Зарплата является главной мотивацией большинства работников. В то же время, нередки случаи, когда их право на справедливую оплату нарушается работодателем. Поэтому для большинства так важно знать, как рассчитать зарплату и какие сведения для этого нужны. Особенно в то время, когда всё чаще для выплат используют банковские переводы и их размеры отследить сложнее.
Основным законодательным актом, устанавливающим порядок расчёта и выплаты заработной платы на федеральном уровне, является Трудовой кодекс. Именно его статьи посвящены как вопросам стандартного начисления трудовых выплат, так и таким особенным случаям, как «северные доплаты» или районные коэффициенты.
В то же время, устанавливая общие нормы, данный кодекс возлагает определённые обязанности на Правительство и работодателей, которые обязаны издавать локальные нормативные акты. Отдельный закон, №4520-1, вместе с Трудовым кодексом и постановлением Правительства №1012 от 07.10.1993, регулирует вопрос надбавок для работников на территориях Крайнего Севера.
Вопроса оплаты труда касаются и КоАП с Уголовным кодексом. Они устанавливают взыскания и наказания за такие нарушения со стороны работодателей, как задолженность по заработной плате. Также они регулируют другие вопросы, судебные решения по которым могут существенно влиять на размеры выплат, получаемых работником.
Как было отмечено выше, условия оплаты труда регулируются как законодательством страны, так и локальными нормативными актами (ЛНА), которые издаёт работодатель в рамках, установленных федеральными законами.
Существует три составляющих заработной платы, которые являются неизменными, вне зависимости от работодателя:
Именно эти три показателя являются фундаментальными для расчёта той суммы, которую работник должен получить от своего нанимателя.
Вместе с тем, помимо вышеуказанного, частью оплаты работы сотрудника могут быть и другие, предусмотренные ЛНА, выплаты. Их тип и характер определяется условия работы и взаимными договорённостями между работодателем и его рабочим. К таким выплатам относят:
Под различными компенсационными доплатами следует понимать, знакомые большинству выплаты за выслугу лет и стаж, звание или должность, тяжёлые условия труда и сверхурочную работу. Что же касается стимулирующих надбавок, то к ним относят премии за различные заслуги, перевыполнение плана, качественную работу или другие достижения.
Зарплата типичного наёмного сотрудника в России, таким образом, состоит как из оклада, так и из выплат, которые регулируются помимо законодательства, ещё и договорённостями между ним и работодателем, а также внутренними нормами последнего. Размер таких выплат может очень заметно влиять на конечные показатели заработной платы.
Чтобы работник мог правильно рассчитать причитающуюся ему зарплату, ему недостаточно знать лишь оговорённый при трудоустройстве оклад. На конечный размер выплат влияет целый ряд факторов, часть из которых является частью самой заработной платы, а часть - нет.
К ним относятся:
Так, на сумму, которую работник получит на руки, может заметно влиять необходимость платить алименты, которые в соответствии с судебным решением удерживаются автоматически. Как уже было отмечено выше, неотъемлемой часть трудовых выплат являются устанавливаемые локальными нормами доплаты, которые могут носить как индивидуальный, так и коллективный характер.
При заключении трудового договора, сотруднику стоит внимательно ознакомиться со всевозможными ЛНА, устанавливающими коэффициенты, доплаты и санкции. Только таким образом он сможет достаточно точно посчитать причитающуюся ему зарплату.
Учитывается и тот факт, что статья 153 Трудового кодекса требует двойной оплаты труда за время, отработанное в выходной или праздничный день. Альтернативой этому может быть дополнительный выходной для сверхурочно работавшего сотрудника.
Выбор формулы, по которой можно посчитать заработную плату напрямую зависит от вышеперечисленных условий. Если отношения с работодателем не предусматривают наличия никаких дополнительных условий, то применяется самая простая формула, состоящая всего из трёх показателей:
Расчёт выглядит просто. Необходимо поделить оклад на количество рабочих дней в месяце и умножить на число отработанных дней, после чего вычесть процент НДФЛ. Полученная сумма и будет зарплатой.
Так, при расчёте зарплаты сотрудника, имеющего право на налоговые вычеты, прежде чем считать необходимый к оплате в казну размер налога, нужно вычесть его сумму. Если же начислена премия, то своё место в формуле её сумма занимает до того, как считается размер оплаты исходя из отработанного времени.
Но если трудовые отношения предполагают наличие доплат и коэффициентов, а работник трудится по сложному графику, то необходима новая формула для правильного расчёта зарплаты, которая бы учитывала все эти показатели.
Многие наёмные работники в России слышали о так называемых северных надбавках, установленных Трудовым кодексом и Законом №4520-1. Но помимо них отечественное законодательство определяет и такую форму увеличения оплаты труда, как районный коэффициент. В отличие от надбавок для работников Крайнего Севера, его применение не так ограничено территориально.
Понятие «районного коэффициента» и порядок его применения установлен статьями 146, 148 и 316 Трудового кодекса. Последняя статья возлагает обязанность установления его размеров на Правительство. Поскольку отдельного постановления по этому вопросу принято не было, то Роспотребнадзор в своём письме от 29 августа 2008 №01/9440-8-32 рекомендует работодателям руководствоваться нормативными актами, устанавливающими коэффициенты для горных, безводных и пустынных местностей и районов с особыми климатическими условиями.
Указанный коэффициент колеблется в пределах от 1,1 (например, в части Ростовской области) до 2 (Чукотка) в разных субъектах федерации. Для некоторых субъектов он может отличаться в зависимости от района или населённого пункта (так, в различных районах и городах Калмыкии, исходя из их обеспеченности водой, он разнится от 1,1 до 1,3). Есть регионы, где он действует лишь в отдельных местностях (например, в 6 районах Ростовской области, из которых в 4 - лишь частично) или не встречается вовсе (например, Москва, Тверская или Липецкая области).
Трудовой кодекс требует, что работодатель информировал работника обо всех выплатах, удержаниях и расчётах, на основании которых они делаются. С этой целью зачастую на руки первому выдают, так называемые расчётки. Из них можно узнать, на основании каких сумм оклада, коэффициентов и доплат была посчитана зарплата.
Расчётная ведомость позволяет сравнить данные, используемые работодателем с ожиданиями работника. Если сотрудник хорошо знает полагающиеся ему суммы, то в случае обнаружения несоответствия он может подать обоснованную жалобу бухгалтеру своего предприятия, указав на ошибку. В случае же отказа со стороны работодателя удовлетворять законные требования сотрудника, он может подать в суд.
Стоит помнить, что законодательством установлен максимальный лимит удержаний из зарплаты, включающих в себя как налоги, так всевозможные штрафные санкции, исхода из ЛНА - он равен 20%. Исключением являются алименты, для них лимит - 70% и удержания по исполнительным листам - 50%.
Ответ на вопрос, как рассчитать зарплату по окладу является наиболее лёгким, поскольку приходится учитывать минимальное число переменных. По сути, формула требует от работника знать лишь, помимо самого размера оклада, число рабочих дней, количество из них отработанных и учесть удержание в пользу государственной казны налога.
При этом Иванов в сентябре не работал 5 рабочих дней, поскольку брал отпуск за свой счёт. Таким образом, расчёт его зарплаты для этих двух месяцев будет выглядеть так:
В случае если работнику полагается аванс, то при расчёте НДФЛ учитывается вся сумма дохода, полученного им в течение месяца.
Сегодня можно легко рассчитать полагающийся размер трудовых выплат, используя калькулятор точного расчёта зарплаты. Но, работнику всё равно важно знать, каким является его оклад, были ли доплаты или специальные выплаты. Сколько дней он работал, а сколько был в отпуске или на больничном. Все детали оплаты труда необходимо выяснить с работодателем заранее.
Очень часто кандидаты на какую-либо должность во время собеседования задаются вопросом: каков же будет их реальный заработок в компании? Ведь чаще всего при приеме на работу соискателю называется величина оклада, а не реальная цифра заработной платы. Так в чем же разница?
Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.
Это быстро и бесплатно !
Если рассматривать термины оклад и зарплата в узком понятии, то получается, что и первое, и второе – это плата за труд работника организации. Но, тем не менее между ними существует ряд отличий:
Термин «зарплата» можно охарактеризовать, как сумму денежного вознаграждения работника, которую он ежемесячно получает «на руки». Ее исчисление производится на основании суммы оклада, прописанного в трудовом договоре и штатном расписании организации.
В соответствии с ТК РФ при выплате заработной платы работодатель обязан предоставить каждому сотруднику расчетный листок. В нем должно быть подробно расписано:
Зарплата выплачивается сотрудникам либо на их рабочем месте наличными средствами, либо зачисление безналичных средств на банковскую карту. В любом случае деньги выдаются лично сотруднику.
В соответствии с ТК РФ она должна выплачиваться работникам не реже двух раз в месяц. Даты каждой организацией устанавливаются самостоятельно. К сожалению, на практике это не всегда так. Бывают случаи, когда довольствие выплачивается один раз в месяц и с большой отсрочкой.
Если предполагаемый день получения выпадает на выходной или праздничный день, то выплата должна производиться заранее.
Первыми документами, на основании которых будет в дальнейшем рассчитываться сумма зарплаты работнику – это документы, оформляемые при приеме сотрудника в штат компании:
Эти документы оформляются в строгом соответствии с нормами ТК РФ. В договоре указывается дата начала трудовой деятельности в организации, размер оклада, вид оплаты труда (повременная, сдельная, фиксированная), продолжительность испытательного срока (если таковой устанавливается), график работы, продолжительность отпуска.
Приказ о приеме на работу содержит дату вступления в должность, оклад, возможные надбавки и бонусы, стимулирующие выплаты.
Только при условии правильного оформления этих документов и своевременной их передачи сотрудникам бухгалтерии зарплата работнику будет начислена верно и в установленный срок.
Нельзя составить какой-то единый перечень документов, применимый абсолютно ко всем организациям. Ведь начисления производятся не только в соответствии с действующим законодательством, но и согласно внутренним положениям и стандартам фирмы. Вот лишь примерный перечень возможных документов, он может дополняться или сокращаться:
Существуют два вида оплаты труда сотрудникам: сдельная и повременная. В чем же их отличия?
Размер зарплаты сотрудника с повременной системой оплаты его труда напрямую зависит от фактически отработанного им времени, а также оклада и профессиональной квалификации.
Учет отработанного каждым работником времени производится сотрудником кадровой службы либо другим уполномоченным лицом. Фиксация производится в специальном документе – табеле учета рабочего времени. В нем отмечаются все выходы и невыходы на работу, количество фактически отработанных часов каждым сотрудником (в том числе в нерабочие, праздничные дни, в ночное время). Отражаются отпуска, прогулы, временная нетрудоспособность по состоянию здоровья.
При такой системе оплаты труда расчет суммы полностью базируется на сведениях табеля учета рабочего времени (Форма Т-13).
Сдельная же система оплаты труда работников зависит от производительности и выработки. В этом случае размер оплаты устанавливается за единицу продукции (или определенный объем).
Документы учета в этом случае ведутся мастерами участков, бригадирами, старшими смен или иными лицами, наделенными такими полномочиями. Формы учетных документов при этом могут разрабатываться организацией самостоятельно, унифицированных форм для этого нет.
Существует два основных варианта начисления и выплаты:
Единственным существенным различием между ними является тот момент, что при предварительной выплате авансовых сумм необходимые для расчета зарплаты документы бухгалтерии не предоставляются. Аванс сам по себе является заранее оговоренной фиксированной суммой и является частью заработной платы. НДФЛ с аванса не платиться, он вычитается из окончательной суммы один раз в месяц.
Если выплата зарплаты в организации производится два раза в месяц (в соответствии с внутренним регламентом), то документы для ее исчисления предоставляются так же дважды. НДФЛ и взносы в ФСС при этом также уплачиваются один раз в месяц, а вот перечисления в Пенсионный фонд осуществляются каждый раз.
Пример исчисления зарплаты
Допустим, некий работник Х имеет оклад размером в 20000 рублей, ребенка до 18 лет (а, значит, право на стандартный налоговый вычет 1400 рублей) и повременную оплату труда. Исчисляем сумму НДФЛ: из суммы оклада вычитаем сумму вычета и умножаем на ставку налога. В конкретных цифрах это выглядит так: (20000 – 1400) * 13% = 2418 руб. Получаем зарплату к выплате работнику Х: из общей суммы оклада вычитаем получившуюся сумму НДФЛ. 20000 – 2418 = 17582 руб. Конечно, этот расчет верен при условии, если работник отработал полностью все дни.
Между суммой, начисленной работнику заработной платы и суммой, выданной ему на руки, есть разница. И образуется эта разница за счет произведенных удержаний разного рода. К ним могут относиться:
Ответ на этот вопрос очевиден – конечно, может. Для этого ему лишь необходимо знать все составляющие, из которых складывается его зарплата.
Оклад работнику известен из причитающегося ему экземпляра трудового договора, процент НДФЛ в России фиксированный и составляет 13%. Затруднения могут возникнуть лишь при расчете премии или иных дополнительных выплат, но чаще всего в организации существует определенное положение о подобных выплатах, которые помогут вычислить и эти суммы.
Еще один показатель – это количество фактически отработанных дней. Но уж это работнику точно известно.
Несмотря на кажущуюся простоту, исчисление заработной платы очень ответственная операция, требующая предельной точности и внимания.
К счастью бухгалтеров прогресс не стоит на месте. Разработаны специальные программы, позволяющие рассчитывать зарплату работников в режиме онлайн.
Для этого в определенные графы нужно лишь внести такие показатели, как оклад, фактически отработанное время и пр. После этого заверить введенную информацию электронной подписью, а дальше программа все сделает сама.
Использование электронной подписи надежно защищает все введенные данные.
С помощью онлайн-калькулятора можно рассчитывать зарплату работников в соответствии с нормами законодательства. В него своевременно вносятся все изменения и дополнения.
Для того чтобы начать пользоваться этим инструментом расчета нужно лишь пройти на определенном сайте несложную регистрацию, после чего на указанный адрес электронной почты пользователь получит свои персональные логин и пароль. Вместе с ними пользователю поступает ссылка, переход по которой позволит начать работу по расчету.
Онлайн-калькулятор позволяет производить расчеты как заработной платы, так и иных пособий: больничных, пенсий и т. д. Он призван существенно упростить жизнь бухгалтерам по зарплате, сократить время, необходимое для расчетов и упрощает всю процедуру в целом.
Расчет оплаты труда на любом как коммерческом, так и государственном предприятии происходит согласно законодательным актам, действующим в данный момент времени. Сумма ее зависит от должностного оклада, прописанного в трудовом договоре, отработанных в течение определенного периода часов и других деталей. Сумма, положенная к выплате, рассчитывается бухгалтером на основании ряда документов.
На сегодняшний день наиболее часто практикуют две виды платы:
Так, повременная оплата труда предусматривает, что руководитель предприятия или другое должностное лицо обязаны вести и заполнять табель учета рабочего времени. Она оформляется по форме №Т-13 и заполняется ежедневно.
В ней должны отмечаться:
Сдельная оплата предусматривает наличие маршрутной карты или наряда на определенный объем работ. Кроме того, учитываются: больничные листы, приказы о премировании, распоряжения о выдаче материальной помощи.
После приема на работу каждый бухгалтер должен вести аналитический учет заработной платы и фиксировать его в форме №Т-54. Это так называемый лицевой счет работника. Указанные в нем данные будут учитываться при расчете больничных выплат, отпускных и других видов пособий.
О том, как рассчитываются отпускные, можете узнать .
Повременная оплата работы предусматривает оплату труда согласно отработанному времени и окладу сотрудника.
Рассчитывается она следующим образом:
Для помесячного оклада:
ЗП=О*КОД/КД, где
Для почасового/ежедневного фиксированного оклада :
ЗП=КОВ*О, где
Рассмотрим пример:
Татьяна Ивановна имеет ежемесячный оклад в 15 000 рублей. В месяце был 21 рабочий день, но так как она брала отпуск за свой счет, отработала она всего 15 дней. В связи с этим ей выплатят следующую сумму:
15 000*(15/21)=15 000*0.71= 10 714 рублей 30 копеек.
Второй пример:
Оксана Викторовна работает с ежедневным окладом в 670 рублей. В этом месяце она проработала 19 дней. Ее заработная плата составит:
670*19 = 12 730 рублей.
Как видим, формула расчета заработной платы при данном виде оплаты весьма проста.
При сдельной оплате труда оплачивается объем выполненных работ. При этом учитываются расценки в соотношении объемов работы.
При сдельной оплате труда заработная плата рассчитывается по следующей формуле:
ЗП = РИ*КТ, где
Рассмотрим следующий пример:
Иван Иванович за месяц изготовил 100 двигателей. Стоимость одного двигателя – 256 рублей. Таким образом, за месяц он заработал:
100*256 = 25 600 рублей.
Стоит отдельно рассмотреть такой вид оплаты как сдельно-прогрессивная, при которой расценка зависит от количества произведенной продукции за определенный период.
К примеру, если за месяц работник производит 100 двигателей, то он получает за каждый 256 рублей. В случае если он перевыполняет эту норму, то есть производит свыше 100 двигателей в месяц, стоимость каждого изготовленного сверхнормы двигателя составляет уже 300 рублей.
В таком случае отдельно считается заработок за первые 100 двигателей и отдельно за последующие. Полученные суммы складываются.
Например:
Иван Иванович изготовил 105 двигателей. Его заработок составил:
(100*256)+(5*300)=25 600+1 500= 28 100 рублей.
В зависимости от специфики работы оплата может быть:
При посменной работе оплачивается каждая смена в зависимости от тарифной ставки каждой смены. Она либо установлена трудовым договором, либо рассчитывается бухгалтером.
При этом стоит учитывать, что выходы в выходные, праздничные дни оплачиваются по более высокому тарифу – повышение ставки на 20%. Кроме того, выходы в ночное время с 22:00 до 6:00 также по тарифу повышения ставки на 20% от стоимости часа работы.
Рассчитывая заработную плату, не стоит забывать о налогах. Так, работодатель обязан выплачивать в фонд страховых взносов 30% от суммы насчитанной заработной платы.
Кроме того, у сотрудников снимается 13% от заработной платы в НДФЛ. Рассмотрим, как происходит начисление налога.
В первую очередь, налог насчитывается на всю сумму заработной платы кроме случаев, в которых действует вычет на налог. Так, из общей суммы заработной платы высчитывается вычет на налог и только затем на полученное значение считается налоговая ставка.
Права на вычет на налог имеет ряд социально незащищенных категорий, перечень которых прописан в статье 218 НК РФ. К ним относятся:
Для последних двух категорий действует ограничение. Так, после того как сумма полученной заработной платы с начала календарного года достигнет 280 000 рублей, налоговый вычет не применяется до начала следующего календарного года.
Пример:
Заработная плата за месяц Ивана Ивановича составила 14 000 рублей, так как он проработал полный месяц. Он получил инвалидность во время работы на АЭС. Таким образом, его налоговый вычет составит 3 000 рублей.
Налог НДФЛ рассчитывается для него следующим образом:
(14 000 – 3 000)*0.13= 1430 рублей. Это та сумма, которую должны удержать при получении заработной платы.
Таким образом, он получит на руки: 14 000 – 1430 = 12 570 рублей.
Второй пример:
Алла Петровна мать двух несовершеннолетних детей. Ее заработная плата составляет 26 000 в месяц. К декабрю общая сумма выплаченной ей заработной платы составит 286 000 рублей, следовательно, к ней не будет применен вычет к налогу.
Согласно все тому же законодательству, заработная плата должна выплачиваться не реже чем 2 раза в месяц. Выделяют аванс, который выдается в середине месяца и собственно зарплату.
Аванс в среднем составляет от 40 до 50% от общей суммы выплат, в конце месяца выдается остальная часть выплат. Обычно это последний день месяца, если он припадает на выходные – последний рабочий день месяца. При несвоевременном начислении заработной платы работодатель обязан оплатить штраф.
Кроме того, предусмотрена компенсация для сотрудника, которая выдается по его требованию и составляет 1/300 ставки за каждый день просрочки.
Ознакомьтесь с основными нюансами расчета и начисления заработной платы. Опытный бухгалтер расскажет вам, как правильно рассчитать заработную плату в зависимости от выбранной вами системы оплаты труда.
Расчет оплаты труда производится бухгалтером на основе ряда документов. Выделяют две основные системы оплаты труда: сдельную и повременную. Наиболее популярна повременная система оплаты труда – она довольно проста и применяется на большинстве производств.
Если вы начнете читать книгу по расчету зарплаты, то наверняка найдете в ней описание таких систем оплаты труда или способов расчета зарплаты: повременная, сдельная, повременно-премиальная, бонусная, комиссионная и т д. Эти системы не описаны в законодательстве, они существуют в экспертных статьях и авторских мнениях. Работодатель может принять свою систему оплату труда, зафиксировать ее в своих локальных нормативных актах и применять в организации.
В этом случае заработок сотрудника напрямую зависит от отработанного времени, есть фиксированная цена за единицу времени. Единицей времени может быть полностью отработанный месяц (тогда начисляется оклад за месяц) или отработанная смена или час (тогда за смену или час устанавливается тарифная ставка).
Оклад
Если сотрудник работает по 40-часовому графику, то обычно основным видом его начислений является оклад. В этом случае устанавливается сумма, которая платится сотруднику за полностью отработанный месяц. Если сотрудник отработал месяц не полностью, то расчеты выполняются пропорционально отработанному времени.
Форма расчета оклада за текущий месяц такая: базовая сумма оклада, установленная за полностью отработанный месяц, делится на норму рабочего времени за этот месяц и умножается на фактически отработанное время.
Здесь есть одна особенность. Поскольку сумма оклада за полностью отработанный месяц в каждом месяце одинаковая, а норма рабочего времени по производственному календарю может отличаться, то сумма зарплаты за один день получается разная.
Пример:
Работник решил взять два дня за свой счет.
Давайте посмотрим, как будет при этом отличаться его заработок в январе и в апреле 2015 года.
В январе норма рабочего времени 15 рабочих дней, оклад за полный месяц 20000 руб. Отработано — 13 рабочих дней. Оклад за отработанное время — 20000/15*13= 17333,33 рублей.
В апреле норма рабочего времени 22 дня, отработано 20 дней. Оклад за отработанное время — 20000/22*20= 18181,82 рублей.
Получается, что стоимость 1 дня в январе выше, чем в апреле, и, если сотрудник берет два дня за свой счет, в апреле это выгоднее, чем в январе.
Расчет по окладу удобно использовать, если сотрудники работают по стандартному рабочему графику. В этом случае им гарантирован оклад за каждый месяц работы.
Оплата по тарифной ставке
Расчет по окладу можно использовать и для тех сотрудников, которые работают по сменному графику, но это вызовет гораздо больше вопросов и у бухгалтера, и у сотрудников. Лучше использовать тарифную ставку, установленную за смену или за час. Давайте сравним такие расчеты.
Пример 1. Расчет по тарифной ставке за смену:
Представим магазин, который работает с 10 утра до 10 вечера, график работы продавцов в нем 2 через 2, рабочая смена длится 10 часов. У одной работницы первый рабочий день попадает на первое число месяца, у второй — на третье число месяца. В месяце всего 30 дней, первая сотрудница отработает по графику 16 смен за месяц, а вторая — 14. Если установлена тарифная ставка за смену или за час, мы можем рассчитать в соответствии с ней оплату за месяц. Допустим, смена стоит 1300 рублей.
У первой сотрудницы:16 смен * 1300 рублей = 20800.
У второй сотрудницы: 14 смен * 1300 рублей =18200.
Такой расчет прост и понятен. Давайте посмотрим, какой получится расчет, если при сменном графике использовать оплату по окладу.
Пример 2. Расчет по окладу при сменном графике
Представим себе тот же магазин и тех же сотрудниц, но теперь у них установлена не тарифная ставка за смену или за час, а оклад за месяц — 20000 руб. Здесь возникает сложность с определением нормы рабочего времени. Чтобы рассчитать сумму оклада в месяц, фактически отработанное время возьмем из графика сотрудника, а откуда взять норму — непонятно. В законодательстве это не описано и существуют разные варианты, которые не противоречат законодательству. Можно определить норму рабочего времени по графику сотрудников, по нормативному календарю для 5-дневной 40-часовой недели или по средней норме за год.
Вариант 1. Норма времени определяется по графику сотрудниц, для каждой своя, т.к. разное количество смен.
Если обе отработали все смены, то обе получат одинаковую зарплату, потому что они полностью отработали все дни по графику.
Такой вариант расчета вызывает вопросы со стороны работников: ведь одна работница отработала 16 смен, а другая — 14. А зарплата у них одинакова.
Предположим, что первая сотрудница взяла два дня за свой счет, и вместо 16 смен отработала 14. Получается, что отработанное время у сотрудниц одинаковое, но зарплату первая получит меньше, потому что она будет рассчитана пропорционально отработанному с учетом нормы, а норма у них разная:
Вариант 2. Бывает, что норму рабочего времени определяют не по графику сотрудника, а по производственному нормативному календарю. В этом случае возникает другая сложность. Поскольку нормы в разных месяцах разные, сотрудники не понимают, почему получилась та или иная сумма. Возьмем апрель 2013 года, по производственному календарю норма — 175 часов. Обе сотрудницы отработали меньше нормы, и одна получит 18285 рублей, а другая — 16000.
Посмотрим эту же ситуацию в другом месяце, например, в июне 2013 года. По производственному календарю норма в нем составляет 151 час. В этом случае при таком же графике работы одна сотрудница переработает норму и получит 21192 рубля, а вторая отработает меньше нормы и получит 18543 рубля. У обеих могут возникнуть вопросы по расчету.
Вариант 3. Определение нормы времени по производственному календарю, но в среднем за год. Для этого нужно умножить оклад сотрудницы на 12 месяцев и разделить на количество часов за год по нормативному календарю. В нашем случае норма за час 2013 году — это 121,83 рубля. Такой расчет более-менее понятен и приближен к тарифной ставке, потому что здесь известна норма за час, которая не меняется в течение года. Но тогда для сотрудника будет удобнее, если мы в трудовом договоре запишем норму за час, а не оклад за месяц. Сотрудник должен понимать, как конкретно и из чего складывается его зарплата.
Итак, для тех сотрудников, которые работают по сменному или скользящему графику, расчеты делать удобнее, если установлена тарифная ставка за смену или за час.
Сдельная оплата не зависит от отработанного времени и применяется к сотрудникам, результат работы которых можно оценить в качественных материальных показателях.
При этом зарплата не зависит от отработанного времени, но учет рабочего времени вестись должен: нужно заполнять табель. А при работе в ночное время оплата таким сотрудникам предусмотрена по повышенным расценкам.
Сейчас на небольших предприятиях такая система часто применяется для оплаты труда тех, кто работает на дому (фрилансеры) или по совместительству, со свободным графиком. Как правильно оформить таких работников? Организация должна вести учет рабочего времени, а фрилансеры не должны работать больше 40 часов в неделю. Контролировать это компания самостоятельно не может. Но можно издать приказ, обязывающий сотрудника заполнять табель учета рабочего времени, а в трудовой договор внести запись о том, что рабочее время и график РВ он определяет самостоятельно. При этом он не должен работать больше, чем предусматривает норма по производственному календарю.
Такая система оплаты обычно применяется для сотрудников, от работы которых напрямую зависит выручка компании. Например, для менеджеров по продажам, продавцов. При такой системе обычно есть небольшая постоянная часть, (рассчитывается по времени работы), и есть бонусная часть, которая зависит от выручки в каждом конкретном месяце или от общей суммы выписанных/оплаченных счетов, конкретного менеджера по продажам.
Мы рассмотрели основные системы оплаты труда в чистом виде. На практике обычно встречаются эти системы с дополнениями и изменениями, например, повременно-премиальная или сдельно-прогрессивная. Работодатели сами разрабатывают систему оплаты в зависимости от потребностей своей организации. Главное, чтобы сотрудники были ознакомлены с локальными нормативными актами, в которых описывается система оплаты, и понимали, от каких показателей зависит и из каких частей состоит их зарплата.
Как рассчитать зарплату по окладу обычному работнику, который хочет перепроверить расчеты бухгалтерии? При устройстве на работу оговаривается оклад, но кроме него при начислении заработной платы за месяц учитываются коэффициенты, количество отработанных дней и другие факторы, способные повлиять на ее окончательный размер. О них мы и расскажем в статье.
При трудоустройстве соискатель обязательно оговаривает с работодателем размер зарплаты. И когда работник слышит сумму, он не задумывается, что в реальности выплаты будут другими. Та сумма, которая оговаривается при трудоустройстве — это оклад (фиксированный размер оплаты труда). Он будет отображен в трудовом договоре. Но сколько работник будет получать на руки, зависит от множества факторов.
Вот что нужно брать во внимание:
Все эти факторы либо увеличивают зарплату на руки, либо уменьшают ее. Забывая о них, нельзя правильно рассчитать подлежащую к выплате сумму.
Самая простая формула расчета зарплаты включает в себя только 3 пункта:
Если предположить, что работник не должен делать никаких выплат и ему не производят никаких доплат, тогда зарплата рассчитывается следующим образом:
1. Оклад делят на количество рабочих дней месяца, затем умножают на количество отработанных дней.
2. Из полученной суммы вычитают подоходный налог (в России НДФЛ равен 13%).
Рассмотрим пример. Оклад работника — 30 000 рублей. В отработанном месяце 23 рабочих дня. Работник брал 3 дня без сохранения заработной платы для решения личных вопросов, следовательно — отработал в месяце 20 дней. Расчет зарплаты выглядит следующим образом:
30 000 / 23 × 20 = 26 086,96 рубля (заработная плата до вычета НДФЛ);
26 086,96 - 13% = 22 695,65 рубля (заработная плата на руки).
Но на практике таких простых расчетов почти не бывает. Работникам выплачивают премии, надбавки и компенсации. Предположим, работнику ежемесячно кроме оклада размером 30 000 рублей выплачивают премию в размере 25% от оклада. И он отработал только 20 дней вместо положенных 23 рабочих дней в месяце. Тогда расчет будет выглядеть так:
Оклад + премия (30 000 + 7 500) = 37 500 рублей (заработная плата за месяц);
37 500 / 23 × 20 = 32 608,70 рубля (заработная плата за отработанное время без вычета НДФЛ);
32 608,70 - 13% = 28 369,57 рубля (заработная плата на руки).
В случаях когда работник имеет право на налоговый вычет, предварительно делается расчет суммы налога, а потом уже он вычитается из оклада. Например, оклад равен 30 000 рублей. Работник проработал все дни. Он имеет право на налоговый вычет в размере 800 рублей. Расчет будет выглядеть так:
30 000 - 800 = 29 200 × 13% = 3 796 рублей (НДФЛ после применения налогового вычета);
30 000 - 3 796 = 26 200 рублей (заработная плата на руки).
Расчет зарплаты может показаться нелегким занятием. Но стоит один раз понять его алгоритм, и при следующем расчете проблем уже не будет.
В регионах, где условия труда считаются особыми из-за климатических условий, рельефа местности или повышенного радиационного фона на зарплаты работников начисляется районный коэффициент. Не следует его путать с северными надбавками для работников Крайнего Сервера. Территория применения районного коэффициента гораздо шире.
Размер коэффициента устанавливается Правительством РФ конкретно для каждого региона. Единого нормативного акта здесь нет, для каждого района издается отдельное постановление. Самый низкий коэффициент — 1,15 — в Вологодской области, а также в большинстве регионов Уральского федерального округа: Пермской, Свердловской, Оренбургской, Челябинской, Курганской областях. Аналогичный коэффициент действует в Башкортостане и Удмуртии.
Применяется районный коэффициент не к окладу, а к фактическому размеру зарплаты до вычета из нее НДФЛ. Для расчета необходимо суммировать оклад со всеми надбавками, премиями, за исключением единоразовых выплат (таких как больничные и материальная помощь), а полученный итог умножить на коэффициент. Например, в одном из городов Челябинской области при окладе работника 30 000 и премии 7 500 рублей расчет зарплаты будет выглядеть таким образом:
(30 000 + 7 500) × 1,15 = 43 125 рублей (заработная плата до вычета НДФЛ);
43 125 -13% = 37 518,75 рубля (заработная плата на руки).
Различия начинаются уже с названия оплаты труда (службы). Если гражданское лицо получает зарплату, то военнослужащий — довольствие. У военных на его размер влияют:
Оклад денежного содержания состоит из оклада по должности и оклада по званию. Его и получают контрактники. Размер подоходного налога к выплатам военным применяется такой же, как и к зарплате гражданских лиц — 13%. Среди стандартных налоговых вычетов, используемых при расчете НДФЛ, в ст. 218 Налогового кодекса РФ упомянуты несколько позиций, применяемых только к военнослужащим. Так что не стоит о них забывать при расчетах довольствия.
Принцип расчета здесь такой:
Трудовым законодательством предписано информировать работника о всех получаемых им надбавках и всех сделанных удержаниях. Самый распространенный способ донесения информации — выдача «расчетки». В этом документе содержится краткая информация обо всех основных операциях, сделанных для расчета зарплаты.
Из «расчетки» можно понять, как рассчитывает зарплату по окладу работодатель. Затем нужно сделать свои расчеты и сравнить результаты. Если суммы не сходятся, следует попросить бухгалтера компании пройтись с вами по всем шагам расчета, чтобы понять, на каком этапе произошло расхождение в цифрах.
Таким образом, размер оклада и получаемая на руки сумма могут не совпадать. Они и не должны совпадать. Работодатель перед выплатой зарплаты в обязательном порядке удерживает из нее 13% подоходного налога. А если суммы все-таки равные, то это означает, что работнику делают доплаты — например, выплачивают премию. Чтобы самостоятельно рассчитать зарплату, нужно знать обо всех удержаниях и надбавках в каждом конкретном случае. Иначе результаты получатся приблизительные.
