяются коммерческими банками на основе оценки банка-заемщика как субъекта кредитных отношений. Основным объектом кредитования банками друг друга выступает разрыв в платежном обороте.
Подходы к установлению лимитов межбанковского кредитования
Установление лимитов для ограничения рисков, связанных с проведением активных операций на межбанковском рынке, основывается на определенных базовых принципах и порядке.
Лимитирование операций межбанковского кредитования осуществляется с учетом законодательства Российской Федерации и нормативных документов Банка России, в частности:
- Инструкции Банка России от 03.12.2012 N 139-И "Об обязательных нормативах банков";
- Положения Банка России от 10.02.2003 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций";
- Положения Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах";
- Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности";
- Положения Банка России от 20.03.2006 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери";
- Указания Банка России от 30.04.2008 N 2005-У "Об оценке экономического положения банков";
- Письма Банка России от 23.06.2004 N 70-Т "О типичных банковских рисках".
Кроме того, процедуры лимитирования должны соответствовать уставу банка и другим внутрибанковским нормативным документам.
Кредитный риск - риск возникновения у банка убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора. Лимит по операциям межбанковского кредитования - размер кредитного риска, принимаемый банком-кредитором на банк-контрагент, выраженный в российских рублях или в иностранной валюте.
Примечание. При наличии взаимных сопоставимых требований и обязательств с банком-контрагентом сальдированная сумма требований и обязательств не должна превышать размер совокупного установленного лимита.
Размещение временно свободных средств коммерческих банков осуществляется с использованием следующих финансовых инструментов:
- межбанковских кредитов;
- межбанковских депозитов;
- денежных средств на ностро-счетах;
- долговых обязательств банков-контрагентов.
Привлечение средств коммерческими банками осуществляется с использованием следующих финансовых инструментов:
- межбанковских кредитов;
- межбанковских депозитов;
- денежных средств на лоро-счетах;
- выпущенных долговых обязательств банка.
По операциям, проводимым на межбанковском рынке, устанавливаются следующие виды внутренних лимитов коммерческого банка:
- совокупный лимит по банку-контрагенту, размер которого устанавливается в зависимости от кредитного рейтинга, присвоенного банку-контрагенту, в соответствии с внутренней методикой оценки кредитоспособности банков-контрагентов и определения лимита на проведение операций с ними;
- лимит кредитования под залог, который определяется в зависимости от вида и рыночной стоимости залогового имущества, дисконта и прочих условий кредитования.
Деятельность коммерческого банка на межбанковском рынке осуществляется в соответствии с решениями кредитного комитета банка, определяющими максимальные размеры размещенных денежных средств, максимальные размеры операций по покупке и продаже наличной и безналичной иностранной валюты, максимальные размеры операций с долговыми обязательствами банков-контрагентов.
Предварительное рассмотрение договоров о сотрудничестве на межбанковском рынке проводится департаментом казначейства. Основными операциями, риск по которым ограничивается лимитами, являются конверсионные операции, депозитные (кредитные) операции (МБК), банкнотные операции. Валютой сделки межбанковского кредитования могут являться любая свободно конвертируемая валюта и российский рубль. Решение о проведении операций с иными валютами оформляется отдельным решением кредитного комитета на основании заключения подразделения финансового анализа и рисков.
Лимиты устанавливаются в абсолютных цифрах в рублях РФ, долларах США или евро. Они устанавливаются на краткосрочные операции, срок предоставления денежных ресурсов по которым на каждого контрагента не может превышать 180 дней.
Функция внесения предложений по установлению лимитов на проведение межбанковских операций возлагается непосредственно на департамент казначейства банка. Контроль над фактическим использованием лимитов осуществляется директором департамента и бэк-офисом департамента казначейства.
Департамент казначейства представляет предложения по установлению, изменению или закрытию лимитов на банки-контрагенты в служебной записке в свободной форме и направляет ее по электронной почте в подразделение финансового анализа и рисков на рассмотрение. Подразделение финансового анализа и рисков проводит анализ финансового состояния банка-контрагента (или потенциального контрагента) и направляет результаты указанного анализа электронной почтой в департамент казначейства.
В случае положительного заключения подразделения финансового анализа и рисков департамент казначейства выносит предложения по установлению лимитов на заседание кредитного комитета. Решения кредитного комитета оформляются в виде протокола.
Лимиты на банки пересматриваются регулярно на основе ежемесячных балансов по счетам второго порядка, значений обязательных экономических нормативов, установленных Банком России, и дополнительной информации. Кредитный комитет утверждает новые списки лимитов на банки-контрагенты не реже одного раза в квартал.
Критерии установления лимита на банк-контрагент
Основные критерии установления лимита:
- банк-контрагент должен относиться к числу банков с хорошей деловой репутацией и должен быть включен в известные публикуемые рейтинги;
- валюта баланса не должна быть на любую отчетную дату меньше установленной банком величины (например, не должна быть менее 50 млн долл. США);
- банк, как правило, должен иметь валютную лицензию;
- собственный капитал (уставный фонд, прочие фонды и нераспределенная прибыль за вычетом иммобилизации) не должен быть меньше 5 млн евро;
- портфель государственных ценных бумаг должен быть сопоставим с одним из установленных базовых показателей (капитал, привлеченные средства до востребования, кредитный портфель и т.д.);
- должны присутствовать принцип взаимности и положительный опыт сотрудничества.
В дополнение к вышеизложенным критериям внутренними нормативными документами банка могут быть установлены и другие критерии для принятия решений по установлению лимитов на банк-контрагент.
Установленные лимиты могут быть изменены с учетом поправочных коэффициентов - как повышающих, так и понижающих - в зависимости от учитываемых факторов.
К факторам, влияющим на увеличение суммы лимита, может быть отнесен длительный положительный опыт сотрудничества.
К факторам, влияющим на уменьшение суммы лимита, может быть отнесена негативная информация о банке-контрагенте, его собственниках, высшем менеджменте, крупнейших клиентах и контрагентах, появившаяся в СМИ.
Лимиты на банки-контрагенты распределяются по типам операций:
- бланковый - лимит без обеспечения на сделки МБК;
- бланковый на межбанковском рынке (Лимит задолженности - Лимит на сделки МБК, форекс, форвард, своп, банкнотные операции, обязательства или требования по которым исполняются через n дней, где n = 1 и более дней);
- бланковый на валютном рынке (Внутридневный лимит - Лимит на форексные, банкнотные операции и сделки своп, обязательства и требования по которым исполняются в течение дня).
Контроль за соблюдением лимитов по межбанковским кредитам
Операции, связанные с предоставлением денежных ресурсов на межбанковском рынке на срок более 180 дней, рассматриваются кредитным комитетом банка отдельно либо согласуются с президентом (председателем правления) банка или лицом, его замещающим.
При необходимости директор департамента казначейства может превысить лимит и срок на конкретный банк в пределах суммы и срока, установленных решением кредитного комитета.
Превышение лимитов по сумме и срокам сверх установленных кредитным комитетом и разрешенных директору департамента казначейства допускается либо с письменного разрешения президента (председателя правления или заместителя председателя правления, временно исполняющего его обязанности) в соответствующей служебной записке от департамента казначейства в случае наделения кредитным комитетом президента (председателя правления или лица, его замещающего) соответствующими полномочиями, либо кредитным комитетом.
Ответственность за несанкционированное предоставление ресурсов на межбанковском рынке (в случае отсутствия лимита на контрагента или при превышении лимита по сумме, сроку, виду валюты без соответствующего оформления разрешения на превышение) возлагается на руководителя департамента казначейства или лицо, временно исполняющее его обязанности.
Мониторинг текущего финансового состояния банков-контрагентов осуществляется подразделением финансового анализа и рисков.
В случае необходимости оперативного реагирования на ухудшение финансового положения конкретного банка-контрагента департамент казначейства или управление финансового анализа и рисков выносят соответствующий вопрос на внеочередное заседание кредитного комитета. До проведения заседания кредитного комитета операции с данным банком-контрагентом могут приостанавливаться по устному распоряжению президента (председателя правления) банка.
В рамках утвержденных кредитным комитетом банка лимитов для проведения активных операций директор департамента казначейства доводит до сотрудников соответствующих подразделений лимиты в разбивке по типам операций и банкам-контрагентам путем рассылки приказа об установлении лимитов на банки-контрагенты и копии протокола кредитного комитета.
Выводы
Лимитирование как метод управления кредитным риском, оставленным на собственном удержании, носит, как правило, краткосрочный характер и широко применяется для оперативного регулирования ликвидности банка при проведении операций с банками-контрагентами.
Установленные лимиты по мере надобности, но не реже 1 раза в квартал, пересматриваются с учетом изменения финансового положения банков-корреспондентов и объема расчетных операций, осуществляемых с ними. Лимиты могут доводится до сведения банка-корреспондента.
Подразделения Банка исполняют поручения своих корреспондентов в пределах свободного остатка лимита, установленного данному банку. Свободный остаток лимита банка определяется как разница между установленной суммой лимита и общей суммой обязательств данного банка.
Для осуществления расчетов банки могут открывать друг другу корреспондентские счета (счета "Ностро" и "Лоро"), что оформляется распоряжением по банку (см. Приложение 2) .
Корреспондентским соглашением, предусматривающим открытие счетов банками друг у друга или открытие счета в одном из банков, определяются:
а) вид и валюта открываемых счетов; порядок начисления процентов; возможность перевода средств со счетов в другие страны; право конверсии средств на счетах в другую валюту; перечень поступлений и платежей, которые могут осуществляться по счетам; возможность получения и предоставления кредита в форме овердрафта или иной форме; лимит такого кредита и порядок погашения; защитная оговорка к сальдо счетов и др.;
б) перечень учреждений и филиалов банка, которым предоставляется право совершать операции по счетам с указанием их точного адреса, номеров телексов и других необходимых данных;
в) формы и порядок расчетов (порядок открытия, авизования, подтверждения и исполнения аккредитивов, условия рамбурсирования, порядок осуществления инкассовых, переводных и иных расчетных операций);
г) порядок взимания комиссионного вознаграждения и возмещения почтовых, телеграфных и иных расходов, применения переводного телеграфного ключа;
д) другие вопросы, представляющие взаимный интерес.
Для учета средств банка и учета расчетов, проводимых по этим счетам, на балансе банка открываются активные счета - для средств находящихся на счетах в иностранных и международных банках - № 072 "Корреспондентские счета у банков-нерезедентов в СКВ.”Ностро", в российских банках - № 080 “счета у банков-резидентов РФ в иностранной валюте”. По дебету этих счетов проводятся суммы иностранной валюты, поступающие в пользу российских и иностранных юридических и физических лиц, суммы процентов, начисленные банками на кредитовые остатки по этим счетам. По кредиту этих счетов, проводятся суммы иностранной валюты, причитающейся в связи с выполнением поручений владельца счета по выплате с импортных аккредитивов, по оплате денежных переводов, по перечислению на другие счета в иностранных банках, суммы процентов, начисленных банками на дебетовые остатки по счетам, суммы комиссии и почтово-телеграфных расходов, причитающиеся банкам в связи с выполнением поручений владельца счета.
Для учета средств в иностранной валюте, принадлежащих иностранным банкам и числящихся на их счетах, открытых в российских банках на балансе последних открываются счета № 073 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ.” Лоро". Для российских банков - счет № 081 “Счета банков-резидентов РФ в иностранной валюте”. По кредиту этих счетов проводятся суммы иностранной валюты, зачисляемые на счета банков, открытые в российских банках, и суммы процентов, начисленные по этим счетам в пользу владельцев счетов. По дебету счетов проводятся суммы иностранной валюты, выплачиваемые наличными или перечисляемые по поручениям владельцев счетов, а также суммы комиссий, причитающиеся банкам за выполнение этих поручений. С этих же счетов по указанию банков-корреспондентов производятся платежи в пользу российских организаций и граждан.
Корреспондентские отношения с банками могут устанавливаться также без открытия корреспондентских счетов. В этом случае по договоренности между банками расчетные операции отражаются по счетам, открытым в других банках-корреспондентах данного банка или в банке на имя других банков-корреспондентов. Это как правило сопряжено с дополнительными сложностями: требуются дополнительные гарантии, расчеты проводятся с использованием третьих банков, что ведет к задержкам в осуществлении платежей и увеличению комиссионных и почтово-телеграфных расходов.
Прекращение корреспондентских отношений, а также закрытие корреспондентских счетов оформляется распоряжением по установленной форме (см. Приложение 3).
